責(zé)任成本作業(yè)指引KWGWRZJ

1、文檔編碼 : CR6U2B2F1V4 HW2W2A8R2G3 ZL1Z6B2X1X7責(zé)任成本治理作業(yè)指引編制 日期審核 日期批準(zhǔn) 日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1、流程圖無2、指引概況1、為加強公司開發(fā)項目的成本治理力度,形成分工負(fù)責(zé)、有機和諧的指引目的 成本治理把握體系,明確各部門、各崗位的成本把握責(zé)任,保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),特制定本作業(yè)指引；適用范疇 適用于集團開發(fā)項目責(zé)任成本的編制及其治理；1、目標(biāo)成本：是公司基于市場狀況,結(jié)合公司經(jīng)營方案,依據(jù)預(yù)期售定義價和目標(biāo)利潤進行預(yù)先確定的,經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標(biāo)；應(yīng)表達 公司“ 以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力,

2、并形成行業(yè)成本優(yōu)勢”的成本治理宗旨；2、責(zé)任成本：是以項目目標(biāo)成本為依據(jù),按專業(yè)部門及崗位職責(zé)所建 立的分工負(fù)責(zé)把握成本的治理方式,是成本治理把握體系的重要組成部 分,涵蓋部門及個人治理把握目標(biāo)；2.1 責(zé)任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門及其內(nèi)部崗位分工的成本治理 職責(zé),并借助技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)反饋、考核評判其職責(zé)履行情形；2.2 責(zé)任成本體系旨在加強不同專業(yè)、不同流程之間的合作和溝通,形 成分工負(fù)責(zé)、有機和諧的責(zé)任成本體系；3、責(zé)任成本體系組成要素 3.1 責(zé)任主體：以城市開發(fā)部、城市設(shè)計部、城市工程部、城市造價采 購部、城市運營治理部、城市營銷策劃部、城市人力資源部、城市財務(wù) 部、集團運營治理部等

3、各職能部門為責(zé)任主體,在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)區(qū)分主導(dǎo) 部門和協(xié)作部門；3.2 責(zé)任范疇：建造成本按發(fā)生程序劃分責(zé)任部門,建造成本以外按成 本項目劃分責(zé)任范疇；3.3 責(zé)任目標(biāo)：按公司成本治理宗旨：以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn) 品的競爭力,并形成行業(yè)成本優(yōu)勢；各個責(zé)任范疇內(nèi)成本治理目標(biāo)應(yīng)以 經(jīng)濟合理性、產(chǎn)品競爭力、行業(yè)成本優(yōu)勢為追求目標(biāo)；3.4 反饋指標(biāo)：以定量指標(biāo)為主；反饋指標(biāo)的系列數(shù)值反映項目成本特 性,單一反饋指標(biāo)高低并不能照實反映成本理性；3.5 評判部門：就各責(zé)任成本治理結(jié)果是否經(jīng)濟合理,是否符合成本管 理宗旨,發(fā)表評判看法,并形成系統(tǒng)的項目責(zé)任成本分析報告；4、成本目標(biāo)：包括作業(yè)成本與牽頭把握

4、成本兩個部分；4.1 作業(yè)成本是指各部門為完成項目有關(guān)的作業(yè)活動,而獨自花費的成 本支出,這部分成本不構(gòu)成產(chǎn)品的實體性成本,如設(shè)計費等；4.2 牽頭把握成本是指各責(zé)任部門組織其他部門共同把握的產(chǎn)品實體性 成本,如主體建安費等；5、成本治理把握體系：由一級目標(biāo)（公司）、二級目標(biāo)（部門） 、三級目標(biāo)（個人）等三級把握目標(biāo)構(gòu)成,旨在通過自上而下、系統(tǒng)的成本管 理把握方法,保證公司經(jīng)營目標(biāo)的正常實現(xiàn)；6、保證措施：各相關(guān)責(zé)任部門為確保部門和崗位責(zé)任成本目標(biāo)得以實 現(xiàn),而制訂的把握指標(biāo)、手段、節(jié)點等必要的、可行的具體方法；指引主導(dǎo)及參 與部門部門造價選購部（主導(dǎo)）、各責(zé)任部門指引中承擔(dān)職責(zé)1、負(fù)責(zé)愛護地

5、區(qū)公司成本治理把握體系正常運行的主要執(zhí)行部門,通 過組織實施項目的責(zé)任成本治理,對項目成本總體把握負(fù)責(zé)；2、負(fù)責(zé)牽頭制定目標(biāo)成本,并組織編制和落實城市各部門的責(zé)任目 標(biāo)成本表 , 交核算部審核后報城市分管副總、城市公司總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理、集團運營治理部、集團分管副總裁及總裁審批；3、負(fù)責(zé)提示、督促各城市責(zé)任部門對相應(yīng)責(zé)任范疇內(nèi)的成本進行把握,和諧各城市相關(guān)部門成本把握方面的共性問題；4、幫忙各城市責(zé)任部門分解部門責(zé)任成本到各專業(yè)崗位,督促崗位責(zé) 任成本保證措施的建立和檢查執(zhí)行；城市造價選購 5、負(fù)責(zé)對單項動態(tài)成本進行反饋,并幫忙各城市相關(guān)部門檢查崗位責(zé) 部 任成本保證措施的執(zhí)行情形；6、負(fù)責(zé)按

6、月評判部門責(zé)任成本執(zhí)行情形,精確分析責(zé)任成本的動態(tài)信 息,并將責(zé)任成本考核結(jié)果報地區(qū)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核,正式結(jié)果反饋至地區(qū)公司各城市相關(guān)部門；7、負(fù)責(zé)執(zhí)行工程成本責(zé)任范疇內(nèi)的成本把握；8、負(fù)責(zé)準(zhǔn)時反饋工程成本的估量變化情形；9、負(fù)責(zé)工程成本的數(shù)據(jù)收集和成本動態(tài)分析評估；10、編制責(zé)任成本月報 ,交城市運營治理部審核后報城市分管副總、城市公司總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理、集團運營治理部、集團分管副總裁及總 裁審批；城市其他責(zé)任 部門1、要求完成與成本相關(guān)的工作目標(biāo)；2、負(fù)責(zé)依據(jù)已簽發(fā)的城市部門責(zé)任目標(biāo)成本表,分解責(zé)任成本到負(fù)責(zé)崗位及個人,并簽訂崗位“ 目標(biāo)成本把握責(zé)任書”,督促各相關(guān)崗位編制具體的預(yù)控、保證措

7、施,并檢查反饋執(zhí)行情形 3、負(fù)責(zé)執(zhí)行本部門“ 作業(yè)成本” 責(zé)任范疇內(nèi)的把握 4、負(fù)責(zé)組織“ 牽頭把握成本” 責(zé)任范疇內(nèi)的成本把握 5、負(fù)責(zé)準(zhǔn)時反饋責(zé)任成本的估量變化情形,并對超出責(zé)任成本的情形 進行報批城市公司總經(jīng) 理片區(qū)總經(jīng)理集團運營治理 部集團分管副總 裁總裁1、負(fù)責(zé)對城市公司造價選購部審核通過的責(zé)任成本考核結(jié)果在季度、年度部門和部門經(jīng)理績效考核中執(zhí)行；1、審核責(zé)任目標(biāo)成本表 ；1、負(fù)責(zé)審議城市公司部門責(zé)任目標(biāo)成本表、集團分管副總裁及總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行；1、審核責(zé)任目標(biāo)成本表 ；1、審批責(zé)任目標(biāo)成本表 ；3、工作程序3.1 編制方案：3.1.1 城市造價選購部依據(jù)項目開發(fā)方案,在設(shè)計節(jié)點方案確

8、定后,10 個工作日內(nèi)完成目標(biāo)成本方案編制、責(zé)任成本分解表（參見項目成本估算表、責(zé)任目標(biāo)成本表）；3.2 城市部門責(zé)任目標(biāo)成本表的編制和審批3.2.1 目標(biāo)成本（體系一級目標(biāo)）編制完成后（參見項目目標(biāo)成本作業(yè)指引）,城市造價選購部會同城市相關(guān)責(zé)任部門組織編制城市部門責(zé)任目標(biāo)成本表（體系二級目標(biāo)）,須經(jīng)過城市開發(fā)部、城市設(shè)計部、城市工程部、城市項目部、城市營銷部等責(zé)任部門爭辯,經(jīng)城市運營治理部審核、城市分管副總、城市總經(jīng)理及片區(qū)總經(jīng)理審批后提交集團運營治理部審核,并由集團分管副總裁審核、總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行；3.2.2 責(zé)任成本劃分的原就：作業(yè)成本由所屬業(yè)務(wù)部門直接負(fù)責(zé),成本牽頭把握部門可依據(jù)各部門在業(yè)務(wù)過程中對成本的把握性影響力進行劃分；3.2.3責(zé)任目標(biāo)成本表經(jīng)審批通過后,責(zé)任成本指標(biāo)簽入責(zé)任部門負(fù)責(zé)人的績效合同,并納入公司考核體系進行績效考核；3.3 崗位責(zé)任目標(biāo)成本表的簽訂3.3.1各責(zé)任部門依據(jù)簽發(fā)的部門責(zé)任目標(biāo)成本表,分解責(zé)任成本到崗位,制定成本把握保證措施,簽訂崗位責(zé)任目標(biāo)成本表,城市造價選購部 幫忙；崗位的責(zé)任成本簽入