土地增值稅清算管理規(guī)程

1、土地增值稅清算管理規(guī)程轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（馬地稅函2009121號）當(dāng)涂縣地方稅務(wù)局、市地方稅務(wù)局各分局（局）：現(xiàn)將省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（皖地稅函2009272號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。二OO九年六月一日轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（皖地稅函2009272號）各市地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬局：現(xiàn)將國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（國稅發(fā)200991號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，執(zhí)行中有何問題，請及時報告省局。特此通知。二OO九年五月二十日國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理

2、規(guī)程的通知（國稅發(fā)200991號）各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局：為了加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅征收管理，規(guī)范土地增值稅清算工作，根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細(xì)則、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則等有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點，國家稅務(wù)總局制定了土地增值稅清算管理規(guī)程，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。二。九年五月十二日土地增值稅清算管理規(guī)程第一章總則第一條為了加強(qiáng)土地增值稅征收管理，規(guī)范土地增值稅清算工作，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則、中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細(xì)則等規(guī)定，制定本規(guī)程（以下簡稱規(guī)程）。

3、第二條規(guī)程適用于房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算工作。第三條規(guī)程所稱土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計算房地產(chǎn)開發(fā)項目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫土地增值稅清算申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。第四條納稅人應(yīng)當(dāng)如實申報應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，保證清算申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，加強(qiáng)土地增值稅政策宣傳輔導(dǎo)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進(jìn)行審核，依法征收土地增值

4、稅。第二章前期管理第六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)項目的日常稅收管理，實施項目管理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從納稅人取得土地使用權(quán)開始，按項目分別建立檔案、設(shè)置臺帳，對納稅人項目立項、規(guī)劃設(shè)計、施工、預(yù)售、竣工驗收、工程結(jié)算、項目清盤等房地產(chǎn)開發(fā)全過程情況實行跟蹤監(jiān)控，做到稅務(wù)管理與納稅人項目開發(fā)同步。第七條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人項目開發(fā)期間的會計核算工作應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注，對納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，應(yīng)督促納稅人根據(jù)清算要求按不同期間和不同項目合理歸集有關(guān)收入、成本、費(fèi)用。第八條對納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，有條件的地區(qū)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可結(jié)合發(fā)票管理規(guī)定，對納稅人實施項目專用票據(jù)

5、管理措施。第三章清算受理第九條納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。（一）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（二）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（三）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。第十條對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。（一）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（二）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（三）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（四）省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。對前款

6、所列第（三）項情形，應(yīng)在辦理注銷登記前進(jìn)行土地增值稅清算。第十一條對于符合本規(guī)程第九條規(guī)定，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。對于符合本規(guī)程第十條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否進(jìn)行清算；對于確定需要進(jìn)行清算的項目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)。應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的納稅人或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定需要進(jìn)行清算的納稅人，在上述規(guī)定的期限內(nèi)拒不清算或不提供清算資料的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定處理。第十二條納稅人清算土地增值稅時應(yīng)

7、提供的清算資料（一）土地增值稅清算表及其附表（參考表樣見附件，各地可根據(jù)本地實際情況制定）。（二）房地產(chǎn)開發(fā)項目清算說明，主要內(nèi)容應(yīng)包括房地產(chǎn)開發(fā)項目立項、用地、開發(fā)、銷售、關(guān)聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解的其他情況。（三）項目竣工決算報表、取得土地使用權(quán)所支付的地價款憑證、國有土地使用權(quán)出讓合同、銀行貸款利息結(jié)算通知單、項目工程合同結(jié)算單、商品房購銷合同統(tǒng)計表、銷售明細(xì)表、預(yù)售許可證等與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本和費(fèi)用有關(guān)的證明資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證復(fù)印件。（四）納稅人委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項目，還應(yīng)報送中介機(jī)構(gòu)出具的土

8、地增值稅清算稅款鑒證報告。第十三條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人清算資料后，對符合清算條件的項目，且報送的清算資料完備的，予以受理；對納稅人符合清算條件、但報送的清算資料不全的，應(yīng)要求納稅人在規(guī)定限期內(nèi)補(bǔ)報，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)齊清算資料后，予以受理；對不符合清算條件的項目，不予受理。上述具體期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤消。第十四條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照本規(guī)程第六條進(jìn)行項目管理時，對符合稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算情形的，應(yīng)當(dāng)作出評估，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確定何時要求納稅人進(jìn)行清算的時間。對確定暫不通知清算的，應(yīng)繼續(xù)做好項目管理，每

9、年作出評估，及時確定清算時間并通知納稅人辦理清算。第十五條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人清算資料后，應(yīng)在一定期限內(nèi)及時組織清算審核。具體期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。第四章清算審核第十六條清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進(jìn)行審核。第十七條清算審核時，應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項目為單位進(jìn)行清算；對于分期開發(fā)的項目，是否以分期項目為單位清算；對不同類型房地

10、產(chǎn)是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅。第十八條審核收入情況時，應(yīng)結(jié)合銷售發(fā)票、銷售合同（含房管部門網(wǎng)上備案登記資料）、商品房銷售（預(yù)售）許可證、房產(chǎn)銷售分戶明細(xì)表及其他有關(guān)資料，重點審核銷售明細(xì)表、房地產(chǎn)銷售面積與項目可售面積的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，以核實計稅收入；對銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，而發(fā)生補(bǔ)、退房款的收入調(diào)整情況進(jìn)行審核；對銷售價格進(jìn)行評估，審核有無價格明顯偏低情況。必要時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過實地查驗，確認(rèn)有無少計、漏計事項，確認(rèn)有無將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等情況。第十九條非直接銷售

11、和自用房地產(chǎn)的收入確定（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入按下列方法和順序確認(rèn)：.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。第二十條土地增值稅扣除項目審核的內(nèi)容包括：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額。（二）房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括：

12、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。（三）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。（五）國家規(guī)定的其他扣除項目。第二十一條審核扣除項目是否符合下列要求：（一）在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。（二）扣除項目金額中所歸集的各項成本和費(fèi)用，必須是實際發(fā)生的。（三）扣除項目金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地在各扣除項目中分別歸集，不得混淆。（四）扣除項目金額中所歸集的各項成本和費(fèi)用必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟?。（五）納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，或者同一項目中建造不同類型房

13、地產(chǎn)的，應(yīng)按照受益對象，采用合理的分配方法，分?jǐn)偣餐某杀举M(fèi)用。（六）對同一類事項，應(yīng)當(dāng)采取相同的會計政策或處理方法。會計核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以稅務(wù)處理規(guī)定為準(zhǔn)。第二十二條審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注：（一）同一宗土地有多個開發(fā)項目，是否予以分?jǐn)?，分?jǐn)傓k法是否合理、合規(guī)，具體金額的計算是否正確。（二）是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用記入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的情形。（三）拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否實際發(fā)生，尤其是支付給個人的拆遷補(bǔ)償款、拆遷（回遷）合同和簽收花名冊或簽收憑證是否一一對應(yīng)。第二十三條審核前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注：（一）前期

14、工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形。（二）是否將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用記入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)。（三）多個（或分期）項目共同發(fā)生的前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)，是否按項目合理分?jǐn)?。第二十四條審核公共配套設(shè)施費(fèi)時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注：（一）公共配套設(shè)施的界定是否準(zhǔn)確，公共配套設(shè)施費(fèi)是否真實發(fā)生，有無預(yù)提的公共配套設(shè)施費(fèi)情況。（二）是否將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用記入公共配套設(shè)施費(fèi)。（三）多個（或分期）項目共同發(fā)生的公共配套設(shè)施費(fèi)，是否按項目合理分?jǐn)?。第二十五條審核建筑安裝工程費(fèi)時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注：（一）發(fā)生的費(fèi)用是否與決算報告、審計報告、工程結(jié)算報告、工程施工合同記載的內(nèi)容相符。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自購建筑材料時，自

15、購建材費(fèi)用是否重復(fù)計算扣除項目。（三）參照當(dāng)?shù)禺?dāng)期同類開發(fā)項目單位平均建安成本或當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)部門公布的單位定額成本，驗證建筑安裝工程費(fèi)支出是否存在異常。（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用自營方式自行施工建設(shè)的，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注有無虛列、多列施工人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等情況。（五）建筑安裝發(fā)票是否在項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具。第二十六條審核開發(fā)間接費(fèi)用時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注：（一）是否存在將企業(yè)行政管理部門（總部）為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用記入開發(fā)間接費(fèi)用的情形。（二）開發(fā)間接費(fèi)用是否真實發(fā)生，有無預(yù)提開發(fā)間接費(fèi)用的情況，取得的憑證是否合法有效。第二十七條審核利息支出時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注：（一）是否將利息支出從房地

16、產(chǎn)開發(fā)成本中調(diào)整至開發(fā)費(fèi)用。（二）分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，其取得的一般性貸款的利息支出，是否按照項目合理分?jǐn)偂＃ㄈ├瞄e置專項借款對外投資取得收益，其收益是否沖減利息支出。第二十八條代收費(fèi)用的審核。對于縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費(fèi)用，審核其代收費(fèi)用是否計入房價并向購買方一并收??；當(dāng)代收費(fèi)用計入房價時，審核有無將代收費(fèi)用計入加計扣除以及房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計算基數(shù)的情形。第二十九條關(guān)聯(lián)方交易行為的審核。在審核收入和扣除項目時，應(yīng)重點關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)交易是否按照公允價值和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來。應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)大額應(yīng)付款余額，審核交易行為是否真實。第三十條納稅人委托中介機(jī)構(gòu)

17、審核鑒證的清算項目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法對有關(guān)鑒證報告的合法性、真實性進(jìn)行審核。第三十一條對納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未采信或部分未采信鑒證報告的，應(yīng)當(dāng)告知其理由。第三十二條土地增值稅清算審核結(jié)束，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審核結(jié)果書面通知納稅人，并確定辦理補(bǔ)、退稅期限。第五章核定征收第三十三條在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收方式對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。第三十四條在土地增值稅清算中符合以下條件之一的，可實行核定征收。（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（二）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（三）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂

18、或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；（四）符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（五）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。第三十五條符合上述核定征收條件的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出核定征收的稅務(wù)事項告知書后，稅務(wù)人員對房地產(chǎn)項目開展土地增值稅核定征收核查，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核合議，通知納稅人申報繳納應(yīng)補(bǔ)繳稅款或辦理退稅。第三十六條對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致。第六章其他第三十七條土地增值稅清算資料應(yīng)按照檔案化管理的要求，妥善保存。第三十八條本規(guī)程自2009年6月1日起施行，各省

19、（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)可結(jié)合本地實際，對本規(guī)程進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化。附件：1.土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）2.各類附表附件1土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）稅款所屬時間：年月日填表日期：年月日納稅人編碼：金額單位：人民幣元面積單位：平方米納稅人名稱項目名稱項目地址業(yè)別經(jīng)濟(jì)性質(zhì)納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目行次金額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1=2+31其中貨幣收入2實物收入及其他收入3二、扣除項目金額合計4=5+6+13+16+2041.取得土地使用權(quán)所支付的金額52.房地產(chǎn)開發(fā)成本6=7+8+9+10+11+126其中土地征用及

20、拆遷補(bǔ)償費(fèi)7前期工程費(fèi)8建筑安裝工程費(fèi)9基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)10公共配套設(shè)施費(fèi)11開發(fā)間接費(fèi)用123.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用13=14+1513其中利息支出14其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用154.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等16=17+18+1916其中營業(yè)稅17城市維護(hù)建設(shè)稅18教育費(fèi)附加195.財政部規(guī)定的其他扣除項目20三、增值額21=1-421四、增值額與扣除項目金額之比（）22=21-422五、適用稅率（）23六、速算扣除系數(shù)（）24七、應(yīng)繳土地增值稅稅額25=21x23-4x2425八、已繳土地增值稅稅額26九、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額27=25-2627授權(quán)代理人（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚懴铝匈Y料）為代理

21、一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)_（地址）為本納稅人的代理申報聲明我聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定填報的。我確信它是真實的、可靠的、完整的。聲明人簽字：人，任何與本報表有關(guān)的來往文件都可寄與此人。授權(quán)人簽字：納稅人簽章法人代表簽章經(jīng)辦人員（代理申報人）簽章備注（以下部8分由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)填寫）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收至U日期接收人審核日期稅務(wù)審核人員簽章審核記錄主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章附件2：附表參考表樣1附表一房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入明細(xì)表金額單位：元收入類別申報合計數(shù)年度年度年度年度年度年度年度審定合計數(shù)備注現(xiàn)金實物其他合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表二取得土地使用權(quán)所支付的金額明細(xì)表

22、所屬清算期：金額單位：元項目申報合計數(shù)年度年度年度年度審定合計數(shù)備注合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表三土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)明細(xì)表金額單位：元項目申報合計數(shù)年度年度年度年度年度審定合計數(shù)備注合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表四前期工程費(fèi)明細(xì)表金額單位：元項目申報合計數(shù)年度年度年度年度年度審定合計數(shù)備注合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表五建筑安裝工程費(fèi)明細(xì)表金額單位：元項目申報合計數(shù)年度年度年度年度年度審定合計數(shù)備注合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見:附表六基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)明細(xì)表金額單位：元項目申報數(shù)年度年度年度年度年度審定合計數(shù)備注合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表七公共配套設(shè)施費(fèi)明細(xì)表金額單位：元項目申報合計數(shù)年度年度年度

23、年度年度審定合計數(shù)備注合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表八開發(fā)間接費(fèi)明細(xì)表金額單位：元項目申報合計數(shù)年度年度年度年度審定合計數(shù)備注合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表九利息支出明細(xì)表金額單位：元項目名稱項項目地址銀行同期利率：金融機(jī)構(gòu)名稱借款時間借款金額借款期限利率允許列支利息金額合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表十與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金繳納情況明細(xì)表金額單位：元項目入庫合計數(shù)年度年度年度審定合計數(shù)備注營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加合計主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：附表參考表樣2附表一與收入相關(guān)的面積明細(xì)申報表項目行次普通住宅非普通住宅商鋪車庫辦公樓會所學(xué)校等公共配套設(shè)施其他合計123456789=1+2+3+4+5+6+7

24、+8使用土地面積1總建筑面積2可售建筑面積3已售建筑面積4未售建筑面5積自用建筑面積6附表二轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入明細(xì)申報表項目金額備注式轉(zhuǎn)讓收入形貨幣形式取得的收入非貨幣性收入視同銷售收入合計轉(zhuǎn)讓收入類別銷售貨幣金額換取非貨幣性資產(chǎn)作價金額分配股東作價金額分配投資人作價金額用于職工福利作價金額用于職工獎勵作價金額用于贊助作價金額對外投資金額抵償債務(wù)金額取得其他收益金額合計附表三扣除項目及成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)申報表項目總成本費(fèi)用可售建筑（土地）面積單位造價累計已售建筑（土地）面積已售面積占總可售面積（已售土地面積占總土地面積）銷售成本賬面已結(jié)成本差異數(shù)123=1/2456=1*578=6-7一、取得土地使用權(quán)所支付的金額二、房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用一三、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用利息支出一其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用合計附表四取得土地使用權(quán)所支付的金額明細(xì)申報表項目名稱有效憑證金本次扣除金額額本次未扣除金額備注支付土地價款支付情況支付的土地出讓金