通用財務(wù)制度范本

1、通用財務(wù)制度范本第一章總則則1.1為建建立現(xiàn)代化企企業(yè)制度，建建立健全財務(wù)務(wù)管理體系，根根據(jù)中華人人民共和國會會計法、企企業(yè)會計準(zhǔn)則則、企業(yè)業(yè)財務(wù)通則、企企業(yè)會計制度度，特制定定本財務(wù)管理理制度。1.2本管管理制度適用用于XXXXX公司及其控控股公司；各各部門、人員員在財務(wù)會計計工作中必須須認真執(zhí)行本本管理制度。第二章會計計機構(gòu)、會計計人員的管理理2.1公司司設(shè)立財務(wù)部部作為財務(wù)會會計機構(gòu)，財財務(wù)部的職責(zé)責(zé)：在公司總總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，具體負負責(zé)全公司的的財務(wù)管理工工作和會計核核算工作，包包括：財會人人員的管理、指指導(dǎo)檢查各獨獨立核算單位位的會計核算算工作、協(xié)助助公司領(lǐng)導(dǎo)籌籌集資金、合合理分配使

2、用用資金；做好好與倉庫部門門的對賬工作作，指導(dǎo)倉庫庫保管員建賬賬、對賬；指指導(dǎo)車間統(tǒng)計計員做好工時時、材料消耗耗額編制工作作、建立車間間工序流轉(zhuǎn)程程序、建立適適合自己企業(yè)業(yè)需求與發(fā)展展的成本核算算模式、制定定成本管理制制度與控制制制度；做好財財務(wù)分析工作作，為公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策提供供各種信息資資料，當(dāng)好領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2財務(wù)務(wù)部下設(shè)財務(wù)務(wù)科、供應(yīng)科科、倉儲科、審審計科；崗位位設(shè)置為：部部長、科長、主主管會計、各各崗位會計、出出納員、成本本核算員、采采購員、內(nèi)勤勤管理員、保保管員。2.3各崗崗位人員必須須具備相應(yīng)任任職條件和資資格，持證上上崗。2.4財務(wù)務(wù)會計人員調(diào)調(diào)換工作時，按按會計法規(guī)定定辦理

3、交接手手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)產(chǎn)成品庫的核核算工作和車車間統(tǒng)計工作作，由財務(wù)部部門負責(zé)業(yè)務(wù)務(wù)管理。倉庫庫保管員，車車間統(tǒng)計員調(diào)調(diào)換工作時，由由財務(wù)部會同同有關(guān)部門辦辦理交接手續(xù)續(xù)。2.5財務(wù)務(wù)會計人員、倉倉庫保管員、車車間統(tǒng)計員實實行定崗、定定人、定責(zé)制制度，按績效效考核結(jié)果，兌兌現(xiàn)勞動報酬酬。第三章流動動資產(chǎn)的管理理3.1流動動資產(chǎn)包括現(xiàn)現(xiàn)金、各種存存款、應(yīng)收及及預(yù)付賬款、其其他應(yīng)收款、存存貨等。3.2現(xiàn)金金管理3.2.11現(xiàn)金出納會會計要認真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)金管管理暫行規(guī)定定和有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金的管理規(guī)規(guī)定。要嚴(yán)格控制制費用報銷和和個人借款，個個人借款、對對外付款等要要實行總經(jīng)理理一支筆簽字字批準(zhǔn)制度，要要有經(jīng)

4、辦人員員簽字和部門門負責(zé)人審核核并注明用途途。總經(jīng)理外外出或因生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營急需等等特殊情況下下經(jīng)總經(jīng)理授授權(quán)的人員也也可簽批，但但是總經(jīng)理歸歸來后補辦有有關(guān)手續(xù)。3.2.22出納員不得得兼管有關(guān)債債權(quán)、債務(wù)、收收入、費用的的賬務(wù)登記工工作和會計檔檔案管理工作作。收付款憑證證的內(nèi)容必須須完整、合法法；報銷憑證證必須是國家家印制的發(fā)票票及單據(jù)，不不得使用白條條或其他不規(guī)規(guī)范的憑證報報銷各項費用用，憑證經(jīng)審審核后方可逐逐筆登記現(xiàn)金金日記賬。日記賬要逐逐日結(jié)出余額額，并與庫存存現(xiàn)金相核對對，月末與總總賬相核對。出出現(xiàn)長、短款款且又無法查查明原因的，長長款歸公，短短款由責(zé)任人人賠償。3.2.33有關(guān)人員因

5、因公外出時要要做好出差登登記，方可到到財務(wù)部門預(yù)預(yù)借差旅費。出出發(fā)歸來后的的三天之內(nèi)及及時到財務(wù)部部門結(jié)算，做做到一次一清清，不允許跨跨月結(jié)算和幾幾個地方出差差混合結(jié)算，對對于前賬未清清或跨月拖欠欠占用公款者者，可按月息息10%計收利利息并扣發(fā)工工資。3.2.44企業(yè)可根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)大小核核定合理的庫庫存現(xiàn)金限額額（三天零用用量），當(dāng)日日收取的現(xiàn)金金要及時送存存銀行，不得得留存超限額額的過夜現(xiàn)金金，以確保財財產(chǎn)的安全。3.2.55企業(yè)職工報報銷費用時，出出納人員要及及時扣除各種種借款，不允允許職工長期期占用企業(yè)資資金，各種借借款條月底必必須入賬，不不允許出現(xiàn)跨跨月白條頂庫庫現(xiàn)象。3.2.66現(xiàn)金出

6、納是是企業(yè)的資金金結(jié)算中心，企企業(yè)應(yīng)將營業(yè)業(yè)收入、下角角料變現(xiàn)，職職工罰款等款款項及時交付付財務(wù)部門，以以便及時處理理賬務(wù)。3.3銀行行存款管理3.3.11會計人員要要認真執(zhí)行銀銀行結(jié)算辦法法的暫行規(guī)定定，銀行支支票等結(jié)算憑憑證和印鑒要要由兩人分開開保管。3.3.22財務(wù)人員要要嚴(yán)格銀行存存款支出控制制，銀行付款款必須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，手手續(xù)齊備，不不準(zhǔn)攜帶空白白支票外出，確確須攜帶空白白支票外出者者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理理領(lǐng)用登記手手續(xù)，要建立立支票領(lǐng)用登登記簿，空白白支票必須填填寫日期并在在預(yù)計最高金金額位畫人民民幣符號，因因使用支票不不當(dāng)造成企業(yè)業(yè)損失時，應(yīng)應(yīng)由當(dāng)事人承承擔(dān)賠償責(zé)任任。攜帶

7、空白白支票辦理結(jié)結(jié)算后，要當(dāng)當(dāng)天將存根和和有關(guān)憑證帶帶回，并到財財務(wù)部門及時時結(jié)算，不準(zhǔn)準(zhǔn)將空白支票票留存其他單單位。凡前賬賬未清者，不不準(zhǔn)再領(lǐng)用支支票。3.3.33銀行存款日日記賬逐筆逐逐日登記，每每日結(jié)出余額額，定期與銀銀行對賬單相相核對，并編編制銀行余額額調(diào)節(jié)表，調(diào)調(diào)整未達賬項項，出現(xiàn)長期期未達賬項時時要查明原因因，上報領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。3.4應(yīng)收收賬款及預(yù)付付賬款的管理理3.4.11企業(yè)要根據(jù)據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的的內(nèi)容和戶別別設(shè)置應(yīng)收賬賬款明細分類類賬，即按債債務(wù)人的具體體名稱設(shè)置登登記明細分類類賬，不準(zhǔn)籠籠統(tǒng)的以地名名代替。應(yīng)收收賬款的發(fā)生生和確定必須須有索取價款款的憑據(jù)（包包括合同、收收到條、欠款款

8、條以及業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人員的的保證書等），不不得單方入賬賬。財務(wù)部門要要會同供應(yīng)、銷銷售部門建立立健全銷售商商、供應(yīng)商的的客戶檔案。3.4.22各項債權(quán)，債債務(wù)要定期進進行清理核對對，每年最少少進行一次發(fā)發(fā)函或派員核核對，每季末末要編制賬齡齡分析表，并并上報有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生生的應(yīng)收賬款款、其他應(yīng)收收款、預(yù)付賬賬款等應(yīng)收款款項，按照誰誰經(jīng)辦誰回收收的原則，損損失者或已采采取各種必要要措施確實無無法收回的壞壞賬損失，由由當(dāng)事人按責(zé)責(zé)任賠償相應(yīng)應(yīng)損失后及時時處理賬務(wù)。3.4.33收回的賬款款要及時上交交財務(wù)部門，如如發(fā)現(xiàn)貨款已已被私自挪用用不交者，交交司法部門處處理。3.4.44企業(yè)要嚴(yán)格格控制內(nèi)部職職

9、工的業(yè)務(wù)借借款和生活借借款，健全借借款審批制度度，職工調(diào)離離時財務(wù)部門門應(yīng)當(dāng)與其他他部門搞好各各種債權(quán)債務(wù)務(wù)的清算工作作。3.4.55支付預(yù)付賬賬款必須有合合同、協(xié)議書書等書面文件件，根據(jù)合同同需預(yù)付賬款款時，須經(jīng)辦辦人簽章，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后后方可付款，并并同時向財務(wù)務(wù)部門提拱有有關(guān)合同協(xié)議議書等有關(guān)材材料。3.4.66本企業(yè)采用用壞賬準(zhǔn)備金金制度，每年年年末按應(yīng)收收賬款余額的的5計提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金，年終終調(diào)整。3.5存貨貨的管理3.5.11存貨是指企企業(yè)所擁有或或控制的，能能以貨幣計量量的為企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)務(wù)的流動資產(chǎn)產(chǎn)，主要包括括原材料、低低值易耗品、在在產(chǎn)品、半成成品、產(chǎn)成品品。原材料主主

10、要包括：主主要材料如鋼鋼板、焊材、鋼鋼管、原料油油等；輔助材材料如扎絲、油油漆、螺栓、螺螺帽等；備品品備件扳手等等；福利勞保保類如掃帚、手手套、毛巾、肥肥皂、洗衣粉粉等；其他類類。3.5.22存貨的計價價、按實際成成本計價。3.5.22.1原材料料的購入價格格包括買價，裝裝卸費、包裝裝費、運輸途途中的損耗，入入庫前的挑選選費，市外運運輸費，保險險費以及繳納納的稅等。3.5.22.2原材料料出庫以加權(quán)權(quán)平均法計算算出庫材料的的成本。3.5.33原材料的購購入材料購入必必須持有生產(chǎn)產(chǎn)或倉庫、供供應(yīng)部門的購購物申請單，經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后方可到到財務(wù)部門借借款。嚴(yán)禁無無計劃采購，超超定額庫存。3.5

11、.44供應(yīng)部門按按購物申請單單所購材料送送達企業(yè)后，須須持總經(jīng)理簽簽批的采購單單、購貨發(fā)票票，購銷合同同（協(xié)議）合合格證等到質(zhì)質(zhì)檢部門（化化驗）進行質(zhì)質(zhì)量檢驗，檢檢驗合格后簽簽發(fā)一式兩聯(lián)聯(lián)檢驗報告單單隨發(fā)票到倉倉庫部門辦理理入庫手續(xù)。3.5.55倉庫部門在在將材料驗收收入庫前，應(yīng)應(yīng)詳細核對發(fā)發(fā)票所載名稱稱、規(guī)格型號號、數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量與實際是是否相符，同同時對照檢驗驗（化驗）部部門出具檢驗驗報告，經(jīng)檢檢驗合格后方方可驗收入庫庫，填制材料料驗收入庫單單，并對無名名牌的配件用用口取紙載明明名稱、規(guī)格格、型號。3.5.66材料驗收入入庫單一式三三聯(lián)，一聯(lián)留留存做為倉庫庫部門記賬憑憑證，一聯(lián)隨隨發(fā)票及采購

12、購單等經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批后到到財務(wù)部門處處理賬務(wù)，一一聯(lián)為供貨方方證明。3.5.77對于貨已到到而發(fā)票未到到的材料，倉倉庫部門可以以根據(jù)檢驗單單據(jù)辦理臨時時入庫，做好好入庫材料臺臺賬登記工作作，填制一式式三聯(lián)估價入入庫單，倉庫庫留存一聯(lián)據(jù)據(jù)以入賬，一一聯(lián)送交財務(wù)務(wù)處理賬務(wù)，月月初用紅字入入庫單沖回估估價入庫，待待發(fā)票到達時時填制正式入入庫單。3.5.88材料出庫管管理3.5.88.1生產(chǎn)部部門根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計劃和設(shè)計計預(yù)算用料開開具領(lǐng)料單，由由統(tǒng)計員填制制，填制內(nèi)容容要全面、真真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)領(lǐng)料單用途要要根據(jù)生產(chǎn)計計劃填清產(chǎn)品品批號，作為為歸集成本費費用的依據(jù)，領(lǐng)領(lǐng)料單一式三三聯(lián)，車間統(tǒng)統(tǒng)計一聯(lián)，財財

13、務(wù)一聯(lián)，倉倉庫一聯(lián)，超超出預(yù)算或計計劃處的用料料由生產(chǎn)部長長簽批，月底底統(tǒng)一報總經(jīng)經(jīng)理審批，非非生產(chǎn)性的用用料屬售后服服務(wù)的由營銷銷部提出申請請，其他用料料，由行政部部提出申請，會會計開票經(jīng)總總經(jīng)理簽批后后，倉庫方可可發(fā)貨。3.5.88.2月末車車間統(tǒng)計根據(jù)據(jù)材料領(lǐng)料單單編制材料消消耗匯總表，倉倉庫部門編制制材料出庫匯匯總表，車間間、倉庫與財財務(wù)部門都要要對賬并核對對相符。3.5.99產(chǎn)品入庫管管理，車間產(chǎn)產(chǎn)成品生產(chǎn)完完畢，要會同同倉庫、質(zhì)檢檢部門填制檢檢驗合格單，倉倉庫據(jù)以填制制產(chǎn)成品入庫庫單，產(chǎn)成品品入庫單一式式三聯(lián)（注明明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記記賬，一聯(lián)送送交財務(wù)，一一聯(lián)送車間統(tǒng)統(tǒng)計據(jù)以

14、核算算工資等各項項考核指標(biāo)。3.5.110產(chǎn)成品出出庫管理，倉倉庫部門根據(jù)據(jù)蓋有財務(wù)專專用章的發(fā)貨貨單或提貨聯(lián)聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同同時在出門聯(lián)聯(lián)簽字，保衛(wèi)衛(wèi)人員只有見見到蓋有財務(wù)務(wù)專用章并且且有倉庫人員員簽字的出門門證方可對車車輛等運輸貨貨車檢查放行行，月末時，由由保衛(wèi)人員、倉倉庫人員將提提貨聯(lián)，出門門聯(lián)匯總，于于每月30日前到財財務(wù)部門核對對相符后據(jù)以以存檔。3.5.111倉庫部門門要做到見單單付貨，及時時登記有關(guān)賬賬簿，設(shè)立材材料、產(chǎn)成品品收、發(fā)、存存明細賬或暫暫收貨臺賬，嚴(yán)嚴(yán)禁白條頂庫庫現(xiàn)象。3.5.112月末在產(chǎn)產(chǎn)品和自制半半成品的管理理。月末生產(chǎn)產(chǎn)部和車間統(tǒng)統(tǒng)計員要搞好好在產(chǎn)品和自自制半成

15、品的的盤點、登記記工作，及時時編制、報送送盤點登記表表，確保月末末成本核算的的真實性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性。3.5.113凡大宗原原材料都要簽簽訂購銷合同同，使用票據(jù)據(jù)結(jié)算，各種種材料采購驗驗收入庫后，不不論是否付款款，都要在入入庫時填制入入庫單，將發(fā)發(fā)票或入庫單單交財務(wù)處理理賬務(wù)，以便便真實反映各各項債權(quán)債務(wù)務(wù)，以避免發(fā)發(fā)生賬外資產(chǎn)產(chǎn)。3.5.114各部門領(lǐng)領(lǐng)用的低值易易耗品，一律律采用五、五五攤銷法計入入成本費用。對于能多次次周轉(zhuǎn)使用或或長期使用的的低值易耗品品，如辦公用用品（桌、椅椅、檔案櫥等等）各種工具具等，必須在在領(lǐng)用時由總總經(jīng)理簽批，行行政部總務(wù)科科按部門（人人員）進行登登記，生產(chǎn)用用具由生產(chǎn)

16、部部長簽批，設(shè)設(shè)備管理員及及倉庫同時進進行登記并建建立在用低值值易耗品登記記簿，做到誰誰使用誰負責(zé)責(zé)，誰丟失誰誰賠償。3.5.115企業(yè)應(yīng)加加強對已銷產(chǎn)產(chǎn)成品退貨、返返修制度的管管理，建立完完善的退貨、返返修審批制度度，實行退貨貨、返修產(chǎn)品品的責(zé)任倒查查制度，屬于于生產(chǎn)部門、質(zhì)質(zhì)檢部門、銷銷售部門或運運輸部門、倉倉儲部門的責(zé)責(zé)任查證屬實實，落實賠償償份額（原則則上責(zé)任全額額賠償）。已開具增值值稅發(fā)票的貨貨物銷后退回回的，必須有有購貨方當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)機關(guān)出出具的退貨證證明，否則，不不予辦理退貨貨手續(xù)。3.5.116企業(yè)存貨貨必須定期或或不定期盤點點，最少在年年中、年末進進行兩次全面面財產(chǎn)清查，對對盤

17、盈、盤虧虧或報廢的存存貨要分類填填制盤盈盤虧虧表。對于出出現(xiàn)盤盈、盤盤虧的材料物物資要及時查查明原因，報報公司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)處理并及及時調(diào)整賬務(wù)務(wù)，以保證賬賬實相符；對對于盤虧、毀毀損物資能查查明原因的由由當(dāng)事人負責(zé)責(zé)賠償。3.5.117代銷商品品的管理。財財務(wù)部門要建建立代銷商品品明細賬和保保管賬，及時時與對方對賬賬以確保賬賬賬、賬物相符符，同時要與與代銷單位簽簽訂代銷協(xié)議議，明確相關(guān)關(guān)責(zé)任。3.5.118包裝物的的管理。企業(yè)業(yè)外銷產(chǎn)品所所用包裝采用用押金制度，本本市區(qū)內(nèi)押金金期限為155天，市區(qū)外外30天，過期期包裝物原則則上不再退款款，企業(yè)轉(zhuǎn)為為當(dāng)期營業(yè)外外收入。3.5.119委托加工工材料

18、的管理理本公司設(shè)置置“委托加工材材料”會計科目核核算外協(xié)加工工材料的材料料成本、加工工費、運費、裝裝卸費等實際際成本費用。3.5.119.1企業(yè)業(yè)需外出加工工材料時，必必須辦理有關(guān)關(guān)出入庫手續(xù)續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人員到財財務(wù)部門開具具外出加工材材料通知單。通通知單一式三三聯(lián)，財務(wù)一一聯(lián)、倉庫一一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨貨，受托單位位一聯(lián)。財務(wù)務(wù)、倉庫、供供應(yīng)設(shè)立專賬賬，月底核對對。3.5.119.2業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人員到到受托單位后后，應(yīng)將外出出材料加工通通知單交由受受托單位簽收收后帶回財務(wù)務(wù)部門。3.5.119.3外出出材料加工完完畢后，由業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持持發(fā)票到檢驗驗部門檢驗后后由倉庫部門門辦理委托加加工材料驗收收

19、入庫手續(xù)，然然后持有關(guān)單單據(jù)到財務(wù)部部門辦理報賬賬及核銷事宜宜。3.5.119.4委托托加工材料的的買價加工費費、運費以及及有關(guān)稅金等等計入委托加加工材料成本本，按實際收收回數(shù)量，重重新計算入庫庫單價。3.5.119.5委托托加工材料原原則上要與受受托單位簽訂訂委托加工合合同（協(xié)議）以以明確價格、質(zhì)質(zhì)量、交期等等責(zé)任。3.5.220其他存貨貨物、資管理理。氧氣、乙乙炔等出入庫庫手續(xù)按原材材料的有關(guān)出出、入庫手續(xù)續(xù)辦理。3.5.221因特殊原原因，臨時借借用工具或材材料，屬生產(chǎn)產(chǎn)用由生產(chǎn)部部長簽批，不不得帶出公司司大門以外，需需帶出或外單單位借用時，按按3.5.119.1辦理理手續(xù)（注明明用途、

20、單位位、經(jīng)辦人、地地址、電話及及歸還日期），并并由總經(jīng)理簽簽批歸還時由由倉庫檢驗無無損，辦理有有關(guān)部門核消消手續(xù)，到期期不還先由倉倉庫督促，通通知二次不還還時報總經(jīng)理理。因業(yè)務(wù)關(guān)系系需要或其他他非生產(chǎn)需要要材料出庫實實行總經(jīng)理簽簽批制。第四章固定定資產(chǎn)的管理理4.1固定定資產(chǎn)是指使使用期限超過過一年的房屋屋、建筑物、機機械、設(shè)備、運運輸工具；電電子設(shè)備、儀儀器儀表等其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)的單單位價值超過過1000元的的設(shè)備器具，工工具等；不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營營必備的物品品，單位價值值在20000元以上，并并且使用年限限超過兩年的的也應(yīng)當(dāng)做為為固定資產(chǎn)。4.2企業(yè)業(yè)要建立健全全固定資產(chǎn)管管理制度，包

21、包括固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全使用用制度，維修修保養(yǎng)制度，定定期盤點制度度和折舊計提提制度。公司財務(wù)要要設(shè)置固定資資產(chǎn)明細賬，并并制定固定資資產(chǎn)目錄，生生產(chǎn)車間安全全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立固定資資產(chǎn)使用登記記卡。4.3固定定資產(chǎn)的計價價4.3.11外購的固定定資產(chǎn)，不需需安裝就可直直接使用的固固定資產(chǎn)，以以發(fā)票價格和和運輸費用價價格為固定資資產(chǎn)記賬價格格，對于外購購需安裝、調(diào)調(diào)試才可使用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以外購價價格加運輸費費、安裝調(diào)試試費等合理有有關(guān)的費用為為計賬價格。4.3.22需外單位承承建的基建工工作或設(shè)備的的安裝調(diào)試工工程時，承建建單位要搞好好預(yù)算工作和和合同的簽訂訂工作，基建建合同和預(yù)決決算書要送財

22、財務(wù)部門留存存一份。購置機器設(shè)設(shè)備時要搞好好市場調(diào)查，搞搞好設(shè)備的技技術(shù)分析和經(jīng)經(jīng)濟性分析。4.3.33對已經(jīng)竣工工交付使用的的未辦理決算算的建筑工程程、機械設(shè)備備等，要根據(jù)據(jù)預(yù)算書或合合同估價轉(zhuǎn)入入固定資產(chǎn)并并計提折舊，待待工程決算后后，再調(diào)整原原估價和已提提折舊。對于于現(xiàn)已使用而而沒有檔案資資料的固定資資產(chǎn)（沒有建建賬）可以采采取重置價進進行入賬。4.4折舊舊方法。我公公司對固定資資產(chǎn)進行分類類管理，固定定資產(chǎn)折舊采采用平均年限限法分類計提提折舊，房屋屋、建筑物折折舊年限為330年，機械械、設(shè)備折舊舊年限為100年，車輛折折舊年限為77年，電子設(shè)設(shè)備和儀器儀儀表等為5年。4.5本公公司固定

23、資產(chǎn)產(chǎn)殘值率5%.4.6全部部固定資產(chǎn)必必須每年盤點點一次，由財財務(wù)部牽頭生生產(chǎn)部設(shè)備科科、行政部總總務(wù)科參與，具具體盤點時間間由財務(wù)部根根據(jù)年終決算算的要求決定定。第五章負債債管理5.1企業(yè)業(yè)的流動負債債是指將在一一年內(nèi)償還的的債務(wù)，包括括短期借款、應(yīng)應(yīng)付賬款、應(yīng)應(yīng)付工資、應(yīng)應(yīng)交稅金，其其他應(yīng)付款以以及預(yù)提費用用等。5.2企業(yè)業(yè)各種流動負負債應(yīng)按期償償還，以提高高企業(yè)信譽和和知名度，按按期發(fā)放工資資，無特殊原原因職工工資資必須于次月月十五日前發(fā)發(fā)放，以提高高職工的積極極性，增加企企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)業(yè)購進貨物應(yīng)應(yīng)付未付的款款項，業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人員應(yīng)及及時將發(fā)票等等有關(guān)單據(jù)送送交財務(wù)部門門，以便

24、及時時處理賬務(wù)，正正確體現(xiàn)企業(yè)業(yè)負債，正確確核算材料物物資等的計價價和產(chǎn)品成本本。第六章成本本費用的核算算管理6.1本公公司按照制造造成本法核算算產(chǎn)品成本。6.2本公公司產(chǎn)品按訂訂單生產(chǎn)，以以生產(chǎn)部門下下發(fā)的生產(chǎn)通通知單為核算算依據(jù)，以批批量法為核算算方法結(jié)合分分步法進行成成本核算。6.3生產(chǎn)產(chǎn)部門要與財財務(wù)部門積極極配合，產(chǎn)品品生產(chǎn)通知單單應(yīng)按購貨單單位，產(chǎn)品規(guī)規(guī)格型號，下下發(fā)生產(chǎn)批號號。車間統(tǒng)計計以生產(chǎn)批號號填制領(lǐng)料單單來領(lǐng)用原材材物料，月末末以生產(chǎn)批號號為基本單位位匯總原料、動動力和人工的的消耗。企業(yè)業(yè)財務(wù)部門要要會同有關(guān)部部門分門別類類地制訂科學(xué)學(xué)合理的材料料、動力消耗耗定額及計件件工

25、資和產(chǎn)品品質(zhì)量指標(biāo)，制制定有效措施施將工資與產(chǎn)產(chǎn)量、質(zhì)量、消消耗聯(lián)系起來來，以提高勞勞動效率，降降低材料和人人工消耗，逐逐步實行目標(biāo)標(biāo)成本管理，加加強對成本的的比較與分析析，為創(chuàng)造一一個高效、低低耗的企業(yè)奠奠定良好的基基礎(chǔ)。6.4成本本與費用要按按權(quán)責(zé)發(fā)生制制原則進行計計提。要正確確劃分和核算算各項成本費費用，嚴(yán)格按按規(guī)定的核算算內(nèi)容和要求求使用跨期攤攤銷賬戶（待待攤費用、預(yù)預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合合理完善的定定額費用和報報銷制度，本本企業(yè)的管理理費用、銷售售費用、財務(wù)務(wù)費用，都要要按規(guī)定進行行明細分類核核算，并進入入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報報銷程序和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制度由由財務(wù)部另行行制定。第七章收入入

26、、利潤和稅稅金的管理7.1企業(yè)業(yè)銷售收入實實現(xiàn)的標(biāo)志是是收訖價款或或取得索取價價款的憑據(jù)。對對于現(xiàn)款交易易實現(xiàn)的銷售售收入，由開開票員開票后后到出納會計計交款后方可可憑蓋有款收收訖章的提貨貨聯(lián)及發(fā)貨清清單到倉庫提提貨，倉庫憑憑此發(fā)貨并簽簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品品，一律實行行領(lǐng)導(dǎo)簽批制制，領(lǐng)導(dǎo)簽批批后方可到開開票處開具產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)貨通知知單辦理有關(guān)關(guān)手續(xù)（寫好好欠條、辦理理擔(dān)保、登記記好客戶檔案案）。7.2已銷銷產(chǎn)品的降價價，必須由總總經(jīng)理等有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后后，方可到財財務(wù)部門辦理理沖賬手續(xù)。7.3企業(yè)業(yè)要按稅法規(guī)規(guī)定正確計提提各種稅費，準(zhǔn)準(zhǔn)確核算和反反映各項稅金金的提取和上上交。每月110號前將計計

27、算正確的有有關(guān)稅務(wù)報表表上報有關(guān)稅稅務(wù)部門。7.4利潤潤總額可按以以下公式計算算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入入-營業(yè)外支出出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利利潤+其他銷售利利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利利潤=產(chǎn)品銷售收收入-產(chǎn)品銷售成成本-產(chǎn)品銷售費費用-產(chǎn)品銷售稅稅金及附加其他銷售利利潤=其他銷售收收入-其他銷售成成本-其他銷售稅稅金及附加7.5企業(yè)業(yè)營業(yè)外收入入和營業(yè)外支支出是指與企企業(yè)無直接關(guān)關(guān)系的各項收收入和支出。7.6企業(yè)業(yè)實現(xiàn)利潤后后應(yīng)繳納企業(yè)業(yè)所得稅，企企業(yè)利潤應(yīng)按按以下順序分分配：1、支付各各項稅收的滯滯納金和罰款款。2、彌補企企業(yè)以前年度度虧損。3、提取法法定盈余公積積金

28、和公益金金。4、向投資資者分配利潤潤。第八章財務(wù)務(wù)報表、會計計科目和發(fā)票票的管理8.1根據(jù)據(jù)會計工作一一致性和可比比性原則，本本公司結(jié)賬時時間為每月330日下午6：00為結(jié)賬時時間，資產(chǎn)負負債表和損益益表及有關(guān)附附注報表應(yīng)于于次月8號前上報公公司總經(jīng)理及及有關(guān)部門。8.2XXXX和各控股股公司，應(yīng)分分別獨立核算算，自負盈虧虧，各企業(yè)之之間要實行嚴(yán)嚴(yán)格的財務(wù)制制度，嚴(yán)禁混混報亂報費用用現(xiàn)象。企業(yè)業(yè)之間往來賬賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，企業(yè)的資資金、物資往往來要辦理有有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)續(xù)。8.3公司司所有購進貨貨物，原則上上200元以上上都須取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票；支付水水、電、運輸輸費、油料費費和維修車輛輛時都要利用用增值稅（或或合法）發(fā)票票結(jié)算。8.4企業(yè)業(yè)出入庫單、收收據(jù)等有關(guān)憑憑據(jù)采取領(lǐng)用用登記制度，用用完的有關(guān)單單據(jù)存根及時時交回財務(wù)部部門，財務(wù)部部門要認真檢檢查，憑舊本本領(lǐng)用新本不不得亂領(lǐng)亂用用有關(guān)單據(jù)。8.5銷貨貨發(fā)票（含普普通發(fā)票、增增值稅專用發(fā)發(fā)票、發(fā)貨通通知單）要有有專人到稅務(wù)務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開開票、制單、保保管、登記實實行專人負責(zé)責(zé)制。財務(wù)部部門要建立健健全有關(guān)票據(jù)據(jù)的登記制度度，嚴(yán)禁向非非購貨單