非營(yíng)利組織會(huì)計(jì) 財(cái)政總預(yù)算課程設(shè)計(jì)(未完成初稿)

1、哈爾濱工業(yè)大學(xué)學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理理學(xué)院非盈利組織會(huì)計(jì)計(jì)課程設(shè)計(jì)班級(jí): 學(xué)號(hào)： 姓名： 成績(jī)：說(shuō)明：本課程設(shè)設(shè)計(jì)假設(shè)以xxx省財(cái)政廳廳為主體，以以下簡(jiǎn)稱省財(cái)財(cái)政。省財(cái)政總會(huì)計(jì) 表類別 名稱期初余額（00000）借方貸方一、資產(chǎn)類國(guó)庫(kù)存款205750其他財(cái)政存款10000有價(jià)證券750000在途款16750暫付款00與下級(jí)往來(lái)00預(yù)撥經(jīng)費(fèi)375000基建撥款212500財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款款175000借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金金20000待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金00二、負(fù)債類暫存款07000與上級(jí)往來(lái)00借入款064000借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金金00三、凈資產(chǎn)類預(yù)算結(jié)余078000基金預(yù)算結(jié)余07000專用基金結(jié)余0500預(yù)算周轉(zhuǎn)金

2、00財(cái)政周轉(zhuǎn)基金020000四、收入類一般預(yù)算收入00基金預(yù)算收入00專用基金收入00補(bǔ)助收入00上解收入00調(diào)入資金00財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入入00五、支出類一般預(yù)算支出00基金預(yù)算支出00專用基金支出00補(bǔ)助支出00上解支出00調(diào)出資金00財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出出00二、2009年年發(fā)生的全部部業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)計(jì)分錄省財(cái)政年初按照照相關(guān)規(guī)定預(yù)預(yù)撥給所屬單單位的一般預(yù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)37750000000元轉(zhuǎn)作作為一般預(yù)算算支出。收到到上級(jí)部門(mén)預(yù)預(yù)撥資金82250000000元。 借：一般預(yù)算支支出 37500000000 貸：預(yù)撥撥經(jīng)費(fèi)-某某預(yù)算單位 37750000000借：國(guó)庫(kù)存款 82500000000貸：一般預(yù)

3、算收收入 8250000000省財(cái)政總預(yù)算會(huì)會(huì)計(jì)收到基本本建設(shè)財(cái)務(wù)管管理處報(bào)來(lái)的的基本建設(shè)款款項(xiàng)撥付報(bào)表表，基本建設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)管理處處向某建設(shè)單單位撥付基本本建設(shè)款21125000000元。收收到上級(jí)部門(mén)門(mén)基建撥款22475000000元。 借：一般預(yù)算支支出 2125000000 貸：基建撥撥款 2125000000借：國(guó)庫(kù)存款 2475000000貸：一般預(yù)算收收入 2475000000省財(cái)政收到人民民銀行國(guó)庫(kù)報(bào)報(bào)來(lái)的預(yù)算收收入日?qǐng)?bào)表。其其中一般預(yù)算算收入合計(jì)113550000000元元。借：國(guó)庫(kù)存款 135500000000 貸:一般般預(yù)算收入 135550000000省財(cái)政收到人民民銀行國(guó)

4、庫(kù)報(bào)報(bào)來(lái)的預(yù)算收收入日?qǐng)?bào)表。其其中基金預(yù)算算收入合計(jì)55750000000元。具具體 略。 借：國(guó)庫(kù)存款 5575000000 貸：基金預(yù)算收收入 55750000000省財(cái)政年初按照照相關(guān)規(guī)定預(yù)預(yù)撥給所屬單單位的一般預(yù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)37750000000元轉(zhuǎn)作作為一般預(yù)算算支出。收到到上級(jí)部門(mén)預(yù)預(yù)撥資金82250000000元。 借：一般預(yù)算支支出 3750000000 貸：預(yù)撥撥經(jīng)費(fèi)-某某預(yù)算單位 37550000000借：國(guó)庫(kù)存款 82250000000貸：一般預(yù)算收收入 8250000000省財(cái)政收到人民民銀行國(guó)庫(kù)報(bào)報(bào)來(lái)的預(yù)算收收入日?qǐng)?bào)表。其其中一般預(yù)算算收入合計(jì)44512500000元。

5、借：國(guó)庫(kù)存款 4512550000貸:一般預(yù)算收收入 4512550000省財(cái)政根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)從本級(jí)一般般預(yù)算支出中中安排專用基基金875000000元元。 借：一般預(yù)預(yù)算支出 875000000 貸：國(guó)庫(kù)存款 8875000000 借：其他財(cái)財(cái)政存款-專用基金存存款 8875000000 貸貸：專用基金金收入 875000000省財(cái)政收到人民民銀行國(guó)庫(kù)報(bào)報(bào)來(lái)的預(yù)算收收入日?qǐng)?bào)表。其其中，補(bǔ)助收收入57500000000元，其中基基金收入6225000000元;上解解收入10775000000元。 借：國(guó)庫(kù)存存款 57550000000 貸：補(bǔ)助收入5750000000 借：國(guó)庫(kù)存存款 107500

6、0000 貸：上解收入1075000000該省為平衡一般般預(yù)算，從基基金預(yù)算結(jié)余余中調(diào)入6225000000元。 借：調(diào)出資資金 625000000 貸：國(guó)國(guó)庫(kù)存款 6625000000 借：國(guó)庫(kù)存存款 625000000 貸：調(diào)調(diào)入資金 625000000省財(cái)政收到某財(cái)財(cái)政周轉(zhuǎn)金使使用單位繳來(lái)來(lái)的資金占用用費(fèi)60000000元，收到到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的的財(cái)政周轉(zhuǎn)金金存款利息收收入30000000元。 借借：其他財(cái)政政存款-財(cái)財(cái)政周轉(zhuǎn)金存存款 990000000 貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)金金收入 -占用費(fèi)收入入 60000000 -利利息收入 30000000省財(cái)政通過(guò)財(cái)政政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)的財(cái)政零零余額賬戶直直接

7、撥付給有有關(guān)單位預(yù)算算資金共111300000000元，通通過(guò)授權(quán)方式式從單位零余余額賬戶支付付了一般預(yù)算算資金共30075000000元，通通過(guò)財(cái)政實(shí)撥撥資金方式撥撥付一般預(yù)算算資金56225000000元。 借:一般預(yù)算支支出 220000000000 貸：國(guó)庫(kù)存存款 220000000000省財(cái)政通過(guò)財(cái)政政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)的財(cái)政零零余額賬戶直直接撥付給有有關(guān)單位基金金預(yù)算資金共共3550000000元元，通過(guò)授權(quán)權(quán)方式從單位位零余額賬戶戶支付了基金金預(yù)算資金共共575000000元，通通過(guò)財(cái)政實(shí)撥撥資金方式撥撥付基金預(yù)算算資金6255000000元。 借：基金預(yù)算支支出 477500000

8、00 貸：國(guó)庫(kù)庫(kù)存款 47550000000省財(cái)政根據(jù)有關(guān)關(guān)文件規(guī)定從從其他財(cái)政存存款賬戶中安安排專用基金金862500000元。 借：專用基基金支出 8662500000 貸：其他財(cái)財(cái)政存款 862500000（13）省財(cái)政政根據(jù)有關(guān)規(guī)規(guī)定向所屬單單位撥付了一一般預(yù)算補(bǔ)助助支出48775000000元，基金金預(yù)算補(bǔ)助支支出575000000元元。 借借：補(bǔ)助支出出 55450000000 貸：國(guó)國(guó)庫(kù)存款-一般預(yù)算存存款 48755000000 -基金預(yù)算算存款 5775000000（14）省財(cái)政政向上級(jí)上解解一般預(yù)算款款項(xiàng)合計(jì)11125000000元，其其中300000000元元屬于政府性性

9、基金上解支支出。 借：上解支出 1425000000 貸：國(guó)庫(kù)庫(kù)存款-一一般預(yù)算存款款 11125000000 -基金預(yù)算存存款 300000000（15）省財(cái)政政按規(guī)定向上上級(jí)支付借入入財(cái)政周轉(zhuǎn)金金的資金占用用費(fèi)77500000元，并向向財(cái)政周轉(zhuǎn)金金開(kāi)戶銀行支支付手續(xù)費(fèi)227500000元。 借：財(cái)政周轉(zhuǎn)金金支出-占占用費(fèi)支出 1005000000 -業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)支出 27500000 貸：其其他財(cái)政存款款-財(cái)政周周轉(zhuǎn)金存款 77500000（16）該省用用一般預(yù)算結(jié)結(jié)余資金購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)有價(jià)證券88500000000元。年年末到期收到到兌付的有價(jià)價(jià)證券95000000000元，其中中本金部分88625

10、000000元，利利息875000000元元。 借：有價(jià)證券 88500000000 貸：國(guó)庫(kù)存存款-一般般預(yù)算存款 85000000000 借：國(guó)庫(kù)存款-一般預(yù)算算存款 95000000000 貸：有價(jià)證證券 88625000000 一一般預(yù)算收入入 875000000（17）省財(cái)政政收到屬于上上個(gè)年度的一一般預(yù)算收入入167500000元。 借：國(guó)國(guó)庫(kù)存款 1667500000 貸：在途款款 167500000（18）省財(cái)政政因所屬某預(yù)預(yù)算單位臨時(shí)時(shí)急需資金，借借給該預(yù)算單單位一般預(yù)算算款項(xiàng)5755000000元。當(dāng)該單單位歸回3225000000元，剩余余的轉(zhuǎn)作預(yù)算算。 借：暫暫付款-某

11、某預(yù)算單位 5775000000 貸貸：國(guó)庫(kù)存款款 575000000 借：國(guó)國(guó)庫(kù)存款 325000000 一般預(yù)算算支出 2500000000 貸貸：暫付款-某預(yù)算單單位 575000000（19）省財(cái)政政年終算出下下級(jí)某單位應(yīng)應(yīng)上解本省財(cái)財(cái)政的一般預(yù)預(yù)算款8500000000元，之后該該下級(jí)單位只只上解7000000000元， 借：與與下級(jí)往來(lái)-某預(yù)算單單位 8500000000 貸：一般預(yù)預(yù)算收入 850000000 借：國(guó)國(guó)庫(kù)存款 700000000 貸：與下級(jí)級(jí)往來(lái)-某某預(yù)算單位 7000000000920）省財(cái)政政總預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)在年末按照照相關(guān)規(guī)定預(yù)預(yù)撥給所屬單單位的一般預(yù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)4

12、0000000000元。 借：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)-某預(yù)算單單位 4000000000 貸：國(guó)庫(kù)存存款 4000000000（21）省財(cái)政政總預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)基本建建設(shè)計(jì)劃用一一般預(yù)算存款款向省財(cái)政局局基本建設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)管理處撥撥付基本建設(shè)設(shè)款23755000000元。 借：基建撥款 2375000000 貸：國(guó)庫(kù)庫(kù)存款 23755000000（22）省財(cái)政政向某有款單單位貸放財(cái)政政周轉(zhuǎn)金11150000000元，年年末收。 借：財(cái)政周轉(zhuǎn)金金放款某用款單位位 1150000000貸：其他財(cái)政存存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金金存款 11500000000借：其他財(cái)政存存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金金存款 1400000

13、000貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)金金放款某用款單位位23）省財(cái)政政借給所屬用用款單位財(cái)政政周轉(zhuǎn)金5770000000元，年末末收到歸還的的財(cái)政周轉(zhuǎn)金金1317550000元元。 借：借出財(cái)政周周轉(zhuǎn)金某用款單位位 5700000000貸：其他財(cái)政存存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金金存款 5570000000借：其他財(cái)政存存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金金存款：借出財(cái)政周周轉(zhuǎn)金某用款單位位24）省財(cái)政政向某有款單單位貸放財(cái)政政周轉(zhuǎn)金16650000000元，經(jīng)經(jīng)初步審核已已成為呆賬，之之后報(bào)批，核核銷該16550000000元財(cái)政周周轉(zhuǎn)金。 借：待處理財(cái)政政周轉(zhuǎn)金某用款

14、單位位 16500000000貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)金金放款某用款單位位 1650000000 借：財(cái)財(cái)政周轉(zhuǎn)基金金 1650000000貸：待處理財(cái)政政周轉(zhuǎn)金某用款單位位 11650000000（25）省財(cái)政政一般預(yù)算存存款賬戶收到到某單位不明明性質(zhì)的繳款款300000000元，經(jīng)經(jīng)查明，該款款項(xiàng)屬于誤入入，予以退還還。借：國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存存款 300000000貸：暫存款某某單位 3300000000 借：暫存款-某單位 300000000貸：國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存存款 300000000（26）省財(cái)政政向上級(jí)借入入一般預(yù)算款款項(xiàng)875000000元元，經(jīng)上級(jí)批批準(zhǔn)，該款項(xiàng)項(xiàng)作為補(bǔ)助收收入。借：國(guó)庫(kù)存

15、款一般預(yù)算存存款 875000000貸：與上級(jí)往來(lái)來(lái)一般預(yù)算資資金 875000000借：與上級(jí)往來(lái)來(lái)一般預(yù)算資資金 8875000000貸：補(bǔ)助收入 875000000（27）中央財(cái)財(cái)政經(jīng)全國(guó)人人民代表大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)在國(guó)內(nèi)內(nèi)發(fā)行某種類類國(guó)庫(kù)券，收收到款項(xiàng)58875000000元。當(dāng)當(dāng)該國(guó)庫(kù)券到到期時(shí)，用一一般預(yù)算存款款償還這種類類國(guó)庫(kù)券57750000000元。借：國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存存款 5875000000貸：借入款 5875000000借：借入款 57500000000貸：國(guó)庫(kù)存款 5750000000(28）省財(cái)政政向上級(jí)借入入財(cái)政周轉(zhuǎn)金金875000000元，到到期省財(cái)政歸歸還35000

16、0000元元財(cái)政周轉(zhuǎn)金金。借：其他財(cái)政存存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金金存款 875000000貸：借入財(cái)政周周轉(zhuǎn)金 8755000000借：借入財(cái)政周周轉(zhuǎn)金 875000000貸：其他財(cái)政存存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金金存款 8755000000（29）省財(cái)政政收到上級(jí)撥撥來(lái)的預(yù)算周周轉(zhuǎn)金75000000000元。并從從年度預(yù)算結(jié)結(jié)余安排300000000元補(bǔ)充預(yù)算算周轉(zhuǎn)金。 借：國(guó)庫(kù)存款 75000000000貸：預(yù)算周轉(zhuǎn)金金 77500000000借：預(yù)算結(jié)余 300000000貸：預(yù)算周轉(zhuǎn)金金 300000000（30）年末省省財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)“財(cái)政周轉(zhuǎn)金金支出” 和“財(cái)政周轉(zhuǎn)金金收入” 。 借：財(cái)政周轉(zhuǎn)金金收入 1050

17、00 00貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)金金支出 105000000借：財(cái)政周轉(zhuǎn)金金收入 -15000000貸：財(cái)政周轉(zhuǎn)基基金 -155000000（31）年末省省財(cái)政總預(yù)算算會(huì)計(jì)將一般般預(yù)算收入余余額轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余” 。 借：一一般預(yù)算收入入 305112500000 補(bǔ)助收入 60000000000上解收入 10010000000調(diào)入資金 6225000000貸：預(yù)算結(jié)余 381447500000(32）年末省省財(cái)政總預(yù)算算會(huì)計(jì)將一般般預(yù)算支出余余額轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余” 。借：預(yù)算結(jié)余 327000000000貸：一般預(yù)算支支出 270000000000補(bǔ)助支出 48755000000上解支出 82500000

18、0(33）年末省省財(cái)政總預(yù)算算會(huì)計(jì)將基金金預(yù)算收入余余額轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)結(jié)余” 。借：基金預(yù)算收收入 57750000000補(bǔ)助收入 6625000000上解收入 665000000 貸：基金預(yù)算結(jié)結(jié)余 6440000000 (34)年末省省財(cái)政總預(yù)算算會(huì)計(jì)將上述述基金預(yù)算支支出余額轉(zhuǎn)入入“基金預(yù)算結(jié)結(jié)余” 。借：基金預(yù)算結(jié)結(jié)余 66250000000貸：基金預(yù)算支支出 4750000000補(bǔ)助支出 575000000上解支出 300000000調(diào)出資金 625000000(35)年末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)“專用基金收收入”和“專用基金支支出”。借：專用基金收收入 8755000000貸：專用基金結(jié)結(jié)余 87

19、5000000 借：專用基金結(jié)結(jié)余 8775000000貸：專用基金支支出 875000000 匯總表會(huì)計(jì) 期初余額（00000）本期發(fā)生額（00000）期末余額（00000）借方貸方借方貸方借方貸方國(guó)庫(kù)存款205750602100540550821250其他財(cái)政存款10000455754417524000有價(jià)證券7500008500086250737500在途款167500167500暫付款005750575000與下級(jí)往來(lái)008500700015000預(yù)撥經(jīng)費(fèi)3750004000037500400000基建撥款2125002375021250237500財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款款1750001150

20、030500-15000借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金金20000142501317530750待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金00165001650000暫存款0700030030007000與上級(jí)往來(lái)008750875000借入款0640005750058750065250借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金金008750875000預(yù)算結(jié)余0780003273003814750132175基金預(yù)算結(jié)余07000625006440008900專用基金結(jié)余0500862587500625預(yù)算周轉(zhuǎn)金000780007800財(cái)政周轉(zhuǎn)基金02000016500-15003350一般預(yù)算收入0030512530512500基金預(yù)算收入00575005

21、750000專用基金收入008750875000補(bǔ)助收入00662506625000上解收入00107501075000調(diào)入資金006250625000財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入入0090090000一般預(yù)算支出0027000027000000基金預(yù)算支出00475004750000專用基金支出008625862500補(bǔ)助支出00545005450000上解支出00112501125000調(diào)出資金006250625000財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出出001050105000合計(jì) =SUM(ABOVE) 176500001765002197850021978500225100225100四、會(huì)計(jì)報(bào)表表1 20099年財(cái)政收支支決算表金額單位：萬(wàn)元元收入支出預(yù)算 決算數(shù)預(yù)算 決算數(shù)一、稅收收入120625一、一般公共服服務(wù)41675 增值稅稅21375二、國(guó)防11450營(yíng)業(yè)稅11200三、公共安全5867.5 企業(yè)所所得稅8150四、教育30000 企業(yè)所所得稅退稅-500五、科學(xué)技術(shù)11415 個(gè)人所所得稅1250六、文化體育與與傳媒1617.5資源稅12250七、社會(huì)保障和和就業(yè)1187.