財務管理基礎知識

1、文檔編碼 : CS3J4W5K5T8 HH2C8W9E1T2 ZF10W6I10B8U9財務治理基礎學問一、財務治理的內容二、財務治理的任務三、財務治理的目標財務治理是企業(yè)為達到一定的目標,按確定的程序和方法,對資金籌. 一、財務治理的內容二、財務治理的任務三、財務治理的目標財務治理是企業(yè)為達到確定的目標,按確定的程序和方法,對資金籌集、資金使用、資金回收、盈利支配等財務活動進行的直接治理,它是企業(yè)治理的一個重要組成部分；一、財務治理的內容財務治理主要涉及以下五方面內容； 一 籌資治理籌資治理的內容主要有以下幾方面 ; 1 確定籌資總規(guī)模,保證資金總量供應；2 選擇運用合理的籌資渠道；3 合理

2、設置公司資本結構；4 降低籌資成本與風險； 二 投資治理投資治理的內容主要有以下幾方面：1 籌劃投資規(guī)模,尋求投資規(guī)模效益正確點；2 選擇合理投資方向、投資方式、投資工具；3 確定合理的投資結構；4 提高投資效益,降低投資成本和投資風險；1 / 5 三 資產(chǎn)治理資產(chǎn)治理的內容主要有以下幾方面：1 現(xiàn)金的治理；2 應收賬款的治理；3 存貨的治理；4 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)治理； 四 成本費用治理成本費用治理的內容主要有以下幾方面：1 加強產(chǎn)品成本的推測；2 編制產(chǎn)品成本方案,提出降低成本的主要措施；3 依據(jù)企業(yè)的成本方案或目標成本進行把握和考核4 從嚴抓好質量,降低廢品缺失； 五 收益支配收益支配的

3、內容主要有以下幾方面：1 制訂收益支配方案；2 確定股利支付比率；3 確定股利支付形式；4 確定股利支付日；5 籌集現(xiàn)金股利所需資金；二、財務治理的任務企業(yè)財務治理的任務主要有以下五個方面； 一 參與企業(yè)的籌資決策2 / 5 財務治理的核心是適時、適量、適度地籌集和運用資金,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標；財務治理部門必需通過經(jīng)營過程中資金需求的推測和方案的編制,參與企業(yè)的籌資決策,從各方面合理地籌集足夠的資金,中意企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需要；在進行籌資決策時,必需對各種籌資方式、籌資規(guī)模和時間、資金結構和籌資成本等因素加以比較和選擇；具體來說：1 要保持負債籌資與資本籌資之間的合理比例；2 要保持長期資金與

4、短期資金的合理比例；3 保證籌資規(guī)模的方式要協(xié)作籌資的用途,要保持赍金籌集與資金需求的平穩(wěn)；4 保證所籌資金適時到位；5 在保證中意資金需要的前提下,盡可能降低籌資成本；6 要合理考慮籌資渠道的多元化,盡可能地降低籌資風險； 二 合理配置資金企業(yè)的財務治理者要合理調度資金,實現(xiàn)資金在各環(huán)節(jié)的和諧平穩(wěn)；要統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)的長短期投資,分析投資項目的性質和可行性程度,合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模,依據(jù)宏觀經(jīng)濟進展形勢和企業(yè)的總體進展戰(zhàn)略,以及企業(yè)的資金狀況,制定長短期投資方案,確定投資對象和投資金額； 三 降低經(jīng)營成本,提高資金使用效率企業(yè)的財務治理部門要留意加強日常資金治理,充分降低經(jīng)營成本,提

5、高資金的使用效率；具體來說應留意以下幾個方面：1 保持現(xiàn)金的收支平穩(wěn)；2 準時處理企業(yè)的臨時閑置資金；3 加強對存貨、應收賬款的治理,提高企業(yè)資金的周轉速度；4 提高生產(chǎn)效率,降低消耗,節(jié)約各項費用開支； 四 合理支配所得在支配企業(yè)的收益所得時,必需堅持按勞支配與按權益支配的有機統(tǒng)一,這是正確處理企業(yè)勞動投入者即生產(chǎn)經(jīng)營者與資金投入者包括國家、股東、債權人之間財產(chǎn)利益關系的根本保證；3 / 5 五 完善經(jīng)濟責任制,實行財務監(jiān)督企業(yè)可以進行統(tǒng)一規(guī)劃,分環(huán)節(jié)、分部門地下達責任指標進行合理把握；具體要求如下：1 制定企業(yè)的財務治理制度 . 合理規(guī)定費用的開支標準；2 依據(jù)各項收入、成本和費用的推測,

6、編制具體的、用以把握和評判經(jīng)營效益和職責的方案；3 設置財務治理機構,配備財務治理人員,對各項收支進行嚴格的審查；4 建立健全內部考核和獎懲制度,對有關的責任部門和人員委以確定的責任；三、財務治理的目標企業(yè)財務治理目標是指企業(yè)進行財務活動要達到的根本目的； 一 財務活動企業(yè)財務活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱；在市場經(jīng)濟條件下, 擁有確定數(shù)額的資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提；企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程, 一方面表現(xiàn)為物質的不斷購進和 售出,另一方面就表現(xiàn)為資金的支出和收回；企業(yè)的經(jīng)營活動不斷地進行,也就會不斷地產(chǎn)生資金的 支出和收回；企業(yè)資金的收支,構成了企業(yè)經(jīng)濟活動的一個獨立方面,

7、這便是企業(yè)的財務活動；企業(yè)財務活動的內容主要包括以下幾方面；1. 籌資活動籌資活動是指企業(yè)從其內外各方面籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需資金的過程；從籌資范疇看,財務籌資包括企業(yè)內部籌資與外部籌資兩個方面；從籌資方式看, 財務籌資主要包括銀行信用籌資、財務租賃籌資、企業(yè)留存收益、應計費用籌資等；商業(yè)信用籌資、 發(fā)行股票籌資、 發(fā)行債券籌資、從籌資性質看,財務籌資包括短期籌資沖期籌資與長期籌資；2. 投資活動4 / 5 投資活動是指將所籌資金在企業(yè)內部合理配置以及將閑置資金對外投放的過程；從投資范疇看,財務投資包括內部投資與外部投資兩個方面；從投資對象看,財務投資包括生產(chǎn)領域的投資與非生產(chǎn)領域的投資,

8、證券投資與實物投資,貨幣性資產(chǎn)的投資與非貨幣性資產(chǎn)的投資等；從投資的性質看,財務投資包括短期投資、中期投資與長期投資；3. 收益支配活動收益支配是指企業(yè)在確定時期內所制造的剩余價值總額,從收益支配范疇看,收益支配包括內部支配與對外支配；在企業(yè)內外各利益主體之間分割的過程；從收益支配方式看,收益支配包括實物支配與貨幣支配,其中以貨幣支配為主；從收益支配對象看,收益支配主要包括對股東的支配,對債權人的支配,對職工的支配以及對企 業(yè)本身的支配 留存收益 ；在實際工作中,企業(yè)收益支配具體表現(xiàn)為對企業(yè)凈利潤的支配；企業(yè)凈利潤支配程序為：補償虧損; 提取法定盈余公積金; 支付優(yōu)先股股利 ; 提取任意盈余公積金; 支付一般股股利； 二 財務治理目標企業(yè)財務治理目標具有層次性,它可以分為總體目標、分部目標和具體目標；總體目標是指企業(yè) 全部財務活動要達到的最終目標 ; 分部目標是指進行某項財務活動所要實現(xiàn)的奮斗目標,如籌資目標、投資目標和利潤支配目標等 ; 具體目標就是指進行某種具體財務活動所要實現(xiàn)的目標,如籌資目標叉 可以細分為推測資金需要量、選擇資金渠道、確定籌資方式和準備資本