徐州會計繼續(xù)教育試題(答案)

1、判斷題1、甲公司持有乙公司股份的比例為28%，則甲公司不應將乙公司納入合并報表的范圍（錯）2、成本法核算的長期股權(quán)投資，當年被投資單位宣告發(fā)放的股利，一般作為投資成本的沖回（錯）3、可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，應當直接計入所有者權(quán)益。計入其他資本公積的公允價值變動部分，公司可以根據(jù)需要用于轉(zhuǎn)增股份（錯）4、企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，應當確認為當期收益（錯）5、企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，如果有確鑿證據(jù)表明該帳面價值不能真實反映當前最佳估計數(shù)，應當按照當前最佳估計數(shù)對該帳面價值進行調(diào)整（對）6、企業(yè)發(fā)生的各項利得或損失，均應計入當期損益（錯）7、上市公司

2、大股東將其持有的其他公司的股份按照合同約定價格轉(zhuǎn)讓給上市公司的高級管理人員，上市公司無須進行會計處理（錯）8、企業(yè)持有的證卷投資基金通常劃分為交易性金融資產(chǎn)，不應劃分為貸款和應收款項（對）9、企業(yè)在報告期內(nèi)出售、購買子公司的，應將被出售子公司自報告期期初至出售日止的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，將被購買子公司自購買日起至報告期期未止的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表（錯）10、對以權(quán)益結(jié)算的股份支付和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，無論是否可以立即行權(quán)，在授權(quán)日企業(yè)均不需要進行會計處理（錯）1、授權(quán)審批控制一般包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)（對）。2、企業(yè)文化無法掌控，所以不屬于內(nèi)部控制范疇（錯）。3、控制活動是確保管理

3、層的風險應對得到執(zhí)行的政策和程序（對）。4、內(nèi)部審計機構(gòu)和財會機構(gòu)應該相互制衡（對）。5、授權(quán)審批就是指授予相關(guān)人員審批的權(quán)力（錯）。6、內(nèi)部控制目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，促進提高經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略（對）。7、內(nèi)部控制就是要絕對保證企業(yè)任何行為不能無端浪費，為達到這一效果，付出多大的代價都是值得的（錯）。8、內(nèi)部審計機構(gòu)地審過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會報告（對）。9、現(xiàn)代企業(yè)管理中，例行管理靠人員調(diào)節(jié)，例外管理靠制度調(diào)節(jié)（錯）10、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定， 上市公司的審計委員會負

4、責人應當由董事長擔任（錯）。1、考核機制除了能夠杜絕員工怠工外，還可以減少員工的機會主義行為，使其行為與公司目標不一致（ 對）2、招聘需求計劃由人力資源部門負責制定和實施（錯）3、企業(yè)除了專業(yè)技能之外，還可以通過培訓將企業(yè)文化、道德風尚、風險與控制意識等思想或理念傳遞給員工（對）4、減級增距的薪酬結(jié)構(gòu)更加適合于制造業(yè)、銀行等傳統(tǒng)企業(yè)（錯）5、對人力資源的內(nèi)部控制有利于加強對人力資源的管理，但不影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境（錯）6、員工和企業(yè)之間是當期提供勞務(wù)和領(lǐng)取報酬的關(guān)系，企業(yè)不必為員工職業(yè)發(fā)展考慮（錯）7、減級增距的薪酬結(jié)構(gòu)更加適合于制造業(yè)、銀行等傳統(tǒng)企業(yè)（錯）8、對于倉庫保管員應該更強調(diào)激勵（錯

5、）9、企業(yè)在設(shè)計薪酬制度時，應當體現(xiàn)對員工的激勵作用和對人力資源的保護作用，注重長期激勵，應當有利于保持和吸引優(yōu)秀的人才（錯）10、按照會計準則，職工薪酬僅包職工工資、獎金、津貼、補貼和職工福利費（錯）1、退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（錯）2、顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨（對）3、企業(yè)核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成帳外款（對）4、企業(yè)應當對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性（ 對）5、潛在競爭者屬于企業(yè)所面臨的外部來源的風

6、險（錯）6、由于反舞弊機制需要一定的人員、設(shè)備等成本， 企業(yè)應當根據(jù)自己的實際情況確定建立與否（ 錯）7、應收賬款無法收回時，經(jīng)批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（ 錯）8、企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準（錯）9、信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應當分設(shè)（對）10、銷售部門應當對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜（錯）1、企業(yè)應當定期或者至少在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和財會部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預計其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力（對）2、企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍（

7、錯）3、對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批（對）4、存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個人員擔任（錯）5、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關(guān)部門特別授權(quán)（ 對）6、固定資產(chǎn)的處置應由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理（錯）7、公司應制定固定資產(chǎn)投保財產(chǎn)保險的有關(guān)制度，明確規(guī)定價值較大或風險較高的固定資產(chǎn)投保財產(chǎn)保險的相關(guān)政策和程序（對）8、由存貨實物管理的人員根據(jù)盤點情況清查存貨盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點報告（ 錯）9、生產(chǎn)部門根據(jù)市場需求進行存貨采購（錯）1

8、0、應對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致（ 對）1、企業(yè)應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同協(xié)議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應商等各方共同對所購物品或服務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收（對）2、企業(yè)應當建立采購管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化（對）3、企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應（對）4、企業(yè)的采購是由生產(chǎn)部門根據(jù)市場需求直接進行的（錯）5、財會部門應當參與商定對供應商付款的條件（對）6、對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗

9、收的部門或人員應當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應當查明原因，及時處理（對）7、企業(yè)應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應當查明原因，及時處理（對）8、企業(yè)應當對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定（對）9、采購過程中采購員可以收取供應商回扣（錯）10、付款的申請，審批與執(zhí)行可以由同一個人擔任（錯）1、融資業(yè)務(wù)不包括金融租賃業(yè)務(wù)（錯）2、國有資產(chǎn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，一定要進行資產(chǎn)評估（自行或委托第三方） ，且轉(zhuǎn)讓價一般不得低于評估價的10%（錯）3、工程項目的內(nèi)部控制從建設(shè)施工階段開始，到工程竣工移交階段結(jié)束（錯）4、工程項目內(nèi)部控制尤其需要關(guān)注前期

10、概預算和招標環(huán)節(jié)的控制（對）5、利用金融工具進行風險對沖交易，屬于內(nèi)部控制措施，不屬于內(nèi)部控制范疇（錯）6、長期股權(quán)投資一定要進行正式的事前風險評估（錯）7、內(nèi)部控制的理想目標是消滅所有風險（錯）8、融資方案的擬訂與決策不屬于不相容崗位（錯）9、內(nèi)部控制與風險管理是同一概念的兩個不同叫法（錯）10、投資業(yè)務(wù)不包括金融衍生工具交易（錯）1、根據(jù)授權(quán)控制，保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離（對）2、嚴禁由一人保管所有銀行預留印鑒（對）3、公司應有獨立于印鑒保管的人員不定期或在預留印鑒變動時對預留印鑒與授權(quán)使用人員情況進行審閱和核對（對）4、公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況

11、，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關(guān)責任人的責任（對）5、貨幣資金是企業(yè)控制風險最高的資產(chǎn)（對）6、企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以隨意處置或銷毀（錯）7、用于日常經(jīng)營需要提取的現(xiàn)金，需在現(xiàn)金支票上注明款項的用途（對）8、現(xiàn)金的實物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作可以由同一個人員擔任（錯）9、根據(jù)授權(quán)控制，保管某些財產(chǎn)物資和使用這些物資的職務(wù)要分離（對）10、子公司可以在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立帳戶（錯）單選題1、公司的利潤分配應以（個別報表 ）的未分配利潤為基礎(chǔ)2、下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，應通過資本公積科目核算的是

12、（持有至到期投資重分類為可供出售的金融資產(chǎn)，公允價值大于原帳面價值的差額）3、企業(yè)將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)時，商品房公允價值高于帳面價值差額應當計入的項目是（資本公積 ）4、下列會計處理，下正確的是（以存貨抵償債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)存貨跌價準備沖減資產(chǎn)減值損失）5、同一控制下的企業(yè)合并中購買方發(fā)生的審計，法律服務(wù)，評估咨詢等中介費用（計入當期損益 ）6、經(jīng)股東大會決議用盈余公積派送新股，在實施派送新股方案時企業(yè)應做的會計處理是（借盈余公積貸股本、資本公積）7、公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值下降，企業(yè)的本期利潤會因此（減少或無影響）8、下列各項中，不應計入相關(guān)

13、金融資產(chǎn)或金融負債初始入帳價值的是（取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用）9、下列有關(guān)金融資產(chǎn)期款計價的表述中，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定的是（交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其帳面價值的差額，應當確認為減值損失）1、 COSO 報告的內(nèi)部控制整體框架包括：（三個目標五個要素）2、信息與溝通是企業(yè)及時、準確、完整地采集和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆冢ㄆ髽I(yè)內(nèi)部，以及企業(yè)與外部之間）進行有效溝通和正確使用。3、（風險分析 ）是對已識別的風險進行分析，建立與實際運營情況相適應的風險等級劃分標準。4、在內(nèi)控設(shè)計中為達到控制的目的，是否控制環(huán)節(jié)越多越好？（否，應考慮成本效益原則）5、內(nèi)部設(shè)

14、計機構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接向（董事會及其審計委員會）報告。6、內(nèi)部控制實施的主體人員是（企業(yè)內(nèi)部人員）。 7、內(nèi)部控制系統(tǒng)可以防止以下哪個情況的發(fā)生：（在未經(jīng)恰當授權(quán)的情況下對第三方提供貸款擔保）8、下列哪個不是企業(yè)風險管理整體框架（ERM ）中的目標：（企業(yè)文化 ）、（風險評估 ）是企業(yè)及時識別、科學分析經(jīng)營管理中各種不確定因素，并確定風險的應對策略。獨立于管理層人員 1、傳統(tǒng)薪酬結(jié)構(gòu)中，同一個職位的薪酬上下跨度在（2、以下哪項是用來評價某大型零售商店不同部門生產(chǎn)率的最佳衡量方法20-40）。(每平方米收入)。3、對于研發(fā)人員，應該強調(diào)（激勵 ）。4、下列有關(guān)

15、人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（年終考核是企業(yè)于每年年未，對員工按照業(yè)績分配獎金的過程）。5、對員工職務(wù)進行重新設(shè)計取得成功的關(guān)鍵之一是（改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要 ）。6、吸引優(yōu)秀員工加盟，最重要的因素在于（薪酬 ）。7、人力資源部門發(fā)現(xiàn)公司會計人員的流動率異常高，面談顯示，會計部門的工作時間安排對有小孩的會計人員來說相當嚴格。為了改進這種狀況、留住熟練的會計人員，解決方法是（給會計人員提供工作分擔和靈活安排時間的機會）8、人力資源培訓的目標在于（為員工提供充分的訓練）。9、以下哪項工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任（授權(quán)批準對工資文件內(nèi)容的增加和刪減）。

16、10、對于企業(yè)董事，經(jīng)理，總會計師等高級管理人員提出的辭職申請，（董事會 ）應當組織離任審計小組對其進行離任審計1、倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（生產(chǎn)現(xiàn)場 ）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。2、企業(yè)開具銷售發(fā)票由（會計部門 ）負責。3、企業(yè)應以銷售預測為基礎(chǔ)，在全面預算總方針的指導下，由（銷售部門 ）編制銷售預算。4、銷售退貨增加的存貨，由(接收部門 )根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進行審核。5、適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進行了適當?shù)穆氊煼蛛x的是（ 在銷

17、售合同訂立前，由專人就銷售價格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判）。6、企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（銷售部門 ）應當負責應收賬款的催收。7、相互牽制是以（事務(wù)分管 ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。8、 (組織結(jié)構(gòu)近控制)要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。9、在以下銷售預收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中，未做到恰到控制的是（銷售價格， 銷售條件，運費，折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進行談判）。10、注冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（確定應收帳款的回

18、收日期）。1、對于企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置，應采用以下（集體合議審批）方式。2、企業(yè)財會部門按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。這種行為屬于以下（會計記錄控制）行為。3、存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（財務(wù)部門 ）部門核對。4、企業(yè)應當限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)；對技術(shù)資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應保有記錄；對重要的無形資產(chǎn)應及時申請法律保護。該行為屬于以下 （資產(chǎn)保護控制 ）控制行為。5、存貨采購申請應由以下（生產(chǎn)需求部門）部門提出。6、無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付屬于（不相容職務(wù)分離控制）控制行為。7、企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，確定固定資產(chǎn)

19、投保范圍和政策。投保范圍和政策應足以應對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風險。這種行為屬于以下 （資產(chǎn)保護控制）控制行為。8、審批人應當根據(jù)存貨授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務(wù)。這屬于(授權(quán)控制 )的控制活動。9、下列（ 存貨實物管理人員）人員不能參與存貨監(jiān)盤。10、應由以下 （財務(wù)部門 ）部門對當月的折舊費用，尤其是上月新增固定資產(chǎn)本月折舊費用以及計提了減值準備的固定資產(chǎn)，進行合理性復核并編制折舊和攤銷分析報告。1、具有請購權(quán)的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，應當由審批人對請

20、購申請進行審批。這屬于以下(授權(quán)控制 )控制行為。2、企業(yè)應當建立采購業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。這屬于（授權(quán)控制 ）控制活動。3、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中采購、驗收與相關(guān)記錄應相互分離，這屬于（不相容職務(wù)分離控制）控制活動。4、資產(chǎn)采購經(jīng)審批后，應由以下（采購部門 ）部門執(zhí)行。5、采購時對供應商的選擇應(建立供應商評價制度，由相關(guān)部門共同評價)確定。6、大宗商品或服務(wù)等的采購可以采用以下（招投標采購 ）方式。7、購買款項可以由以下（財務(wù)部門 ）部門支付。8、對于企業(yè)重大資產(chǎn)采購，應采用（企業(yè)招標 ）方式。9、企業(yè)根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。這

21、屬于（資產(chǎn)保護控制）控制活動。10、采購應由（ 管理部門 ）部門審批后才執(zhí)行。1、被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，應及時（更新帳面股份數(shù)量 ）。2、財會部門在辦理籌資業(yè)務(wù)款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應當（拒絕支付并及時向有關(guān)部門報告）。3、以下不屬于內(nèi)部控制基本要素的是（外部環(huán)境 ）。4、以下融資方式中合法的是（占用供應商往來款）。5、對重大籌資方案應當進行（風險評估 ），形成書面報告，報董事會或股東大會審批。6、以下不屬于工程項目不相容崗位的是（財務(wù)預算與付款審核 ）。7、企業(yè)集團對所屬企業(yè)投資項目進行審批時，應當采?。傤~控制

22、）等措施，防止所屬企業(yè)分拆投資項目、逃避更為嚴格的授權(quán)審批的行為。8、以下不屬于投資業(yè)務(wù)的是（投資銅期貨并實際交割 ）。9、工程項目成本不包括（ 母公司分攤的管理費用）10、長期股權(quán)投資如發(fā)現(xiàn)市場價格高于帳面價值，可以采取（不做帳面調(diào)整 ）1、涉及貨幣資金內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)人員定期輪換崗位，這屬于（定期輪崗 ）控制行為。2、下列不屬于貨幣資金內(nèi)部控制范疇的是（采購 ）。3、（工會經(jīng)費 ）用途的賬戶可以由財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)。4、企業(yè)應該根據(jù)以下（現(xiàn)金管理暫行條例），結(jié)合本企業(yè)情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金收支范圍和現(xiàn)金收支限額。5、需要對外支付的部門提出付款申請，提交證明款項支付的原始憑證，經(jīng)部門負責

23、人審批同意后提交財務(wù)部門。根據(jù)款項的性質(zhì)和涉及金額的不同，財務(wù)部門負責人或公司管理層根據(jù)費用審批權(quán)限對付款進行審批。這屬于（授權(quán)控制 ）行為。6、獨立于出納人員的財務(wù)部門專門人員每月根據(jù)銀行對賬單與總賬、明細賬進行核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并簽字確認，以確保銀行存款的準確性，這屬于（內(nèi)部稽核 ）行為。7、財會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（不相容職務(wù)分離控制）行為。8、建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進行逐筆登記，這屬于（會計記錄控制）行為。9、網(wǎng)上銀行用戶證書及密碼管理不正確的是（網(wǎng)上銀行使用人員不得經(jīng)常更換密碼，防止遺忘 ）。10、財務(wù)部門獨立于出納的人員對現(xiàn)金進行不

24、定期盤點，就庫存現(xiàn)金實物和帳面記錄進行核對，屬于（ 資產(chǎn)保護控制）行為。多選題1、下列各項中， 母公司在編制合并報表時，應納入合并范圍的有（經(jīng)營規(guī)模較小的子公司、資金調(diào)度受到限制的境外子公司、經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)有顯著差別的子公司）2、下列有關(guān)長期股權(quán)投資核算的表述中，正確的有 （母公司對子公司投資采用成本法核算、非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應當以合并成本作為初始投資本成）3、通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下的企業(yè)合并，對被購買房在購買日至交易日之間可辨認凈資產(chǎn)公允價值變動， 相對于原持股比例的部分， 在合并報表中應 （所有者權(quán)益項目、調(diào)整留存收益、調(diào)整資本公積 ）4、長期股權(quán)投資采用權(quán)

25、益法核算的，下列各項中，屬于投資企業(yè)確認投資收益應考慮的因素有（ 被投資單位實現(xiàn)凈利潤、投盜企業(yè)與被投資單位之間的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益）5、我國新會計準則的制訂理念是（強化資產(chǎn)負債表觀，淡化損益表觀、注重合并報表，淡化個體報表、不再以抑制利潤操縱為主要制訂目標，轉(zhuǎn)向如實反映企業(yè)資產(chǎn)價值）6、企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，對于能夠?qū)嵤┛刂频淖庸?，應當納入合并財務(wù)報表范圍，對于能夠與他投資者一并實施共同控制的合營企業(yè)，在合并財務(wù)報表中（可以采用權(quán)益法進行核算、不可以進行比例合并）7、采用同一控制下的企業(yè)合并，編制合并報表時 （將被合并方自比較期初就納入合并范圍、資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債期初數(shù)字比較期初的兩

26、公司的資產(chǎn)項目相加）8、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列各項中不應解認為投資損益的有（收到權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資分配的股票股利、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動、成本法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位確認實現(xiàn)凈利潤）9、企業(yè)在報告期出售子公司，報告期未編制合并財務(wù)報表時，下列表述中，正確的有（不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的年初數(shù)、應將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表、應將被出售子公司年初至出售日的相關(guān)收入和費用納入合并利潤表）10、下列各項中， 屬于債務(wù)重組日債務(wù)人應計入重組后負債表帳面價值的有（債務(wù)人在未來期間應付的債務(wù)本金、債務(wù)人在未來期間應付的債務(wù)利息）1、控制活動包括哪些內(nèi)容（職

27、責分離制度授權(quán)審批制度、財產(chǎn)保護制度和會計信息系統(tǒng)控制、分析與報告控制和績效考評控制）。2、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（內(nèi)部控制基本規(guī)范、內(nèi)部控制應用指引、內(nèi)部控制評價指引、內(nèi)部控制鑒證指引）3、財產(chǎn)保護控制一般包括（財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對）。4、內(nèi)部控制整體框架的構(gòu)成要素除監(jiān)控外，還包括：（控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通 ）5、風險應對策略一般包括（風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險承擔）。、監(jiān)控的方式主要有（持續(xù)監(jiān)控、個別評估）現(xiàn)代企業(yè)管理的需要、企業(yè)競爭力的需要、防止管理舞弊和員工舞弊行為、防止外部欺炸設(shè)計缺陷、運行缺陷遵守法規(guī)、追求經(jīng)營效率、報表可靠性、追求

28、經(jīng)營效果高級管理人員職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人員素質(zhì)因素、組織結(jié)構(gòu)，經(jīng)營方式，資產(chǎn)管理等管理因素、財務(wù)狀況，經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量等財務(wù)因素、研究開發(fā)，技術(shù)投入，信息技術(shù)運用等技術(shù)因素1、企業(yè)招聘人員應當關(guān)注招聘對象的（專業(yè)勝任能力、從業(yè)資格證書、職業(yè)道德）。2、可以用來考核人力資源管理部門的指標包括（每位員工的培訓小時、員工流動率、客戶抱怨率、福利水平）。3、企業(yè)可以采取(工作輪換、入職培訓、脫產(chǎn)培訓) 等方式對員工進行培訓。4、企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（ 員工的聘用，培訓，辭退與辭職、員工的薪酬，考核，晉升與獎懲、關(guān)鍵崗位員工的強制

29、休假制度和定期崗位輪換制度、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 ）。5、對人力資源的內(nèi)部控制的影響表現(xiàn)在（ 人力資源的管理、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、公司經(jīng)營目標和公司戰(zhàn)略的實現(xiàn) ）。6、招聘的風險在于（ 缺乏有適當技能的人員應聘、忽略合適的人員、員工技能和崗位要求的失調(diào) ）。7、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)分離、保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離、保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)和和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離）。8、對出納人員的考核應該（強調(diào)內(nèi)控、強調(diào)訓練、強調(diào)穩(wěn)定）。9、員工離職的風險在于（未計劃

30、到重要人員的流失、過度更換、員工的不公正退職）。10、培訓的主要風險在于（培訓與需求脫節(jié)、培訓不夠、缺少職業(yè)規(guī)劃）。1、企業(yè)應當綜合運用（ 風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受 ）等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。2、營銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計及治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化）。3、企業(yè)的信用政策包括（授信方式、授信標準、收帳政策）方面內(nèi)容。4、銷售退回的貨物應當由（質(zhì)檢部門、倉儲部門）清點后方可入庫。5、 “ 5C系”統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（償付能力、抵押品、資本）屬于 “ 5C標”準內(nèi)容。6、應收賬款日常管理控制包括以下（應收帳款帳齡分析、應收帳款催收制度、應

31、收帳款追蹤分析、應收帳款壞帳準備制度）方面的內(nèi)容。7、企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（信用期限、現(xiàn)金折扣、折扣期限）。8、銷售與收款不相容崗位包括（客戶信用管理與銷售合同協(xié)議的審批，簽訂、銷售合同協(xié)議的審批，簽訂與辦理發(fā)貨、銷售貨款的確認，回收與相關(guān)會計記錄、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具，管理）。9、按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應當由（倉儲部門、質(zhì)檢部門）清點后方可入庫。10、以下屬于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（批準賒銷信用、開具銷售發(fā)票、審批銷售退回和折讓、發(fā)送貨物）1、無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應關(guān)注以下(無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯，舞弊，欺詐而導致?lián)p失、無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導

32、致不必要的成本支出、無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導致?lián)p失和浪費、無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當，可能導致企業(yè)權(quán)益受損 )風險。2、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（職責分工，權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當科學合理、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密、固定資產(chǎn)的確認，計量和報告應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定）。3、下列屬于存貨流程的是（存貨預算、存貨采購、存貨處置、存貨清查）。4、批準對存貨進行處置的人員應獨立于（存貨賬務(wù)處理人員、存貨實物管理人員）。5、外購存貨入庫前一般應經(jīng)過下列（

33、檢查訂貨合同協(xié)議，入庫通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明，合格證，運單，提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符、對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致、對待驗貨物進行數(shù)量復核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行）驗收程序。6、存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括(存貨的請購、審批與執(zhí)行、存貨的采購、驗收與付款、存貨發(fā)出的申請，審批與記錄) 。7、固定資產(chǎn)折舊應包括以下（固定資產(chǎn)折舊范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率）方面。8、以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（固定資產(chǎn)處置價格應報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定、對于重大的固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資

34、質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估、對于重大固定資產(chǎn)的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制）。9、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關(guān)部門特別授權(quán)，這體現(xiàn)了（授權(quán)控制、財產(chǎn)保護控制）控制活動。10、對于固定資產(chǎn)盤點，以下（每年年未，財務(wù)部門會同固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點、不定期進行由財務(wù)部，內(nèi)審部門及相關(guān)固定資產(chǎn)管理部門參加的資產(chǎn)清查并出具清查報告或會計檢查報告、對于發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，盤虧，由使用部門填制固定資產(chǎn)盤盈報告單，還需同時附文字說明，詳細陳述處理原因）1、對于預付賬款的管理，以下（企業(yè)應當建立預付賬款和定金

35、的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理、企業(yè)應當加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查、對預付賬款的期限，占用款項的合理性，不可收回風險等進行綜合判斷、對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性）方式是正確的。2、企業(yè)的采購方式，以下（大宗商品或服務(wù)等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議、一般物品或服務(wù)等的采購采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議、小額零星物品或服務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式）方式是正確的。3、采購環(huán)節(jié)應關(guān)注的風險有（請購依據(jù)不充分，不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范，不正確，可能導致企業(yè)資產(chǎn)損失，資源浪費或發(fā)生舞弊、采購行為違反法律法

36、規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關(guān)部門的處罰造成資產(chǎn)損失、驗收程序不規(guī)范，可能造成賬實不符或資產(chǎn)損失、付款方式不恰當，執(zhí)行有偏差，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損）。4、企業(yè)對于采購價格形成機制，以下方式中正確的是（大宗商品或勞務(wù)采購等應當采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍，標準，實施程序和評標規(guī)則、大宗商品或勞務(wù)采購應當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的可以適當方式予以獎勵、委托中介機構(gòu)進行招投標的，應當加強對中介機構(gòu)的監(jiān)督）。5、采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當

37、科學合理、請購事項應當明確，請購依據(jù)應當充分適當、采購行為應當合法合規(guī)，采購與驗收流程及有關(guān)控制措施應當明確規(guī)范、付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應當有明確規(guī)定）。6、采購控制中，企業(yè)應該注意以下（供應商管理、采購方式、采購價格形成機制）方面。7、以下屬于采購環(huán)節(jié)的有（采購計劃、應付賬款管理、采購與驗收）。8、企業(yè)應當建立供應商評價制度，由以下（采購部門、請購部門、生產(chǎn)部門、財會部門）部門參與評價。9、采購環(huán)節(jié)的不相容崗位至少包括（請購與審批、供應商的選擇與審批、采購合同協(xié)議的擬訂，審核與審批、采購與驗收）10、以下（ 開放采購渠道、加強監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)、輪換采購人員、提高采購員工資）可以控制采

38、購人員收受回扣1、工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位包括（項目建議， 可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、竣工決算與竣工決算審計、項目實施與項目驗收）。2、內(nèi)部控制中的控制活動包括（不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制 ）。3、內(nèi)部控制基本原則是（全面性原則、制衡性原則、適應性原則、重要性原則）4、籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（籌資方案的擬訂與決策、籌資合同或協(xié)議的審批與訂立、與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄）。5、長期股權(quán)投資的潛在風險有（違反國家法律法規(guī)、未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批、未經(jīng)科學，嚴密的評估和論證、處置的決策與執(zhí)行不當，可能導致權(quán)益受損

39、）。6、舞弊三角形包括哪幾個要素（壓力與動機、機會與條件、理由與借口）。7、融資業(yè)務(wù)的潛在風險有 （違反國家法律法規(guī)、 未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批、 決策失誤、債務(wù)過高和資金調(diào)度不當 ）。8、投資業(yè)務(wù)不相容崗位包括（長期投資項目的可行性研究與評估、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行、投資績效評估與執(zhí)行）。9、工程項目的潛在風險有（違反國家法律法規(guī)、未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批、決策失誤、成本失控 ）10、風險應地策略包括（規(guī)避風險、降底風險、分擔風險）1、通過網(wǎng)上銀行進行付款，需經(jīng)過以下（錄入、復核、審批）幾個方面才能生效。2、銀行存款內(nèi)部控制應關(guān)注以下（銀行賬戶的開立、銀行賬戶的變更及撤銷、預留印鑒管理）幾個方面。3、貨幣資金