ERP集團(tuán)財(cái)務(wù)管理案例

1、- PAGE 12 -ZHY的ERPP財(cái)務(wù)管理系系統(tǒng)ZHY公司（簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱“ZHY”）是集航空空油料的采購(gòu)購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)儲(chǔ)存、銷售為為一體，自主主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立立核算、自負(fù)負(fù)盈虧、具有有獨(dú)立法人資資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)體。ZHYY現(xiàn)行的財(cái)務(wù)務(wù)核算體制為為一級(jí)法人、多多級(jí)核算管理理，層次結(jié)構(gòu)構(gòu)為總公司（集集團(tuán)）、地區(qū)區(qū)公司（包括括直屬公司、合合資合營(yíng)公司司和股份制公公司）、分公公司、供應(yīng)站站。作為“十五”期期間民航八大大信息化項(xiàng)目目之一的ZHHYERP系系統(tǒng)，ZHYY通過(guò)招標(biāo)最最終選擇了SSAP公司的的R/3作為為自己的企業(yè)業(yè)管理平臺(tái)，并并由北京民航航中天科技有有限公司和IIBM公司做做咨詢實(shí)施。ZZHYERPP

2、系統(tǒng)一期工工程在ZHYY華東地區(qū)公公司24個(gè)點(diǎn)點(diǎn)全面實(shí)施，財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊塊主要包括了了總帳（GLL），應(yīng)收帳帳款（AR），應(yīng)應(yīng)付帳款（AAP），現(xiàn)金金管理及流動(dòng)動(dòng)資金預(yù)測(cè)（TTR），成本本中心會(huì)計(jì)（CCCA）和獲獲利能力分析析（CO-PPA）。該項(xiàng)項(xiàng)目于20002年1月117日正式上上線，目前系系統(tǒng)運(yùn)行良好好。從會(huì)計(jì)核算的角角度出發(fā)，財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須須嚴(yán)格依照國(guó)國(guó)家制定的企企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則則及會(huì)計(jì)制度度和法規(guī)進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算，并并依法對(duì)外提提供相應(yīng)的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表。從從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，還還應(yīng)該符合國(guó)國(guó)際認(rèn)可的會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如GGAAP及IIAS。SAAP R/33的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)模塊的設(shè)計(jì)計(jì)除了要滿足足上述的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)外，

3、還必須須滿足ZHYY目前的一級(jí)級(jí)法人，多級(jí)級(jí)核算體系的的需求。另外外，隨著市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展展，財(cái)務(wù)組織織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)計(jì)還應(yīng)該從靈靈活性方面進(jìn)進(jìn)行考慮、設(shè)設(shè)計(jì)，以滿足足公司組織結(jié)結(jié)構(gòu)的重組和和調(diào)整。當(dāng)非非直屬分公司司需要進(jìn)行獨(dú)獨(dú)立核算，或或地區(qū)公司成成為獨(dú)立的法法人時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)在進(jìn)行調(diào)整整后，能很快快適應(yīng)這些變變化。ZHY組織結(jié)構(gòu)構(gòu)的復(fù)雜性，決決定了其會(huì)計(jì)計(jì)核算體系的的復(fù)雜程度。目目前在ZHYY表面上是二二級(jí)核算，實(shí)實(shí)質(zhì)上仍然是是三級(jí)財(cái)務(wù)核核算的體制。即即總公司與地地區(qū)公司（或或直屬分公司司）分別完全全獨(dú)立核算，其其余分公司、供供應(yīng)站與代表表處雖然其收收入及庫(kù)存全全部隸屬于相相應(yīng)的地區(qū)公公司（或直屬

4、屬分公司），也也不在當(dāng)?shù)丶{納稅，但其他他成本費(fèi)用的的核算也完全全是獨(dú)立的。對(duì)對(duì)于ZHY的的業(yè)務(wù)，不僅僅業(yè)務(wù)量大，而而且地域跨度度廣，在信息息傳遞的準(zhǔn)確確性和及時(shí)性性等都存在很很大的問題。由由于目前我國(guó)國(guó)對(duì)成品油市市場(chǎng)的控制非非常嚴(yán)格，仍仍然采用國(guó)家家宏觀調(diào)控的的管理模式。而而ZHY目前前的經(jīng)營(yíng)管理理比較粗放、經(jīng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)較為為淡薄，許多多與經(jīng)營(yíng)和成成本相關(guān)的制制度還沒有建建立，為適應(yīng)應(yīng)整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)環(huán)境的不斷市市場(chǎng)化，加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力力，迎接入世世的挑戰(zhàn)，ZZHY就必須須在成本費(fèi)用用控制這一環(huán)環(huán)節(jié)有質(zhì)的飛飛躍。另一方方面，ZHYY盡管已認(rèn)識(shí)識(shí)到降低庫(kù)存存的必要性，但但不知壓縮庫(kù)庫(kù)存的同時(shí)，又又如何保

5、證生生產(chǎn)的正常進(jìn)進(jìn)行，缺乏有有力的系統(tǒng)的的支持和保證證。在企業(yè)實(shí)施ERRP的時(shí)候，首首先要建立一一個(gè)在ERPP系統(tǒng)中可以以實(shí)現(xiàn)的企業(yè)業(yè)組織架構(gòu)模模型，這個(gè)組組織架構(gòu)模型型是基于企業(yè)業(yè)當(dāng)前的組織織機(jī)構(gòu)，根據(jù)據(jù)企業(yè)未來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需需求以及在EERP系統(tǒng)中中實(shí)現(xiàn)的可能能性而搭建起起來(lái)的?；谟谀壳暗腪HHY的核算體體系，地區(qū)公公司作為獨(dú)立立核算單位，在在SAP系統(tǒng)統(tǒng)中設(shè)置為公公司代碼（即即Compaany Coode：在SSAP系統(tǒng)中中代表一個(gè)獨(dú)獨(dú)立的會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)體，擁有完完整的會(huì)計(jì)帳帳套，是對(duì)外報(bào)送送法定資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表/損益益表的最小單單位，所有的的憑證都將過(guò)過(guò)帳在公司代代碼層次上）；對(duì)于下屬分分公司

6、，考慮慮到分公司作作為內(nèi)部核算算單位，通過(guò)過(guò)設(shè)置為業(yè)務(wù)務(wù)范圍（即BBusineess Arrea：主要要用于企業(yè)內(nèi)內(nèi)部管理，是是創(chuàng)建內(nèi)部資資產(chǎn)負(fù)債表和和損益表的組組織結(jié)構(gòu)），可以產(chǎn)生生相應(yīng)的報(bào)表表。某些分公公司需要對(duì)外外送的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表與損益益表，也可以以通過(guò)此方法法實(shí)現(xiàn)。圖1：ZHY集集團(tuán)公司的組組織架構(gòu)圖圖1是ZHY集集團(tuán)公司的組組織架構(gòu)圖，華華東地區(qū)作為為獨(dú)立的公司司代碼進(jìn)行獨(dú)獨(dú)立核算；從從ZHY集團(tuán)團(tuán)的角度來(lái)看看，在整個(gè)集集團(tuán)內(nèi)使用一一套會(huì)計(jì)科目目表，統(tǒng)一了了各地區(qū)公司司的會(huì)計(jì)核算算，有利于整整個(gè)ZHY集集團(tuán)的報(bào)表合合并及總公司司對(duì)下屬企業(yè)業(yè)的監(jiān)控。由由于ERP數(shù)數(shù)據(jù)的集成及及共享，所

7、有有客戶的信用用控制可全部部在集團(tuán)層進(jìn)進(jìn)行控制，將將整個(gè)集團(tuán)的的壞帳損失減減至最低。從從組織結(jié)構(gòu)來(lái)來(lái)看，華東地地區(qū)公司隸屬屬于ZHY集集團(tuán)，其下包包括各分公司司，各分公司司的財(cái)務(wù)人員員按業(yè)務(wù)范圍圍輸入會(huì)計(jì)憑憑證，從系統(tǒng)統(tǒng)中既可按分分公司直接產(chǎn)產(chǎn)生相應(yīng)的帳帳務(wù)和報(bào)表，又又可直接產(chǎn)生生整個(gè)地區(qū)公公司的帳務(wù)和和報(bào)表，不需需象以前那樣樣向地區(qū)公司司報(bào)送軟盤及及報(bào)表。大大大節(jié)省了信息息傳遞的時(shí)間間和財(cái)務(wù)人員員的工作量，數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性性和及時(shí)性得得到了保障。圖2：ZHY采采購(gòu)和銷售業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的的實(shí)時(shí)集成數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和和及時(shí)性同時(shí)時(shí)體現(xiàn)在信息息傳遞的中間間環(huán)節(jié)和人為為修改可能性性的減少。規(guī)規(guī)范化的流程程需

8、要靠系統(tǒng)統(tǒng)的實(shí)施才可可能會(huì)貫徹下下去，規(guī)范的的系統(tǒng)將信息息流集成起來(lái)來(lái)。圖2是以以采購(gòu)和銷售售業(yè)務(wù)為例，說(shuō)說(shuō)明系統(tǒng)集成成后，不僅明明細(xì)帳與總帳帳實(shí)時(shí)集成，財(cái)財(cái)務(wù)與其他如如采購(gòu)、庫(kù)存存、銷售的實(shí)實(shí)時(shí)集成，體體現(xiàn)了ERPP系統(tǒng)將物流流、資金流及及信息流的統(tǒng)統(tǒng)一性。對(duì)公公司供應(yīng)商而而言，雖然供供應(yīng)商的余額額最終反應(yīng)在在財(cái)務(wù)上。各各業(yè)務(wù)部門在在平時(shí)作業(yè)時(shí)時(shí)，如航煤的的采購(gòu)入庫(kù)，在在SAP RR/3系統(tǒng)中中錄入相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的同同時(shí)，系統(tǒng)就就已經(jīng)產(chǎn)生了了對(duì)庫(kù)存的自自動(dòng)記帳；而而業(yè)務(wù)單位在在系統(tǒng)里完成成發(fā)票校驗(yàn)的的同時(shí)也產(chǎn)生生了對(duì)供應(yīng)商商應(yīng)付帳款的的自動(dòng)記帳。同同時(shí)，由于庫(kù)庫(kù)存記帳在EERP系統(tǒng)中中是實(shí)時(shí)

9、更新新的，因此ZZHY在任何何時(shí)候可以非非常清楚地監(jiān)監(jiān)控到各地及及總的庫(kù)存情情況，為合理理安排庫(kù)存提提供量化的支支持。另一方方面，在供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)帳中中記錄明細(xì)帳帳每筆交易的的同時(shí)，將數(shù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新新到總帳統(tǒng)馭馭帳戶，從而而確保了總帳帳與明細(xì)帳的的一致性及數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性性，因此也無(wú)無(wú)須對(duì)帳。對(duì)對(duì)公司客戶而而言，同樣要要求能實(shí)現(xiàn)集集成一體的功功能。從客戶戶的訂單開始始一直到收款款，都離不開開對(duì)客戶的跟跟蹤管理。同同樣地，在RR/3系統(tǒng)中中，ZHY在在向各航空公公司進(jìn)行銷售售業(yè)務(wù)的時(shí)候候，系統(tǒng)也會(huì)會(huì)自動(dòng)將銷售售收入及應(yīng)收收帳款記帳到到相應(yīng)的帳戶戶中并自動(dòng)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)該筆銷售售業(yè)務(wù)的銷售售成本。這樣樣保證了

10、供應(yīng)應(yīng)商和客戶最最原始的數(shù)據(jù)據(jù)都來(lái)自最底底層，確保數(shù)數(shù)據(jù)的唯一性性和共同性。也也只有這樣才才便于對(duì)供應(yīng)應(yīng)商和客戶進(jìn)進(jìn)行未結(jié)清帳帳逐筆勾對(duì)的的科學(xué)管理。如如詳細(xì)記錄企企業(yè)與供應(yīng)商商和客戶之間間的每筆交易易往來(lái)，使應(yīng)應(yīng)收帳款和應(yīng)應(yīng)付帳款明細(xì)細(xì)帳能夠及時(shí)時(shí)準(zhǔn)確地向企企業(yè)管理者和和交易伙伴提提供所需報(bào)表表，同時(shí)在未未結(jié)清帳管理理的基礎(chǔ)上，系系統(tǒng)自動(dòng)生成成帳齡分析，付付款預(yù)測(cè)等分分析報(bào)表，以以及面向客戶戶的催款通知知等。ZHYY的SAP R/3系統(tǒng)統(tǒng)在整個(gè)供應(yīng)應(yīng)鏈上與財(cái)務(wù)務(wù)的高度集成成，不僅大大大降低了財(cái)務(wù)務(wù)往來(lái)結(jié)算人人員的工作量量，更重要的的是提高了數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性性，及時(shí)性，實(shí)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的的共享，為加

11、加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商商和客戶的科科學(xué)管理提供供了堅(jiān)實(shí)的基基礎(chǔ)。資金是企業(yè)最寶寶貴的資源，資資金管理的目目標(biāo)就是要以以最低的資金金成本來(lái)滿足足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)對(duì)流動(dòng)資金需需要。ZHYY經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)遍遍布全國(guó)，銀銀行帳戶數(shù)量量眾多，款項(xiàng)項(xiàng)結(jié)算十分分分散，缺乏有有力的資金監(jiān)監(jiān)管調(diào)度平臺(tái)臺(tái)。SAP R/3的現(xiàn)現(xiàn)金管理能夠夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控集集團(tuán)公司庫(kù)存存資金和在途途資金狀況，實(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金金收支流動(dòng)，準(zhǔn)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)流動(dòng)動(dòng)資金狀況，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金金盈余或短缺缺，使管理層層能合理調(diào)配配資金投向，優(yōu)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)構(gòu)，提高資金金周轉(zhuǎn)率，實(shí)實(shí)現(xiàn)資金成本本效益最大化化?，F(xiàn)金頭寸（Caash Poositioon）：通過(guò)過(guò)對(duì)開戶銀行行、銀行帳戶戶

12、、銀行存款款會(huì)計(jì)科目的的統(tǒng)一設(shè)置與與管理（ZHHY使用統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)科目目表，下屬各各公司銀行存存款帳戶眾多多，一個(gè)地區(qū)區(qū)公司多達(dá)1100多個(gè)銀銀行帳戶，通通過(guò)在現(xiàn)金管管理模塊中把把銀行帳戶與與現(xiàn)金管理科科目一一對(duì)應(yīng)應(yīng)定義后，有有效地解決了了按各銀行帳帳戶單獨(dú)設(shè)立立銀行會(huì)計(jì)科科目而使會(huì)計(jì)計(jì)科目表繁雜雜冗長(zhǎng)的問題題），做到收收支及時(shí)入帳帳，對(duì)銀行回回單及時(shí)清理理。管理層使使用現(xiàn)金頭寸寸報(bào)表可隨時(shí)時(shí)查看庫(kù)存資資金和在途資資金狀況，利利用其“追溯（Drrill DDown）”查詢功能，可可隨時(shí)了解各各開戶銀行、各各銀行帳戶的的資金狀況。必必要時(shí)，還可可以追蹤每一一筆資金收支支情況（圖33：資金匯總總A

13、-現(xiàn)金金，B-活期期存款，東航上海?；?，工行長(zhǎng)長(zhǎng)寧活，憑證項(xiàng)）。圖3：ZHY現(xiàn)現(xiàn)金頭寸報(bào)表表及其追溯功功能流動(dòng)資金預(yù)測(cè)（LLiquiddity FForecaast）：SSAP R/3是高度集集成的系統(tǒng)，其其現(xiàn)金管理可可以基于財(cái)務(wù)務(wù)憑證、銷售售訂單、采購(gòu)購(gòu)訂單和計(jì)劃劃數(shù)據(jù)（如計(jì)計(jì)劃的人員費(fèi)費(fèi)用、稅費(fèi)支支出），實(shí)時(shí)時(shí)給出中期（1124周）流流動(dòng)資金預(yù)測(cè)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資金盈余或或短缺，讓管管理層能合理理調(diào)配或籌措措資金。通過(guò)過(guò)對(duì)基于銷售售訂單、采購(gòu)購(gòu)訂單、應(yīng)收收帳款、應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)付付帳款、應(yīng)付付票據(jù)、銀行行存款、資金金計(jì)劃等形成成的資金流動(dòng)動(dòng)進(jìn)行分類（如如：國(guó)內(nèi)/國(guó)國(guó)外），并對(duì)對(duì)每種類型進(jìn)進(jìn)一步

14、分組，利利用“追溯”查詢功能，讓讓管理層更深深入、更清晰晰了解資金流流動(dòng)狀況。增收節(jié)支是增加加利潤(rùn)的基本本方法。在目目前ZHY收收入來(lái)源較為為固定的情況況下，如何降降低成本是企企業(yè)管理工作作中的重要方方面。在華東東公司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本與經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)用中，存存在著公司本本身不可控的的因素，但也也有一些是可可控的因素。由由于對(duì)這些可可控及不可控控因素的影響響缺乏細(xì)致的的量化分析，影影響了進(jìn)一步步對(duì)各項(xiàng)成本本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用的控制。在華東公司，由由于以前部分分部門費(fèi)用的的核算工作量量較大，只能能通過(guò)在憑證證摘要內(nèi)標(biāo)注注部門及費(fèi)用用類別來(lái)劃分分部門費(fèi)用。地地區(qū)公司費(fèi)用用記帳不核算算到部門，沒沒有辦法對(duì)部部門發(fā)生費(fèi)

15、用用進(jìn)行跟蹤、與與監(jiān)控。無(wú)法法與年底費(fèi)用用預(yù)算計(jì)劃做做比較。因此此，每年的費(fèi)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃劃需要憑經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)制定，沒有有具體的以前前年度費(fèi)用數(shù)數(shù)字作依據(jù)。針對(duì)以上問題實(shí)施管理會(huì)計(jì)中的成本中心會(huì)計(jì)和獲利能力分析，可以很好地滿足ZHY目前采用的一級(jí)法人、多級(jí)核算、多級(jí)管理的管理模式。成本中心會(huì)計(jì)幫幫助用戶細(xì)化化企業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，通過(guò)過(guò)對(duì)成本中心心的各項(xiàng)費(fèi)用用進(jìn)行事前的的計(jì)劃、事后后歸集及合理理的攤配，通通過(guò)對(duì)各成本本中心的考核核，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行合理理、有效地控控制。對(duì)于ZZHY來(lái)說(shuō)，管管理階層需要要了解整個(gè)集集團(tuán)的所有成成本、費(fèi)用，因因此所有的公公司代碼都是是分配給同一一個(gè)成本控制制范圍，所有有的成本

16、中心心全部都隸屬屬于此成本控控制范圍中。對(duì)對(duì)有相應(yīng)權(quán)限限的人而言，可可從不同層次次去了解該層層面以下的所所有成本中心心發(fā)生的成本本、費(fèi)用。而而未來(lái)的成本本費(fèi)用控制結(jié)結(jié)構(gòu)可以按照照Z(yǔ)HY的組組織結(jié)構(gòu)來(lái)定定義。如：在在總部，可以以用大的部門門作為成本中中心組，其下下屬的小部門門作為成本中中心；在華東東地區(qū)公司，則則可以用分公公司作為成本本中心組，其其下屬的供應(yīng)應(yīng)站作為成本本中心，或供供應(yīng)站再作為為小的成本中中心組，供應(yīng)應(yīng)站的各部門門再細(xì)分為成成本中心。如如此一來(lái)，便便可以考核到到每一級(jí)的各各項(xiàng)成本費(fèi)用用，分析費(fèi)用用的構(gòu)成，從從中找到可改改善之處，并并可以在成本本中心會(huì)計(jì)中中針對(duì)各個(gè)部部門的成本費(fèi)費(fèi)

17、用項(xiàng)目進(jìn)行行年度計(jì)劃，計(jì)計(jì)劃的總金額額是由年度預(yù)預(yù)算的總額分分解到每月。根根據(jù)月度計(jì)劃劃與實(shí)際費(fèi)用用發(fā)生的比較較可以得到年年度預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況。費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)預(yù)算在年初經(jīng)經(jīng)總公司審批批后錄入系統(tǒng)統(tǒng)。系統(tǒng)在年年初應(yīng)建立兩兩個(gè)費(fèi)用計(jì)劃劃的版本，一一個(gè)記錄年初初計(jì)劃的狀態(tài)態(tài)，另一個(gè)版版本記錄年中中不斷修改的的狀態(tài)。年終終通過(guò)兩個(gè)計(jì)計(jì)劃版本的比比較，可以清清楚分析費(fèi)用用計(jì)劃和預(yù)算算的執(zhí)行情況況。成本中心心的費(fèi)用主要要是從SAPP R/3的的其他模塊記記帳后，根據(jù)據(jù)成本要素（費(fèi)費(fèi)用類科目）對(duì)對(duì)應(yīng)的成本中中心，自動(dòng)記記入到成本中中心模塊。因因此費(fèi)用的歸歸集主要是在在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FFI）中進(jìn)行行。通過(guò)在成成本

18、控制（CCO）中分配配（Disttributtion）和和分?jǐn)偅ˋsssessmment）的的方法，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)合理的費(fèi)用用歸集，滿足足內(nèi)部費(fèi)用控控制的需要。獲利分析是企業(yè)業(yè)管理層對(duì)細(xì)細(xì)分市場(chǎng)（MMarkett Segmennts）進(jìn)行行分析評(píng)估的的重要的管理理會(huì)計(jì)工具。通通過(guò)對(duì)銷售收收入、成本、利利潤(rùn)和邊際貢貢獻(xiàn)的分析，來(lái)來(lái)評(píng)估由產(chǎn)品品（產(chǎn)品類型型、產(chǎn)品組）、客客戶（類型、國(guó)國(guó)家、地區(qū)）、戰(zhàn)戰(zhàn)略組織（公公司、業(yè)務(wù)范范圍、銷售機(jī)機(jī)構(gòu)、銷售方方式）的組合合劃分的細(xì)分分市場(chǎng)?？梢砸詮氖袌?chǎng)導(dǎo)向向的視角為公公司的銷售、市市場(chǎng)、計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)等管理部部門的決策提提供必要的信信息。經(jīng)營(yíng)范范圍（Opeeratinn

19、g Conncern）是是獲利分析的的最高組織結(jié)結(jié)構(gòu)，它界定定了市場(chǎng)獲利利分析的范圍圍。ZHY所所有公司（總總部、地區(qū)公公司、直屬分分公司）都屬屬于同一個(gè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍。ZHY的獲利能能力分析系統(tǒng)統(tǒng)可以對(duì)每筆筆業(yè)務(wù)的收入入、成本、直直接費(fèi)用進(jìn)行行直觀統(tǒng)計(jì)，形形成各筆業(yè)務(wù)務(wù)的考核毛利利。利用這些些數(shù)據(jù)，結(jié)合合公共費(fèi)用的的各級(jí)分?jǐn)?，可可以?duì)每筆業(yè)業(yè)務(wù)、每個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)部門的邊邊際貢獻(xiàn)、凈凈利潤(rùn)情況進(jìn)進(jìn)行分析。它它可以從業(yè)務(wù)務(wù)的各個(gè)方面面（如產(chǎn)品、客客戶、訂單和和它們的任意意組合）及任任何組織單元元（比如銷售售組織、銷售售區(qū)域或業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)域）對(duì)它它們的毛貢獻(xiàn)獻(xiàn)或?qū)?jīng)營(yíng)利利潤(rùn)的總體貢貢獻(xiàn)進(jìn)行分析析。關(guān)于獲利利情況

20、的信息息構(gòu)成了定價(jià)價(jià)、選擇客戶戶、決定合同同條款、控制制數(shù)量、選擇擇分銷渠道及及促銷的決策策依據(jù)。對(duì)于于ZHY來(lái)說(shuō)說(shuō)，其企業(yè)性性質(zhì)比較特殊殊，商品價(jià)格格、客戶基本本都是確定的的，則可以基基于帳戶進(jìn)行行利潤(rùn)分析：所有的特征征值都建立在在帳戶的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，與財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)據(jù)相集成。獲獲利能力分析析中的計(jì)劃功功能，可以與與其他模塊的的計(jì)劃功能相相集成。ZHHY在計(jì)劃編編制時(shí)，基于于帳戶進(jìn)行分分析的計(jì)劃編編制可以與財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成成本中心會(huì)計(jì)計(jì)及內(nèi)部訂單單互相對(duì)應(yīng)，并并能根據(jù)在系系統(tǒng)中定義的的組織結(jié)構(gòu)，實(shí)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的逐逐級(jí)分配或匯匯總。在獲利利能力分析中中，系統(tǒng)提供供了面向?qū)υ捲挼?、高度靈靈活的信息系系統(tǒng)

21、，可以方方便地分析和和評(píng)價(jià)獲利分分析模塊中的的數(shù)據(jù)。同時(shí)時(shí)也可以根據(jù)據(jù)ZHY的實(shí)實(shí)際情況，在在系統(tǒng)中進(jìn)行行報(bào)表開發(fā)。綜上所述ZHYY及華東地區(qū)區(qū)公司內(nèi)部控控制的關(guān)鍵在在于通過(guò)對(duì)管管理會(huì)計(jì)信息息的把握，通通過(guò)對(duì)ZHYYERP系統(tǒng)統(tǒng)的建設(shè)基本本建立了全面面預(yù)測(cè)、計(jì)劃劃、控制、核核算、分析和和考評(píng)制度，有有效降低經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理費(fèi)用。主主要體現(xiàn)在以以下四個(gè)方面：管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)據(jù)，基本上都都來(lái)自于SAAP R/33的其他模塊塊，要得到管管理會(huì)計(jì)的相相關(guān)報(bào)表，必必須保證基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確地錄入系系統(tǒng)。所有的成本、費(fèi)費(fèi)用、收入必必須進(jìn)行合理理地歸集及分分配。通過(guò)計(jì)劃與實(shí)際際的對(duì)比分析析，找出降低低費(fèi)用的控制制點(diǎn)。在日常的管理工工作中不斷更更新管理理念念，開拓視野野，強(qiáng)化管理理制度。幾乎所有的公司司都遇到這樣樣的問題：在在期末，尤其其是年末的時(shí)時(shí)候，財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的編制都都成為各公司司的重中之重重的任務(wù)。ZZHY也是一一樣，在沒有有實(shí)施ERPP項(xiàng)目之前，其其報(bào)表的編制制也是非常復(fù)復(fù)雜，而且需需要逐級(jí)上報(bào)報(bào)匯總