某公司年度財務(wù)管理辦法

1、PAGE - PAGE 55 - *公司年度財務(wù)管理規(guī)范目 錄1、總 則 P32、財務(wù)科科崗位職職責(zé)P43、分公司司財務(wù)崗崗位職責(zé)責(zé)P774、會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)范PP105、財務(wù)處處理規(guī)范范P1186、銷售回回款管理理規(guī)定PP267、票據(jù)管管理規(guī)范范P2278、中轉(zhuǎn)倉倉存貨管管理規(guī)范范P3319、費用報報銷管理理制度PP3510、分公公司費用用管理制制度PP3911、差旅旅費開支支、報銷銷管理規(guī)規(guī)定PP47- PAGE 3 -公司財務(wù)管管理規(guī)范范總則為了適應(yīng)*飛速速發(fā)展的的需要，規(guī)規(guī)范空調(diào)調(diào)公司的的財務(wù)會會計管理理工作，健健全內(nèi)部部管理機機制，保保證公司司財產(chǎn)的的安全、完完整，規(guī)規(guī)范企業(yè)業(yè)財務(wù)

2、行行為，提提高企業(yè)業(yè)經(jīng)濟效效益，根根據(jù)會會計法和和企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則以以及本公公司業(yè)務(wù)務(wù)運作的的實際情情況，制制定本制制度。本制度適用用于*公司及及其所屬屬駐外銷銷售分公公司、辦辦事處等等經(jīng)濟組組織。空調(diào)公司的的會計主主體統(tǒng)一一為“*公公司”，其為為整個公公司資金金結(jié)算和和會計核核算中心心，辦理理企業(yè)設(shè)設(shè)立、章章程修訂訂、合同同管理以以及工商商、稅務(wù)務(wù)注冊事事務(wù)，擁擁有企業(yè)業(yè)經(jīng)濟活活動過程程中的全全部債權(quán)權(quán)并承擔(dān)擔(dān)經(jīng)濟活活動過程程中的民民事責(zé)任任。公司負(fù)責(zé)人人（空調(diào)調(diào)公司總總經(jīng)理）是是本單位位財務(wù)管管理的主主要責(zé)任任人，直直接對*公司司負(fù)完全全責(zé)任，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司的的經(jīng)營方方針和管管理制度度。

3、公司財務(wù)人人員由*公司司直接任任命，受受公司總總經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，是是貫徹執(zhí)執(zhí)行公司司財務(wù)管管理制度度和管理理政策的的首要責(zé)責(zé)任人。對對庫存商商品、銷銷售回款款及債權(quán)權(quán)等公司司各項財財產(chǎn)負(fù)主主要責(zé)任任?？照{(diào)公司財財務(wù)科崗崗位職責(zé)責(zé)空調(diào)公司財財務(wù)科暫暫時定編編4人，分分別為：財務(wù)科科長1人人，費用用審核11人，客客戶往來來管理11人，財財務(wù)處理理、出納納1人，各各崗位職職責(zé)如下下：財務(wù)科長：組織、指揮揮、協(xié)調(diào)調(diào)空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科的日日常工作作。組織、統(tǒng)籌籌、運用用、分配配好空調(diào)調(diào)公司的的資金動動作，及及時組織織銷售貨貨款的回籠，加加速資金金周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科的財財務(wù)人員員的工作作及人事事安排

4、，并并定期對對財務(wù)科各員工進進行評價價考核。根據(jù)空調(diào)公公司的采采購、銷銷售政策策及時制制定切實實可行的的財務(wù)制制度、財財務(wù)核算體系系和報表表體系。負(fù)責(zé)對公司司財務(wù)人人員、分分公司會會計進行行管理制制度、財財務(wù)專業(yè)業(yè)知識的的培訓(xùn)。為公司及時時、準(zhǔn)確確、完整整地提供供銷售、回回款、費費用開支支、庫存存、客戶往來等資資料，確確實為銷銷售服務(wù)務(wù)。審核和監(jiān)控控公司的的費用開開支，對對各項費費用進行行整理分分析，完完善費用用核銷流程，給給公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出費用管管理的改改善建議議。適時監(jiān)控公公司資金金和存貨貨動態(tài)，管管好、用用活公司司的資產(chǎn)產(chǎn)，保障障公司財產(chǎn)的安全全、完整整。建立健全公公司內(nèi)部部資產(chǎn)的的管理

5、制制度，保保證公司司購置的的各項資資產(chǎn)安全全完整。組織財務(wù)科科人員定定期與供供應(yīng)商、代代理商進進行帳目目核對，做做到帳目目清楚、明晰晰。負(fù)責(zé)與公司司各部門門的協(xié)調(diào)調(diào)與溝通通，保持持部門內(nèi)內(nèi)部良好好的協(xié)作作關(guān)系。貫徹執(zhí)行公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的意圖圖，做好好公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他各項工工作。費用審核會會計工作作職責(zé)：按照公司費費用報銷銷規(guī)定和和流程，對對公司綜綜合管理理費用支支出的真真實性、合理性和合合法性進進行審核核。按照公司市市場推廣廣費管理理規(guī)范，對對公司發(fā)發(fā)生的市市場推廣廣費的真真實性、合理性和合合法性進進行審核核，并按按公司計計劃對市市場推廣廣費用進進行額度度控制，定定期或公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)需要時時

6、為公司司領(lǐng)導(dǎo)層層提供市市場推廣廣費的開開支情況況及分析析報告。按照公司售售后服務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)范，對對公司發(fā)發(fā)生的安安裝費、維維修費的的真實性、合理性性和合法法性進行行審核，并并按公司司計劃對對售后服服務(wù)費用用進行額額度控制制，定期期或公司司領(lǐng)導(dǎo)需需要時為為公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)層提提供售后后服務(wù)費費用的開開支情況況及分析析報告。費用審核主主管對上上述費用用審核時時做到各各項費用用發(fā)生手手續(xù)完畢畢、程序序合法、附件件齊全，嚴(yán)嚴(yán)把費用用開支關(guān)關(guān)，保障障費用支支出的真真實、合合理、高高效。上級領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項項。三、客戶住住來會計計崗位職職責(zé)：負(fù)責(zé)公司各各倉庫發(fā)發(fā)給客戶戶的存貨貨審核、統(tǒng)統(tǒng)計、計計價，并并與

7、銷售售部核對公司存貨貨的收發(fā)發(fā)存情況況。負(fù)責(zé)統(tǒng)計分分公司、客客戶的回回款情況況，向公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)提供回回款分析析數(shù)據(jù)。按客戶提貨貨型號、數(shù)數(shù)量、金金額及回回款等明明細(xì)建立立客戶往往來明細(xì)細(xì)帳，做到客戶往往來帳反反映及時時、帳目目清楚、數(shù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確確，隨時時掌握客客戶帳戶戶余額，并并定期與與客戶進進行帳目目核對。與帳務(wù)處理理會計進進行帳目目核對，做做到帳帳帳相符。負(fù)責(zé)客戶發(fā)發(fā)票填開開的數(shù)據(jù)據(jù)審核，并并給帳務(wù)務(wù)處理會會計提供供發(fā)票填填開收據(jù)。上級領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項項。帳務(wù)處理會會計崗位位職責(zé)：按照國家有有關(guān)財稅稅法規(guī)和和公司營營銷管理理規(guī)范、財財務(wù)管理理辦法，建建立健全公司日日常財務(wù)務(wù)核算體體系，

8、正正確設(shè)置置和使用用會計科科目，填填制會計計憑證，設(shè)設(shè)置和登登記總帳帳和相關(guān)關(guān)明細(xì)帳帳，從事事財務(wù)日日常核算算。向公司內(nèi)部部報送各各種報表表，為公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策提提供數(shù)據(jù)據(jù)依據(jù)。協(xié)調(diào)公司與與稅務(wù)、工工商等部部門的業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系系，按規(guī)規(guī)定向工工商、稅稅務(wù)等部門報送各各種報表表。負(fù)責(zé)總帳與與明細(xì)帳帳的核對對，準(zhǔn)時時出具各各種會計計信息，并并負(fù)責(zé)各各種會計信息的審審核。指導(dǎo)分公司司會計正正確處理理日常會會計帳務(wù)務(wù)。負(fù)責(zé)客戶發(fā)發(fā)票的填填寫工作作。保管公司的的各種財財務(wù)資料料。上級領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項項。出納員工作作職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行公公司的資資金管理理制度，保保證公司司資金的的安全、完完整。負(fù)責(zé)公司日日常

9、現(xiàn)金金收、付付業(yè)務(wù)，登登記現(xiàn)金金日記帳帳，做到到現(xiàn)金收收支日清月結(jié)。負(fù)責(zé)公司日日常銀行行存款收收、付業(yè)業(yè)務(wù)，登登記銀行行存款日日記帳，辦辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，做到到日清月月結(jié)。負(fù)責(zé)分公司司、客戶戶回款的的跟蹤、記記錄、統(tǒng)統(tǒng)計，負(fù)負(fù)責(zé)銀行行票據(jù)的的鑒別，負(fù)責(zé)與客戶戶往來會會計進行行資金回回籠核對對。上級領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項項。分公司財務(wù)務(wù)設(shè)置和和財務(wù)人人員工作作職責(zé)財務(wù)人員配配備與任任免程序序：1、崗位設(shè)設(shè)置：設(shè)設(shè)有中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉的辦辦事處根根據(jù)需要要設(shè)置財財務(wù)人員員1名。2、財務(wù)人人員編制制屬空調(diào)調(diào)公司財財務(wù)科，享享受空調(diào)調(diào)公司總總部主管管級待遇遇。3、駐外財財務(wù)人員員由空調(diào)調(diào)公司財財務(wù)科和和空調(diào)公

10、公司辦公公室聯(lián)合合考核，報報總經(jīng)理理及公司司財務(wù)科科科長審審核，*公司司總經(jīng)理理任免。財務(wù)人員基基本素質(zhì)質(zhì)要求：1）、堅持持原則、守守法奉公公；維護護公司整整體利益益，嚴(yán)守守公司商商業(yè)秘密密。2）、財務(wù)務(wù)人員具具備大專專以上學(xué)學(xué)歷，助助理會計計師或以以上的專專業(yè)技術(shù)術(shù)職稱，熟熟悉銀行行結(jié)算制制度，具具銀行票票據(jù)鑒別別知識；3）、具備備二年以以上相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)工工作經(jīng)驗驗；4）、熟悉悉國家財財經(jīng)法規(guī)規(guī)，熟悉悉本行業(yè)業(yè)財務(wù)管管理制度度；熟悉悉本公司司各項管管理規(guī)定定；5）、具備備較強的的組織、協(xié)協(xié)調(diào)能力力；6）、身體體狀況適適應(yīng)本職職工作的的要求。三、分公司司財務(wù)人人員工作作職責(zé)：1、組織與與職責(zé)：1

11、）、分公公司財務(wù)務(wù)人員由由空調(diào)公公司直接接委派，行行政上接接受所在在分公司司領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受受空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)；2）、貫徹徹執(zhí)行空空調(diào)公司司財務(wù)管管理制度度和銷售售管理政政策；3）、根據(jù)據(jù)空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)管理制制度和銷銷售管理理政策，協(xié)協(xié)助經(jīng)理理制定分分公司各各項管理制度度；4）、主管管分公司司日常財財務(wù)會計計業(yè)務(wù)，協(xié)協(xié)助區(qū)域域經(jīng)理搞搞好銷售售財務(wù)管管理，參參與分公司的的銷售管管理；5）、對于于空調(diào)公公司的調(diào)調(diào)入的各各類存貨貨建立進進、出、存存管理制制度，完完善手續(xù)續(xù)，保證公司資資產(chǎn)的安安全、完完整、增增值；負(fù)負(fù)責(zé)辦事事處客戶戶往來帳帳目的核核對、清清收。6）、協(xié)助助區(qū)域經(jīng)經(jīng)理，制制定

12、銷售售回款回回籠計劃劃，組織織銷售貨貨款回籠籠空調(diào)公公司；7）、協(xié)助助經(jīng)理制制定費用用管理制制度，正正確劃分分費用種種類，控控制各項項費用額額度，嚴(yán)把費用開開支關(guān)；8）、按時時向空調(diào)調(diào)公司填填報各類類報表及及提供其其他信息息；9）、負(fù)責(zé)責(zé)辦事處處財務(wù)資資料的審審核，對對辦事處處日常業(yè)業(yè)務(wù)進行行監(jiān)控；10）、配配合空調(diào)調(diào)公司各各項業(yè)務(wù)務(wù)審計；11）、保保管分公公司各種種財務(wù)資資料；12）、完完成空調(diào)調(diào)公司臨臨時交給給其他任任務(wù)。2、權(quán)限：1）、對分分公司銷銷售管理理實施財財務(wù)監(jiān)督督；2）、對空空調(diào)公司司制定的的財務(wù)管管理制度度和銷售售管理政政策享有有實施權(quán)權(quán)。3、工作要要求：1）、正確確設(shè)置和和

13、使用會會計科目目，組織織安排分分公司會會計核算算工作；2）、嚴(yán)格格執(zhí)行空空調(diào)公司司存貨管管理規(guī)定定，負(fù)責(zé)責(zé)存貨出出庫單據(jù)據(jù)的填開開、保管管；3）、嚴(yán)格格執(zhí)行分分公司費費用管理理制度，履履行費用用報銷審審核權(quán)，對對違反公公司財務(wù)管理規(guī)定定的行為為及時制制止、糾糾正，對對重大問問題提出出處理建建議并上上報空調(diào)調(diào)公司；4）、按存存貨的品品種、型型號、數(shù)數(shù)量建立立商品調(diào)調(diào)撥明細(xì)細(xì)帳。5）、按客客戶提貨貨型號、數(shù)數(shù)量、金金額及回回款等明明細(xì)內(nèi)容容設(shè)置應(yīng)應(yīng)收帳款款明細(xì)帳帳，并及時與各各客戶核核對。6）、建立立并登記記現(xiàn)金收收支日記記帳，掌掌握辦事事處費用用基金的的使用情情況。7）、每月月底與倉倉庫對帳帳，

14、并實實施實地地盤點，確確保帳實實相符。8）、按公公司規(guī)定定，設(shè)置置客戶待待開發(fā)票票登記臺臺帳，序序時登記記、跟蹤蹤客戶開開具增值稅發(fā)票票之?dāng)?shù)據(jù)據(jù)資料。9）、設(shè)置置客戶銀銀行票據(jù)據(jù)登記臺臺帳，序序時登記記、跟蹤蹤客戶開開具的銀銀行票據(jù)據(jù)的傳遞情況。10）、按按時向空空調(diào)公司司報送各各業(yè)報表表。11）、嚴(yán)嚴(yán)守公司司秘密，維維護公司司利益。12）、定定期與空空調(diào)公司司核對各各個會計計科目，并并將核對對情況反反饋空調(diào)調(diào)公司。13）、月月底費用用備用金金流水帳帳復(fù)印件件，寄回回空調(diào)公公司審核核、備案案。14）、協(xié)協(xié)助區(qū)域域經(jīng)理處處理日常常業(yè)務(wù)。四、會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)范第一章 總總 則 第第一條 為了加加

15、強公司司會計基基礎(chǔ)工作作，建立立規(guī)范的的會計工工作秩序序，提高高會計工工作水平平，根據(jù)據(jù)財政部部會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范的規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司財務(wù)工工作的實實際狀況況，特制制定本規(guī)規(guī)范。 第第二條 公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人及及財務(wù)部部負(fù)責(zé)人人對本單單位的會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作負(fù)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。 第第三條 會計年年度自公公歷元月月一日起起至十二二月三十十一日止止。 第第四條 會計核核算以人人民幣為為記帳本本位幣。 第第五條 會計記記錄必須須以實際際發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)及證證明經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的有有效憑證證為依據(jù)據(jù)，如實實反映公公司財務(wù)務(wù)狀況，做做到內(nèi)容容真實、項項目完整整、手續(xù)續(xù)齊全、資資料可靠靠。 第第六條 會計記

16、記錄必須須清晰，便便于理解解、檢查查和使用用。第二章 會計計機構(gòu)和和會計人人員 第第七條 空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科、分分公司根根據(jù)會計計業(yè)務(wù)的的需要，設(shè)設(shè)置相應(yīng)應(yīng)的會計計工作崗崗位，配配備相應(yīng)應(yīng)的會計計人員，財財務(wù)科長長及會計計人員報報公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 第第八條 空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科會計計主管應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備下列基基本條件件：（一）堅持持原則、廉廉潔奉公公；（二）具有有助理會會計師或或以上資資格或大大專畢業(yè)業(yè)以上；（三）主管管一個單單位或者者單位內(nèi)內(nèi)一個重重要方面面的財務(wù)務(wù)會計工工作時間間不少于于三年；（四）熟悉悉國家財財經(jīng)法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章和方針針、政策策、掌握握本行業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)管管理的有有關(guān)知識識

17、；（五）有較較強的組組織協(xié)調(diào)調(diào)能力；（六）身體體能夠適適應(yīng)本職職工作的的要求；第九條 公司司內(nèi)所配配備的會會計人員員，必需需持有會會計證，未未取得會會計證的的人不得得從事會會計工作作。（倉倉管除外外）第十條 會會計工作作崗位，可可以一人人一崗，一一人多崗崗或者一一崗多人人。但出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和收收付、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作。第十一條 會計人人員的工工作崗位位應(yīng)當(dāng)有有計劃地地進行輪輪換。第十二條 會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定參參加會計計業(yè)務(wù)的的培訓(xùn)。公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)合理安安排會計計人員的的培訓(xùn)，保保證會計計人員有有一定時時間用于于學(xué)習(xí)和和參加培培

18、訓(xùn)。第十三條 會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備必必要的專專業(yè)知識識和專業(yè)業(yè)技能，敬敬業(yè)愛崗崗，熟悉悉法律、法法規(guī)、依依法辦事事、客觀觀公正、搞搞好服務(wù)務(wù)、遵守守職業(yè)道道德。第十四條 會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)保守本本單位的的商業(yè)秘秘密，除除法律規(guī)規(guī)定和單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄漏漏單位的的會計信信息。第三章 原原始憑證證第十五條 原始憑憑證內(nèi)容容必須具具備：憑憑證名稱稱、填制制日期、填填制單位位名稱或或填制人人姓名、經(jīng)經(jīng)辦人員員簽名或或蓋章、接接受憑證證單位名名稱、經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單單位和金金額。第十六條 從外單單位取得得的原始始憑證，必必須蓋有有填制單單位的公公章；從從個人

19、取取得的原原始憑證證，必須須有填制制人員的的簽名和和蓋章；第十七條 自制原原始憑證證，必須須有經(jīng)辦辦人員簽簽名或者者蓋章，對對外開出出憑證必必須加蓋蓋公司公公章。第十八條 一式數(shù)數(shù)聯(lián)的產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫單、送送貨回單單、貨款款專用收收據(jù)等重重要憑證證必須套套寫，并并連續(xù)按按序號填填寫。不不得多本本同時啟啟用，作作廢時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明“作廢”字樣，連連同存根根等所有有聯(lián)一起起保存，不不得撕毀毀。第十九條 凡需填填寫大寫寫、小寫寫金額的的原始憑憑證，大大、小寫寫金額必必須相符符。購買買實物的的原始憑憑證，必必須附驗驗收證明明。支付付款項的的原始憑憑證，必必須有收收款單位位或收款款人的收收款證明明。第二十條

20、 發(fā)生銷銷貨退回回的，必必須用紅紅字填制制出庫單單并有倉倉管保管管和退貨貨客戶親親筆簽名名。支付付退貨款款時，必必須取得得對方的的收款收收據(jù)或匯匯款銀行行的憑證證，不得得以紅字字出庫單單代替付付款憑證證。第二十一條條 經(jīng)經(jīng)空調(diào)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將批批準(zhǔn)文件件的原件件或有效效復(fù)印件件作為原原始憑證證附件。第二十二條條 原原始憑證證不得涂涂改、挖挖補。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯誤的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由開出出單位重重開或者者更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋開出單單位公章章和更正正人員的的私章。記帳憑證第二十三條條 記帳憑憑證采用用統(tǒng)一印印制的收收款、付付款、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳記帳帳憑證。第二十四條條 記帳憑憑證內(nèi)容

21、容填制必必須齊全全，書寫寫字體規(guī)規(guī)范，字字體只占占1/22行寬。第二十五條條 記帳憑憑證按月月順序編編號，不不得跳號號、日期期與編號號順序應(yīng)應(yīng)當(dāng)一致致，一筆筆會計業(yè)業(yè)務(wù)編制制兩張以以上的記記帳憑證證采用分分?jǐn)?shù)編號號法。第二十六條條 憑證摘摘要應(yīng)當(dāng)當(dāng)簡明扼扼要，會會計科目目寫明全全稱，不不得只填填寫代碼碼或簡寫寫會計科科目名稱稱，先填填借方內(nèi)內(nèi)容，后后填貸方方內(nèi)容。第二十七條條 記帳憑憑證填寫寫錯誤時時，在記記帳前發(fā)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)應(yīng)重新填填制，審審核；如如已經(jīng)記記帳，應(yīng)應(yīng)采用紅紅字更正正法或補補充登記記法進行行更正。第二十八條條 記帳憑憑證附件件按自然然張數(shù)計計算，若若原始憑憑證已注注明附件件張數(shù)，可

22、可只計算算原始憑憑證本身身。第二十九條條 記帳憑憑證每月月登帳后后，應(yīng)折折疊整齊齊，按編編號順序序疊放，裝裝訂成冊冊，每本本厚度約約2厘米米為宜，在在會計憑憑證封面面填齊有有關(guān)內(nèi)容容。第三十條 記帳帳憑證封封面采用用統(tǒng)一印印制的記記帳憑證證封面。會計帳簿第三十一條條 銀行存存款，現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳，總總帳均采采用訂本本式帳簿簿，明細(xì)細(xì)分類帳帳采用活活頁帳簿簿。第三十二條條 銀行承承兌匯票票、支票票、內(nèi)部部資產(chǎn)、維維修機及及待開發(fā)發(fā)票等設(shè)設(shè)置備查查登記簿簿。第三十三條條 帳簿封封面注明明使用單單位，帳帳簿名稱稱；扉頁頁有啟用用目錄表表，之后后是目錄錄表。第三十四條條 啟啟用帳簿簿時，財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人和

23、財財務(wù)科長長、財務(wù)務(wù)人員必必須在啟啟用表上上簽名，并并加蓋公公司公章章；更換換財務(wù)人人員時，有有關(guān)交接接人、移移交人及及監(jiān)交人人必須在在啟用表表上有關(guān)關(guān)欄目內(nèi)內(nèi)簽名。第三十五條條 登登記帳簿簿應(yīng)起用用藍黑或或黑墨水水書寫，書書寫字體體端正，一一般只占占1/22行寬，不不得超出出欄寬。下列情況可可以用紅紅色墨水水記帳：按照紅字沖沖帳的記記帳憑證證，沖銷銷錯誤記記錄。在不設(shè)借貸貸等到欄欄的多欄欄式帳頁頁中，登登記減少少數(shù)。在三欄式帳帳戶的余余額欄前前，如未未印明余余額方向向的，在在余額欄欄內(nèi)登記記負(fù)數(shù)余額。根據(jù)國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度規(guī)規(guī)定可以以用紅字字登記的的其他會會計記錄錄。第三十六條條 帳帳簿啟

24、用用后，帳帳頁應(yīng)連連續(xù)編號號，帳頁頁不得隨隨意更換換。第三十七條條 帳帳簿登記記錯誤，不不得涂改改、填充充、挖補補、不得得用藥水水、涂改改液等消消除字跡跡，應(yīng)采采用紅筆筆畫線更更正進行行訂正，并并加蓋更更正人員員私章。第三十八條條 各各帳戶的的余額，應(yīng)應(yīng)在帳頁頁“借或貸貸”欄內(nèi)注注明方向向，無余余額的帳帳記就注注明“平”，在余余額金額額欄內(nèi)采采用“0”表示。第三十九條條 記記帳應(yīng)逐逐行連續(xù)續(xù)記錄，不不等跳行行記錄，不不慎發(fā)生生跳行，應(yīng)應(yīng)在空白白行摘要要欄注明明“此行空空白”；只是是金額部部分有空空白行的的，劃對對角藍線線注銷；整頁空空白只需需在首行行摘要欄欄注明“此頁空空白”；年終終結(jié)帳后后，

25、在“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”的下一一行摘要要欄目注注明“以下空空白”。第四十條 每筆筆記錄的的日期、編編號、摘摘要等項項目，應(yīng)應(yīng)按記帳帳憑證有有關(guān)內(nèi)容容填寫，不不得空白白或以“”代替替，每頁頁及月初初的第一一筆應(yīng)注注明月份份，其余余可只填填寫日期期；如憑憑證編號號或摘要要與上一一筆記錄錄完全相相同，可可寫“同上”字樣。第四十一條條 每每一張帳帳頁登記記完畢，應(yīng)應(yīng)結(jié)出月月初至本本月末的的余額及及發(fā)生額額，寫在在本頁最最后一行行和下頁頁首行的的金額欄欄內(nèi)，并并在摘要要欄注明明“過次頁頁”和“承前頁頁”。第四十二條條 匯匯總登記記帳簿，摘摘要內(nèi)容容按所匯匯總的記記帳憑證證起止日日期或編編號填寫寫。第四十三條條

26、各各明細(xì)帳帳戶每月月定期結(jié)結(jié)帳，結(jié)結(jié)計余額額及發(fā)生生額，并并在摘要要欄分別別注明“本月合合計”、“累計”，并在在下面劃劃單紅線線；年終終填列全全年累計計發(fā)生額額，摘要要欄注明明“本月合合計”。第四十四條條 銀銀行存款款，現(xiàn)金金日記帳帳應(yīng)逐日日記帳并并結(jié)出每每天帳面面余額，月月末結(jié)計計本月發(fā)發(fā)生額和和余額，年年終結(jié)計計全年累累計發(fā)生生額。第四十五條條 總總帳帳戶戶應(yīng)按月月結(jié)計發(fā)發(fā)生額和和余額；摘要欄欄注明“本月合合計”；年終終應(yīng)結(jié)計計全年發(fā)發(fā)生額和和年末余余額，摘摘要欄注注明“本年合合計”。第四十六條條 年年終結(jié)帳帳劃雙紅紅線，在在摘要欄欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”。下年年度新開開帳時，在在各帳戶戶第一

27、頁頁首行余余額欄填填寫上年年余額數(shù)數(shù)，摘要要欄注明明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”。第四十七條條 年年終轉(zhuǎn)新新帳完畢畢，應(yīng)將將本年度度帳簿裝裝訂成冊冊、歸檔檔，連同同所有會會計檔案案一并統(tǒng)統(tǒng)一保管管。 第六章章 會計計離任交交接第四十八條條 會會計人員員工作調(diào)調(diào)動或者者因故離離職，必必須將本本人所經(jīng)經(jīng)管的會會計工作作全部移移交給接接替人員員。沒有有辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得調(diào)動動或離職職。第四十九條條 交交接人員員應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真接管管移交工工作，并并繼續(xù)辦辦理移交交未了事事宜。第五十條 會計計人員辦辦理移交交手續(xù)前前，必須須及時做做好以下下工作：已經(jīng)受理的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)尚未未填制會會計憑證證的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填制制完畢。登

28、記的帳目目，應(yīng)當(dāng)當(dāng)?shù)怯浲晖戤叄⒉⒃谧詈蠛笠还P余余額后加加蓋經(jīng)辦辦人員印印章。整理應(yīng)該移移交的各各項資料料，對未未了事項項寫出書書面材料料。4、 編制制移交清清冊，列列明移交交的會計計憑證、會會計帳簿簿、會計計報表、印印章、現(xiàn)金、有價價證券、支支票簿、發(fā)發(fā)票、文文件、其其他會計計資料和和物品等等內(nèi)容；實行會會計電算算化的單單位，從從事該項項工作的的移交人人員還應(yīng)應(yīng)當(dāng)在移移交清冊冊中列明明會計軟軟件數(shù)據(jù)據(jù)軟盤（磁磁帶等）及及有關(guān)資資料實物物等內(nèi)容容。第五十一條條 會計計人員辦辦理交接接手續(xù)時時，必須須由公司司指定監(jiān)監(jiān)交人員員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十二條條 移交交人員辦辦理移交交時，要要按移交交清冊逐逐項

29、移交交；接交交人員要要逐項點點收。1、現(xiàn)金、有有價證券券根據(jù)會會計帳簿簿有關(guān)記記錄進行行點交。庫庫存現(xiàn)金金、有價價證券必必須與會會計帳簿簿記錄保保持一致致。不一一致時，移移交人員員必須查查清并提提交書面面說明。2、庫存商商品的結(jié)結(jié)存數(shù)應(yīng)應(yīng)與總帳帳保持一一致，并并進行實實地清點點。帳帳帳、帳物物不一致致時，由由移交人人員查明明原因。3、會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須完完整無缺缺，如有有短缺，必必須查清清原因，并并在移交交清冊中中注明，由由移交人人員負(fù)責(zé)責(zé)。4、銀行存存款帳戶戶余額要要與銀行行對帳單單核對，如如不一致致，應(yīng)當(dāng)當(dāng)編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表調(diào)調(diào)節(jié)相符符。

30、財產(chǎn)物資和和債權(quán)債債務(wù)的明明細(xì)帳，余余額與總總帳有關(guān)關(guān)帳戶余余額核對對相符。6、移交人人員經(jīng)管管的票據(jù)據(jù)、印章章和其他他實物等等，必須須交接清清楚；移移交人員員從事會計電電算化工工作的，要要對有關(guān)關(guān)電子數(shù)數(shù)據(jù)在實實際操作作狀態(tài)下下進行交交接。第五十三條條 對于財財務(wù)主管管的移交交，還必必須將全全部財務(wù)務(wù)會計工工作，重重大財務(wù)收支和和會計人人員的情情況等，向向接交人人員詳細(xì)細(xì)介紹或或詳細(xì)說說明。第五十四條條 交接完完畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人員要要在移交交清冊上上簽名或或蓋章，并并應(yīng)在移移交清冊冊上注明明：單位位名稱、交交接日期期、交接接雙方和和監(jiān)交人人員的職職務(wù)、姓姓名、移移交清冊冊份數(shù)以以

31、及需要要說明的的問題和和意見等等。第五十五條條 移交交清冊一一式四份份，交接接雙方各各執(zhí)一份份，存檔檔一份、監(jiān)監(jiān)交部門門一份。第五十六條條 接替替人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)續(xù)使用移移交的會會計帳簿簿，不得得自行另另立新帳帳，以保保持會計計記錄的的連續(xù)性性。第五十七條條 單位位合并、分分立的，其其會計工工作交接接手續(xù)比比照上述述有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。第五十八條條 移交交人員對對所移交交的會計計憑證、會會計帳務(wù)務(wù)、會計計報表和和其他有有關(guān)資料料的合法法性、真真實性承承擔(dān)法律律責(zé)任。 第七七章 附附 則第五十六條條 本規(guī)規(guī)范由空空調(diào)公司司財務(wù)科科負(fù)責(zé)解解釋，從從二零零零四年一一月一日日起實施施。 帳務(wù)處理理規(guī)范為了

32、規(guī)范空空調(diào)公司司的會計計核算，統(tǒng)統(tǒng)一會計計核算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，明明確空調(diào)調(diào)公司日日常業(yè)務(wù)務(wù)的會計計處理方方法，及及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映公司經(jīng)經(jīng)營成果果和資產(chǎn)產(chǎn)狀況，有有效地監(jiān)監(jiān)控公司司的資金金貨物流流轉(zhuǎn)，根根據(jù)商商品流通通企業(yè)會會計制度度和本本公司的的實際情情況，特特制定本本規(guī)范。一、 會 計 科科 目 設(shè) 置置 類型 編號 科科目名稱稱 類類型 編編號 科目目名稱101 現(xiàn)金金 2011 短期期借款102 銀行行存款 2002 客戶戶政策基基金104 在途途資金 負(fù)債 2203 應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)109 其他他貨幣資資金 2204 應(yīng)應(yīng)付帳款款121 應(yīng)收收票據(jù) 2111 其其他應(yīng)付付款122 應(yīng)收收帳款 2

33、331 預(yù)提提費用129 其他他應(yīng)收款款 3211 本年利利潤資產(chǎn) 1135 庫庫存商品品 權(quán)益益 3222 利潤分分配136 委托托供銷商商品 5501 商商品銷售售收入144 材料料物資 5111 商品品銷售成成本151 商品品削價準(zhǔn)準(zhǔn)備 5517 經(jīng)經(jīng)營費用用159 待攤攤費用 損益 5551 管管理費用用171 固定定資產(chǎn) 5555 財務(wù)務(wù)費用175 累計計折舊 5771 營營業(yè)外收收入185 遞延延資產(chǎn) 5775 營營業(yè)外支支出 191 待處處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢二、帳本的的設(shè)置及及說明科目編碼 帳本名名稱 二級明明細(xì)帳 三三級明細(xì)細(xì)帳 格式式 說明明總帳 三三欄式金金額帳101 現(xiàn)現(xiàn)金 三

34、欄式式金額帳帳102 銀銀行存款款 三欄欄式金額額帳104 在在途資金金 辦事事處 三三欄式分分類帳109 其其他貨幣幣資金 分公公司 收入戶戶、費用用戶 三欄欄式分類類帳121 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù) 辦事事處 客戶 三欄欄式分類類帳122 應(yīng)應(yīng)收帳款款 辦事事處 客戶 三欄欄式金額額帳129 其其他應(yīng)收收款 三欄式式金額帳帳135 庫庫存商品品 中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉 型號 數(shù)量量金額式式 電腦帳帳品名、型型號設(shè)多多欄項目目136 委委托代銷銷商品 辦事事處 客戶 多欄欄數(shù)量金金額 電電腦帳品品名、型型號設(shè)多多欄項目目144 商商品削價價準(zhǔn)備 辦事事處 三三欄金額額式151 材材料物資資 辦事事處 三三欄數(shù)量量金

35、額式式159 待待攤費用用 辦事事處 三三欄金額額式171 固固定資產(chǎn)產(chǎn) 單位位 財財產(chǎn)名稱稱 七七欄式 按面值值、折舊舊、凈值值記錄175 累累計折舊舊 三欄欄金額式式185 遞遞延資產(chǎn)產(chǎn) 三欄欄金額式式191 待待處理財財產(chǎn)損失失 三欄欄金額式式201 短短期借款款 三欄欄金額式式202 客客戶政策策基金 三三欄金額額式203 應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù) 三欄欄金額式式204 應(yīng)應(yīng)付帳款款 單位位 三欄金金額式211 其其他應(yīng)付付款 三欄金金額式231 預(yù)預(yù)提費用用 三欄欄金額式式321 本本年利潤潤 三欄欄金額式式322 利利潤分配配 三欄欄金額式式501 商商品銷售售收入 辦事事處 三三欄金額額式

36、加一一欄數(shù)量量511 商商品銷售售成本 辦事事處 三三欄金額額式 加一一欄數(shù)量量517 經(jīng)經(jīng)營費用用 單位位 費用項項目 多多欄金額額式551 管管理費用用 單位位 費用項項目 多多欄金額額式555 財財務(wù)費用用 單位位 費用項項目 多多欄金額額式571 營營業(yè)外收收入 三欄金金額式 575 營營業(yè)外支支出 三欄金金額式三、基本業(yè)業(yè)務(wù)帳務(wù)務(wù)處理 一、銷售售回款的的核算 11、收到到客戶現(xiàn)現(xiàn)金或經(jīng)經(jīng)鑒別無無誤的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票、電匯匯、銀行行匯票等等款項后后，填寫寫收款收收據(jù)，帳帳務(wù)處理理會計憑憑收款收收據(jù)匯總總表作：借： 現(xiàn)金金（或銀銀行存款款等）客戶 貸：應(yīng)應(yīng)收帳款款辦事事處：客戶戶2、收到客客

37、戶銀行行存兌匯匯票，經(jīng)經(jīng)鑒別無無誤后，填填寫收款款收據(jù)，連連同票據(jù)據(jù)復(fù)印件件作：借： 應(yīng)收收票據(jù)辦事處處：客戶 貸貸：應(yīng)收收帳款辦事處處：客戶二、工廠走走貨的核核算 發(fā)貨給中中轉(zhuǎn)倉，根根據(jù)空調(diào)調(diào)公司開開具調(diào)撥撥單及出出庫單匯匯總表作作：借：庫存商商品中中轉(zhuǎn)倉：型號號貸：應(yīng)付帳帳款空調(diào)公公司中轉(zhuǎn)倉將壞壞機返廠廠，憑返返廠報告告及成品品倉入庫庫單作：借：庫存商商品品質(zhì)部部：型號貸：庫存商商品辦辦事處：型號號運輸途中發(fā)發(fā)現(xiàn)丟失失和毀損損機器，空空調(diào)公司司根據(jù)中中轉(zhuǎn)倉的的收貨通通知書內(nèi)填寫的丟丟失、毀毀損機器器的情況況，開具具紅字出出庫單，憑憑匯總表表作：借：待處理理財務(wù)損損溢 貸貸：庫存存商品中轉(zhuǎn)倉

38、倉：型號月底，根據(jù)據(jù)每個運運輸公司司的丟失失、毀損損機器匯匯總后，憑憑匯總單單作：借：其他應(yīng)應(yīng)收款運輸公公司 型號號 貸：待待處理財財務(wù)損溢溢 44、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉之間間調(diào)貨，空空調(diào)公司司根據(jù)發(fā)發(fā)貨申請請開具出出庫單，財財務(wù)科根根據(jù)出庫庫單匯總總表和調(diào)調(diào)入中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉的收收貨通知知確認(rèn)書書作：借：庫存商商品調(diào)入中中轉(zhuǎn)倉：型號號 貸貸：庫存存商品調(diào)出出中轉(zhuǎn)倉倉：型號5、工廠直直接發(fā)貨貨給客戶戶，由空空調(diào)公司司開具出出庫單，財財務(wù)科憑憑出庫單單匯總表表作：借：庫存商商品北京中中轉(zhuǎn)倉：型號號 貸貸：應(yīng)付付帳款空調(diào)調(diào)公司同時作：借：應(yīng)收帳帳款辦辦事處：客戶戶 貸貸：商品品銷售收收入辦辦事處：型號號公司（辦事事處

39、）銷銷售走貨貨的核算算 11、代理理、經(jīng)銷銷客戶提提貨時，空空調(diào)公司司開具出出庫單，財財務(wù)科憑憑出庫單單匯總表表作：借：應(yīng)收帳帳款分分公司：客戶戶 貸貸：商品品銷售收收入分分公司：型號號2、經(jīng)公司司特批的的零售客客戶提貨貨時，空空調(diào)公司司開具出出庫單，財財務(wù)科憑憑出庫單單匯總表表作：借：委托代代銷商品品分公公司：客戶戶：型號 貸貸：庫存存商品中轉(zhuǎn)倉倉：型號收到客戶結(jié)結(jié)算單時時，填寫寫委托代代銷結(jié)算算清單，憑憑結(jié)算清清單作：借：應(yīng)收帳帳款分分公司：客戶戶 貸貸：商品品銷售收收入分分公司：型號號月末結(jié)轉(zhuǎn)成成本時作作：借：商品銷銷售成本本分公公司：型號號 貸貸：庫存存商品中轉(zhuǎn)倉倉 型號（經(jīng)經(jīng)銷客戶戶

40、） 貸貸：委托托供銷商商品分分公司 客戶戶 型號（零零售客戶戶）若遇客戶退退機，應(yīng)應(yīng)填寫紅紅字出庫庫單，帳帳務(wù)處理理用紅字字沖銷即即可。 四四、非銷銷售走貨貨核算如果以機抵抵廣告費費、贈機機、獎品品機等非非正常走走貨，應(yīng)應(yīng)填寫出出庫單，財財務(wù)科憑憑出庫單單匯總表表及公司司領(lǐng)導(dǎo)的的指示作作：借：費用科科目 貸貸：庫存存商品中轉(zhuǎn)倉倉：型號五、客戶政政策基金金核算1、每月按按公司政政策計提提客戶政政策基金金（包括括調(diào)價補補差、返返利、促促銷費等等），根根據(jù)審核核結(jié)算組組相關(guān)表表格作：借：經(jīng)營費費用分分公司：客戶政政策費用用 （補補庫、返返利、促促銷） 貸貸：應(yīng)收收帳款分公司司：客戶若申請用政政策基金

41、金以現(xiàn)金金方式與與客戶兌兌現(xiàn)，憑憑經(jīng)審批批的付款款申請表表及客戶戶收據(jù)作作：借：經(jīng)營費費用分分公司：客戶政政策費用用 （補補庫、返返利、促促銷） 貸貸：銀行行存款帳戶 六六、分公公司撥款款核算 11、分公公司申請請退客戶戶貨款時時，憑經(jīng)經(jīng)審批的的用款申申請表及及銀行匯匯款單作作：借：應(yīng)收帳帳款分分公司：客戶戶 貸貸：銀行行存款帳戶2、總部下下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)務(wù)費用、工工資、獎獎金、銷銷售提成成等款項項，憑經(jīng)經(jīng)審批的的付款申申請表及及銀行匯匯款單作作：借：相關(guān)費費用科目目 貸貸：銀行行存款帳戶七、總部費費用核算算現(xiàn)金或銀行行支付費費用時，憑憑費用單單據(jù)及銀銀行單據(jù)據(jù)作：借：費用科科目貸：現(xiàn)金或或銀

42、行存存款 22、沖銷銷個人以以前借支支的費用用時，憑憑費用單單據(jù)及審審核會計計開具的的收款收收據(jù)作：借：費用科科目 貸貸：其他他應(yīng)收款款八、總部其其他會計計核算1、出納收收現(xiàn)金，憑憑收款收收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸貸：相關(guān)關(guān)科目2、銀行提提備用金金，憑銀銀行單據(jù)據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸貸：銀行行存款銀行3、銀行貸貸款到帳帳，憑銀銀行單據(jù)據(jù)作：借：銀行存存款銀銀行 貸貸：短期期借款銀行還貸款時，憑憑銀行單單據(jù)作：借：短期借借款銀銀行 貸貸：銀行行存款銀行4、向銀行行申請開開具銀行行承兌匯匯票，支支付貨款款時，憑憑銀行承承兌匯票票作：借：應(yīng)付帳帳款空調(diào)公公司 貸貸：應(yīng)付付票據(jù)銀行銀行承兌到到期付款款，憑銀銀行

43、單據(jù)據(jù)作：借：應(yīng)付票票據(jù)銀銀行 貸貸：銀行行存款銀行5、以現(xiàn)金金或銀行行存款支支付貨款款時，憑憑銀行單單據(jù)作：借：應(yīng)付帳帳款空調(diào)公公司 貸貸：銀行行存款銀行或或現(xiàn)金6、銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存時，憑憑銀行單單據(jù)作：借：銀行存存款銀銀行 （轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入行） 貸貸：銀行行存款銀行 （轉(zhuǎn)出出行）7、計提固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費費，憑折折舊計算算表格作作：借：經(jīng)營費費用單單位：折折舊費借：管理費費用折舊費費 貸貸：累計計折舊九、每月月月底，將將損溢類類科目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入利潤潤借：商品銷銷售收入入貸：本年利利潤 2、 借：本本年利潤潤 貸：商商品銷售售成本 貸：經(jīng)營費費用 貸：管理費費用 貸：財務(wù)費費用十、年終結(jié)結(jié)算后，將將本年利利潤轉(zhuǎn)

44、入入利潤分分配作：借：本年利利潤 貸貸：利潤潤分配本年度贏利利，再進進行分配配利潤作作：借：利潤分分配 貸貸：相關(guān)關(guān)科目六、銷售回回款管理理規(guī)定銷售收入的的實現(xiàn)（以以下稱銷銷售回款款）是企企業(yè)賴于于持續(xù)發(fā)發(fā)展的物物質(zhì)基礎(chǔ)礎(chǔ)，是商商品銷售售最終實實現(xiàn)的重重要標(biāo)志志。銷售售回款的的管理是是分公司司/辦事事處財務(wù)務(wù)人員的的一項重重要工作作，此項項工作的的好壞直直接影響響整個集集團的資資金運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，為了了確保分分公司/辦事處處銷售回回款資金金的安全全、完整整，縮短短銷售回回款的在在途時間間，確保保分公司司/辦事事處銷售售回款準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時、完完整地返返回公司司總部，特特制定本本規(guī)定。一、所有代代銷商、經(jīng)

45、經(jīng)銷商的的銷售回回款必須須直接回回款公司司總部（即即各種票票據(jù)的收收款人只只能是*公司司）。二、財務(wù)人人員是分分公司/辦事處處銷售回回款管理理的直接接責(zé)任人人（未派派駐財務(wù)務(wù)人員的的分公司司、辦事事處，區(qū)區(qū)域經(jīng)理理是分公公司/辦辦事處銷銷售回款款管理的的直接責(zé)責(zé)任人），分分公司/辦事處處的銷售售回款必必須全額額歸集于于財務(wù)人人員，由由財務(wù)人人員集中中保管并并解繳公公司總部部。三、幾種銷銷售回款款的管理理以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票）方式式銷售回回款：客戶發(fā)現(xiàn)金金方式銷銷售回款款時，經(jīng)經(jīng)出納人人員驗收收無誤后后，開具具收款收收據(jù)，辦辦理發(fā)貨手續(xù)續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳帳支票方方式銷售售回款，必必須等款款項到達達公

46、司帳帳戶后，方方可開具具收款收收據(jù)，辦辦理發(fā)貨貨手續(xù)。以電匯方式式銷售回回款：客戶電匯回回款公司司總部時時，款項項必須到到達公司司總部帳帳戶后，方方可開具具收款收據(jù)，辦理理發(fā)貨手手續(xù)。以銀行匯票票方式銷銷售回款款：客戶發(fā)銀行行匯票方方式銷售售回款的的，收款款人必須須是*公司。財務(wù)人員收收到客戶戶回款票票據(jù)正本本時，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真、仔仔細(xì)鑒別別票據(jù)真真?zhèn)危瑢τ诒硶鴷你y行行匯票還還需進行行電查，鑒鑒別無誤誤后，填填寫回回款票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤表隨隨同銀行行匯票復(fù)復(fù)印件一一起傳真真至空調(diào)調(diào)公司財財務(wù)科。同同時244小時內(nèi)內(nèi)將回款款票據(jù)原原件以特特快專遞遞方式寄寄回空調(diào)調(diào)公司財財務(wù)科。以銀行承兌兌匯票方方式

47、銷售售回款：客戶發(fā)銀行行承兌匯匯票方式式銷售回回款的，收收款人必必須是*公司司，且必須附有該該銀行承承兌匯票票相對應(yīng)應(yīng)的客戶戶銷售合合同。財財務(wù)人員員收到銀銀行承兌兌匯票正正本時，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真仔仔細(xì)檢查查鑒別票票據(jù)真?zhèn)蝹?，對于于背書的的銀行承承兌匯票票還需進進行電查查，鑒別別無誤后后，及時時填寫回回款票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤表隨隨同銀行行承兌匯匯票復(fù)印印件一起起傳真至至空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科，并并在244小時以以內(nèi)將銀銀行承兌兌匯票件件連同客客戶銷售售合同一一并以特特快方式式寄回空空調(diào)公司司財務(wù)科科。七、加強銀銀行票據(jù)據(jù)鑒別、傳傳遞的注注意事項項為加強票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤工作作的管理理，保證證資金的的安全轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，

48、防防止票據(jù)據(jù)遺失，保保證票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤工作作有條不不紊在開開展，提提高票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤工作作效率，對對銀行票票據(jù)的鑒鑒別、傳傳遞作以以下規(guī)定定。一、銀行票票據(jù)的鑒鑒別：A、新、舊舊版銀行行匯票和和銀行承承兌匯票票的區(qū)別別自19999年6月月1日起起，啟用用新版銀銀行匯票票和商業(yè)業(yè)匯票（包包括銀行行承兌匯匯票、商商業(yè)承兌兌匯票）憑憑證，并并同時廢廢止現(xiàn)行行銀行匯匯票和商商業(yè)匯票票憑證。取消出票日日期的“壹玖”字樣，保保留“年、月月、日”票面左側(cè)印印明“（999）廠廠19999年印印制”。銀行匯票和和商業(yè)匯匯票憑證證背面左左側(cè)空白白處印有有二維標(biāo)標(biāo)識碼B、銀行匯匯票鑒別別事項銀行匯票必必須記載載

49、下列事事項：表明“銀行行匯票”的字樣樣無條件支付付的承諾諾出票金額付款人名稱稱收款人名稱稱出票日期出票銀行簽簽章欠缺記載上上列事項項之一的的，銀行行匯票無無效。分公司/辦辦事處收收到銀行行匯票時時，應(yīng)審審查下列列事項：出票日期是是否使用用中文大大寫，填填寫是否否規(guī)范。（為為防止編編造票據(jù)據(jù)的出票日期，在在填寫月月、日時時，月為為壹、貳貳和壹拾拾，日為為壹至玖玖、壹拾拾、貳拾拾、叁拾拾，應(yīng)在在其前加加“零”，如22月199日，應(yīng)應(yīng)寫成零零貳月壹壹拾玖日日，再如如10月月20日日，應(yīng)寫寫成零壹壹拾月零零貳拾日日。） 22、收款款人全稱稱是否正正確無誤誤。（公公司全稱稱是*公司，多多一字少少一字都都

50、是錯誤誤的。） 33、出票票金額大大、小寫寫是否一一致出票人簽章章是否是是“匯票專專用章”。出票金額、出出票日期期、收款款人名稱稱是否更更改，更更改的其其他記載載事項是是否由原記載載人簽章章證明。 66、匯票票是否在在提示付付款期限限內(nèi)。（銀銀行匯票票的提示示付款期期限自出出票日起起一個月月。） 77、匯票票和解訖訖通知是是否齊全全。（銀銀行匯票票為一式式兩聯(lián)寄寄回空調(diào)調(diào)公司財財務(wù)科）。必須記載的的事項是是否齊全全。C、銀行承承兌匯票票鑒別事事項銀行承兌匯匯票必須須記載下下列事項項：表明“銀行行承兌匯匯票”字樣無條件支付付的委托托確定的金額額付款人名稱稱收款人名稱稱出票日期、到到期日出票人簽章

51、章出票銀行簽簽章欠缺記載上上列事項項之一的的，銀行行承兌匯匯票無效效。分公司/辦辦事處收收到銀行行匯票時時，應(yīng)審審查下列列事項：1、出票日日期和到到期日必必須是中中文大寫寫，具體體要求和和銀行匯匯票要求求相同。（注注意大、小小月份，二二月份沒沒有300號和331號。）匯票出票人人和收票票人全稱稱必須與與印章一一致，應(yīng)應(yīng)無絲毫毫差異，不不得隨意意增加或減少少。（出出票人須須蓋其公公章和法法人代表表或財務(wù)務(wù)專用章章和法人人代表章章。）匯票金額的的大、小小寫必須須一致，沒沒有小寫寫金額的的匯票是是無法解解付的。中國農(nóng)業(yè)銀銀行開出出的銀行行承兌匯匯票的右右上角必必須加蓋蓋標(biāo)識碼碼。匯票必須有有承兌銀銀

52、行蓋章章，所蓋蓋的必須須是“匯票專專用章”，而且且印章要清晰。 66、銀行行承兌匯匯票的付付款期限限最長不不得超過過6個月月，提示示付款期期限自匯匯票到期期日起110日內(nèi)內(nèi)。 77、銀行行承兌匯匯票背書書要連續(xù)續(xù)、規(guī)范范，第四四背書人人、第七七背書人人除了在在自己的的方格內(nèi)內(nèi)背書蓋蓋章外，還還應(yīng)在粘粘貼單處處的犄縫縫處蓋章章。二、銀行票票據(jù)的傳傳遞：1、分公司司/辦事事處收到到客戶回回款（銀銀行匯票票、銀行行承兌匯匯票、電電匯等）應(yīng)應(yīng)按上述述鑒別方方法仔細(xì)細(xì)鑒別，防防止收受受假票、錯錯票，以以免給公公司造成成損失。2、從即日日起，為為加快資資金回籠籠速度，客客戶回款款原則上上必須做做到行對對行

53、結(jié)算算。3、分公司司會計、辦辦事處經(jīng)經(jīng)理對收收到的票票據(jù)鑒別別無誤后后于244小時內(nèi)內(nèi)填寫票票據(jù)傳遞遞跟蹤表表并簽名名，將票票據(jù)傳遞遞跟蹤表表與票據(jù)據(jù)復(fù)印件件傳真至至空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科，通通知財務(wù)務(wù)科查收收。4、除客戶戶通過電電匯直接接回款公公司總部部外，客客戶所有有回款必必須經(jīng)分分公司會會計或辦辦事處經(jīng)經(jīng)理直接接以特快快專遞形形式寄回回空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科。5、將銀行行票據(jù)裝裝入普通通信封，在在信封上上應(yīng)注明明每張票票據(jù)的票票據(jù)種類類、出票人、票據(jù)據(jù)號碼、出出票行、金金額等資資料，然然后將裝裝有票據(jù)據(jù)的普通通信封裝裝入特快快專遞信信封，郵郵寄回空空調(diào)公司司財務(wù)科科收。特別提示：1）、銀銀行票據(jù)

54、據(jù)不能與與其他資資料一起起郵寄。2）、銀行行票據(jù)寄寄回空調(diào)調(diào)公司財財務(wù)科，否否則由此此造成的的損失，由由分公司司/辦事處承擔(dān)。 66、在票票據(jù)寄出出35天，電電匯匯出出57天后后，如仍仍沒收到到財務(wù)科科回簽的的票據(jù)傳傳遞跟蹤蹤表，應(yīng)應(yīng)及時與與財務(wù)科科聯(lián)系。 八、中轉(zhuǎn)倉倉存貨管管理規(guī)定定 一一、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉的設(shè)設(shè)立由于公司銷銷售區(qū)域域遼闊、業(yè)業(yè)務(wù)幅射射面廣，為為了便利利客戶隨隨時補充充貨源，根根據(jù)市場場需求，在在有較大大銷售潛潛力、220044年度銷銷售任務(wù)務(wù)較高、回回款情況況較好，具具有區(qū)域域管理及及調(diào)控能能力的地地區(qū)設(shè)立立區(qū)域中中轉(zhuǎn)倉，所所有中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉的設(shè)設(shè)立必須須報經(jīng)集集團公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。為

55、了有效控控制區(qū)域域中轉(zhuǎn)倉倉庫的庫庫存，合合理配置置分公司司存貨的的品種、型型號、數(shù)數(shù)量，便便利公司司的資金金調(diào)度和和工廠生生產(chǎn)排產(chǎn)產(chǎn)，特制制定本規(guī)規(guī)定。應(yīng)選擇設(shè)備備完善、管管理良好好的在大大型國有有商業(yè)倉倉庫作為為區(qū)域中中轉(zhuǎn)倉，中中轉(zhuǎn)倉的的存貨應(yīng)應(yīng)分類管管理、碼碼放整齊齊、便于于清點、確確保存貨貨的安全全、完好好。區(qū)域中轉(zhuǎn)倉倉庫的存存貨出、入入庫管理理由公司司駐外財財務(wù)人員員負(fù)責(zé)（在在未派駐駐財務(wù)人人員時由由區(qū)域經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)）。公公司以倉倉庫為單單位對各各中轉(zhuǎn)倉倉存貨出出、入庫庫實行總總部一級級核算、中中轉(zhuǎn)倉所所在分公公司、辦辦事處進進行平行行輔助核核算。二、中轉(zhuǎn)倉倉存貨的的入庫管管理：中轉(zhuǎn)倉

56、所在在分公司司、辦事事處在中中轉(zhuǎn)倉庫庫存貨品品種不全全的情況況下，根根據(jù)本月月回款計計劃和本本月需貨貨計劃，結(jié)結(jié)合市場場銷售情情況向空空調(diào)公司司提出需需貨申請請，傳真真至空調(diào)調(diào)公司，經(jīng)經(jīng)審核后后，通知知工廠發(fā)發(fā)貨。中轉(zhuǎn)倉所在在分公司司、辦事事處收到到工廠傳傳真的收收貨確認(rèn)認(rèn)通知書書后，須須對運輸輸途中的的貨物隨隨時進行行跟蹤，對對在正常常時間范范圍內(nèi)未未及時到到貨，應(yīng)應(yīng)引起高高度重視視，并及及時向空空調(diào)公司司聯(lián)系。中轉(zhuǎn)倉所在在分公司司、辦事事處財務(wù)務(wù)人員、未未派駐財財務(wù)人員員的區(qū)域域經(jīng)理（或或其委托托人），在在存貨進進入中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉時需需根據(jù)收收貨確認(rèn)認(rèn)通知書書，配合合倉庫保保管員進進行存貨貨實地

57、清清點，辦辦理驗收收入庫手手續(xù)，填填寫“*公公司入庫庫單“，入庫庫單必須須同時具具有倉庫庫保管員員、會計計、經(jīng)理理或其委委托人，倉倉庫主任任的親筆筆簽名，并并蓋有倉倉儲單位位業(yè)務(wù)公公章。存貨驗收入入庫后，財財務(wù)人員員應(yīng)將存存貨的實實際驗收收情況記記入收貨貨確認(rèn)通通知書傳傳真至空空調(diào)公司司，尤其其應(yīng)對運運輸途中中存貨的的短缺、毀毀損情況況在相關(guān)關(guān)單證上上做好記記錄，索索取短缺缺、毀損損證明，及及時將相相關(guān)資料料傳真（郵郵寄）回回空調(diào)公公司，便便于公司司辦理索索賠。附：存貨入入庫管理理流程圖圖：需貨申請 審審 核核 發(fā) 貨 驗 收 信信息反饋饋分公司/辦辦事處 空調(diào)公公司 工 廠廠 倉庫、分分公司

58、 分分 公 司 三三、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉存貨貨的出庫庫管理：出庫依據(jù)：中轉(zhuǎn)倉必須須憑經(jīng)空空調(diào)公司司財務(wù)科科科長或或授權(quán)人人簽名的的*產(chǎn)品出出庫指令令單傳傳真件和和分公司司、辦事事處財務(wù)務(wù)人員（未未派駐財財務(wù)人員員的區(qū)域域經(jīng)理）開開具的*公司司產(chǎn)品出出庫單倉倉庫聯(lián)的的原件方方可發(fā)貨貨，二者者缺一不不可，除除此以外外的任何何單據(jù)都都不準(zhǔn)出出庫。*產(chǎn)品品出庫指指令單和和*公司產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫單格格式及簽簽名模式式見附件件。發(fā)貨程序：客戶前往中中轉(zhuǎn)倉提提貨時，財財務(wù)人員員或經(jīng)理理必須確確認(rèn)客戶戶提貨條條件符合合本制度規(guī)定后，填填寫“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫指令單單“傳真至至空調(diào)公公司，空空調(diào)公司司對發(fā)貨貨條件審審核后簽簽署意

59、見見，傳真真回分公公司、辦辦事處，分分公司、辦辦事處財財務(wù)人員員或經(jīng)理理根據(jù)“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫指令單單”，開具具“*公公司產(chǎn)品品出庫單單”（簡稱稱出庫單單），出出庫單上上必須正正確填上上提貨客客戶名稱稱、客戶戶代碼、發(fā)發(fā)貨倉庫庫、指令令單號、出出庫日期期、規(guī)格格型號、數(shù)數(shù)量、單單價、提提貨金額額以及總總的提貨貨數(shù)量和和提貨金金額，同同時，必必須注明明每次的的提貨的的依據(jù)，必必須要有有客戶收收貨人的的簽名、經(jīng)經(jīng)理、會會計（或或其委托托人）簽簽名。中轉(zhuǎn)倉從其其他中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉庫調(diào)調(diào)貨必須須向空調(diào)調(diào)公司申申請，送送空調(diào)公公司財務(wù)務(wù)科審核核，空調(diào)調(diào)公司有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽批后后，由空空調(diào)公司司財務(wù)科科下發(fā)出出庫指令

60、令單，財財務(wù)人員員或經(jīng)理理憑空調(diào)調(diào)公司的的出庫指指令單開開具“出庫單單”辦理出出貨手續(xù)續(xù)。發(fā)貨原則：必須堅持款款到發(fā)貨貨的發(fā)貨貨原則。對對于個別別長期經(jīng)經(jīng)銷，商商業(yè)信譽譽好的大大型零售商，可根根據(jù)實際際情況，簽簽訂一定定授信額額度的銷銷售合同同，合同同經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)后，可可按照合合同規(guī)定定的條件件，有限限度的先先發(fā)貨，后后收款。 四四、銷貨貨退回的的管理：客戶若因人人別機型型滯銷或或因質(zhì)量量問題無無法修復(fù)復(fù)等需退退回中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉，中中轉(zhuǎn)倉所所在分公公司、辦辦事處必必須通過過“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫指令單單”向空調(diào)調(diào)公司申申請，經(jīng)經(jīng)公司批批準(zhǔn)后，開開具紅字字“*公公司產(chǎn)品品出庫單單”，與出出庫指令