《現(xiàn)金管理暫行》

1、 8/8現(xiàn)金管理暫行 現(xiàn)金管理暫行條例 一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。） 1.1現(xiàn)金管理的首要目的是（）。 A規(guī)范開(kāi)戶單位對(duì)現(xiàn)金的收支和使用 B減少使用現(xiàn)金 C加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督 D采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算 A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。 2.對(duì)本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門(mén)是（）。 A開(kāi)戶銀行B中國(guó)人民銀行 C銀監(jiān)會(huì)D國(guó)務(wù)院 A B C D 答案解析：開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

2、（坐支），應(yīng)遵循“收 支兩條線”的規(guī)定。 3.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶銀行）開(kāi)立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定 收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人 B村辦企業(yè) C自然人 D無(wú)工作能力的自然人 A B C D 答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國(guó)家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶)。 4.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。 A款已收印章B收款日期印章 C現(xiàn)金付訖印章D現(xiàn)金收訖印章 A B C D 答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。 5.某企業(yè)

3、每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額 應(yīng)為（）。 A6000元B12000元 C18000元D30000元 A B C D 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。 6.應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。 A現(xiàn)金B(yǎng)銀行存款 C應(yīng)收賬款D貴重物品 A B C D 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆 記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 7.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。 A開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行 B開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定

4、，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn) D不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 A B C D 答案解析：開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。 8.對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶發(fā)放的貸款，（）。 A應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付 B必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 C在開(kāi)戶銀行開(kāi)戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D未在開(kāi)戶銀行開(kāi)戶的，必須以現(xiàn)金支付 A B C D 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。 9.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（）。 A財(cái)務(wù)部門(mén)B出納員保管 C開(kāi)戶銀行D單位保險(xiǎn)柜 A B C D 答案解析：見(jiàn)

5、現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。 10.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（） A. 現(xiàn)金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現(xiàn)金日記賬 D. 應(yīng)收賬款總賬 A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 11.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。應(yīng)在書(shū)面申請(qǐng)上簽字蓋章的人是（）。 A本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人B本單位負(fù)責(zé)人 C總會(huì)計(jì)師D董事長(zhǎng) A B C D 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。 12.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督

6、管理的是（）。 A開(kāi)戶銀行 B國(guó)家政策性銀行 C中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu) D各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān) A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開(kāi)戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用 現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。 13.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。 A現(xiàn)金的盤(pán)虧數(shù) B現(xiàn)金的盤(pán)盈數(shù) C現(xiàn)金盤(pán)虧的轉(zhuǎn)銷(xiāo)數(shù) D尚未處理的現(xiàn)金凈溢余 A B C D 答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧及毀損數(shù)。 14.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說(shuō)法中正確的是（）。 A現(xiàn)金使用限額由中國(guó)

7、人民銀行核定 B現(xiàn)金使用限額一般按照單位35天日常零星開(kāi)支所需確定 C邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫(kù)存現(xiàn)金限額可按超過(guò)5天但不得超過(guò)30天的零星開(kāi)支的需要確定 D需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的情況由中國(guó)人民銀行核定 A B C D 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單 位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位 的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。 15.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。 A工資及工資性津貼 B各種符合國(guó)家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D必須隨身攜帶的差旅

8、費(fèi) A B C D 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。 二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。） 1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶銀行）開(kāi)立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人B個(gè)體工商戶 C聯(lián)營(yíng)企業(yè) D國(guó)家企業(yè) A B C D E 答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國(guó)家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶)。 2.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。 A商業(yè)和

9、服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi) B邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天 C開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額 D開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定 A B C D E 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第九、十條規(guī)定及細(xì)則規(guī)定第五條。 3.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。 A庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點(diǎn)一次 B庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法 C要根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表” D在清查過(guò)程中可以用借條、收據(jù)充抵庫(kù)

10、存現(xiàn)金 A B C D E 答案解析：A、B、C均為正確的庫(kù)存現(xiàn)金清查步驟，D在清查過(guò)程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù)沖抵現(xiàn)金。 4.以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。 A支付本單位職工津貼500元 B支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380元 C支付給個(gè)人采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500元 D支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800元 A B C D E 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第五、六條規(guī)定。 5.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。 A開(kāi)戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬 B執(zhí)行現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)制度 C大額現(xiàn)金支付登記備案制度 D現(xiàn)金保管制度 A B C D E 答案解析：見(jiàn)現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定及其細(xì)則第十二條規(guī)定等。 6.某投資公司業(yè)務(wù)人員

11、到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當(dāng)日收回的銷(xiāo)售貨款5 0萬(wàn)元現(xiàn)金收回并乘火車(chē)回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的 有（）。 A開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度 C開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支） D一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本結(jié)算賬戶 A B C D E 答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了現(xiàn)金管理暫行條例關(guān)于開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務(wù)人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了現(xiàn)金管理暫行條例關(guān)于開(kāi)戶單

12、位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。 7.某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開(kāi)戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（）。 A預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 B經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章 C該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章 A B C D E 8.凡在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的 監(jiān)督。這里的金融機(jī)構(gòu)包括（）。 A中國(guó)工商銀行 B交通銀行 C經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行 D經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行 A B C D E 答案解析：細(xì)則規(guī)定第二

13、條，開(kāi)戶銀行包括：各專(zhuān)業(yè)銀行，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。 9.庫(kù)存現(xiàn)金管理的原則主要包括（）。 A收付合法原則B錢(qián)賬分管原則 C收付兩清原則D現(xiàn)金日清月結(jié)制度 A B C D E 答案解析：庫(kù)存現(xiàn)金管理的原則主要包括收付合法原則、錢(qián)賬分管原則、收付兩清原則、現(xiàn) 金日清月結(jié)制度。 10.庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤(pán)盈（長(zhǎng)款），則該長(zhǎng)款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（）。 A營(yíng)業(yè)外收入B管理費(fèi)用 C其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款 A B C D E 答案解析：現(xiàn)金盤(pán)盈（長(zhǎng)款），找到退還單位（或個(gè)人）時(shí)，償還款記“其他應(yīng)付款”科目； 無(wú)法查明原因記“營(yíng)業(yè)外收入”科

14、目。 三、判斷題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確， 認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。） 1.開(kāi)戶銀行據(jù)開(kāi)戶單位57天的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金，核定開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限 額。( ) 對(duì)錯(cuò) 2.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 （） 對(duì)錯(cuò) 3.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。（） 對(duì)錯(cuò) 4.開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí) 間。( ) 對(duì)錯(cuò) 5.企業(yè)應(yīng)配備專(zhuān)職的出納員，辦理庫(kù)存現(xiàn)金收付和

15、結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存 款日記賬和現(xiàn)金總賬。（） 對(duì)錯(cuò) 6.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫(xiě)一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上 加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后交交款人作為收?qǐng)?zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人 員審核。（） 對(duì)錯(cuò) 7.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過(guò)大的業(yè)務(wù)。（） 對(duì)錯(cuò) 8.白條抵庫(kù)是指支出現(xiàn)金時(shí)沒(méi)有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫(xiě)了一個(gè)收條或欠 條作為現(xiàn)金庫(kù)存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（） 對(duì)錯(cuò) 9.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（） 對(duì)錯(cuò) 10.開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（） 對(duì)錯(cuò) 11.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶銀行）開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。( ) 對(duì)錯(cuò)