企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引之采購業(yè)務(wù)

1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)用指引第77號采購業(yè)務(wù)務(wù)第一章 總總 則 第一條 為為了促進(jìn)企業(yè)業(yè)合理采購，滿滿足生產(chǎn)經(jīng)營營需要，規(guī)范范采購行為，防防范采購風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)關(guān)法律和，制制定本指引。 第二條 本本指引所稱采采購，是指購購買物資（或或接受勞務(wù)）及及支付款項(xiàng)等等相關(guān)活動。 第三條 企企業(yè)采購業(yè)務(wù)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)： （一）采購購計(jì)劃安排不不合理，市場場變化趨勢預(yù)預(yù)測不準(zhǔn)確，造造成庫存短缺缺或積壓，可可能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)生產(chǎn)停滯或或資源浪費(fèi)。 （二）供應(yīng)應(yīng)商選擇不當(dāng)當(dāng)，采購方式不合理理，招投標(biāo)或或定價(jià)機(jī)制不不科學(xué)，授權(quán)權(quán)審批不規(guī)范范，可能導(dǎo)致致采購物資質(zhì)質(zhì)次價(jià)高，出出現(xiàn)舞弊或遭遭受欺詐。 （三）采購

2、購驗(yàn)收不規(guī)范范，付款審核核不嚴(yán)，可能能導(dǎo)致采購物物資、資金損損失或信用受受損。 第四條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合合實(shí)際情況，全全面梳理采購購業(yè)務(wù)流程，完完善采購業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)管理制制度，統(tǒng)籌安安排采購計(jì)劃劃，明確請購購、審批、購購買、驗(yàn)收、付付款、采購后后評估等環(huán)節(jié)節(jié)的職責(zé)和審審批權(quán)限，按按照規(guī)定的審審批權(quán)限和程程序辦理采購購業(yè)務(wù)，建立立價(jià)格監(jiān)督機(jī)機(jī)制，定期檢檢查和評價(jià)采采購過程中的的薄弱環(huán)節(jié)，采采取有效控制制措施，確保保物資采購滿滿足企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營需要。 第二章 購購 買 第五條 企企業(yè)的采購業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中中，避免多頭頭采購或分散散采購，以提提高采購業(yè)務(wù)務(wù)效率，降低低采購成本，堵堵塞管理漏洞洞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)

3、對辦理采購購業(yè)務(wù)的人員員定期進(jìn)行崗崗位輪換。重重要和技術(shù)性性較強(qiáng)的采購購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)組織相關(guān)專專家進(jìn)行論證證，實(shí)行集體體決策和審批批。 企業(yè)除小額額零星物資或或服務(wù)外，不不得安排同一一機(jī)構(gòu)辦理采采購業(yè)務(wù)全過過程。 第六條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立立采購申請制制度，依據(jù)購購買物資或接接受勞務(wù)的類類型，確定歸歸口管理部門門，授予相應(yīng)應(yīng)的請購權(quán)，明明確相關(guān)部門門或人員的職職責(zé)權(quán)限及相相應(yīng)的請購和和審批程序。 企業(yè)可以根根據(jù)實(shí)際需要要設(shè)置專門的的請購部門，對需需求部門提出出的采購需求求進(jìn)行審核，并并進(jìn)行歸類匯匯總，統(tǒng)籌安安排企業(yè)的采采購計(jì)劃。 具有請購權(quán)權(quán)的部門對于于預(yù)算內(nèi)采購購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)

4、度度辦理請購手手續(xù)，并根據(jù)據(jù)市場變化提提出合理采購購申請。對于于超預(yù)算和預(yù)預(yù)算外采購項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)先履履行預(yù)算調(diào)整整程序，由具具備相應(yīng)審批批權(quán)限的部門門或人員審批批后，再行辦辦理請購手續(xù)續(xù)。 第七條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立立科學(xué)的供應(yīng)應(yīng)商評估和準(zhǔn)準(zhǔn)入制度，確確定合格供應(yīng)應(yīng)商清單，與與選定的供應(yīng)應(yīng)商簽訂質(zhì)量量保證協(xié)議，建建立供應(yīng)商管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)，對供應(yīng)商商提供物資或或勞務(wù)的質(zhì)量量、價(jià)格、交交貨及時(shí)性、供供貨條件及其其資信、經(jīng)營營狀況等進(jìn)行行實(shí)時(shí)管理和和綜合評價(jià)，根根據(jù)評價(jià)結(jié)果果對供應(yīng)商進(jìn)進(jìn)行合理選擇擇和調(diào)整。 企業(yè)可委托托具有相應(yīng)資資質(zhì)的中介機(jī)機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商商進(jìn)行資信。 第八條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)市場情況和和

5、采購計(jì)劃合合理選擇采購購方式。大宗宗采購應(yīng)當(dāng)采采用招標(biāo)方式式，合理確定定招投標(biāo)的范范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)實(shí)施程序和評評標(biāo)規(guī)則；一一般物資或勞勞務(wù)等的采購購可以采用詢詢價(jià)或定向采采購的方式并并簽訂合同協(xié)協(xié)議；小額零零星物資或勞勞務(wù)等的采購購可以采用直直接購買等方方式。 第九條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立立采購物資定定價(jià)機(jī)制，采采取協(xié)議采購購、招標(biāo)采購購、談判采購購、詢比價(jià)采采購等多種方方式合理確定定采購價(jià)格，最最大限度地減減小市場變化化對企業(yè)采購購價(jià)格的影響響。 大宗采購等等應(yīng)當(dāng)采用招招投標(biāo)方式確確定采購價(jià)格格，其他商品品或勞務(wù)的采采購，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)市場行情情制定最高采采購限價(jià)，并并對最高采購購限價(jià)適時(shí)調(diào)調(diào)整。 第十

6、條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)確定的供應(yīng)應(yīng)商、采購方方式、采購價(jià)價(jià)格等情況擬擬訂采購合同同，準(zhǔn)確描述述合同條款，明明確雙方權(quán)利利、義務(wù)和違違約責(zé)任，按按照規(guī)定權(quán)限限簽訂采購合合同。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)設(shè)進(jìn)度和采購購物資特性，選選擇合理的運(yùn)運(yùn)輸工具和運(yùn)運(yùn)輸方式，辦辦理運(yùn)輸、投投保等事宜。 第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立嚴(yán)格的采采購驗(yàn)收制度度，確定檢驗(yàn)驗(yàn)方式，由專專門的驗(yàn)收機(jī)機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人人員對采購項(xiàng)項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)量等等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收，出出具驗(yàn)收證明明。涉及大宗宗和新、特物物資采購的，還還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)業(yè)測試。 驗(yàn)收過程中中發(fā)現(xiàn)的異常常情況，負(fù)責(zé)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)立即向企業(yè)業(yè)有權(quán)管理的的相

7、關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)報(bào)告，相關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明明原因并及時(shí)時(shí)處理。 第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)物資采購購供應(yīng)過程的的管理，依據(jù)據(jù)采購合同中中確定的主要要條款跟蹤合合同履行情況況，對有可能能影響生產(chǎn)或或工程進(jìn)度的的異常情況，應(yīng)應(yīng)出具書面報(bào)報(bào)告并及時(shí)提提出解決方案案。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做做好采購業(yè)務(wù)務(wù)各環(huán)節(jié)的記記錄，實(shí)行全全過程的采購購登記制度或或信息化管理理，確保采購購過程的可追追溯性。 第三章 付付 款 第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)采購付款款的管理，完完善付款流程程，明確付款款審核人的責(zé)責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)嚴(yán)格審核采購購預(yù)算、合同同、相關(guān)單據(jù)據(jù)憑證、審批批程序等相關(guān)關(guān)內(nèi)容，審核核無誤后按照照合同規(guī)定及及時(shí)辦理付款款。 企業(yè)在付

8、款款過程中，應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查查采購發(fā)票的的真實(shí)性、合合法性和有效效性。發(fā)現(xiàn)虛虛假發(fā)票的，應(yīng)應(yīng)查明原因，及及時(shí)報(bào)告處理理。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重重視采購付款款的過程控制制和跟蹤管理理，發(fā)現(xiàn)異常常情況的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕付款款，避免出現(xiàn)現(xiàn)資金損失和和信用受損。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)合合理選擇付款款方式，并嚴(yán)嚴(yán)格遵循合同同規(guī)定，防范范付款方式不不當(dāng)帶來的法法律風(fēng)險(xiǎn)，保保證資金安全全。 第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)預(yù)付賬款款和定金的管管理。涉及大大額或長期的的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行行追蹤核查，綜綜合分析預(yù)付付賬款的期限限、占用款項(xiàng)項(xiàng)的合理性、不不可收回風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)有疑問的的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取取措施。 第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)

9、加加強(qiáng)對購買、驗(yàn)驗(yàn)收、付款業(yè)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)控控制，詳細(xì)記記錄供應(yīng)商情情況、請購申申請、采購合合同、采購?fù)ㄍㄖⅡ?yàn)收證證明、入庫憑憑證、商業(yè)票票據(jù)、款項(xiàng)支支付等情況，確確保會計(jì)記錄錄、采購記錄錄與倉儲記錄錄核對一致。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指指定專人通過過函證等方式式，定期與供供應(yīng)商核對應(yīng)應(yīng)付賬款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款等往往來款項(xiàng)。 第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立退貨管理理制度，對退退貨條件、退退貨手續(xù)、貨貨物出庫、退退貨貨款回收收等作出明確確規(guī)定，并在在與供應(yīng)商的的合同中明確確退貨事宜，及及時(shí)收回退貨貨貨款。涉及及符合索賠條條件的退貨，應(yīng)應(yīng)在索賠期內(nèi)內(nèi)及時(shí)辦理索索賠。財(cái)政部解讀內(nèi)控控配套指引之之采購業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)用指引

10、引第7號 采購業(yè)務(wù)中中所稱采購，是是指企業(yè)購買買物資（或接接受勞務(wù)）及及支付款項(xiàng)等等相關(guān)活動。其其中，物資主主要包括企業(yè)業(yè)的、商品、固固定等。采購購是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的起點(diǎn)點(diǎn)，既是企業(yè)業(yè)的“實(shí)物流”的重要組成成部分，又與與“資金流”密切關(guān)聯(lián)。眾眾所周知，采采購物資的質(zhì)質(zhì)量和價(jià)格、供應(yīng)應(yīng)商的選擇、采采購的訂立、物物資的運(yùn)輸、驗(yàn)驗(yàn)收等供應(yīng)鏈鏈狀況，在很很大程度上決決定了企業(yè)的的生存與可持持續(xù)發(fā)展。采采購流程的環(huán)環(huán)節(jié)雖不是很很復(fù)雜，但蘊(yùn)蘊(yùn)藏的卻是巨巨大的?；谟谝陨峡紤]，企企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用用指引第7號號 采購業(yè)務(wù)對對采購的主要要流程進(jìn)行了了梳理，明確確了采購業(yè)務(wù)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對對性地提出了了相應(yīng)的

11、控制制措施。本文文就此進(jìn)行解解讀。企業(yè)在健全采購購業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)比照健全資資金、資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制，著力從全全面梳理相關(guān)關(guān)流程入手。在在此過程中，企企業(yè)應(yīng)當(dāng)對采采購業(yè)務(wù)管理理現(xiàn)狀進(jìn)行全全面分析與評評價(jià)，既要對對照現(xiàn)有采購購管理制度，檢檢查相關(guān)管理理要求是否落實(shí)到位位，又要審視視相關(guān)管理流流程是否科學(xué)學(xué)合理、是否否能夠較好地地保證物資和和勞務(wù)供應(yīng)順順暢、物資采采購是否能夠夠與生產(chǎn)和銷銷售等供應(yīng)鏈鏈其他環(huán)節(jié)緊緊密銜接。在在此基礎(chǔ)上，要要著力健全各各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)務(wù)管理制度，落落實(shí)責(zé)任制，不不斷提高制度度，確保物資資和勞務(wù)采購購按質(zhì)、按量量、按時(shí)并且且高效地滿足足生產(chǎn)經(jīng)營的的需求。一、采購業(yè)

12、務(wù)流流程采購業(yè)務(wù)流程主主要涉及編制制需求計(jì)劃和和采購計(jì)劃、請請購、選擇供供應(yīng)商、確定定采購價(jià)格、訂訂立框架協(xié)議議或采購合同同、管理供應(yīng)應(yīng)過程、驗(yàn)收收、退貨、付付款、控制等等環(huán)節(jié)。如右右圖所示。該該圖列示的采采購流程適用用于各類企業(yè)業(yè)的一般采購購業(yè)務(wù)，具有有通用性。企企業(yè)在實(shí)際開展展采購業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，可以參照照此流程，并并結(jié)合自身情情況予以擴(kuò)充充和具體化。二、各環(huán)節(jié)的主主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及及管控措施（一）編制需求求計(jì)劃和采購購計(jì)劃采購業(yè)務(wù)從計(jì)劃劃（或）開始始，包括需求求計(jì)劃和采購購計(jì)劃。企業(yè)業(yè)實(shí)務(wù)中，需需求部門一般般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營需要向采采購部門提出出物資需求計(jì)計(jì)劃，采購部部門根據(jù)該需需求計(jì)劃歸類類匯總平衡

13、現(xiàn)現(xiàn)有庫存物資資后，統(tǒng)籌安安排采購計(jì)劃劃，并按規(guī)定定的權(quán)限和程序?qū)弻徟髨?zhí)行。該該環(huán)節(jié)的主要要風(fēng)險(xiǎn)是：需需求或采購計(jì)計(jì)劃不合理、不不按實(shí)際需求求安排采購或或隨意超計(jì)劃劃采購，甚至至與企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃不不協(xié)調(diào)等。主要管控措施：第一，生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營、建建設(shè)等部門，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際際需求準(zhǔn)確、及及時(shí)地編制需需求計(jì)劃。需需求部門提出出需求計(jì)劃時(shí)時(shí)，不能指定定或變相指定定供應(yīng)商。對對獨(dú)家、專有有、專利等特特殊產(chǎn)品應(yīng)提提供相應(yīng)的獨(dú)獨(dú)家、專有資資料，經(jīng)專業(yè)業(yè)技術(shù)部門研研討后，經(jīng)具具備相應(yīng)審批批權(quán)限的部門門或人員審批批。第二，采采購計(jì)劃是企企業(yè)年度生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的的一部分，在在制定年度生生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃劃過程中，企

14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)實(shí)際需要，結(jié)結(jié)合庫存和在在途情況，科科學(xué)安排采購購計(jì)劃，防止止采購過量或或不足。第三三，采購計(jì)劃劃應(yīng)納入采購購，經(jīng)相關(guān)負(fù)負(fù)責(zé)人審批后后，作為企業(yè)業(yè)剛性指令嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行。（二）請購請購是指企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營部門門根據(jù)采購計(jì)計(jì)劃和實(shí)際需需要，提出的的采購申請。該該環(huán)節(jié)的主要要風(fēng)險(xiǎn)是：缺缺乏采購申請請制度，請購購未經(jīng)適當(dāng)審審批或超越授授權(quán)審批，可可能導(dǎo)致采購購物資過量或或不足，影響響企業(yè)正常生生產(chǎn)經(jīng)營。主要管控措施：第一，建立立采購申請制制度，依據(jù)購購買物資或接接受勞務(wù)的類類型，確定歸歸口管理部門門，授予相應(yīng)應(yīng)的請購權(quán)，明明確相關(guān)部門門或人員的職職責(zé)權(quán)限及相相應(yīng)的請購程程序。企業(yè)可

15、可以根據(jù)實(shí)際際需要設(shè)置專專門的請購部部門，對需求求部門提出的的采購需求進(jìn)進(jìn)行審核，并并進(jìn)行歸類匯匯總，統(tǒng)籌安安排企業(yè)的采采購計(jì)劃。第二，具有請購購權(quán)的部門對對于預(yù)算內(nèi)采采購項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度辦理請購購手續(xù)，并根根據(jù)市場變化化提出合理采采購申請。對對于超預(yù)算和和預(yù)算外采購購項(xiàng)目，應(yīng)先先履行預(yù)算調(diào)調(diào)整程序，由由具備相應(yīng)審審批權(quán)限的部部門或人員審審批后，再行行辦理請購手手續(xù)。第三，具具備相應(yīng)審批批權(quán)限的部門門或人員審批批采購申請時(shí)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)關(guān)注采購申請請內(nèi)容是否準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整，是是否符合生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營需要，是是否符合采購購計(jì)劃，是否否在采購預(yù)算算范圍內(nèi)等。對對不符合規(guī)定定的采購申請請，

16、應(yīng)要求請請購部門調(diào)整整請購內(nèi)容或或拒絕批準(zhǔn)。（三）選擇供應(yīng)應(yīng)商選擇供應(yīng)商，也也就是確定采采購渠道。它它是企業(yè)采購購業(yè)務(wù)流程中中非常重要的的環(huán)節(jié)。該環(huán)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是：供應(yīng)應(yīng)商選擇不當(dāng)當(dāng)，可能導(dǎo)致致采購物資質(zhì)質(zhì)次價(jià)高，甚甚至出現(xiàn)行為為。主要管控措施：第一，建立立科學(xué)的供應(yīng)應(yīng)商評估和準(zhǔn)準(zhǔn)入制度，對對供應(yīng)商資質(zhì)質(zhì)信譽(yù)情況的的真實(shí)性和合合法性進(jìn)行審審查，確定合合格的供應(yīng)商商清單，健全全企業(yè)統(tǒng)一的的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)絡(luò)。企業(yè)新增增供應(yīng)商的、供供應(yīng)商新增服服務(wù)關(guān)系以及及調(diào)整供應(yīng)商商物資目錄，都都要由采購部部門根據(jù)需要要提出申請，并并按規(guī)定的權(quán)權(quán)限和程序?qū)弻徍伺鷾?zhǔn)后，納納入供應(yīng)商網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)可可委托具有相相應(yīng)資質(zhì)

17、的中中介機(jī)構(gòu)對供供應(yīng)商進(jìn)行資資信調(diào)查。第第二，采購部部門應(yīng)當(dāng)按照照公平、公正正和競爭的原原則，擇優(yōu)確確定供應(yīng)商，在在切實(shí)防范舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基基礎(chǔ)上，與供供應(yīng)商簽訂質(zhì)質(zhì)量保證協(xié)議議。第三， 建立供應(yīng)商商管理信息系系統(tǒng)和供應(yīng)商商淘汰制度，對對供應(yīng)商提供供物資或勞務(wù)務(wù)的質(zhì)量、價(jià)價(jià)格、交貨及及時(shí)性、供貨貨條件及其資資信、經(jīng)營狀狀況等進(jìn)行實(shí)實(shí)時(shí)管理和考考核評價(jià)，根根據(jù)考核評價(jià)價(jià)結(jié)果，提出出供應(yīng)商淘汰汰和更換名單單，經(jīng)審批后后對供應(yīng)商進(jìn)進(jìn)行合理選擇擇和調(diào)整，并并在供應(yīng)商管管理系統(tǒng)中作作出相應(yīng)記錄錄。（四）確定采購購價(jià)格 如何以最優(yōu)“性性價(jià)比”采購到符合合需求的物資資，是采購部部門的永恒主主題。該環(huán)節(jié)節(jié)的主要

18、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是：采購定定價(jià)機(jī)制不科科學(xué)，采購定定價(jià)方式選擇擇不當(dāng)，缺乏乏對重要物資資品種價(jià)格的的跟蹤，導(dǎo)致致采購價(jià)格不不合理，可能能造成企業(yè)資資金。主要管控措施：第一，健全全采購定價(jià)機(jī)機(jī)制，采取協(xié)協(xié)議采購、招招標(biāo)采購、詢詢比價(jià)采購、動動態(tài)競價(jià)采購購等多種方式式，科學(xué)合理理地確定采購購價(jià)格。對標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化程度高高、需求計(jì)劃劃性強(qiáng)、價(jià)格格相對穩(wěn)定的的物資，通過過招標(biāo)、聯(lián)合合談判等公開開、競爭方式式簽訂框架協(xié)協(xié)議。第二，采采購部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期研究大大宗通用重要要物資的構(gòu)成成與市場價(jià)格格變動趨勢，確確定重要物資資品種的采購購執(zhí)行價(jià)格或或參考價(jià)格。建建立采購價(jià)格格數(shù)據(jù)庫，定定期開展重要要物資的市場場供求形勢及及價(jià)格

19、走勢商商情分析并加加以合理利用用。（五）訂立框架架協(xié)議或采購購合同框架協(xié)議是企業(yè)業(yè)與供應(yīng)商之之間為建立長長期物資購銷銷關(guān)系而作出出的一種約定定。采購合同同是指企業(yè)根根據(jù)采購需要要、確定的供供應(yīng)商、采購購方式、采購購價(jià)格等情況況與供應(yīng)商簽簽訂的具有法法律約束力的的協(xié)議，該協(xié)協(xié)議對雙方的的權(quán)利、義務(wù)務(wù)和違約責(zé)任任等情況作出出了明確規(guī)定定（企業(yè)按照照支付合同規(guī)規(guī)定的結(jié)算方方式向供應(yīng)商商支付規(guī)定的的金額，供應(yīng)應(yīng)商按照約定定時(shí)間、期限限、數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、規(guī)格交交付物資給采采購方）。該該環(huán)節(jié)的主要要風(fēng)險(xiǎn)是：框框架協(xié)議簽訂訂不當(dāng)，可能能導(dǎo)致物資采采購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對對外訂立采購購合同，合同同對方主體資資格、

20、履約能能力等未達(dá)要要求、合同內(nèi)內(nèi)容存在重大大疏漏和欺詐詐，可能導(dǎo)致致企業(yè)合法權(quán)權(quán)益受到侵害害。主要管控措施：第一，對擬擬簽訂框架協(xié)協(xié)議的供應(yīng)商商的主體資格格、信用狀況況等進(jìn)行；框框架協(xié)議的簽簽訂應(yīng)引入競競爭制度，確確保供應(yīng)商具具備履約能力力。第二，根根據(jù)確定的供供應(yīng)商、采購購方式、采購購價(jià)格等情況況，擬訂采購購合同，準(zhǔn)確確描述，明確確雙方權(quán)利、義義務(wù)和違約責(zé)責(zé)任，按照規(guī)規(guī)定權(quán)限簽署署采購合同。對對于影響重大大、涉及較高高專業(yè)技術(shù)或或法律關(guān)系復(fù)復(fù)雜的合同，應(yīng)應(yīng)當(dāng)組織法律律、技術(shù)、財(cái)財(cái)會等專業(yè)人人員參與談判判，必要時(shí)可可聘請外部專專家參與相關(guān)關(guān)工作。第三三，對重要物物資驗(yàn)收量與與合同量之間間允許的

21、差異異，應(yīng)當(dāng)作出出統(tǒng)一規(guī)定。（六）管理供應(yīng)應(yīng)過程管理供應(yīng)過程，主主要是指企業(yè)業(yè)建立嚴(yán)格的的采購合同跟跟蹤制度，科科學(xué)評價(jià)供應(yīng)應(yīng)商的供貨情情況，并根據(jù)據(jù)合理選擇的的運(yùn)輸工具和和運(yùn)輸方式，辦辦理運(yùn)輸、投投保等事宜，實(shí)實(shí)時(shí)掌握物資資采購供應(yīng)過過程的情況。該該環(huán)節(jié)的主要要風(fēng)險(xiǎn)是：缺缺乏對采購合合同履行情況況的有效跟蹤蹤，運(yùn)輸方式式選擇不合理理，忽視運(yùn)輸輸過程保險(xiǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)導(dǎo)致采購物資資損失或無法法保證供應(yīng)。主要管控措施：第一，依據(jù)據(jù)采購合同中中確定的主要要條款跟蹤合合同履行情況況，對有可能能影響生產(chǎn)或或工程進(jìn)度的的異常情況，應(yīng)應(yīng)出具書面報(bào)報(bào)告并及時(shí)提提出解決方案案，采取必要要措施，保證證需求物資的

22、的及時(shí)供應(yīng)。第第二，對重要要物資建立并并執(zhí)行合同履履約過程中的的巡視、點(diǎn)檢檢和監(jiān)造制度度。對需要監(jiān)監(jiān)造的物資，擇擇優(yōu)確定監(jiān)造造單位，簽訂訂監(jiān)造合同，落落實(shí)監(jiān)造責(zé)任任人，審核確確認(rèn)監(jiān)造大綱綱，審定監(jiān)造造報(bào)告，并及及時(shí)向技術(shù)等等部門通報(bào)。第第三，根據(jù)生生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度度和采購物資資特性等因素素，選擇合理理的運(yùn)輸工具具和運(yùn)輸方式式，辦理運(yùn)輸輸、投保等事事宜。第四，實(shí)實(shí)行全過程的的采購登記制制度或信息化化管理，確保保采購過程的的可追溯性。（七）驗(yàn)收驗(yàn)收是指企業(yè)對對采購物資和和勞務(wù)的檢驗(yàn)驗(yàn)接收，以確確保其符合合合同相關(guān)規(guī)定定或產(chǎn)品質(zhì)量量要求。該環(huán)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是：驗(yàn)收收標(biāo)準(zhǔn)不明確確、驗(yàn)收程序序不規(guī)范、對對

23、驗(yàn)收中存在在的異常情況況不作處理，可可能造成賬實(shí)實(shí)不符、采購購物資損失。主要管控措施：第一，制定定明確的采購購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)結(jié)合物資特性性確定必檢物物資目錄，規(guī)規(guī)定此類物資資出具質(zhì)量檢檢驗(yàn)報(bào)告后方方可入庫。第第二，驗(yàn)收機(jī)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購購合同及質(zhì)量量檢驗(yàn)部門出出具的質(zhì)量檢檢驗(yàn)證明，重重點(diǎn)關(guān)注采購購合同、等原原始單據(jù)與采采購物資的數(shù)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)規(guī)格型號等是是否一致。對對驗(yàn)收合格的的物資，填制制入庫憑證，加加蓋物資“收訖章”，登記實(shí)物物賬，及時(shí)將將入庫憑證傳傳遞給部門。物物資入庫前，采采購部門須檢檢查質(zhì)量保證證書、商檢證證書或合格證證等證明文件件。驗(yàn)收時(shí)涉涉及技術(shù)性強(qiáng)強(qiáng)的、大宗的的和新、特

24、物物資，還應(yīng)進(jìn)進(jìn)行專業(yè)測試試，必要時(shí)可可委托具有檢檢質(zhì)的機(jī)構(gòu)或或聘請外部專專家協(xié)助驗(yàn)收收。第三，對對于驗(yàn)收過程程中發(fā)現(xiàn)的異異常情況，比比如無采購合合同或大額超超采購合同的的物資、超采采購預(yù)算采購購的物資、毀毀損的物資等等，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)立即向企業(yè)業(yè)有權(quán)管理的的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)報(bào)告，相關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明明原因并及時(shí)時(shí)處理。對于于不合格物資資，采購部門門依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)結(jié)果辦理讓步步接收、退貨貨、索賠等事事宜。對延遲遲交貨造成生生產(chǎn)建設(shè)損失失的，采購部部門要按照合合同約定索賠賠。（八）付款 付款是指企業(yè)在在對采購預(yù)算算、合同、相相關(guān)單據(jù)憑證證、審批程序序等內(nèi)容審核核無誤后，按按照采購合同同規(guī)定及時(shí)向向供

25、應(yīng)商辦理理支付款項(xiàng)的的過程。該環(huán)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是：付款款審核不嚴(yán)格格、付款方式式不恰當(dāng)、付付款金額控制制不嚴(yán)，可能能導(dǎo)致企業(yè)資資金損失或信信用受損。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)采購付款款的管理，完完善付款流程程，明確付款款審核人的責(zé)責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)嚴(yán)格審核采購購預(yù)算、合同同、相關(guān)單據(jù)據(jù)憑證、審批批程序等相關(guān)關(guān)內(nèi)容，審核核無誤后按照照合同規(guī)定，合合理選擇付款款方式，及時(shí)時(shí)辦理付款。要要著力關(guān)注以以下方面：第第一，嚴(yán)格審審查采購發(fā)票票等的真實(shí)性性、合法性和和有效性，判判斷采購款項(xiàng)項(xiàng)是否確實(shí)應(yīng)應(yīng)予支付。如如審查發(fā)票填填制的內(nèi)容是是否與發(fā)票種種類相符合、發(fā)發(fā)票加蓋的印印章是否與票票據(jù)的種類相相符合等。企企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視視采購付款的的過程控制和和跟蹤管理，如如果發(fā)現(xiàn)異常常情況，應(yīng)當(dāng)當(dāng)拒絕向供應(yīng)應(yīng)商付款，避避免出現(xiàn)資金金損失和信用用受損。第二二，根據(jù)國家家有關(guān)支付結(jié)結(jié)算的相關(guān)規(guī)規(guī)定和企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)實(shí)際，合理選選擇付款方式式，并嚴(yán)格遵遵循合同規(guī)