制度XX股份有限有限公司

1、PAGE 25第 PAGE 頁XX股份有限有限公司財務管理制度目 錄第一章 總總 則第二章 財財會基礎礎工作第三章 資資金籌集集管理第四章 流流動資產產管理第五章 長長期資產產管理第六章 對對外投資資管理第七章 成成本費用用管理第八章 收收入、利利潤及分分配管理理第九章 財財務報告告與財務務分析總 則為適應社會會主義市市場經濟濟發(fā)展的的需要，加加強企業(yè)業(yè)內部財財務管理理，規(guī)范范公司財財務行為為，建立立適應企企業(yè)發(fā)展展的新型型財務體體系，依依據會會計法、企企業(yè)財務務通則、企企業(yè)會計計準則、企企業(yè)會計計制度及及其他有有關規(guī)定定。結合合本公司司的經營營特點及及管理要要求，制制訂本制制度。本本制度適適

2、用于公公司及所所屬各單單位，控控股公司司參照執(zhí)執(zhí)行。財務管理的的主要內內容包括括：資金金管理、投投資管理理、收入入與分配配管理以以及成本本管理等等。財務管理的的任務是是：組織織企業(yè)資資金活動動，處理理企業(yè)同同各方面面的財務務關系，通通過財務務預測、財財務計劃劃、財務務控制、財財務分析析等方法法，全面面參與預預測、控控制、決決策公司司的行為為趨向，以以實現股股東財富富的最大大化。實行“集中中統(tǒng)一與與分級管管理”相結合合的管理理體制。公公司財務務實行四四統(tǒng)：統(tǒng)統(tǒng)一對外外投資的的決策權權、統(tǒng)一一資金的的調配權權、統(tǒng)一一物資的的采購權權、統(tǒng)一一產品的的收發(fā)權權，根據據公司的的總體目目標，組組織企業(yè)業(yè)內

3、部經經濟核算算，實行行指標分分解，層層層落實實，財務務部定期期進行考考核分析析兌現。公司管理以以財務管管理為中中心，財財務管理理以資金金和成本本管理為為核心。首首先必須須健全財財務管理理機構，由由財務總總監(jiān)主管管財務與與會計工工作，設設置財務務部具體體管理公公司財務務會計工工作，財財務總監(jiān)監(jiān)由董事事會聘任任，具體體行使財財務總監(jiān)監(jiān)崗位職職責。財務部經理理由總經經理聘任任。財務務部的主主要職責責：負責責資金籌籌集、營營運資金金管理、利利潤的分分配、財財務預測測、財務務計劃、財財務檢查查、財務務分析以以及參與與固定資資產投資資、證券券投資和和長期投投資的管管理與決決策分析析。按照照企業(yè)業(yè)會計準準則

4、和和企業(yè)業(yè)會計制制度的的要求，辦辦理財務務審核和和費用報報銷等有有關會計計核算，負負責納稅稅管理，進進行會計計核算、實實行會計計監(jiān)督、編編制會計計報表。財會基礎工工作公司執(zhí)行的的主要會會計政策策：執(zhí)行的會計計制度：本公司執(zhí)行行企業(yè)業(yè)會計準準則、企企業(yè)會計計制度及及國家有有關補充充規(guī)定。會計年度：會計年度自自公歷11月1日日起至12月月31日日止。記賬本位幣幣：采用人民幣幣為記賬賬本位幣幣。記賬基礎和和計價原原則：以權責發(fā)生生制為記記賬基礎礎，以實實際成本本為計價價原則。外幣業(yè)務核核算方法法：對發(fā)生的外外幣經濟濟業(yè)務，按按業(yè)務發(fā)發(fā)生當日日中國人人民銀行行公布的的市場價價（中間間價）折折合人民民幣

5、記賬賬，月終終，對各各種外幣幣賬戶的的外幣期期末余額額，按期期末市場場匯價（中中間價）進進行調整整，發(fā)生生的差額額，與購購建固定定資產有有關且在在其尚未未達到預預定可使使用狀態(tài)態(tài)前，計計入有關關固定資資產的購購建成本本，與購購建固定定資產無無關，屬屬于籌建建期間的的計入開開辦費，屬屬于生產產經營期期間的計計入當期期財務費費用?，F金等價物物的確定定標準：公司確認現現金等價價物的標標準為：持有的的期限短短（一般般是指以以購買日日起3個個月內到到期）、流流動性強強、易于于轉換為為已知金金額現金金、價值值變動較較小的投投資。壞賬核算方方法：公司壞賬核核算采用用備抵法法，壞賬賬準備按按期末應應收賬款款及

6、其他他應收款款余額為為基數的的一定比比例計提提（具體體詳見七七項準備備）（財財政部相相關規(guī)定定變更時時，結合合公司實實際情況況予以調調整）。壞賬的確認認標準為為：債務人破產產或者死死亡，以以其破產產財產或或者遺產產清償后后仍無法法收回時時。債務人逾期期未履行行其清償償義務，且且具有明明顯特征征表明無無法收回回時。存貨計價方方法：存貨包括在在生產經經營過程程中生產產或銷售售而儲備備的原材材料、包包裝物、低低值易耗耗品、在在產品、庫庫存商品品等。存貨按實際際成本計計價，購購入并驗驗收入庫庫，材料料按實際際成本入入賬，發(fā)發(fā)出材料料成本采采用加權權平均法法，入庫庫產成品品(自制制半成品品)按實實際生產

7、產成本核核算，發(fā)發(fā)出產成成品采用用加權平平均法核核算，領領用低值值易耗品品按一次次攤銷法法核算，生生產領用用包裝物物直接計計入成本本費用。如如由于存存貨遭受受毀損全全部或部部分陳舊舊過時或或銷售價價格低于于成本，導導致存貨貨成本不不可收回回的部分分價值提提取存貨貨跌價準準備。長期股權投投資的核核算方法法：長期股權投投資：按按投資時時實際支支付的價價款或確確定的價價值記賬賬，對其其他單位位的投資資占該單單位有表表決權資資本總額額20%或者以以下，或或對其他他單位的的投資雖雖占該單單位有表表決權資資本總額額20%或200%以上上的，但但不具有有重大影影響，采采用成本本法核算算；對其其他單位位的投資

8、資占該單單位有表表決權資資本總額額20%或者以以上，或或雖投資資不足220%，但但有重大大影響的的，采用用權益法法核算；投資占占該單位位有表決決權資本本總額550%以以上的，按按權益法法核算，并并合并報報表。股權投資差差額的攤攤銷期限限，合同同規(guī)定了了投資期期限的，按按投資期期限攤銷銷，沒有有規(guī)定投投資期限限的，借借方差額額不超過過10年年的期限限攤銷，貸貸方差額額按不低低于100年的期期限攤銷銷。減值準備計計提由于于市價持持續(xù)下跌跌或被投投資單位位經營狀狀況惡化化等原因因導致其其可收回回金額低低于賬面面價值的的，以低低于賬面面價值部部分計提提長期投投資減值值準備。長期債權投投資的核核算方法法

9、：以實際支付付的全部部價款（包包括支付付的稅金金、手續(xù)續(xù)費等相相關費用用），減減去已到到付息期期但尚未未領取的的債券利利息余額額記賬，溢溢價或折折價在債債券存續(xù)續(xù)期間的的，按直直線法予予以攤銷銷。由于于市價持持續(xù)下跌跌或被投投資單位位經營狀狀況惡化化，導致致其可收收回金額額低于賬賬面價值值，以低低于賬面面價值部部分計提提減值準準備。固定資產計計價與折折舊方法法：1.固定資資產按實實際成本本計價。固固定資產產的標準準為：使使用年限限在一年年以上的的房屋、建建筑物、機機器、機機械、運運輸工具具和其他他與生產產經營有有關的設設備、工工具、器器具，以以及不屬屬于生產產經營的的主要設設備，但但單位價價值

10、在220000元以上上，并且且使用年年限超過過兩年的的物品。當當月新增增的固定定資產，當當月不計計提折舊舊，當月月減少的的固定資資產，當當月照提提折舊，固固定資產產折舊采采用平均均年限法法計算，按按固定資資產類別別，估計計經濟使使用年限限和預計計殘值（原原值的33%）確確定。其其折舊率率如下：固定資產分分類折舊舊年限表表設備大類 設設 備 分 類類折舊年限 年折舊率月折舊率 房屋及 建筑物生產用房 355 2.7771% 0.2331%非生產用房房 400 2.4225% 0.2002%簡易房 8812.1225% 1.011%其他建筑物物 200 4.855% 0.4004%通用設備機械設備

11、 122 8.0883% 0.6774%運輸設備 8812.1225% 1.011%電子計算機機 5519.4% 1.6117%電話機、復復印機、文文字處理理機 5519.4% 1.6117%其他通用設設備、器器具 200 4.855% 0.4004%專用設備變電配電設設備 200 4.855% 0.4004%供水設備 200 4.855% 0.4004%2.公司在在中期期期末或年年度終了了，對固固定資產產進行全全面盤點點檢查，由由于市價價持續(xù)下下跌或技技術陳舊舊、損壞壞、長期期閑置等等導致其其可收回回金額低低于賬面面價值的的，將可可收回金金額低于于其賬面面價值的的差額計計固定資資產減值值準備

12、。在建工程核核算方法法：在建工程按按各項工工程實際際發(fā)生的的支出核核算，在在工程達達到預定定可使用用狀態(tài)前前的借款款利息支支出和外外匯折算算差額予予以資本本化，達達到預定定可使用用狀態(tài)后后計入當當期財務務費用。如如果有證證據證明明在建工工程已經經發(fā)生了了減值，應應當計提提減值準準備。無形資產計計價和攤攤銷方法法：無形資產按按實際發(fā)發(fā)生額計計價，中中期期末末或年度度終了，檢檢查各項項無形資資產預計計給企業(yè)業(yè)帶來未未來經濟濟利益的的能力，對對預計可可收回金金額低于于其賬面面價值的的，應當當計提減減值準備備。攤銷銷期限如如有合同同規(guī)定受受益年限限的，按按規(guī)定的的受益年年限攤銷銷，沒有有規(guī)定受受益年限

13、限的，按按不超過過10年年的期限限攤銷。長期待攤費費用攤銷銷方法：長期待攤費費用按實實際發(fā)生生額核算算，屬公公司籌建建期間內內發(fā)生的的費用，在在開始生生產經營營的當月月一次性性計入該該月?lián)p益益，其他他待攤費費用在項項目的受受益年限限內平均均攤銷。收入確認原原則：1.商品銷銷售：在在商品所所有權上上的重要要風險和和報酬轉轉移買方方，公司司不再對對該商品品實施繼繼續(xù)管理理權和實實際控制制權，相相關的收收入已經經收到或或取得了了收款的的證據，并并且與銷銷售該商商品有關關的成本本能夠可可靠計量量時，確確認營業(yè)業(yè)收入的的實現。2.提供勞勞務：按按照完工工百分比比法確認認相關的的勞務收收入，如如提供的的勞

14、務合合同在同同一年度度內開始始并完成成的，也也可在完完成勞務務時確認認營業(yè)收收入的實實現。在在按照完完工百分分比確認認相關勞勞務收入入時，應應以勞務務合同的的總收入入，勞務務的完成成程度能能夠可靠靠地確定定與交易易相關的的價款能能夠流入入，已經經發(fā)生的的成本和和完成勞勞務將要要發(fā)生的的成本能能夠可靠靠地計量量為前提提，如不不能滿足足上述條條件，應應在年度度終了時時將已經經發(fā)生并并預計能能夠補償償的勞務務成本金金額確認認為收入入。3.提供他他人使用用本企業(yè)業(yè)的資產產而發(fā)生生的收入入，按有有關合同同、協(xié)議議規(guī)定的的收費時時間和方方法計算算確認營營業(yè)收入入的實現現，同時時，應滿滿足與交交易相關關的經

15、濟濟利益能能夠流入入公司，收收入的金金額能夠夠可靠地地計量。合并報表的的編制方方法：合并會計報報表是以以母公司司和納入入合并范范圍的子子公司的的會計報報表和其其他有關關資料為為依據，按按照合合并會計計報表暫暫行規(guī)定定編制制而成，子子公司會會計政策策如與母母公司不不符的，應應按企企業(yè)會計計制度進進行相應應調整。會計核算：原始憑證的的基本要要求：公公司及所所屬子公公司每發(fā)發(fā)生一項項經濟業(yè)業(yè)務，都都必須取取得或填填制合法法的原始始憑證，取取得或填填制的原原始憑證證不得涂涂改、挖挖補，內內容必須須真實、完完整、準準確、清清晰，并并做到及及時傳遞遞、匯集集。會計憑證的的基本要要求：公公司財務務人員必必須

16、根據據審核無無誤的原原始憑證證，填制制記賬憑憑證，對對性質相相同而不不需要逐逐筆記賬賬的原始始憑證，可可以匯總總編制原原始憑證證匯總表表。會計賬簿：公司及及其所屬屬子公司司會計核核算單位位，都必必須設置置總賬、明明細賬、日日記賬和和其他輔輔助賬簿簿，會計計賬簿啟啟用后，財財會人員員必須根根據審核核無誤的的記賬憑憑證登記記會計賬賬簿，賬賬簿記錄錄發(fā)生錯錯誤，不不準涂改改、挖補補、亂挖挖或用藥藥水消除除字跡，不不準重新新抄寫，必必須按照照規(guī)范的的方法進進行更正正。會計報表：公司應應當按照照企業(yè)業(yè)會計制制度和和有關法法律、法法規(guī)規(guī)定定的格式式和要求求，定期期編制財財務報告告，并報報送當地地財政機機關

17、、開開戶銀行行、稅務務部門、證證券監(jiān)管管部門，因因特殊原原因需向向有關政政府或機機構報送送報表者者必須經經總經理理批準，并并在報表表上注明明“僅供參參考”字樣。會計檔案管管理制度度。根據中華華人民共共和國檔檔案法、財財政部會會計檔案案管理辦辦法的的規(guī)定，對對公司的的會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表以以及會計計工作有有關的專專業(yè)資料料，定期期收集、審審查核對對、整理理立卷、編編制目錄錄、裝訂訂成冊，當當年會計計檔案，在在會計年年終后由由財務部部門保管管一年，期期滿后編編造清冊冊移交公公司檔案案室保管管。調閱會計檔檔案，應應辦理調調閱手續(xù)續(xù)，本單單位人員員調閱會會計檔案案，要經經過財務務主管人

18、人員同意意；外單單位調閱閱會計檔檔案要有有正式介介紹信，財財務主管管人員審審批同意意，調閱閱會計檔檔案要詳詳細登記記調閱會會計檔案案名稱、調調閱日期期、調閱閱人員姓姓名及工工作單位位、調閱閱理由、歸歸還時間間、調閱閱時不得得將會計計檔案攜攜帶出檔檔案室，若若需復制制應經財財務主管管人員審審批同意意。對保管期滿滿可以銷銷毀的會會計檔案案，由公公司檔案案管理部部門提出出意見，會會同財務務部共同同鑒定，嚴嚴格審查查，編造造會計檔檔案銷毀毀清冊，報報公司領領導批準準，對其其中的債債權債務務、原始始憑證、涉涉外（含含港、澳澳、臺地地區(qū)）和和對新發(fā)發(fā)行以處處理歷史史遺留問問題和重重要參考考價值的的會計資資

19、料，應應單獨抽抽出另行行立卷保保管。資金籌集管管理資本金（股股金）是是公司設設立時，股股東各方方按協(xié)議議或章程程規(guī)定認認繳的資資金。公公司的股股本，若若需要增增加或減減少，需需按公公司章程程的規(guī)規(guī)定由董董事會制制定方案案，提交交股東大大會審議議批準后后實施。公公司所屬屬子公司司的資本本金，在在設立時時，由發(fā)發(fā)起單位位共同協(xié)協(xié)商確定定，公司司證券投投資部參參與新公公司資本本金的商商定，并并按對外外投資權權限，報報董事會會或股東東大會批批準，子子公司資資本金需需要增加加或減少少時，應應由公司司派出董董事向公公司報告告，按投投資權限限規(guī)定審審批。公司及各子子公司的的資本金金，應聘聘請中國國注冊會會計

20、師驗驗資，出出具驗資資報告。經經營期間間，投資資各方對對投入公公司的資資本金，除除按公公司章程程的有有關規(guī)定定依法減減資或轉轉讓外，不不得以任任何方式式抽回。公司應根據據對外投投資及生生產經營營的需要要確定合合理的資資金需要要量，考考慮資金金成本效效益原則則，確定定合理的的資本結結構，采采用向社社會公眾眾發(fā)行股股份、向向現有股股東配售售股份、發(fā)發(fā)行債券券以及適適當的金金融機構構貸款等等不同資資金籌集集方式籌籌集所需需資金。公公司資產產負債率率應穩(wěn)定定保持在在一個合合適的比比例，以以使資金金成本最最低、經經濟效益益最大，最最終達到到股東財財富最大大化的理理財目標標。公司向社會會公眾發(fā)發(fā)行新股股，

21、向現現有股東東配售股股份及發(fā)發(fā)行債券券，應由由財務部部根據公公司戰(zhàn)略略發(fā)展及及生產經經營的需需要，充充分考慮慮籌資后后公司的的凈資產產收益率率等相關關指標，提提出可行行性研究究報告，組組織有關關部門或或專家進進行分析析，報經經董事會會審議由由股東大大會特別別決議通通過后實實施。公司向金融融機構借借款由公公司財務務部集中中統(tǒng)一管管理。公公司財務務部根據據股東大大會通過過的經營營計劃和和投資計計劃，進進行資金金需要量量的預測測和資金金成本的的分析，在在合理的的負債比比例和債債務結構構情況下下，擬定定資金籌籌措方案案。每月月（每季季）編制制資金收收支變動動分析表表（每年年年末編編制現金金流量表表）、

22、信信貸計劃劃，總經經理批準準后執(zhí)行行。公司對外借借款，在在確定需需要量的的同時，還還應綜合合考慮及及必要分分析宏觀觀經濟形形勢，合合理確定定短期借借款與長長期借款款的比例例。向金融機構構的借款款由公司司及其成成員單位位的財務務部門指指定專人人負責管管理和核核算。對對外借款款應遵守守銀行借借款的規(guī)規(guī)定，接接受銀行行的監(jiān)督督。借款款應按期期歸還，如如遇特殊殊不能按按期歸還還，應及及時向銀銀行申請請展期，避避免逾期期罰息。支支付借款款利息，應應根據合合同規(guī)定定逐筆進進行復核核，避免免不必要要的損失失。其他負債（包包括應付付賬款、應應付票據據、預收收賬款及及其他應應付款等等）是在在結算過過程中占占用其

23、他他單位或或個人的的資金，也也是公司司資金的的一項來來源，應應充分加加以利用用，但應應避免借借故拖欠欠、損傷傷信譽。公司若需發(fā)發(fā)行債券券，應由由公司財財務部門門提出方方案、總總經理批批準、董董事會審審議，經經股東大大會通過過后，并并報經當當地人民民銀行審審查批準準后，委委托中介介結構代代理發(fā)行行，并與與受托的的中介機機構簽訂訂代理發(fā)發(fā)行債券券合同。債債券到期期應恪守守信用，按按期足額額支付本本息。流動資產管管理貨幣資產管管理：錢賬分管，會會計、出出納分開開，實行行互相牽牽制，互互相配合合，互相相監(jiān)督。現金管理：現金使用范范圍：嚴嚴格遵守守國家規(guī)規(guī)定的現現金管理理制度，現現金只能能用支付付職工工

24、工資、津津貼；支支付個人人勞務報報酬；支支付各種種勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定的對個個人的其其他支出出；出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費結算起起點（一一般為220000元）以以下的零零星支出出，中國國人民銀銀行規(guī)定定可以用用現金支支付的其其他支出出。庫存現金管管理：庫庫存現金金實行限限額管理理，公司司及所屬屬各單位位，可按按國家規(guī)規(guī)定保留留一定數數額的庫庫存現金金，庫存存現金的的限額一一般為三三天的日日常零星星開支需需要，可可根據實實際需要要與開戶戶銀行商商定。庫庫存現金金不得超超過規(guī)定定限額，超超過部分分必須于于當日存存入銀行行，最遲遲不得超超過次日日中午。每每日下班班前結余余現

25、金都都要放入入保險箱箱。現金收付管管理：現金收付應應有專職職出納員員負責?，F現金收付付必須根根據合法法的憑證證由出納納人員認認真審核核后辦理理。對于于顯然違違反規(guī)定定的收支支，應當當拒絕辦辦理，對對于內容容不詳、手手續(xù)不全全、數字字差錯的的憑證，應應當予以以退回，要要求補辦辦手續(xù)，更更正錯誤誤，遇有有偽造、涂涂改憑證證等虛報報冒領的的應及時時向領導導反映。不得坐支現現金。對對銷售時時收取的的現金，應應當及時時送存銀銀行，不不得用來來直接支支付公司司和企業(yè)業(yè)自身的的支出。需需支付現現金的，應應從備用用金支付付或從開開戶銀行行中提取取。從開戶銀行行提取現現金，應應當寫明明用途，由由公司財財務主管管

26、人員蓋蓋章，經經開戶銀銀行審核核后才能能提取。派人到外地地采購，應應通過銀銀行簽發(fā)發(fā)匯票或或將款項項匯往采采購地銀銀行開立立采購戶戶，由銀銀行監(jiān)督督支付，不不得讓采采購人員員攜帶大大量現金金?，F金財務管管理，建建立健全全現金日日記賬，由由出納員員逐筆登登記現金金收支，當當日結出出余額，庫庫存現金金應每日日盤點、核核對和檢檢查，保保證做到到賬款相相符，如如有不符符，出納納員應于于當天報報告財務務主管人人員。每每月月末末出納員員應將現現金日記記賬與總總賬核對對相符。財財務主管管人員應應定期或或不定期期抽盤庫庫存現金金。不準私自挪挪用現金金，不準準利用銀銀行賬戶戶代其他他單位和和個人存存取現金金，不

27、準準白條抵抵庫，不不準將單單位收入入的現金金以個人人名義存存入銀行行，不準準保留賬賬外公款款，私設設小金庫庫，不準準套取庫庫存現金金。銀行存款管管理：賬戶：公司司本部應應根據中中國人民民銀行規(guī)規(guī)定，確確定一家家銀行的的一個營營業(yè)機構構開立一一個基本本存款賬賬戶，同同時可根根據實際際需要在在其他銀銀行開立立必要的的存款賬賬戶，但但現金的的提取只只能通過過基本存存款賬戶戶提取，其其他賬戶戶只能進進行轉賬賬結算。開開設的銀銀行賬戶戶由公司司財務部部門管理理，各下下屬單位位、部門門不得自自行開設設銀行賬賬戶，確確因業(yè)務務需要，在在符合有有關規(guī)定定的前提提下，報報經公司司本部批批準后方方可開設設銀行賬賬

28、戶，并并報公司司本部備備案，納納入公司司本級對對銀行賬賬戶的統(tǒng)統(tǒng)一管理理。使用：嚴格格遵守銀銀行結算算紀律，除除根據現現金使用用范圍中中所指辦辦理銀行行存款收收付業(yè)務務，必須須經常掌掌握各個個銀行賬賬戶的收收支和結結余情況況，并按按照規(guī)定定正確使使用匯票票、本票票、支票票等各種種結算方方式，對對日常銀銀行存款款的收付付事項，都都必須由由經辦人人員簽字字和有關關領導審審核批準準，手續(xù)續(xù)齊全；財務人人員應認認真審核核有關單單位、合合同、文文件等的的真實性性，手續(xù)續(xù)的完備備性后再再予以辦辦理，對對于一切切違反法法律、法法規(guī)和制制度規(guī)定定的收支支，應當當拒絕辦辦理并及及時報告告總經理理進行處處理。建賬

29、：按銀銀行名稱稱和賬號號分別開開設銀行行存款日日記賬，逐逐筆登記記銀行收收付，逐逐日結出出余額，逐逐月與銀銀行對賬賬單核對對，如出出現差異異，應逐逐筆核對對，查出出原因，編編制“銀行存存款余額額調節(jié)表表”，調節(jié)節(jié)后，應應達到賬賬賬相符符。不準出租、出出借賬戶戶，不準準簽發(fā)空空頭支票票，不準準套取銀銀行信用用。支票管理：種類：支票票包括現現金支票票、轉賬賬支票、普普通支票票、劃線線支票。現現金支票票只能用用于支取取現金；轉賬支支票只能能用于轉轉賬；普普通支票票既可用用于支取取現金，也也可用于于轉賬；劃線支支票只能能用于轉轉賬，根根據公司司管理只只使用現現金支票票和轉賬賬支票。保管：支票票必須有有

30、專人保保管，現現金支票票由現金金出納保保管，轉轉賬支票票由銀行行出納保保管，以以確保支支票的完完全、完完整。簽發(fā)：嚴格格遵守銀銀行結算算紀律，不不準簽發(fā)發(fā)空頭支支票，所所蓋印章章與其預預留銀行行印簽必必須一致致，不得得簽發(fā)支支付密碼碼（如有有）名錯錯誤的支支票，支支票由出出納員統(tǒng)統(tǒng)一簽發(fā)發(fā)，寫明明用途，經經公司主主管負責責人審核核蓋章后后，方可可到開戶戶銀行辦辦理轉賬賬或支取取現金，同同時，出出納員必必須及時時做好支支票領用用存?zhèn)洳椴榈怯浌すぷ鳎矩攧談罩鞴茇撠撠熑硕ǘㄆ诨虿徊欢ㄆ谶M進行抽檢檢。其他貨幣資資金管理理：其他貨幣資資金包括括外埠存存款、銀銀行匯票票存款、銀銀行本票票存款、在在途

31、貨幣幣資金等等，可按按照本制制度中銀銀行存款款的有關關規(guī)定進進行管理理。應收賬款的的管理：公司及所屬屬各單位位的財務務部門負負責對應應收賬款款的日常常核算，建建立備查查，并根根據崗位位職責，每每月定期期定時編編制應收收賬款明明細表，進進行賬齡齡分析，落落實催收收責任人人，報送送業(yè)務經經辦人員員、主管管領導、財財務主管管負責人人和公司司總經理理。財務人員應應與業(yè)務務往來單單位及時時做好對對賬工作作，根據據對賬余余額定期期填發(fā)應應收款催催收通知知單，對對確屬不不能按期期回收的的各類款款項，有有必要采采取強制制措施。建立壞賬準準備金制制度，年年末按應應收賬款款余額的的一定比比例計提提壞賬準準備金（具

32、具體詳見見六項準準備），發(fā)發(fā)生壞賬賬損失時時，應由由業(yè)務人人員提出出申請，經經業(yè)務部部門和財財務主管管人員審審核后，年年損失金金額在110萬元元以下報報總經理理審批，報報董事會會備案；10萬萬元以上上的報董董事會批批準，并并按規(guī)定定報主管管財稅部部門備案案或審批批。存貨的管理理：為加強管理理，使存存貨儲備備總成本本最低，供供應部門門、財務務部門應應結合實實際情況況，計算算制定存存貨最優(yōu)優(yōu)經濟訂訂貨量和和最低儲儲備量。供供應部門門將最低低儲備量量落實到到倉庫，并并做到專專人采購購、專庫庫專人管管理。實行歸口分分級管理理制度，供供應部門門負責貨貨物的采采購、運運輸，根根據生產產計劃或或倉庫與與生產

33、部部門共同同簽發(fā)的的材料申申購單，經經審批后后，供應應部門才才可購入入材料。供供應部門門要了解解市場動動態(tài)，使使購進的的物資質質優(yōu)價廉廉，符合合生產需需要。對對大額物物資的采采購，應應在產品品的質量量、性能能、價格格貨比三三家后，確確立供貨貨單位訂訂立經濟濟合同，并并經合同同監(jiān)督小小組審批批通過，到到貨后業(yè)業(yè)務人員員必須按按采購合合同嚴格格審查，填填寫質檢檢單，財財務人員員根據與與訂貨合合同、入入庫單、質質檢單核核對無誤誤后的進進貨發(fā)票票付款或或轉賬，出出現不符符的應拒拒付或部部分拒付付。建立嚴格的的入庫質質檢、計計量程序序，入庫庫時倉庫庫保管員員必須根根據審批批同意的的材料申申購單及及時驗收

34、收，填制制入庫單單，并由由采購人人和驗收收人簽章章，對于于數量短短缺或質質量殘次次的應及及時追查查原因。存存貨的領領用和發(fā)發(fā)出，必必須填制制領料單單或發(fā)貨貨單，按按規(guī)定手手續(xù)辦理理，對于于沒有憑憑證或手手續(xù)不全全者不得得領發(fā)。財務部門應應建立存存貨明細細賬，倉倉庫應建建立存貨貨保管賬賬，以便便隨時掌掌握存貨貨的入庫庫、發(fā)出出、結存存情況。倉倉庫保管管員應于于每月月月末編制制收發(fā)存存貨報表表，并對對存貨進進行盤點點，做到到倉庫賬賬與實物物相符。財財務人員員應于每每月月末末與倉庫庫賬核對對并對倉倉庫存貨貨情況進進行抽盤盤，以確確保財務務賬與倉倉庫賬相相符，半半年期末末和年度度終了財財務人員員與倉庫

35、庫人員必必須對存存貨進行行一次全全面清點點，做到到賬賬、賬賬實相符符。對于于存貨盤盤盈、盤盤虧、報報損，應應及時查查明原因因，年損損失累計計金額在在1000萬元以以下的，報報總經理理審批，報報董事會會備案；1000萬元以以上報董董事會審審批，并并按規(guī)定定報有關關財稅部部門備案案或審批批。長期資產管管理固定資產管管理。固定資產是是指使用用期限超超過一年年的房屋屋、建筑筑物、機機器、機機械設備備、運輸輸工具以以及其他他與生產產、經營營有關的的設備、器器具、工工具等。不不屬于生生產、經經營主要要設備的的物品，單單位價值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超過兩年年的，也也作為固固定資產產。固定

36、定資產由由公司財財務部門門核算，公公司及所所屬各單單位的固固定資產產分別由由公司、各各單位財財務部門門組織核核算。固定資產按按實際成成本計價價。公司司購入、建建造固定定資產按按實際發(fā)發(fā)生的全全部支出出計價，融融資租入入固定資資產按租租賃開始始日租賃賃資產的的原賬面面價值與與最低租租賃付款款額的現現值兩者者中較低低者計價價，接受受投資固固定資產產按投資資各方面面確認的的價值計計價，改改、擴建建固定資資產按原原價值加加上改、擴擴建支出出減改，擴擴建過程程中變價價收入計計價，盤盤盈的固固定資產產按同類類或類似似固定資資產的市市場價格格，減去去按該項項資產的的新舊程程度估計計的價值值損耗后后的余額額計

37、價，接接受捐贈贈的固定定資產，如如捐贈方方提供有有關憑據據按憑據據上標明明的金額額加上應應支付的的相關稅稅費入賬賬，如沒沒有憑據據按同類類或類似似固定資資產市場場價格減減去按資資產的新新舊程度度估計的的價值損損耗，加加上應支支付的相相關稅費費，或該該固定資資產預計計未來現現金流量量現值入入賬，以以非貨幣幣性交易易換入的的固定資資產，按按換出資資產的賬賬面價值值加上應應支付的的相關稅稅費入賬賬，涉及及補價的的，收到到補價按按應收債債權的賬賬面價值值加上應應確認的的收益和和應支付付的相關關稅費減減去補價價后計價價，支付付補價按按應收債債權的賬賬面價值值加上支支付的補補價和應應支付的的相關稅稅費，作

38、作為入賬賬價值。企企業(yè)接受受債權人人抵償債債務或應應收債權權換入的的固定資資產，按按應收債債權賬面面價值加加上應支支付的相相關稅費費減去收收到補價價加上支支付的補補價計價價，經批批準無償償調入的的固定資資產，按按調出單單位賬面面價值加加上發(fā)生生的運輸輸費、安安裝費等等相關費費用作為為入賬價價值。固定資產的的折舊采采用平均均年限法法，折舊舊年限參參照工業(yè)業(yè)企業(yè)財財務制度度，預計計殘值率率為原值值的3%。固定定資產折折舊年限限由公司司財務部部編制目目錄，報報主管財財政稅務務部門備備案。固固定資產產折舊按按月提取取，計入入當月成成本費用用。固定資產的的購、建建應編制制年度計計劃，固固定資產產購置前前

39、應進行行調查研研究，對對資金的的來源、投投資效益益、投資資回收期期等進行行可行性性分析。固固定資產產零星購購置也應應編制年年度計劃劃，由使使用部門門對下半半年度擬擬購置的的固定資資產名稱稱、規(guī)格格、數量量、預算算、新增增或更新新原因等等提出書書面報告告，由工工程技術術部門會會同財務務部門調調研決定定，納入入公司年年度財務務預算，編編制年度度固定資資產購置置計劃，報報財務主主管負責責人審核核、總經經理批準準后執(zhí)行行。計劃劃外購置置固定資資產，應應按原程程序補辦辦計劃追追加手續(xù)續(xù)后，方方可購置置。固定資產采采用三級級核算、分分級歸口口管理辦辦法。財財務部門門登記固固定資產產的總賬賬、明細細分類賬賬

40、，并設設固定資資產卡片片。公司司的生產產設備歸歸口生產產部門管管理，工工程設備備歸口工工程部門門管理，動動力設備備歸口動動力部門門管理，貨貨運工具具歸口運運輸部門門管理，客客運工具具歸口汽汽運部門門管理，各各種科研研開發(fā)設設備歸口口技術開開發(fā)部門門管理，房房屋、家家具及其其他器具具歸口總總務部門門管理；公司按按固定資資產使用用地點，由由各歸口口部門登登記固定定資產卡卡片，詳詳細登記記每項資資產的名名稱、類類別、編編號、預預計使用用年限、原原始價值值、建造造單位及及大修理理、內部部轉移、停停用等情情況，并并落實具具體每項項資產保保管的使使用部門門和人員員，使用用部門設設保管賬賬，做到到分級分分戶

41、管理理，責任任落實到到部門和和個人，做做到賬賬賬一致、賬賬卡一致致、賬實實一致。固定資產的的購入、售售出、調調入、調調出、租租入、租租出、內內部轉移移，均需需報經歸歸口部門門（科室室）同意意并備查查登記，經經公司經經理（廠廠長）批批準后，報報財務部部作財務務處理。固定資產平平?？筛鶕枰M行盤盤查，半半年、年年終必須須由財務務部組織織進行二二次全面面的盤點點清查。固固定資產產的盤盈盈、盤虧虧、失竊竊、報廢廢，均由由使用部部門書面面說明原原因，及及時上報報部門（科科室）和和財務部部，對報報廢的財財產，部部門（科科室）應應組織有有關人員員進行鑒鑒定，對對確無使使用價值值的固定定資產報報公司財財

42、務部、財財務主管管負責人人審核、總總經理批批準后處處理；對對盤虧、失失竊的固固定資產產，要查查明原因因，落實實責任，由由相關責責任人承承擔，責責任人不不明確的的由使用用、管理理部門承承擔，并并按公司司財產管管理辦法法賠償損損失。固定資產的的大修理理，每年年由使用用部門或或設備部部門、辦辦公室提提出修理理計劃和和費用預預算，由由財務部部匯總后后報財務務主管負負責人審審核、總總經理批批準后執(zhí)執(zhí)行。在建工程管管理在建工程是是指通過過可行性性分析，按按固定資資產購建建審批權權限批準準投資建建設，經經立項審審批處于于前期準準備和施施工期間間的各項項工程，房房屋建筑筑物的整整體裝修修也納入入在建工工程管理

43、理。在建工程按按出包工工程、自自營工程程、設備備安裝工工程分別別管理。出包工程應應按浙浙江省建建筑工程程施工招招標、投投標管理理辦法組組織好招招、投標標工作，公公司財務務部參與與招標、投投標、預預算審核核、工程程合同簽簽訂的全全過程。非招標工程程和自營營工程應應由承建建方和有有關職能能部門編編制工程程預算，該該預算經經財務部部門審核核確認后后，方能能簽訂工工程合同同或動工工。財務務主管人人員參與與重大合合同的會會簽。設備安裝工工程中自自購的材材料、物物資、設設備應建建立采購購審批制制度和實實物保管管制度。大大宗材料料及機器器設備的的訂購，應應在產品品的價格格、質量量、性能能貨比三三家后，確確定

44、供貨貨單位，簽簽訂購貨貨合同。財務部對在在建工程程采用按按出包工工程、自自營工程程、設備備安裝工工程、零零星工程程分類的的基礎上上再分工工程項目目、內容容進行明明細核算算。工程程物資應應建立數數量、金金額明細細賬進行行核算，工工程部門門應指定定專人做做好工程程物資的的入庫驗驗收、領領發(fā)、保保管、盤盤存、賬賬簿登記記工作，按按月與財財務核對對，做到到賬賬、賬賬實相符符。財務部應嚴嚴格按合合同支付付工程款款項，工工程施工工單位應應按月報報送工程程進度表表和工程程價款單單，經項項目負責責人審核核、公司司財務部部復核、報報分管副副總經理理批準，由由財務主主管負責責人、總總經理簽簽字后，方方可支付付款項

45、。工工程進度度款的支支付，按按以下原原則掌握握；工程程竣工后后，應保保留100-200%的工工程款項項；待工工程全面面驗收合合格、決決算審計計后，應應保留55%質量量保證金金，質保保期后使使用部門門與資產產歸口部部門共同同認定確確無質量量問題后后，全部部付清。工程管理部部門必須須按月根根據工程程進度編編制資金金投放預預算，報報公司財財務部，由由財務部部審核和和調度資資金。財財務部實實際付款款時，嚴嚴格控制制各項支支出，按按批準后后的金額額支付工工程進度度款項。在建工程在在達到固固定資產產投資項項目批準準文件所所規(guī)定的的內容、具具備使用用和投資資條件的的，工程程管理部部門應及及時組織織竣工驗驗收

46、。同同時，與與資產歸歸口管理理部門及及時辦理理固定資資產交付付使用的的轉賬手手續(xù)。交交接驗收收時，須須做好文文字記載載，并由由有關人人員簽字字，財務務部門同同時做好好資產估估價入賬賬和計提提折舊的的工作。工工程竣工工驗收中中，發(fā)現現因施工工單位原原因，工工程的工工期、質質量或功功能未能能達到合合同規(guī)定定要求時時，應扣扣付工程程款或要要求賠償償，如預預留保證證金不足足抵扣時時，由項項目負責責人負責責追回。工程決算的的審計歸歸口公司司審計部部門管理理，工程程決算審審計應在在開工時時便確定定審計單單位，以以便審計計單位跟跟蹤工程程建設的的全過程程；大型型工程項項目應委委托具有有相應資資質的會會計師事

47、事務所或或其他專專業(yè)機構構進行審審計。經經審計后后的工程程決算作作為財務務部門支支付工程程余款和和調整固固定資產產原值與與已提折折舊的依依據。工程竣工決決算辦理理后，若若需辦理理相關產產權證明明的，工工程管理理部門應應負責及及時辦理理，并將將固定資資產清冊冊，連同同可行性性報告、項項目評價價報告、設設計圖紙紙、工程程預決算算及土地地使用證證、紅線線圖、房房產證等等文件、資資料、證證件，造造具清冊冊一并移移交檔案案管理部部門立卷卷存檔，妥妥善管理理，長期期保管。無形資產、長長期待攤攤費用管管理無形資產是是指企業(yè)業(yè)為生產產商品或或提供勞勞務，出出租給他他人或為為管理目目的而持持有的，沒沒有實物物形

48、態(tài)的的非貨幣幣性長期期資產，包包括可辯辯認無形形資產專專利權，非非專利技技術、商商標權、著著作權、土土地使用用權等，不不可辯認認無形資資產商譽譽。無形資產按按取得時時的實際際成本計計價，投投資者投投入的，按按投資各各方確認認的價值值計價，如如為首次次發(fā)行股股票而接接受投資資者投入入的無形形資產，按按投資方方的賬面面價值入入賬，購購入無形形資產按按實際支支付的價價款計賬賬，接受受債務人人抵償債債務或應應收債權權換入的的無形資資產，以以應收債債權的賬賬面價值值加上相相關稅費費，加上上支付的的補價減減去收到到的補價價入賬，以以非貨幣幣性資產產換入按按換出資資產的賬賬面價值值加上應應支付的的相關稅稅費

49、計價價，涉及及補價的的，收到到補價按按換出資資產的賬賬面價值值加上應應確認的的收益和和應支付付的相關關稅費減減去補價價計價，支支付補價價按換出出資產的的賬面價價值加上上應支付付的相關關稅費和和補價計計價，接接受捐贈贈無形資資產按捐捐贈方提提供的憑憑據加上上應支付付的相關關稅費，如如無有關關憑據按按同類或或類似市市場估計計價加上上應支付付的相關關稅費計計價，無無同類或或類似市市場按該該無形資資產預計計未來現現金流量量現值計計價，自自行開發(fā)發(fā)的，按按開發(fā)過過程中發(fā)發(fā)生的實實際凈支支出計價價。無形資產的的增加，必必須結合合公司實實際發(fā)展展的需要要，進行行充分的的可行性性研究，并并比照公公司對外外投資

50、的的管理辦辦法，按按審批權權限分別別報公司司財務部部經理、財財務主管管負責人人審核后后，經公公司總經經理、董董事會直直至股東東大會批批準。公公司接受受投資者者投入的的無形資資產（不不含土地地使用權權）的出出資額，一一般不得得超過公公司注冊冊資本的的20%。公司增加無無形資產產時，必必須辦理理合法手手續(xù)，根根據有關關法律和和合同取取得有關關權證，財財務部門門收到權權證后，辦辦理付款款或入賬賬手續(xù)，有有關檔案案資料要要立卷存存檔，長長期保管管。無形資產攤攤銷：合合同規(guī)定定受益年年限，但但法律沒沒有規(guī)定定有效年年限的，按按不超過過合同規(guī)規(guī)定的受受益年限限攤銷，合合同沒有有規(guī)定受受益年限限，但法法律規(guī)

51、定定有效年年限的，按按不超過過法律規(guī)規(guī)定的有有效年限限攤銷，合合同規(guī)定定受益年年限，法法律也規(guī)規(guī)定了有有效年限限，按不不超過受受益年限限與有效效年限兩兩者之中中較短者者進行攤攤銷；如如合同沒沒有規(guī)定定受益年年限，法法律也沒沒有規(guī)定定有效年年限，按按不超過過10年年進行攤攤銷。公司轉讓或或出售無無形資產產取得的的凈收入入，除國國家法律律另有規(guī)規(guī)定外，計計入公司司的其他他業(yè)務收收入。長期待攤費費用是指指公司已已經支出出、但攤攤銷期限限在一年年以上（不不含1年年）各項項費用，包包括固定定資產大大修理支支出、租租入固定定資產改改良支出出以及攤攤銷期限限在1年年以上的的其他長長期待攤攤費用。列列入長期期

52、待攤的的費用應應報公司司財務總總監(jiān)審核核后確定定。要嚴嚴格區(qū)分分當期費費用、待待攤費用用和長期期待攤費費用的界界限，不不得人為為地采取取多攤或或少攤的的辦法，調調節(jié)盈虧虧。長期期待攤費費用按以以下規(guī)定定攤銷：固定資產大大修理支支出，在在下一次次大修理理前平均均攤銷；租入固定資資產改良良支出，其其全部支支出按受受益期和和租賃期期孰短的的原則分分期平均均攤銷；委托其他單單位發(fā)行行股票支支付的手手續(xù)費或或傭金減減去發(fā)行行股票凍凍結期間間的利息息收入后后的相關關費用，從從發(fā)行股股票的溢溢價中不不夠抵銷銷，或者者無溢價價的，作作為長期期待攤費費用，在在不超過過2年的的期限內內平均攤攤銷。在籌建期間間內發(fā)

53、生生的費用用，在開開始生產產經營的的當月起起一次計計入開始始生產經經營當月月的損益益。其他長期待待攤費用用，按受受益期平平均攤銷銷，攤銷銷期一般般不超過過五年；長期待攤費費用的攤攤銷計入入相關的的成本費費用項目目。對外投資管管理對外投資是是指公司司根據國國家法律律法規(guī)的的規(guī)定，在在境內外外以貨幣幣資金、實實物資產產、無形形資產向向其他單單位投資資或購買買其他單單位的股股票、債債券等有有價證券券。對外外投資分分為短期期投資、長長期股權權投資和和長期債債券投資資。短期投資是是公司購購入的能能隨時變變現并持持有時間間不準備備超過一一年（含含一年）的的投資，包包括股票票、債券券基金等等。長期股權投投資

54、是公公司投出出的期限限在一年年以上（不不含一年年）的各各種股權權性質的的投資，包包括股票票投資和和其他股股權投資資；長期債權投投資是公公司購入入的在一一年以內內（不含含一年）不不能變現現或不準準備隨時時變現的的債券和和其他債債券投資資。公司的對外外投資歸歸口證券券投資部部管理，財財務部負負責投資資的核算算工作。公司累計對對外投資資不得超超過公司司凈資產產的500%。公司重大的的長期股股權投資資項目由由公司證證券投資資部根據據公司的的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略確定定目標項項目，提提出可行行性研究究報告，組組織有關關部門或或專家進進行論證證。公司對外的的長期股股權投資資以取得得實質控控權為原原則，投投資項目目經批

55、準準，公司司依法派派出董事事、監(jiān)事事，參與與重大經經營決策策和實行行監(jiān)督。公公司財務務部門會會同證券券投資部部進行跟跟蹤管理理，定期期對外投投資項目目的投資資效益（盈盈利能力力、風險險狀況、變變現能力力、發(fā)展展前景）進進行審計計，提出出評價意意見，報報公司財財務主管管負責人人、副總總經理、總總經理或或董事會會審閱，以以適時調調整投資資對象，達達到資產產優(yōu)化配配置。公司對外投投資計價價：以現金向其其他單位位投資的的，按實實際支付付的金額額計價；以非貨幣性性交易換換入的長長期股權權投資，按按換出資資產的賬賬面價值值加上應應支付的的相關稅稅費計價價，涉及及補價的的收到補補價按換換出資產產的賬面面價值

56、加加上應確確認的收收益和應應支付的的相關稅稅費減去去補價后后計價，支支付補價價的按換換出資產產的賬面面價值加加上應支支付的相相關稅費費和補價價計價。以非現金資資產抵償償債務或或以應收收債權換換入的長長期股權權投資，按按應收債債權賬面面價值加加上應支支付的相相關稅費費計價，涉涉及補價價的，收收到補價價按應收收債權的的賬面價價值減去去補價加加上應支支付的相相關稅費費計價，支支付補價價的按應應收債權權的賬面面價值加加上支付付的補價價和應支支付的相相關稅費費計價。公司短期投投資由證證券投資資部會同同財務部部在保證證營運資資金的前前提下，提提出投資資方案，按按相關審審批權限限經批準準后實施施。公司的國債

57、債、股票票、債券券、基金金投資由由財務部部指定專專人核算算，有價價證券指指定專人人負責保保管，按按月實施施盤點，與與會計記記錄保持持一致。公司對外的的長期股股權投資資，占被被投資單單位有表表決權資資本總額額20%以下，或或對被投投資單位位的投資資雖占該該單位有有表決權權資本總總額200%或220%以以上，但但不具有有重大影影響的，采采用成本本法核算算；占被被投資單單位有表表決權資資本總額額的200%或220%以以上，或或雖投資資不足220%，但但有重大大影響的的，采用用權益法法核算；投資占占被投資資單位有有表決權權資本總總額500%（不不含500%）以以上的，按按權益法法核算，并并合并會會計報

58、表表。公司短期投投資的現現金股利利或利息息，應于于實際收收到時，沖沖減投資資的賬面面價值，但但收到的的、已記記入應收收項目的的現金股股利或利利息除外外；公司司長期債債權投資資應按期期計算應應收利息息，確認認為當期期收益，但但債券投投資有溢溢折價的的，應先先進行溢溢折法核核算。采采用成本本法時，被被投資單單位宣告告分派的的利潤或或現金股股利，確確認為當當期損益益，但所所獲得的的利潤或或股利超超過被投投資單位位接受投投資后產產生的累累積凈利利潤的分分配額部部分，作作為投資資成本的的收回，沖沖減投資資的賬面面價值；采用權權益法時時，公司司在取得得股權投投資后，按按應享有有或分擔擔的被投投資單位位當年

59、實實現的凈凈利潤或或發(fā)生的的凈虧損損的份額額，調整整投資的的賬面價價值，并并確認為為當期投投資損益益，按被被投資單單位宣告告分派的的利潤或或現金股股利計算算應分得得的部分分，相應應減少投投資的賬賬面價值值。公司依法向向股權投投資單位位派出的的董事、監(jiān)監(jiān)事應認認真履行行董事、監(jiān)監(jiān)事職責責，按時時參加董董事、監(jiān)監(jiān)事會議議，積極極參與生生產經營營決策，負負責被投投資單位位年度會會計報告告、利潤潤分配方方案、重重大投資資決策資資料的收收集和歸歸檔以及及及時完完成公司司紅利的的收繳。公公司證券券投資部部負責公公司對外外投資單單位的投投資管理理，財務務部負責責對外投投資或投投資收益益的核算算和監(jiān)督督。公司

60、的對外外投資到到期或中中途轉讓讓，公司司依法委委派的董董事、監(jiān)監(jiān)事及管管理人員員應按公公司法要要求誠信信盡職，協(xié)協(xié)同財務務部門做做好清算算、評估估工作，并并將投資資到期和和股權轉轉讓的有有關法律律文件匯匯總交證證券投資資部存檔檔，長期期保存，收收回投資資或轉讓讓價格與與投出時時的賬面面凈值之之間的差差額，計計入投資資收益或或投資損損失。成本費用管管理公司的成本本費用指指在經營營活動中中發(fā)生與與經營活活動有關關的支出出。包括括商品進進價成本本、生產產成本、制制造費用用、管理理費用、財財務費用用、銷售售費用等等。成本費用分分級歸口口管理方方式，根根據經濟濟責任制制的具體體條款，分分別匯總總，嚴格格