海爾集團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、 HYPERLINK 海爾集團(tuán)2009年財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析 HYPERLINK t _blank 班 級(jí)：會(huì)計(jì)072班組 別：第一組組 員：張雪芬 0708008110 周 群群 0708008121 王 松 0708808204 帥 將 07708082211 龔龔 潔 0708008222海爾集團(tuán)公司簡(jiǎn)簡(jiǎn)介 海爾集團(tuán)總部在在中國(guó) HYPERLINK t _blank 青島.海爾集集團(tuán)是中國(guó)第第一大 HYPERLINK t _blank 白色家家電制造商。 它與IT行行業(yè)的 HYPERLINK t _blank 聯(lián)想、化妝品品行業(yè)的 HYPERLINK t _blank 貝雅雅詩(shī)頓、乳制制品行業(yè)

2、的 HYPERLINK t _blank 蒙蒙牛、網(wǎng)絡(luò)行行業(yè)的 HYPERLINK tm 阿里巴巴巴等都是行行業(yè)的頂級(jí)品品牌.也是中中國(guó)最具價(jià)值值品牌。該企企業(yè)在 HYPERLINK t _blank 中國(guó)企企業(yè)聯(lián)合會(huì)、 HYPERLINK /view/3865247.htm 中國(guó)企業(yè)家家協(xié)會(huì)聯(lián)合發(fā)發(fā)布的20006年度中國(guó)國(guó)企業(yè)5000強(qiáng)排名中名名列第二十五五，20077年度中國(guó)企企業(yè)500強(qiáng)強(qiáng)排名中名列列第二十八。 海爾在全球建建立了29個(gè)個(gè)制造基地，88個(gè)綜合研發(fā)發(fā)中心，199個(gè)海外貿(mào)易易公司，全球球員工總數(shù)超超過(guò)6萬(wàn)人，已已發(fā)展成為大大規(guī)模的跨國(guó)國(guó)企業(yè)集團(tuán)。青島海爾股份有有限公司成立立于

3、19899年4月288日，它是在在對(duì)原青島電電冰箱總廠改改組的基礎(chǔ)上上，以定向募募集資金方式式設(shè)立的股份份有限公司。公公司于19993年10月月12日向社社會(huì)公開(kāi)發(fā)行行股票， 并并于11月119日在上海海證券交易所所上市交易，股股票簡(jiǎn)稱：青青島海爾，股股票代碼：66006900。上市十多多年來(lái)，公司司取得了長(zhǎng)足足的發(fā)展。主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入由上市初的的6.8億元元增長(zhǎng)到20006年的1196.233億元，在股股本大比例擴(kuò)擴(kuò)張的情況下下，20066年實(shí)現(xiàn)每股股收益0.2262元。同同時(shí)，公司由由原先只生產(chǎn)產(chǎn)電冰箱這一一個(gè)產(chǎn)品擴(kuò)展展到目前涉及及電冰箱、空空調(diào)、冷柜、系系列小家電、電電腦板、注塑塑件、電

4、子商商務(wù)等業(yè)務(wù)。公公司良好的業(yè)業(yè)績(jī)也漸為廣廣大投資者所所認(rèn)同，公司司掛牌證券“青青島海爾”連連續(xù)入圍上證證180指數(shù)數(shù)和道中888指數(shù)，是證證券市場(chǎng)藍(lán)籌籌績(jī)優(yōu)股的典典型代表。旗旗下?lián)碛?440多家法人人單位，在全全球30多個(gè)個(gè)國(guó)家建立本本土化的設(shè)計(jì)計(jì)中心、制造造基地和貿(mào)易易公司，全球球員工總數(shù)超超過(guò)五萬(wàn)人，重重點(diǎn)發(fā)展 HYPERLINK t _blank 科技技、 HYPERLINK t _blank 工業(yè)、 HYPERLINK t _blank 貿(mào)易、 HYPERLINK t _blank 金融四大支柱柱產(chǎn)業(yè)，已發(fā)發(fā)展成全球營(yíng)營(yíng)業(yè)額超過(guò)11000億元元規(guī)模的跨國(guó)國(guó)企業(yè)集團(tuán)。 HYPERLIN

5、K t _blank 1993年，海海爾品牌成為為首批中國(guó)馳馳名商標(biāo)； HYPERLINK t _blank 22006年，海海爾品牌價(jià)值值高達(dá)7499億元，自22002年以以來(lái)，海爾品品牌價(jià)值連續(xù)續(xù)四年蟬聯(lián)中中國(guó)最有價(jià)值值品牌榜首。海海爾品牌旗下下冰箱、空調(diào)調(diào)、洗衣機(jī)、電電視機(jī)、熱水水器、電腦、手手機(jī)、家居集集成等18個(gè)個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為為中國(guó)名牌，其其中海爾冰箱箱、洗衣機(jī)還還被國(guó)家質(zhì)檢檢總局評(píng)為首首批中國(guó)世界界名牌，20009年，海海爾冰箱入選選 HYPERLINK t _blank 中國(guó)世界紀(jì)紀(jì)錄協(xié)會(huì)世界界冰箱銷量第第一，創(chuàng)造了了新的 HYPERLINK t _blank 世界之之最。2005

6、年年8月30日日，海爾被英英國(guó) HYPERLINK /view/156166.htm 金融時(shí)時(shí)報(bào)評(píng)為“中中國(guó)十大世界界級(jí)品牌”之之首。20006年，在 HYPERLINK t _blank 亞洲華爾街日?qǐng)?bào)組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國(guó)內(nèi)地企業(yè)綜合 HYPERLINK t _blank 領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。200720009年度海爾集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)年度2009-122-312008-122-312007-122-31貨幣資金6,282,4453,4662.872,461,5585,966

7、4.882,420,8831,6005.66應(yīng)收票據(jù)3,505,0032,2002.572,512,2216,2228.711,675,3344,7883.21應(yīng)收賬款1,204,6649,2440.74794,5700,479.88578,9044,134.74預(yù)付款項(xiàng)97,289,153.557168,6077,031.8194,248,999.440其他應(yīng)收款63,094,717.11073,436,649.55292,855,322.885存貨1,742,5542,5333.991,852,9917,2337.042,928,6666,2119.28流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12,895,061,3

8、310.8447,863,3333,5991.847,790,8863,8668.22可供出售金融資資產(chǎn)10,893,188.9945,492,6691.03320,383,671.000長(zhǎng)期股權(quán)投資1,527,2259,2886.091,383,5557,4664.60600,4944,215.41固定資產(chǎn)2,449,4481,4665.462,455,9921,5000.252,359,0037,9332.68在建工程261,9133,760.20204,0244,970.66189,1622,712.17無(wú)形資產(chǎn)197,9188,351.85134,9433,956.80146,4177

9、,448.16長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,160,3314.722614,9866.081,075,2258.200遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)153,4644,852.28182,7088,616.3881,530,040.229非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)4,602,0091,2119.544,367,2264,1885.803,398,1101,2777.91資產(chǎn)總計(jì)17,497,152,5530.38812,230,597,7777.64411,188,965,1146.133短期借款-174,7000,000.0097,000,000.000應(yīng)付票據(jù)2,614,9969,3992.31638,7699,659.3546

10、0,1155,042.61應(yīng)付賬款3,156,8892,7111.661,614,0063,3442.752,367,9974,8119.05預(yù)收款項(xiàng)989,3866,384.591,025,2259,2888.26803,6577,012.93應(yīng)付職工薪酬294,7900,022.6690,110,267.22067,286,019.880應(yīng)交稅費(fèi)130,9600,265.73-93,3144,919.23-258,4995,2499.50應(yīng)付股利280,9400,199.39267,2688,969.25-其他應(yīng)付款1,190,2297,5667.92687,8822,661.67199,

11、8611,031.59一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債39,800,000.00039,800,000.000-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)8,698,0036,5444.264,444,5539,2669.254,043,2222,7332.27長(zhǎng)期借款-79,400,000.00079,400,000.000遞延所得稅負(fù)債債1,449,2230.855639,1566.153,447,3363.788其他非流動(dòng)負(fù)債債45,427,712.3334,961,6612.0006,765,9932.000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)46,876,943.11885,000,768.11589,613,295.778負(fù)債合計(jì)8,74

12、4,9913,4887.444,529,5540,0337.404,132,8836,0228.05實(shí)收資本（或股股本）1,338,5518,7770.001,338,5518,7770.001,338,5518,7770.00資本公積3,030,5528,9000.823,005,7773,5447.223,016,3378,1338.68盈余公積1,231,7756,0667.771,160,7767,1778.781,133,2289,5551.11未分配利潤(rùn)2,119,9929,7444.911,268,9946,2332.57820,9266,584.14少數(shù)股東權(quán)益1,031,55

13、05,5559.44927,0522,011.67747,0166,074.15歸屬母公司所有有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）7,720,7733,4883.506,774,0005,7228.576,309,1113,0443.93所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）合合計(jì)8,752,2239,0442.947,701,0057,7440.247,056,1129,1118.08負(fù)債和所有者（或或股東權(quán)益）合合計(jì)17,497,152,5530.38812,230,597,7777.64411,188,965,1146.133利潤(rùn)表會(huì)計(jì)年度2009-122-312008-122-312007-122-31一、營(yíng)

14、業(yè)收入32,979,419,3367.01130,408,039,3342.38829,468,645,5507.988減：營(yíng)業(yè)成本24,263,147,2272.18823,375,986,0068.53323,867,836,2251.200營(yíng)業(yè)稅金及附加加134,7388,200.3895,454,059.00365,855,870.772銷售費(fèi)用4,984,1187,5008.444,074,5594,2116.593,502,4458,8338.78管理費(fèi)用2,116,2221,1442.761,691,1186,4669.231,187,4483,0778.84財(cái)務(wù)費(fèi)用-7,965

15、,819.441103,6555,265.1547,970,512.441資產(chǎn)減值損失25,661,478.55551,491,051.003-37,3844,418.30加：公允價(jià)值變變動(dòng)凈收益-投資收益167,0711,754.33151,0588,393.0664,868,376.881二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,630,5501,3338.441,166,7730,6005.88899,2933,751.14營(yíng)業(yè)外收入116,1344,297.8834,345,040.44047,228,982.889減：營(yíng)業(yè)外支出出6,485,2256.04463,948,896.55366,407,822.4

16、44三、利潤(rùn)總額1,740,1150,3880.281,137,1126,7449.75880,1144,911.59減：所得稅365,5422,251.25158,4288,166.59125,8288,881.14四、凈利潤(rùn)1,374,6608,1229.03978,6988,583.16754,2866,030.45歸屬于母公司所所有者的凈利利潤(rùn)1,149,4474,6119.69768,1788,067.10643,6322,017.77少數(shù)股東損益225,1333,509.34210,5200,516.06110,6544,012.68五、每股收益-（一）基本每股股收益0.860.5

17、70.48（二）稀釋每股股收益0.860.570.48現(xiàn)金流量表報(bào)告年度2009-122-312008-122-312007-122-31一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量銷售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金23,858,893,7773.79917,071,392,4457.45531,106,457,9959.011收到的稅費(fèi)返還還124,4744,979.73261,7311,668.4788,229,852.339收到其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金232,1366,269.97157,1333,290.79184,8200,791.30經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)24,215,505,0023.499

18、17,490,257,4416.71131,379,508,6602.700購(gòu)買商品、接受受勞務(wù)支付的的現(xiàn)金12,576,097,9906.52210,034,316,1195.49925,129,161,3345.299支付給職工以及及為職工支付付的現(xiàn)金2,040,3334,5669.431,899,5501,9775.231,328,8836,0334.99支付的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)1,937,1192,0664.541,432,9988,5119.19990,0611,591.95支付其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金3,035,6617,9339.982,805,8861,1557.192,652,5

19、592,1442.30經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)19,589,242,4480.47716,172,667,8847.10030,100,651,1114.533經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~4,626,2262,5443.021,317,5589,5669.611,278,8857,4888.17二、投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量收回投資收到的的現(xiàn)金-242,0000.00-取得投資收益收收到的現(xiàn)金26,369,643.77125,913,939.884107,6888.00處置固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)收回的現(xiàn)金金凈額285,0000.002,868,8880.20034,918,72

20、9.335收到其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金-1,581,0050.7002,414,9973.511投資活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)26,654,643.77130,605,870.77437,441,390.886購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)支付的現(xiàn)金金262,8077,958.05402,0911,287.60327,3400,527.96投資支付的現(xiàn)金金-682,5999,488.2110,800,000.000支付其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金-1,755,9937.844589,0466.88投資活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)262,8077,958.051,086,4446,7113.653

21、38,7299,574.84投資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~-236,1553,3144.34-1,055,840,8842.911-301,2888,1833.98三、籌資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量吸收投資收到的的現(xiàn)金-2,450,0000.000-取得借款收到的的現(xiàn)金189,9466,392.02179,5000,000.00185,6000,000.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)189,9466,392.02181,9500,000.00185,6000,000.00償還債務(wù)支付的的現(xiàn)金444,0466,392.0262,000,000.000272,0000,000.00分配股利、利潤(rùn)潤(rùn)或償付利

22、息息支付的現(xiàn)金金315,1411,730.69342,9444,367.48225,9688,258.86籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)759,1888,122.71404,9444,367.48497,9688,258.86籌資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~-569,2441,7300.69-222,9994,3677.48-312,3668,2588.86四、匯率變動(dòng)對(duì)對(duì)現(xiàn)金的影響響-五、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額3,820,8867,4997.9938,754,359.222665,2011,045.33期初現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物余額額2,459,5585,9664.882,420,8831,6005

23、.661,755,6630,5660.33期末現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物余額額6,280,4453,4662.872,459,5585,9664.882,420,8831,6005.66海爾集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分析橫向比較分析會(huì)計(jì)報(bào)表橫向比比較法，是采采用前后期（連連續(xù)兩年或多多年）對(duì)比的的方式編制比比較財(cái)務(wù)報(bào)表表，設(shè)置絕對(duì)對(duì)金額與百分分率增減兩欄欄，從絕對(duì)金金額與百分率率的變化中揭揭示出有用的的信息。為簡(jiǎn)簡(jiǎn)化起見(jiàn)，下下面的分析表表中沒(méi)有列出出增減的絕對(duì)對(duì)金額，只列列出了增減的的百分比。資產(chǎn)負(fù)債表橫向向比較分析從表1可以看出出，海爾集團(tuán)團(tuán)2009年年資產(chǎn)總額比比2008年年增加43.06%。在在資金占用方方

24、面，20009年的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)比20008年增加加63.999%，主要是是貨幣資金較較上年增加1155.222%，貨幣資資金增長(zhǎng)主要要是公司報(bào)告告期內(nèi)銷售政政策調(diào)整、回回購(gòu)結(jié)構(gòu)優(yōu)化化所致。20009年的應(yīng)應(yīng)收票據(jù)較上上年增加399.52%，主主要是公司報(bào)報(bào)告期內(nèi)收入入增加，回款款增加所致。22009年的的應(yīng)收賬款較較上年增加551.61%，主要是公公司報(bào)告期內(nèi)內(nèi)收入增加所所致。20009年的預(yù)付付賬款較上年年減少42.30%，主主要是公司報(bào)報(bào)告期內(nèi)購(gòu)買買設(shè)備等投資資性項(xiàng)目結(jié)算算減少所致。22009年的的可供出售金金融資產(chǎn)較上上年增加988.32%，主主要是公司持持有的可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)公允價(jià)值

25、變變化所致。22009年的的無(wú)形資產(chǎn)較較上年增加446.67%，主要是子子公司土地使使用權(quán)手續(xù)辦辦理完成，增增加無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)所致。在資金來(lái)源方面面，20099年的短期借借款較上年減減少100%，主要是公公司報(bào)告期內(nèi)內(nèi)子公司歸還還借款所致。22009年應(yīng)應(yīng)付票據(jù)較上上年增加3009.38%，主要是公公司報(bào)告期內(nèi)內(nèi)采購(gòu)公司支支付的采購(gòu)貨貨款采用票據(jù)據(jù)結(jié)算方式所所致。20009年應(yīng)付賬賬款較上年增增加95.559%，一是是銷售收入增增長(zhǎng)，發(fā)生的的采購(gòu)交易額額相應(yīng)增加；二是報(bào)告期期內(nèi)采購(gòu)公司司新形成的對(duì)對(duì)外應(yīng)付賬款款所致。20009年應(yīng)付職職工薪酬較上上年增加2227.14%，主要是報(bào)報(bào)告期內(nèi)公司司推行

26、人單合合一的自主經(jīng)經(jīng)營(yíng)體，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)員工的高績(jī)績(jī)效、高增值值、高薪酬所所致。20009年應(yīng)交稅稅費(fèi)較上年增增加240.34%，主主要是公司報(bào)報(bào)告期內(nèi)收入入增加，產(chǎn)品品附加值提升升、存貨占用用下降導(dǎo)致增增值稅及所得得稅費(fèi)用增加加所致。 2009年年其他應(yīng)付款款較上年增加加73.044%，主要是是公司收入上上升，與收入入有關(guān)的已經(jīng)經(jīng)發(fā)生尚未支支付的費(fèi)用增增加。20009年遞延所所得稅負(fù)債較較上年增加1126.744%，主要是是公司持有的的可供出售金金融資產(chǎn)公允允價(jià)值變化對(duì)對(duì)遞延所得稅稅負(fù)債的影響所所致。其他非非流動(dòng)負(fù)債較較上年增加8815.588%，主要是是收到的與資資產(chǎn)相關(guān)的政政府補(bǔ)助尚未未攤銷所致

27、。未分配利潤(rùn)較上年增加67.06%，主要是報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)尚未分配所致。表1 海爾集團(tuán)橫橫向比較資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表 單位：元會(huì)計(jì)年度2009-122-312008-122-31增減百分比資產(chǎn)貨幣資金6,282,4453,4662.872,461,5585,9664.881.5521997466應(yīng)收票據(jù)3,505,0032,2002.572,512,2216,2228.710.3951995271應(yīng)收賬款1,204,6649,2440.74794,5700,479.880.5161001178預(yù)付款項(xiàng)97,289,153.557168,6077,031.81-0.42299828233其他應(yīng)收款63,09

28、4,717.11073,436,649.552-0貨1,742,5542,5333.991,852,9917,2337.04-0.059556807流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12,895,061,3310.8447,863,3333,5991.840.6398997527可供出售金融資資產(chǎn)10,893,188.9945,492,6691.0330.9832115309長(zhǎng)期股權(quán)投資1,527,2259,2886.091,383,5557,4664.600.1038664006固定資產(chǎn)2,449,4481,4665.462,455,9921,5000.25-0.00266222488在

29、建工程261,9133,760.20204,0244,970.660.2837333846無(wú)形資產(chǎn)197,9188,351.85134,9433,956.800.4666770732長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,160,3314.722614,9866.080.8867333306遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)153,4644,852.28182,7088,616.38-0.16000568422非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)4,602,0091,2119.544,367,2264,1885.800.0537669826資產(chǎn)總計(jì)17,497,152,5530.38812,230,597,7777.6440.4306004853負(fù)債與股

30、東權(quán)益益短期借款-174,7000,000.00應(yīng)付票據(jù)2,614,9969,3992.31638,7699,659.353.0937559549應(yīng)付賬款3,156,8892,7111.661,614,0063,3442.750.955866668預(yù)收款項(xiàng)989,3866,384.591,025,2259,2888.26-0.03499891044應(yīng)付職工薪酬294,7900,022.6690,110,267.2202.2714336561應(yīng)交稅費(fèi)130,9600,265.73-93,3144,919.23-2.40344225911應(yīng)付股利280,9400,199.39267,2688,96

31、9.250.051155158其他應(yīng)付款1,190,2297,5667.92687,8822,661.670.730377879一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債39,800,000.00039,800,000.0000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)8,698,0036,5444.264,444,5539,2669.250.9570116468長(zhǎng)期借款-79,400,000.000遞延所得稅負(fù)債債1,449,2230.855639,1566.151.2674112822其他非流動(dòng)負(fù)債債45,427,712.3334,961,6612.0008.1558337323非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)46,876,943.11885,000,

32、768.115-0.44855115355負(fù)債合計(jì)8,744,9913,4887.444,529,5540,0337.400.930644051實(shí)收資本（或股股本）1,338,5518,7770.001,338,5518,7770.000資本公積3,030,5528,9000.823,005,7773,5447.220.0082335934盈余公積1,231,7756,0667.771,160,7767,1778.780.0611556871未分配利潤(rùn)2,119,9929,7444.911,268,9946,2332.570.6706222199少數(shù)股東權(quán)益1,031,5505,5559.44

33、927,0522,011.670.1126772802歸屬母公司所有有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）7,720,7733,4883.506,774,0005,7228.570.1397558924所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）合合計(jì)8,752,2239,0442.947,701,0057,7440.240.1364998302負(fù)債和所有者（或或股東權(quán)益）合合計(jì)17,497,152,5530.38812,230,597,7777.6440.4306004853利潤(rùn)表橫向比較較分析表2顯示，海爾爾集團(tuán)20009年?duì)I業(yè)稅稅金及附加較較上年同期增增加41.116%，主要要是公司報(bào)告告期內(nèi)銷售收收入增長(zhǎng)對(duì)應(yīng)應(yīng)的增值

34、稅及及附加稅上升升產(chǎn)生的影響響。20099年財(cái)務(wù)費(fèi)用用較上年同期期減少1077.68%，主主要是公司報(bào)報(bào)告期內(nèi)匯率率相對(duì)穩(wěn)定、利利率下降、貨貨幣資金增加加、銀行借款款減少所致。22009年資資產(chǎn)減值損失失較上年同期期減少50.16%主要要是公司報(bào)告告期內(nèi)存貨下下降，資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量提高所致致。20099年?duì)I業(yè)外收收入較上年同同期增加2338.14%，主要是公公司報(bào)告期內(nèi)內(nèi)收到的政府府補(bǔ)貼增加所所致。20009年?duì)I業(yè)外外支出較上年年同期減少889.86%，主要是公公司報(bào)告期內(nèi)內(nèi)未發(fā)生公益益性捐贈(zèng)所致致。20099年所得稅費(fèi)用較較上年同期增增加130.73%，一一是由于報(bào)告告期內(nèi)遞延所所得稅資產(chǎn)變變化影

35、響所致致；二是由于于利潤(rùn)增加使使所得稅增加加。表2 海爾集團(tuán)橫橫向比較利潤(rùn)潤(rùn)表 單位：元會(huì)計(jì)年度2009-122-312008-122-31增減百分比一、營(yíng)業(yè)收入32,979,419,3367.01130,408,039,3342.3880.0845662507減：營(yíng)業(yè)成本24,263,147,2272.18823,375,986,0068.5330.0379551819營(yíng)業(yè)稅金及附加加134,7388,200.3895,454,059.0030.4115550245銷售費(fèi)用4,984,1187,5008.444,074,5594,2116.590.2232335307管理費(fèi)用2,116,22

36、21,1442.761,691,1186,4669.230.2513223365勘探費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-7,965,819.441103,6555,265.15-1.07688491544資產(chǎn)減值損失25,661,478.55551,491,051.003-0.50166322644加：公允價(jià)值變變動(dòng)凈收益-投資收益167,0711,754.33151,0588,393.060.1060007756二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,630,5501,3338.441,166,7730,6005.880.3974995986加：補(bǔ)貼收入-營(yíng)業(yè)外收入116,1344,297.8834,345,040.4402.3813

37、999367減：營(yíng)業(yè)外支出出6,485,2256.04463,948,896.553-0.89855868977三、利潤(rùn)總額1,740,1150,3880.281,137,1126,7449.750.5303004674減：所得稅365,5422,251.25158,4288,166.591.3073005949四、凈利潤(rùn)1,374,6608,1229.03978,6988,583.160.4045226534歸屬于母公司所所有者的凈利利潤(rùn)1,149,4474,6119.69768,1788,067.100.49636648少數(shù)股東損益225,1333,509.34210,5200,516.0

38、60.069411363五、每股收益-（一）基本每股股收益0.860.570.508777193（二）稀釋每股股收益0.860.570.508777193現(xiàn)金流量表橫向向比較分析從表3可知，海海爾集團(tuán)20009年經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~較上年同同期增加2551.12%，主要是公公司報(bào)告期內(nèi)內(nèi)銷售回款政政策調(diào)整、回回款結(jié)構(gòu)優(yōu)化化所致。20009年投資資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~較上年同同期減少777.63%，主主要是公司報(bào)報(bào)告期內(nèi)支付付的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資項(xiàng)目減減少、未發(fā)生生權(quán)益性投資資支出所致。22009年籌籌資活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金流量量?jī)纛~較上年年同期減少1155.277%，主要是是公司報(bào)告

39、期期內(nèi)子公司償償還借款所致致。表3 海爾集團(tuán)團(tuán)現(xiàn)金流量表表趨勢(shì)分析表表 單單位：元報(bào)告年度2009-122-312008-122-31增減百分比一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量銷售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金23,858,893,7773.79917,071,392,4457.4550.397599506收到的稅費(fèi)返還還124,4744,979.73261,7311,668.47-0.52444175822收到其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金232,1366,269.97157,1333,290.790.4773220743經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)24,215,505,0023.49917,490,2

40、57,4416.7110.3845113929購(gòu)買商品、接受受勞務(wù)支付的的現(xiàn)金12,576,097,9906.52210,034,316,1195.4990.2533008911支付給職工以及及為職工支付付的現(xiàn)金2,040,3334,5669.431,899,5501,9775.230.0741441852支付的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)1,937,1192,0664.541,432,9988,5119.190.351855456支付其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金3,035,6617,9339.982,805,8861,1557.190.0818884587經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)19,589,242,4480.

41、47716,172,667,8847.1000.2112556094經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~4,626,2262,5443.021,317,5589,5669.612.5111556015二、投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量收回投資收到的的現(xiàn)金-242,0000.00取得投資收益收收到的現(xiàn)金26,369,643.77125,913,939.8840.0175885279處置固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)收回的現(xiàn)金金凈額285,0000.002,868,8880.200-0.90066581033收到其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金-1,581,0050.700投資活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)26,6

42、54,643.77130,605,870.774-0.12911002988購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)支付的現(xiàn)金金262,8077,958.05402,0911,287.60-0.34633972833投資支付的現(xiàn)金金-682,5999,488.21支付其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金-1,755,9937.844投資活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)262,8077,958.051,086,4446,7113.65-0.75811032233投資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~-236,1553,3144.34-1,055,840,8842.911-0.77633362588三、籌資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

43、流量吸收投資收到的的現(xiàn)金-2,450,0000.000取得借款收到的的現(xiàn)金189,9466,392.02179,5000,000.000.058199717籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)189,9466,392.02181,9500,000.000.0439448294償還債務(wù)支付的的現(xiàn)金444,0466,392.0262,000,000.0006.1620338581分配股利、利潤(rùn)潤(rùn)或償付利息息支付的現(xiàn)金金315,1411,730.69342,9444,367.48-0.08100703999籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)759,1888,122.71404,9444,367.480.8747996105籌

44、資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~-569,2441,7300.69-222,9994,3677.481.5527117977四、匯率變動(dòng)對(duì)對(duì)現(xiàn)金的影響響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額3,8820,8667,4977.9938，754，359.22297.591994101期初現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物余額額2,459,5585,9664.882,420,8831,6005.660.0160008697期末現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物余額額6,280,4453,4662.872,459,5585,9664.881.5534559628縱向比較分析資產(chǎn)負(fù)債表縱向向比較分析海爾集團(tuán)縱向結(jié)結(jié)構(gòu)百分比資資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)簡(jiǎn)表）

45、資產(chǎn)2009年末（%）2008年末（%）2007年末（%）負(fù)債與所有者權(quán)權(quán)益2009年末（%）2008年末（%）2007年末（%）流動(dòng)資產(chǎn)73.764.369.6流動(dòng)負(fù)債49.736.336.1長(zhǎng)期投資8.711.35.4長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)14.020.121.1遞延稅項(xiàng)000無(wú)形資產(chǎn)及其他他資產(chǎn)少數(shù)股東權(quán)益遞延所得稅股本7.610.912.0資本公積17.324.627.6盈余公積7.09.510.1未分配利潤(rùn)資產(chǎn)總計(jì)100100100負(fù)債與所有者權(quán)權(quán)益總計(jì)100100100上表反映了公司司資金占用形形態(tài)和來(lái)源渠渠道的結(jié)構(gòu)變變化。公司的的固定資產(chǎn)比比重呈下降趨趨勢(shì)，而流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)有增加加的趨勢(shì)，

46、特特別是在20009年度，這這兩個(gè)趨勢(shì)都都較明顯，可可見(jiàn)作為一家家國(guó)際化的從從制造到銷售售的大型家電電集團(tuán)，海爾爾加快了資本本周轉(zhuǎn)，有利利于發(fā)揮企業(yè)業(yè)資金的流通通功能。集團(tuán)團(tuán)的負(fù)債構(gòu)成成中近一半是是流動(dòng)負(fù)債，特特別是20009年增加幅幅度較大，這這與銷售迅猛猛擴(kuò)大有直接接的關(guān)系。而而長(zhǎng)期負(fù)債有有所下降，且且比重偏低。在在經(jīng)營(yíng)前景向向好的預(yù)計(jì)下下，建議企業(yè)業(yè)加大對(duì)長(zhǎng)期期資金的運(yùn)用用，不要太過(guò)過(guò)依賴短期借借債，這樣可可減少短期還還債壓力。利潤(rùn)表縱向比較較分析海爾集團(tuán)縱向結(jié)結(jié)構(gòu)百分比利利潤(rùn)表項(xiàng)目2009年末（%）2008年末（%）2007年末（%）一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入100100100減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成

47、本73.676.981.0 主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及附加加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)26.022.818.8減：銷售費(fèi)用15.113.411.9 管理費(fèi)用用 財(cái)務(wù)費(fèi)用用- 資產(chǎn)減值值損失0.10.2-0.1三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益 補(bǔ)貼收入入 營(yíng)業(yè)外收收入減：營(yíng)業(yè)外支出出00.20.2四、利潤(rùn)總額減：所得稅 少數(shù)股東東損益加：影響凈利潤(rùn)潤(rùn)的其他科目目五、凈利潤(rùn)上表顯示，近三三年主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)比重上上升較快，這這主要?dú)w功于于海爾近幾年年實(shí)行的加強(qiáng)強(qiáng)核心業(yè)務(wù)，提提升核心競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)里戰(zhàn)略。從從這個(gè)結(jié)構(gòu)來(lái)來(lái)看，公司的的這項(xiàng)戰(zhàn)略是是成功的。同同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意意，銷售費(fèi)用用和管理費(fèi)用用增幅較大，雖雖然一部分是是業(yè)務(wù)擴(kuò)展的的結(jié)果，

48、但還還是應(yīng)當(dāng)給予予充分的重視視，避免不必必要的費(fèi)用來(lái)來(lái)磨損主營(yíng)利利潤(rùn)。現(xiàn)金流量表縱向向比較分析海爾集團(tuán)現(xiàn)金流流量表結(jié)構(gòu)分分析（20009）項(xiàng)目流入（元）流出（元）凈流量（元）內(nèi)部結(jié)構(gòu)（%）流入結(jié)構(gòu)（%）流出結(jié)構(gòu)（%）流入流出比一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷售商品、提供供勞務(wù)23858899377498.93收到的稅費(fèi)返還還12447499800.51其他現(xiàn)金流入23213622700.96現(xiàn)金流入小計(jì)24215500502310099.11購(gòu)買商品、接受受勞務(wù)12576099790764.2支付給職工2040334456910.42支付稅費(fèi)193719220659.89其他現(xiàn)金支出3035617794015.

49、50現(xiàn)金流出小計(jì)19589244248010095.041.04經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流量?jī)纛~46262622543二、投資活動(dòng)收回投資取得投資收益26369644498.93處置固定資產(chǎn)等等2850001.07現(xiàn)金流入小計(jì)2665464441000.11購(gòu)建固定資產(chǎn)等等2628079958100權(quán)益性投資現(xiàn)金流出小計(jì)26280799581001.280.09投資活動(dòng)現(xiàn)金流流量?jī)纛~-2361533314三、籌資活動(dòng)吸收投資取得借金流入小計(jì)1899463392100償還債務(wù)44404633921000.78分配股利、償付付利息315141773158.49支付其他41.51現(xiàn)金

50、流出小計(jì)7591881123籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流量?jī)纛~-56924117311003.680.21合計(jì)24432100605920611233856138208677498100100上表顯示，公司司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金經(jīng)經(jīng)流入 466262622543元，現(xiàn)現(xiàn)金存量增加加382088674988元 。在集團(tuán)的的總流入和總總流入中，經(jīng)經(jīng)營(yíng)流入和經(jīng)經(jīng)營(yíng)流出都占占了絕對(duì)優(yōu)勢(shì)勢(shì)，幾乎是全全部。經(jīng)營(yíng)流流入中銷售收收入又幾乎占占了全部，這這表明公司的的核心業(yè)務(wù)運(yùn)運(yùn)行強(qiáng)盛。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析償債能力指標(biāo)分分析1. 短期償債債能力分析：通過(guò)20072009年年流動(dòng)比率的的比較，分別別是1.933，1.777，1.488，在國(guó)際的

51、的一般公認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，說(shuō)說(shuō)明該企業(yè)的的短期償債能能力很強(qiáng)，但但是在逐年減減弱。通過(guò)20072009年年速動(dòng)比率的的比較，分別別是1.2，11.35，11.28，都都大于1，且且比較穩(wěn)定，再再聯(lián)合現(xiàn)金比比率的數(shù)據(jù)可可以看出，企企業(yè)的現(xiàn)金比比率較高，均均在0.2以以上，說(shuō)明企企業(yè)有較好的的支付能力，對(duì)對(duì)償付債務(wù)時(shí)時(shí)有保障的。2. 長(zhǎng)期償債債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率的比比較：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率=（負(fù)負(fù)債總額資產(chǎn)總額）通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表表數(shù)據(jù)計(jì)算得得2009：0.49982008：0.37032007：0.3694資產(chǎn)負(fù)債率反映映企業(yè)償還債債務(wù)的綜合能能力，從20007-20009這個(gè)比比率在逐年升升高，說(shuō)明企企業(yè)

52、償還債務(wù)務(wù)的能力在減減弱。產(chǎn)權(quán)比率分析：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額額所有者權(quán)益益）通過(guò)數(shù)據(jù)計(jì)算：2009 ：00.999222008 ：00.588222007 ：00.58577這一比率越低，表表明企業(yè)長(zhǎng)期期償債能力越越強(qiáng)，債權(quán)人人權(quán)益保障程程度越高，承承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越越小?？梢钥纯闯觯撈髽I(yè)業(yè)的長(zhǎng)期償債債能力逐年減減弱。有形凈值債務(wù)率率分析：有形凈值債務(wù)率率=負(fù)債總額額（所有者權(quán)權(quán)益-無(wú)形資資產(chǎn)凈值）計(jì)算得到：20009 ：11.02 20008 ：00.60 20007 ：00.60從長(zhǎng)期償債能力力來(lái)講，該比比率越低越好好。已獲利息倍數(shù)：已獲利息倍倍數(shù)=息稅前前利潤(rùn)利息費(fèi)用假定資料中財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用全部

53、為為利息費(fèi)用，則則該企業(yè)已獲獲得利息倍數(shù)數(shù)如下，2009 ：-2008 ：111.972007 ：119.35可以看出企業(yè)的的償債能力減減弱。綜合以上財(cái)務(wù)比比率分析可以以得出，青島島海爾集團(tuán)在在2007-2009年年的償債能力力逐年減弱。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分分析會(huì)計(jì)年度2009-122-312008-122-312007-122-31應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率率32.9944.2830.24流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率3.183.884.41固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率13.4512.6314.14存貨周轉(zhuǎn)率13.59.7811.16總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.222.63存貨周轉(zhuǎn)速度的的快慢反映出出企業(yè)采購(gòu)、儲(chǔ)儲(chǔ)存、生產(chǎn)、銷銷售各環(huán)節(jié)管管理工作

54、框框框的好壞，一一般說(shuō)來(lái)，存存貨周轉(zhuǎn)速度度越快，存貨貨的占用水平平越低，流動(dòng)動(dòng)性越強(qiáng)，存存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)現(xiàn)金的速度越越快，營(yíng)運(yùn)能能力說(shuō)明越好好。20077-20099年間，20008年的營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力降低低，在20009年又提升升起來(lái)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率用用來(lái)衡量企業(yè)業(yè)全部資產(chǎn)的的使用效率，比比率越高，說(shuō)說(shuō)明企業(yè)全部部資源的使用用效率越高，銷銷售能力越強(qiáng)強(qiáng)，20077-20099年，總資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年年降低，企業(yè)業(yè)營(yíng)運(yùn)能力越越來(lái)越差。從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)來(lái)看，周周轉(zhuǎn)一次所需需要的天數(shù)越越少，表明流流動(dòng)資產(chǎn)在經(jīng)經(jīng)歷生產(chǎn)和銷銷售各階段時(shí)時(shí)所占用的時(shí)時(shí)間越短，企企業(yè)盈利能力力增強(qiáng)，而數(shù)數(shù)據(jù)中看出，從從2007-2009年年，其流動(dòng)資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)逐年減少，表表明周轉(zhuǎn)速度度越來(lái)越慢，需需要補(bǔ)充流動(dòng)動(dòng)資金參見(jiàn)周周轉(zhuǎn)，形成資資金的浪費(fèi)，該該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)運(yùn)能力是降低低的。在固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率方面，如如果比率越高高，則固定資資產(chǎn)的利用率率越高，管理理水平越好