建筑公司財(cái)務(wù)管理科管理辦法模版

1、本文格式為Word版，下載可任意編輯 建筑公司財(cái)務(wù)管理科管理辦法模版 財(cái)務(wù)管理 科 管理方法 第一節(jié) 總則 1 為了加強(qiáng)企業(yè)管理逐步建立健全單位規(guī)章制度，切實(shí)搞好分公司的財(cái)務(wù)管理，不斷提高單位綜合管理水平。根據(jù)總承包公司財(cái)務(wù)管理方法，結(jié)合分公司的實(shí)際狀況制定本實(shí)施細(xì)則。 2 本實(shí)施細(xì)則適用于分公司及所屬工程部。 其次節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制 1 分公司在管理體制上實(shí)行二級管理，即分公司和工程部兩級管理；在不斷完善基礎(chǔ)管理和逐步提高全體管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下，逐步將財(cái)務(wù)管理的重心過渡到以工程工程責(zé)任本金為中心的管理體制。 2分公司對工程管理應(yīng)貫徹落實(shí)總承包公司工程管理方法（晉建總承項(xiàng)發(fā)【2022】67

2、 號），也可根據(jù)分公司的實(shí)際狀況創(chuàng)新工程管理內(nèi)部機(jī)制。分公司對工程無論采取什么管理方式，都務(wù)必和工程部簽訂書面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀，從而明確分公司、工程部的責(zé)任和權(quán)利。分公司要制定工程考核方法，加強(qiáng)事前的計(jì)劃和事中的操縱，堅(jiān)決杜絕大鍋飯和以包代管的做法。 第三節(jié) 資金管理 1分公司資金管理的原則是：在集中管理確保上繳的前提下，各工程資金自收自支互不占用。分公司發(fā)生的一切資金收付務(wù)必由財(cái)務(wù)部門辦理，分公司其他任何部門無權(quán)辦理任何資金收付業(yè)務(wù)。對私設(shè)小金庫和資金體外循環(huán)的違規(guī)違紀(jì)行為將嚴(yán)肅處理。 2 分公司統(tǒng)一開設(shè)并管理銀行賬戶，各工程部一律不準(zhǔn)私設(shè)銀行賬戶。工程經(jīng)理是回收工程款的第一負(fù)責(zé)人。分公司財(cái)務(wù)及

3、 其他部門應(yīng)積極協(xié)同。建設(shè)單位撥付工程款務(wù)必由財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門委托的人員持合法有效的發(fā)票或收據(jù)辦理，其他人員一律不得擅自以非法憑據(jù)從建設(shè)單位收取工程款項(xiàng)。 3 為確保資金的安全，各工程在收款時(shí)務(wù)必和財(cái)務(wù)部門核實(shí)收款方式，原則上本地以支票收款，異地以銀行匯票方式收款。 4 各工程不得和甲方串通一氣少撥、緩提工程款，不得由甲方直接代付工程欠款，特別狀況需甲方直接支付或代付有關(guān)款項(xiàng)的，經(jīng)請示分公司經(jīng)理同意后方可辦理。 5 各工程的資金支付由各工程在可用資金余額范圍內(nèi)上報(bào)資金使用計(jì)劃，經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門在各工程可用資金余額內(nèi)監(jiān)視支付。 6各工程應(yīng)根據(jù)實(shí)際狀況設(shè)置核算員，具體辦理資金的收款

4、、付款、報(bào)賬、和歸集核算資料等業(yè)務(wù)工作。 7 各工程預(yù)算員對工程部負(fù)責(zé)的同時(shí)，對分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)； 8 回收的工程款在工程資金支配范圍內(nèi)由工程經(jīng)理支配，工程責(zé)任會(huì)計(jì)協(xié)同。資金支付計(jì)劃不得超出收款的 85%，且計(jì)劃中應(yīng)包括工程周轉(zhuǎn)借款，食堂費(fèi)用，工程費(fèi)用和材料款等應(yīng)由工程支付的所有款項(xiàng)。未列入計(jì)劃的支付，財(cái)務(wù)部不予辦理。對需要支付的款項(xiàng)要逐筆列出明細(xì)，報(bào)請分公司經(jīng)理審核后，交分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付。對收款地址有誤，付款金額不準(zhǔn)造成多付款項(xiàng)的由工程承受責(zé)任。 9分包工程結(jié)算和勞務(wù)清包結(jié)算入賬的依據(jù)為正式的建安發(fā)票和勞務(wù)結(jié)算發(fā)票，日常支付的人工費(fèi)可使用分包方和勞務(wù)公司 出具的收款收據(jù)，特別狀況可用

5、公司統(tǒng)一的領(lǐng)款單暫時(shí)替代，在下一次付款時(shí)將收據(jù)補(bǔ)齊。領(lǐng)款單上領(lǐng)款人簽字，標(biāo)明身份證號并按手印，以保證付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，避免糾紛。 10支付的材料費(fèi)和租賃費(fèi)應(yīng)有對方出具的簽章齊備的發(fā)票。如所付賬戶與供貨單位不一致的要出具對方的付款委托并附經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件和聯(lián)系方式。 11 根據(jù)總承包公司的統(tǒng)一規(guī)定，除現(xiàn)金使用管理中條列及工程經(jīng)理備用金可用現(xiàn)金支付外一律通過銀行轉(zhuǎn)賬或電匯支付，因收款方無銀行賬戶或其他特別狀況務(wù)必付大額現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部予以協(xié)調(diào)辦理。 12 工程個(gè)人借款只針對工程經(jīng)理，借款務(wù)必由分公司經(jīng)理簽字審核，分公司機(jī)關(guān)人員借款要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)審批手續(xù)。各

6、項(xiàng)借款務(wù)必在辦理完業(yè)務(wù) 7 日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)并及時(shí)歸還借款，月底前備用金不能清理完的人員，應(yīng)將單據(jù)或所辦事項(xiàng)寫出書面報(bào)告交分公司財(cái)務(wù)或工程責(zé)任會(huì)計(jì)，否則分公司財(cái)務(wù)不再為其辦理借款手續(xù)，所借款項(xiàng)改從工資中扣回。不按上述規(guī)定辦理的工程管理人員離職時(shí)，工資不足還借款，形成的損失由工程經(jīng)理負(fù)責(zé)處理。 13 各工程要加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍，堅(jiān)決杜絕大額現(xiàn)金支付，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。除對職工工資、各種工資性津貼、補(bǔ)助；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向個(gè)人購買零星物資、向加工對象支付的小額

7、款項(xiàng)；為保證生產(chǎn)而發(fā)生的向勞 務(wù)隊(duì)和其他臨時(shí)性雇傭工支付的勞務(wù)費(fèi)、生活費(fèi)等；出差人員務(wù)必隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000 元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出，如處理事故、搶險(xiǎn)救災(zāi)等支付現(xiàn)金外，其他支付務(wù)必使用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。 14 各工程預(yù)算員應(yīng)根據(jù)工程工程狀況開出施工工長的任務(wù)書，按時(shí)做出勞務(wù)結(jié)算單；并于每月 23 日前經(jīng)分公司預(yù)算部審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理部。 第四節(jié) 收入確實(shí)認(rèn)及管理 1 收入的管理應(yīng)依照具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建造合同的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。建造合同收入包括：合同中規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。 2 分公司設(shè)立的合同預(yù)算部和工程管理部，根據(jù)實(shí)

8、際狀況應(yīng)設(shè)立專職人員，務(wù)必明確專職業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)工作。各工程部務(wù)必配備預(yù)結(jié)算人員并負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)報(bào)量工作。 統(tǒng)計(jì)報(bào)量工作要嚴(yán)格執(zhí)行晉建總承發(fā)202271 號關(guān)于對工程計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)量的規(guī)定，切實(shí)規(guī)范收入確實(shí)認(rèn)工作。 3各工程部務(wù)必組織工程班子全體成員認(rèn)真學(xué)習(xí)甲乙雙方簽訂的工程施工合同，使工程班子各個(gè)成員都能細(xì)致了解和把握合同的全部內(nèi)容，從而不斷提高工程部索賠、簽證的能力。 4 各工程部應(yīng)在開工一個(gè)月內(nèi)編制出標(biāo)后預(yù)算，并結(jié)合工程管理模式編制出工程目標(biāo)責(zé)任本金，從而達(dá)到事前預(yù)計(jì)的目的。 5 各工程完成的主營業(yè)務(wù)收入，每月由工程部預(yù)結(jié)算人員，根據(jù)工程實(shí)際完工進(jìn)度（無論采用工程量清單計(jì)價(jià)方式還是定

9、額 加取費(fèi)方式）及時(shí)以預(yù)結(jié)算格式編制已完工程月報(bào)表，并附編制說明。 編制說明務(wù)必重點(diǎn)說明分包完成產(chǎn)值，是否存在已完未報(bào)產(chǎn)值及理由，是否存在已報(bào)未完產(chǎn)值及理由，是否存在對甲方報(bào)量和對內(nèi)部報(bào)量存在差數(shù)，其他對收入確認(rèn)有重大影響的因素。 6 月度統(tǒng)計(jì)數(shù)量起止日期為：上月 21 日至本月 20 日。已完工程月報(bào)各工程務(wù)必在每月 22 日前報(bào)回分公司，分公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)人員審核匯總后在 23 日前報(bào)分公司財(cái)務(wù)部門。 7各工程及分公司的已完工程月報(bào)應(yīng)在遵循小心性原則的狀況下，實(shí)事求是的報(bào)量。年度內(nèi)各月報(bào)量之和與年度結(jié)算誤差率不應(yīng)大于 5，各年度統(tǒng)計(jì)數(shù)量之和與工程竣工結(jié)算的誤差率不應(yīng)大于 3。對無根據(jù)的高估冒算

10、給分公司及工程造成潛虧的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第五節(jié) 實(shí)物資產(chǎn)管理 1 實(shí)物資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、臨時(shí)設(shè)施、存貨、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、半成品等。 2 分公司應(yīng)設(shè)立物資管理部門，并配備相應(yīng)的材料物資管理人員，各工程也應(yīng)配置材料管理人員，各級材料物資管理人員應(yīng)建立和完善崗位責(zé)任制，具體根據(jù)職責(zé)權(quán)限履行職責(zé)。 3 固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、處置、報(bào)廢等權(quán)限統(tǒng)一在分公司管理，各工程部未經(jīng)分公司批準(zhǔn)，不得擅自購置、處置固定資產(chǎn)。分公司應(yīng)設(shè)置設(shè)備管理人員，處理固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。各工程部對固定資產(chǎn)只有使用、維修保養(yǎng)權(quán)。分公司對各工程使用的固定 資產(chǎn)實(shí)行有償使用制度，根據(jù)分公司和工程部簽訂的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀，實(shí)

11、行折舊或租賃制的方法計(jì)入工程本金。 4 各工程部務(wù)必建立材料三級明細(xì)賬，獨(dú)立核算工程材料物資的購入、領(lǐng)出、調(diào)撥、耗用等。各工程要嚴(yán)把材料物資的購入關(guān)，要實(shí)行貨比三家，推行陽光購買，要確保購入材料的數(shù)量和質(zhì)量，從而降低材料本金，提高經(jīng)濟(jì)效益。 5 各工程部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，料具出庫應(yīng)與當(dāng)期統(tǒng)計(jì)報(bào)量同步，對已出庫而未耗用的材料月末應(yīng)辦理假退料手續(xù)，杜絕不考慮本金核算收支同步，出庫即耗的錯(cuò)誤做法。 6 工程材料人員務(wù)必明了和把握外購材料的應(yīng)付、已付款狀況；對材料已進(jìn)入現(xiàn)場，無論款項(xiàng)是否支付都務(wù)必立刻辦理入庫手續(xù)，款項(xiàng)已付且發(fā)票已到要正式入庫，發(fā)票未到要及時(shí)辦理暫估入庫。各工程要分供給客戶建立暫

12、估入庫臺帳或以入庫單代替臺帳，待發(fā)票回來后及時(shí)將暫估沖回并重新入庫。 7 對清包人工的勞務(wù)隊(duì)，各工程務(wù)必要和勞務(wù)隊(duì)簽訂儉約使用材料協(xié)議，對移交給勞務(wù)隊(duì)的材料、小型機(jī)械、周轉(zhuǎn)材料要完善移交手續(xù)，杜絕清包勞務(wù)隊(duì)使用材料無考核、無限額、無監(jiān)視的現(xiàn)象。 8 分公司物資設(shè)備部要建立材料清查盤點(diǎn)制度，月末對主要材料進(jìn)行抽查，季末對主要材料進(jìn)行清查，年終對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。月份終了財(cái)務(wù)部門應(yīng)和各工程材料人員核對材料金額帳。 9各工程材料人員應(yīng)根據(jù)限額領(lǐng)料單和出庫小票區(qū)分工程用料、臨設(shè)用料、機(jī)械配件、措施費(fèi)用料等本金工程，及時(shí)匯總編 制材料收、發(fā)、存匯總表，并于當(dāng)月 23 日前經(jīng)分公司物資設(shè)備部審

13、核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。 第六節(jié) 本金費(fèi)用管理 1 本金費(fèi)用的管理應(yīng)本著干什么、管什么、算什么的原則，分公司各有關(guān)部門應(yīng)逐步健全和完善規(guī)章制度和制定各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，逐步將分公司的管理納入制度化、規(guī)范化。 2 工程經(jīng)理承建工程工程，務(wù)必與分公司簽訂工程工程管理目標(biāo)責(zé)任書，即內(nèi)部責(zé)任本金承包合同。合同是分公司與工程經(jīng)理之間實(shí)現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)力義務(wù)關(guān)系的基本依據(jù)。 3 工程經(jīng)理承建工程，務(wù)必負(fù)責(zé)繳納工程責(zé)任本金風(fēng)險(xiǎn)抵押金，使工程部的責(zé)權(quán)利有機(jī)結(jié)合。假如工程本金發(fā)生虧損，則從風(fēng)險(xiǎn)抵押金中彌補(bǔ)。風(fēng)險(xiǎn)抵押金的交納是工程經(jīng)理承建工程的前提條件，其金額確定與責(zé)任本金總額掛鉤。 4 工程經(jīng)理根據(jù)工程管理目標(biāo)

14、責(zé)任書中簽定的責(zé)任目標(biāo)本金，主持編制工程計(jì)劃目標(biāo)本金，制定降低本金的具體措施，落實(shí)本金操縱的責(zé)任人，并對確定的本金操縱措施方法和時(shí)間進(jìn)行檢查和改善。 5 工程經(jīng)理務(wù)必事先簽定與工程工程有關(guān)的內(nèi)外合同，以保證工程工程的順利進(jìn)行。 6 工程經(jīng)理是工程本金操縱的第一責(zé)任人，務(wù)必熟悉把握工程預(yù)算狀況，對每項(xiàng)費(fèi)用支出，要做到收支比較，以收定支。 7 工程預(yù)算員負(fù)責(zé)建立、登記工程本金臺帳。 8 加強(qiáng)施工任務(wù)單與限額領(lǐng)料單的管理。特別做好每一個(gè)分部分項(xiàng)完工的驗(yàn)收，以及實(shí)耗人工、材料的數(shù)量核對。為本金控 制提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)。及時(shí)辦理在工程中出現(xiàn)的變更與甲方辦理變更簽證手續(xù)，增加本金收入。變更簽證自始至終貫穿

15、工程施工的全過程。 9 合理組織施工和安排工期，操縱工期本金支出。工程中的一些費(fèi)用屬固定本金支出，如三鋼、機(jī)械租賃費(fèi)、工程部管理人員工資等，工期的長短與本金高低有密切關(guān)系，工期越長，費(fèi)用支出越多，所以工期本金是工程本金操縱的重點(diǎn)。 10 嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，杜絕因返工浪費(fèi)造成的本金支出，操縱質(zhì)量本金。 11 工程每月報(bào)工程量務(wù)必及時(shí)、確切。并說明形象進(jìn)度。 12 各工程發(fā)生的人工費(fèi)應(yīng)當(dāng)按月結(jié)算（或預(yù)結(jié)），經(jīng)工程預(yù)算員、工長、工程經(jīng)理簽字后報(bào)分公司合同預(yù)算部審核，分公司負(fù)責(zé)人審批后于每月 23 日前交財(cái)務(wù)管理部作為付款依據(jù)予以掛賬。預(yù)結(jié)過程要堅(jiān)持小心原則，考慮可能的風(fēng)險(xiǎn)。 13 工程部應(yīng)當(dāng)及時(shí)據(jù)實(shí)辦

16、理材料的出入庫手續(xù)，分類登記相關(guān)臺賬。材料員于每月末應(yīng)根據(jù)當(dāng)月材料收、發(fā)、結(jié)存狀況編制月度材料收發(fā)存報(bào)告表，核對無誤并經(jīng)工程經(jīng)理簽字同意后報(bào)回分公司物資管理部審核后于 23 日之前報(bào)分公司財(cái)務(wù)部。 14 工程水電費(fèi)應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行結(jié)算，因各種理由無法進(jìn)行結(jié)算的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)提，細(xì)致說明預(yù)提依據(jù)和金額，經(jīng)工程預(yù)算員、工長、工程經(jīng)理、分公司分管經(jīng)理簽字后于每月 23 日之前報(bào)分公司財(cái)務(wù)科。 15 分公司統(tǒng)一發(fā)放薪酬，即當(dāng)月的工資以當(dāng)月的考勤按規(guī)定計(jì)算員工的工資額，勞資人員每月 25 日前務(wù)必做出當(dāng)月的工 資發(fā)放表并匯總后提交財(cái)務(wù)部門。對聘用人員應(yīng)完善聘用合同，以明確權(quán)利、義務(wù)、預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛。 16 對清包

17、人工費(fèi)的結(jié)算，務(wù)必以勞務(wù)合同和工程部開具的施工任務(wù)書為依據(jù)，由結(jié)算人員按月進(jìn)行結(jié)算，特別狀況不能結(jié)算的務(wù)必由工程部提供預(yù)估結(jié)算資料，并在每月 23 日前報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部。 17 對包工包料的分包結(jié)算，各工程部應(yīng)以合同和實(shí)際完成狀況，由結(jié)算人員及時(shí)結(jié)算，特別狀況不能結(jié)算的務(wù)必由工程部提供預(yù)估結(jié)算資料，并在每月 23 日前報(bào)分公司財(cái)務(wù)部門。 18 外租機(jī)械設(shè)備，周轉(zhuǎn)工具要簽訂租賃協(xié)議，并按月將租賃結(jié)算單送交財(cái)務(wù)部門。整體分包的機(jī)械施工工程（如土方，打樁）應(yīng)根據(jù)實(shí)際完成工作量和分包協(xié)議及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，特別狀況不能結(jié)算的務(wù)必由工程部提供預(yù)估結(jié)算資料，并在每月 23 日前報(bào)分公司財(cái)務(wù)部門。 19 分公司

18、管理費(fèi)用支出、各工程部現(xiàn)場管理費(fèi)的支出，應(yīng)本著勤儉儉約的原則進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行分公司制定的各項(xiàng)費(fèi)用支出規(guī)定，特別是業(yè)務(wù)接待費(fèi)的支出，決不能大敞口、無操縱、無標(biāo)準(zhǔn)的支出。 20分公司有關(guān)部門和各工程部應(yīng)加強(qiáng)各類經(jīng)濟(jì)合同的管理，分公司要按規(guī)定對各類經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行評審，對正式簽訂的經(jīng)濟(jì)合同要及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門一份，作為付款的依據(jù)。 21 工程部應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行細(xì)致的本金分析，并將分析資料每月末報(bào)分公司財(cái)務(wù)部。對于施工過程中出現(xiàn)的大額虧損，要召開專題會(huì)議進(jìn)行分析，避免形成重大虧損。 22 由工程經(jīng)理主持，核算員協(xié)同，每月 10 號左右工程部務(wù)必召開工程本金分析會(huì)，要有分析記錄，找出存在的問題，制定有效措施，使工程班子成員人人明了目前本金盈虧狀況，大家共同關(guān)心本金，才能在全過程中降低本金。 23 工程本金考核應(yīng)以確定的責(zé)任目標(biāo)本金為依據(jù)，以操縱過程的考核為重點(diǎn)。分公司組織相關(guān)人員成立本金考核組，實(shí)施工程本金的日常管