會計實務(wù)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表實例

1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表實例銀行存款余額調(diào)節(jié)表實例例：某工廠 1998 年 3 月 5 日與銀行對賬和編制余額調(diào)節(jié)表的情況如下：1、3 月 1 日到 3 月 5 日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行出具的3 月 5 日對賬單資料及對賬后鉤對的情況如下：企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄：1 日轉(zhuǎn)支 1246 號付料款 30000 元，貸方記 30000.00 1 日轉(zhuǎn)支 1247 號付料款 59360 元，借方記 59360.00. 經(jīng)查為登記時方向記錯，立即更正并調(diào)整賬面余額。調(diào)整后劃1 日存入銷貨款 43546.09 元，借方記 43546.09 2 日存入銷貨款 36920.29 元，借方記 36920

2、.29 2 日轉(zhuǎn)支 1248 號上交上月稅金76566.43 元，貸方記 76566.43 3 日存入銷貨款 46959.06 元，借方記 46959.06 3 日取現(xiàn)備用 20000 元，貸方記 20000.00 4 日轉(zhuǎn)支 1249 號付料款 64500 元，貸方記 64500.004 日存入銷貨款 40067.75 元，借方記 40067.75 4 日轉(zhuǎn)支 1250 號付職工養(yǎng)老保險金29100 元，貸方記 29100.00 5 日存入銷貨款 64067.91 元，借方記 64067.915 日轉(zhuǎn)支 1251 號付汽車修理費4500 元，貸方記 4500.005 日自查后賬面余額為506

3、000.52 元。銀行出具的對賬單記錄：2 日轉(zhuǎn)支 1246 號付出 30000 元，借方記 30000.00 2 日轉(zhuǎn)支 1247 號付出 59369 元，借方記 59360.0O2 日收入存款 43546.09 元，貸方記 43546.09 3 日收入存款 36920.29 元，貸方記 36920.29 3 日轉(zhuǎn)支 1248 號付出 76566.43 元，借方記 76566.43 4 日收入存款 46959.06 元，貸方記 46959.06 4 日付出 20000 元，借方記 20000.00 4 日代交電費 12210.24 元，借方記 12210.245 日收存貨款 43000 元，貸方記 43000.005 日轉(zhuǎn)支 1250 號付出 29100 元；借方記 29100.005 日代付電話費 5099.32 元，借方記 5O99.325 日余額為 536623.05 元。2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制如表1998年 3月5日調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記帳的余額，也不是銀行對帳單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實數(shù)字，也是企業(yè)當(dāng)日可以動用的銀行存款的極大值。調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記帳沒有差錯。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時，原因還是兩個，要么是末達(dá)帳項未全