竣工結(jié)算審計(jì)方案

1、竣工結(jié)算審計(jì)方案竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案為了更好地為委托單位提供造價(jià)咨詢服務(wù)，使我公司在造價(jià) 咨詢服務(wù)工作中,高效、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)，提高工 程咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量，結(jié)合建設(shè)工程預(yù)結(jié)算管理辦法及其它有關(guān)法 律、法規(guī)等規(guī)定，特制定關(guān)于受溫江區(qū)審計(jì)局委托結(jié)算審計(jì)實(shí)施方 案。一、組織領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)目為政府投資的結(jié)算審計(jì)。我公司既作為受托方，也作 為溫江區(qū)審計(jì)局派出的審計(jì)小組成員，應(yīng)在溫江區(qū)審計(jì)局及審計(jì) 小組的全面領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)及時(shí)提出、報(bào) 告審計(jì)組，由審計(jì)組召集相關(guān)各方協(xié)調(diào)會(huì)商并作出決定，一旦作 出決定，我公司應(yīng)堅(jiān)決服從和執(zhí)行，做到優(yōu)質(zhì)高效、客觀公正地 完成好工程結(jié)算審計(jì)工作。二、確定

2、審計(jì)負(fù)責(zé)人，參審人員及分工本項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人由高級(jí)工程師全國(guó)注冊(cè)造價(jià)師*擔(dān)任。其職 責(zé)為：聯(lián)系協(xié)調(diào)審計(jì)相關(guān)事宜，并對(duì)該項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度及廉政情 況全面負(fù)責(zé)。其中：土建及總平工程審計(jì)人二名，分段計(jì)算工程量及相關(guān) 工作并交叉復(fù)核。水電工程審計(jì)人二名，分段計(jì)算工程量及相關(guān)工作并交叉復(fù)核。三、審計(jì)操作程序及實(shí)施方案（一）受理工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)委托在經(jīng)過相關(guān)程序及手續(xù)后，接受溫江區(qū)審計(jì)局委托，并成立審 計(jì)小組，在組長(zhǎng)（審計(jì)局工作人員）領(lǐng)導(dǎo)下即開展工作。（二）接收資料委托單位應(yīng)提供完整詳實(shí)的工程相關(guān)資料如下：.招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書；工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議書；

3、.施工圖和竣工圖；.地質(zhì)勘探報(bào)告；6.工程預(yù)（結(jié)）算書；.施工單位取費(fèi)證；.施工組織設(shè)計(jì)、會(huì)審紀(jì)要；工程變更簽證資料、技術(shù)核定單、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料；隱蔽工程資料；.其它影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。（三）工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計(jì)工作的主要依據(jù)及工作職責(zé)；1、中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB50500-）；2、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法；3、四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額及配套文件；4、招標(biāo)當(dāng)期四川省工程造價(jià)信息、成都市工程造價(jià)信息 中成都市建筑材料市場(chǎng)價(jià)格及建設(shè)單位認(rèn)定的材料；5、具有設(shè)計(jì)資格的設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)的施工圖；6、標(biāo)準(zhǔn)圖集、技術(shù)文件；7、踏勘現(xiàn)場(chǎng)，了解施工意圖，充分估計(jì)施工過程

4、中可能發(fā)生的 工程項(xiàng)目，做到工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計(jì)不高估、不漏項(xiàng)，對(duì)工程 總造價(jià)起到有效的控制作用。8、其它需要了解的情況；（四）審計(jì)小組進(jìn)場(chǎng)時(shí)應(yīng)了解的內(nèi)容工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、地點(diǎn)、承建方式等項(xiàng)目特征情 況；審計(jì)所需的相關(guān)資料的可獲得性；工程材料的供應(yīng)方式；工程價(jià)款結(jié)算情況；工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工條件；6 .建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；7.其它需要了解的情況；（五）審計(jì)的實(shí)施辦法1、審計(jì)小組編制結(jié)算審計(jì)的計(jì)劃和操作方案，明確人員安 排、編審時(shí)間。2、首先檢查熟悉委托單位提供的工程量清單招標(biāo)資料是否有 效，研究招投標(biāo)文件及合同，了解項(xiàng)目特征和結(jié)算規(guī)則，確定審計(jì) 重點(diǎn)，然

5、后及時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，采用相機(jī)拍照、儀器測(cè)量、工具 丈量等手段，收取現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物資料及數(shù)據(jù)；再召集審計(jì)單位、委托單 位、建設(shè)單位、施工單位四方審計(jì)工作座談會(huì)，對(duì)審計(jì)原則、審計(jì) 方法、審計(jì)程序、審計(jì)依據(jù)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題及解決的原則 和方法等事項(xiàng)與各方交換意見，對(duì)提供的工程資料，委托單位、建設(shè) 單位、施工單位三方是否還有補(bǔ)充，如有補(bǔ)充應(yīng)在約定期限補(bǔ)充。最后形成審計(jì)會(huì)議紀(jì)要。使編審工作有依有據(jù)、有條不紊地進(jìn) 行。3、工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)是對(duì)工程量及設(shè)計(jì)變更進(jìn)行 審計(jì)。我們遵循客觀、公正、科學(xué)、合理的原則，根據(jù)委托單位 的工程竣工資料,各審計(jì)小組進(jìn)行如下審計(jì)：熟悉招標(biāo)

6、文件、投標(biāo)文件、施工圖紙或竣工圖紙、隱蔽記 錄、會(huì)審紀(jì)要、各種簽證等竣工資料。在獲取并充分了解相關(guān)資料的前提下，利用工程預(yù)算知識(shí)、 工程設(shè)計(jì)知識(shí)、施工工藝和程序、施工經(jīng)驗(yàn)等綜合建設(shè)科學(xué)知識(shí)， 運(yùn)用清單工程量計(jì)算規(guī)則，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查看、核實(shí)的情況，全 面、逐一地對(duì)工程施工圖或竣工圖進(jìn)行工程量計(jì)算的審查，需要收 方的要收方,收方的數(shù)據(jù)資料要有各方簽字認(rèn)可。對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn) 場(chǎng)簽證的工程項(xiàng)目，如圖紙上未反映的，需單獨(dú)計(jì)算工程量，保證工 程量計(jì)算不重不漏，準(zhǔn)確反映工程的實(shí)物量。根據(jù)前兩步的工作基礎(chǔ)，形成審計(jì)的工作底稿，并由審計(jì)小組 經(jīng)過建設(shè)單位相關(guān)部門通知施工單位核對(duì)工程數(shù)量，對(duì)核對(duì)后的工 程量進(jìn)行整理

7、匯總并由審計(jì)單位、建設(shè)單位、施工單位三方簽字 認(rèn)可。對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是爭(zhēng)議的問題，先與建設(shè)單 位工程部、預(yù)算部反映，取得一致意見后，再與施工單位交換意見, 解決爭(zhēng)議問題。工程量與施工單位核實(shí)審定后，再對(duì)施工單位投標(biāo)綜合單價(jià)等 內(nèi)容逐一核對(duì)、查實(shí)。然后由審計(jì)人員輸入計(jì)算機(jī)，打印出工程竣 工結(jié)算書審計(jì)初稿。輸機(jī)過程中，應(yīng)將簽證部分的工程量單獨(dú)輸入一本，并注明 技術(shù)核定單或現(xiàn)場(chǎng)簽證單的編號(hào)以方便各方復(fù)核。4、重點(diǎn)審查對(duì)工程項(xiàng)目的價(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證；根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化是否調(diào)整；工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；補(bǔ)充合同的

8、內(nèi)容是否與原合同及招標(biāo)相違背。（六）遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)1 .變更工程設(shè)計(jì)；建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；施工中使用的工程材料或設(shè)備的價(jià)格與規(guī)定不符；變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；.改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；.提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；7.計(jì)劃工程項(xiàng)目；8 .其它應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況（七）三級(jí)復(fù)核工程項(xiàng)目編審?fù)瓿珊?，?yīng)組織委托單位、建設(shè)單位、施工單位 共同確認(rèn)、定稿。編審結(jié)論初稿出來(lái)后，交公司進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。第一級(jí)復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理在接受復(fù)核工作后，首先按編審要求檢 查送審的資料是否齊全,如不全，則通知委托單位補(bǔ)齊有關(guān)資料。項(xiàng) 目經(jīng)理對(duì)各專業(yè)人員所編審的清單工程量、合同外增加項(xiàng)目執(zhí)行 情況等項(xiàng)按政策規(guī)定（含合同規(guī)定、協(xié)議規(guī)定）進(jìn)行復(fù)核檢查，并核 對(duì)所報(bào)送的資料提出修正意見。經(jīng)與建設(shè)方和施工方一起進(jìn)行核 對(duì)調(diào)整，編制審查后的工程量清單竣工結(jié)算總價(jià)書直至審計(jì)報(bào)告的 結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，項(xiàng)目經(jīng)理簽字。第二級(jí)復(fù)核，質(zhì)管部直接參與工程編審工作，并對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理審查 后的工程量、執(zhí)行合同、設(shè)計(jì)變更、簽證記工、施工組織設(shè)計(jì)所 涉及費(fèi)用進(jìn)行復(fù)審，直至審計(jì)結(jié)果的三方確認(rèn)，質(zhì)管部經(jīng)理簽字。第三級(jí)復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)整個(gè)編審項(xiàng)目在執(zhí)行合同、 協(xié)議規(guī)定、國(guó)家及省市建設(shè)主管部門的有關(guān)規(guī)定，特殊問題的處 理、各專業(yè)結(jié)果的匯