工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)研究

1、工程建立工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)研究工程建立工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)研究引言：全過(guò)程跟蹤審計(jì)是重大工程建立工程的主要審計(jì)工作形式，為實(shí)現(xiàn)工程建立目的發(fā)揮了積極作用。本文主要通過(guò)研究跟蹤審計(jì)相關(guān)概念，提出了跟蹤審計(jì)重點(diǎn)及在理論中需加以關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題，以期通過(guò)不斷理論完善，持續(xù)挖掘、增強(qiáng)全過(guò)程跟蹤審計(jì)在工程工程建立管理中的促進(jìn)和保障作用。全過(guò)程跟蹤審計(jì)已經(jīng)成為重大工程建立工程的主要審計(jì)工作形式。在詳細(xì)理論中如何找準(zhǔn)定位、抓住關(guān)鍵，做到既不越位，又不本文由論文聯(lián)盟.LL.搜集整理缺位，有效推進(jìn)工程建立工程質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)等目的的全面實(shí)現(xiàn)，是審計(jì)組織需要加以研究和明確的首要問(wèn)題。只有審計(jì)定位準(zhǔn)確了，重點(diǎn)關(guān)鍵抓住了

2、，全過(guò)程跟蹤審計(jì)的效率和作用才會(huì)實(shí)現(xiàn)最大化。一、工程建立工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)概述工程建立工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)組織從工程建立工程投資活動(dòng)開(kāi)場(chǎng)，至開(kāi)工驗(yàn)收交付使用之前，對(duì)工程建立工程全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完好性及效益性進(jìn)展審計(jì)。它是一種將監(jiān)視管理職能前移到工程初始環(huán)節(jié)的全過(guò)程的審計(jì)方式，其本質(zhì)是防范工程建立工程中的資金風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，減少投資失誤與損失，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。其主要作用有如下幾個(gè)方面：一是促進(jìn)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和根本建立程序得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保工程建立合法合規(guī)；二是促進(jìn)工程加強(qiáng)過(guò)程管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正建立進(jìn)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保工程標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作、科學(xué)管理；三是促進(jìn)工程建立內(nèi)部

3、控制制度和工作機(jī)制不斷健全完善，確保凡事都有章可循、凡事都有據(jù)可查、凡事都有人負(fù)責(zé)、凡事都有人監(jiān)視；四是促進(jìn)工程建立相關(guān)單位和人員加強(qiáng)廉潔自律，確保有關(guān)各方廉政平安和建立工程順利推進(jìn)；五是促進(jìn)工程造價(jià)得到科學(xué)控制，確保建立投資發(fā)揮最正確效益。二、工程建立工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)一工程立項(xiàng)及設(shè)計(jì)階段審計(jì)。1、工程評(píng)估報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算的申報(bào)和批復(fù)文件是否完好、合法、合規(guī)。2、工程內(nèi)部控制體系是否健全實(shí)用。3、工程設(shè)計(jì)方案有否全面、系統(tǒng)分析，并不斷優(yōu)化。4、施工圖設(shè)計(jì)是否符合審批界定。5、資金來(lái)源有否落實(shí)，融資方案是否合理可行。二招投標(biāo)階段審計(jì)。1、投標(biāo)人資格，標(biāo)段劃分，發(fā)包方式，招標(biāo)時(shí)間節(jié)

4、點(diǎn)，投標(biāo)保證金要求，招標(biāo)公揭發(fā)布媒體，工程工期，合同價(jià)格約定等是否符合規(guī)定。2、工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)是否真實(shí)可靠、符合規(guī)定，有無(wú)超預(yù)算，經(jīng)審計(jì)的結(jié)果是否作為招標(biāo)文件的根據(jù)。3、中標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)、各種費(fèi)用計(jì)提是否合理合規(guī)。三合同管理審計(jì)。1、工程建立工程合同商務(wù)會(huì)談前是否制定詳細(xì)會(huì)談方案和要求；參加商務(wù)會(huì)談人員構(gòu)成是否具有代表性、符合規(guī)定；會(huì)談程序是否標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容有否記錄和形成會(huì)議紀(jì)要備案存查；合同審批流程是否按規(guī)定程序運(yùn)行，審計(jì)人員有否簽署意見(jiàn)和建議。2、結(jié)算方式、價(jià)差調(diào)整、總分包的配合與責(zé)任、工程索賠及工程變更局部?jī)r(jià)款調(diào)整等內(nèi)容，在施工合同中是否訂立明確。3、對(duì)勘察、設(shè)計(jì)及其它咨詢類合同審計(jì)

5、時(shí)，重點(diǎn)審查委托人對(duì)勘察設(shè)計(jì)完成時(shí)間，勘察、設(shè)計(jì)工作內(nèi)容、質(zhì)量的要求等，是否滿足工程實(shí)際要求。四施工管理階段審計(jì)。1、管理制度的建立與執(zhí)行情況，內(nèi)容是否缺失，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否合理，詳細(xì)業(yè)務(wù)流程是否標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位、咨詢單位、材料設(shè)備供給單位等與建立工程有關(guān)的各項(xiàng)管理制度和措施是否健全。2、工程監(jiān)理單位確實(shí)定是否符合有關(guān)規(guī)定，是否依法履職、標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)理。3、有否編制工程總進(jìn)度控制方案及其三級(jí)進(jìn)度控制方案體系；工期變更、違約責(zé)任確實(shí)認(rèn)與處理等情況，有否明確界定。4、工程質(zhì)量保證體系有無(wú)建立；現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程等管理制度是否建立和落地執(zhí)行，是否按規(guī)定程序組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格項(xiàng)的

6、處理是否適當(dāng)。5、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)變更的程序是否符合約定，是否相關(guān)代表簽字，相關(guān)價(jià)格是否合理；工程重大設(shè)計(jì)變更是否組織專家論證、是否對(duì)設(shè)計(jì)變更的工程造價(jià)進(jìn)展測(cè)算，審核報(bào)批手續(xù)是否完善。6、工程預(yù)付款、進(jìn)度款、工程變更及簽證費(fèi)用、工程索賠等是否按規(guī)定程序，經(jīng)施工單位申請(qǐng)及監(jiān)理、建立單位審核并出具審核意見(jiàn)后支付；工程建立單位有否建立相應(yīng)的工程款支付管理臺(tái)帳。五開(kāi)工決算階段審計(jì)。1、工程開(kāi)工結(jié)算金額是否正確、真實(shí)、符合規(guī)定。2、驗(yàn)收過(guò)程是否符合操作規(guī)程和流程，各類資料是否分類立卷并妥善保管，資產(chǎn)交付是否及時(shí)、程序是否合規(guī)。3、開(kāi)工決算報(bào)告編制是否合理、準(zhǔn)確、全面。4、概算調(diào)整是否經(jīng)審批、根據(jù)是否充分；

7、超概算的原因分析后，是否存在擅自擴(kuò)大規(guī)模、進(jìn)步標(biāo)準(zhǔn)或擅自調(diào)整消費(fèi)性投資和非消費(fèi)性投資規(guī)模的比例的現(xiàn)象。三、工程建立工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)應(yīng)予關(guān)注的三個(gè)問(wèn)題一應(yīng)制定科學(xué)、合理的審計(jì)施行方案。工程建立工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，假設(shè)沒(méi)有周密、全面、詳細(xì)的審計(jì)施行方案，沒(méi)有事前明確審什么、怎么審，沒(méi)有明確工程建立相關(guān)各方職責(zé)定位和工作機(jī)制，那么，跟蹤審計(jì)的質(zhì)量、效率和作用就將大打折扣，勢(shì)必影響工程建立工程的進(jìn)度、質(zhì)量和資金投入。二應(yīng)建立全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。在工程工程建立過(guò)程中，應(yīng)定期召開(kāi)有設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、基建管理、審計(jì)等部門或組織參加的跟蹤審計(jì)情況分析聯(lián)席會(huì)，即時(shí)通報(bào)過(guò)程跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，共同研究、分析出現(xiàn)問(wèn)題的原因，提出解決問(wèn)題的方法和整改措施，把各種隱患消除在萌芽狀態(tài)。通過(guò)聯(lián)席會(huì)議，消除不同方的誤解和偏見(jiàn)，構(gòu)筑理解機(jī)制、化解一切矛盾，促使建立各方增強(qiáng)協(xié)作意識(shí)、強(qiáng)化工作合力，推進(jìn)工程工程建立保質(zhì)、保量、按時(shí)完成任務(wù)。三應(yīng)建立現(xiàn)場(chǎng)巡查、備查機(jī)制。審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常深化工程施工現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)時(shí)掌握工程進(jìn)度、工程變更、隱蔽工程施工、技術(shù)工藝、工程物資情況等第一手資料，熟悉工程計(jì)量規(guī)那么及相關(guān)費(fèi)用的測(cè)算、審核方法，并做好相關(guān)記錄，為高質(zhì)量、高效率施行全過(guò)程跟蹤審計(jì)奠定良好基?？傊?，全過(guò)程跟蹤審計(jì)在工程工程建立中，對(duì)其進(jìn)度、質(zhì)量、平安和造價(jià)目的的全面實(shí)