國(guó)庫(kù)支付制度

1、國(guó)庫(kù)集中支付制度國(guó)庫(kù)集中支付定義 :國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分， 它是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以提高財(cái)政資金使用效益為目的，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專(zhuān)戶(hù)， 將所有財(cái)政資金存入國(guó)庫(kù)集中支付專(zhuān)戶(hù)， 單位在需要購(gòu)買(mǎi)商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)， 經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專(zhuān)戶(hù)支付給收款人的國(guó)庫(kù)資金管理制度。簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是由過(guò)去財(cái)政部門(mén)業(yè)務(wù)股室根據(jù)預(yù)算單位的年度預(yù)算代編用款計(jì)劃，每月初一次性撥付全月的資金給預(yù)算單位， 改為由預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算提出分月用款計(jì)劃， 在計(jì)劃范圍內(nèi)依據(jù)實(shí)際需要提出用款申請(qǐng)， 由國(guó)庫(kù)

2、支付系統(tǒng)將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。國(guó)庫(kù)集中支付的支付內(nèi)容：國(guó)庫(kù)集中支付是以國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，支付款項(xiàng)時(shí)， 由預(yù)算單位提出申請(qǐng)， 經(jīng)規(guī)定審核機(jī)構(gòu)（國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位）審核后，將資金通過(guò)單一賬戶(hù)體系支付給收款人的制度。國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系包括財(cái)政部門(mén)在同級(jí)人民銀行設(shè)立的國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)和財(cái)政部門(mén)在代理銀行設(shè)立的財(cái)政零余額賬戶(hù)、單位零余額賬戶(hù)、 預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。運(yùn)作程序：預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃向財(cái)政支付機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)， 經(jīng)支付機(jī)構(gòu)審核同意后在預(yù)算單位的

3、零余額帳戶(hù)中向收款人支付款項(xiàng)， 然后通過(guò)銀行清算系統(tǒng)由零余額帳戶(hù)與財(cái)政集中支付專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算， 再由集中支付專(zhuān)戶(hù)與國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)進(jìn)行清算。在國(guó)庫(kù)集中支付方式下， 由于銀行間的清算是通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)進(jìn)行的，因而財(cái)政支付專(zhuān)戶(hù)和預(yù)算單位的帳戶(hù)在每天清算結(jié)束后都應(yīng)當(dāng)是零余額帳戶(hù)， 財(cái)政資金的日常結(jié)余都保留在國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)中。運(yùn)作基本條件：國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)，在財(cái)政系統(tǒng)必須建立連接財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)、央行國(guó)庫(kù)、集中支付機(jī)構(gòu)、 預(yù)算單位和經(jīng)辦銀行的財(cái)政支付管理信息系統(tǒng)， 該系統(tǒng)向有關(guān)各方提供實(shí)時(shí)的預(yù)算指標(biāo)信息和支付指令信息； 在銀行系統(tǒng)必須建立連接央行國(guó)庫(kù)、財(cái)政集中支付專(zhuān)戶(hù)經(jīng)辦銀行和所有預(yù)算單位經(jīng)辦銀行的銀

4、行間清算系統(tǒng)，該系統(tǒng)在預(yù)算單位發(fā)生支付時(shí)能實(shí)時(shí)提供央行國(guó)庫(kù)與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)及預(yù)算單位零余額帳戶(hù)的資金清算。現(xiàn)階段實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度應(yīng)遵循的原則其一，制定具體辦法要盡量避免與有關(guān)法律、法規(guī)相沖突。其二，堅(jiān)持節(jié)約財(cái)政資金，提高資金使用效益的原則。其三，堅(jiān)持簡(jiǎn)便易行，不影響各部門(mén)、各單位正常資金使用的原則。其四，正確處理國(guó)庫(kù)集中支付與單位財(cái)務(wù)管理關(guān)系的原則。其五，堅(jiān)持理論與實(shí)際相結(jié)合的原則。 制定具體辦法要在財(cái)政部改革方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地的改革實(shí)際進(jìn)行。其六，堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，分類(lèi)實(shí)施，逐步到位的原則。國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程， 涉及到各方的利益關(guān)系， 必須做充分的調(diào)研和宣傳工作，取得各

5、方面的理解和支持，以減少改革的阻力。具體實(shí)施時(shí)，要先易后難，對(duì)各種資金合理分類(lèi)，分步實(shí)行集中支付。作用：國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)集中核算有利于部門(mén)預(yù)算改革的執(zhí)行。實(shí)行部門(mén)預(yù)算的前提，各預(yù)算單位必須建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制， 將原來(lái)分散、 多頭管理的資金統(tǒng)一集中編制一本預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一安排。在行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制度，建立集中、統(tǒng)一、高效的會(huì)計(jì)核算體制，所有資金將納入會(huì)計(jì)集中核算中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)中，所有開(kāi)支在經(jīng)過(guò)單位審核后，再由會(huì)計(jì)核算中心審核入賬， 從而保證了各預(yù)算單位開(kāi)支的合法性和有效性，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，保證重點(diǎn)支出需要，防止資金相互擠占、挪用，提高資金使用效益，降低行政成本，有利于從

6、源頭上遏制腐敗。一是增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。二是有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。三是完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。四是規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。優(yōu)點(diǎn)：（一）從根本上解決了財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、 多頭管理、多戶(hù)頭存放的弊端，提高了財(cái)政資金使用效益。（二）降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。（三）強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門(mén)預(yù)算改革步伐。（四）真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)， 使財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。（五）有效防止了對(duì)財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗。（六）提高了資金到位速度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的意義:1、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付是發(fā)展

7、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立公共財(cái)政基本框架的需要。世界上大多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度， 都是實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)和財(cái)政資金集中支付， 這已形成了一種國(guó)際慣例。 這種方式適應(yīng)并促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付是國(guó)家推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的統(tǒng)一要求。從當(dāng)前深化財(cái)政體制改革的大局來(lái)看， 實(shí)行現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度下的國(guó)庫(kù)集中支付，是今后一個(gè)時(shí)期財(cái)政改革的重點(diǎn)之一， 也是加強(qiáng)財(cái)政支出管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容。3、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付是解決我國(guó)現(xiàn)行支出管理制度中存在問(wèn)題的一項(xiàng)重要措施，目前我國(guó)實(shí)行的是分散支付制度， 也就是將預(yù)算確定的各部門(mén)和各單位年度支出總額，按期撥付到各部門(mén)或單位在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，由其自

8、主使用。直接支付的定義：財(cái)政直接支付是國(guó)庫(kù)集中支付的一種方式， 是指預(yù)算單位按照部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途， 提出支付申請(qǐng)， 經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核后開(kāi)出支付令， 送代理銀行，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的財(cái)政零余額賬戶(hù)或預(yù)算外資金支付專(zhuān)戶(hù)，直接將財(cái)政性資金支付到收款人或收款單位賬戶(hù)。財(cái)政直接支付的范圍( 一) 工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。( 二) 商品和服務(wù)支出：納入政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的物品、服務(wù)支出 ( 按市財(cái)政局最新公布的規(guī)定執(zhí)行 ) 。雖未納入政府集中采購(gòu)目錄但單件物品或單項(xiàng)服務(wù)超過(guò) 1千元或批量總額超過(guò) 1萬(wàn)元的支出。( 三) 會(huì)議費(fèi)支出：指單位在賓館、酒店和招

9、待所等地點(diǎn)召開(kāi)會(huì)議發(fā)生的支出。( 四) 國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。( 五) 撥款支出 ( 含轉(zhuǎn)移支付支出 ) ：指單位與單位之間的撥出款項(xiàng)和轉(zhuǎn)移支付支出。( 六) 財(cái)政部門(mén)確定的應(yīng)該直接支付的其他項(xiàng)目。授權(quán)支付定義財(cái)政授權(quán)支付是國(guó)庫(kù)集中支付的另一種方式， 是指預(yù)算單位按照部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃確定資金用途， 根據(jù)財(cái)政部門(mén)授權(quán)， 自行開(kāi)具支付令送代理銀行， 通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的單位零余額賬戶(hù)或特設(shè)專(zhuān)戶(hù)， 將財(cái)政性資金支付到收款人或用款單位賬戶(hù) 財(cái)政授權(quán)支付的支出范圍是指除財(cái)政直接支付支出以外的全部支出。財(cái)政授權(quán)支付的范圍指暫未納入財(cái)政直接支付范圍的零星支出。具體包括：( 一) 差旅費(fèi)支出： 指單位工作人員出差發(fā)生的費(fèi)用支出， 國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、 考察支出除外。( 二) 交通費(fèi)支出： 指單位車(chē)船等各類(lèi)交通工