xxxx內(nèi)部審計(jì)稽核辦法及標(biāo)準(zhǔn)（商業(yè)連鎖企業(yè)）

1、門店審計(jì)稽核chain-sstore auditting辦法及標(biāo)準(zhǔn)method and sstandaardsxxxx有限公公司前 言財(cái)務(wù)審計(jì)和門店店稽核工作對(duì)對(duì)公司連鎖門門店有效穩(wěn)健健經(jīng)營(yíng)起著至至關(guān)重要的作作用。隨著公公司規(guī)模不斷斷擴(kuò)大、門店店數(shù)量越來(lái)越越多，財(cái)務(wù)管管理和門店運(yùn)運(yùn)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)程程序和衍生的的工作方式越越來(lái)越復(fù)雜，經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨之之加大。過(guò)去去個(gè)別門店經(jīng)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的的問(wèn)題給了我我們重要啟示示，加強(qiáng)旨在在保證門店有有效穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)營(yíng)的審計(jì)稽核核工作，完善善審計(jì)監(jiān)督、稽稽核檢查理論論和技術(shù)方法法已勢(shì)在必行行。據(jù)此，在在公司審計(jì)稽稽核工作主管管總裁張總、華華總的安排布布署下，由沈沈陽(yáng)城市審計(jì)計(jì)

2、稽核部編寫寫了xxxxx有限公司司門店審計(jì)稽稽核辦法及審審計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱辦法及及標(biāo)準(zhǔn)。該辦法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)合理理、內(nèi)容全面面、專業(yè)性強(qiáng)強(qiáng)，理論聯(lián)系系實(shí)際，注重重可操作性，全全面、系統(tǒng)地地列示了財(cái)務(wù)務(wù)管理、門店店運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的的審計(jì)稽核內(nèi)內(nèi)容以及審計(jì)計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)和和方法，是一一套理論與實(shí)實(shí)踐結(jié)合、專專業(yè)化與經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)化結(jié)合、外外鑒精華與自自身特點(diǎn)相結(jié)結(jié)合的審計(jì)稽稽核手冊(cè)。另另外，門店店審計(jì)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)也可作作為門店運(yùn)營(yíng)營(yíng)和財(cái)務(wù)部門門日常管理手手冊(cè)之用，相相信該辦法法及標(biāo)準(zhǔn)為為推進(jìn)門店科科學(xué)化、規(guī)范范化、標(biāo)準(zhǔn)化化、專業(yè)化、程程序化管理進(jìn)進(jìn)程起到重要要作用，為公公司審計(jì)稽核核工作逐步達(dá)達(dá)到張總所提提出的

3、科學(xué)化化、標(biāo)準(zhǔn)化、專專業(yè)化的工作作要求奠定堅(jiān)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本辦法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)分兩部分分，第一部分分為門店審審計(jì)稽核辦法法，第二部部分為門店店審計(jì)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。門店審計(jì)稽核核標(biāo)準(zhǔn)分為為上下兩篇，共共33章，11000項(xiàng)。上上篇：財(cái)務(wù)審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，共共12章，3360項(xiàng)。下下篇：門店稽稽核標(biāo)準(zhǔn)，共共21章，6640項(xiàng)。本辦法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由沈陽(yáng)城城市審計(jì)稽核核部主編，在在編寫過(guò)程中中得到了沈陽(yáng)陽(yáng)城市有關(guān)部部門和東北地地區(qū)所有門店店的大力支持持和幫助，在在此謹(jǐn)表示衷衷心的感謝。由于編寫時(shí)間匆匆促，不妥之之處在所難免免，我們懇切切希望公司所所有人員提出出修改、完善善建議和意見(jiàn)見(jiàn)。 編編寫小組 20003年8月月8日主

4、編人：xxx主編人：xxxxxxxxx 010203040506070809 1011120102 第一部分：審計(jì)計(jì)稽核辦法第二部分：審計(jì)計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)上上篇：財(cái)務(wù)審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情情況審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)劃控制審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)組織結(jié)構(gòu)審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)批準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)金庫(kù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)其他資產(chǎn)安全審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部報(bào)告審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)統(tǒng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)下篇：門店稽核核標(biāo)準(zhǔn)店外環(huán)境稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)賣場(chǎng)環(huán)境稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)03040506070809101112131415161718192021CATALOGG人員管理稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)安全管理稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)顧客服務(wù)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

5、門店運(yùn)作稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)辦公秩序稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)訂單部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)收貨部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)商品部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)特單部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)收銀部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)售后服務(wù)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)顧客退貨處稽核核標(biāo)準(zhǔn)投訴部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)防損部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)稽核部稽核核標(biāo)準(zhǔn)行政、人事部稽稽核標(biāo)準(zhǔn)信息部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)市場(chǎng)部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)家具、家裝稽核核標(biāo)準(zhǔn)門店審計(jì)稽核辦辦法chain-sstore auditting meethodxxxx有限公公司2003年8月月xxxx有限公公司門店審計(jì)計(jì)稽核辦法第一章 總則則為進(jìn)一步建立健健全公司審計(jì)計(jì)稽核體系，充分發(fā)揮審計(jì)稽核工作在門店經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查作用，推進(jìn)門店科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、程序化管理進(jìn)程，結(jié)合xx

6、xx門店審計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。本辦法適用于公公司所有連鎖鎖門店。本辦法由公司審審計(jì)稽核中心心和設(shè)立區(qū)域域的審計(jì)稽核核部負(fù)責(zé)組織織實(shí)施。第二章 審計(jì)計(jì)稽核依據(jù)對(duì)門店進(jìn)行審計(jì)計(jì)稽核的依據(jù)據(jù)是xxxxx門店審計(jì)計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)。xxxx門店店審計(jì)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制定定依據(jù)為公公司、門店管管理制度、門門店標(biāo)準(zhǔn)化流流程、審審計(jì)法、會(huì)會(huì)計(jì)法、國(guó)國(guó)家審計(jì)署內(nèi)內(nèi)部審計(jì)條例例、關(guān)于于內(nèi)部審計(jì)工工作的規(guī)定及及其他有關(guān)準(zhǔn)準(zhǔn)則。第三章 審計(jì)計(jì)稽核原則對(duì)門店實(shí)施審計(jì)計(jì)稽核，審計(jì)計(jì)稽核人員必必須堅(jiān)持客觀觀公正、實(shí)事事求是原則，嚴(yán)嚴(yán)格遵守內(nèi)部部審計(jì)人員職職業(yè)道德規(guī)范范。審計(jì)稽核結(jié)束，根根據(jù)評(píng)分結(jié)果果進(jìn)行綜合、單單項(xiàng)排名，在在公司

7、內(nèi)通報(bào)報(bào)，對(duì)連續(xù)三三次末位排名名建議調(diào)整、處處罰原則。對(duì)審計(jì)稽核過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)的特特殊問(wèn)題，實(shí)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)計(jì)稽核，采取取一事一議的的原則。第四章 審計(jì)計(jì)稽核內(nèi)容、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及方法門店審計(jì)稽核核標(biāo)準(zhǔn)中詳詳細(xì)列有門店店稽核內(nèi)容、稽稽核標(biāo)準(zhǔn)。門店審計(jì)稽核核標(biāo)準(zhǔn)中詳詳細(xì)列有財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)內(nèi)容、審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)審計(jì)稽核內(nèi)容容采用的審計(jì)計(jì)稽核方法：（一）實(shí)地檢查查?，F(xiàn)場(chǎng)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)記錄、其其他書面文件件及工作流程程可靠程度的的審閱與復(fù)核核；（二）監(jiān)盤。在在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被被審計(jì)稽核門門店各種實(shí)物物資產(chǎn)及現(xiàn)金金、有價(jià)證券券等的盤點(diǎn)，并并進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡某椴椋唬ㄈ┯^察。實(shí)實(shí)地察看被審審計(jì)稽核門店店的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所、實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)、工作流程程

8、及其內(nèi)部控控制的執(zhí)行情情況等；（四）查詢和詢?cè)儐?wèn)。查詢和和詢問(wèn)是對(duì)有有關(guān)人員進(jìn)行行書面或口頭頭詢問(wèn)以獲取取審計(jì)證據(jù)的的方法；（五）函證。函函證是為印證證被審計(jì)稽核核門店會(huì)計(jì)記記錄所載事項(xiàng)項(xiàng)而向第三者者發(fā)函詢證；（六）計(jì)算。對(duì)對(duì)被審計(jì)稽核核門店的原始始憑證及會(huì)計(jì)計(jì)記錄中的數(shù)數(shù)據(jù)所進(jìn)行的的驗(yàn)算或另行行計(jì)算；（七）分析性復(fù)復(fù)核。對(duì)被審審計(jì)稽核門店店重要的比率率或趨勢(shì)進(jìn)行行的分析，包包括調(diào)查異常常變動(dòng)以及這這些重要比率率或趨勢(shì)與預(yù)預(yù)期數(shù)額和相相關(guān)信息的差差異；（八）穿行稽核核。以顧客消消費(fèi)行為為起起點(diǎn)，審計(jì)稽稽核人員以顧顧客身份檢查查具有代表性性和重要性的的工作環(huán)節(jié)。第五章 審計(jì)計(jì)稽核評(píng)分辦辦法為橫向

9、比較和量量化各門店內(nèi)內(nèi)控、管理、執(zhí)執(zhí)行情況，以以百分比打分分制和文字表表達(dá)的形式，記記錄各項(xiàng)審計(jì)計(jì)稽核內(nèi)容的的審計(jì)稽核結(jié)結(jié)果。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)分為三三檔：1000% 、 550% 、 0% 。審計(jì)稽核內(nèi)容完完全達(dá)到審計(jì)計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)，審審計(jì)稽核結(jié)果果：100%例如：對(duì)收貨部部的稽核： 009009 收收貨授權(quán)書所所列項(xiàng)目簽字字及填寫是否否齊全 稽稽核標(biāo)準(zhǔn)：必必須齊全 稽稽核方法：抽抽查收貨授授權(quán)書樣本本100份 稽稽核結(jié)果：1100%審計(jì)稽核內(nèi)容未未完全達(dá)到審審計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，但屬于非非原則或非重重要標(biāo)準(zhǔn)（范范圍和標(biāo)準(zhǔn)由由審計(jì)稽核人人員運(yùn)用適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)職業(yè)業(yè)判斷確定）， 審計(jì)稽核結(jié)結(jié)果：50% 后面面以文字

10、形式式詳細(xì)表述未未達(dá)標(biāo)具體情情況 。例如：對(duì)收貨部部的稽核： 009009 收收貨授權(quán)書所所列項(xiàng)目簽字字及填寫是否否齊全 稽稽核標(biāo)準(zhǔn)：必必須齊全 稽稽核方法：抽抽查收貨授授權(quán)書樣本本100份 稽稽核結(jié)果：550% 有有3份收貨貨授權(quán)書單單號(hào)是004478、000479、000480未未注明訂單是是否關(guān)閉。審計(jì)稽核內(nèi)容未未達(dá)到審計(jì)稽稽核標(biāo)準(zhǔn)，但但屬于原則或或重要標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)實(shí)行一票否決決（范圍和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)稽稽核人員運(yùn)用用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)職業(yè)判斷確確定），審計(jì)計(jì)稽核結(jié)果：0% 后面以文字字形式詳細(xì)表表述未達(dá)標(biāo)具具體情況 。例如：對(duì)收貨部部的稽核： 009024 商品退退貨單退貨貨數(shù)量與JDDA系統(tǒng)錄入入

11、數(shù)量是否一一致稽核標(biāo)準(zhǔn)：完全全一致稽核辦法：抽樣樣檢查RTVV退貨單500份稽核結(jié)果：0% 004481號(hào)RTTV退貨單SSKU1233456商品品系統(tǒng)錄入數(shù)數(shù)量小于商商品退貨單數(shù)數(shù)量50個(gè)。另另將作專項(xiàng)審審計(jì)，查明是是否有舞弊行行為和給公司司造成經(jīng)濟(jì)損損失。審計(jì)稽核項(xiàng)目：門店審計(jì)計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)分分為上、下兩兩篇，共333章。上篇：財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，共122章。下篇：門店稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，共211章。審計(jì)稽核結(jié)果平平均分計(jì)算方方法：責(zé)任崗位（每章章）平均分（單項(xiàng)得分分）單項(xiàng)總數(shù)門店財(cái)務(wù)（上篇篇）平均分（上篇每章章平均分）12門店運(yùn)營(yíng)（下篇篇）平均分（下篇每章章平均分）21門店最終平均分分門店財(cái)務(wù)務(wù)（上篇）

12、平平均分20%門門店運(yùn)營(yíng)（下下篇）平均分分80%區(qū)域（城市）平平均分區(qū)域（城城市）內(nèi)門店店最終平均分分門店總數(shù)第六章 審計(jì)計(jì)稽核程序門店審計(jì)稽核周周期：按照會(huì)會(huì)計(jì)日歷，以以半年為一審審計(jì)稽核周期期，即：2次次年店。審計(jì)稽核程序按按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行：（一）送達(dá)審計(jì)計(jì)通知書：審審計(jì)稽核前向向被審計(jì)稽核核門店送達(dá)審審計(jì)稽核通知知書（詳見(jiàn)附附件一），被被審計(jì)稽核門門店應(yīng)予配合合，做好審計(jì)計(jì)稽核前自查查和準(zhǔn)備工作作；（二）溝通情況況：審計(jì)組進(jìn)進(jìn)駐后，與被被審計(jì)稽核門門店溝通審計(jì)計(jì)稽核計(jì)劃（詳詳件附件二），門門店向?qū)徲?jì)組組介紹本店的的基本狀況和和自查情況；（三）實(shí)施審計(jì)計(jì)稽核：審計(jì)計(jì)稽核組人員員實(shí)施現(xiàn)

13、場(chǎng)審審計(jì)稽核，評(píng)評(píng)定審計(jì)稽核核分?jǐn)?shù)并在審審計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)工作底稿稿內(nèi)記錄審計(jì)計(jì)稽核詳細(xì)情情況；（四）結(jié)果確認(rèn)認(rèn)簽收：審計(jì)計(jì)稽核工作結(jié)結(jié)束后，審計(jì)計(jì)稽核組編制制審計(jì)稽核結(jié)結(jié)果確認(rèn)表（詳詳見(jiàn)附件三），附附審計(jì)稽核核標(biāo)準(zhǔn)工作作底稿，征求求被審計(jì)稽核核門店意見(jiàn)，店店長(zhǎng)確認(rèn)簽收收審計(jì)稽核結(jié)結(jié)果；被審計(jì)稽核門店店收到審計(jì)稽稽核結(jié)果確認(rèn)認(rèn)表后如對(duì)評(píng)評(píng)分結(jié)果提出出異議，與審審計(jì)稽核組未未達(dá)成一致意意見(jiàn)，門店拒拒絕簽收確認(rèn)認(rèn)的，門店可可以保留意見(jiàn)見(jiàn)，但不影響響審計(jì)稽核結(jié)結(jié)果上報(bào)公司司領(lǐng)導(dǎo)審批。門店可以自收到到審計(jì)稽核結(jié)結(jié)果確認(rèn)表起起7日內(nèi)提出出書面意見(jiàn)上上報(bào)審計(jì)稽核核工作主管總總裁，如被審審計(jì)稽核門店店7日內(nèi)不提

14、提出書面意見(jiàn)見(jiàn)的視為無(wú)意意見(jiàn)。（五）總結(jié)、報(bào)報(bào)批、公布結(jié)結(jié)論：審計(jì)稽稽核中心或區(qū)區(qū)域（城市）審審計(jì)稽核部根根據(jù)審計(jì)情況況總結(jié)審計(jì)稽稽核結(jié)論和審審計(jì)稽核建議議，對(duì)違反國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)紀(jì)、公司制度度的問(wèn)題需要要進(jìn)行處理和和處罰的，依依據(jù)公司有關(guān)關(guān)制度作出審審計(jì)稽核決定定，連同審計(jì)計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)工工作底稿上報(bào)報(bào)主管總裁審審批。按照主管總裁審審批意見(jiàn)將審審計(jì)稽核結(jié)果果抄報(bào)運(yùn)營(yíng)副副總裁、運(yùn)營(yíng)營(yíng)執(zhí)行副總裁裁、財(cái)務(wù)副總總裁、董事長(zhǎng)長(zhǎng)。公司內(nèi)所有門店店審計(jì)稽核結(jié)結(jié)束后，在公公司范圍內(nèi)公公布各門店分分?jǐn)?shù)排名情況況（詳見(jiàn)附件件四）；（六）審計(jì)稽核核結(jié)果整改落落實(shí)：被審計(jì)計(jì)稽核門店自自收到審計(jì)計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)底底稿、公司審審計(jì)

15、稽核工作作主管總裁審審批意見(jiàn)、審審計(jì)稽核決定定書之日起110日內(nèi)，對(duì)對(duì)沒(méi)有達(dá)標(biāo)的的審計(jì)稽核內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行整改改，對(duì)審批意意見(jiàn)或?qū)徲?jì)稽稽核決定進(jìn)行行落實(shí)，并出出具整改落實(shí)實(shí)報(bào)告上報(bào)審審計(jì)稽核中心心或區(qū)域（城城市）審計(jì)稽稽核部。第七章 審計(jì)計(jì)稽核結(jié)果兌兌現(xiàn)篇、章審計(jì)稽核核結(jié)果平均分分作為考核責(zé)責(zé)任崗位負(fù)責(zé)責(zé)人的重要依依據(jù)。審計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)各章節(jié)對(duì)對(duì)應(yīng)的責(zé)任崗崗位見(jiàn)門店店審計(jì)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與責(zé)責(zé)任崗位對(duì)照照表（詳見(jiàn)見(jiàn)附件五）。門店最終平均分分和審計(jì)稽核核結(jié)論、建議議作為考核評(píng)評(píng)價(jià)店長(zhǎng)的重重要依據(jù)。設(shè)立區(qū)域（城市市）層級(jí)管理理的，區(qū)域（城城市）平均分分和綜合審計(jì)計(jì)稽核結(jié)論、建建議作為考核核評(píng)價(jià)區(qū)域（城城市）

16、總經(jīng)理理的重要依據(jù)據(jù)。審計(jì)稽核結(jié)果分分?jǐn)?shù)檔次：審審計(jì)稽核結(jié)果果及格分?jǐn)?shù)線線為75分 75分分（不包括775分）以下下為不及格75-855分（不包括括85分）為為合格85-955分（不包括括95分）為為良好95-1000分為優(yōu)秀秀審計(jì)稽核結(jié)果兌兌現(xiàn)：1、責(zé)任崗位（每每章）平均分分連續(xù)兩次不不及格，撤換換崗位責(zé)任人人。門店財(cái)務(wù)（上篇篇）平均分連連續(xù)兩次不及及格，撤換財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。門店運(yùn)營(yíng)（下篇篇）平均分連連續(xù)兩次不及及格，撤換主主管副店長(zhǎng)或或店長(zhǎng)助理審計(jì)稽核綜合結(jié)結(jié)果和審計(jì)稽稽核結(jié)論、建建議作為考核核門店店長(zhǎng)的的重要依據(jù)之之一，門店最最終平均分連連續(xù)三次不及及格，建議公公司撤換店長(zhǎng)長(zhǎng)，重新組建建店

17、長(zhǎng)班子。區(qū)域（城市）平平均分連續(xù)三三次不及格，建建議公司撤換換總經(jīng)理，重重新調(diào)整區(qū)域域部門負(fù)責(zé)人人。第八章 附則則本辦法及門店審審計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由公司授權(quán)權(quán)編寫小組負(fù)負(fù)責(zé)解釋。本辦法及門店審審計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由審計(jì)稽核核中心、編寫寫小組負(fù)責(zé)補(bǔ)補(bǔ)充完善。本辦法及審計(jì)稽稽核標(biāo)準(zhǔn)自頒頒布之日起實(shí)實(shí)施。附：一、審計(jì)計(jì)稽核通知書書 二、審審計(jì)稽核工作作計(jì)劃 三、審審計(jì)稽核結(jié)果果確認(rèn)表 四、 年 半年度門店審計(jì)稽核結(jié)果排名表 五、門門店審計(jì)稽核核標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與與責(zé)任崗位對(duì)對(duì)照表附件一TO： 店FROM： xxxxx有限限公司審計(jì)稽稽核中心或區(qū)區(qū)域（城市）審審計(jì)稽核部RE： 審審計(jì)稽核通知知書DA： 年 月 日審計(jì)稽

18、核通知書書 按照xxxxx有限公司門門店審計(jì)稽核核辦法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定，根根據(jù)審計(jì)稽核核中心或區(qū)域域（城市）審審計(jì)稽核部近近期工作計(jì)劃劃定于 年年 月 日進(jìn)駐駐貴店，依據(jù)據(jù)門店審計(jì)計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)上一審計(jì)期期間的財(cái)務(wù)管管理和門店運(yùn)運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)進(jìn)進(jìn)行全面審計(jì)計(jì)稽核。屆時(shí)時(shí)，請(qǐng)貴店提提供本期間內(nèi)內(nèi)真實(shí)完整的的文件資料及及其他必要的的協(xié)助。 審計(jì)稽稽核小組成員員： 聯(lián)系電電話： 附件二審計(jì)稽核工作計(jì)計(jì)劃門店：日期時(shí)間部門工作內(nèi)容審計(jì)稽核人員 月 日上午與門店領(lǐng)導(dǎo)班子子溝通審計(jì)稽稽核計(jì)劃下午門店01店外環(huán)境、002賣場(chǎng)環(huán)境境 A、B 月 日上午門店03人員管理、004安全管理理 A、B下午門店05顧客服務(wù)、0

19、06門店運(yùn)作作、07辦公公秩序A、B 月 日 月 日全天門店各部門08訂單部21家具、家裝裝A、B 月 日 月 日全天財(cái)務(wù)部01財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工工作12結(jié)算A、B 月 日上午部門經(jīng)理以上有有關(guān)人員找有關(guān)人員談話話，了解門店店經(jīng)營(yíng)管理情情況記錄審計(jì)稽核筆筆錄A、B下午有關(guān)基層員工找有關(guān)員工談話話，從基層了了解掌握門店店經(jīng)營(yíng)管理的的真實(shí)情況記錄審計(jì)稽核筆筆錄A、B月 日 月 日全天整理工作底稿編制審計(jì)稽核結(jié)結(jié)果確認(rèn)表作出審計(jì)稽核決決定A、B 月 日上午門店全面總結(jié)本次審審計(jì)稽核工作作召開審計(jì)稽核組組內(nèi)部會(huì)議A、B下午門店召開審計(jì)稽核工工作會(huì)議與門店領(lǐng)導(dǎo)班子子交換意見(jiàn)審計(jì)稽核結(jié)束A、B注：審計(jì)稽核范范圍：

20、門店財(cái)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)過(guò)程審計(jì)稽核依據(jù)：xxxx門門店審計(jì)稽核核辦法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)稽核日期： 年年 月 日 年 月 日，共 個(gè)工作日日審計(jì)稽核小組組組長(zhǎng)：A審計(jì)稽核小組成成員：B附件三附件四附件五門店審計(jì)稽核標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與責(zé)任崗位對(duì)照表序號(hào)財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目考核崗位01會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作審審計(jì)出納、全體會(huì)計(jì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理理02財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情情況審計(jì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理03計(jì)劃控制審計(jì)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理04組織結(jié)構(gòu)審計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理05授權(quán)批準(zhǔn)審計(jì)全體會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理06會(huì)計(jì)系統(tǒng)審計(jì)出納、全體會(huì)計(jì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理理07金庫(kù)審計(jì)金庫(kù)職員、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理08固定資產(chǎn)審計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理09其他資產(chǎn)安全審審計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)、財(cái)

21、務(wù)務(wù)經(jīng)理10內(nèi)部報(bào)告審計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理11會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)統(tǒng)審計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理12結(jié)算審計(jì)結(jié)算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)審計(jì)平均分分財(cái)務(wù)經(jīng)理01店外環(huán)境稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理02賣場(chǎng)環(huán)境稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理03人員管理稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、行政政人事部經(jīng)理理04安全管理稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、防損損部經(jīng)理05顧客服務(wù)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理06門店運(yùn)作稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理07辦公秩序稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、行政政人事部經(jīng)理理08訂單部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、訂單單部經(jīng)理09收貨部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、收貨貨部經(jīng)理10商品部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、商品品部經(jīng)理11特單部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、特單單部經(jīng)理12收銀部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、收銀銀部經(jīng)理13售

22、后服務(wù)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、售后后服務(wù)部經(jīng)理理14顧客退貨處稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、售后后服務(wù)部經(jīng)理理15投訴部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、投訴訴部經(jīng)理16防損部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、防損損部經(jīng)理17審計(jì)稽核部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、審計(jì)計(jì)部經(jīng)理18行政、人事部稽稽核標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、行政政人事部經(jīng)理理19信息部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、信息息部經(jīng)理20市場(chǎng)部稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、市場(chǎng)場(chǎng)部經(jīng)理21家具、家裝稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長(zhǎng)助理、家具具、家裝部經(jīng)經(jīng)理門店稽核平均分分副店長(zhǎng)總平均分店長(zhǎng)門店審計(jì)稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)上篇 財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)01會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：審計(jì)門店是否依依據(jù)會(huì)計(jì)法法、會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范等法律律法規(guī)和公司司財(cái)務(wù)管理理制

23、度規(guī)定定，對(duì)會(huì)計(jì)憑憑證、賬簿進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)密管理理。01001原始憑證是否真真實(shí)、合法審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：必須須真實(shí)、合法法審計(jì)方法：審查查所有憑證審計(jì)結(jié)果：01002原始憑證的內(nèi)容容是否完整、正正確 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：原始始憑證必須正正確填有憑證證名稱、填制制日期、填制制單位名稱、經(jīng)經(jīng)辦人員的簽簽字或蓋章、接接受單位名稱稱、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量量、單位、和和金額；外部部取得的憑證證必須蓋有填填制單位的公公章或填制人人的簽名，自自制憑證必須須有經(jīng)辦單位位領(lǐng)導(dǎo)（直至至店助級(jí)人員員）或其指定定的人員簽名名，對(duì)外開出出的原始憑證證必須加蓋本本公司公章；大小寫金額額必須相符；一式幾聯(lián)的的原始憑證必必須用雙面復(fù)復(fù)寫紙（其本本身

24、具備復(fù)寫寫紙功能的除除外）套寫,并用藍(lán)黑墨墨水或簽字筆筆書寫審計(jì)方法：審查查所有憑證審計(jì)結(jié)果：01003原始憑證是否存存在涂改、挖挖補(bǔ)現(xiàn)象審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：不得得涂改、挖補(bǔ)補(bǔ)，如有更正正處應(yīng)加蓋開開出單位公章章，但單位名名稱、金額不不得更正審計(jì)方法：審查查所有憑證審計(jì)結(jié)果：01004原始憑證裝訂在在賬憑證內(nèi)后后是否在反面面加蓋專用章章審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：原始始憑證裝訂在在賬憑證內(nèi)后后在反面加蓋蓋專用章，防防止盜用已用用憑證再次報(bào)報(bào)銷或核銷審計(jì)方法：審查查所有憑證審計(jì)結(jié)果：01005原始憑證是否存存在外借現(xiàn)象象 如有外借借，手續(xù)是否否齊全審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：原始始憑證原則不不得外借，如如因特殊原因因需要時(shí)，經(jīng)經(jīng)本單位會(huì)計(jì)計(jì)

25、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)主管管人員批準(zhǔn)，可可以復(fù)制。向向外單位提供供的原始憑證證復(fù)制件，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的的登記簿上登登記，并由提提供人員和收收取人員共同同簽名或蓋章章審計(jì)方法：檢查查外借登記簿簿，抽查現(xiàn)存存憑證數(shù)量審計(jì)結(jié)果：01006從外單位取得的的原始憑證遺遺失入賬手續(xù)續(xù)是否符合規(guī)規(guī)定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：從外外單位取得的的原始憑證如如有遺失，應(yīng)應(yīng)當(dāng)取得原單單位蓋有公章章的證明，并并注明原來(lái)憑憑證的號(hào)碼、金金額和內(nèi)容等等，由經(jīng)辦單單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)主管人員員和單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才才能代作原始始憑證。如確確實(shí)無(wú)法取得得證明的，如如火車、飛機(jī)機(jī)票等憑證，由由當(dāng)事人寫出出詳細(xì)情況，由由經(jīng)辦單位會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

26、責(zé)責(zé)人、會(huì)計(jì)主主管人員和單單位領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)后，代作作原始憑證審計(jì)方法：審閱閱憑證審計(jì)結(jié)果：01007購(gòu)買實(shí)物的原始始憑證核銷是是否附有驗(yàn)收收證明審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：購(gòu)入入實(shí)物必須同同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收收入庫(kù)，辦理理入庫(kù)單方可可報(bào)銷或核銷銷審計(jì)方法：審查查憑證審計(jì)結(jié)果：01008記賬憑證的文本本格式內(nèi)容是是否填寫完整整、正確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：記賬賬憑證必須正正確填有填制制日期、憑證證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)會(huì)計(jì)科目、金金額、所附原原始憑證的張張數(shù)、記賬人人員、審核人人員，收款和和付款憑證還還應(yīng)當(dāng)由出納納人員簽名審計(jì)方法：審查查查憑證審計(jì)結(jié)果：01009記賬憑證編號(hào)是是否連續(xù)是否否完整無(wú)缺審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：必須須連續(xù)編號(hào)，完完整無(wú)

27、缺審計(jì)方法：審查查、抽查憑證證和編號(hào)審計(jì)結(jié)果：01010記賬憑證是否附附有原始憑證證，內(nèi)容是否否相符 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：除結(jié)結(jié)賬、接口和和更正錯(cuò)誤的的記賬憑證外外，其他記賬賬憑證必須附附有原始憑證證，如果一張張?jiān)紤{證涉涉及多張記賬賬憑證，應(yīng)把把原始憑證附附在一張主要要的記賬憑證證后面，并在在其他記賬憑憑證上注明附附有該原始憑憑證的記賬編編號(hào)；另外，一一張記賬憑證證只能反映同同一類型的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)方法：審查查憑證審計(jì)結(jié)果：01011大額付款是否有有合法依據(jù)（合合同、協(xié)議等等）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：大額額付款必須附附經(jīng)審批的合合同、協(xié)議等等，有付款依依據(jù)審計(jì)方法：審查查憑證審計(jì)結(jié)果：01012付款時(shí)程序是否否符合

28、規(guī)定 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：付款款時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)計(jì)先記賬打印印憑證，出納納依據(jù)打印和和原始憑證支支付款項(xiàng)審計(jì)方法：詢問(wèn)問(wèn)并審計(jì)付款款流程審計(jì)結(jié)果：01013是否按規(guī)定定期期結(jié)賬 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：按公公司規(guī)定定期期結(jié)賬審計(jì)方法：詢問(wèn)問(wèn)并檢查各月月結(jié)賬時(shí)間審計(jì)結(jié)果：01014現(xiàn)金、銀行存款款手工賬是否否使用訂本式式日記賬審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：必須須使用訂本式式日記賬審計(jì)方法：檢查查賬本審計(jì)結(jié)果：01015現(xiàn)金、銀行存款款賬是否逐筆筆登記審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金金、銀行存款款賬逐筆登記記審計(jì)方法：結(jié)合合科目的審計(jì)計(jì)抽查憑證審計(jì)結(jié)果：01016會(huì)計(jì)憑證在月末末結(jié)賬后是否否及時(shí)打印、裝裝訂審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：月末末結(jié)賬后100日內(nèi)打印會(huì)會(huì)計(jì)憑證，并并按分類

29、和編編號(hào)順序裝訂訂成冊(cè)，并加加具封面，注注明單位名稱稱、年度、月月份和起訖日日期、憑證種種類、起訖號(hào)號(hào)碼，由裝訂訂人在裝訂線線封簽處簽名名和蓋章審計(jì)方法：檢查查上月會(huì)計(jì)憑憑證的打印、裝裝訂情況審計(jì)結(jié)果：01017會(huì)計(jì)憑證的裝訂訂是否符合規(guī)規(guī)定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)計(jì)憑證應(yīng)按分分類和編號(hào)順順序裝訂成冊(cè)冊(cè)，并加具封封面，注明單單位名稱、年年度、月份和和起訖日期、憑憑證種類、起起訖號(hào)碼，由由裝訂人在裝裝訂線封簽處處簽名和蓋章章審計(jì)方法：檢查查會(huì)計(jì)憑證的的裝訂情況審計(jì)結(jié)果：01018是否定期打印微微機(jī)賬簿審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)定定期打印微機(jī)機(jī)賬簿審計(jì)方法：檢查查上年度賬簿簿的打印情況況審計(jì)結(jié)果：01019是否及時(shí)按規(guī)定

30、定裝訂賬簿審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：打印印出的微機(jī)賬賬簿及時(shí)按分分類和編號(hào)順順序裝訂成冊(cè)冊(cè)，并加具封封面，注明單單位名稱、年年度、科目、記記賬人員、會(huì)會(huì)計(jì)主管簽字字審計(jì)方法：檢查查上年度賬簿簿的裝訂情況況審計(jì)結(jié)果：01020憑證的文字書寫寫是否符合規(guī)規(guī)定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：符合合規(guī)定審計(jì)方法：檢查查憑證審計(jì)結(jié)果：01平均分： 02財(cái)務(wù)制度執(zhí)執(zhí)行情況審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)門店是否按按規(guī)定執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度，做到收支支兩條線，杜杜絕費(fèi)用報(bào)銷銷超標(biāo)、支出出“一支筆”情況的發(fā)生生。02001財(cái)務(wù)收支是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線線”審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：門店店所有收入資資金必須劃回回總部，支出出資金總部統(tǒng)統(tǒng)一撥付，不不得坐收坐支支審計(jì)方法：檢查查

31、資金劃撥情情況審計(jì)結(jié)果：02002是否存在“一支支筆”簽批現(xiàn)象 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：所有有財(cái)務(wù)支出必必須嚴(yán)格遵守守“兩支筆”簽批制度審計(jì)方法：結(jié)合合費(fèi)用科目審審查憑證審計(jì)結(jié)果：02003出差人員伙食補(bǔ)補(bǔ)助是否嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02004出差人員住宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02005出差人員市內(nèi)交交通費(fèi)是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：出差差人員市內(nèi)交交通費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司包干干標(biāo)準(zhǔn)，如遇遇特殊情況，須須店長(zhǎng)以上人人員批準(zhǔn)，乘乘公司車出差差的不享受交交通費(fèi)包干標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查

32、憑證審計(jì)結(jié)果：02006出差人員通訊費(fèi)費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：出差差人員通訊費(fèi)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行公公司限額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02007出差人員所乘交交通工具是否否嚴(yán)格執(zhí)行公公司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：出差差人員所乘交交通工具嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，如遇特特殊情況須經(jīng)經(jīng)店長(zhǎng)以上批批準(zhǔn)或請(qǐng)示后后方可執(zhí)行審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02008外出參加會(huì)議及及培訓(xùn)的人員員費(fèi)用是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：外出出參加會(huì)議及及培訓(xùn)的人員員，憑對(duì)方邀邀請(qǐng)函或會(huì)議議通知報(bào)銷，由由會(huì)議統(tǒng)一安安排食宿的，補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)和交通通費(fèi)減半，宿宿費(fèi)按職等在在限額內(nèi)憑據(jù)據(jù)報(bào)銷，若交交納的會(huì)務(wù)費(fèi)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)含含食宿費(fèi)

33、，不不再另外報(bào)銷銷宿費(fèi)和伙食食補(bǔ)助審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02009同性別員工出差差住宿是否住住同一標(biāo)準(zhǔn)間間審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：同性性別員工出差差應(yīng)住同一標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)間，開一一張發(fā)票審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02010外地員工回家庭庭所在地出差差是否報(bào)銷宿宿費(fèi)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：外地地員工回家庭庭所在地出差差，不報(bào)銷宿宿費(fèi)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02011員工出差應(yīng)該住住宿而實(shí)際沒(méi)沒(méi)有發(fā)生住宿宿費(fèi)的，是否否按制度標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)給予補(bǔ)助審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：按相相應(yīng)限額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)給予補(bǔ)助審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02012外派人員的界定定是否執(zhí)行公公司標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：外派派人員的界定定執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)

34、果：02013外派高管人員的的交通補(bǔ)貼是是否嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02014外派高管人員的的通信補(bǔ)貼是是否嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02015外派高管人員的的住宿補(bǔ)助是是否嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02016外派高管人員的的住宿補(bǔ)助是是否與各門店店單位全年經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成成情況掛鉤 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)與與門店單位全全年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)完成情況掛掛鉤，預(yù)發(fā)超超支部分在年年終績(jī)效預(yù)留留中進(jìn)行扣除除審計(jì)方法：檢查查年終扣除情情況審計(jì)結(jié)果：02017公司提

35、供住房的的是否仍享受受住房補(bǔ)貼，享享受住房補(bǔ)貼貼的是否仍報(bào)報(bào)銷任何租房房費(fèi)用 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：公司司提供住房的的不再享受住住房補(bǔ)貼，享享受住房補(bǔ)貼貼的不可再報(bào)報(bào)銷任何租房房費(fèi)用審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02018外派高管人員的的住房、伙食食和交通補(bǔ)助助是否計(jì)入門門店的可控費(fèi)費(fèi)用考核范圍圍，并在全年年計(jì)劃額度內(nèi)內(nèi)支付 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：計(jì)入入門店的可控控費(fèi)用考核范范圍，并在全全年計(jì)劃額度度內(nèi)支付，不不得超支發(fā)放放審計(jì)方法：檢查查計(jì)劃情況審計(jì)結(jié)果：02019外派高管人員的的駐外補(bǔ)助是是否嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02020外派人員的駐外外補(bǔ)助天數(shù)是是否符合

36、公司司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：符合合公司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02021外派人員的住宿宿補(bǔ)貼是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02022外派人員的伙食食和交通補(bǔ)助助是否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02023外派人員的探親親假路費(fèi)報(bào)銷銷是否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02024外派高管人員出出差期間是否否仍享受外派派交通和通訊訊補(bǔ)助審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：外派派人員出差期期間按出差標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不不再享受外派派交通和通訊訊補(bǔ)助，只享享受相應(yīng)的伙伙食補(bǔ)貼審計(jì)方

37、法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02025外派人員回原派派出地出差期期間是否享受受出差補(bǔ)助審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：外派派人員回原派派出地出差期期間不享受出出差補(bǔ)助審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02026外派人員休假超超過(guò)半個(gè)月的的非正常休假假，是否享受受休假當(dāng)月的的交通和通訊訊補(bǔ)貼 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：不享享受休假當(dāng)月月的交通和通通訊補(bǔ)貼審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02027出國(guó)人員差旅費(fèi)費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02028通訊費(fèi)報(bào)銷人員員范圍是否符符合公司規(guī)定定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：通訊訊費(fèi)報(bào)銷人員員符合公司規(guī)規(guī)定范圍，特特殊崗位及業(yè)業(yè)務(wù)人員須報(bào)報(bào)總經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)并

38、報(bào)總部備備案后，方可可報(bào)銷審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02029通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否否嚴(yán)格執(zhí)行公公司標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格執(zhí)行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02030工資、福利費(fèi)、保保險(xiǎn)、住房公公積金、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育育經(jīng)費(fèi)的交納納與計(jì)提是否否符合規(guī)定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：工資資、福利費(fèi)、保保險(xiǎn)、住房公公積金、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育育經(jīng)費(fèi)按公司司國(guó)家及公司司標(biāo)準(zhǔn)交納與與計(jì)提審計(jì)方法：結(jié)合合應(yīng)付工資等等相關(guān)科目抽抽查憑證審計(jì)結(jié)果：02031門店是否存在租租車情況審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：門店店原則不得租租車，如確因因工作需要，需需經(jīng)公司總裁裁辦公批準(zhǔn)審計(jì)方法：檢查查使用車輛情情況審計(jì)結(jié)果：02032年薪人員交通補(bǔ)補(bǔ)助是否嚴(yán)格

39、格按照公司規(guī)規(guī)定核銷 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格格按照公司規(guī)規(guī)定核銷審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：02033賒銷款催繳制度度是否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)辦辦人負(fù)責(zé)定期期催繳，賒銷銷期超過(guò)三個(gè)個(gè)月，從第四四個(gè)月起按賒賒銷總額100%逐月從經(jīng)經(jīng)辦人工資中中扣回審計(jì)方法：檢查查應(yīng)收賬款明明細(xì)賬，分析析賬齡，檢查查制度執(zhí)行情情況審計(jì)結(jié)果：02034個(gè)人借款超期是是否按規(guī)定收收取滯納金 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人人借款時(shí)間超超過(guò)規(guī)定期限限，從按公司司制度其工資資中扣留滯納納金審計(jì)方法：檢查查其他應(yīng)收款款明細(xì)賬，分分析賬齡，檢檢查制度執(zhí)行行情況審計(jì)結(jié)果：02平均分： 03計(jì)劃控制審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)各門店計(jì)劃劃編制、計(jì)劃劃執(zhí)行、計(jì)劃

40、劃分析、計(jì)劃劃考核等環(huán)節(jié)節(jié)的管理情況況。03001各部門是否按規(guī)規(guī)定上報(bào)計(jì)劃劃審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：各部部門經(jīng)理應(yīng)在在每月25日前、季度度20日、年年度12月225日前認(rèn)真真編寫下月及及下年計(jì)劃，異異常或其他需需特殊的項(xiàng)目目需在備注欄欄中詳盡說(shuō)明明，簽字后報(bào)報(bào)至財(cái)務(wù)部審計(jì)方法：檢查查各部門計(jì)劃劃報(bào)表，并詢?cè)儐?wèn)、觀察報(bào)報(bào)送情況審計(jì)結(jié)果：03002財(cái)務(wù)部門是否對(duì)對(duì)各部門的計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審核核 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)務(wù)部以實(shí)際經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要為依依據(jù)，審核各各部門所報(bào)計(jì)計(jì)劃的合理性性，并與往年年同期情況比比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題及時(shí)與各各部門溝通，并并將計(jì)劃匯總總，完成商品品資金使用、投投資、借款、費(fèi)費(fèi)用開支計(jì)劃劃的編制，由由財(cái)務(wù)經(jīng)理審

41、審核、簽字審計(jì)方法：檢查查計(jì)劃報(bào)表審計(jì)結(jié)果：03003計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)門門店店長(zhǎng)或區(qū)區(qū)域經(jīng)理審核核審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)務(wù)部審核過(guò)的的計(jì)劃報(bào)表報(bào)報(bào)送門店店長(zhǎng)長(zhǎng)或區(qū)域經(jīng)理理，其審核同同意后在報(bào)表表上簽字審計(jì)方法：檢查查計(jì)劃報(bào)表審計(jì)結(jié)果：03004計(jì)劃是否及時(shí)報(bào)報(bào)送總部審批批審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)門門店店長(zhǎng)或區(qū)區(qū)域經(jīng)理審核核后的計(jì)劃報(bào)報(bào)表，每月228日前、每每季23日前前、每年122月30日前前報(bào)送總部審審批，結(jié)算報(bào)報(bào)表應(yīng)在期滿滿后報(bào)送總部部審計(jì)方法：檢查查計(jì)劃報(bào)表審計(jì)結(jié)果：03005各門店計(jì)劃執(zhí)行行情況是否及及時(shí)編報(bào) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：門店店的計(jì)劃執(zhí)行行情況報(bào)表在在月末結(jié)賬后后及時(shí)編報(bào)，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、門門店店長(zhǎng)簽字字確認(rèn)后，

42、上上報(bào)總部審計(jì)方法：檢查查相關(guān)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況報(bào)表表審計(jì)結(jié)果：03006各門店支出是否否在所報(bào)計(jì)劃劃金額范圍內(nèi)內(nèi)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：門店店各項(xiàng)支出應(yīng)應(yīng)在總部所批批準(zhǔn)的計(jì)劃金金額范圍內(nèi)審計(jì)方法：檢查查相關(guān)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況報(bào)表表審計(jì)結(jié)果：03007各門店支出是否否符合所報(bào)計(jì)計(jì)劃內(nèi)容審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：各門門店應(yīng)按總部部所批準(zhǔn)的計(jì)計(jì)劃內(nèi)容予以以支出，不得得擅自改變計(jì)計(jì)劃范圍支出出資金審計(jì)方法：檢查查相關(guān)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況報(bào)表表，抽查相關(guān)關(guān)憑證審計(jì)結(jié)果：03008計(jì)劃外支出是否否履行規(guī)定手手續(xù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：若遇遇特殊情況需需要計(jì)劃外支支出時(shí)，應(yīng)單單獨(dú)報(bào)批，按按計(jì)劃的報(bào)批批手續(xù)同樣執(zhí)執(zhí)行審計(jì)方法：檢查查相關(guān)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況報(bào)表表，關(guān)注計(jì)

43、劃劃外的支出報(bào)報(bào)批手續(xù)，審審查實(shí)際支出出額度審計(jì)結(jié)果：03009是否定期、不定定期由財(cái)務(wù)部部或門店店長(zhǎng)長(zhǎng)組織各部門門經(jīng)理對(duì)費(fèi)用用支出情況的的進(jìn)行分析審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)務(wù)部或門店店店長(zhǎng)應(yīng)定期、不不定期組織各各部門經(jīng)理對(duì)對(duì)費(fèi)用支出情情況進(jìn)行分析析，制定相關(guān)關(guān)整改方案，以以縮減費(fèi)用支支出審計(jì)方法：詢問(wèn)問(wèn)并檢查相關(guān)關(guān)會(huì)議紀(jì)要審計(jì)結(jié)果：03010是否對(duì)計(jì)劃的計(jì)計(jì)劃及執(zhí)行情情況進(jìn)行考核核審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)對(duì)對(duì)各部門所報(bào)報(bào)計(jì)劃及其執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行考核，并引引入獎(jiǎng)罰機(jī)制制審計(jì)方法：檢查查相關(guān)計(jì)劃考考核情況審計(jì)結(jié)果：03011 超計(jì)劃支出出是否有隱瞞瞞不報(bào)現(xiàn)象 稽核標(biāo)準(zhǔn):超計(jì)劃支出出不得隱瞞不不報(bào) 稽核方法:審查實(shí)際支支

44、出額度和超超計(jì)劃上報(bào)情情況 稽核結(jié)果:03012 為防止支出出超出計(jì)劃,是否有人為為調(diào)劑月份支支出現(xiàn)象 稽核標(biāo)準(zhǔn):不允許人為為調(diào)劑月份支支出現(xiàn)象 稽核方法:審查費(fèi)用支支出和轉(zhuǎn)賬憑憑證 稽核結(jié)果03平均分： 04組織結(jié)構(gòu)審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)門店是否貫貫徹不相容職職務(wù)相分離的的原則，做到到合理設(shè)置內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科科學(xué)劃分職責(zé)責(zé)權(quán)限，形成成相互制衡機(jī)機(jī)制。04001出納人員是否與與其不相容崗崗位相互分離離、制約和監(jiān)監(jiān)督審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：出納納不得兼任審審計(jì)、會(huì)計(jì)檔檔案保管和收收入、支出費(fèi)費(fèi)用、債權(quán)債債務(wù)賬目的登登記工作審計(jì)方法：抽查查憑證并詢問(wèn)問(wèn)，核對(duì)最近近一資產(chǎn)負(fù)債債表日的現(xiàn)金金、銀行存款款手工賬與電電腦賬余額

45、是是否相符審計(jì)結(jié)果：04002出納人員是否負(fù)負(fù)責(zé)編制銀行行存款調(diào)節(jié)表表審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：出納納人員不應(yīng)負(fù)負(fù)責(zé)銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表的編制審計(jì)方法：檢查查并詢問(wèn)，核核對(duì)最近一資資產(chǎn)負(fù)債表日日的銀行存款款手工賬與電電腦賬余額是是否相符，檢檢查余額調(diào)節(jié)節(jié)表的編制情情況并抽查復(fù)復(fù)核審計(jì)結(jié)果：04003記賬人員是否與與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)的經(jīng)辦人人員職責(zé)分離離審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：記賬賬人員不得記記錄自身即為為經(jīng)辦人員的的業(yè)務(wù)事項(xiàng)審計(jì)方法：抽查查憑證并詢問(wèn)問(wèn)審計(jì)結(jié)果：04004記賬人員是否與與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事事項(xiàng)的審批人人員的職責(zé)相相分離審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：記賬賬人員不得記記錄自身即為為審批人員的的業(yè)務(wù)事項(xiàng)審計(jì)方法：抽查查憑證并詢問(wèn)

46、問(wèn)審計(jì)結(jié)果：04005記賬人員是否與與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)的執(zhí)行、保保管人員的職職責(zé)相分離審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：記賬賬人員不得記記錄自身即為為執(zhí)行、保管管人員的業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)審計(jì)方法：抽查查憑證并詢問(wèn)問(wèn)審計(jì)結(jié)果：04006業(yè)務(wù)的記錄人員員與監(jiān)督、復(fù)復(fù)核人員是否否相分離審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：任何何業(yè)務(wù)的記錄錄需由與業(yè)務(wù)務(wù)不相關(guān)的人人員進(jìn)行監(jiān)督督、復(fù)核審計(jì)方法：抽查查憑證并詢問(wèn)問(wèn)審計(jì)結(jié)果:04007計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)統(tǒng)部門與使用用部門職責(zé)相相分離審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：系統(tǒng)統(tǒng)分析、程序序設(shè)計(jì)、電腦腦操作和數(shù)據(jù)據(jù)控制應(yīng)分開開，計(jì)算機(jī)信信息部門不得得更正使用部部門的數(shù)據(jù)資資料審計(jì)方法：觀察察并詢問(wèn)審計(jì)結(jié)果：04平均分： 05授權(quán)批準(zhǔn)審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)門店

47、業(yè)務(wù)是是否按規(guī)定授授權(quán)批準(zhǔn)的范范圍、權(quán)限、程程序、責(zé)任等等執(zhí)行，單位位內(nèi)部的各級(jí)級(jí)管理層必須須在授權(quán)范圍圍內(nèi)行使相應(yīng)應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)經(jīng)辦人員也必必須在授權(quán)范范圍內(nèi)辦理經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。05001是否嚴(yán)格執(zhí)行授授權(quán)審批手續(xù)續(xù)辦理付款業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)辦辦人在職責(zé)范范圍內(nèi)提出支支付申請(qǐng)，并并注明款項(xiàng)的的用途、金額額、計(jì)劃、支支付方式等內(nèi)內(nèi)容，附有有有效經(jīng)濟(jì)合同同或其他相關(guān)關(guān)原始憑證，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理、門門店店長(zhǎng)及門門店財(cái)務(wù)經(jīng)理理審批方可付付款審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：05002賒銷是否嚴(yán)格按按照授權(quán)審批批手續(xù)辦理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：原則則上門店不辦辦理賒銷業(yè)務(wù)務(wù)，如確需辦辦理，經(jīng)部門門經(jīng)理、門店店店長(zhǎng)、區(qū)域域總經(jīng)理、

48、總總部總裁審批批，方可辦理理審計(jì)方法：檢查查應(yīng)收賬款明明細(xì)賬及相關(guān)關(guān)憑證審計(jì)結(jié)果：05003是否存在未經(jīng)批批準(zhǔn)擅自融資資的現(xiàn)象審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：區(qū)域域及所轄門店店的所有資金金需求，原則則上全部由總總部籌集解決決，但根據(jù)發(fā)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)的的需要，區(qū)域域確有必要向向當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)機(jī)構(gòu)融資時(shí)，必必須報(bào)總部財(cái)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)準(zhǔn)，由總部財(cái)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一一籌劃融資規(guī)規(guī)模，并統(tǒng)一一或指派專人人協(xié)調(diào)動(dòng)作，未未經(jīng)總部批準(zhǔn)準(zhǔn)不得擅自融融資審計(jì)方法：根據(jù)據(jù)長(zhǎng)短期借款款、財(cái)務(wù)費(fèi)用用等科目檢查查并詢問(wèn)審計(jì)結(jié)果：05004大額采購(gòu)合同的的簽訂是否經(jīng)經(jīng)審批 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)過(guò)過(guò)相關(guān)部門審審批審計(jì)方法：檢查查審批手續(xù)審計(jì)結(jié)果：05005家具部租賃合同

49、同的簽訂是否否經(jīng)審批審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)過(guò)過(guò)相關(guān)部門審審批審計(jì)方法：檢查查審批手續(xù)審計(jì)結(jié)果：05006商品打折是否經(jīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：商品品因滯銷、破破損需打折，由由店長(zhǎng)、區(qū)域域采購(gòu)總監(jiān)、總總部批準(zhǔn)；為為特定客戶打打折需由店長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)審計(jì)方法：根據(jù)據(jù)明細(xì)賬，檢檢查相關(guān)手續(xù)續(xù)審計(jì)結(jié)果：05007固定資產(chǎn)及低值值易耗品的購(gòu)購(gòu)置、調(diào)撥、處處理是否經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：固定定資產(chǎn)及低值值易耗品的購(gòu)購(gòu)置需經(jīng)部門門經(jīng)理、門店店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、，總總部審批，方方可購(gòu)置；調(diào)調(diào)撥需經(jīng)調(diào)入入單位店長(zhǎng)、區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、區(qū)域總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)及調(diào)調(diào)出單位店長(zhǎng)長(zhǎng)、區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、區(qū)域域總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)；處理需經(jīng)經(jīng)非商品物資資管理員

50、、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理、門門店店長(zhǎng)及總總部批準(zhǔn)審計(jì)方法：檢查查固定資產(chǎn)及及低值易耗品品明細(xì)賬、憑憑證，核對(duì)相相關(guān)手續(xù)審計(jì)結(jié)果：05008對(duì)外投資是否經(jīng)經(jīng)過(guò)審批審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：未經(jīng)經(jīng)總部批準(zhǔn)不不得擅自對(duì)外外投資審計(jì)方法：檢查查批準(zhǔn)手續(xù)審計(jì)結(jié)果：05009店長(zhǎng)、區(qū)域（城城市）總經(jīng)理理出差是否經(jīng)經(jīng)過(guò)審批審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：店長(zhǎng)長(zhǎng)、區(qū)域（城城市）總經(jīng)理理出差必須依依據(jù)出差管理理辦法經(jīng)區(qū)域域城市總經(jīng)理理或家園運(yùn)營(yíng)營(yíng)中心主管副副總裁批準(zhǔn)審計(jì)方法：檢查查批準(zhǔn)手續(xù)審計(jì)結(jié)果：05010公司人員出差是是否經(jīng)過(guò)審批批審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：公司司人員出差必必須依據(jù)出差差管理辦法經(jīng)經(jīng)店長(zhǎng)或區(qū)域域總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)方法：檢查查批準(zhǔn)手續(xù)審計(jì)結(jié)果：05011會(huì)計(jì)電

51、算化系統(tǒng)統(tǒng)中，會(huì)計(jì)人人員權(quán)限設(shè)置置是否與其崗崗位相符口令令是否保密審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)計(jì)人員的權(quán)限限設(shè)置應(yīng)與其其崗位相符，口口令保密審計(jì)方法：在會(huì)會(huì)計(jì)電算化系系統(tǒng)中檢查權(quán)權(quán)限設(shè)置情況況，觀察口令令保密情況審計(jì)結(jié)果：05012計(jì)算機(jī)各系統(tǒng)中中員工權(quán)限的的設(shè)置是否合合理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：信息息部依各部門門合理申請(qǐng)報(bào)報(bào)經(jīng)總部批準(zhǔn)準(zhǔn)，為員工設(shè)設(shè)定權(quán)限審計(jì)方法：檢查查人員的計(jì)算算機(jī)系統(tǒng)中權(quán)權(quán)限設(shè)置審計(jì)結(jié)果：05平均分： 06會(huì)計(jì)系統(tǒng)審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)各門店是否否依據(jù)會(huì)計(jì)法法和國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)制度度等法律法規(guī)規(guī)以及本公司司的會(huì)計(jì)制度度，進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)處理。現(xiàn)金（10011）06001現(xiàn)金日記賬是否否詳細(xì)記錄，是是否日清月結(jié)結(jié)

52、，庫(kù)存現(xiàn)金金是否存在并并且與日記賬賬余額相符審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：記錄錄準(zhǔn)確無(wú)誤，日日清月結(jié)，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金與日日記賬余額相相符審計(jì)方法：檢查查日記賬，實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金金審計(jì)結(jié)果：06002公司現(xiàn)金收入是是否及時(shí)存入入銀行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：公司司現(xiàn)金收入當(dāng)當(dāng)日或次日存存入銀行，存存入金額是否否準(zhǔn)確，不得得坐支審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：06003現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)是是否符合規(guī)定定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金金支付業(yè)務(wù)授授權(quán)審批手續(xù)續(xù)齊備，并注注明款項(xiàng)的用用途、金額、計(jì)計(jì)劃、支付方方式等內(nèi)容，附附有有效經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或其他他相關(guān)原始憑憑證，且金額額計(jì)算準(zhǔn)確，加加蓋現(xiàn)金付訖訖章，公司一一切收付款項(xiàng)項(xiàng)，除制度規(guī)規(guī)定即工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)個(gè)人勞務(wù)

53、報(bào)酬酬、出差人員員必須隨身攜攜帶的差旅費(fèi)費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)（100元元）以下的零零星支出及人人民銀行規(guī)定定的其他支出出，可用現(xiàn)金金支付的部分分外，都必須須通過(guò)銀行辦辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算算審計(jì)方法：抽查查憑證，并與與應(yīng)付賬款等等相關(guān)科目核核對(duì)有關(guān)記錄錄金額是否相相符審計(jì)結(jié)果：銀行存款（10002）06004銀行存款日記賬賬是否詳細(xì)記記錄，是否日日清月結(jié)，銀銀行存款是否否存在并且與與日記賬余額額相符審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：日記記賬記錄準(zhǔn)確確無(wú)誤，日清清月結(jié)，定期期核對(duì)銀行賬賬戶，每月至至少核對(duì)一次次并編制銀行行余額調(diào)節(jié)表表，使銀行存存款賬面余額額與銀行對(duì)賬賬單調(diào)節(jié)相符符，如調(diào)節(jié)不不符，應(yīng)查明明原因，及時(shí)時(shí)處理審計(jì)方法：檢查

54、查日記賬，取取得銀行對(duì)賬賬單，復(fù)核銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表審計(jì)結(jié)果：06005是否存在違反規(guī)規(guī)定開立和使使用銀行賬戶戶的情況審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：不得得存在與本單單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)關(guān)的收支款項(xiàng)項(xiàng)，不得出租租出借銀行賬賬戶審計(jì)方法：檢查查銀行存款日日記賬，抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：06006支付業(yè)務(wù)是否符符合規(guī)定 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：支付付業(yè)務(wù)要求授授權(quán)審批手續(xù)續(xù)齊備，并注注明款項(xiàng)的用用途、金額、計(jì)計(jì)劃、支付方方式等內(nèi)容，附附有有效經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或其他他相關(guān)原始憑憑證，且金額額計(jì)算準(zhǔn)確，有有關(guān)購(gòu)貨支出出還應(yīng)具有驗(yàn)驗(yàn)貨手續(xù)審計(jì)方法：隨機(jī)機(jī)抽查大額付付款憑證，并并與應(yīng)付賬款款等相關(guān)科目目、銀行對(duì)賬賬單、購(gòu)貨發(fā)發(fā)票、合同等等相關(guān)原始憑憑證核

55、對(duì)有關(guān)關(guān)記錄金額是是否相符審計(jì)結(jié)果：06007收款業(yè)務(wù)是否符符合規(guī)定 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)務(wù)要求手續(xù)齊齊備，與有效效經(jīng)濟(jì)合同或或其他相關(guān)資資料相符，且且金額計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確審計(jì)方法：隨機(jī)機(jī)抽查大額收收款憑證，核核對(duì)相關(guān)資料料審計(jì)結(jié)果：其他貨幣資金（11009）06008POS機(jī)消費(fèi)單單據(jù)是否由專專人復(fù)核，詳詳細(xì)記錄，日日清月結(jié)，每每日與銀行核核對(duì)，并核對(duì)對(duì)轉(zhuǎn)出的金額額審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：專人人復(fù)核，詳細(xì)細(xì)記錄，日清清月結(jié)，每日日與銀行核對(duì)對(duì)，并核對(duì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的金額及及所扣手續(xù)費(fèi)費(fèi)審計(jì)方法：檢查查日記賬，抽抽查憑證審計(jì)結(jié)果：應(yīng)收賬款（11131）06009應(yīng)收賬款是否真真實(shí)存在 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)收收賬款均為真真實(shí)的結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)

56、，經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)，按照照實(shí)際發(fā)生額額記賬，并按按照往來(lái)戶名名設(shè)置明細(xì)賬賬審計(jì)方法：檢查查憑證，核對(duì)對(duì)合同或其他他相關(guān)原始資資料，并核對(duì)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入科目審計(jì)結(jié)果：06010是否執(zhí)行催收制制度，是否存存在已不可收收回款項(xiàng) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)關(guān)人員應(yīng)定時(shí)時(shí)催收欠款，應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)已有有確鑿證據(jù)證證明已不可收收回審計(jì)方法：分析析賬齡，尤其其關(guān)注逾期款款項(xiàng)審計(jì)結(jié)果：06011是否定期發(fā)出對(duì)對(duì)賬單 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：由不不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出出納和銷貨及及應(yīng)收賬款記記賬的人員，按按月向顧客發(fā)發(fā)函對(duì)賬，并并對(duì)回函不符符賬款及時(shí)調(diào)調(diào)查處理審計(jì)方法：檢查查客戶回函檔檔案，對(duì)異常常項(xiàng)目進(jìn)行函函證審計(jì)結(jié)果：06012是否存在貸方余余額款項(xiàng)

57、 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：貸方方出現(xiàn)余額應(yīng)應(yīng)及時(shí)查明原原因，在報(bào)表表上做重分類類處理審計(jì)方法：檢查查明細(xì)賬審計(jì)結(jié)果：其他應(yīng)收款（11133）06013其他應(yīng)收款是否否真實(shí)存在 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：真實(shí)實(shí)存在，內(nèi)容容符合公司規(guī)規(guī)定審計(jì)方法：抽查查大額收付憑憑證審計(jì)結(jié)果：06014備用金的領(lǐng)取是是否符合制度度，是否定期期對(duì)賬 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：備用用金按其崗位位限額領(lǐng)取，領(lǐng)領(lǐng)取時(shí)填寫請(qǐng)請(qǐng)款單，列明明用途、金額額、部門、經(jīng)經(jīng)辦人，并經(jīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部定定期與租金領(lǐng)領(lǐng)取人定期對(duì)對(duì)賬，必要的的還需進(jìn)行盤盤點(diǎn)，領(lǐng)取人人工作變動(dòng)，及及時(shí)收回備用用金審計(jì)方法：抽查查憑證審計(jì)結(jié)果：06015個(gè)人借款及核銷銷是否符合制制度 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人

58、人借款應(yīng)填寫寫請(qǐng)款單，列列明用途、金金額、計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并并及時(shí)按領(lǐng)取取用途核銷，做做到專款專用用，前款不清清，不得再借借，超出規(guī)定定日期收取滯滯納金審計(jì)方法：抽查查憑證、檢查查明細(xì)賬審計(jì)結(jié)果：06016是否存在長(zhǎng)期掛掛賬現(xiàn)象，財(cái)財(cái)務(wù)人員是否否定期催款，是是否存在不可可收回款項(xiàng)，是是否執(zhí)行壞賬賬審批制度 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：無(wú)長(zhǎng)長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象象，個(gè)人借款款月末應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)人員及時(shí)時(shí)催款、收回回；代供應(yīng)商商所付電費(fèi)、電電話費(fèi)應(yīng)按月月由相關(guān)部門門下單催款，及及時(shí)結(jié)清，如如未結(jié)清應(yīng)在在返款時(shí)扣留留；如有確鑿鑿證據(jù)表明款款項(xiàng)已無(wú)法收收回，經(jīng)審批批，進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理審計(jì)方法：檢查查明細(xì)賬及相相關(guān)記錄，抽抽查憑證審

59、計(jì)結(jié)果：06017其他應(yīng)收款是否否存在貸方余余額 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：貸方方出現(xiàn)余額應(yīng)應(yīng)及時(shí)查明原原因，必要的的在報(bào)表上做做重分類處理理審計(jì)方法：檢查查明細(xì)賬余額額審計(jì)結(jié)果：壞賬準(zhǔn)備（11141）06018壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提提是否符合公公司制度規(guī)定定 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：壞賬賬準(zhǔn)備按公司司制度規(guī)定的的計(jì)提方法和和比例計(jì)提，計(jì)計(jì)提數(shù)額恰當(dāng)當(dāng)，會(huì)計(jì)處理理正確審計(jì)方法：抽查查憑證，并結(jié)結(jié)合應(yīng)收賬款款和其他應(yīng)收收款科目進(jìn)行行測(cè)試審計(jì)結(jié)果：06019壞賬準(zhǔn)備的提取取數(shù)與管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)科目目的金額是否否相符 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：與管管理費(fèi)用明細(xì)細(xì)科目的金額額相符審計(jì)方法：核對(duì)對(duì)明細(xì)賬審計(jì)結(jié)果：06020壞賬損失的確認(rèn)認(rèn)和處理是否否經(jīng)授權(quán)批

60、準(zhǔn)準(zhǔn)，有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)處理是否正正確 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：壞賬賬損失的確認(rèn)認(rèn)和處理經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)會(huì)計(jì)處理正確確審計(jì)方法：檢查查處理壞賬損損失的憑證審計(jì)結(jié)果：06021已列為壞賬損失失的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的收回情況況，與現(xiàn)金、銀銀行存款日記記賬的記錄是是否相符，會(huì)會(huì)計(jì)處理是否否正確 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：已列列為壞賬損失失的應(yīng)收賬款款的收回，與與現(xiàn)金、銀行行存款日記賬賬的記錄相符符，會(huì)計(jì)處理理正確審計(jì)方法：檢查查收回已列為為壞賬損失的的應(yīng)收款項(xiàng)的的憑證審計(jì)結(jié)果：預(yù)付賬款（11151）06022預(yù)付賬款是否真真實(shí)存在 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)付付賬款均為真真實(shí)的結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，按照實(shí)實(shí)際發(fā)生額記記賬，并按照照往來(lái)戶名設(shè)設(shè)置明細(xì)賬審計(jì)方法：選擇擇大