商業(yè)銀行內(nèi)部控制指導(dǎo)手冊(cè)

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控控制指引第一章 總則則 第一條條 為促進(jìn)進(jìn)商業(yè)銀行建建立和健全內(nèi)內(nèi)部控制，防防范金融風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，保障銀行行體系安全穩(wěn)穩(wěn)健運(yùn)行，依依據(jù)中華人人民共和國(guó)中中國(guó)人民銀行行法、中中華人民共和和國(guó)商業(yè)銀行行法等法律律規(guī)定和銀行行審慎監(jiān)管要要求，制定本本指引。 第二條條 內(nèi)部控控制是商業(yè)銀銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通通過(guò)制定和實(shí)實(shí)施一系列制制度、程序和和方法，對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前前防范、事中中控制、事后后監(jiān)督和糾正正的動(dòng)態(tài)過(guò)程程和機(jī)制。 第三條條 商業(yè)銀銀行內(nèi)部控制制的目標(biāo)： （一） 確保國(guó)家家法律規(guī)定和和商業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部規(guī)章制度度的貫徹執(zhí)行行； （二）確確保商業(yè)銀行行發(fā)展戰(zhàn)略和和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的的全面實(shí)施和和

2、充分實(shí)現(xiàn)； （三）確確保風(fēng)險(xiǎn)管理理體系的有效效性； （四）確確保業(yè)務(wù)記錄錄、財(cái)務(wù)信息息和其他管理理信息的及時(shí)時(shí)、真實(shí)和完完整。 第四條條 商業(yè)銀銀行內(nèi)部控制制應(yīng)當(dāng)貫徹全全面、審慎、有有效、獨(dú)立的的原則，包括括： （一）內(nèi)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)當(dāng)滲透到商業(yè)業(yè)銀行的各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和和各個(gè)操作環(huán)環(huán)節(jié)，覆蓋所所有的部門(mén)和和崗位，并由由全體人員參參與，任何決決策或操作均均應(yīng)當(dāng)有案可可查。 （二）內(nèi)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商商業(yè)銀行的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理，尤尤其是設(shè)立新新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 （三）內(nèi)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)當(dāng)具有高度的的權(quán)威性，任任何人不得擁?yè)碛胁皇軆?nèi)部部控

3、制約束的的權(quán)力，內(nèi)部部控制存在的的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能能夠得到及時(shí)時(shí)反饋和糾正正。 （四）內(nèi)內(nèi)部控制的監(jiān)監(jiān)督、評(píng)價(jià)部部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立立于內(nèi)部控制制的建設(shè)、執(zhí)執(zhí)行部門(mén)，并并有直接向董董事會(huì)、監(jiān)事事會(huì)和高級(jí)管管理層報(bào)告的的渠道。 第五條條 內(nèi)部控控制應(yīng)當(dāng)與商商業(yè)銀行的經(jīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適適應(yīng)，以合理理的成本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)內(nèi)部控制的的目標(biāo)。 第二章 內(nèi)部部控制的基本本要求 第六條條 內(nèi)部控控制應(yīng)當(dāng)包括括以下要素： （一）內(nèi)內(nèi)部控制環(huán)境境； （二）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)評(píng)估； （三）內(nèi)內(nèi)部控制措施施； （四）信信息交流與反反饋； （五）監(jiān)監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾糾正。 第七條條 商業(yè)銀銀行應(yīng)當(dāng)建立立良好的公司司治理以及分分工

4、合理、職職責(zé)明確、報(bào)報(bào)告關(guān)系清晰晰的組織結(jié)構(gòu)構(gòu)，為內(nèi)部控控制的有效性性提供必要的的前提條件。 第八條條 商業(yè)銀銀行董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和高級(jí)級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自自身對(duì)內(nèi)部控控制所承擔(dān)的的責(zé)任。 董事會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)審批商商業(yè)銀行的總總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略和重大政策策，確定商業(yè)業(yè)銀行可以接接受的風(fēng)險(xiǎn)水水平，批準(zhǔn)各各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政政策、制度和和程序，任命命高級(jí)管理層層，對(duì)內(nèi)部控控制的有效性性進(jìn)行監(jiān)督；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)就內(nèi)部控制制的有效性定定期與管理層層進(jìn)行討論，及及時(shí)審查管理理層、審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部部門(mén)提供的內(nèi)內(nèi)部控制評(píng)估估報(bào)告，督促促管理層落實(shí)實(shí)整改措施。 高級(jí)管管理層負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事會(huì)批批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)戰(zhàn)略、政策、制制度和

5、程序，負(fù)負(fù)責(zé)建立授權(quán)權(quán)和責(zé)任明確確、報(bào)告關(guān)系系清晰的組織織結(jié)構(gòu)，建立立識(shí)別、計(jì)量量和管理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的程序，并并建立和實(shí)施施健全、有效效的內(nèi)部控制制，采取措施施糾正內(nèi)部控控制存在的問(wèn)問(wèn)題。 監(jiān)事會(huì)會(huì)在實(shí)施財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)商商業(yè)銀行遵守守法律規(guī)定的的情況以及董董事會(huì)、管理理層履行職責(zé)責(zé)的情況進(jìn)行行監(jiān)督，要求求董事會(huì)、管管理層糾正損損害銀行利益益的行為。 第九條條 商業(yè)銀銀行應(yīng)當(dāng)建立立科學(xué)、有效效的激勵(lì)約束束機(jī)制，培育育良好的企業(yè)業(yè)精神和內(nèi)部部控制文化，從從而創(chuàng)造全體體員工均充分分了解且能履履行職責(zé)的環(huán)環(huán)境。 第十條條 商業(yè)銀銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立立履行風(fēng)險(xiǎn)管管理職能的專專門(mén)部門(mén)，制制定并實(shí)施識(shí)識(shí)別、計(jì)

6、量、監(jiān)監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的制度、程程序和方法，以以確保風(fēng)險(xiǎn)管管理和經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第十一一條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建建立涵蓋各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行行范圍的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開(kāi)開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估估的方法和模模型，對(duì)信用用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操操作風(fēng)險(xiǎn)等各各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行持續(xù)的監(jiān)控控。 第十二二條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制制定全面、系系統(tǒng)、成文的的政策、制度度和程序，并并在全行范圍圍內(nèi)保持統(tǒng)一一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和操作要求求，避免因管管理層的變更更而影響其連連續(xù)性和穩(wěn)定定性。 第十三三條 商業(yè)業(yè)銀行設(shè)立新新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先先制定有關(guān)的的政策、制度度和程序，對(duì)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)

7、量和和評(píng)估，并提提出風(fēng)險(xiǎn)防范范措施。 第十四四條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建建立內(nèi)部控制制的評(píng)價(jià)制度度，對(duì)內(nèi)部控控制的制度建建設(shè)、執(zhí)行情情況定期進(jìn)行行回顧和檢討討，并根據(jù)國(guó)國(guó)家法律規(guī)定定、銀行組織織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)場(chǎng)環(huán)境的變化化進(jìn)行修訂和和完善。 第十五五條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明明確劃分相關(guān)關(guān)部門(mén)之間、崗崗位之間、上上下級(jí)機(jī)構(gòu)之之間的職責(zé)，建建立職責(zé)分離離、橫向與縱縱向相互監(jiān)督督制約的機(jī)制制。 涉及資資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)財(cái)務(wù)和人員等等重要事項(xiàng)變變動(dòng)均不得由由一個(gè)人獨(dú)自自決定。 第十六六條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根根據(jù)不同的工工作崗位及其其性質(zhì)，賦予予其相應(yīng)的職職責(zé)和權(quán)限，各各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)當(dāng)有正式、成成文的崗位職職責(zé)說(shuō)

8、明和清清晰的報(bào)告關(guān)關(guān)系。 關(guān)鍵崗崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行行定期或不定定期的人員輪輪換和強(qiáng)制休休假制度。 第十七七條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根根據(jù)各分支機(jī)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管管理水平、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展需要，建建立相應(yīng)的授授權(quán)體系，實(shí)實(shí)行統(tǒng)一法人人管理和法人人授權(quán)。 授權(quán)應(yīng)應(yīng)適當(dāng)、明確確，并采取書(shū)書(shū)面形式。 第十八八條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利利用計(jì)算機(jī)程程序監(jiān)控等現(xiàn)現(xiàn)代化手段，鎖鎖定分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限限，對(duì)分支機(jī)機(jī)構(gòu)實(shí)施有效效的管理和控控制。 下級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格執(zhí)行上級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)的決策，在在自身職責(zé)和和權(quán)限范圍內(nèi)內(nèi)開(kāi)展工作。 第十九九條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建建立有效的核核對(duì)、監(jiān)控制制度，對(duì)各種種

9、賬證、報(bào)表表定期進(jìn)行核核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金金、有價(jià)證券券等有形資產(chǎn)產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)行復(fù)核或或事后監(jiān)督把把關(guān)，對(duì)重要要業(yè)務(wù)實(shí)行雙雙簽有效的制制度，對(duì)授權(quán)權(quán)、授信的執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行監(jiān)控。 第二十十條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算和和業(yè)務(wù)記錄，建建立完整的會(huì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和和業(yè)務(wù)檔案，妥妥善保管，確確保原始記錄錄、合同契約約和各種報(bào)表表資料的真實(shí)實(shí)、完整。 第二十十一條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立有效的的應(yīng)急制度，在在各個(gè)重要部部位、營(yíng)業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)等發(fā)生供供電中斷、火火災(zāi)、搶劫等等緊急情況時(shí)時(shí)，應(yīng)急措施施應(yīng)當(dāng)及時(shí)、有有效，確保各各類數(shù)據(jù)信息息的安全和完完整。 第二十十二條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)

10、當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的的法律事務(wù)部部門(mén)或崗位，統(tǒng)統(tǒng)一管理各類類授權(quán)、授信信的法律事務(wù)務(wù)，制定和審審查法律文本本，對(duì)新業(yè)務(wù)務(wù)的推出進(jìn)行行法律論證，確確保每筆業(yè)務(wù)務(wù)的合法和有有效，維護(hù)銀銀行的合法權(quán)權(quán)益。 第二十十三條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操操作和管理的的電子化，促促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的電子數(shù)據(jù)據(jù)處理系統(tǒng)的的整合，做到到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的的集中處理。 第二十十四條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管管理的信息化化，建立貫穿穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)和管理信信息系統(tǒng)，做做到及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理所需要要的各種數(shù)據(jù)據(jù)，并及時(shí)、真真實(shí)、準(zhǔn)確地地向中國(guó)人民民銀行報(bào)送監(jiān)監(jiān)管報(bào)表資料料和對(duì)外披露露信息。 第二十十五條

11、 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立有效的的信息交流和和反饋機(jī)制，確確保董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)、高級(jí)級(jí)管理層及時(shí)時(shí)了解本行的的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況，確保保每一項(xiàng)信息息均能夠傳遞遞給相關(guān)的員員工，各個(gè)部部門(mén)和員工的的有關(guān)信息均均能夠順暢反反饋。 第二十十六條 商商業(yè)銀行的業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況況和例外情況況進(jìn)行經(jīng)常性性檢查，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控控制存在的問(wèn)問(wèn)題，并迅速速予以糾正。 第二十十七條 商商業(yè)銀行的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)門(mén)應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲獲得商業(yè)銀行行的所有經(jīng)營(yíng)營(yíng)信息和管理理信息，并對(duì)對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗崗位和各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)施全面面的監(jiān)控和評(píng)評(píng)價(jià)。 第二十十八條 商商業(yè)銀行的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)具有充分的的獨(dú)立性，實(shí)實(shí)行全行

12、系統(tǒng)統(tǒng)的垂直管理理。 下級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)人的聘聘任和解聘應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)同意，總總行內(nèi)部審計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)人的聘聘任和解聘應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)或監(jiān)事會(huì)同同意。 第二十十九條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)配備充足的的、業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)高、工作能能力強(qiáng)的內(nèi)部部審計(jì)人員，并并建立專業(yè)培培訓(xùn)制度，每每人每年確保保一定的離崗崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)訓(xùn)時(shí)間。 內(nèi)部審審計(jì)力量不足足的，應(yīng)當(dāng)將將審計(jì)任務(wù)委委托社會(huì)中介介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 第三十十條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建建立有效的內(nèi)內(nèi)部控制報(bào)告告和糾正機(jī)制制，業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)、內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)和其他他人員發(fā)現(xiàn)的的內(nèi)部控制的的問(wèn)題，均應(yīng)應(yīng)當(dāng)有暢通的的報(bào)告渠道和和有效的糾正正措施。 第三章 授信信的內(nèi)部

13、控制制 第三十十一條 商商業(yè)銀行授信信內(nèi)部控制的的重點(diǎn)是：實(shí)實(shí)行統(tǒng)一授信信管理，健全全客戶信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)監(jiān)測(cè)體系，完完善授信決策策與審批機(jī)制制，防止對(duì)單單一客戶、關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶戶和集團(tuán)客戶戶風(fēng)險(xiǎn)的高度度集中，防止止違反信貸原原則發(fā)放關(guān)系系人貸款和人人情貸款，防防止信貸資金金違規(guī)投向高高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和和用于違法活活動(dòng)。 第三十十二條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的的授信風(fēng)險(xiǎn)管管理部門(mén)，對(duì)對(duì)不同幣種、不不同客戶對(duì)象象、不同種類類的授信進(jìn)行行統(tǒng)一管理，避避免信用失控控。 第三十十三條 商商業(yè)銀行授信信崗位設(shè)置應(yīng)應(yīng)當(dāng)做到分工工合理、職責(zé)責(zé)明確，崗位位之間應(yīng)當(dāng)相相互配合、相相互制約，做做到審貸分離離、業(yè)務(wù)經(jīng)

14、辦辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)處理分離。 第三十十四條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立有效的的授信決策機(jī)機(jī)制，包括設(shè)設(shè)立審貸委員員會(huì)，負(fù)責(zé)審審批權(quán)限內(nèi)的的授信。行長(zhǎng)長(zhǎng)不得擔(dān)任審審貸委員會(huì)的的成員。 審貸委委員會(huì)審議表表決應(yīng)當(dāng)遵循循集體審議、明明確發(fā)表意見(jiàn)見(jiàn)、多數(shù)同意意通過(guò)的原則則，全部意見(jiàn)見(jiàn)應(yīng)當(dāng)記錄存存檔。 被審貸貸委員會(huì)兩次次否決的貸款款申請(qǐng)半年內(nèi)內(nèi)不得提交審審貸委員會(huì)審審議。 第三十十五條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立嚴(yán)格的的授信風(fēng)險(xiǎn)垂垂直管理體制制，下級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)服從上上級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理部門(mén)的的管理，嚴(yán)格格執(zhí)行各項(xiàng)授授信風(fēng)險(xiǎn)管理理政策和制度度。 第三十十六條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)授信實(shí)行行統(tǒng)一的法人人授權(quán)制度，上上級(jí)機(jī)構(gòu)

15、應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)下級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管管理水平、資資產(chǎn)質(zhì)量、所所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境等因素素，合理確定定授信審批權(quán)權(quán)限。 第三十十七條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大大小，對(duì)不同同種類、期限限、擔(dān)保條件件的授信確定定不同的審批批權(quán)限，審批批權(quán)限應(yīng)當(dāng)逐逐步采用量化化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。 第三十十八條 商商業(yè)銀行各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明明確規(guī)定授信信審查人、審審批人之間的的權(quán)限和工作作程序，嚴(yán)格格按照權(quán)限和和程序?qū)彶?、審審批業(yè)務(wù)，不不得故意繞開(kāi)開(kāi)審查、審批批人。 第三十十九條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)防止授信風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集集中，通過(guò)實(shí)實(shí)行授信組合合管理，制定定在不同期限限、不同行業(yè)業(yè)、不同地區(qū)區(qū)的授信分散散化目標(biāo)，及及時(shí)監(jiān)測(cè)和控控制授信組合

16、合風(fēng)險(xiǎn)，確保?？傮w授信風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制在合合理的范圍內(nèi)內(nèi)。 第四十十條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)同一客戶的的貸款、貿(mào)易易融資、票據(jù)據(jù)承兌和貼現(xiàn)現(xiàn)、透支、保保理、擔(dān)保、貸貸款承諾、開(kāi)開(kāi)立信用證等等各類表內(nèi)外外授信實(shí)行一一攬子管理，確確定總體授信信額度。 第四十十一條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化化評(píng)估的方法法和模型為基基礎(chǔ)，開(kāi)發(fā)和和運(yùn)用統(tǒng)一的的客戶信用評(píng)評(píng)級(jí)體系，作作為授信客戶戶選擇和項(xiàng)目目審批的依據(jù)據(jù)，并為客戶戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)識(shí)別、監(jiān)測(cè)以以及制定差別別化的授信政政策提供基礎(chǔ)礎(chǔ)。 第四十十二條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)集團(tuán)客戶戶實(shí)行統(tǒng)一授授信管理，將將同一集團(tuán)內(nèi)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的的授信納入統(tǒng)統(tǒng)一的授信額額度內(nèi)，核定定集團(tuán)總的

17、授授信額度，防防止借款人通通過(guò)多頭開(kāi)戶戶、多頭貸款款、多頭互保保套取銀行資資金，防止對(duì)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授授信的失控。 第四十十三條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立統(tǒng)一的的授信操作規(guī)規(guī)范，規(guī)定貸貸前調(diào)查、貸貸時(shí)審查、貸貸后檢查各個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)的工作作標(biāo)準(zhǔn)和操作作要求： （一）貸貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)當(dāng)做到實(shí)地查查看，如實(shí)報(bào)報(bào)告授信調(diào)查查掌握的情況況，不回避風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因因任何人的主主觀意志而改改變調(diào)查結(jié)論論； （二）貸貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)當(dāng)做到獨(dú)立審審貸，客觀公公正，充分、準(zhǔn)準(zhǔn)確地揭示業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提提出降低風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的對(duì)策； （三）貸貸后檢查應(yīng)當(dāng)當(dāng)做到實(shí)地查查看，如實(shí)記記錄，及時(shí)將將檢查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告告有關(guān)人員，不不得隱瞞或掩掩飾問(wèn)題

18、。 第四十十四條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)制定統(tǒng)一的的各類授信品品種的管理辦辦法，明確規(guī)規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的辦理?xiàng)l件件，包括選項(xiàng)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限限、利率、收收費(fèi)、擔(dān)保、審審批權(quán)限、申申報(bào)資料、貸貸后管理、內(nèi)內(nèi)部處理程序序等具體內(nèi)容容。 第四十十五條 商商業(yè)銀行在批批準(zhǔn)各類授信信時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐逐筆載明辦理理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)項(xiàng)條件，經(jīng)辦辦部門(mén)只能在在符合條件的的前提下辦理理業(yè)務(wù)。 第四十十六條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)借款人實(shí)實(shí)施獨(dú)立的盡盡職調(diào)查，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行授信信審批程序，防防止逆程序操操作和放寬授授信標(biāo)準(zhǔn)，防防止發(fā)放任何何形式的外部部行政干預(yù)貸貸款和人情貸貸款。 第四十十七條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格按照信信貸原則審查查對(duì)關(guān)系人的

19、的授信，確保保對(duì)關(guān)系人的的授信條件不不得優(yōu)于其他他借款人同類類授信的條件件。 在對(duì)關(guān)關(guān)系人的授信信調(diào)查和審批批過(guò)程中，商商業(yè)銀行內(nèi)部部相關(guān)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避。 第四十十八條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格審查和和監(jiān)控借款用用途，防止借借款人通過(guò)貸貸款、貼現(xiàn)、辦辦理銀行承兌兌匯票等方式式套取信貸資資金，改變借借款用途。 第四十十九條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格審查借借款人資格合合法性、融資資背景以及申申請(qǐng)材料的真真實(shí)性和借款款合同的完備備性，防止借借款人通過(guò)編編造虛假理由由、使用虛假假經(jīng)濟(jì)合同或或虛假證明文文件等方式，從從事金融詐騙騙活動(dòng)。 第五十十條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建建立資產(chǎn)質(zhì)量量監(jiān)測(cè)報(bào)告體體系，嚴(yán)密監(jiān)監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)

20、量量的變化，分分析不良資產(chǎn)產(chǎn)形成的原因因，及時(shí)制定定防范和化解解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策策。 第五十十一條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類制度度，規(guī)范貸款款質(zhì)量的認(rèn)定定標(biāo)準(zhǔn)和程序序，嚴(yán)禁掩蓋蓋不良貸款的的真實(shí)狀況，確確保貸款質(zhì)量量的真實(shí)性。 第五十十二條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立授信風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明明確規(guī)定各個(gè)個(gè)部門(mén)、崗位位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任任： （一）調(diào)調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失失誤和評(píng)估失失準(zhǔn)的責(zé)任； （二）審審查和審批人人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)擔(dān)審查、審批批失誤的責(zé)任任，并對(duì)本人人簽署的意見(jiàn)見(jiàn)負(fù)責(zé)； （三）貸貸后管理人員員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢檢查失誤、清清收不力的責(zé)責(zé)任； （四）放放款操作人員員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)責(zé)； （五）高高

21、級(jí)管理層應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸貸款損失承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任任。 第五十十三條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)違法、違違規(guī)造成的授授信風(fēng)險(xiǎn)和損損失逐筆進(jìn)行行責(zé)任認(rèn)定，并并按規(guī)定對(duì)有有關(guān)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行處理。 第五十十四條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立完善的的授信管理信信息系統(tǒng)，對(duì)對(duì)授信全過(guò)程程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)監(jiān)控，并確保保提供真實(shí)的的授信經(jīng)營(yíng)狀狀況和資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量狀況信息息，對(duì)授信風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與收益情情況進(jìn)行綜合合評(píng)價(jià)。 第五十十五條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立完善的的客戶管理信信息系統(tǒng)，全全面和集中掌掌握客戶的資資信水平、經(jīng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況況、償債能力力等信息，對(duì)對(duì)客戶進(jìn)行分分類管理，對(duì)對(duì)已列入“黑名單”、有逃廢債債等行為的資資信不良的借借款人實(shí)施授授信

22、禁入。 第四章 資金金業(yè)務(wù)的內(nèi)部部控制 第五十十六條 商商業(yè)銀行資金金業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制的重點(diǎn)是是：對(duì)資金業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一一授信，實(shí)行行嚴(yán)格的前后后臺(tái)職責(zé)分離離，建立中臺(tái)臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和和管理制度，防防止資金交易易員從事越權(quán)權(quán)交易，防止止欺詐行為，防防止因違規(guī)操操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)識(shí)別不足導(dǎo)致致的重大損失失。 第五十十七條 商商業(yè)銀行資金金業(yè)務(wù)的組織織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)級(jí)和職責(zé)分離離的原則，做做到前臺(tái)交易易與后臺(tái)結(jié)算算分離、自營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)與代客客業(yè)務(wù)分離、業(yè)業(yè)務(wù)操作與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離離，建立崗位位之間的監(jiān)督督制約機(jī)制。 第五十十八條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管管理水平，核核定各個(gè)分支支機(jī)構(gòu)

23、的資金金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)限。 對(duì)分支支機(jī)構(gòu)的資金金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定定期進(jìn)行檢查查，對(duì)異常資資金交易和資資金變動(dòng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立有效的的預(yù)警和處理理機(jī)制。 未經(jīng)上上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)準(zhǔn)，下級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)不得開(kāi)展任任何未設(shè)權(quán)限限的資金交易易。 第五十十九條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)完善資金營(yíng)營(yíng)運(yùn)的內(nèi)部控控制，資金的的調(diào)出、調(diào)入入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)實(shí)的業(yè)務(wù)背景景，嚴(yán)格按照照授權(quán)進(jìn)行操操作，并及時(shí)時(shí)劃撥資金，登登記臺(tái)賬。 第六十十條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根根據(jù)授信原則則和資金交易易對(duì)手的財(cái)務(wù)務(wù)狀況，確定定交易對(duì)手、投投資對(duì)象的授授信額度和期期限，并根據(jù)據(jù)交易產(chǎn)品的的特點(diǎn)對(duì)授信信額度進(jìn)行動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確確保所有交易易控制在授信信額度范圍之之內(nèi)。 第六十十一

24、條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分了解所所從事資金業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的的法規(guī)和慣例例，明確規(guī)定定允許交易的的業(yè)務(wù)品種，確確定資金業(yè)務(wù)務(wù)單筆、累計(jì)計(jì)最大交易限限額以及相應(yīng)應(yīng)承擔(dān)的單筆筆、累計(jì)最大大交易損失限限額和交易止止損點(diǎn)。 高級(jí)管管理層應(yīng)當(dāng)充充分認(rèn)識(shí)金融融衍生產(chǎn)品的的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，根據(jù)本行行的風(fēng)險(xiǎn)承受受水平，合理理確定金融衍衍生產(chǎn)品的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)限額和相相關(guān)交易參數(shù)數(shù)。 第六十十二條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立完備的的資金交易風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控控制系統(tǒng)，制制定符合本行行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制政策、措措施和定量指指標(biāo)，開(kāi)發(fā)和和運(yùn)用量化的的風(fēng)險(xiǎn)管理模模型，對(duì)資金金交易的收益益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行適時(shí)、審慎慎評(píng)價(jià)，確保保資金業(yè)務(wù)

25、各各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)標(biāo)控制在規(guī)定定的范圍內(nèi)。 第六十十三條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)資金交交易的風(fēng)險(xiǎn)程程度和管理能能力，就交易易品種、交易易金額和止損損點(diǎn)等對(duì)資金金交易員進(jìn)行行授權(quán)。 資金交交易員上崗前前應(yīng)當(dāng)取得相相應(yīng)資格。 第六十十四條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)價(jià)格計(jì)算交易易頭寸的市值值和浮動(dòng)盈虧虧情況，對(duì)資資金交易產(chǎn)品品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、頭寸市值值變動(dòng)進(jìn)行實(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)控。 第六十十五條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立資金交交易風(fēng)險(xiǎn)和市市值的內(nèi)部報(bào)報(bào)告制度。 資金交交易員應(yīng)當(dāng)向向高級(jí)管理層層如實(shí)匯報(bào)金金融衍生產(chǎn)品品中的或有資資產(chǎn)、隱含風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)沖策策略等交易細(xì)細(xì)節(jié)。 第六十十六條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分考慮到到極端的市

26、場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、市市場(chǎng)流動(dòng)性降降低以及主要要交易對(duì)手倒倒閉等問(wèn)題，確確定市場(chǎng)出現(xiàn)現(xiàn)大幅異常波波動(dòng)和可能出出現(xiàn)最壞情況況時(shí)的應(yīng)對(duì)措措施。 第六十十七條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立對(duì)資金金交易員的適適當(dāng)?shù)募s束機(jī)機(jī)制，對(duì)資金金交易員實(shí)施施有效管理。資資金交易員應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守守交易員行為為準(zhǔn)則，在職職責(zé)權(quán)限、授授信額度、各各項(xiàng)交易限額額和止損點(diǎn)內(nèi)內(nèi)以真實(shí)的市市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行行交易，并嚴(yán)嚴(yán)守交易信息息秘密。 第六十十八條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立資金交交易中臺(tái)和后后臺(tái)部門(mén)對(duì)前前臺(tái)交易的反反映和監(jiān)督機(jī)機(jī)制。 中臺(tái)監(jiān)監(jiān)控部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)核對(duì)前臺(tái)交交易的授權(quán)交交易限額、交交易對(duì)手的授授信額度和交交易價(jià)格等，對(duì)對(duì)超出授權(quán)范范圍內(nèi)的交

27、易易應(yīng)當(dāng)及時(shí)向向有關(guān)部門(mén)報(bào)報(bào)告。 后臺(tái)結(jié)結(jié)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行行交易結(jié)算和和付款，并根根據(jù)資金交易易員的交易記記錄，在規(guī)定定的時(shí)間內(nèi)向向交易對(duì)手逐逐筆確認(rèn)交易易事實(shí)。 第六十十九條 商商業(yè)銀行在辦辦理代客資金金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)了解客戶戶從事資金交交易的權(quán)限和和能力，向客客戶充分揭示示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲獲取必要的履履約保證，明明確在市場(chǎng)變變化情況下客客戶違約的處處理辦法和措措施。 第七十十條 商業(yè)業(yè)銀行資金業(yè)業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)高高級(jí)管理層授授權(quán)批準(zhǔn)，在在風(fēng)險(xiǎn)控制制制度和操作規(guī)規(guī)程完備、人人員合格和設(shè)設(shè)備齊全的情情況下，交易易部門(mén)才能全全面開(kāi)展新產(chǎn)產(chǎn)品的交易。 第七十十一條 商商業(yè)銀行應(yīng)

28、當(dāng)當(dāng)建立資金業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)責(zé)任制，明確確規(guī)定各個(gè)部部門(mén)、崗位的的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任： （一）前前臺(tái)資金交易易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)擔(dān)越權(quán)交易和和虛假交易的的責(zé)任，并對(duì)對(duì)未執(zhí)行止損損規(guī)定形成的的損失負(fù)責(zé)； （二）中中臺(tái)監(jiān)控人員員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)對(duì)資金交易員員越權(quán)交易報(bào)報(bào)告的責(zé)任，并并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告告失準(zhǔn)和監(jiān)控控不力負(fù)責(zé)； （三）后后臺(tái)結(jié)算人員員應(yīng)當(dāng)對(duì)結(jié)算算的操作性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)； （四）高高級(jí)管理層應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金交交易出現(xiàn)的重重大損失承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任任。 第五章 存款款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部控制制 第七十十二條 商商業(yè)銀行存款款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控制的的重點(diǎn)是：對(duì)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)、要害部部位和重點(diǎn)崗崗位實(shí)施有效效監(jiān)控，嚴(yán)格格執(zhí)行賬戶管管理

29、、會(huì)計(jì)核核算制度和各各項(xiàng)操作規(guī)程程，防止內(nèi)部部操作風(fēng)險(xiǎn)和和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行行為，防止內(nèi)內(nèi)部挪用、貪貪污以及洗錢(qián)錢(qián)、金融詐騙騙、逃匯、騙騙匯等非法活活動(dòng)，確保商商業(yè)銀行和客客戶資金的安安全。 第七十十三條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬賬戶管理的有有關(guān)規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真審核存款款人身份和賬賬戶資料的真真實(shí)性、完整整性和合法性性，對(duì)賬戶開(kāi)開(kāi)立、變更和和撤銷的情況況定期進(jìn)行檢檢查，防止存存款人出租、出出借賬戶或利利用其存款賬賬戶從事違法法活動(dòng)。 第七十十四條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格管理預(yù)預(yù)留簽章和存存款支付憑據(jù)據(jù)，提高對(duì)簽簽章、票據(jù)真真?zhèn)蔚恼鐒e能能力，并利用用計(jì)算機(jī)技術(shù)術(shù)，加大預(yù)留留簽章管理的的科技含量，防防止詐騙活

30、動(dòng)動(dòng)。 第七十十五條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)存款賬戶戶實(shí)施有效管管理，與除儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款以外外的其他存款款的所有人定定期進(jìn)行對(duì)賬賬，并確保對(duì)對(duì)賬的適時(shí)有有效。 第七十十六條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部特種種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬賬戶異常變動(dòng)動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)異常情況應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤蹤和分析。 對(duì)異常?，F(xiàn)金存取和和異常轉(zhuǎn)賬情情況，應(yīng)當(dāng)采采取設(shè)置標(biāo)識(shí)識(shí)等監(jiān)控措施施，必要時(shí)向向有關(guān)部門(mén)報(bào)報(bào)告。 第七十十七條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)大額存單單簽發(fā)、大額額存款支取實(shí)實(shí)行分級(jí)授權(quán)權(quán)和雙簽制度度，按規(guī)定對(duì)對(duì)大額款項(xiàng)收收付進(jìn)行登記記和報(bào)備，確確保存款等交交易信息的真真實(shí)、完整。 第七十十八條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)每日營(yíng)業(yè)業(yè)終了的賬

31、務(wù)務(wù)實(shí)施有效管管理，當(dāng)天的的票據(jù)當(dāng)天入入賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未未提出的票據(jù)據(jù)或退票，應(yīng)應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部部審批、登記記手續(xù)。 第七十十九條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證證”三分管制度度，使用和保保管重要業(yè)務(wù)務(wù)印章的人員員不得同時(shí)保保管相關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)單證，使使用和管理密密押、壓數(shù)機(jī)機(jī)的人員不得得同時(shí)使用或或保管相關(guān)的的印章和單證證。使用和保保管密押的人人員應(yīng)當(dāng)保持持相對(duì)穩(wěn)定，人人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦辦好交接和登登記手續(xù)。人人員離崗，“印、押、證證”應(yīng)當(dāng)落鎖入入柜，妥善保保管。 第八十十條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)現(xiàn)金收付、資資金劃轉(zhuǎn)、賬賬戶資料變更更、密碼更改改、掛失、解解掛等柜臺(tái)業(yè)業(yè)務(wù)

32、，建立復(fù)復(fù)核制度，確確保交易的記記錄完整和可可追溯。 柜臺(tái)人人員的名章、操操作密碼、身身份識(shí)別卡等等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥妥善保管，按按章使用。 第八十十一條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金、貴貴金屬、重要要空白憑證和和有價(jià)單證實(shí)實(shí)行嚴(yán)格的核核算和管理，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)庫(kù)、登記、領(lǐng)領(lǐng)用的手續(xù)，定定期盤(pán)點(diǎn)查庫(kù)庫(kù)，正確、及及時(shí)處理?yè)p益益。 第八十十二條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)、儲(chǔ)儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督督制度，配置置專人負(fù)責(zé)事事后監(jiān)督，實(shí)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)監(jiān)督在空間與與人員上的分分離。 第八十十三條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)真遵循“了解你的客客戶”的原則，注注意審查客戶戶資金來(lái)源的的真實(shí)性和合合法性，提高高對(duì)可疑交易易的鑒別能

33、力力，如發(fā)現(xiàn)可可疑交易，應(yīng)應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)報(bào)，防止犯罪罪分子進(jìn)行洗洗錢(qián)活動(dòng)。 第八十十四條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重要要崗位的請(qǐng)假假、輪崗制度度，逐步推行行離崗審計(jì)制制度。 對(duì)要害害部門(mén)和重點(diǎn)點(diǎn)崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)施有效管理理，對(duì)非營(yíng)業(yè)業(yè)時(shí)間進(jìn)入營(yíng)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、電電腦延長(zhǎng)開(kāi)機(jī)機(jī)時(shí)間等應(yīng)當(dāng)當(dāng)辦理審批、登登記手續(xù)。 第六章 中間間業(yè)務(wù)的內(nèi)部部控制 第八十十五條 商商業(yè)銀行中間間業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制的重點(diǎn)是是：開(kāi)展中間間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取取得有關(guān)主管管部門(mén)核準(zhǔn)的的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人人員從業(yè)資格格和內(nèi)部的業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)，建建立并落實(shí)相相關(guān)的規(guī)章制制度和操作規(guī)規(guī)程，按委托托人指令辦理理業(yè)務(wù)，防范范或有負(fù)債風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。 第八十十六條 商

34、商業(yè)銀行辦理理支付結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)有關(guān)法律律規(guī)定的要求求，對(duì)持票人人提交的票據(jù)據(jù)或結(jié)算憑證證進(jìn)行審查，并并確認(rèn)委托人人收、付款指指令的正確性性和有效性，按按指定的方式式、時(shí)間和賬賬戶辦理資金金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 第八十十七條 商商業(yè)銀行辦理理結(jié)匯、售匯匯和付匯業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)的審批、操操作和會(huì)計(jì)記記錄實(shí)行恰當(dāng)當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離離，并嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行內(nèi)部管理理和檢查制度度，確保結(jié)匯匯、售匯和收收付匯業(yè)務(wù)的的合規(guī)性。 第八十十八條 商商業(yè)銀行辦理理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶戶核算代理資資金，完善代代理資金的撥撥付、回收、核核對(duì)等手續(xù)，防防止代理資金金被擠占挪用用，確保專款款專用。 第八十十九條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)

35、當(dāng)對(duì)代理資金金支付進(jìn)行審審查和管理，按按照代理協(xié)議議的約定辦理理資金劃轉(zhuǎn)手手續(xù)，遵循銀銀行不墊款的的原則，不介介入委托人與與其他人的交交易糾紛。 第九十十條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)計(jì)制度正確核核算和確認(rèn)各各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)務(wù)收入，堅(jiān)持持收支兩條線線，防止代理理收入被截留留或挪用。 第九十十一條 商商業(yè)銀行發(fā)行行借記卡，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)名名制規(guī)定開(kāi)立立賬戶。 對(duì)借記記卡的取款、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)等等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)制定并嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)關(guān)的管理制度度和操作規(guī)程程。 第九十十二條 商商業(yè)銀行發(fā)行行貸記卡，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在全行統(tǒng)統(tǒng)一的授信管管理原則下，建建立客戶信用用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和和方法，對(duì)申申請(qǐng)人相關(guān)資資料的合法性性、真

36、實(shí)性和和有效性進(jìn)行行嚴(yán)格審查，確確定客戶的信信用額度，并并嚴(yán)格按照授授權(quán)進(jìn)行審批批。 第九十十三條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)貸記卡持持卡人的透支支行為建立有有效的監(jiān)控機(jī)機(jī)制，業(yè)務(wù)處處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)具有實(shí)時(shí)監(jiān)監(jiān)督、超額控控制和異常交交易止付等功功能。 商業(yè)銀銀行應(yīng)當(dāng)定期期與貸記卡持持卡人對(duì)賬，嚴(yán)嚴(yán)格管理透支支款項(xiàng)，切實(shí)實(shí)防范惡意透透支等風(fēng)險(xiǎn)。 第九十十四條 商商業(yè)銀行受理理銀行卡存取取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)銀行卡資金金交易設(shè)置必必要的監(jiān)控措措施，防止持持卡人利用銀銀行卡進(jìn)行違違法活動(dòng)。 第九十十五條 商商業(yè)銀行發(fā)卡卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建建立和健全內(nèi)內(nèi)部管理機(jī)制制，完善重要要憑證、銀行行卡卡片、客客戶密碼、止止付

37、名單、技技術(shù)檔案等重重要資料的傳傳遞與存放管管理，確保交交接手續(xù)的嚴(yán)嚴(yán)密。 第九十十六條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)銀行卡特特約商戶實(shí)施施有效管理，規(guī)規(guī)范相關(guān)的操操作規(guī)程和處處理手續(xù)，對(duì)對(duì)特約商戶的的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或或操作過(guò)失應(yīng)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)應(yīng)的應(yīng)急和防防范措施。 第九十十七條 商商業(yè)銀行從事事基金托管業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在在人事、行政政和財(cái)務(wù)上獨(dú)獨(dú)立于基金管管理人，雙方方的管理人員員不得相互兼兼職。 第九十十八條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)以誠(chéng)實(shí)信用用、勤勉盡責(zé)責(zé)的原則保管管基金資產(chǎn)，嚴(yán)嚴(yán)格履行基金金托管人的職職責(zé)，確?；鹳Y產(chǎn)的安安全，并承擔(dān)擔(dān)為客戶保密密的責(zé)任。 第九十十九條 商商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)確保基金托托管業(yè)務(wù)與基基金

38、代銷業(yè)務(wù)務(wù)相分離，基基金托管的系系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資資料應(yīng)當(dāng)與基基金代銷的系系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資資料有效分離離。 第一百百條 商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確確保托管基金金資產(chǎn)與自營(yíng)營(yíng)資產(chǎn)相分離離，對(duì)不同基基金獨(dú)立設(shè)賬賬，分戶管理理，獨(dú)立核算算，確保不同同基金資產(chǎn)的的相互獨(dú)立。 第一百百零一條 商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照照會(huì)計(jì)制度辦辦理基金賬務(wù)務(wù)核算，正確確反映資金往往來(lái)活動(dòng)，并并定期與基金金管理人等有有關(guān)當(dāng)事人就就基金投資證證券的種類、數(shù)數(shù)量等進(jìn)行核核對(duì)。 第一百百零二條 商業(yè)銀行開(kāi)開(kāi)展咨詢顧問(wèn)問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信信用原則，確確?？蛻魧?duì)象象、業(yè)務(wù)內(nèi)容容的合法性和和合規(guī)性，對(duì)對(duì)提供給客戶戶的信息的真真實(shí)性、準(zhǔn)確確性負(fù)責(zé)，并并

39、承擔(dān)為客戶戶保密的責(zé)任任。 第一百百零三條 商業(yè)銀行開(kāi)開(kāi)辦保管箱業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在在場(chǎng)地、設(shè)備備和處理軟件件等方面符合合國(guó)家安全標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)用戶戶身份進(jìn)行核核驗(yàn)確認(rèn)。 對(duì)進(jìn)入入保管場(chǎng)地和和開(kāi)啟保管箱箱，應(yīng)當(dāng)制定定相應(yīng)的操作作規(guī)范，明確確要求租用人人不得在保管管箱內(nèi)存放違違禁或危險(xiǎn)物物品，防止利利用商業(yè)銀行行場(chǎng)地保管非非法物品。 第七章 會(huì)計(jì)計(jì)的內(nèi)部控制制 第一百百零四條 商業(yè)銀行會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工工作的統(tǒng)一管管理，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度度和會(huì)計(jì)操作作規(guī)程，運(yùn)用用計(jì)算機(jī)技術(shù)術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制，確確保會(huì)計(jì)信息息的真實(shí)、完完整和合法，嚴(yán)嚴(yán)禁設(shè)置賬外外賬，嚴(yán)禁亂亂用會(huì)計(jì)科目目，嚴(yán)禁編制制和報(bào)

40、送虛假假會(huì)計(jì)信息。 第一百百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和國(guó)家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制度，制制訂并實(shí)施本本行的會(huì)計(jì)規(guī)規(guī)范和管理制制度。 下級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格執(zhí)行上級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)制定的會(huì)會(huì)計(jì)規(guī)范和管管理制度，確確保統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)規(guī)范和管管理制度在本本行得到實(shí)施施。 第一百百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)計(jì)工作的獨(dú)立立性，確保會(huì)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)會(huì)計(jì)人員能夠夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制制度和本行的的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)獨(dú)立地辦理會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任任何人不得授授意、暗示、指指示、強(qiáng)令會(huì)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)會(huì)計(jì)人員違法法或違規(guī)辦理理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 對(duì)違法法或違規(guī)的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)會(huì)計(jì)人員有權(quán)權(quán)拒絕辦理，并并向上級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)報(bào)告，或者者

41、按照職權(quán)予予以糾正。 第一百百零七條 商業(yè)銀行會(huì)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)責(zé)任分離、相相互制約的原原則，嚴(yán)禁一一人兼任非相相容的崗位或或獨(dú)自完成會(huì)會(huì)計(jì)全過(guò)程的的業(yè)務(wù)操作。 第一百百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)計(jì)人員的權(quán)限限，各級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在在各自的權(quán)限限內(nèi)行事，凡凡超越權(quán)限的的，須經(jīng)授權(quán)權(quán)后，方可辦辦理。 第一百百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬賬務(wù)處理的全全過(guò)程實(shí)行監(jiān)監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到到賬賬、賬據(jù)據(jù)、賬款、賬賬實(shí)、賬表和和內(nèi)外賬的六六相符。 凡賬務(wù)務(wù)核對(duì)不一致致的，應(yīng)當(dāng)按按照權(quán)限進(jìn)行行糾正或報(bào)上上級(jí)機(jī)構(gòu)處理理。 第一百百一十條 商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)主主管、會(huì)計(jì)

42、負(fù)負(fù)責(zé)人實(shí)行從從業(yè)資格管理理，建立會(huì)計(jì)計(jì)人員檔案。 會(huì)計(jì)主主管、會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具具有與其崗位位、職位相適適應(yīng)的專業(yè)資資格或技能。 第一百百一十一條 商業(yè)銀行行下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)會(huì)計(jì)主管的變變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)同意。 會(huì)計(jì)人人員調(diào)動(dòng)工作作或離職，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與接管人人員辦清交接接手續(xù)，嚴(yán)格格執(zhí)行交接程程序。 第一百百一十二條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)強(qiáng)制休假制度度，聯(lián)行、同同城票據(jù)交換換、出納等重重要會(huì)計(jì)崗位位人員和會(huì)計(jì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期輪換，逐逐步推行離崗崗（任）審計(jì)計(jì)制度。 第一百百一十三條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任任人追究制度度，發(fā)生重大大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞舞弊或案件，

43、除除對(duì)直接責(zé)任任人員追究責(zé)責(zé)任外，機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分分管會(huì)計(jì)的負(fù)負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的的責(zé)任。 第一百百一十四條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)做到會(huì)會(huì)計(jì)記錄、賬賬務(wù)處理的合合法、真實(shí)、完完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)嚴(yán)禁偽造、變變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)賬簿簿和其他會(huì)計(jì)計(jì)資料，嚴(yán)禁禁提供虛假財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告。 第一百百一十五條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)規(guī)范的信息披披露制度，按按照規(guī)定及時(shí)時(shí)、真實(shí)、完完整地披露會(huì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信信息，滿足股股東、監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局和社會(huì)公公眾對(duì)其信息息的需求。 第一百百一十六條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)完善會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理，嚴(yán)格執(zhí)行行會(huì)計(jì)檔案查查閱手續(xù)，防防止會(huì)計(jì)檔案案被替換、更更改、毀損、散散失和泄密。 第八章 計(jì)算算機(jī)

44、信息系統(tǒng)統(tǒng)的內(nèi)部控制制 第一百百一十七條 商業(yè)銀行行計(jì)算機(jī)信息息系統(tǒng)內(nèi)部控控制的重點(diǎn)是是：嚴(yán)格劃分分計(jì)算機(jī)信息息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部部門(mén)、管理部部門(mén)與應(yīng)用部部門(mén)的職責(zé)，建建立和健全計(jì)計(jì)算機(jī)信息系系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范范的制度，確確保計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)設(shè)備備、數(shù)據(jù)、系系統(tǒng)運(yùn)行和系系統(tǒng)環(huán)境的安安全。 第一百百一十八條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)明確計(jì)計(jì)算機(jī)信息系系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員員、管理人員員與操作人員員的崗位職責(zé)責(zé)，做到崗位位之間的相互互制約，各崗崗位之間不得得相互兼任。 各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備備計(jì)算機(jī)安全全管理人員，明明確計(jì)算機(jī)安安全管理人員員的職責(zé)。 第一百百一十九條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算算機(jī)信息系統(tǒng)統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、驗(yàn)驗(yàn)收、運(yùn)行

45、和和維護(hù)整個(gè)過(guò)過(guò)程實(shí)施有效效管理，開(kāi)發(fā)發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)嚴(yán)格分離。 技術(shù)部部門(mén)與業(yè)務(wù)部部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)協(xié)調(diào)，確保系系統(tǒng)的整體安安全。 第一百百二十條 商業(yè)銀行購(gòu)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)軟軟、硬件設(shè)備備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供供應(yīng)商的資格格條件進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)格審查，在在使用前進(jìn)行行試用性安全全測(cè)試，明確確產(chǎn)品供應(yīng)商商對(duì)產(chǎn)品在使使用期間應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任任，確保產(chǎn)品品的正常使用用和有效維護(hù)護(hù)。 第一百百二十一條 商業(yè)銀行行計(jì)算機(jī)機(jī)房房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符符合國(guó)家的有有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出出入計(jì)算機(jī)機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)嚴(yán)格的審批程程序和出入記記錄，確保計(jì)計(jì)算機(jī)硬件、各各種存儲(chǔ)介質(zhì)質(zhì)的物理安全全。 計(jì)算機(jī)機(jī)機(jī)房和營(yíng)業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有有完備的計(jì)算算機(jī)監(jiān)控

46、系統(tǒng)統(tǒng)，確保計(jì)算算機(jī)終端的正正常使用。 第一百百二十二條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)建立和和健全網(wǎng)絡(luò)管管理系統(tǒng)，有有效地管理網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)的安全、故故障、性能、配配置等，并對(duì)對(duì)接入國(guó)際互互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有有效的安全管管理。 第一百百二十三條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算算機(jī)信息系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)施有效的的用戶管理和和密碼（口令令）管理，對(duì)對(duì)用戶的創(chuàng)建建、變更、刪刪除、用戶口口令的長(zhǎng)度、時(shí)時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)當(dāng)有嚴(yán)格的控控制。 員工之之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓讓計(jì)算機(jī)信息息系統(tǒng)的用戶戶名或權(quán)限卡卡，員工離崗崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)更換密碼和和密碼信息。 第一百二十四條條商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)機(jī)信息系統(tǒng)的的接入建立適適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程程序，并對(duì)接接入后的操作作進(jìn)行安全控控制。 輸入計(jì)計(jì)算機(jī)信息系系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無(wú)誤誤，數(shù)據(jù)的修修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)過(guò)批準(zhǔn)并建立立日志。 第一百百二十五條 商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)及時(shí)更更新系統(tǒng)安全全設(shè)置、病毒毒代碼庫(kù)、攻攻擊特征碼、軟軟件補(bǔ)丁程序序等，通過(guò)認(rèn)認(rèn)證、加密、內(nèi)內(nèi)容過(guò)濾、入入侵監(jiān)測(cè)等技技術(shù)手段，不不斷完善安全全控制措施，確確保計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)的安安全。 第一百百二十六