會(huì)計(jì)核算制度匯編

1、PAGE PAGE 54會(huì)計(jì)核算制度1總則1.1為規(guī)范范集團(tuán)公司會(huì)會(huì)計(jì)工作秩序序，加強(qiáng)內(nèi)部部管理和會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督，完善善會(huì)計(jì)核算工工作體系，提提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作水平,根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范等，制制定本制度。1.2會(huì)計(jì)核核算工作是一一項(xiàng)基礎(chǔ)工作作，各分子公公司自制的原原始憑證必須須真實(shí)、完整整、手續(xù)齊全全、傳遞及時(shí)時(shí)，定期向集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)核算的各各種資料和報(bào)報(bào)表。1.3加強(qiáng)會(huì)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督督，集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部門(mén)不不定期對(duì)各分分子公司的會(huì)會(huì)計(jì)核算情況況進(jìn)行檢查，并并將結(jié)果納入入考核內(nèi)容。1.4集團(tuán)公公司一律使用用借貸記賬法法，采用科目目匯總表核算算形式。2會(huì)

2、計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)人員2.1集團(tuán)公公司法定代表表人是集團(tuán)公公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算算的第一責(zé)任任人，對(duì)集團(tuán)團(tuán)公司的會(huì)計(jì)計(jì)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。2.2集團(tuán)公公司設(shè)總會(huì)計(jì)計(jì)師，按照中中央企業(yè)總會(huì)會(huì)計(jì)師工作職職責(zé)管理暫行行辦法履行行職責(zé)：2.2.1 做好企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理理工作；2.2.2 組織企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)設(shè)，推動(dòng)實(shí)施施財(cái)務(wù)信息化化工作；2.2.3 組織制定企企業(yè)財(cái)務(wù)管理理規(guī)章制度，制制定和實(shí)施財(cái)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；2.2.4 推行全面預(yù)預(yù)算管理，制制定資金管控控方案，推行行資金集中管管理；2.2.5 建立健全企企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控控體系,建立立和完善企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)預(yù)警與控制機(jī)機(jī)制；2.2.6 做好企業(yè)重重大事項(xiàng)的財(cái)

3、財(cái)務(wù)監(jiān)督與管管理工作。2.3會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗崗位設(shè)置：2.3.1會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置置：集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)責(zé)集團(tuán)公司日日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)。集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)會(huì)計(jì)人員根據(jù)據(jù)工作需要，不不定期進(jìn)行崗崗位輪換。2.3.2會(huì)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置置：2.3.2.11 根據(jù)工工作情況，設(shè)設(shè)置財(cái)務(wù)主管管會(huì)計(jì)、出納納、財(cái)產(chǎn)物資資核算、工資資核算、成本本、費(fèi)用核算算、往來(lái)結(jié)算算、總賬報(bào)表表、預(yù)算管理理、價(jià)格管理理、稽核、檔檔案管理、長(zhǎng)長(zhǎng)短期借款、銷(xiāo)銷(xiāo)售與稅收管管理等，并按按財(cái)務(wù)信息化化要求設(shè)置信信息化主管、系系統(tǒng)維護(hù)員、系系統(tǒng)操作員、審審核員等。2.3.2.22 上述會(huì)會(huì)計(jì)崗位和信信息化崗位可可以重疊，也也可以根據(jù)工

4、工作需要 11人1崗或11人多崗，但但出納人員不不得兼管稽核核、會(huì)計(jì)檔案案保管和收入入、費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)賬目目的登記工作作。2.4財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)具備的條件件：2.4.1堅(jiān)堅(jiān)持原則、廉廉潔奉公；2.4.2具具備會(huì)計(jì)師以以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)術(shù)職務(wù)資格；2.4.3主主管(代管)一個(gè)單位或或本單位某一一主要財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作時(shí)間間2年以上；2.4.4熟熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)規(guī)、制度、方方針和政策，掌掌握本行業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)管理有關(guān)關(guān)知識(shí)，具有有一定的分析析能力；2.4.5有有較強(qiáng)的組織織能力；2.4.6有有較強(qiáng)的文字字處理能力，能能夠草擬本單單位各種報(bào)告告和管理制度度；2.4.7身身體狀況能夠夠適應(yīng)本職工工作要求

5、。2.5會(huì)計(jì)人人員應(yīng)具備的的條件：2.5.1敢敢于堅(jiān)持原則則，遵守職業(yè)業(yè)道德；2.5.2除除剛參加工作作的大學(xué)畢業(yè)業(yè)生外，其他他會(huì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)具備初級(jí)及及以上專(zhuān)業(yè)技技術(shù)職務(wù)資格格；2.5.3新新參加會(huì)計(jì)工工作人員必須須具有本科及及以上財(cái)會(huì)專(zhuān)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷，并并經(jīng)過(guò)集團(tuán)公公司考試、考考核后上崗；2.5.4經(jīng)經(jīng)選拔合格的的會(huì)計(jì)人員，一一律申請(qǐng)辦理理會(huì)計(jì)證和和會(huì)計(jì)電算算化證，無(wú)證證不得上崗；2.5.5熟熟悉專(zhuān)業(yè)知識(shí)識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能能。新參加會(huì)會(huì)計(jì)工作人員員，實(shí)習(xí)1年后能獨(dú)立立處理本崗位位的業(yè)務(wù)工作作，工作2年以上能夠夠處理與本崗崗位相關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)工作；2.5.6熟熟悉國(guó)家有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章和國(guó)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)

6、制度，掌握握集團(tuán)公司制制定的會(huì)計(jì)制制度、財(cái)務(wù)制制度、成本制制度、資產(chǎn)管管理制度等；2.5.7忠忠于職守，堅(jiān)堅(jiān)守工作崗位位。2.6各級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)支持本單位位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)會(huì)計(jì)人員依法法行使職權(quán)主主，對(duì)忠于職職守、堅(jiān)持原原則，做出顯顯著成績(jī)的會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)會(huì)計(jì)人員，應(yīng)應(yīng)當(dāng)給予精神神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)，對(duì)于打擊擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原原則的會(huì)計(jì)人人員的行為要要依法進(jìn)行處處理。2.7各級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人員的直直屬親屬不得得擔(dān)任本單位位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)計(jì)主管人員。會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人的直系親親屬不得在本本單位會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出出納工作。3會(huì)計(jì)人員的的職業(yè)道德3.1會(huì)計(jì)人人員在會(huì)計(jì)工工作中應(yīng)當(dāng)遵遵守職業(yè)道德德，樹(shù)立良好好的

7、職業(yè)品質(zhì)質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓すぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)嚴(yán)守工作紀(jì)律律，努力提高高工作效率和和工作質(zhì)量。3.2會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)愛(ài)本職工作，努努力刻苦鉆研研業(yè)務(wù)，使自自己的專(zhuān)業(yè)知知識(shí)和技能適適應(yīng)所從事工工作的要求。3.3會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)按照照財(cái)經(jīng)法律、法法規(guī)、規(guī)章和和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制制度規(guī)定的程程序和要求進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作作，保證所提提供的會(huì)計(jì)信信息合法、真真實(shí)、準(zhǔn)確、及及時(shí)、完整。3.4會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)熟悉悉集團(tuán)公司生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管管理情況，運(yùn)運(yùn)用掌握的會(huì)會(huì)計(jì)信息和會(huì)會(huì)計(jì)方法，為為改善單位內(nèi)內(nèi)部管理，提提高經(jīng)濟(jì)效益益服務(wù)。會(huì)計(jì)計(jì)人員辦理會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)事實(shí)求是是、客觀公正正。3.5會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)保守守本單位的商商業(yè)秘密。除除法律

8、規(guī)定和和單位領(lǐng)導(dǎo)人人員同意外，不不能私自向外外界提供或者者泄露單位的的會(huì)計(jì)信息、財(cái)財(cái)務(wù)收支及資資金狀況。3.6集團(tuán)公公司所有財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)人員員要帶頭遵守守國(guó)家和集團(tuán)團(tuán)公司的財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)準(zhǔn)以權(quán)謀私，不不準(zhǔn)利用工作作之便向下屬屬單位、業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)和他人人索要錢(qián)、物物，不準(zhǔn)在集集團(tuán)公司各單單位之間互相相吃請(qǐng)，不準(zhǔn)準(zhǔn)接受禮品和和紅包，違者者按違犯財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律論處。3.7會(huì)計(jì)人人員違反職業(yè)業(yè)道德和工作作上嚴(yán)重失職職給集團(tuán)公司司造成較大經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失或在在員工中造成成惡劣影響的的，由集團(tuán)公公司按規(guī)定吊吊銷(xiāo)其會(huì)計(jì)計(jì)證和會(huì)會(huì)計(jì)電算化證證或給予必必要的經(jīng)濟(jì)處處罰及相應(yīng)的的行政處分，情情節(jié)特別嚴(yán)重重的，依

9、法追追究其法律責(zé)責(zé)任。4會(huì)計(jì)工作交交接4.1會(huì)計(jì)人人員工作調(diào)動(dòng)動(dòng)或者因故離離職，必須將將本人所經(jīng)管管的會(huì)計(jì)工作作資料和業(yè)務(wù)務(wù)在單位負(fù)責(zé)責(zé)人規(guī)定的時(shí)時(shí)間內(nèi)移交給給接替人員。沒(méi)沒(méi)有辦清交接接手續(xù)者，不不得調(diào)動(dòng)或離離職；故意拖拖延時(shí)間不交交者，拖延時(shí)時(shí)間按缺勤處處理；資料不不交全者，以以毀損會(huì)計(jì)檔檔案處理。4.2接替人人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真真接管移交的的資料和工作作，并繼續(xù)辦辦理移交的未未了事項(xiàng)。4.3會(huì)計(jì)人人員辦理移交交手續(xù)，必須須及時(shí)做好以以下工作：4.3.1已已經(jīng)受理的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未未填制會(huì)計(jì)憑憑證，應(yīng)當(dāng)填填制完畢；4.3.2尚尚未登記完畢畢的賬目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叜?，并在最后后一筆余額后后加蓋自己印印鑒

10、；4.3.3整整理各項(xiàng)工作作資料，對(duì)未未了事項(xiàng)寫(xiě)出出書(shū)面材料；4.3.4編編制移交清冊(cè)冊(cè)，列明移交交的會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)賬簿簿、原始資料料、匯總表、報(bào)報(bào)表、印鑒、現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證證券、支票、發(fā)發(fā)票、文件、其其它單位轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)核算通知及及核算資料、合合同協(xié)議、其其它會(huì)計(jì)資料料和物品資料料。從事微機(jī)機(jī)操作的工作作人員，在移移交清冊(cè)中列列明會(huì)計(jì)軟件件及密碼、會(huì)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)據(jù)盤(pán)(磁盤(pán)、磁磁帶等)及有有關(guān)資料、實(shí)實(shí)物等內(nèi)容。4.4會(huì)計(jì)人人員辦理交接接手續(xù)，必須須由監(jiān)交人負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交。4.4.1 一般會(huì)計(jì)人人員交接，由由單位財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)監(jiān)交。4.4.2 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人交接，由由單位領(lǐng)導(dǎo)或或財(cái)務(wù)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交

11、。4.4.3 交接完畢，交交接雙方和監(jiān)監(jiān)交人員要在在移交清冊(cè)上上簽名。移交交清冊(cè)上應(yīng)注注明單位名稱(chēng)稱(chēng)、交接日期期、交接雙方方和監(jiān)交人的的職務(wù)、姓名名、移交清冊(cè)冊(cè)頁(yè)數(shù)、其它它需要說(shuō)明的的問(wèn)題和意見(jiàn)見(jiàn)。移交清冊(cè)冊(cè)1式3份，交交接雙方各執(zhí)執(zhí)1份，存入入會(huì)計(jì)檔案11份。4.4.4 接替人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用用移交的會(huì)計(jì)計(jì)賬簿，不得得自行另立新新賬，以保持持會(huì)計(jì)記錄的的連續(xù)性。4.5會(huì)計(jì)人人員在辦理工工作移交時(shí)，要要按移交清冊(cè)冊(cè)逐項(xiàng)移交，接接替人員逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。4.5.1現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證證券要根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)賬簿記錄錄余額進(jìn)行點(diǎn)點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證證券必須與會(huì)會(huì)計(jì)賬簿記錄錄保持一致，不不一致時(shí)移交交人員必須在

12、在規(guī)定期限內(nèi)內(nèi)查清，并說(shuō)說(shuō)明原因。4.5.2移移交人員所保保管的會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、原始憑憑證、原始單單據(jù)和其它會(huì)會(huì)計(jì)資料必須須完整無(wú)缺。如如有短缺，必必須查清原因因，并在移交交清冊(cè)中注明明。4.5.3銀銀行存款戶(hù)余余額要與銀行行對(duì)賬單核對(duì)對(duì)，如不一致致，應(yīng)當(dāng)編制制銀行存款余余額調(diào)節(jié)表調(diào)調(diào)節(jié)相符，對(duì)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要要注明原因。各各種財(cái)產(chǎn)物資資、債權(quán)、債債務(wù)明細(xì)賬余余額要與總賬賬有關(guān)賬戶(hù)余余額核對(duì)相符符。接替人員員根據(jù)需要可可以抽查個(gè)別別賬戶(hù)余額是是否與實(shí)物相相符，必要時(shí)時(shí)與往來(lái)單位位、有關(guān)個(gè)人人核對(duì)清楚。4.5.4移移交人員經(jīng)管管的票據(jù)、印印鑒和其它實(shí)實(shí)物，必須交交接清楚。從從事財(cái)

13、務(wù)信息息化工作的移移交人員，要要將有關(guān)電子子數(shù)據(jù)在實(shí)際際操作狀態(tài)下下交接清楚。4.5.5財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人移交時(shí)，必必須將全部財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作作、重大財(cái)務(wù)務(wù)收支和會(huì)計(jì)計(jì)人員的情況況等，向接替替人員詳細(xì)介介紹。對(duì)移交交的遺留問(wèn)題題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)書(shū)面材料。4.6移交人人員對(duì)所移交交的會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)報(bào)表表、自制原始始憑證、所做做會(huì)計(jì)憑證及及其它會(huì)計(jì)資資料的合法性性、合規(guī)性、真真實(shí)性承擔(dān)一一切法律責(zé)任任。5會(huì)計(jì)核算的的一般要求5.1各分子子公司財(cái)務(wù)部部門(mén)按照規(guī)定定填制會(huì)計(jì)憑憑證、設(shè)置會(huì)會(huì)計(jì)科目、建建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)冊(cè)、進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算、編制制會(huì)計(jì)報(bào)表，及及時(shí)提供合法法、真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整的的會(huì)計(jì)信息。

14、5.2各分子子公司發(fā)生的的下列事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算算：5.2.1 款項(xiàng)和有價(jià)價(jià)證券的收付付；5.2.2 財(cái)物的收發(fā)發(fā)、增減和使使用；5.2.3 債權(quán)、債務(wù)務(wù)的發(fā)生和結(jié)結(jié)算；5.2.4 資本、基金金的增減；5.2.5 收入、支出出、費(fèi)用、成成本的計(jì)算；5.2.6 財(cái)務(wù)成果的的計(jì)算和處理理；5.2.7 其它需要辦辦理會(huì)計(jì)手續(xù)續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算的事項(xiàng)項(xiàng)。5.3各分子子公司的會(huì)計(jì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)為依據(jù)，按按照規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法進(jìn)行，保證證會(huì)計(jì)指標(biāo)口口徑一致、會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法前后一致，有有可比性。5.4會(huì)計(jì)年年度自公歷11月1日起至至12月311日止。

15、會(huì)計(jì)計(jì)核算以人民民幣元為記賬賬單位。收支支業(yè)務(wù)以外國(guó)國(guó)貨幣為主的的分支機(jī)構(gòu)，也也可以選擇其其一種外國(guó)貨貨幣為記賬單單位。如某項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)換取外匯后后，在編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)折算為人人民幣反映。在在辦理收支業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，仍折折算成人民幣幣進(jìn)行核算。5.5對(duì)外報(bào)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，格式按按財(cái)政部和集集團(tuán)公司統(tǒng)一一規(guī)定執(zhí)行。會(huì)會(huì)計(jì)科目按會(huì)會(huì)計(jì)制度要求求設(shè)置,在不不影響集團(tuán)公公司整體會(huì)計(jì)計(jì)核算要求、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外外報(bào)送的前提提下，可以根根據(jù)情況自行行設(shè)置和使用用統(tǒng)計(jì)或輔助助會(huì)計(jì)科目(一級(jí)科目除除外)。5.6各分子子公司財(cái)務(wù)核核算的所有會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表和其其它會(huì)計(jì)資料料的內(nèi)容和要要求必須符合

16、合國(guó)家統(tǒng)一規(guī)規(guī)定和集團(tuán)公公司要求，不不得偽造、變變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)賬簿簿，不得設(shè)置置賬外賬，不不得報(bào)送虛假假會(huì)計(jì)報(bào)表。5.7 各分分子公司的會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表和其其它一切會(huì)計(jì)計(jì)資料，必須須建立會(huì)計(jì)檔檔案，妥善保保管。6 集團(tuán)公司司設(shè)置的會(huì)計(jì)計(jì)科目(見(jiàn)附附表)7會(huì)計(jì)核算方方法7.110001 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金：7.1.1本本科目核算庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金。7.1.2收收到現(xiàn)金時(shí)，借借記本科目，貸貸記有關(guān)科目目；支出現(xiàn)金時(shí)時(shí)，借記有關(guān)關(guān)科目，貸記記本科目。7.1.3出出納人員設(shè)置置現(xiàn)金日記記賬，根據(jù)據(jù)收付款憑證證，按照業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生順序逐逐筆登記。財(cái)財(cái)務(wù)信息化驗(yàn)驗(yàn)收后,集團(tuán)團(tuán)公司已經(jīng)脫脫離手工賬,但現(xiàn)

17、金日日記賬不得得脫離手工賬賬。7.1.4出出納人員每日日終了應(yīng)計(jì)算算當(dāng)日的現(xiàn)金金收入合計(jì)數(shù)數(shù)、現(xiàn)金支出出合計(jì)數(shù)和結(jié)結(jié)余數(shù)，并將將結(jié)余數(shù)與實(shí)實(shí)際庫(kù)存數(shù)核核對(duì)，做到賬賬款相符。7.210002 銀行存存款：7.2.1本本科目核算存存入銀行的各各種存款。7.2.2根根據(jù)不同幣種種設(shè)置二級(jí)明明細(xì)，根據(jù)不不同銀行賬號(hào)號(hào)設(shè)置三級(jí)明明細(xì)。7.2.3出出納人員根據(jù)據(jù)銀行存款的的收付款憑證證的憑證號(hào)和和填制日記登登記賬薄。財(cái)財(cái)務(wù)信息化驗(yàn)驗(yàn)收后,集團(tuán)團(tuán)公司已經(jīng)脫脫離手工賬,但銀行存存款日記賬不不得脫離手工工賬。7.2.4出出納人員設(shè)置置銀行存款款日記賬，每每日結(jié)出銀行行存款的結(jié)余余金額，月底底與銀行對(duì)對(duì)賬單相核核

18、對(duì)，按月編編制銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表。7.310112 其他貨貨幣資金：7.3.1本本科目核算信信用證存款、各各種活、定期期存款和銀行行承兌匯票的的保證金。7.3.2按按定期存款、承承兌匯票保證證金設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)。7.411001 交易性性金融資產(chǎn)：7.4.1本本科目核算為為交易目的持持有的債券投投資、股票投投資、基金投投資、權(quán)證投投資等交易金金融資產(chǎn)的公公允價(jià)值。7.4.2根根據(jù)按品種和和類(lèi)別設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.4.3購(gòu)購(gòu)入的各種股股票、債券，按按公允價(jià)值，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”；如實(shí)際支支付價(jià)款中包包括已宣告發(fā)發(fā)放的股利，則則借記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”，貸記“投資收益”；按發(fā)

19、生的的交易費(fèi)，借借記“投資收益”。7.4.4收收到發(fā)放的現(xiàn)現(xiàn)金股利，應(yīng)應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”等。 7.511221 應(yīng)收票票據(jù)：7.5.1收收到銀行承兌兌匯票時(shí)，借借記本科目，貸貸記“應(yīng)收賬款”。7.5.2將將收到的銀行行承兌匯票向向銀行貼現(xiàn)時(shí)時(shí)，借記“銀行存款”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記本科科目。7.5.3將將承兌匯票背背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，借借記“應(yīng)付賬款”，貸記本科科目。7.5.4會(huì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按按照匯票種類(lèi)類(lèi)設(shè)置二級(jí)明明細(xì)，按債務(wù)務(wù)人名稱(chēng)設(shè)置置三級(jí)明細(xì)，同同時(shí)設(shè)置應(yīng)收收票據(jù)備查薄薄，登記每筆筆承兌匯票的的號(hào)碼、出票票日期、票面面金額、承兌兌人、背書(shū)人人的姓名或單單位名稱(chēng)、背背

20、書(shū)轉(zhuǎn)讓日。 7.611222 應(yīng)收賬賬款：7.6.1本本科目核算因因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)應(yīng)收取的的款項(xiàng)。7.6.2本本科目按客戶(hù)戶(hù)設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.6.3銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，借借記本科目，貸貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”；收回貨款款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。7.6.4替替購(gòu)貨單位墊墊付的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、包裝物，也也通過(guò)本科目目核算。7.6.5確確認(rèn)為壞賬的的應(yīng)收賬款核核銷(xiāo)時(shí)，借記記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記本科科目。7.7 11123 預(yù)付付賬款：7.7.1 本科目核算算按照購(gòu)貨合合同設(shè)置規(guī)定定預(yù)付給供應(yīng)應(yīng)單位的款項(xiàng)項(xiàng)。7.7.2 本科目按供供應(yīng)單位設(shè)置置二級(jí)

21、明細(xì)。7.7.3 因購(gòu)貨而預(yù)預(yù)付的款項(xiàng)，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”等科目。7.7.4 收到所購(gòu)物物資時(shí)，按應(yīng)應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物物資成本的金金額，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按按可抵扣的增增值稅額，借借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)稅額額)”科目，按應(yīng)應(yīng)付金額，貸貸記本科目；補(bǔ)付的款項(xiàng)項(xiàng)，借記本科科目，貸記“銀行存款”等科目；退退回多付的款款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸貸記本科目。7.8 11131 應(yīng)收收股利：7.8.1 本科目核算算應(yīng)收取的現(xiàn)現(xiàn)金股利和應(yīng)應(yīng)收取其他單單位分配的利利潤(rùn)。7.8.2 本科目按投投資單位設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.8.3 交易性金融融資產(chǎn)持有期期間被

22、投資單單位宣告發(fā)放放現(xiàn)金股利，借借記本科目，貸貸記“投資收益”科目。7.8.4 被投資單位位宣告發(fā)放現(xiàn)現(xiàn)金股利或利利潤(rùn)的，按應(yīng)應(yīng)享有的份額額，借記本科科目，貸記“投資收益”、“長(zhǎng)期股權(quán)投投資損益調(diào)整”科目。7.8.5 實(shí)際收到現(xiàn)現(xiàn)金股利或利利潤(rùn)，借記“銀行存款”等科目，貸貸記本科目。7.9 11132 應(yīng)收收利息：7.9.1 本科目核算算債權(quán)性投資資應(yīng)收取的利利息。7.9.2 本科目按被被投資單位設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.9.3 發(fā)生時(shí)，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”或“投資收益”等科目。7.9.4 實(shí)際收到時(shí)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記記本科目。7.10 11221 其其他應(yīng)收款：7.10.

23、1 本科目核核算除應(yīng)收票票據(jù)、應(yīng)收賬賬款、預(yù)付賬賬款等以外的的各種應(yīng)收、暫暫付款項(xiàng)。7.10.2 本科目按按應(yīng)收款項(xiàng)的的項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.11 11231 壞壞賬準(zhǔn)備：7.11.1本科目核算算應(yīng)收款項(xiàng)等等發(fā)生減值時(shí)時(shí)計(jì)提的減值值準(zhǔn)備。7.11.2按個(gè)別認(rèn)定定法和賬齡分分析法計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備。7.11.3年度終了提提取壞賬準(zhǔn)備備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損損失”科目，貸記記本科目；發(fā)發(fā)生的壞賬損損失，借記本本科目，貸記記“應(yīng)收賬款”。7.11.4已確認(rèn)并核核銷(xiāo)的壞賬損損失如果以后后又收回應(yīng)按按實(shí)際收回的的金額，借記記“應(yīng)收賬款”，貸記本科科目；同時(shí)借借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。7.12 11

24、321 受受托代銷(xiāo)商品品：7.12.1 本科目核核算為其他單單位代銷(xiāo)商品品。7.12.2 按單位、類(lèi)類(lèi)別和對(duì)象設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.13 11401 材材料采購(gòu)：7.13.1 本科目核核算采用計(jì)劃劃成本進(jìn)行材材料日常核算算而購(gòu)入材料料的采購(gòu)成本本。7.13.2 本科目按按主料、輔料料和其他設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.13.3 支付材料料價(jià)款和運(yùn)雜雜費(fèi)等時(shí)，按按應(yīng)計(jì)入材料料采購(gòu)成本的的金額，借記記本科目，按按可抵扣的增增值稅額，借借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)稅額額)”科目，按實(shí)實(shí)際支付或應(yīng)應(yīng)付的款項(xiàng)，貸貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。7

25、.14 11402 在在途物資：7.14.1 本科目核核算采用實(shí)際際成本進(jìn)行材材料日常核算算而購(gòu)入材料料的采購(gòu)成本本。7.14.2 本科目按按主料、輔料料和其他設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.1514403 原材材料：7.15.1本科目核算算庫(kù)存的各種種原材料，包包括原料及主主要材料、輔輔助材料、外外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修修理用備件(備品備件)、包裝材料料、燃料等的的計(jì)劃成本。7.15.2 本科目按按主料、輔料料和其他設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.15.3材料驗(yàn)收入入庫(kù)時(shí)，借記記本科目，貸貸記“材料采購(gòu)”；生產(chǎn)車(chē)間間領(lǐng)用各種材材料時(shí)，借記記“生產(chǎn)成本”,貸記本科目目。7.15.4各種原材料料應(yīng)定期清查查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)

26、盤(pán)盈、盤(pán)虧虧、毀損時(shí)，先先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢”科目，經(jīng)辦辦理有關(guān)審批批手續(xù)后再作作處理。7.1614404 材料料成本差異：7.16.1本科目借方方登記實(shí)際成成本大于計(jì)劃劃成本的差異異額，貸方登登記實(shí)際成本本小于計(jì)劃成成本的節(jié)約額額。7.16.2每月以上月月的成本差異異率結(jié)轉(zhuǎn)本月月發(fā)出材料的的差異額。 7.1714405 庫(kù)存存商品：7.17.1本科目核算算庫(kù)存的各種種產(chǎn)品的實(shí)際際成本，包括括庫(kù)存的外購(gòu)購(gòu)商品。7.17.2本科目按產(chǎn)產(chǎn)品品種設(shè)置置二級(jí)明細(xì)，實(shí)實(shí)物保管部門(mén)門(mén)按規(guī)格設(shè)置置三級(jí)明細(xì)。7.17.3根據(jù)分廠(車(chē)間)的入入庫(kù)單，借記記本科目，貸貸記“生產(chǎn)成本”；月份終了了，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售售產(chǎn)

27、品的成本本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本”，貸記本科科目。7.17.4在清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)產(chǎn)品盤(pán)虧(或或盤(pán)盈)，應(yīng)應(yīng)按實(shí)際成本本，借記(或或貸記)“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢”,貸記(或借借記)本科目目，待辦理相相關(guān)手續(xù)后再再處理。7.18 11406 發(fā)發(fā)出商品：7.18.1 本科目核核算商品銷(xiāo)售售不滿足收入入確認(rèn)條件但但已發(fā)出商品品的實(shí)際成本本。7.18.2 本科目按按品種設(shè)置二二級(jí)明細(xì)，實(shí)實(shí)物保管部門(mén)門(mén)按規(guī)格設(shè)置置三級(jí)明細(xì)。7.19 11407 商商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)價(jià)：7.19.1 本科目核核算庫(kù)存商品品采用售價(jià)進(jìn)進(jìn)行日常核算算的，商品售售價(jià)與進(jìn)價(jià)之之間的差額。7.19.2 本科目按按商品品種設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)

28、細(xì)。7.20 11408 委委托加工物資資：7.20.1 本科目核核算委托外單單位加工的各各種物資的實(shí)實(shí)際成本。7.20.2 本科目按按品種設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.21 11409 自自制半成品7.21.1 本科目核核算企業(yè)庫(kù)存存的自制半成成品的實(shí)際成成本。7.21.2 本科目按按品種設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.22 11411 周周轉(zhuǎn)材料7.22.1 本科目核核算周轉(zhuǎn)材料料的計(jì)劃成本本。7.22.2 本科目按按種類(lèi)設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.22.3 包裝物和和低值易品采采用“一次攤銷(xiāo)法法”。7.23 11461 融融資租賃資產(chǎn)產(chǎn)7.23.1 本科目核核算企業(yè)為開(kāi)開(kāi)展融資租賃賃業(yè)務(wù)取得資資產(chǎn)的成本。7.23.2

29、 本科目按按承租人、租租賃資產(chǎn)類(lèi)別別和項(xiàng)目進(jìn)行行明細(xì)核算。7.24 11471 存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備7.24.1 本科目核核算存貨的跌跌價(jià)準(zhǔn)備。7.24.2 本科目按按項(xiàng)目和類(lèi)別別設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.25 11501 持持有至到期投投資7.25.1 本科目核核算持有至到到期投資的攤攤余成本。7.25.2 本科目按按照投資種類(lèi)類(lèi)設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.26 11502 持持有至到期投投資減值準(zhǔn)備備7.26.1 本科目核核算持有至到到期投資的減減值準(zhǔn)備。7.26.2 本科目按按照投資種類(lèi)類(lèi)設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.27 11503 可可供出售金融融資產(chǎn)7.27.1 本科目核核算企業(yè)持有有的可供出售售金融資產(chǎn)的的

30、公允價(jià)值。7.27.2 本科目按按照金融資產(chǎn)產(chǎn)種類(lèi)設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.28 11505 待待攤費(fèi)用7.28.1 本科目核核算企業(yè)已經(jīng)經(jīng)支出，但應(yīng)應(yīng)由本期和以以后各期分別別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)倲偲谙拊?年年以?xún)?nèi)（包括括1年）的各各項(xiàng)費(fèi)用，包包括租入經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資產(chǎn)的租租金、預(yù)付保保險(xiǎn)費(fèi)、以及及一次性購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)印花稅票和和一次交納印印花稅額較大大需分?jǐn)偟臄?shù)數(shù)額等。7.28.2 本科目按按照費(fèi)用種類(lèi)類(lèi)設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.29 11511 長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資7.29.1 本科目核核算持有的采采用成本法和和權(quán)益法核算算的長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資。7.29.2 本科目按按單位設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.29.3 對(duì)20%以下控股公公司和50%

31、以上的子公公司按成本法法核算，211%49%的控控股公司按權(quán)權(quán)益法算。7.29.4 對(duì)外投資資時(shí)，借記本本科目，貸記記相關(guān)資產(chǎn)類(lèi)類(lèi)科目；年終終收到投資收收益時(shí)，借記記“銀行存款”，貸記“投資收益”；如按權(quán)益益法核算的投投資，按被投投資方的凈利利潤(rùn)和投資比比例，借記本本科目，貸記記“投資收益”；如被投資資方為虧損，借借記“投資收益”，貸記本科科目。7.30 11512 長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資減值準(zhǔn)備7.30.1 本科目核核算長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資的減值值準(zhǔn)備。7.30.2 本科目按按單位設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.30.3 資產(chǎn)負(fù)債債表日，長(zhǎng)期期股權(quán)投資發(fā)發(fā)生減值的，按按應(yīng)減記的金金，借記“資產(chǎn)減值損損失”科目，貸記

32、記本科目。設(shè)設(shè)置本科目時(shí)時(shí)，應(yīng)同時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的的長(zhǎng)期股權(quán)投投資減值準(zhǔn)備備。7.31 11521 投投資性房地產(chǎn)產(chǎn)7.31.1 本科目核核算企業(yè)采用用成本模式計(jì)計(jì)量的投資性性房地產(chǎn)的成成本。7.31.2 本科目按按照投資性房房地產(chǎn)的類(lèi)別別和項(xiàng)目設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.32 11522 投投資性房地產(chǎn)產(chǎn)累計(jì)折舊7.32.1 本科目核核算企業(yè)采用用成本模式計(jì)計(jì)量的投資性性房地產(chǎn)的累累計(jì)折舊。7.32.2 本科目按按照投資性房房地產(chǎn)的類(lèi)別別和項(xiàng)目設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.33 11523 投投資性房地產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備7.33.1 本科目核核算企業(yè)采用用成本模式計(jì)計(jì)量的投資性性房地產(chǎn)的減減值準(zhǔn)備。7.33.2 本科

33、目按按照投資性房房地產(chǎn)的類(lèi)別別和項(xiàng)目設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.34 11531 長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收款7.34.1 本科目核核算長(zhǎng)期應(yīng)收收款項(xiàng)，包括括融資租賃產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)收款款項(xiàng)、采用遞遞延方式具有有融資性質(zhì)的的銷(xiāo)售商品和和提供勞務(wù)等等產(chǎn)生的應(yīng)收收款項(xiàng)等。7.34.2 本科目按按單位設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.35 11532 未未實(shí)現(xiàn)融資收收益7.35.1 本科目核核算企業(yè)分期期計(jì)入租賃收收入或利息收收入的未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)融資收益。7.35.2 本科目按按未實(shí)現(xiàn)融資資收益項(xiàng)目設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.36 11601 固固定資產(chǎn)7.36.1 本科目核核算固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價(jià)。7.36.2 本科目按按房屋建筑物物、通用設(shè)備備、專(zhuān)用設(shè)備

34、備、運(yùn)輸設(shè)備備、電氣設(shè)備備、電子產(chǎn)品品及通信設(shè)備備、儀器儀表表、計(jì)量器具具、辦公設(shè)備備等設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)。7.36.3 根據(jù)規(guī)定定制定固定資資產(chǎn)目錄，包包括房屋建筑筑物、機(jī)器、運(yùn)運(yùn)輸工具、鉑鉑金、儀器儀儀表等。未作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的工具具、器具作為為低值易耗品品在包裝物及及低值易耗品品中核算。7.36.4 購(gòu)置的固固定資產(chǎn)，先先通過(guò)“在建工程”，待設(shè)備安安裝并辦理資資產(chǎn)移交清單單后，再轉(zhuǎn)入入“固定資產(chǎn)”。7.36.5 每月計(jì)提提折舊時(shí)，以以上月固定資資產(chǎn)賬面原值值作為計(jì)提折折舊的依據(jù)。計(jì)計(jì)提折舊時(shí)，借借記“生產(chǎn)成本”，貸記“累計(jì)折舊”，固定資產(chǎn)產(chǎn)原值不變。7.36.6 固定資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)外投資，按按

35、評(píng)估價(jià)值，借借記“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”、“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”、“資本公積”等。7.36.7 盤(pán)虧的固固定資產(chǎn)按凈凈值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)產(chǎn)損溢”、“累計(jì)折舊”，按固定資資產(chǎn)原值，貸貸記本科目；盤(pán)虧作相反反分錄處理。7.36.8 設(shè)置固定定資產(chǎn)卡片，按按固定資產(chǎn)類(lèi)類(lèi)別，使用部部門(mén)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。7.37 11602 累累計(jì)折舊7.37.1 本科目核核算固定資產(chǎn)產(chǎn)的累計(jì)折舊舊。7.37.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.37.3 每月按上上月固定資產(chǎn)產(chǎn)余額計(jì)提折折舊，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成成本”，貸記“累計(jì)折舊”。7.37.4 按直線法法計(jì)提折舊。7.3

36、7.5 本科目借借方發(fā)生額反反映報(bào)廢、盤(pán)盤(pán)虧、對(duì)外投投資轉(zhuǎn)出固定定資產(chǎn)的折舊舊額。7.38 11603 固固定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備7.38.1 本科目核核算固定資產(chǎn)產(chǎn)的減值準(zhǔn)備備。7.38.2 資產(chǎn)負(fù)責(zé)責(zé)表日，固定定資產(chǎn)發(fā)生減減值的，按應(yīng)應(yīng)減記的金額額，借記“資產(chǎn)減值損損失”科目，貸記記本科目。處處置固定資產(chǎn)產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備備。7.39 11604 在在建工程7.39.1 本科目核核算基建、更更新改造等在在建工程發(fā)生生的支出。7.39.2 本科目按按工程項(xiàng)目設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)，按建筑工工程、安裝工工程、在安裝裝設(shè)備、待攤攤支出、其他他支出設(shè)置三三級(jí)明細(xì)。7.39.3 購(gòu)買(mǎi)不需需安裝的固定定資產(chǎn)

37、，先通通過(guò)“在建工程-待安裝工程程”，待辦理移移交手續(xù)后再再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。7.39.4 工程發(fā)生生的借款利息息，竣工前進(jìn)進(jìn)入“在建工程”，交付使用用后進(jìn)入當(dāng)期期損益。7.40 11605 工工程物資7.40.1 本科目核核算為在建工工程準(zhǔn)備的各各種物資的成成本，包括工工程用材料、尚尚未安裝的設(shè)設(shè)備及為生產(chǎn)產(chǎn)準(zhǔn)備的工器器具等。7.40.2 本科目按按類(lèi)別設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.41 11606 固固定資產(chǎn)清理理7.41.1 本科目核核算因出售、報(bào)報(bào)廢、毀損、對(duì)對(duì)外投資、非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換、債務(wù)務(wù)重組等原因因轉(zhuǎn)出的固定定資產(chǎn)價(jià)值以以及在清理過(guò)過(guò)程中發(fā)生的的費(fèi)用等。7.41.2 出售報(bào)廢廢、毀損物

38、資資時(shí)，借記“固定資產(chǎn)清清理”、“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”。7.41.3 發(fā)生清理理費(fèi)用，借記記本科目，貸貸記“銀行存款”等。7.41.4 發(fā)生凈收收益，借記相相關(guān)科目，貸貸記本科目。7.41.5 根據(jù)本科科目的余額，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入入”。7.42 11607 在在建工程減值值準(zhǔn)備7.42.1 本科目核核算在建工程程的減值準(zhǔn)備備。7.42.2 本科目按按工程項(xiàng)目設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.43 11608 工工程物資減值值準(zhǔn)備7.43.1 本科目核核算工程物資資的減值準(zhǔn)備備。7.43.2 本科目按按工程項(xiàng)目設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.44 11611 未未擔(dān)保余值7.44.1 本科目核核算企業(yè)采用用

39、融資租賃方方式租出資產(chǎn)產(chǎn)的未擔(dān)保余余值。7.44.2 本科目按按承租人、租租賃資產(chǎn)類(lèi)別別和項(xiàng)目設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.45 11612 未未擔(dān)保余值減減值準(zhǔn)備7.45.1 本科目核核算企業(yè)采用用融資租賃方方式租出資產(chǎn)產(chǎn)的未擔(dān)保余余值的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。7.45.2 本科目按按承租人、租租賃資產(chǎn)類(lèi)別別和項(xiàng)目設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.46 11701 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)7.46.1 本科目核核算持有的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)成本本，包括專(zhuān)利利權(quán)、非專(zhuān)利利技術(shù)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著作權(quán)權(quán)、土地使用用權(quán)等。7.46.2 購(gòu)入的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)，按按支付的價(jià)格格，借記“無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”。7.46.3 對(duì)自創(chuàng)的的無(wú)形資產(chǎn)，借借記本科目，貸貸記“

40、研發(fā)支出”科目（開(kāi)發(fā)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)形形成的費(fèi)用）。7.46.4 用無(wú)形資資產(chǎn)對(duì)外投資資，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”或“累計(jì)攤銷(xiāo)”等科目，貸貸記本科目。7.46.5 處置無(wú)形形資產(chǎn)時(shí)，借借記“銀行存款”或“累計(jì)攤銷(xiāo)”等科目，貸貸記本科目。7.47 11702 累累計(jì)攤銷(xiāo)7.47.1 本科目核核算對(duì)使用壽壽命有限的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提提的累計(jì)攤銷(xiāo)銷(xiāo)。7.47.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.47.3 按月計(jì)提提無(wú)形資產(chǎn)的的攤銷(xiāo)，借記記“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成成本”告等科目，貸貸記本科目。處處置無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)銷(xiāo)。7.48 11703 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備7.48.1 本科目核核算無(wú)形資產(chǎn)

41、產(chǎn)的減值準(zhǔn)備備。7.48.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.48.3 資產(chǎn)負(fù)責(zé)責(zé)表日，無(wú)形形資產(chǎn)發(fā)生減減值的，按應(yīng)應(yīng)減記的金額額，借記“資產(chǎn)減值損損失”科目，貸記記本科目。處處置無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備備。7.49 11711 商商譽(yù)7.49.1 本科目核核算企業(yè)合并并中形成的商商譽(yù)價(jià)值。7.49.2 非同一控控制下企業(yè)合合并中確定的的商譽(yù)價(jià)值，借借記本科目，貸貸記有關(guān)科目目。7.50 11712 商商譽(yù)減值準(zhǔn)備備7.50.1 本科目核核算企業(yè)商譽(yù)譽(yù)的減值準(zhǔn)備備。7.50.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.51 11801 長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用7.51.1 本科目核核算已經(jīng)發(fā)生生但

42、應(yīng)由本期期和以后各期期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)倲偲谙拊谝荒昴暌陨系母黜?xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，如以以經(jīng)營(yíng)租賃方方式租入的固固定資產(chǎn)發(fā)生生的改良支出出等。7.51.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.52 11811 遞遞延所得稅資資產(chǎn)7.52.1 本科目核核算確認(rèn)的可可抵扣暫時(shí)性性差異產(chǎn)生的的遞延所得稅稅資產(chǎn)。7.52.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.53 11821 特特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資資7.53.1 本科目核核算企業(yè)按國(guó)國(guó)家和上級(jí)部部門(mén)規(guī)定的用用于防汛、戰(zhàn)戰(zhàn)備的特定用用途的物資。7.53.2 本科目按按物資種類(lèi)設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.54 11901 待待處理財(cái)產(chǎn)損損溢7.54.1 本科目核核算財(cái)產(chǎn)清查查過(guò)程中各種種財(cái)

43、產(chǎn)物資的的盤(pán)盈、盤(pán)虧虧和毀損。7.54.2 本科目設(shè)設(shè)置“待處理非流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢”和“待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)二級(jí)明明細(xì)科目。年年終清算前，對(duì)對(duì)物資全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的的盤(pán)盈、盤(pán)虧虧、毀損全部部轉(zhuǎn)入本科目目。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后處理的流流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入入“管理費(fèi)用”，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后處理的固固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入入“營(yíng)業(yè)外支出出”。7.55 22001 短短期借款7.55.1 本科目核核算向銀行或或其他金事機(jī)機(jī)構(gòu)等借入的的期限在年年以下的各種種借款，主要要指流動(dòng)資金金借款。7.55.2 本科目按按借款銀行和和借款種類(lèi)設(shè)設(shè)置二級(jí)和三三級(jí)明細(xì)。7.55.3 借入的各各種短期借款款，借記“銀行存款”，貸記本科科目。7.55

44、.4 發(fā)生的短短期借款利息息，當(dāng)月能支支付部分，借借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”；當(dāng)月不能能支付部分，借借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”。7.55.5 歸還借款款時(shí)，借記本本科目，貸記記“銀行存款”。7.56 22101 交交易性金融負(fù)負(fù)債7.56.1 本科目核核算企業(yè)承擔(dān)擔(dān)的交易性金金融負(fù)債的公公允價(jià)值。7.56.2 本科目按按按交易性金金融負(fù)債類(lèi)別別，分別“本金”、“公允價(jià)值變變動(dòng)”等進(jìn)行三級(jí)級(jí)明細(xì)核算。7.57 22201 應(yīng)應(yīng)付票據(jù)7.57.1 本科目核核算購(gòu)買(mǎi)原材材料、商品和和接受勞務(wù)供供應(yīng)等開(kāi)出、承承兌的商業(yè)匯匯票，包括銀銀行承兌匯票票和商業(yè)承兌兌匯票。7.57.2 本科目按

45、按匯票種類(lèi)設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)，按債權(quán)人人設(shè)置二三級(jí)級(jí)明細(xì)。7.57.3 為辦理承承兌匯票而向向銀行交納的的保證金，在在“其他貨幣資資金”科目中核算算，交納保證證金時(shí)，借記記“其他貨幣資資金”，貸記“銀行存款”。7.57.4 辦理承兌兌匯票后，購(gòu)購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”，貸記本科科目；匯票到到期后支付承承兌款時(shí)，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”。7.57.5 會(huì)計(jì)人員員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備備查薄”，詳細(xì)登記記每一應(yīng)付票票據(jù)的種類(lèi)、簽簽發(fā)日期、到到期日、票面面金額。收款款人姓名和單單位以及交付付的保證金。7.58 22202 應(yīng)應(yīng)付賬款7.58.1 本科目核核算購(gòu)買(mǎi)原材材料、商品和和接受勞務(wù)等

46、等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)應(yīng)支付的款項(xiàng)項(xiàng)。7.58.2 本科目按按供應(yīng)單位設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.58.3 購(gòu)買(mǎi)的原原材料、商品品和接受勞務(wù)務(wù)等，經(jīng)辦人人員根據(jù)供應(yīng)應(yīng)單位開(kāi)具的的發(fā)票和驗(yàn)收收入庫(kù)單等到到財(cái)務(wù)部門(mén)辦辦理掛賬手續(xù)續(xù)，借記“材料采購(gòu)”等，貸記本本科目。7.58.4 供應(yīng)單位位墊付的運(yùn)雜雜費(fèi)等在本科科目核算。7.58.5 開(kāi)出的承承兌匯票、資資產(chǎn)抵付款時(shí)時(shí)，借記本科科目，貸記相相關(guān)科目。7.58.6與供應(yīng)單位位簽訂的付款款協(xié)議，進(jìn)行行債務(wù)重組的的收入，進(jìn)入入“營(yíng)業(yè)外收入入-債務(wù)重組組利得”科目。7.59 22203預(yù)收收賬款7.59.1 本科目核核算按照銷(xiāo)售售合同向購(gòu)貨貨單位預(yù)收款款項(xiàng)。7.59.2

47、本科目按按購(gòu)貨單位設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.59.3 預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科科目；銷(xiāo)售實(shí)實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記記本科目，貸貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)”；購(gòu)貨單位位補(bǔ)付的款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科科目；退付多多付的款項(xiàng)時(shí)時(shí)，借記本科科目，貸記“銀行存款”。7.60 22211 應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬7.60.1 本科目核核算根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定應(yīng)付給給職工的各種種薪酬。7.60.2 本科目按按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)”、“住房公積金金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福福利”、“辭退福利”、“股份支付”等設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)。7.60.3 發(fā)生職工工薪酬時(shí)，借借記

48、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”、“在建工程”、“研發(fā)支出”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸貸記本科目。7.61 22221 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)7.61.1 本科目核核算按照稅法法規(guī)定計(jì)算應(yīng)應(yīng)交納的各種種稅費(fèi)，包括括增值稅、消消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)業(yè)稅、所得稅稅、資源稅、土土地增值稅、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、房產(chǎn)稅稅、土地使用用稅、車(chē)船使使用稅、教育育費(fèi)附加、礦礦產(chǎn)資源補(bǔ)償償費(fèi)、個(gè)人所所得稅等。7.61.2 本科目按按稅費(fèi)設(shè)置二二級(jí)明細(xì)，增增值稅設(shè)置三三級(jí)明細(xì)。7.62 22231 應(yīng)應(yīng)付利息7.62.1 本科目核核算按照合同同約定應(yīng)支付付的利息，包包括企業(yè)債券券等應(yīng)支付的的利息。7.62.2 本科目

49、按按債權(quán)人設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.63 22232 應(yīng)應(yīng)付股利7.63.1 本科目核核算企業(yè)分配配的現(xiàn)金股利利或利潤(rùn)。7.63.2 本科目按按投資者設(shè)置置二級(jí)明細(xì)。7.64 22241 其其他應(yīng)付款7.64.1 本科目核核算除應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)付賬賬款、預(yù)收賬賬款、應(yīng)付職職工薪酬、應(yīng)應(yīng)付利息、應(yīng)應(yīng)付股利、應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付款等等以外的其他他各項(xiàng)應(yīng)付、暫暫收的款項(xiàng)。7.64.2 本科目按按項(xiàng)目和單位位設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.65 22251 預(yù)預(yù)提費(fèi)用7.65.1 本科目核核算企業(yè)按照照規(guī)定從成本本費(fèi)用中預(yù)先先提取但尚未未支付的費(fèi)用用。7.65.2 本科目按按費(fèi)用種類(lèi)設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.66 2231

50、4 受受托代銷(xiāo)商品品款7.66.1 本科目核核算不承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)受托代銷(xiāo)銷(xiāo)商品收到的的款項(xiàng)。7.66.2 本科目按按單位設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.67 22401 遞遞延收益7.67.1 本科目核核算企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的應(yīng)在以后后期間計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的政政府補(bǔ)助。7.67.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.68 22501 長(zhǎng)長(zhǎng)期借款7.68.1 本科目核核算向銀行或或其他金融機(jī)機(jī)構(gòu)借入的期期限在年以以上的各項(xiàng)借借款。7.68.2 本科目按按銀行和借款款種類(lèi)設(shè)置二二級(jí)和三級(jí)明明細(xì)。7.68.3 借款時(shí)，借借記“銀行存款”，貸記本科科目；借款利利息屬工程借借款的，記入入“在建工程”；屬生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金金借款的

51、，記記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”；當(dāng)月如不不支付利息，借借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記記“應(yīng)付利息”。7.69 22502 應(yīng)應(yīng)付債券7.69.1 本科目核核算為籌集資資金而發(fā)行債債券的本金和和利息。7.69.2 本科目按按“面值”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)。7.70 22701 長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付款7.70.1 本科目核核算除長(zhǎng)期借借款和應(yīng)付債債券以外的其其他各種長(zhǎng)期期應(yīng)付款項(xiàng)，包包括應(yīng)付融資資租入固定資資產(chǎn)的租賃費(fèi)費(fèi)、以分期付付款方式購(gòu)入入固定資產(chǎn)等等發(fā)生的應(yīng)付付款項(xiàng)等。7.70.2 本科目按按種類(lèi)和債權(quán)權(quán)人設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)。7.71 22702 未未確認(rèn)融資費(fèi)費(fèi)用7.71.1 本科目核核算企業(yè)應(yīng)

52、當(dāng)當(dāng)分期計(jì)入利利息費(fèi)用的未未確認(rèn)融資費(fèi)費(fèi)用。7.71.2 本科目按按債權(quán)人和長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)。7.72 22711 專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款7.72.1 本科目核核算取得政府府作業(yè)企業(yè)所所有者投入的的具有專(zhuān)項(xiàng)或或特定用途的的款項(xiàng)。7.72.2 本科目按按資本性投資資項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.73 22801 預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債7.73.1 本科目核核算確認(rèn)的對(duì)對(duì)外提供擔(dān)保保、未決訴訟訟、產(chǎn)品質(zhì)量量保證、重組組義務(wù)、虧損損性合同等預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債。7.73.2 本科目按按事項(xiàng)設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.74 22821 特特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金金7.74.1 本科目核核算企業(yè)特準(zhǔn)準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的的價(jià)款。7.74.2 本科目按按物

53、資種類(lèi)設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.75 22901 遞遞延所得稅負(fù)負(fù)債7.75.1 本科目核核算確認(rèn)的應(yīng)應(yīng)納稅暫時(shí)性性差異產(chǎn)生的的所得稅負(fù)債債。7.75.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.76 44001 實(shí)實(shí)收資本7.76.1 本科目核核算集團(tuán)公司司接受投資者者投入的實(shí)收收資本。7.76.2 企業(yè)按投投資者設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.76.3 投資者以以實(shí)物投入的的，根據(jù)評(píng)估估后價(jià)值，借借記相關(guān)科目目，貸記本科科目；投資人人以現(xiàn)金投入入的，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記本科科目。7.76.4 集團(tuán)公司司用資本公積積、盈余公積積轉(zhuǎn)增股本時(shí)時(shí)，借記“資本公積”或“盈余公積”，貸記本科科目。7.77 44

54、002 資資本公積7.77.1 本科目核核算集團(tuán)公司司收到投資者者出資額超出出其在注冊(cè)資資本或股本中中所占份額的的部分。7.77.2 本科目按按“資本溢價(jià)”、“其他資本公公積”設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.77.3 集團(tuán)公司司接受捐贈(zèng)資資產(chǎn)時(shí)，按公公允價(jià)值，借借記相關(guān)科目目，貸記本科科目。7.77.4 集團(tuán)公司司用評(píng)估增值值的資產(chǎn)對(duì)外外投資，如評(píng)評(píng)估值大于資資產(chǎn)賬面凈值值，則總額記記入“資本公積”。7.77.5 集團(tuán)公司司按照規(guī)定可可將資本公積積轉(zhuǎn)增股本，但但資本公積中中接受捐贈(zèng)資資產(chǎn)價(jià)值，資資產(chǎn)評(píng)估增值值等部分不能能轉(zhuǎn)作股本。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作股本時(shí)，借借記本科目，貸貸記“實(shí)收資本”。7.78 44101 盈盈余

55、公積7.78.1 本科目核核算從凈利潤(rùn)潤(rùn)中提取的盈盈余公積。7.78.2 本科目按按“法定盈余公公積”、“任意盈余公公積”設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.78.3 提取盈余余公積時(shí)，借借記“利潤(rùn)分配提取法定盈盈余公積、提提取任意盈余余公積”，貸記本科科目（法定盈盈余公積、任任意盈余公積積）。7.78.4 盈余公積積補(bǔ)虧時(shí)，借借記本科目，貸貸記“利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)補(bǔ)虧”。7.79 44103 本本年利潤(rùn)7.79.1 本科目核核算集團(tuán)公司司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的的凈利潤(rùn)（或或發(fā)生凈虧損損）。7.79.2 每月終了了，將收入類(lèi)類(lèi)科目轉(zhuǎn)入本本科目貸方，將將損益類(lèi)科目目轉(zhuǎn)入本科目目借方。貸方方余額反映實(shí)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，借借方余額反

56、映映虧損數(shù)。7.79.3 年度終了了，將本科目目的貸方（或或借方）余額額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)潤(rùn)”的借方（或或貸方），結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后本科目目應(yīng)無(wú)余額。7.80 44104利潤(rùn)潤(rùn)分配7.80.1 本科目核核算集團(tuán)公司司利潤(rùn)的分配配（或虧損的的彌補(bǔ)）和歷歷年利潤(rùn)分配配（或彌補(bǔ)）后后的余額。7.80.2 本科目按按“提取法定公公積金”、“提取任意盈盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股股利或利潤(rùn)”、“轉(zhuǎn)作股本的的股利”、“盈余公積補(bǔ)補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)潤(rùn)”等設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)。7.80.3 提取法定定盈余公積和和任意盈余公公積時(shí)，借記記“利潤(rùn)分配提取法定盈盈余公積、提提取任意盈余余公積”，貸記“盈余公積法定盈余公公積或任

57、意盈盈余公積”。7.80.4 應(yīng)分配給給投資者的現(xiàn)現(xiàn)金利潤(rùn)，借借記本科目，貸貸記“應(yīng)付股利”。7.80.5 用盈余公公積補(bǔ)虧時(shí)，借借記“盈余公積”，貸記本科科目。7.80.6 年度終了了將全年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的凈利潤(rùn)從從“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)入本科目目“未分配利潤(rùn)潤(rùn)”明細(xì)中。7.80.7 年終將“利潤(rùn)分配”科目下的其其他明細(xì)科目目轉(zhuǎn)入本科目目的“未分配利潤(rùn)潤(rùn)”明細(xì)科目, 結(jié)轉(zhuǎn)后，除除“未分配利潤(rùn)潤(rùn)”明細(xì)科目外外，本科目的的其他明細(xì)科科目應(yīng)無(wú)余額額。7.81 44201 庫(kù)庫(kù)存股7.81.1 本科目核核算企業(yè)收購(gòu)購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注注銷(xiāo)的本公司司股份金額。7.82 55001 基基本生產(chǎn)成本本7.82.1 本科目核核算企

58、業(yè)進(jìn)行行工業(yè)性生產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)生產(chǎn)成本，包包括生產(chǎn)各種種產(chǎn)品（產(chǎn)成成品、自制半半成品等）、自自制材料、自自制工具、自自制設(shè)備等。7.82.2 本科目按按成本核算對(duì)對(duì)象設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)，并按按規(guī)定設(shè)置專(zhuān)專(zhuān)欄。7.82.3 各單位發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)成成本，借記本本科目，貸記記相關(guān)科目；月終根據(jù)產(chǎn)產(chǎn)品入庫(kù)單，借借記“庫(kù)存商品”，貸記本科科目。7.82.4 本科目余余額反映各項(xiàng)項(xiàng)在產(chǎn)品的成成本。7.83 55002 輔輔助生產(chǎn)成本本7.83.1 本科目核核算工業(yè)企業(yè)業(yè)輔助生產(chǎn)車(chē)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品提供的水水、電、汽、暖暖、修理、運(yùn)運(yùn)輸以及專(zhuān)用用工裝模具的的車(chē)間發(fā)生的的費(fèi)用。7.83.2 本科目按按輔助生產(chǎn)部部門(mén)

59、設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)。7.83.3 本科目期期末一般應(yīng)無(wú)無(wú)余額，生產(chǎn)產(chǎn)專(zhuān)用工裝模模具的輔助生生產(chǎn)車(chē)間如果果核算專(zhuān)用工工裝模具，期期末借方余額額反映未完工工的專(zhuān)用工裝裝模具。7.84 55003 質(zhì)質(zhì)量成本7.84.1 本科目核核算企業(yè)將產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量保持持在規(guī)定的水水平上所需的的費(fèi)用。7.84.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.85 55101 制制造費(fèi)用7.85.1 本科目核核算生產(chǎn)車(chē)間間（部門(mén)）為為生產(chǎn)產(chǎn)品和和提供勞務(wù)而而發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)間接費(fèi)用。7.85.2 本科目按按部門(mén)和項(xiàng)目目設(shè)置二級(jí)明明細(xì)。7.85.3 本科目期期末應(yīng)無(wú)余額額。7.86 55201 勞勞務(wù)成本7.86.1 本科目核核算提供勞

60、務(wù)務(wù)發(fā)生的成本本。7.86.2 本科目按按勞務(wù)種類(lèi)設(shè)設(shè)置二級(jí)明細(xì)細(xì)。7.86.3 發(fā)生各項(xiàng)項(xiàng)勞務(wù)成本，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪薪酬”、“原材料”等科目。7.86.4 結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)務(wù)成本時(shí)，借借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本”、“其他業(yè)務(wù)成成本”等科目，貸貸記本科目。7.87 55301 研研發(fā)支出7.87.1 本科目核核算集團(tuán)公司司進(jìn)行研究與與開(kāi)發(fā)無(wú)形資資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)支支出。7.87.2 本科目按按項(xiàng)目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)。7.87.3 集團(tuán)公司司自行開(kāi)發(fā)無(wú)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生生的研發(fā)支出出，不滿足資資本化條件的的，借記本科科目（費(fèi)用化化支出），滿滿足資本化條條件的，借記記本科目（資資本化支出