企業(yè)效績評價實施辦法

1、200/208組織效績評價實施辦法目 次 TOC f h t 前言、引言標(biāo)題,附錄標(biāo)識,參考文獻(xiàn)、索引標(biāo)題,章標(biāo)題,附錄章標(biāo)題,一級條標(biāo)題,附錄一級條標(biāo)題 HYPERLINK l _Toc92687116 前言 PAGEREF _Toc92687116 h III HYPERLINK l _Toc92687117 引言 PAGEREF _Toc92687117 h IV HYPERLINK l _Toc92687118 1 范圍 PAGEREF _Toc92687118 h 1 HYPERLINK l _Toc92687119 2 規(guī)范性引用文件 PAGEREF _Toc92687119 h

2、1 HYPERLINK l _Toc92687120 3 術(shù)語和定義 PAGEREF _Toc92687120 h 1 HYPERLINK l _Toc92687121 3.1 財務(wù)指標(biāo)的概念及其計算公式 PAGEREF _Toc92687121 h 1 HYPERLINK l _Toc92687122 3.2 組織 PAGEREF _Toc92687122 h 1 HYPERLINK l _Toc92687123 4 職責(zé) PAGEREF _Toc92687123 h 1 HYPERLINK l _Toc92687124 4.1 集團(tuán)公司總經(jīng)理職責(zé) PAGEREF _Toc92687124

3、h 1 HYPERLINK l _Toc92687125 4.2 集團(tuán)公司副總經(jīng)理職責(zé) PAGEREF _Toc92687125 h 1 HYPERLINK l _Toc92687126 4.3 集團(tuán)公司總經(jīng)濟(jì)師職責(zé) PAGEREF _Toc92687126 h 2 HYPERLINK l _Toc92687127 4.4 集團(tuán)公司副總會計師職責(zé) PAGEREF _Toc92687127 h 2 HYPERLINK l _Toc92687128 4.5 企劃部職責(zé) PAGEREF _Toc92687128 h 2 HYPERLINK l _Toc92687129 4.6 財務(wù)部職責(zé) PAGER

4、EF _Toc92687129 h 2 HYPERLINK l _Toc92687130 4.7 監(jiān)察室職責(zé) PAGEREF _Toc92687130 h 2 HYPERLINK l _Toc92687131 4.8 組織人事部職責(zé) PAGEREF _Toc92687131 h 3 HYPERLINK l _Toc92687132 4.9 集團(tuán)公司辦公室職責(zé) PAGEREF _Toc92687132 h 3 HYPERLINK l _Toc92687133 4.10 集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責(zé) PAGEREF _Toc92687133 h 3 HYPERLINK l _Toc

5、92687134 4.11 集團(tuán)公司職能部門和單位職責(zé) PAGEREF _Toc92687134 h 3 HYPERLINK l _Toc92687135 5 效績評價過程（流程圖參見附錄A） PAGEREF _Toc92687135 h 3 HYPERLINK l _Toc92687136 5.1 效績評價體系建立的依據(jù)和原則 PAGEREF _Toc92687136 h 3 HYPERLINK l _Toc92687137 5.2 效績評價類別 PAGEREF _Toc92687137 h 3 HYPERLINK l _Toc92687138 5.3 評價時機(jī) PAGEREF _Toc92

6、687138 h 4 HYPERLINK l _Toc92687139 5.4 評價機(jī)構(gòu) PAGEREF _Toc92687139 h 4 HYPERLINK l _Toc92687140 5.5 制定評價工作方案 PAGEREF _Toc92687140 h 6 HYPERLINK l _Toc92687141 5.6 下達(dá)評價通知 PAGEREF _Toc92687141 h 7 HYPERLINK l _Toc92687142 5.7 評價工作培訓(xùn)與布置會議 PAGEREF _Toc92687142 h 7 HYPERLINK l _Toc92687143 5.8 收集與核實評價基礎(chǔ)資料

7、 PAGEREF _Toc92687143 h 7 HYPERLINK l _Toc92687144 5.9 評價指標(biāo)和評價計分 PAGEREF _Toc92687144 h 11 HYPERLINK l _Toc92687145 5.10 評價結(jié)果 PAGEREF _Toc92687145 h 18 HYPERLINK l _Toc92687146 5.11 評價報告 PAGEREF _Toc92687146 h 19 HYPERLINK l _Toc92687147 5.12 評價質(zhì)量控制 PAGEREF _Toc92687147 h 22 HYPERLINK l _Toc92687148

8、 5.13 評價工作總結(jié)和資料歸檔 PAGEREF _Toc92687148 h 23 HYPERLINK l _Toc92687149 6 配套制度 PAGEREF _Toc92687149 h 23 HYPERLINK l _Toc92687150 6.1 集團(tuán)戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc92687150 h 23 HYPERLINK l _Toc92687151 6.2 投資政策 PAGEREF _Toc92687151 h 23 HYPERLINK l _Toc92687152 6.3 預(yù)算和計劃 PAGEREF _Toc92687152 h 23 HYPERLINK l _Toc9

9、2687153 6.4 目標(biāo)體系 PAGEREF _Toc92687153 h 23 HYPERLINK l _Toc92687154 6.5 總結(jié)體系 PAGEREF _Toc92687154 h 23 HYPERLINK l _Toc92687155 6.6 獎懲與激勵體系 PAGEREF _Toc92687155 h 24 HYPERLINK l _Toc92687156 7 監(jiān)督檢查與考核 PAGEREF _Toc92687156 h 24 HYPERLINK l _Toc92687157 7.1 監(jiān)督檢查 PAGEREF _Toc92687157 h 24 HYPERLINK l _

10、Toc92687158 7.2 考核標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc92687158 h 24 HYPERLINK l _Toc92687159 附錄A （資料性附錄） 組織效績評價工作流程圖 PAGEREF _Toc92687159 h 26 HYPERLINK l _Toc92687160 附錄B （規(guī)范性附錄） 國有資本金效績評價規(guī)則 PAGEREF _Toc92687160 h 27 HYPERLINK l _Toc92687161 附錄C （規(guī)范性附錄） 企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂） PAGEREF _Toc92687161 h 32 HYPERLINK l _Toc92687162

11、附錄D （規(guī)范性附錄） 委托社會中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務(wù)暫行辦法 PAGEREF _Toc92687162 h 52 HYPERLINK l _Toc92687163 附錄E （規(guī)范性附錄） 國有資本金效績評價專家咨詢組工作規(guī)則 PAGEREF _Toc92687163 h 54 HYPERLINK l _Toc92687164 附錄F （資料性附錄） 東方鋼鐵集團(tuán)公司企業(yè)效績評價工作方案（參考范文） PAGEREF _Toc92687164 h 56 HYPERLINK l _Toc92687165 附錄G （資料性附錄） 國有資本金效績評價文本格式 PAGEREF _Toc926871

12、65 h 59 HYPERLINK l _Toc92687166 附錄H （資料性附錄） 企業(yè)效績評價行業(yè)基本分類與代碼對照表 PAGEREF _Toc92687166 h 64 HYPERLINK l _Toc92687167 附錄I （資料性附錄） 企業(yè)效績評價評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)(修訂) PAGEREF _Toc92687167 h 70 HYPERLINK l _Toc92687168 附錄J （資料性附錄） 計量指標(biāo)評價計分方法實例 PAGEREF _Toc92687168 h 74前 言效績評價體系由以下三個系列標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：Q/QRQ 21803：組織效績評價管理辦法；Q/QRQ 218

13、04：團(tuán)隊效績評價管理辦法；Q/QRQ 21805：崗位效績評價管理辦法。本標(biāo)準(zhǔn)為效績評價體系系列標(biāo)準(zhǔn)的第一個標(biāo)準(zhǔn)，其具有如下特征：評價對象：集團(tuán)，集團(tuán)母公司及其全資子公司、直接和間接控制子公司，集團(tuán)公司二級單位和職能部門，與上述法人有特定經(jīng)濟(jì)關(guān)系的組織；評價指標(biāo)：對法人企業(yè)和具有利潤與費用中心特征的模擬法人運作單位評價其財務(wù)評價指標(biāo)和評議評價指標(biāo)，對只具有費用中心特征而無利潤中心特征的集團(tuán)公司二級單位和職能部門主要評價其評議指標(biāo)；本效績評價結(jié)果為團(tuán)隊和崗位效績評價提供了基本數(shù)據(jù)，為其他評價確定了基調(diào)。效績評價體系其他兩個標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)計結(jié)構(gòu)為：團(tuán)隊效績評價管理辦法，確定對法人單位的董事會、監(jiān)事會、

14、經(jīng)營管理層、委員會，二級單位和職能部門領(lǐng)導(dǎo)班子，特定團(tuán)隊（項目部、科研小組等）效績的評價目的、范圍、內(nèi)容、組織管理、實施、指標(biāo)體系等內(nèi)容；崗位效績評價管理辦法，確定對各崗位人員效績的評價目的、范圍、內(nèi)容、組織管理、實施、指標(biāo)體系等內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)的附錄B、附錄C、附錄D、附錄E為規(guī)范性附錄，附錄A、附錄F、附錄G、附錄H、附錄I、附錄J為資料性附錄。本標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)公司提出。本標(biāo)準(zhǔn)由企劃部歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：企劃部。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：鞏海東。本標(biāo)準(zhǔn)由企劃部負(fù)責(zé)解釋。引 言效績評價系統(tǒng)是公司制度的三個支柱之一（如下圖）。通過對效績評價體系的系統(tǒng)設(shè)計，達(dá)到對公司經(jīng)營效績、高層管理者、各崗位人員效績?nèi)妗?/p>

15、準(zhǔn)確、正確、合理評估的目的，使集團(tuán)公司各成員單位及各成員單位內(nèi)部在“陽光下”工作，在相互競爭的平臺上，創(chuàng)建公平、公正、公開的評價環(huán)境，從而使母子公司管理和公司內(nèi)部管理形成管理明確、評價體系到位、激勵機(jī)制和約束機(jī)制同步的閉環(huán)管理體系。通過建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織效績評價體系，科學(xué)地評判企業(yè)經(jīng)營成果和部門的管理與服務(wù)效率，有助于正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為，幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原因，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值目的。授權(quán)決策系統(tǒng)授權(quán)決策系統(tǒng)效績評估系統(tǒng)獎懲系統(tǒng)公司制度組織效績評價實施辦法范圍本標(biāo)準(zhǔn)劃分了相關(guān)部門和人員的職責(zé)，明確了評價的目

16、的和對象，規(guī)定了評價的原則、類別、時機(jī)、實施機(jī)構(gòu)、內(nèi)容、指標(biāo)、方法、標(biāo)準(zhǔn)等方面的要求和具體程序。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司，集團(tuán)公司相對控股子公司，通過本公司委派人員施加影響推薦參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。中華人民共和國會計法：第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第九次會議通過企業(yè)財務(wù)會計報告條例：國務(wù)院總理（國務(wù)院第28

17、7號令）企業(yè)會計制度：財政部企業(yè)會計準(zhǔn)則：財政部企業(yè)年度匯總會計信息報告制度：財政部國有資本保值增值結(jié)果計算與確認(rèn)辦法：財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、勞動保障部國有資本金效績評價規(guī)則：財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、人事部、國家計委企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂）：財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、中央企業(yè)工委、勞動保障部、國家計委委托社會中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務(wù)暫行辦法：財政部國有資本金效績評價專家咨詢組工作規(guī)則：財政部企業(yè)效績評價評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)（修訂）：財政部術(shù)語和定義財務(wù)指標(biāo)的概念及其計算公式財務(wù)指標(biāo)的概念及其計算公式執(zhí)行附錄C的附件企業(yè)效績評價指標(biāo)解釋，對非國有經(jīng)濟(jì)為主體的組織（3.2）進(jìn)行評價時，財務(wù)數(shù)據(jù)包括但不限于

18、國有資本金。組織集團(tuán)、集團(tuán)母公司（含各二級單位、職能部門）及其全資子公司、直接或間接控股子公司以及與本集團(tuán)有特定經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法人，可指上述機(jī)構(gòu)的全體，也可指某個機(jī)構(gòu)。職責(zé)集團(tuán)公司總經(jīng)理職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)的組織效績評價，裁決被評價組織與評價工作組的重大分歧；向董事會提報效績評價報告；領(lǐng)導(dǎo)制定整改措施或獎懲方案。集團(tuán)公司副總經(jīng)理職責(zé)接受評議調(diào)查或參與對分管范圍內(nèi)單位和部門非計量指標(biāo)的評價意見；組織落實整改措施或獎懲。集團(tuán)公司總經(jīng)濟(jì)師職責(zé)具體領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)的組織效績評價；實施對企劃部的效績評價；企劃部實施評價時，審核效績評價報告；對效績評價過程實施監(jiān)督檢查；組織制定對效績不佳組織的改革方案；組織制定獎懲方案。集團(tuán)

19、公司副總會計師職責(zé)為集團(tuán)公司組織效績評價的咨詢專家，向評價工作組提供咨詢；參與對違反會計法等財務(wù)法律法規(guī)行為的處理。企劃部職責(zé)組織集團(tuán)公司實施的效績評價；效績評價工作政策方向的指導(dǎo)、組織協(xié)調(diào)；搜集政府財政部門公布的評價標(biāo)準(zhǔn)值；組織成立或聘請評價工作組和專家咨詢組；評價經(jīng)費支持或支付；具體組織或監(jiān)督評價實施過程；裁決被評價企業(yè)提出的異議；分發(fā)評價報告，公布評價結(jié)果；召集評價工作總結(jié)會議，總結(jié)工作經(jīng)驗教訓(xùn)。對集團(tuán)內(nèi)部評價時，如采用了評價年度前一年評價標(biāo)準(zhǔn)值的評價結(jié)果，在評價年度標(biāo)準(zhǔn)公布后組織進(jìn)行計量評價指標(biāo)的修正計分，計算修正后的綜合得分并公布；監(jiān)視集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司的效績評

20、價過程，確認(rèn)其結(jié)論；確認(rèn)不需評價的特定對外經(jīng)濟(jì)行為；依據(jù)評價結(jié)果，制定改進(jìn)方案，實施考核與獎懲。財務(wù)部職責(zé)派員參加企劃部組織的評價，負(fù)責(zé)：收集與核實計量指標(biāo)基礎(chǔ)資料；實施計量指標(biāo)的計分；撰寫效績評價報告、企業(yè)經(jīng)營效績分析報告中計量指標(biāo)部分；對被評價企業(yè)關(guān)于計量指標(biāo)的異議，提供裁決參考意見。對企劃部確認(rèn)的評價，負(fù)責(zé)派員：核對計量指標(biāo)基礎(chǔ)資料和計量指標(biāo)的計分；對效績評價報告、企業(yè)經(jīng)營效績分析報告結(jié)論提供參考意見。對集團(tuán)公司全資子公司、直接合間接子公司安裝、使用“企業(yè)效績評價軟件”提供技術(shù)支持和指導(dǎo)。監(jiān)察室職責(zé)監(jiān)察各單位提供基礎(chǔ)資料的真實性、全面性、合法性；監(jiān)察各單位、部門和相關(guān)人員執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)情況；

21、對違反本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的部門或人員進(jìn)行調(diào)查，提出經(jīng)濟(jì)處罰和/或行政處分建議；提出對本標(biāo)準(zhǔn)的完善意見。組織人事部職責(zé)按照決定對相關(guān)人員實施行政處分；將效績評價結(jié)論和獎懲情況納入相關(guān)單位和部門領(lǐng)導(dǎo)的個人檔案。集團(tuán)公司辦公室職責(zé)按規(guī)定保存效績評價檔案。集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責(zé)接受企劃部組織的效績評價，按評價意見實施整改；組織對與本公司有特定經(jīng)濟(jì)關(guān)系組織的評價；接受評議調(diào)查或參與對集團(tuán)公司職能部門和有業(yè)務(wù)關(guān)系單位非計量指標(biāo)的評價。集團(tuán)公司職能部門和單位職責(zé)接受企劃部組織的效績評價，按評價意見實施整改；接受調(diào)查或參與對其他單位和部門非計量指標(biāo)的評價。效績評價過程（流程圖參見附錄A）效績評價

22、體系建立的依據(jù)和原則組織效績評價制度由集團(tuán)母公司依據(jù)集團(tuán)實際情況制定，母子公司共同執(zhí)行，子公司的相應(yīng)制度不得與其相抵觸。組織效績評價體系建立的主要依據(jù)是財政部等部門頒布的國有資本金效績評價規(guī)則（見附錄B）和企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂）（見附錄C）。效績評價指標(biāo)體系按照“內(nèi)容全面、突出重點、客觀公正、操作簡便、適應(yīng)性廣”的基本思路制定，以評價法人企業(yè)資本運營效益為核心，采用多層次指標(biāo)體系和采取多因素逐項修正的方法，運用系統(tǒng)論、運籌學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計的基本原理，實行定量分析與定性分析相結(jié)合。效績評價工作遵循的基本原則是科學(xué)性、規(guī)范性、公正性和真實性。效績評價類別效績評價按評價主體的不同分為母子公司兩級：

23、集團(tuán)公司實施的評價：因經(jīng)營管理目的或在接受政府主管部門效績評價前實施的自評（包括集團(tuán)自評和集團(tuán)母公司的自評）；對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價；對集團(tuán)公司擬投資、合作、大額借款組織（企業(yè)法人、事業(yè)法人，下同）的評價；對集團(tuán)公司債務(wù)人（企業(yè)法人、事業(yè)法人，下同）的評價；對擬代管集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司的企業(yè)的評價；對擬代管集團(tuán)公司內(nèi)二級單位的企業(yè)的評價；對擬由集團(tuán)公司代管的企業(yè)的評價；其他適宜情形。集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司實施的評價：因經(jīng)營管理目的或在接受集團(tuán)公司效績評價前實施的自評；對擬投資、合作、大額借款組織的評價；對本公司債務(wù)人的評價；對擬代管其內(nèi)部

24、單位的企業(yè)的評價；對擬由其代管的企業(yè)的評價；其他適宜情形。效績評價按實施周期分為例行評價和特定評價兩類：例行評價是對組織實施的年度效績評價，主要包括：集團(tuán)、集團(tuán)公司的自評；集團(tuán)公司對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價；集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司的自評。特定評價是集團(tuán)公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司依據(jù)經(jīng)營管理需要或在特定事由出現(xiàn)后進(jìn)行的效績評價，主要包括：擬由本集團(tuán)某一企業(yè)或單位承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營的企業(yè)；擬承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營集團(tuán)某一企業(yè)或單位的企業(yè)；擬投資、合作或大額借款的企業(yè)；債務(wù)人；承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營到期的企業(yè)；領(lǐng)導(dǎo)班子換屆或主要領(lǐng)導(dǎo)

25、變動的企業(yè)；發(fā)生重大損失或造成嚴(yán)重社會影響的企業(yè)；連續(xù)三年以上發(fā)生虧損的企業(yè)；其他需要全面評價組織效績的情況。評價時機(jī)例行評價一般于評價年度次年的12月進(jìn)行，這時評價年度的各項計量指標(biāo)和非計量指標(biāo)均已定量和定性，便于全面評價年度的各項工作效績。非例行評價的時機(jī)應(yīng)依據(jù)事由在不同的階段實施：對擬投資、合作、對外借款、承包、委托、租賃的，應(yīng)在實施前評價，為正確決策提供依據(jù)；對承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營到期的企業(yè)，應(yīng)在期滿后立即實施，以評價經(jīng)營者的效績和企業(yè)的實際情況，為對經(jīng)營者的獎懲、后續(xù)經(jīng)營提供依據(jù)；領(lǐng)導(dǎo)班子換屆或主要領(lǐng)導(dǎo)變動的企業(yè)，分以下兩種情況：集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)變動的，在變動后評價，為新領(lǐng)導(dǎo)確定

26、經(jīng)營方針、策略提供依據(jù)；集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司領(lǐng)導(dǎo)變動的，應(yīng)在變動前，以確定對原領(lǐng)導(dǎo)的獎懲；對債務(wù)人的評價，應(yīng)按固定周期或認(rèn)為可能對債權(quán)人造成損害的表征顯現(xiàn)時實施；對連續(xù)虧損企業(yè)，應(yīng)在本標(biāo)準(zhǔn)實施后即刻實施，并在此后轉(zhuǎn)為每（半）年一次的例行評價；其他情況，視具體情況確定實施時機(jī)。當(dāng)被評價組織已按企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂）等效績評價文件的規(guī)定委托中介機(jī)構(gòu)實施了規(guī)范評價時，責(zé)任單位向企劃部報送評價報告和相關(guān)資料，企劃部確認(rèn)其評價程序和評價結(jié)果符合要求的，可以免于評價。在對外投資、合作等經(jīng)濟(jì)活動中，責(zé)任單位認(rèn)為無需進(jìn)行效績評價的，應(yīng)向企劃部提出書面意見，由企劃部審定。評價機(jī)構(gòu)評價組

27、織機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司實施的評價由企劃部組織，集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司實施的評價由其內(nèi)部相關(guān)部門按職責(zé)組織。評價組織機(jī)構(gòu)不對本部門的效績進(jìn)行評價，企劃部的效績由集團(tuán)公司總經(jīng)濟(jì)師組織評價，集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司效績評價組織機(jī)構(gòu)的效績由公司相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)組織評價。評價實施機(jī)構(gòu)根據(jù)評價工作需要，由評價組織機(jī)構(gòu)成立評價實施機(jī)構(gòu)，其成立的時機(jī)為：例行評價，在評價年度的第四季度；特定評價，在接受評價任務(wù)或評價事由出現(xiàn)后。一般情況下，評價組織機(jī)構(gòu)應(yīng)直接組織實施評價，并進(jìn)行下列工作：確定評價工作人員，成立評價工作組；根據(jù)評價工作需要選聘有關(guān)咨詢專家，成立專家咨詢組；明確專家咨詢組的工作任務(wù)

28、和工作要求。在對集團(tuán)外組織實施評價或特殊情況下1） 1） 特殊情況主要指評價任務(wù)戶數(shù)多、工作量大，內(nèi)部評價實施機(jī)構(gòu)無法按時完成；評價結(jié)果將與其他利益相關(guān)者共享，增強(qiáng)評價結(jié)果的客觀公正性。評價組織機(jī)構(gòu)選定有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，并簽訂評價委托書，協(xié)議書的內(nèi)容主要包括：簽約雙方和被評價企業(yè)的名稱；委托目的和委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容；評價工作安排與完成時間；簽約雙方的權(quán)利與義務(wù)；評價費用與支付方式；違約責(zé)任；其他有關(guān)事項；雙方簽字、蓋章及簽約日期。中介機(jī)構(gòu)確定評價工作人員，組織成立評價工作組（項目小組）；中介機(jī)構(gòu)根據(jù)需要成立專家咨詢組。中介機(jī)構(gòu)的具體聘用和管理參照執(zhí)行財政部委托社會中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務(wù)暫行辦

29、法（見附錄D）。評價工作組評價工作組人員中至少應(yīng)包括以下幾類專業(yè)人員：精通會計或?qū)徲媽I(yè)的人員；熟悉財務(wù)分析或?qū)I(yè)管理的人員；熟悉被評價組織所在行業(yè)的人員。評價工作組人員應(yīng)具備以下基本條件：具有較豐富的經(jīng)濟(jì)管理、企業(yè)財務(wù)會計、資產(chǎn)管理及法律等方面的專業(yè)知識；熟悉企業(yè)效績評價業(yè)務(wù)，有較強(qiáng)的綜合分析判斷能力；堅持原則、清正廉潔、秉公辦事；評價項目主持人應(yīng)有5年以上經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域工作經(jīng)驗。評價工作組的主要職責(zé)為：制定評價工作方案；收集與確認(rèn)計量性基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；實施計量性指標(biāo)評價和計分；撰寫和報送評價報告；建立并移交評價檔案等；其他相關(guān)工作。咨詢專家在專家咨詢組構(gòu)成上，可以根據(jù)被評價企業(yè)特點，具體從以下幾方面邀

30、請專家：財政、計劃、經(jīng)貿(mào)、組織人事、統(tǒng)計等政府綜合管理部門；企業(yè)所屬行業(yè)的主管部門、協(xié)會或企業(yè)外部董事、監(jiān)事；企業(yè)主要開戶銀行；大專院校、研究機(jī)構(gòu)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等方面的專家、學(xué)者；非同一競爭領(lǐng)域的企業(yè)管理人員。企劃部直接組織評價時：集團(tuán)公司副總會計師為計量指標(biāo)評價的咨詢專家之一；評議指標(biāo)的咨詢專家可以主要從集團(tuán)公司副總經(jīng)理級領(lǐng)導(dǎo)、職能部門、集團(tuán)公司二級單位、集團(tuán)公司子公司中挑選。參加評議的咨詢專家應(yīng)具備以下基本條件：諳熟企業(yè)管理、財務(wù)會計、法律、技術(shù)等方面的專業(yè)知識；具有較豐富的工作經(jīng)驗和相應(yīng)領(lǐng)域10年以上的工作經(jīng)歷；熟悉評價對象所在行業(yè)；擁有相應(yīng)領(lǐng)域的中高級技術(shù)職稱或相關(guān)專業(yè)的執(zhí)業(yè)（技

31、術(shù)）資格；品德端正。專家咨詢組的主要職責(zé)為：熟悉企業(yè)效績評價體系和評價方法，特別要重點熟悉定性評議指標(biāo)的內(nèi)容和評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)；了解評價工作組對被評價組織實施定量評價的情況，分析定量評價結(jié)果反映出來的組織經(jīng)營效績水平；咨詢專家可以從技術(shù)數(shù)據(jù)調(diào)整和評價標(biāo)準(zhǔn)選擇角度，提供咨詢意見并對定量評價結(jié)果進(jìn)行論證；采取多種方式收集和掌握被評價組織的有關(guān)情況，提供評價工作中必要的政策和技術(shù)咨詢意見；根據(jù)需要由咨詢專家根據(jù)掌握的情況，對照評議參考標(biāo)準(zhǔn)，對被評價組織定性評價指標(biāo)進(jìn)行打分；參與有關(guān)爭議事項的審議并發(fā)表意見，參與最終評價結(jié)果和評價結(jié)論的論證；向被評價組織提供經(jīng)營管理方面的咨詢建議。專家咨詢組的具體職責(zé)

32、劃分和工作內(nèi)容參照執(zhí)行國有資本金效績評價專家咨詢組工作規(guī)則（見附錄E），由評價組織機(jī)構(gòu)予以進(jìn)一步明確。制定評價工作方案評價工作方案是評價工作組進(jìn)行某項評價活動的工作安排，由評價實施機(jī)構(gòu)在成立后編制，其主要內(nèi)容包括：評價目的，以作為整個效績評價工作的指引；評價對象，評價對象是法人的應(yīng)使用其在工商行政部門注冊登記的全稱，評價對象是內(nèi)部職能部門和非法人二級單位的，應(yīng)使用其規(guī)范簡稱；評價依據(jù)，明確具體開展效績評價工作的制度、技術(shù)依據(jù)；擬用評價方法和評價標(biāo)準(zhǔn)，明確具體使用的評價計分方法和采用評價標(biāo)準(zhǔn)的年度、類別；具體評價工作步驟及時間安排；評價項目負(fù)責(zé)人及具體工作人員；準(zhǔn)備評價資料及有關(guān)工作要求等。評價

33、工作方案（參考范文見附錄F）由評價組織機(jī)構(gòu)同（集團(tuán)）公司（總）經(jīng)理溝通后批準(zhǔn)執(zhí)行。已組織專家咨詢組的，內(nèi)部評價工作組或中介機(jī)構(gòu)應(yīng)將評價工作方案送達(dá)每位咨詢專家，并向?qū)＜易稍兘M介紹評價工作程序。下達(dá)評價通知在評價實施前，評價組織機(jī)構(gòu)向被評價的每個法人企業(yè)下達(dá)評價通知書，其應(yīng)主要載明以下內(nèi)容：評價通知書的名稱，即“企業(yè)效績評價通知書”；通知對象，即被評價企業(yè)的全稱；評價的依據(jù)與原則，即依據(jù)什么進(jìn)行評價，秉持什么樣的原則；通知被評價企業(yè)有關(guān)事項，主要包括:評價目的；評價年度；評價所依據(jù)的具體文件和所采用的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)值；對評價結(jié)果的使用；需準(zhǔn)備的基礎(chǔ)評價資料；評價工作的具體開始時間以及預(yù)期的工作期間；評

34、價組織機(jī)構(gòu)及具體評價實施機(jī)構(gòu)；其他有關(guān)內(nèi)容。評價組織機(jī)構(gòu)的簽章；評價通知書的發(fā)出時間。評價通知書的文本格式參照國有資本金效績評價文本格式（參見附錄G）評價組織機(jī)構(gòu)在對公司職能部門和非法人二級單位實施評價前，是否下達(dá)通知書及其具體文本格式，由評價組織機(jī)構(gòu)視具體情況確定。評價工作培訓(xùn)與布置會議評價組織機(jī)構(gòu)召開有評價實施機(jī)構(gòu)和被評價組織相關(guān)人員參加的培訓(xùn)與布置會議，正式向評價實施機(jī)構(gòu)布置評價工作，講解評價方法，提出工作要求。企劃部直接實施評價工作的，會議由集團(tuán)公司總經(jīng)濟(jì)師主持，集團(tuán)公司副總會計師與財務(wù)部、監(jiān)察室負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查人員參加會議。收集與核實評價基礎(chǔ)資料基礎(chǔ)資料收集定量評價所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料為：被

35、評價企業(yè)評價年度會計決算報表和報表編制說明，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、基礎(chǔ)情況表、國有資產(chǎn)總量及保值增值情況表等；其他相關(guān)表，包括被評價企業(yè)前三年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表；評價集團(tuán)公司時，除了收集集團(tuán)合并報表外，還應(yīng)同時收集集團(tuán)公司以及合并范圍內(nèi)各子公司的會計報表；審計報告及其說明，包括中介機(jī)構(gòu)的年度審計報告及其說明、主要經(jīng)營者的離任審計報告；評價集團(tuán)時，應(yīng)同時收集集團(tuán)公司及其全資子公司、直接或間接子公司的審計報告；企業(yè)如果近期發(fā)生了收購、兼并、分立等資產(chǎn)重組行為，也應(yīng)收集相應(yīng)情況；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)審核人員可能根據(jù)工作需要查閱或核對的相關(guān)會計賬簿或原始憑證。定性評價所需基礎(chǔ)

36、數(shù)據(jù)資料為：最近三年企業(yè)上繳各種稅收、稅收減免及稅收返還情況，財政撥款情況，企業(yè)繳納職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險的情況，以及環(huán)境保護(hù)、社會信用情況，等等；組織經(jīng)營者和職工情況，包括經(jīng)營者基本素質(zhì)、管理決策水平，員工基本素質(zhì)、思想狀況，等等；經(jīng)營管理狀況，包括企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)、對外投資以及主要控股公司、所處行業(yè)的特點及當(dāng)年外部經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、在建項目和技改投入、新產(chǎn)品研制和開發(fā)、主要產(chǎn)品市場占有率、主要優(yōu)惠政策，等等；制度建設(shè)和企業(yè)文化，包括組織各項基礎(chǔ)管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，企業(yè)文化建設(shè)與經(jīng)營理念，等等?；A(chǔ)資料采用組織上報和評價工作組自行收集相結(jié)合的方式進(jìn)行：組織

37、上報，企業(yè)接到評價通知書后，按要求收集和整理基礎(chǔ)資料，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后提供給評價工作組；評價工作組自行收集，收集方式包括訪問、座談、發(fā)放調(diào)查問卷、查閱相關(guān)檔案、收集相關(guān)媒體報道等。被評價組織應(yīng)提供真實、全面的基礎(chǔ)資料，并對上報的會計決算年度報表數(shù)據(jù)和其他評價基礎(chǔ)資料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。對被評價組織提供虛假數(shù)據(jù)的，根據(jù)會計法予以處罰；造成評價結(jié)論失真的，則由被評價組織負(fù)責(zé)。評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料審核的必要性企業(yè)效績評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要來源于企業(yè)提供的評價年度會計決算報表等資料。為確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實、完整、合理，在具體評價前應(yīng)對評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核?；A(chǔ)數(shù)據(jù)審核依據(jù)評

38、價人員根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報告條例、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)年度匯總會計信息報告制度和企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂）等行政法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合審計機(jī)構(gòu)的審計結(jié)論，對企業(yè)提供的財務(wù)報表中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的真實性和客觀性進(jìn)行認(rèn)真地審查核對，對重要的和存在疑問的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行審核和必要的補(bǔ)充，以減少虛假會計信息對評價結(jié)果的影響。同時還可以采取實地考察等方式，收集企業(yè)職工的反映，從不同角度對企業(yè)提供的各項資料的真實程度進(jìn)行驗證。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料審核的范圍基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的審核主要針對企業(yè)提供的年度會計決算報表等財務(wù)會計信息資料。對于編制合并會計報表的集團(tuán)型企業(yè)，原則上合并范圍內(nèi)的子公司均應(yīng)納入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料

39、核實的范圍內(nèi)。如果不能核實集團(tuán)內(nèi)的全部企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，納入核實范圍的企業(yè)資產(chǎn)總額一般不應(yīng)少于集團(tuán)資產(chǎn)總額的70。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料審核的主要內(nèi)容基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料完備性核對；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料真實性核對；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料邏輯性核對?；A(chǔ)數(shù)據(jù)資料審核的重點報表與審計結(jié)論的差異；口徑變化；合并與抵扣；其他因素審核。對以上審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)一一列出明細(xì)，為下一步基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整做好準(zhǔn)備。評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實確認(rèn)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認(rèn)的必要性由于企業(yè)效績評價結(jié)果是在同類企業(yè)的相互比較基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，基礎(chǔ)評價數(shù)據(jù)應(yīng)具備橫向和縱向可比性，因此需要對下列原因產(chǎn)生的指標(biāo)變化進(jìn)行確認(rèn)與調(diào)整：經(jīng)營管理原因；政府或出資人行為的影響；歷史遺留

40、和社會負(fù)擔(dān)問題的影響；資本運作的影響；會計處理和計量差異的影響?；A(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認(rèn)的內(nèi)容真實性和客觀性確認(rèn)對于審核報告或數(shù)據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的會計報表編制違反會計制度或不符合規(guī)定的做法，要予以更正。對國家政策性干預(yù)的確認(rèn)對于因執(zhí)行國家政策或完成國家、上級單位指令性任務(wù)，造成收益減少乃至虧損的，如果影響程度能夠量化，可進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確認(rèn)調(diào)整；對那些量化比較困難的，可在評價報告中進(jìn)行充分披露。企業(yè)盈余“管理”的確認(rèn)如通過資產(chǎn)或產(chǎn)品買賣的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生巨額利潤，采用掛賬的辦法少攤銷或不攤銷已經(jīng)發(fā)生的費用或損失，跨年度調(diào)節(jié)利潤等，需要在核實確認(rèn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整；對于無法確認(rèn)調(diào)整的，應(yīng)在評價報告中予以披露

41、。評價口徑一致性的確認(rèn)關(guān)于社會負(fù)擔(dān)問題：為公平反映新老企業(yè)、國有企業(yè)與非國有企業(yè)在社會負(fù)擔(dān)方面的差異，對于一些國有企業(yè)舉辦的義務(wù)教育機(jī)構(gòu)、司法機(jī)構(gòu)、面向社會的醫(yī)療機(jī)構(gòu)等，可以根據(jù)實際情況將其從企業(yè)的評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中剔除，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)、損益項目；關(guān)于歷史遺留問題：為鼓勵企業(yè)消化和處理歷史遺留問題，對于當(dāng)期消化歷史掛賬（如消化以前年度潛虧、政策性虧損、應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費等）的，評價時可以將其還原為企業(yè)的當(dāng)期利潤，但相應(yīng)掛賬科目應(yīng)同還原；關(guān)于清產(chǎn)核資損失核銷問題：如果企業(yè)評價當(dāng)期發(fā)生清產(chǎn)核資損失核銷事項，應(yīng)當(dāng)按照核銷金額相應(yīng)調(diào)整企業(yè)相關(guān)科目年初數(shù)；關(guān)于資產(chǎn)重組問題：如果企業(yè)評價當(dāng)期發(fā)生資產(chǎn)無償

42、劃入，劃入時間在6月30日前的，納入合并范圍評價；劃入時間在6月30日之后的，可以不納入評價范圍；凡是評價當(dāng)期發(fā)生資產(chǎn)無償劃出、關(guān)閉、破產(chǎn)（含進(jìn)入破產(chǎn)程序）事項的，均不納入評價范圍；如果當(dāng)期發(fā)生債務(wù)重組（含債轉(zhuǎn)股），按照不重組進(jìn)行評價，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)指標(biāo)；關(guān)于執(zhí)行新企業(yè)會計制度的影響：在多數(shù)企業(yè)沒有執(zhí)行新企業(yè)會計制度的情況下，對執(zhí)行新企業(yè)會計制度提取8項減值準(zhǔn)備等產(chǎn)生的與執(zhí)行舊制度的重大差異，可以按原會計制度還原；如果多數(shù)國有企業(yè)都已執(zhí)行新企業(yè)會計制度，則不再進(jìn)行調(diào)整；關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見的處理：如果注冊會計師或政府審計機(jī)關(guān)對被評價企業(yè)出具了非無保留意見的審計報告，應(yīng)對這些審計意見作進(jìn)一步

43、的核實，并根據(jù)企業(yè)主管財政機(jī)關(guān)的處理意見對影響企業(yè)經(jīng)營效績的重大事項進(jìn)行調(diào)整；關(guān)于合并會計報表口徑：對于一些企業(yè)仍采用簡單匯總方式的會計報表，應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度中有關(guān)合并會計報表的規(guī)定進(jìn)行必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整；對于年度間合并范圍不一致的，也需要對有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行同口徑調(diào)整；關(guān)于三年前數(shù)據(jù)的調(diào)整：對于三年資本平均增長率和三年銷售平均增長率指標(biāo)中的三年前所有者權(quán)益和三年前主營業(yè)務(wù)收入，對三年內(nèi)的客觀變動事項按照重要性原則，進(jìn)行追溯調(diào)整；新設(shè)企業(yè)，這兩項指標(biāo)不修正，即單項修正系數(shù)確定為1.0；以上經(jīng)確認(rèn)調(diào)增評價年度利潤事項的，不予調(diào)增相關(guān)資產(chǎn)、權(quán)益指標(biāo)數(shù)據(jù)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認(rèn)應(yīng)注意的問題對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

44、的核實確認(rèn)應(yīng)有明確的依據(jù)；注意指標(biāo)之間的相關(guān)性處理；要區(qū)別對待虛假數(shù)據(jù)和客觀因素；確保數(shù)據(jù)核實確認(rèn)工作的嚴(yán)肅性；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)確認(rèn)事項不作為當(dāng)期企業(yè)財務(wù)會計報表的調(diào)整依據(jù)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認(rèn)與調(diào)整工作程序檢查企業(yè)所提供數(shù)據(jù)資料內(nèi)容的完整性，數(shù)據(jù)資料不完整的，應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)充；根據(jù)企業(yè)提供的數(shù)據(jù)資料和審計報告等進(jìn)行表間、表內(nèi)鑒別，確定數(shù)據(jù)核實范圍，制定核實計劃；核實基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的客觀性和有效性，采取包括審計方法在內(nèi)的各種方法，對企業(yè)的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實，列出需調(diào)整的科目清單，將調(diào)整數(shù)額、理由和原因逐一列表，并根據(jù)需要補(bǔ)充編制有關(guān)會計計分；確認(rèn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整口徑，對照有關(guān)文件或政府部門的批復(fù)，列示期初與期末基礎(chǔ)

45、數(shù)據(jù)口徑的差異；計算確認(rèn)各項影響因素，主要審核各種政策性因素、社會負(fù)擔(dān)或企業(yè)因處理歷史遺留問題對當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績的影響，以及與政策規(guī)定是否一致等，并計算出具體調(diào)整數(shù)額；匯總審核確認(rèn)情況，形成書面審核意見，將能對數(shù)據(jù)調(diào)整的、不能調(diào)整的、國家相關(guān)文件中無明確規(guī)定的而評價人員或被評價組織希望予以調(diào)整的一一列示；征求被評價組織意見，由被評價組織有關(guān)負(fù)責(zé)人在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表上簽字確認(rèn)，對于被評價組織故意瞞報或虛報數(shù)字的，評價實施機(jī)構(gòu)通知相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門（集團(tuán)內(nèi)部評價，通知集團(tuán)公司副總會計師、財務(wù)部、監(jiān)察室；集團(tuán)外部評價，通知評價組織機(jī)構(gòu)）；最終確認(rèn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整事項，評價實施機(jī)構(gòu)將調(diào)整表報評價組織機(jī)構(gòu)，評價組織機(jī)

46、構(gòu)征詢專家咨詢組意見后，與下述人員和組織溝通取得一致意見：集團(tuán)公司按政府要求實施自評的，報政府主管部門；集團(tuán)公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司實施集團(tuán)內(nèi)部組織評價的，報集團(tuán)公司總經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師、副總會計師、監(jiān)事會、財務(wù)部、企劃部；集團(tuán)公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司實施對外部組織評價的，報集團(tuán)公司副總會計師、財務(wù)部、企劃部。由評價實施機(jī)構(gòu)完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整并依據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)進(jìn)行評價計分；對所有調(diào)整事項以及由于客觀原因未能調(diào)整的重大事項，要在評價報告中進(jìn)行披露，并在評價報告附件中作詳細(xì)說明。評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認(rèn)責(zé)任企業(yè)對其提供的年度會計決算報表等評價基礎(chǔ)資料的真實性、合法性負(fù)有法律

47、責(zé)任，評價人員對評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)負(fù)有核實確認(rèn)責(zé)任。對企業(yè)主動報告的差異調(diào)整事項要進(jìn)行認(rèn)真核實確認(rèn)，如果情況屬實并合理合法，評價人員可直接進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整。但評價實施機(jī)構(gòu)要按5.8.3.4 h）進(jìn)行匯報。對于評價人員查證的在評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料中存在的弄虛作假、故意虛報、瞞報和漏報等行為，不但要視情節(jié)和金額大小相應(yīng)扣減評價分?jǐn)?shù)15分，而且評價實施機(jī)構(gòu)要寫出書面材料，交集團(tuán)公司副總會計師、財務(wù)部按照會計法、企業(yè)財務(wù)會計報告條例等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。評議指標(biāo)的評價評價人員可以通過閱讀評價基礎(chǔ)資料、深入現(xiàn)場調(diào)查，聽取企業(yè)情況介紹等方式深入了解企業(yè)的經(jīng)營管理情況。全方位（360）評價法被評價組織和領(lǐng)導(dǎo)自評；業(yè)務(wù)

48、關(guān)系單位和職能部門評價意見；分管領(lǐng)導(dǎo)評價意見；考核部門日?？己藚R總。問卷調(diào)查法調(diào)查問卷的設(shè)計一份科學(xué)、適用、符合評議目標(biāo)的調(diào)查問卷，在設(shè)計上至少應(yīng)滿足以下幾點：問卷內(nèi)容要緊扣調(diào)查的目標(biāo)，盡可能多地獲取信息；問卷內(nèi)容的每一個問題都要與所需調(diào)查內(nèi)容相關(guān)；問卷的內(nèi)容應(yīng)盡量簡明扼要；問卷的內(nèi)容要清晰明了，沒有歧義；要便于問卷結(jié)果的合理性檢查，方便匯總和整理分析。在問卷具體設(shè)計時應(yīng)注意以下幾方面的問題：明確調(diào)查的目的和設(shè)計重點；符合企業(yè)特點；囊括評議指標(biāo)評議所需信息；靈活運用提問技巧；問題要適量；注意問題的歸并；要進(jìn)行問卷測試。問卷調(diào)查的過程控制調(diào)查問卷應(yīng)由評價人員親自發(fā)放和回收；調(diào)查問卷的發(fā)放范圍依據(jù)

49、實際情況由評價工作人員確定，但至少要發(fā)放到公司（集團(tuán)）總部各職能部門的正式職工，以及有關(guān)一級子公司的中層以上管理與技術(shù)人員；問卷采取不記名方式答題；調(diào)查問卷的發(fā)放數(shù)量要達(dá)到能夠基本反映被評價組織員工意見的數(shù)量，一般不少于100份（對員工總數(shù)低于100人的企業(yè)可將調(diào)查問卷發(fā)放至所有員工）；調(diào)查問卷收回后，應(yīng)對問卷的發(fā)放范圍、發(fā)放數(shù)量、回收情況、問卷調(diào)查結(jié)果等情況進(jìn)行統(tǒng)計整理，形成文字資料，以作為專家評議的基礎(chǔ)信息。評價指標(biāo)和評價計分評價指標(biāo)評價指標(biāo)體系基本評價指標(biāo)體系按照企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂）的規(guī)定，組織效績評價指標(biāo)由反映企業(yè)財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營運狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四方面內(nèi)容

50、的基本指標(biāo)、修正指標(biāo)和評議指標(biāo)三個層次共28項指標(biāo)構(gòu)成（見表1），指標(biāo)的具體解釋見附錄C企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂）的附件企業(yè)效績評價指標(biāo)解釋。組織效績評價指標(biāo)體系與指標(biāo)權(quán)數(shù)表評價指標(biāo)基本指標(biāo)修正指標(biāo)評議指標(biāo)評價內(nèi)容權(quán)數(shù)100指 標(biāo)權(quán)數(shù)100指 標(biāo)權(quán)數(shù)100指 標(biāo)權(quán)數(shù)100一、財務(wù)效益狀況38凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報酬率2513資本保值增值率主營業(yè)務(wù)利潤率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)成本費用利潤率128810經(jīng)營者基本素質(zhì)產(chǎn)品市場占有能力（服務(wù)滿意度）基礎(chǔ)管理水平發(fā)展創(chuàng)新能力經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略在崗員工素質(zhì)技術(shù)裝備更新水平（服務(wù)硬環(huán)境）綜合社會貢獻(xiàn)181612141210108二、資產(chǎn)營運狀況18總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)

51、周轉(zhuǎn)率99存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率558三、償債能力狀況20資產(chǎn)負(fù)債率已獲利息倍數(shù)128現(xiàn)金流動負(fù)債比率速動比率1010四、發(fā)展能力狀況24銷售(營業(yè))增長率資本積累率1212三年資本平均增長率三年銷售平均增長率技術(shù)投入比率98780%20%自選評價指標(biāo)計量和非計量評價指標(biāo)遵循以“投入產(chǎn)出”為中心的原則，評價組織機(jī)構(gòu)可從自身實際出發(fā)，在國家文件規(guī)定的評價體系總體框架下，對上述基本指標(biāo)體系進(jìn)行必要的調(diào)整，增加或減少一些評價指標(biāo)體系，如對焦化公司增加產(chǎn)焦率，對熱電公司增加熱轉(zhuǎn)換效率，對法人企業(yè)增加目標(biāo)利潤率；為了滿足功效系數(shù)計分法的需要，在增加評價指標(biāo)時，評價組織機(jī)構(gòu)應(yīng)同時制定評價標(biāo)準(zhǔn)

52、或參考標(biāo)準(zhǔn)，如將目標(biāo)利潤完成率指標(biāo)分為120、110、100、90和80五檔；重新核定各部分、各指標(biāo)的權(quán)重；根據(jù)實際情況，確定計量指標(biāo)和非計量指標(biāo)的比率。細(xì)化評價指標(biāo)可將基本指標(biāo)體系的8項評議指標(biāo)細(xì)化和量化，增加可操作性，如將“經(jīng)營者基本素質(zhì)”細(xì)化為領(lǐng)導(dǎo)班子基本情況、敬業(yè)精神、工作作風(fēng)和廉潔自律四項，并將每一項的評價標(biāo)準(zhǔn)和評價分?jǐn)?shù)進(jìn)一步細(xì)分，確定每一細(xì)項的評價信息來源和評議方法。扣分評價指標(biāo)評價組織機(jī)構(gòu)可以依據(jù)實際情況明確對綜合得分扣分事項，如為了加強(qiáng)安全生產(chǎn)和質(zhì)量管理，可以規(guī)定發(fā)生重傷無死亡事故的扣5分，發(fā)生死亡以上事故扣10分，發(fā)生大的質(zhì)量事故無重大事故的扣5分，發(fā)生重大質(zhì)量事故扣10分，

53、發(fā)生有損集團(tuán)整體利益的重大事件扣15分等。評價指標(biāo)和權(quán)數(shù)的選用集團(tuán)公司在接受政府主管部門效績評價前實施自評時，執(zhí)行政府確定的指標(biāo)和權(quán)數(shù)。在實施本標(biāo)準(zhǔn)的初期，進(jìn)行下列效績評價時應(yīng)采用企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂）規(guī)定的三層次28個指標(biāo)及其權(quán)數(shù)，當(dāng)積累經(jīng)驗后允許逐步增加自選評價指標(biāo)：集團(tuán)公司因經(jīng)營管理目的實施的自評；集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控股子公司在集團(tuán)公司評價前實施的自評；集團(tuán)公司對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價。集團(tuán)公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司在進(jìn)行下列效績評價時，宜全部采用三層次28個指標(biāo)及其權(quán)數(shù)，必要時可在企劃部同意后調(diào)整指標(biāo)體系：集團(tuán)公司全資子公司、直接或間接控

54、股子公司在集團(tuán)公司因自身經(jīng)營管理目的實施的自評；對擬投資、合作、大額借款組織；對擬由集團(tuán)某一公司或單位承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營的企業(yè)；對擬由其承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營集團(tuán)某一公司或單位的企業(yè)；對債務(wù)人。集團(tuán)公司對本公司內(nèi)二級非法人單位和職能部門評價時，按下列幾種情況確定評價指標(biāo)和權(quán)數(shù)：對具有利潤和費用中心特征的模擬法人二級單位，集團(tuán)公司按市場價確定產(chǎn)品和（或）服務(wù)價格，制作各種財務(wù)數(shù)據(jù)，執(zhí)行（以其為主要框架的）基本指標(biāo)體系及其權(quán)數(shù)；對不具有利潤中心特征只具有費用中心特征的模擬法人二級單位，集團(tuán)公司可按下列兩種方式確定評價指標(biāo)和權(quán)數(shù)：按市場價確定產(chǎn)品和（或）服務(wù)價格，制作各種財務(wù)數(shù)據(jù)，從

55、20個計量指標(biāo)中選取有評價意義的指標(biāo)（如速動比率可能不具備評價意義），結(jié)合實際情況確定自選計量指標(biāo)和評議指標(biāo)，并規(guī)定各部分或各指標(biāo)的相應(yīng)權(quán)數(shù)；只評價費用指標(biāo)和符合實際的評議指標(biāo)，并規(guī)定各部分或各項指標(biāo)的相應(yīng)權(quán)數(shù)；對集團(tuán)公司職能部門只評價費用指標(biāo)和符合實際的評議指標(biāo)，并規(guī)定各部分或各項指標(biāo)的相應(yīng)權(quán)數(shù)。當(dāng)評價結(jié)果主要用于提供給第三方以取得信任或廣泛宣傳時，為了增加評價結(jié)果的可比性，應(yīng)采用企業(yè)效績評價操作細(xì)則（修訂）規(guī)定的三層次28個指標(biāo)及其權(quán)數(shù)。如果被評價企業(yè)會計信息發(fā)生嚴(yán)重失真、丟失或因客觀原因無法提供真實、合法會計數(shù)據(jù)資料等異常情況，以及受國家政策、市場環(huán)境等因素的重大影響，利用企業(yè)提供的會計

56、數(shù)據(jù)已無法形成客觀、公正的評價結(jié)論時，經(jīng)企劃部批準(zhǔn)，可單獨運用評議指標(biāo)進(jìn)行定性評價，得出評價結(jié)論。評價指標(biāo)和權(quán)數(shù)的確定評價指標(biāo)和權(quán)數(shù)應(yīng)在實施評價前確定并在評價工作方案（5.5）和評價通知（5.6）中予以明示。評價標(biāo)準(zhǔn)評價標(biāo)準(zhǔn)分類評價標(biāo)準(zhǔn)是實施企業(yè)效績評價的參照系。評價標(biāo)準(zhǔn)包括計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)和評議指標(biāo)（非計量指標(biāo)）評價參考標(biāo)準(zhǔn)兩類。計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)基本指標(biāo)體系計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)是基本指標(biāo)和修正指標(biāo)評價的依據(jù)，由標(biāo)準(zhǔn)值和標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)構(gòu)成。計量指標(biāo)全國評價標(biāo)準(zhǔn)值由國家財政主管部門根據(jù)全國企業(yè)會計報表數(shù)據(jù)資料及有關(guān)統(tǒng)計信息，在剔除有關(guān)企業(yè)不合理數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合國民經(jīng)濟(jì)近期發(fā)展水平，運用移

57、動加權(quán)平均等數(shù)理統(tǒng)計方法統(tǒng)一制定。根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼和企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)等國家標(biāo)準(zhǔn)，按照行業(yè)重要程度和樣本數(shù)量，企業(yè)效績評價計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)值劃分為四個層次約150個行業(yè)，在各行業(yè)全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值下又劃分為大型、中型、小型三種規(guī)模。具體見企業(yè)效績評價行業(yè)基本分類（參見附錄H）。為了提高評價計分的準(zhǔn)確性，每個計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)值劃分為五個水平檔次，分別為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）。具體詳見企業(yè)效績評價標(biāo)準(zhǔn)值。標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)是評價標(biāo)準(zhǔn)值所對應(yīng)的水平系數(shù)，反映了評價指標(biāo)實際值對應(yīng)評價標(biāo)準(zhǔn)值所達(dá)到的水平檔次。與優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五檔評價標(biāo)準(zhǔn)值相對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)系

58、數(shù)分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2，差（E）以下為0。自選計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)評價組織機(jī)構(gòu)自選計量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值和分檔數(shù)值，由評價組織機(jī)構(gòu)參照行業(yè)情況和歷史數(shù)據(jù)自行確定（參見5.9.1.1.2.1的要求）。評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)基本指標(biāo)體系評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)基本指標(biāo)評價體系中的每個評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五個等級。每個等級對應(yīng)的等級參數(shù)分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2?；局笜?biāo)評價體系評議指標(biāo)每個等級的具體含義詳見企業(yè)效績評價評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)（修訂）（見附錄I）。對于評議標(biāo)準(zhǔn)沒有列示（如重點目標(biāo)完成情況和日?？己耍?，但對被評價企業(yè)經(jīng)營效績產(chǎn)

59、生重要影響的因素，在評議時也應(yīng)予以充分考慮，依據(jù)特爾菲法（專家意見法）確定這些因素在某（幾）項評價中的權(quán)重或否決性，但不改變非計量指標(biāo)的總權(quán)重。自選評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)評價組織機(jī)構(gòu)自選評議指標(biāo)時，同時確定評價標(biāo)準(zhǔn)（參見5.9.1.1.2.1的要求）。評價標(biāo)準(zhǔn)的選用基本指標(biāo)體系計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)值的選用除評價組織機(jī)構(gòu)根據(jù)評價目的作出特別規(guī)定外，一般企業(yè)計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)值的選用程序是：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域?qū)φ掌髽I(yè)效績評價行業(yè)基本分類，自下而上逐層遴選被評價企業(yè)適用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；根據(jù)被評價企業(yè)的規(guī)模，在已確定的行業(yè)中選擇不同規(guī)模的評價標(biāo)準(zhǔn)值。集團(tuán)型企業(yè)計量指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)值的選用分兩種情況：主業(yè)突出的集團(tuán)型企業(yè)，

60、原則上采用其主業(yè)所在行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)值；多業(yè)經(jīng)營、主業(yè)不突出的集團(tuán)型企業(yè)，可：對照企業(yè)效績評價行業(yè)基本分類，采用基本可以覆蓋其多種經(jīng)營業(yè)務(wù)的上一層次的評價標(biāo)準(zhǔn)值；根據(jù)其下屬企業(yè)所屬行業(yè)，分別選取相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行評價，然后按照各下屬企業(yè)銷售收入占被評價企業(yè)全部銷售收入的比重，加權(quán)形成集團(tuán)評價得分。如果被評價企業(yè)所在行業(yè)因樣本原因沒有統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，或按以上方法仍無法確定被評價企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)值，則在征得企劃部同意后，直接選用國民經(jīng)濟(jì)十大門類標(biāo)準(zhǔn)或全國標(biāo)準(zhǔn)。在選用評價標(biāo)準(zhǔn)值的年度上應(yīng)符合下列規(guī)定：如評價年度的評價標(biāo)準(zhǔn)值已由國家財政主管部門頒布，選用評價年度相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)值；如評價時（如例行評價一般于評價年