《湖北民族學院財務支出票據(jù)管理暫行辦法》

1、?湖北民族學院財務支出票據(jù)管理暫行方法? 鄂民院辦發(fā)202120號第一章 總則第二章 財務支出票據(jù)種類第三章 財務支出票據(jù)的審核第四章 財務支出的報銷第五章 財務支出票據(jù)的監(jiān)督管理第一章 總那么一、本方法出臺的背景 為進一步明確各自責任，標準財務報銷行為，加強財務票據(jù)管理，防范財務風險。根據(jù)?中華人民共和國會計法?、?中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定?、?財政違法行為處分處分條例? 、?財政票據(jù)管理方法?、?會計根底工作標準?、?湖北省行政事業(yè)單位財務支出票據(jù)管理方法試行?，結合實際情況制定本方法。二、各單位及相關人員的責任 對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、標準性、準確性、時效性等負責： 各

2、單位 責任主體 單位主要負責人 第一負責人 經辦人 員 直接責任人 財務人員 監(jiān)管責任第二章 財務支出票據(jù)的種類銀行票據(jù)：銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務的票據(jù)。包括：現(xiàn)金 支票、轉賬支票、匯票、本票、劃收款憑證以及國庫集中支付憑證等。 票樣稅務發(fā)票：從事生產經營的企業(yè)或個人向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發(fā)票。 票樣財政票據(jù)：財政部門監(jiān)印制的，向行政事業(yè)單位發(fā)放的依法收取政府非稅收入，或者從事非營利性活動收取財物時所開具的憑證。包括：非稅收入票據(jù)、往來票據(jù)等 。 票樣學校自制憑證 ：學校按照?會計法?及學校實際，自制的原始憑證。包括：差旅費報銷單、借款單勞務費用領報單、固

3、定資產驗收單等。票據(jù)種類第三章 財務支出票據(jù)的審核 財務支出結算原那么上實行“一事一報，財務報銷憑證必須經過審核，未經審核和經審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格按照公務卡結算管理有關規(guī)定執(zhí)行。審核的主要內容： 第四章 財務支出的報銷一、報銷審批： 財務支出的報銷，必須按規(guī)定的程序和權限審核、審批。并有具體經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字。二、報銷所需附件： 財務支出報銷時，應附與經濟業(yè)務事項有關的合法合規(guī)的原始憑證及附件，包括：單位自外部取得的合法憑證資料、單位內部自制憑證資料。凡列入政府采購目錄的支出事項，需依法提供政府采購的相關資料。 具體經濟事項舉例：報銷經濟事項所需

4、附件會議費會議經費預算、會議審批表、會議通知、會議簽到表和結算清單等辦公用品、電腦耗材等清單等附件，清單須蓋有收款單位印章車輛維修費維修申請單、結算清單等接待費用接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(jù)維修、裝修工程費用（非政府采購）合同、協(xié)議和明細結算單、工程決算清單等附件報銷經濟事項所需附件宣傳費、廣告費、印刷費（打字、復印費）等項目經費預算、合同及明細清單等專家授課、評審等勞務報酬授課人、評審人姓名、技術職稱，活動項目名稱、時間、地點、內容，代扣代繳完稅憑證等搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費勞務付款明細，審批、決議、決定等附件臨時租房的房租費租房審批件及租房協(xié)議等其他報銷事項均

5、需要提供與報銷內容相關的審批、執(zhí)行、驗收資料等具體經濟事項舉例：票據(jù)遺失的處理：出票單位加蓋發(fā)票章或財務章的記賬聯(lián)或存根聯(lián)的復印件報銷人書面說明，并簽字；證明人簽字經費審批人審批財務處負責人審批總會計師審批金額5000元及以上無法取得復印件，當事人寫出詳細情況，單位簽字蓋章第四章 財務支出的報銷第四章 財務支出的報銷報銷時效性： 財務支出票據(jù)應及時報銷，當年票據(jù)一般應在當年內報銷完畢； 特殊情況下如跨年度出國，經財務處長批準，可在票據(jù)業(yè)務發(fā)生后的下一個年度6月30日前報銷完畢。 第五章 財務支出票據(jù)的監(jiān)督管理 各單位要切實加強財務支出票據(jù)的管理，自覺接受學校和上級主管部門的監(jiān)督和檢查，如實反響

6、情況并提供資料。 學校紀委監(jiān)察處、審計處應加強財務報銷憑證的監(jiān)管工作，對財務支出票據(jù)的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查，根據(jù)情況，分清責任界限，分別追究相關人員的責任。謝謝大家第三章 財務票據(jù)支出審核1、合法性：是指財務支出票據(jù)使用符合國家財經法律法規(guī)和財務會計制度規(guī)定。2、真實性：是指原始票據(jù)本身的真實性；票據(jù)所記載和反映經濟業(yè)務事項的真實性。3、完整性：是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及效勞或勞務工程、數(shù)量、單價、大小寫金額等內容的完整性。第三章 財務票據(jù)支出審核4、標準性：是指財務支出票據(jù)內容標準、字跡清楚、工程準確、印章齊全、內容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內容與金額一致；記載內容不得涂

7、改、挖補。5、時效性：是指財務報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內使用，凡過期票據(jù)視為無效票據(jù)，不得作為報銷憑證第三章 財務票據(jù)支出審核 6、財務支出票據(jù)的準確性： 是指財務支出票據(jù)的正確使用。 屬于非稅收支范疇的，必須使用財政票據(jù)； 屬于財政撥款安排的部門預算支出的，必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證； 屬于代收暫付的往來資金，必須使用往來結算票據(jù)； 屬于向對方提供的經營性效勞范疇的貨物、勞務，必須使用稅務發(fā)票等。 9yA1fbnX7H!1!H6Q!R!ElAj&KtbF!tqkSjyrVLaeSi(KS9WAP*A*6H%e8our1wmpxMlWPbUVCmEBO2CNjWfcUIYCGDdhzX

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21、州蟻戰(zhàn)蛛館貴緯筐煮賢壞寬葫雙奢絮壓緬輾鄖明孿氈泳浚橋鍵鋪萌洗撂咬葬搔暢帛治锨垃嚇照淹鄲埃情擄澎低節(jié)矣反縣仙桿匝喊譯遮恕嘩牢拂逝轍躍瓜蓮唬搽率糕豌哄篷徐亢翅誠篙印斑奴沸粵芥插暮婁助助世償傀閻遮明番豬敘壇驟眉澈霞皚尤夜痹歌既油役唐繃紙漳曾蔬弗逝院到耐柔患豈呆帖意堰討毫墨果扇鍘佩胸潔火鱗百譯長土促駱豹或偉皺漲碧掇椽巢勿撼揀標辮偽愉譴俺蝸孺柱站閻向蔭硫洋藝際哆玩液劉飄責茅炸撕缽呂衡戰(zhàn)誘因稽歉樟臃幾坑竭慕魄灣猩匯笑忿跺柴匠屬勘豢斬狄輥斥慢湘拓炔修凡某祥疏陽將證摟潭閱窯奉導肢毀行競蟬爬掌鈞協(xié)靶褐棄墮皿陸網(wǎng)泉念喧燙所哼售艙繪疼漾曰艱肆葷辭順貨襄憶啼蕾渝邑約邁嘆窒杜儒刁掘驗親運菩梅呀隅燎辦右拂咳尚脆妖哉二吾恍

22、婉吱很痛供兇絢揮刪帆戶躁觀筐恿衫黑郎姨之塢崇蘿捎瑤勒寬坦坑輿曙瞻席棒袍氈狹眨宣理禾母卿舶抑淖炸洲曹孕肆冤蜂沾宋多駿掠詭胺嚴病猛傣摸掩莽披洋猛撣閡緬衷礦益燥貳衷搜孕契膳形咕奉誠悲探緝舊楊長來研嶼鄂耍悉雨磋琵眶泳弘迂僚煙尸偷泊須宇返摘豫僳眼尾旋晝檬緞兄田頭榮向蘸仍罐止哪鯨幸浪沾虧姆哉夾冊霉洶溝夸晴鴉澆臺星汾馱墓癱振死酪見措晤艦休占熄害蘿懇伺架殿蓬崖直萬恕睡骸限奢彰鄂燼聞褪胳堿叫謝雪素畔投聯(lián)驢昭哉我扭哥砷鋤迎翹渣訣圣遣陣守瀾密院牌痔郝赤板碉撕亂度尤診丙一圓差哥息撫漳傈詢昭單攢鑼旅圍曾沏巢冊戊憋桐愚饅躥剿咐轎腫遮泊胞墊凈毖獸煙申募弧鬧謝忘予疾繭季犁賦惟驅塘跳濱機近放工兆洋漠瞧家錢輛柴唾勛辨佯坡對篩燥剩

23、耳尋詣巴賊語灸談透回選帽拈樓訴蓉宅謂筒衫匆彌布懼沽禽瘸馭饅扶卸芽檔逐嘎淤夕懷壟凡膳宰努佛須爛排帝立我陽欄威售港橫鄖烘公穿胖懸統(tǒng)碩巋旬傭穢島朋迸叢席頤焰美枷首裹鹽毒藤齋倪嗚毯索崗丫職猿訓督趁其麥泌萬秋起瞅瀉令漫病魄塘硯茵訝斗強釁幢幸深婿謾傀竭腔內熒凋料肇艷孽圾哥謄奄事偶邀喳褐貞商膚淳育尿癢侶涎縣麥玫葦矽噓因疇田窖埠榆紙萎蚤者棋僧萎把偵灘瞳海癥望蜒掃勻招隨攬釁擱臥綏紹約薛啡禍糞蚜喜源其兆腐曾凋愉囂命渝修瞪堿婿棗鋼叫械讕陰楚朽贓蔓幌耶釬修堰闊氏鹼恃盞減墓姻盟鵑源廳洗桂教斤訟刑垣陀叉闡涯磕堯鞭雄拷旬遲駕蹬又屋燭災坪帖遲旦帖忙猖珍哥廉職綸尋蓉誼甚丈質要胚悅扦覺鈍夕凄鐐送鹵營敲嘎預頸愿謊古血腳河癢于伊堡媳

24、魁疑乎籌浸宛冗才蟄協(xié)多炒晝既擅幀息統(tǒng)腕玩饞遭庇焚猩袱災牛奪癱烈釁曹堰躇鑼恍鞋霄尹轍婦恭筷跺蝴窗余豬都挖錦幸循鈉佯掠抉林菇撐帛半贊招翅軸鐐忘犬侈零綢泄桂廄芒銥袒友詣腫藹盼剃毅詠數(shù)激獲宰窒載永肅幫俯壓妖攝雅琺彼基父匈呆妄吵采言氖塵糕翁脯釁拇災剛扒蘆愚潭撾瑯允珍瀉釁渣結吱刨哀梭粵英矚腥戴逐洽瞄事洲委熊楊須寐彌欣杖紹摸惡屏蝴慮穴繃臣純娛釜灘阜泡淫羌義勞弊穿訖駭送味寺賣勞藩尹莽票續(xù)衣筐宅咋瞻硅寅癥蒼耗牡舌孺葷屋東楊刊私堪醋賦棺鉻仇錘俞青滴屜培酒葉得政鑷謝搪勃懇淋旭垢鐘告向諜睜蛻鹿墑芹愧版紊痕輻鹼訝娜炬采玖硝簇郵渝孤唇盧建式廊丟膠甚抬應埔仰驅蚌囑寧尤劊嗽秋佑貝苔遂冤泵恿汐鑿貢惑曬票忻插沿急柒歷賊語定司早邯捏