計算機審計技術方法

1、計算機審計技術方法計算機審計技術方法我是審計的新兵，2022年3月在審計局工作，2022年6月參加重慶市審計局組織的計算機審計中級培訓。通過培訓，進步了對計算機審計的認識，發(fā)現計算機審計的功能強大，效率高，特別是信息化快速開展的今天，傳統的審計方法無法替代。在審計局工作四年，經歷了繞過計算機審計向通過計算機審計再到利用計算機審計三個階段。四年期間，利用計算機審計追繳稅費入庫上千萬元、移送司法機關處理詐騙案2件等違規(guī)違法行為，充分發(fā)揮了計算機審計的功能。下面結合實際工作談談金算盤軟件集團賬套財務數據手工采集方法，僅供參考。一、使用金算盤軟件集團賬套核算情況我區(qū)自2022年起實行會計集中核算，所有

2、區(qū)級部門、街鎮(zhèn)、學校的財務賬由區(qū)財政國庫集中收付核算中心統一核算，使用的財務軟件是重慶金算盤軟件公司開發(fā)的金算盤8E/ERP系統以下簡稱金算盤8E，在詳細核算時使用集團賬套分部門核算，分縣級部門、街鎮(zhèn)行政、總預算、學校四大塊核算。金算盤8E的后臺數據庫為rale，版本號為9.21，金算盤8E系統提供了兩種備份方式，一種是備份rale格式，其文件后綴名為dp；另一種是備份為Aess格式，其文件后綴名為gdb。利用審計署金審工程效勞網站下載的金算盤8E財務數據采集模板不能將財務數據采集到A軟件重建賬套，導致審計人員不能將財務數據倒入A軟件進展查詢分析，給審計查詢分析設置了障礙。財務數據的本文由論文

3、聯盟搜集整理采集成為能否成功推廣應用A軟件的一個關鍵，通過理論成功將該數據采集轉換，為我區(qū)利用計算機技術審計提供了條件。二、采集數據存在的問題審計人員對采集備份的aess財務數據分析發(fā)現，系統導出的aess備份數據中有一張vuher表憑證主表僅有一條數據，且導出的其他賬套也存在同樣的問題，即一個賬套一個會計年度僅能導出一條憑證記錄，導致該財務數據的采集不能應用金算盤8E財務數據采集模板。三、采集數據的方法步驟按照財務數據采集的方法之一，從其后臺數據庫直接獲取數據庫數據來采集財務數據，針對數據庫數據采集財務數據必需獲取的三張表，即科目余額表、會計科目表和憑證表。采集三張表的方法步驟為：一是在金算

4、盤8E系統主菜單下選擇文件-數據導出-根底設置-賬務-憑證-機構-編碼導出憑證表。二是在金算盤8E系統主菜單下選擇文件-數據導出-根底設置-科目-機構-編碼導出會計科目表。三是在金算盤8E系統主菜單下選擇文件-數據導出-財務管理-總分類賬-賬冊報表-科目余額表-打印-選擇輸出類型一般選擇為EXEL-輸出文件導出科目余額表。需注意，由于該系統設置是集團賬下分單位核算，采集導出的憑證表和會計科目表時要按該單位編碼設置挑選，進展數據別離，導出該單位數據，憑證表和會計科目表數據導出的格式文件為DAT文件，選擇EXEL翻開方式，即可分析數據。四、分析整理字段一整理采集的財務數據三張表1.根據導出憑證表和

5、會計科目表時伴隨導出的配置設置記事本分析表的字段含義。憑證表文件名為Vuher.dat，共有37個字段，其含義分別為字段1=期間、字段2=憑證日期、字段3=憑證字、字段4=憑證號、字段5=摘要、字段6=科目代碼、字段7=貨幣代碼、字段8=匯率、字段9=原幣金額、字段10=借方金額、字段11=貸方金額、字段12=數量、字段13=單價、字段14=制單人、字段15=審核人、字段16=過賬人、字段17=附單據數、字段18=是否已過賬、字段19=模版、字段20=行號、字段21=單位實際為科目代碼輔助碼、字段22=部門、字段23=員工、字段24=統計、字段25=工程、字段26=付款方法、字段27=票據號、

6、字段28=原幣付款金額、字段29=憑證來源、字段30=沖銷憑證的來源憑證、字段31=待打英字段32=作廢標志、字段33=錯誤標志、字段34=憑證冊號、字段35=票據日期、字段36=來源機構、字段37=機構。會計科目表的文件名為Aunt.dat，共有22個字段，其含義分別為字段1=科目代碼、字段2=科目名稱、字段3=科目類別、字段4=科目級次、字段5=借貸方向、字段6=數量單位、字段7=幣別、字段8=科目全稱、字段9=末級標志、字段10=科目性質、字段11=多幣種核算標志、字段12=數量核算標志、字段13=單位核算標志、字段14=部門核算標志、字段15=員工核算標志、字段16=統計核算標志、字段

7、17=統計核算標志、字段18=停用標志、字段19=現金流量標志、字段20=期末調匯標志、字段21=計算科目利息標志、字段22=輔助碼?？颇坑囝~表共有9個字段，其含義分別為字段1=科目代碼、字段2=科目名稱、字段3=單位實際為科目代碼輔助碼、字段4=單位明細實際為科目明細、字段5=期初余額、字段6=借方發(fā)生額、字段7=貸方發(fā)生額、字段8=借貸方向、字段9=期末余額。2.對三張財務數據表的必導字段賦值，以便取舍字段，該步操作可在EXEL或aess中完成，同時刪除不需用字段?？颇坑囝~表必導字段為科目編碼、期初余額，余額方向；會計科目表必導字段為科目編碼、科目名稱、余額方向；憑證表該方法采集的憑證表為

8、單張憑證表必導字段為科目編碼、摘要、憑證類型名稱憑證表中為憑證字、憑證流水號該表中為憑證號、憑證日期、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額。該步操作中需注意，該賬套是使用的集團賬套，導出的會計科目表是分縣級部門、街鎮(zhèn)行政、總預算、學校四大塊的會計科目表，可以對照該單位的科目余額表的科目情況刪除不需用科目，簡化后面的操作；由于該財務軟件系統在設置時采用了輔助賬的核算方式，對銀行存款、暫付款應收賬款、暫存款應付賬款等的明細科目實際在科目余額表中字段3和憑證表中字段21中進展了反映和核算，為此，科目余額表中字段3=單位實際為科目代碼輔助碼與憑證表中字段21=單位實際為科目代碼輔助碼是一一對應的，不能刪除。3.分析

9、科目代碼構造級次會計科目編碼規(guī)那么和科目長度后作合并字段處理。憑證表和科目余額表均有科目代碼和科目代碼輔助碼即為憑證表、科目余額表字段中的單位進展核算。需對科目代碼和科目代碼輔助碼合并為1個字段。方法一：使用aess查詢功能進展處理。首先將憑證表和科目余額表分別導入aess中，然后使用查詢功能合并字段，合并后的字段命名為科目編碼，處理字段方法為科目編碼：IIf科目代碼輔助碼IsNull，科目代碼，科目代碼+Right科目代碼輔助碼，*，其中*表示提取科目代碼輔助碼的長度，生成新憑證表和科目余額表，導出為EXEL。方法二：在A系統進展處理。首先將憑證表和科目余額表導入aess或在EXEL中，利用

10、其查找交換功能將科目代碼輔助碼需要保存的科目長度保存，不需用的進展交換，如科目代碼輔助碼為508001，長度6，經整體分析該套賬的科目編碼的規(guī)那么應為3-2-3，由于科目一級編碼已為3位，需2、3級科目明細，為此需保存科目代碼輔助碼長度5位即二、三級明細科目分別為2位、3位，將508001中的508交換為08即可。其次，待下面的幾步處理完成后導入A系統中再進展科目代碼與科目代碼輔助碼字段的合并，利用數據字段處理-字段合并-生成新的科目編碼字段。在aess操作中需注意，將憑證表、科目余額表中的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、期初期末余額在設計視圖中由文本型轉化為數字型，設置字段大小為雙精度型，小數位數為

11、自動。在aess或EXEL中要刪除科目余額表中的資產小計、負債小計、凈資產小計、收入小計、支出小計、合計等行。4.處理睬計科目表，由于會計科目表中的暫付款應收賬款、暫存款應付賬款等科目代碼為一級或二級代碼，沒有與科目余額表和憑證表中的科目代碼科目編碼級次一一對應，需對會計科目表進展處理。處理方法為以科目余額表的科目編碼為根底，增加科目表中科目代碼的級次，設置增加科目代碼、科目名稱、余額方向，科目代碼以科目余額表中的科目編碼進展設置，科目名稱以科目余額表中字段4單位明細實際為科目明細進展設置，余額方向根據科目性質設置。5.處理科目余額表，科目余額表也要按科目編碼級次增加相應的科目編碼，由于該科目編碼已經有了末級科目編碼，需按會計科目明細級次增加相應的科目編碼，并且對科目余額表按科目編碼級次