中級會計實務2016第16章所得稅課后作業(yè)

1、 100 100 1231 日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎為50150 當期期末無形資產(chǎn)的計稅基礎為800）950201512 31 2015 12 31日預計負債計稅基礎為下列關于該固定資產(chǎn) 2015 年 12 月 31 日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是（）8080402015125600下列關于該固定資產(chǎn) 2015 年 12 月 31 日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是（）8080402015125600萬元，2015 12 （A.5600 甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表法核算，適用的所得稅稅率為 25%。甲公司于20157 1 X 值為600 萬元，預計使用年限為5 年，無殘值，采用攤銷，假定稅法該

2、項專利技術的折舊政策與會計規(guī)定一致。2015 年年末，由于市場上出現(xiàn)了更420 萬元，預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 得稅資產(chǎn)金額為20155 1 0.6萬元。201512312820151231出售金融資產(chǎn)的計稅基礎為 要求其280 萬元，A 公司確認280 萬元。定，企20151231200A 2015 12 31日該項其他應付款的計稅基礎為20150。2015 12 31 12 31日該項其他應付款的計稅基礎為20150。2015 12 31 2015 12 ）31日該項應收賬款對遞延所得稅的影響為A.50萬元 B.應確認遞延所得稅資產(chǎn)-50萬元 C.50萬元 D.應確認遞延所得稅負債-50萬元

3、 下列各項確認的遞延所得稅不對應所得稅費用科目的是） 稅的金額為 5802014金額為甲公司2015 1 1 日開始計提折舊的某項固定資其初始入賬價20 0 2015 25%，甲公司沒有出售該長期股權投資的計劃。下列說法中正確的是（ ）。A.2015二 、多項選擇題）下列各項中，可能引起固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎不一致的有有）A.B.C.下列關于負債的計稅基礎基本理解的表述中正確的有）B. C. 下列情況中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ）下列選項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有）下列各項中產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有） 下列選項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有）下列各項中產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有） ）遞延所

4、得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債可能對應的科目有）下列各項關于資產(chǎn)計稅基礎的表述中，正確的有C固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負債表日的計稅基礎是指其成本扣除按照稅D. 法核算，適用的所得稅稅率為 25%2015年分別銷售A和B150 8%之間，且該范圍內各種結果發(fā)期內將發(fā)生的保修費在銷售額的 2%相同。20155萬元，201511 3 甲公司關于上述事項的表述中，正確的有 ）108 80用金額的有）下列有關負債計稅基礎確定的表述中，正確的有（ ）預計負債的賬面價值為 200 萬元，計稅基礎為 0B.C.100下列有關負債計稅基礎確定的表述中，正確的有（ ）預計負債的賬面價值為 200 萬元，計稅基礎為 0B.C.

5、1001001500 稅表述中正確的有）2015123112201512317020151231702015 1 1 6萬元。2015 7 1 30 攤銷方法及凈殘值與會計相同。2015 說法中不正確的有）A.20157130C.2015123123.6D.2015123123.6下列各中，不產(chǎn)生暫時性差異的有）下列各項目中，可能會產(chǎn)生暫時性差異的有）B.三 、判斷題計量。）B.三 、判斷題計量。）除入賬價值與稅法上規(guī)定的成本之間一般不存在差異。）（）（ ） 部分計稅基礎為超過標準部分。）（25%。2014 12 31 10545萬元，符合資本化條160萬元（全部符合資本化條件），2013 7

6、 1 7.5 （用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)甲公司對于所得稅采用資產(chǎn)負債表法進行核算，適用的所 （用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)甲公司對于所得稅采用資產(chǎn)負債表法進行核算，適用的所得稅稅率為 25% 影響。2015 1 2 允價值與其賬面價值相等。長江公司 2015 年實現(xiàn)凈利潤 5000 萬元，未分派現(xiàn)金股利，無其他所有者權益變動。甲公司沒有近期內出售該項股權的計劃。1231每13 （中的金用萬元表示2014 6 800 萬元（ 。20141231 2015 12 31 法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為 25%。年6 月30 日，甲公司將自1000 萬元。2015 定（1）201563

7、0 （用萬元表示注：20151231450300萬元是由元）；2011 100 萬元和稅法按期計提折舊 （用萬元表示注：20151231450300萬元是由元）；2011 100 萬元和稅法按期計提折舊 甲公司一，銷售商品適用的稅率為 17%，所得稅稅率12 3 25%，預計未來期間不會變更。甲公司 2015 合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A 1000 2萬元（）；乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品時支付款項，乙公司收到 A 產(chǎn)品后 3 個退貨。A 1.42015。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計 A 31 A 產(chǎn)品尚未發(fā)10 日發(fā)A 產(chǎn)品，并開具品的退貨15%2015 年12 甲公2015 12 10 日

8、與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向公司銷售新B 500 1.8 萬元（）在甲公司發(fā)出產(chǎn)品時支付款丙公司收到 產(chǎn)品后 3 個月內如發(fā)現(xiàn)質量問題權退貨。B 產(chǎn)成本為1 萬元。甲公司無法合理估計B產(chǎn)品的退貨率。甲2015 12 15 日發(fā)B 產(chǎn)品，并開31 日止，上述B 2015 12 編制與A編制與B（用萬元表示 部為存貨項目計提的跌價準備）25 萬元；遞延所得稅負債余額（性金融資產(chǎn)項目的公允價值變動）15 2015 1 （5）2014 12 10 日，甲公司被訟，要求其賠償未履成的經(jīng)濟損失。12 31 100（用萬元表示 5000 以備增值后轉讓，采用公允價值模式計量，2014 750

9、0萬元，2015810050 預計使用年限和凈殘值與會計規(guī)定相同。2015 10 20 月 31 日，辦公樓公允價值為 7500 萬元。稅法對該房地產(chǎn)以歷史成本計量，且房2014101020151231 1. 2014101020151231 1. 20151231日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎=360-360/156/12=348（萬元）2. 3. 基礎為其取得成本，即 800 萬元。4. 預計負債期末賬面價值=100-20=80（萬元），預計負債計稅基礎=賬面價值 5. 20151231 日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值=600-生可抵扣暫時性差異 80 萬元。6. 20151231日應付職工薪酬計稅

10、基礎=5600-0=5600（萬元）7. 420萬元，所以計提減值準備的金額=540-420=120（萬元），甲8. 2015 12 月 31 420萬元，所以計提減值準備的金額=540-420=120（萬元），甲8. 2015 12 月 31 日該項可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎為初始取得成本9. 20151231日該項其他應付款的賬面價值=280-200=80（萬元），（萬元）10. 201512 31 日該項應收賬款的賬面價值=2300-200=2100（萬元），2300 200 11. 12. 13. 14. 15. 14. 15. 2100萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但是由于甲公司沒有出

11、售該項投資的計項D 正確。二 、多項選擇題1. A, B, C, 2. A, B, C, 3. B, 選項A，表述的是資產(chǎn)的計稅基礎，選項D，負債的賬面價值大于其計稅基礎減4. A, 生可抵扣暫時性差異，選項A 和 D 正確。5. A, B, 選項C6. A, A B 正確；資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎、負債的賬面價值C和D，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。7. A, B, 8. B, 6. A, A B 正確；資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎、負債的賬面價值C和D，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。7. A, B, 8. B, 稅 額，選項D 錯誤。9. B, （萬元），計稅基礎=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額

12、=0，所以選項BD10. B, BD 正確；遞延所得A 和C 錯誤。11. 】A, C, 10012. A, B, 20151231 90 70 20151231 90 70 13. A, B, 計稅基礎=36-36/306/12=35.4(萬元)。所以選項 A、B 和D 不正確。14. A, 選項15. A, C, 定不允許稅前扣除，計稅基礎=三 、判斷題1. 】 2. 】 3. 】 4. 】 5. 6. 7. 期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為 0。6. 7. 期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為 0。8. 】 9. 】 10. 11. 】 12. 】 四 、計算分析題1. （1） 該專利權的入賬價值=60+160+7.5=227.5（萬元）=227.5 88（2）2014 年年末無形資產(chǎn)計提減值準備金額=227.5（227.5-45）/6088（2）2014 年年末無形資產(chǎn)計提減值準備金額=227.5（227.5-45）/60 2. 】20151 220151231 0=50（，. 】20141231日遞延所得稅資產(chǎn)余額=（800-500）25%=75（萬元4. 】（1）2011 6 30 累計計提的折舊額（2011 6 月 1100（3）20151231 五 、綜合題1. 】（銷項稅額（銷項稅額2. 】“