外商投資企業(yè)財務控制制度(doc10)

1、工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼101公司中國公公司財務控制制制度一、總則(一)為了加強強財務管理工工作，本公司司根據中華華人民共和國國外商投資企企業(yè)財務管理理規(guī)定的規(guī)規(guī)定，結合企企業(yè)的實際情情況，制定本本制度。(二)本公司財財務管理的主主要任務：1.組織資金供供應平衡，提提高資金利用用效果；2.降低產品成成本，增加企企業(yè)利潤；3.參加經營決決策，提高經經濟效益；4.實行財務監(jiān)監(jiān)督，加強內內部控制。(三)本公司設設置財務部，由由董事會任命命財務經理一一人，在總經經理和集團公公司財務總監(jiān)監(jiān)的領導下，負負責主持公司司的財務會計計工作。財務部內設部門門財務會計組

2、組、部門成本本會計組、內內銷會計組、綜綜合會計組。由由財務經理聘聘任會計主任任、財務主任任和成本主任任各一人。(四)財務部統(tǒng)統(tǒng)一管理全公公司的財務工工作，實行部部門分級管理理的原則，并并逐步建立成成本、利潤管管理中心，推推行目標管理理責任制，做做到：多收訂訂單，及時發(fā)發(fā)貨，出口內內銷，收入實實現；層層分分管，檢驗把把關；目標成成本，標準控控制；費用預預算，責任考考核，實際成成本，部門分分管，內部核核算，差異分分析；目標利利潤，分部完完成：以保證證全公司生產產經營總目標標的實際。二、財務收支(一)各部門要要在財務部的的指導下，編編好月度和年年度現全收支支預算，并按按月檢查上月月預算實際執(zhí)執(zhí)行情況

3、。工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼1021.各部門要在在年度前一個個月、月度前前一周編好現現金收支預算算交財務部。2.現金收支預預算的項目按按“財務收支預預算表”的現金部分分編表。3.財務部將各各部門現金收收支預算匯總總后，加上轉轉賬部分，即即為全公司的的“財務收支預預算”。4.各部門在月月度和年度終終了后，在一一周或一個月月內編制“現金收支預預算實際執(zhí)行行情況表”。本表與“財務收支預預算表”項目完全相相同，只是設設預算數、實實際數、差異異數及備注四四欄。(二)對各部門門零用現金(包括現金和和銀行存款的的支取)實行定額備備用金制度，按按簽批金額權權限確定核

4、準準負責人。1.各部門備用用現金定額規(guī)規(guī)定如下：人民幣RMB 港幣幣HKI生產部 元 元M生產部 元E生產部 元S營業(yè)部 元 元PS服務部 元 元A/C財務部 元 元2.規(guī)定按簽批批金額權限確確定核準負責責人，以簽名名為準：50000元以以上支出，由由公司董事長長審核批準；500元以下支支出，由公司司A級負責人審審核批準；10000元以以下支出，由由公司B級負責人審審核批準；1000元以下下支出，由公公司C級負責人審審核批準；500元以下支支出，由公司司D級負責人審審核批準。如果將董事長和和總經理作為為全級領導人人，之后則有有A、B、C、D級負責人。工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制制度度檢索編

5、碼CM0522668頁 碼103(三)對各部門門零用現金實實行限額開支支報銷的辦法法。1.各部門單項項支出在10000元以下下的，在備用用現金開支，然然后匯總填制制“零用金支付付單”，將取得合合法的發(fā)票單單據附在后面面，經有關負負責人簽批后后，列財務部部辦理報銷審審核手續(xù)，填填制“付款傳票”，憑以到出出納處領取現現金，以補充充中門備用金金。2.各部門單項項支出在1000元以以上的，不能能在備用金中中支付，應由由用款部門填填制“請款單”，經簽批金金額規(guī)定的負負責人核準簽簽署后，到財財務部辦理預預支款審核手手續(xù)，填制“付款傳票”，憑以到出出納處領取支支票或現金。3.用款部門在在購置物品驗驗收等業(yè)務

6、手手續(xù)辦妥后，應應及時將取得得的合法支票票單據附在原原“請款單”后面，到財財務部辦理單單項報銷審核核手續(xù)。如預預支款與實際際支付款不一一致時，應到到財務部辦理理多退款(或少補款)手續(xù)，填制制“收款傳票”(或“付款傳票”)，將多預支支款(或補支款)交出納處。4.單項在10000元以下下的零用現金金支出，所取取得的發(fā)票單單據要在月未未之前及時報報銷，一般不不要跨月。單項在100元元以上的支出出，所取得的的發(fā)票單據要要及時報銷，不不要桂賬。如如有前賬未清清，以后又需需要預支款時時，必須由部部門有關負責責人簽明前賬賬未清的原因因后，才能繼繼續(xù)預支款項項。三、財產管理(一)加強對固固定資產的管管理，實行

7、部部門主管使用用和財務核算算管理的制度度。1.固定資產，包包括房屋及建建筑物、機器器設備、電子子設備、工具具模具、家私私用具、裝修修、運輸車輛輛等，由固定定資產所在部部門負責保管管使用、維修修保養(yǎng)。工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼1042.固定資產的的增加驗收與與管理。固定資產的建設設與購置，要要由需用部門門提出申請，經經簽批金額權權限的領導人人核準后，由由有關工程部部門進行建設設或購置，在在竣工驗收交交付使用時，填填制“固定資產交交接證”，連同有關關賬單入賬。3.固定資產的的處理與報廢廢。固定資產的停用用、出售或報報廢處理，均均由保管使用用部門提出意意見

8、，經總經經理核準后交交有關工程部部門進行處理理，并通知財財務部入賬。4.固定資產的的清查盤點，每每年要進行實實地盤點一次次，發(fā)現盈虧虧損壞，要進進行處理，并并檢查使用、保保養(yǎng)和維修情情況，作好記記錄。(二)存貨管理理，實行永續(xù)續(xù)盤存制，建建立收發(fā)存領領退的計量、計計價、檢驗和和定期盤點的的制度。1.存貨，包括括原材料、在在制品，半成成品、產成品品、內銷商品品及總務用品品等物資。2.各部門都有有自己的存貨貨倉庫，同時時還設有公倉倉，是公司的的主要存貨倉倉庫。3.存貨入庫要要辦理點收數數量，檢有質質量，填寫“驗收單”，由倉庫輸輸入電腦。(1)原材料要要根據“訂貨單”和“發(fā)票”；(2)產品要根根據“

9、加工單”投產。4.存貨出庫，要要根據有關憑憑證辦理發(fā)抖抖、發(fā)貨、送送貨及退貨手手續(xù)，由倉庫庫輸入電腦。(1)原材料根根據“套料車”和“物料申領單單”；(2)產成品根根據“出貨單”及“裝箱單”辦理。5.存貨盤點，每每年6月末和12月末為定定期實地盤點點時間，其余余月份為賬面面結存數量、對對每種存貨在在盤點時要填填制“盤點單”，并經會計計師工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼105事務所派人核數數。實地盤點點數量與賬面面結存數量相相比發(fā)生盈虧虧，要查明原原因，進行調調整處理。6.存貨計價。(1)取得時的的實際成本計計價；(2)產成品按按單位產品標標準成本；(3)在

10、制品、半半成品的原材材料按投入標標準成本，工工費按單位標標準成本的一一半；(4)內銷商品品按售價法計計算，減去進進銷差價。四、費用管理(一)對成本費費用，實行部部門管理，預預算控制制度度。1.費用，是在在生產經營過過程中發(fā)生的的各項耗費。在生產過程中發(fā)發(fā)生的費用，包包括直接材料料、直接人工工及制造費用用，應計入產產品生產成本本。在銷售過程中發(fā)發(fā)生的銷售費費用，為組織織和管理生產產經營而發(fā)生生的管理費用用和財務費用用，作為期間間費用，計入入當期損益。2.直接材料，由由生產部門用用領料單，編編制單位產品品原材料標準準成本進行核核算控制。3.直接人工，由由生產部門控控制工人人數數、工資標準準及工資總

11、額額，并編制工工資預算和單單位產品直接接人工標準成成本進行控制制。4.制造費用，由由生產部門編編制不同生產產量預算情況況下的彈性年年度預算，按按月控制。5.銷售費用，由由營業(yè)部門根根據各地經銷銷部門情況編編制不同銷售售量預算的彈彈性年度預算算，按月控制制。6.管理費用，由由公共行政部部門編制固定定的年度預算算，按月控制制。工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼1067.財務費用，由由財務部門根根據資金調度度情況，編制制年度預算，按按月控制。(二)對費用開開支，實行領領款審批，報報銷審查制度度。1.各部門的現現金費用支出出，按財務收收支規(guī)定，經經規(guī)定簽批金金額權限

12、領導導人簽署后，并并分單項支出出在10000元以上和10000元以下下，到財務部部辦理領款手手續(xù)。2.各部門的現現金費用支出出，要按財務務收支規(guī)定，取取得合法的發(fā)發(fā)票單據，并并在背面注明明用途，經本本部門有關負負責人、驗收收人、經辦人人簽署后，到到財務部辦理理審核報銷手手續(xù)。3.各部的轉賬賬費用支出，由由公共行政部部和財務部門門按照與各部部門商定的分分配標準，填填制“借款通知單單”進行轉賬。4.對有些費用用中屬于員工工個人支出的的，應劃分開開支范圍和制制訂開支標準準，如：員工工福利費中的的膳食費，醫(yī)醫(yī)療費，防暑暑降溫費等。差差旅費中的交交通費，住宿宿費，膳食補補助費等。五、外幣管理(一)會計核

13、算算以人民幣為為記賬本位幣幣。1.對港幣和人人民幣的比值值，采取1:1的固定折折合匯率記賬賬。在年度終終了時，再按按中國人民銀銀行公布的年年未市場匯價價(中間價)予以調整，其其差額作為匯匯兌損益，記記入當期損益益。2.對其他外幣幣，無論增加加或減少，均均采用當月11日中國人民民銀行分布的的市場匯價(中間價)作為折合匯匯率。3.凡以記賬本本位幣以外的的貨幣進行的的款項收付，往往來結算以及及計價等業(yè)務務，均要記錄錄外幣的數額額，并換算為為人民幣記賬賬。工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼107(二)對于現金金，應收應付付往來結算款款項，均應按按貨幣種類分分別設賬記

14、賬賬。1.對于現金要要分別按港幣幣、人民幣和和其他貨幣分分別設現金日日記賬和現金金賬戶記賬。2.對于銀行存存款同樣要按按港幣、人民民幣和其他貨貨幣及不同賬賬號設銀行存存款日記賬和和銀行存款賬賬戶記賬。3.對于應收或或應付賬款等等往來結算業(yè)業(yè)務，亦應按按港幣，人民民幣和其他貨貨幣分別設置置賬戶記賬。六、內部稽核(一)加強內部部稽核，設置置會計稽核崗崗位，從事包包括事前，事事中及事后的的審查，復核核與核對工作作，以保證賬賬證、賬賬及及賬表相符。1.稽核經濟業(yè)業(yè)務的合法性性，真實性，防防止違法違紀紀。2.稽核原始憑憑證的合法性性，正確性，防防止偽造涂改改。3.稽核記賬傳傳票與原始憑憑證的一致性性。保

15、證賬證證相符。4.稽核賬簿與與記賬傳票的的一致性，保保證賬證相符符。5.稽核總賬與與明細賬的一一致性，保證證賬賬相符。6.稽核報表與與賬簿的一致致性，保證賬賬表相符。(二)加強財產產物資的盤點點，做好電腦腦收發(fā)存記錄錄，保證賬實實相符。1.對所有存貨貨每月編制一一次期末存貨貨計價報告表表，以滿足計計算財務成本本的需要。2.對所有存貨貨在6月末和12月末進行行實地盤點及及計價工作，發(fā)發(fā)現與賬面結結存數不符，要要查明原因，進進行調整處理理。3.對固定資產產每年在第四四季度進行一一次清查盤點點，并與賬面面進行逐項核核對，發(fā)現問問題，查明原原因，報告總總經理進行處處理。工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制

16、制度度檢索編碼CM0522668頁 碼108七、內部控制(一)加強內部部控制制度，以以保證經濟業(yè)業(yè)務的合法性性和會計信息息的可靠性，防防止差錯和弊弊端，從而保保護財產的安安全完整。1.內部控制制制度，是指公公司的行政領領導、內部各各職能部門及及有關上作人人員之間，在在處理業(yè)務過過程中的相互互聯系和相互互制約的職責責分工制度.包括會計控控制和行政管管理控制。2.本公司內部部控制制度的的基本原則。(1)權力分隔隔，每一項經經濟業(yè)務的處處理程序，不不能由一個人人全部包辦，以以防止差錯和和弊端。(2)合理分管管，實行賬物物分管、錢賬賬分管、印鑒鑒分管、鑰匙匙分管等。(3)審批稽核核，任何經濟濟業(yè)務的處

17、理理，都要有明明確的授權與與審批，同時時要經過財務務部門的審核核與稽核。(4)責任明確確，各部門和和人員職責分分明，以便任任何情況都能能聯系到個人人責任。(5)憑證控制制，建立和健健全憑證制度度及嚴格的傳傳遞程序，直直到會計資料料歸檔。(6)例行核對對，對每一項項經濟業(yè)務的的合法性、真真實性和正確確性，都要進進行例行核對對。以保證賬賬證、賬物、賬賬賬，賬表核核對一致。(二)加強財務務收支和產供供銷業(yè)務的相相互制約，并并有利于生產產經營業(yè)務活活動的順利進進行。1.所有財務收收支必須經過過部門簽批金金額權限的領領導人核準財務部會會計人員編制制傳票出納處辦辦理款項收付付的規(guī)定程序序。2.所有材料物物

18、資的申購、訂訂貨、采購、到到貨、驗貨，保保管和貨款結結算等業(yè)務，不不得由一個部部門或一個人人辦，應有明明確的分工，各各負其責，工 具 名外商投資企業(yè)財財務控制制度度檢索編碼CM0522668頁 碼109按制度辦事。3.所有產品的的訂貨、投產產、檢驗、入入庫、發(fā)貨、出出廠、發(fā)運、結結算收款等業(yè)業(yè)務，均經過過有關負責人人審批核準，通通過有效憑證證，按照規(guī)定定的程序進行行。(三)加強會計計電算化的管管理，建立嚴嚴格的崗位責責任制1.建立會計主主管、財務會會計、成本會會計、電腦會會計及出納人人員的崗位責責任制，明確確系統(tǒng)運行、維維護權責關系系。2.建立嚴格的的審核制度，要要對輸入前的的會計傳票和和輸入后登賬賬前的會計數數據進行嚴格格的審核。3.建立會計軟軟件和會計數數據的安全保保密制度