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文檔簡介
1、財(cái)務(wù)管理練習(xí)冊(cè)答案答案A卷一、填空1、實(shí)物商品、金金融商品2、結(jié)結(jié)合、最大值值3、權(quán)益資資金、負(fù)債資資金4、經(jīng)常常發(fā)生、不在在發(fā)生5、小小于1、大于于1 二、單項(xiàng)選擇題題 1、B 2、CC 3、BB 4、AA 5、CC三、判斷題 1、 2、3、 4、 5、四、簡答題 1、收益分配的的原則? 依法分配的原則則兼顧各方并利益益的原則分配與積累并重重的原則投資與收益對(duì)等等的原則2、財(cái)務(wù)分析的的內(nèi)容?償債能力的分析析營運(yùn)能力分析盈利能力的分析析發(fā)展能力的分析析五、計(jì)算題 計(jì)算2000年年應(yīng)收賬款天天數(shù):應(yīng)收賬款次數(shù)=2000/(200+400)2=6.667次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)=3600/6.677=
2、54天 2)計(jì)算算2000年年存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù): 存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)=16600/ (200+600)2=4次 存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)=3660/4=990天 3)計(jì)算算2000年年年末流動(dòng)負(fù)負(fù)債和速動(dòng)資資產(chǎn)余額: 年末速動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)/年末末流動(dòng)負(fù)債=1.4 (年末速速動(dòng)資產(chǎn)-4400)/年年末流動(dòng)負(fù)債債= 0.77 年年末速動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)=960萬萬 4)計(jì)算算2000年年年末流動(dòng)比比率:流動(dòng)比比率=(96600+6000)/8000=1.9952、1、計(jì)算兩兩方案的年折折舊額甲方案=300000/5= 60000 元 乙方案案=(360000-60000)/5= 66000 元元2、計(jì)算兩方案案各年的現(xiàn)金金凈流量
3、甲方案:年稅后后利潤 =(150000- 50000 -60000)(1-40%)= 24000 元 NCF0= -300000(元) NCF 1-5= 2400+6000= 84000 元乙方案: NNCFO = - 366000 元元 NCF1 =(170000 - 60000 - 6000)(1-40%)+ 60000 = 99000 元元NCF2 =(170000 63300 - 6000)(1-40%)+ 60000 = 88820 元元NCF3=(117000-6600-6000)(1-40%)+ 60000 = 88640 元元NCF4=(117000 69000 - 66000
4、)(1-40%)+ 60000 = 88460 元元NCF5=(117000 72000 - 66000)(1-40%)+60000+60000+30000 = 177280 元元3、計(jì)算兩方案案的凈現(xiàn)值 NPV(甲)= 84000 (P/A, 10%, 5)-300000=840003.7977-300000 = 318844.4-300000= 1844.40 元NPV(乙) = 90000 ( P/F, 100%, 1 ) + 82000 ( P/F, 100%, 2 ) + 86440 ( P/F, 100%, 3 ) + 84660 ( P/F, 100%, 4 )+ 172280
5、( P/F, 100%, 5 ) - 399000 = - 5535.988 元4、判斷方案的的優(yōu)劣通過計(jì)算:甲方方案的凈現(xiàn)值值大于零,為可行方案案;乙方案的凈凈現(xiàn)值小于零零,為不可行方方案。3、1)年利息息=1000050%6%=300萬 固定成本=2220-300=190萬萬經(jīng)營杠桿=(11000-1100030%)/(700-190)=1.37財(cái)務(wù)杠桿=5000/(5000-30)=1.06復(fù)合杠桿=1.371.06=1.45 2)每股股利潤增長率率: 1.45550%=722.5%4、1)計(jì)算證證券組合的系數(shù):2.020%+00.850%+00.530%=00.952)計(jì)算證券組組合的
6、風(fēng)險(xiǎn)收收益率:0.95(188%-8%)=9.5%3.計(jì)算證券組組合的必要收收益率。8%+(18-8%)=117.5%5、1)計(jì)算經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)金收入入: 4000880%+50000050%=228200元元2)計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金支出:8000700%+50000+84000+140000+9000=339900元3)計(jì)算現(xiàn)金余余缺:8000+288200-(333900-200000)=223300元4)確定最佳資資金籌措或運(yùn)運(yùn)用數(shù)額:短期投資=222300-55000=117300元元確定現(xiàn)金月末余余額:現(xiàn)金月末余額=5000六、論述1、財(cái)務(wù)管理主主要是指資金金運(yùn)動(dòng)中的價(jià)價(jià)值,包括組組織財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)
7、和處理財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)活動(dòng)包括:籌資活動(dòng)投資活動(dòng)營運(yùn)活動(dòng)分配活動(dòng)財(cái)務(wù)關(guān)系包括企業(yè)與國家的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)也與投資者者的財(cái)務(wù)關(guān)系系企業(yè)與受資者的的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與債權(quán)人、債債務(wù)人的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系企業(yè)與內(nèi)部、職職工之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系。綜合論述財(cái)務(wù)活活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)關(guān)系。答案B卷一、填空1、一致的、分分離2、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、報(bào)酬3、銷銷售收入、變變動(dòng)成本4、上上升、下降55、機(jī)誡呆板板 、可比性性差 二、單項(xiàng)選擇題題 1、B 2、CC 3、DD 4、DD 5、AA三、判斷題 1、 22、 3、 4、 5、四、簡答題 1、企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系包括哪哪幾個(gè)方面?1)企業(yè)與政府府之間的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系2)企業(yè)與投資資者之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系3
8、)企業(yè)與債權(quán)權(quán)人之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系4)企業(yè)預(yù)受資資者之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系5)企業(yè)與債務(wù)務(wù)人之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系6)企業(yè)與內(nèi)部部單位之間的的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與職工之間間的財(cái)務(wù)關(guān)系系2、資金成本在在企業(yè)籌資決決策中的作用用?是影響企業(yè)籌資資總額的重要要依據(jù)。是企業(yè)選擇資金金來源的基本本依據(jù)。是企業(yè)選擇籌資資方式的參考考標(biāo)準(zhǔn)。是確定綴有資金金結(jié)構(gòu)的主要要參數(shù)。五、計(jì)算題 1、1)純凈水水的期望值=150*00.6+600*0.2-10*0.2=1000 萬元 標(biāo)準(zhǔn)離差差=(1000-150)2*0.6+(100-60)2*0.2+(100+10)2*0.2 開平方根等于 65萬元元。 標(biāo)準(zhǔn)離差差率=標(biāo)準(zhǔn)離離差/期
9、望值值=65/1100*1000%=655% 2)啤酒的期望望值=1800*0.5+85*0.2-25*0.3=999.5 萬萬元標(biāo)準(zhǔn)離差=(999.5-1180)2*0.5+(99.55-85) 2*0.2+(99.55+25) 2*0.3 開平方根等于 89 萬萬元。 標(biāo)準(zhǔn)離差率=89/999.5*1000%=899.4%經(jīng)過比較:生產(chǎn)產(chǎn)純凈水的期期望值大于啤啤酒,而標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)離差率均小小于生產(chǎn)啤酒酒,所以還是是選擇生產(chǎn)純純凈水好一些些。2、1)每日變變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)=3000709%/3660+30000702%/300=192.5元保本儲(chǔ)存期=3000(100-70)-225000-
10、100000/1922.5=2885.7天2)保利儲(chǔ)存期期=3000(100-70)-225000-100000-105000/1992.5=2231.1天3)實(shí)際利潤=(285.7-180)192.55=203447.25元元4)實(shí)際零售完完天數(shù)=30000/60=50天實(shí)際利潤=2285.7-(50+1)/2192.55=500888.5元3、1)立即付付款:折扣率率=(54000-52338)/54400=3% 220天付款,折折扣率=(55400-55292)/5400=2% 440天付款,折折扣率=(55400-55346)/5400=1% 付款條件件可以寫為33/0,2/20,1/
11、40,N/60立即付款,機(jī)會(huì)會(huì)成本=3%/(11-3%)360 /(60-0)=118.56%20天付款,機(jī)機(jī)會(huì)成本=2%/(11-2%)360 /(60-20)=118.37%40天付款,機(jī)機(jī)會(huì)成本=1%/(11-1%)360 /(60-40)=118.18%1)銀行短期貸貸款利率為220%,比計(jì)算放棄現(xiàn)現(xiàn)金折扣的成成本高,應(yīng)選擇660天付款。2)因?yàn)槎唐谕锻顿Y收益率115%比方其其現(xiàn)金折扣的的成本低,所所以應(yīng)選擇立立即付款。4、 1)實(shí)際際利率=名義義利率 / (1- 補(bǔ)償性余額額比率) =112% / (11-10%)=13.33% 2).實(shí)際利利率=名義利利率 / (1- 名名義利率
12、) =122% / ( 1- 112% )=13.63% 3)通過利率計(jì)計(jì)算,應(yīng)選補(bǔ)補(bǔ)償性余額 13.333% 為好,5、1、計(jì)算兩兩方案的年折折舊額甲方案=300000/5= 60000 元 乙方案案=(360000-60000)/5= 66000 元元2、計(jì)算兩方案案各年的現(xiàn)金金凈流量甲方案:年稅后后利潤 =(150000- 50000 -60000)(1-40%)= 24000 元 NCF0= -300000(元) NCF 1-5= 2400+6000= 84000 元乙方案: NNCFO = - 366000 元元 NCF1 =(170000 - 60000 - 6000)(1-40%
13、)+ 60000 = 99000 元元NCF2 =(170000 63300 - 6000)(1-40%)+ 60000 = 88820 元元NCF3=(117000-6600-6000)(1-40%)+ 60000 = 88640 元元NCF4=(117000 69000 - 66000)(1-40%)+ 60000 = 88460 元元NCF5=(117000 72000 - 66000)(1-40%)+60000+60000+30000 = 177280 元元3、計(jì)算兩方案案的凈現(xiàn)值 NPV(甲)= 84000 (P/A, 10%, 5)-300000=840003.7977-300000 = 318844.4-300000= 1844.40 元NPV(乙) = 90000 ( P/F, 100%, 1 ) + 82000 ( P/F, 100%, 2 ) + 86440 ( P/F, 100%, 3 ) + 84660 ( P/F, 100%, 4 )+ 172280 ( P/F, 100%, 5 ) - 399000 = - 5535.988
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