國美電器購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定

1、購銷合同財務(wù)審核管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤潤財非商品收入入001撰寫單位：鵬潤潤投資（國美美電器）財務(wù)務(wù)中心版 本：第一版生效日期：20004年4月月1日機密等級： 機密 一般合計頁數(shù)：211 頁 正文文頁數(shù)：9 頁附件個數(shù)：111個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項87、附件8總裁審批管理研究室審核核撰寫人1.目的：為了了加強合同管管理，明確合合同審核內(nèi)容容，保證公司司利益，特制制定本規(guī)定。2.范圍： 2.1適用用范圍：本規(guī)規(guī)定適用于國國美電器總部部財務(wù)中心、采采銷中心；各各

2、分部財務(wù)部部、分部采銷銷部門；國美美電器物流公公司； 2.2發(fā)布布范圍：鵬潤潤投資（國美美電器）各中中心、各部門門；各分部、國國美電器物流流公司。3.名詞解釋：3.1銷售支持持：指供應(yīng)商商在我方銷售售供應(yīng)商產(chǎn)品品過程中因我我方提供服務(wù)務(wù)供應(yīng)商無條條件給予我方方的優(yōu)惠條件件和資金、物物質(zhì)支援。3.2商業(yè)折扣扣：指我方銷銷售供應(yīng)商產(chǎn)產(chǎn)品后，供應(yīng)應(yīng)商以我方在在供應(yīng)商的進進貨額（或回回款額）為根根據(jù)，依照雙雙方約定的條條款給予我方方的進貨折扣扣。 3.3特價機：指根據(jù)雙方方的經(jīng)營需要要我方從供應(yīng)應(yīng)商以特殊的的供貨價格進進購的產(chǎn)品，條條件雙方另行行約定。3.4鋪底：是是指供應(yīng)商給給予我方的不不需支付實際

3、際資金即可調(diào)調(diào)撥一定金額額貨物，作為為在合同有效效期內(nèi)樣機展展示和庫存周周轉(zhuǎn)之用的優(yōu)優(yōu)惠條件。3.5信用額度度：是指供應(yīng)應(yīng)商給予我方方先進貨再延延期付款的最最大金額限制制。3.6貨到付款款結(jié)算：指我我方在供應(yīng)商商貨物到達我我方庫房驗收收后24小時時內(nèi)即向供應(yīng)應(yīng)商支付貨款款。3.7回款額：指我方支付付給供應(yīng)商的的貨款包括扣扣抵供應(yīng)商在在我方處欠款款的款額（降降價款、退貨貨款除外）。3.8利潤補償償款：指在我我方銷售的供供應(yīng)商產(chǎn)品的的零售價格降降低，使我方方銷售供應(yīng)商商產(chǎn)品的帳面面毛利率未能能達到合同約約定的水平時時，由供應(yīng)商商向我方支付付的，用于補補足我方利潤潤損失部分的的款項。3.9包銷機型型

4、：指性能、外外觀與其他型型號有明顯區(qū)區(qū)別的，性能能價格比有明明顯優(yōu)勢的，由由我方獨家經(jīng)經(jīng)營的產(chǎn)品。3.10合同年年度：指合同同有效期。3.11帳期：指產(chǎn)品進入入我方指定倉倉庫到我方支支付貨款之間間的期間。3.12降價款款：由于供價價下調(diào)而產(chǎn)生生供應(yīng)商應(yīng)支支付給我方的的降價金額。4.職責(zé)：無5作業(yè)內(nèi)容： 5.1合同的的種類及名稱稱：5.1.1經(jīng)營營采購銷售合合同書 5.1.2代銷銷合同書5.1.3空調(diào)調(diào)安裝維修合合同5.1.4廣告告位租賃協(xié)議議5.1.5合同同常用附件附件1公司列表表附件2供應(yīng)商上上（撤）店協(xié)協(xié)議書附件3產(chǎn)品質(zhì)量量及售后服務(wù)務(wù)保證協(xié)議附件4承諾函（知知識產(chǎn)權(quán)）附件5包銷機協(xié)協(xié)議附

5、件6工程機協(xié)協(xié)議范本附件7特價機協(xié)協(xié)議附件8特供協(xié)議議附件9三方協(xié)議議（供貨）附件10三方協(xié)協(xié)議（主體變變更）附件11補充協(xié)協(xié)議5.2合同編號號：5.2.1合同同編號規(guī)則5.2.1.11合同編號標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)格式：合合同地區(qū)范圍圍番號+合同同類別+年號號+合同號+明細(xì)號+合合同號性質(zhì)5.2.1.22全國地區(qū)范范圍番號的規(guī)規(guī)定：A 全國合同簡簡稱：86000B 地區(qū)合同簡簡稱：地區(qū)番號地區(qū)番號地區(qū)番號北京1101上海3101深圳4403天津1201成都5101昆明5301沈陽2101重慶5102寧波3302濟南3701西安6101杭州3301青島3702鄭州4101福州3501廣州4401武漢4201河

6、北1301大連2102無錫3202長沙 43011長春22015.3合同審批批流程：5.3.1總部部總裁、副總總裁審批的合合同：A總部類合同（總總部合同管理理流程表1見見附件7.11）B分部類合同（分分部合同管理理流程表1見見附件7.22）5.3.2總部部采購中心審審批的合同：A總部類合同（總總部合同管理理流程表2見見附件7.33）B分部類合同（分分部合同管理理流程表2見見附件7.44）5.3.3購銷銷合同的審批批要求：5.3.3.11分部購銷合合同：A各地分部的合合同在按規(guī)定定上報總部之之前，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)收入主管對對合同的各項項條款進行審審核簽字，保保證合同條款款中的結(jié)算方方式、支付時時間、稅票

7、開開具和收取規(guī)規(guī)定、各種收收費標(biāo)準(zhǔn)、收收取辦法、收收取時間等與與總部規(guī)定相相符合。B收入主管對合合同條款有異異議的，經(jīng)辦辦業(yè)務(wù)人員可可以采納的應(yīng)應(yīng)更改合同條條款后上報總總部。經(jīng)辦業(yè)業(yè)務(wù)人員與收收入主管對合合同條款有分分歧且不能解解決的，收入入主管應(yīng)簽署署自己的意見見。對有爭議議的合同，需需經(jīng)總部相關(guān)關(guān)部門和財務(wù)務(wù)中心聯(lián)合簽簽批方可下發(fā)發(fā)執(zhí)行。C各地分部的合合同，報經(jīng)總總部相關(guān)部門門批準(zhǔn)后，由由經(jīng)辦的業(yè)務(wù)務(wù)人員將全部部合同文本提提交廠家簽字字蓋章。D 經(jīng)辦業(yè)務(wù)人人員持廠家已已簽字蓋章的的合同文本和和合同審批單單，交合同簽簽署授權(quán)人審審批簽字。E 經(jīng)辦業(yè)務(wù)持持合同專用用章用印審批批表、對應(yīng)應(yīng)授權(quán)人

8、簽字字的合同文本本及總部有關(guān)關(guān)部門的合合同審批單，到到收入主管處處加蓋合同專專用章。F收入主管對合合同條款進行行審核，保證證合同條款與與總部批準(zhǔn)的的合同條款一一致、合同在在審批單有效效期內(nèi)簽定完完畢、無涂改改。G對審核無誤的的合同文本加加蓋合同專用用章，留下一一份用來結(jié)算算貨款和計算算各項收入，其其余交經(jīng)辦人人。5.3.3.22全國購銷合合同（含物流流公司合同）：A 總部采購中中心在規(guī)定上上報審批前，先先經(jīng)總部財務(wù)務(wù)中心收入主主管對合同的的各項條款進進行審核簽字字，對合同條條款有異議的的按上述分部部合同管理流流程第二款執(zhí)執(zhí)行B 全國合同在在經(jīng)授權(quán)人審審批后，由經(jīng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員員將全部合同同文本交

9、廠家家簽字蓋章，蓋蓋章后交授權(quán)權(quán)人審批簽字字。 C 經(jīng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員員持合同專專用章用印審審批表（見見附件7.55）、已簽字字的合同文本本及聯(lián)席審批批單，到財務(wù)務(wù)中心收入主主管處加蓋合合同專用章。全全國合同加蓋蓋總部合同專專用章。 D 收收入主管對合合同條款按上上述分部合同同管理流程第第六款規(guī)定進進行審核蓋章章后，留存一一份原件，其其余交經(jīng)辦人人。5.4合同條款款的審核：5.4.1審核核范圍：對于于合同中涉及及結(jié)算，商業(yè)業(yè)折扣及各項項的收入收取取的條款以及及授權(quán)中明確確規(guī)定的供價價、零售價條條款，由財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)審核。除除財務(wù)負(fù)責(zé)審審核的條款以以外的其他各各項條款由合合同審批人負(fù)負(fù)責(zé)審核并在在授權(quán)內(nèi)

10、審批批。5.4.2審核核宗旨：A符合公司規(guī)定定各項授權(quán)及及審批單的規(guī)規(guī)定；B確保公司利益益不受損失；C明確各項收入入和商業(yè)折扣扣的計算、收收取方式。5.4.3合同同審核要求5.4.3.11收入主管審審核蓋章時，要要嚴(yán)格審核合合同審批是否否符合公司授授權(quán)制度的規(guī)規(guī)定，不符合合公司授權(quán)規(guī)規(guī)定的越權(quán)審審批退回采購購部門重新審審批；5.4.3.22合同審批單單審與正或優(yōu)準(zhǔn)另行約定定事項在審批批單中應(yīng)全文文列示，有準(zhǔn)入時的門；5.4.3.33標(biāo)準(zhǔn)合同條條款不能進行行任何改動，如如有改動需在在另行約定事事項條款里注注明“改動的是第第幾條及改動動后的內(nèi)容”；5.4.3.44改動后的條條款必須具備備可操作性，

11、比比如：商業(yè)折折扣、其他收收入的收取方方式、時間、計計算方法等要要明確；5.4.3.55合同條款約約定內(nèi)容必須須前后一致，不不能互相矛盾盾；5.4.3.66合同中與供供貨商的貨款款結(jié)算若以承承兌匯票方式式支付的，公公司要求3-6個月且不不得加息；5.4.3.77如遇條款改改動過多且相相關(guān)審核人無無法確定改動動后的條款是是否有法律風(fēng)風(fēng)險的，可先先報總裁（總總經(jīng)理）辦公公室律師審核核，審核后如如無問題，則則通過審核，再再行與供應(yīng)商商簽定正式協(xié)協(xié)議；5.4.3.88在簽署合同同時如無另行行約定內(nèi)容，要要求采購人員員在打印合同同時須將經(jīng)銷銷合同第1112條、代銷銷合同第1009條用“無”字明確標(biāo)注注出

12、。舉例：第百十二二條：雙方另另行約定事項項： 無 。 5.4.3.99特價機合同同審核規(guī)定： 55.4.3.9.1在特特價機合同審審核過程中，財財務(wù)人員應(yīng)根根據(jù)“特價機授權(quán)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)”就全國特價價機合同及地地區(qū)特價機合合同審批人是是否達到授權(quán)權(quán)要求進行審審核。 55.4.3.9.2如果果特價機合同同（全國、地地區(qū)）達到授授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，財財務(wù)人員必須須及時蓋章確確認(rèn)。反之，如如未達到特價價機授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，則應(yīng)在特特價機審核意意見中詳細(xì)列列明具體意見見，采購部門門將未達標(biāo)特特價機合同連連同特價機審審核意見一同同重新上報審審批人審批（即即全國特價機機合同報張副副總裁審批，地地方特價機合合同報采購中中心副總審批

13、批），審批人人在特價機合合同審批時應(yīng)應(yīng)同時在特價價機審核意見見表中簽字確確認(rèn)。 5.4.3.9.33在特價機授授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)中涉涉及4點標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：廠家讓利利百分比；國國美綜合毛利利率；廠家讓讓利；國美讓讓利。此4點點標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照照下列公式進進行計算：A、廠家讓利百百分比=（原凈供價價-現(xiàn)凈供價）/原凈供價B、國美綜合毛毛利率=（現(xiàn)零售價價-現(xiàn)供價+現(xiàn)供價返利率+臺返）/銷售額C、廠家讓利=原凈供價-現(xiàn)凈供價D、國美讓利=返利變化+補利變化上述公式中：返利率=月返率率+季返率+年返（最高高）率原凈供價=原供供價-原供價原返利率-原臺返現(xiàn)凈供價=現(xiàn)供供價-現(xiàn)供價現(xiàn)返利率-現(xiàn)臺返返利變化=原供供價原返利率+原

14、臺返-現(xiàn)供價現(xiàn)返利率-現(xiàn)臺返補利變化=現(xiàn)零零售價（原帳保率率-現(xiàn)帳保率）財務(wù)中心就上述述公式設(shè)置了了特價機合同同審核意見模模板（見附件件7.6），以以方便財務(wù)人人員進行特價價機合同的審審核。財務(wù)人人員在審核特特價機合同時時，直接錄入入已知條件（灰灰色），模板板將自動產(chǎn)生生對應(yīng)的達標(biāo)標(biāo)情況。5.5合同的傳傳遞流程5.5.1全國國合同的處理理方式A總部采購中心心簽定我方為為“北京國美電電器有限公司司”的合同，六六份原件經(jīng)總總部財務(wù)中心心蓋章后自留留一份，蓋章章后郵寄至廠廠家三份，交交至總部總裁裁辦檔案室一一份，余一份份總部采購中中心留檔。具具體流程見總總部全國合同同傳遞流程表表（附件7.7）。B總

15、部采購中心心簽定我方為為“天津國美物物流有限公司司”或“青島國美物物流有限公司司”的合同，六六份原件經(jīng)總總部財務(wù)中心心蓋章后自留留兩份，其中中一份轉(zhuǎn)物流流公司。蓋章章后總部采購購業(yè)務(wù)郵寄至至廠家三份，余余一份交接至至總部總裁辦辦檔案室。具具體流程見總總部物流合同同傳遞流程表表（附件7.8）5.5.1.22分部合同的的處理方式（見見分部合同傳傳遞流程表（附附件7.9）分部所簽地區(qū)性性合同正式簽簽字、蓋章后后，六份原件件中一份由分分部財務(wù)人員員自留存檔，另另五份轉(zhuǎn)至分分部采購部。分部地區(qū)性合同同處理方式：分部采購部部收到五份合合同原件后，叁叁份給廠家，一一份原件不再再郵寄到總部部財務(wù)中心，分分部采

16、購部門門自己留檔，余余一份原件作作好交接單郵郵寄至總部總總裁辦檔案室室?？偛坎少徺徶行男枰１４婧酶鞣植坎繀f(xié)議的審批批件，每年年年末上報檔案案室存檔。5.6合同專用用章的管理 5.66.1合同專專用章的保管管：A 合同專用章章由財務(wù)設(shè)專專人保管?？偪偛亢贤瑢Ｓ糜谜掠韶攧?wù)中中心收入主管管保管、分部部合同專用章章由各分部收收入主管（無無收入主管的的由收入會計計）負(fù)責(zé)保管管，不準(zhǔn)由他他人代管。B 印章保管地地點應(yīng)設(shè)立安安全裝置，必必須保存在專專用鐵柜或保保險柜內(nèi)。C 保管人如有有崗位變動或或調(diào)離公司時時，須交清掌掌管的合同專專用章和登記記簿，方準(zhǔn)辦辦理異動手續(xù)續(xù)。印章交接接要在第三者者監(jiān)督下進行行，

17、并填寫印印章交接單，由由雙方當(dāng)事人人及監(jiān)交人簽簽字，原則上上由本部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接接。 5.6.2合同同專用章的使使用：5.6.2.11使用范圍：用于公司與與外部機構(gòu)簽簽訂合同、協(xié)協(xié)議及意向書書時使用。5.6.2.22使用要求：A由使用人填寫寫合同專用用章用印審批批表，按照照公司授權(quán)管管理規(guī)定依次次經(jīng)部門經(jīng)理理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽批，由合合同專用章管管理人審核手手續(xù)后蓋章。B 所有合同和和協(xié)議超過一一頁的文件應(yīng)應(yīng)加蓋騎縫章章，對合同內(nèi)內(nèi)容有修改的的地方應(yīng)蓋章章確認(rèn)。C 合同專用章章不得借出或或帶離公司使使用。如因合合同專用章管管理不嚴(yán)流出出公司使用的的，一經(jīng)查實實收入主管及及當(dāng)事人應(yīng)接接受嚴(yán)厲處罰罰

18、，給公司造造成損失的予予以賠償，性性質(zhì)嚴(yán)重的移移交司法機關(guān)關(guān)處理。D 分部應(yīng)設(shè)立立合同專用章章使用審批登登記簿，對每每次印章使用用情況均要進進行登記，登登記內(nèi)容包括括印章使用時時間、合同性性質(zhì)、使用部部門、對方單單位名稱、加加蓋份數(shù)、審審批人、經(jīng)手手人等。5.7合同政策策的整理5.7.1分部部收入會計負(fù)負(fù)責(zé)合同的保保管和登記，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定編制制“合同登記明明細(xì)表”（附件7.10），每每月報采購部部門核對并簽簽字確認(rèn)。5.7.2收入入會計應(yīng)及時時、正確編制制收入政策一一覽表，對新新簽合同、補補充合同等涉涉及到收入政政策變化的，應(yīng)應(yīng)依據(jù)合同政政策對政策一一覽表進行及及時修訂、補補充。收入主主管應(yīng)對收

19、入入政策一覽表表進行逐一復(fù)復(fù)核并簽字，確確保其準(zhǔn)確無無誤。5.7.3收入入政策一覽表表分部財務(wù)每每月應(yīng)與采購購部門進行核核對，對核對對無誤的，采采購部門要予予以簽字確認(rèn)認(rèn)。5.7.4每月月經(jīng)采購部門門簽字確認(rèn)無無誤的合同政政策轉(zhuǎn)交結(jié)算算組一份作為為結(jié)算參考。5.8備忘錄的的管理規(guī)定：5.8.1簽定定備忘錄部門門：分部采購部和廠廠家業(yè)務(wù)簽定定的備忘錄必必須經(jīng)分部采采購總監(jiān)（或或采購經(jīng)理）簽簽字確認(rèn)。非采購部門出具具的備忘錄，必必須經(jīng)采購部部門（尤其是是主管采購人人員）確認(rèn)并并監(jiān)督廠家執(zhí)執(zhí)行。有關(guān)商品進銷存存的備忘錄同同時需經(jīng)財務(wù)務(wù)總監(jiān)或財務(wù)務(wù)經(jīng)理簽字確確認(rèn)。5.8.2簽定定備忘錄的范范圍：A 公

20、司規(guī)定定必須簽定合合同的各項收收入（返利、補補利、銷售支支持、廣告位位收入、空調(diào)調(diào)安裝返利收收入、加盟管管理費收入等等）必須與供供應(yīng)商簽定合合同，不得用用備忘錄來替替代合同的簽簽定。B 對于合同同外收入，分分部可以與供供應(yīng)商簽定備備忘錄作為收收入的收取依依據(jù)。5.8.3備忘忘錄內(nèi)容：A 空白的備忘忘錄（見附件件7.11），應(yīng)應(yīng)（公司統(tǒng)一一印刷后）由由財務(wù)部門進進行保管，同同時以周為單單位交采、銷銷部門填用。B 采、銷部門門由總干事領(lǐng)領(lǐng)取、保存，并并在交接單上上對其份數(shù)、號號碼段進行確確認(rèn)簽字。C 簽訂后的備備忘錄，應(yīng)到到財務(wù)蓋合同同專用章生效效，同時將財財務(wù)聯(lián)交由財財務(wù)保管，并并要求財務(wù)部部門簽收。D 為防止錯收收、漏收收入入，要求備忘忘錄中的條款款應(yīng)簡明扼要要，備忘錄中中涉及收入的的應(yīng)明確收入入項目、收入入的計算方法法、收取方式式及收取日期期，一份備忘忘錄中不得涉涉及多項收入入；凡是不符符合上述要求求的，財務(wù)部部門必須要求求簽定人與供供應(yīng)商重新簽簽定備忘錄或或新簽備忘錄錄予以明確或或修正。E 分部財務(wù)收收入會計依據(jù)據(jù)蓋章生效的的備忘錄，應(yīng)應(yīng)隨時匯總、更