羅牛山：稅務(wù)管理制度

1、羅牛山股份有限公司稅務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，規(guī)范稅務(wù)管理流程， 合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特 制定本辦法。第二條 本辦法以中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、中華人 民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得 稅法、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、中華人 民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)發(fā)票管 理辦法等稅法文件以及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制 應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試 行）、公司內(nèi)控管理制度等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文件為依據(jù)。第三條遵守稅收法規(guī)、依法誠(chéng)信合理納稅是公

2、司稅務(wù)管理工作 的宗旨。各公司和稅務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)和政 策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為， 努力塑造企業(yè)誠(chéng)信納稅形象。第四條 除特別說(shuō)明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公 司、各級(jí)控股子公司以及納入股份公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體。 控股子公司和納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。第二章稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)第五條公司稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為稅務(wù)管理總負(fù)責(zé)人。股份公司財(cái)務(wù)部門設(shè)立專職稅務(wù)管理崗位和人員。對(duì)各子公 司開展的納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備、填報(bào)和保管進(jìn)行監(jiān)督與審查。股份公司稅務(wù)管理崗

3、負(fù)責(zé)解決應(yīng)以股份公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、 解決的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。負(fù)責(zé)所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及 時(shí)了解和熟練掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅 務(wù)政策變化歸類匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和各子公司，必要時(shí)還應(yīng)組織 相關(guān)部門進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實(shí)際情況認(rèn)真研究、分析各項(xiàng)稅 務(wù)政策變化對(duì)公司的影響并提出合理化建議。各子公司稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)進(jìn) 行接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對(duì)工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)指出的涉稅問(wèn)題均應(yīng)及時(shí)向 股份公司財(cái)務(wù)部做書面匯報(bào)。各子公司，結(jié)合自身實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置專職或 兼職稅務(wù)管理崗位和人員。稅務(wù)管理崗人員若對(duì)稅收政策不清楚，應(yīng) 及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或

4、向股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗咨詢，涉及重大 涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)檢查，免稅事項(xiàng)及新稅種認(rèn)定要報(bào)股份公 司財(cái)務(wù)部審批。稅務(wù)管理崗位職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂相應(yīng)的 實(shí)施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與落實(shí)。組織實(shí)組織實(shí)施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，監(jiān)測(cè)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并 采取應(yīng)對(duì)措施。參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和 規(guī)范；（3）制定各項(xiàng)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限， 保證對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)；辦理稅辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審； 負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)事項(xiàng)的審核、核算、申報(bào)、繳納（含代扣代繳）、協(xié) 調(diào)

5、與管理工作；購(gòu)買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)（5）增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報(bào)、繳納。當(dāng)月收到的所 有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。（6）各種稅款申報(bào)、繳納；編制計(jì)提稅款的會(huì)計(jì)憑證及所有內(nèi)部 稅務(wù)管理報(bào)表。（7）參與公司日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和合同會(huì)簽，利用所掌握的稅收政策, 為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購(gòu)重組等重大決策以及開發(fā)、采購(gòu)、 銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提供稅務(wù)專業(yè)支持與管理建議。（8）負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理，按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn) 備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。（9）合理利用稅收政策，加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃，每月對(duì)

6、納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù) 管理的效益。第六條任何稅務(wù)事項(xiàng)的申報(bào)、計(jì)繳、報(bào)備必須有書面原始憑證 和履行相應(yīng)的審批程序。第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù) 素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。公司應(yīng)定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)， 不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)及發(fā)票管理第八條稅務(wù)登記管理公司稅務(wù)登記、變更登記、換證登記以及年審工作均由所在 公司稅務(wù)管理人員辦理，其在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)登記報(bào) 告，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供有關(guān)證件和資 料，并報(bào)所在公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批。新設(shè)子

7、公司辦理稅務(wù)登記前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部稅 務(wù)管理崗，由股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗根據(jù)稅收征管范圍及稅收優(yōu) 惠政策的有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)子公司選擇合適的地區(qū)進(jìn)行國(guó)、地稅登記。新設(shè)子公司應(yīng)在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)， 持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)書面申報(bào)辦理稅務(wù)登記。公司的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)自工商行政管 理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 辦理變更稅務(wù)登記；如按規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登 記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件 向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)

8、登記。公司因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)變動(dòng)的，應(yīng) 當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷登記以及 住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記， 并在30內(nèi)日向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。公司發(fā)生解散、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的， 應(yīng)當(dāng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記 機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。公司在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅 務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。公司遺失稅務(wù)登記證件的，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在15日書面報(bào)告主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢，并及時(shí)補(bǔ)辦稅務(wù)登記。依照稅收法律、行政法規(guī)負(fù)有代扣代繳、代

9、收代繳稅款義務(wù) 的扣繳義務(wù)單位，其財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登 記，領(lǐng)取代扣代繳或代收代繳稅款憑證。公司稅務(wù)登記證和代扣代繳、代收代繳稅款憑證，不得轉(zhuǎn)借、 涂改、損毀、買賣或者仿造。財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的期限到主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。公司到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登 記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向到 達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后向外出經(jīng) 營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷，按規(guī)定及時(shí)結(jié)清稅款，繳銷發(fā)票；再回到公 司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。財(cái)務(wù)部應(yīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定持稅務(wù)登記證件，在銀行或

10、其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號(hào)向稅務(wù) 機(jī)關(guān)報(bào)告。12.稅務(wù)登記證件的管理：公司指定專人保管稅務(wù)登記證件，未 經(jīng)批準(zhǔn)不得出租、出借：（1）稅務(wù)登記證件原件存放于公司檔案室歸檔保管。（2）有關(guān)部門在辦理公司有關(guān)事項(xiàng)中，需要提供稅務(wù)登記證副 本、增值稅一般納稅人資格證書等證書的復(fù)印件時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人同意后方可取得復(fù)印件。第九條稅務(wù)核算公司應(yīng)做好稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、 有效憑證記賬。稅收核算要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)開展，當(dāng)公 司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應(yīng)按照稅收籌劃要求進(jìn)行核算； 對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理涉及到稅法和會(huì)計(jì)法中不明確之處，或稅法與會(huì)計(jì) 法之間存在沖突時(shí)，應(yīng)作出一個(gè)合理選擇；避免出現(xiàn)如兼營(yíng)行為沒(méi)有 分開建賬導(dǎo)致從高征稅，核算不清導(dǎo)致核定征稅，缺乏有效憑證導(dǎo)致 企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。公司繳付的任何稅金（含增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi) 附加、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等）無(wú)論金額大小，都 應(yīng)