某基金管理公司財(cái)務(wù)制度范本

1、內(nèi)部資料 不得外傳 財(cái)務(wù)制度PAGE 目錄內(nèi)部資料 不得外傳 財(cái)務(wù)制度XXX基金金管理有有限公司司財(cái)務(wù)制度經(jīng)XX基金金管理有有限公司司XXXXX年七月十三日日第一屆屆董事會會第二次次會議通通過（內(nèi)部資料料，不得得外傳）目 錄錄第一章 財(cái)務(wù)制制度11第一節(jié) 總則1第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算2第三節(jié) 所有者者權(quán)益和和負(fù)債3第四節(jié)流流動資產(chǎn)產(chǎn)和長期期投資4固定資產(chǎn)5其它類資產(chǎn)產(chǎn)8第七節(jié)成成本和費(fèi)費(fèi)用9第八節(jié)收收入、利利潤及分分配15第九節(jié)資資金和財(cái)財(cái)產(chǎn)盈缺缺處理117第十節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告及財(cái)務(wù)務(wù)分析118第十一節(jié)公司清清算20第二章 資金管管理及審審批程序序22第一節(jié)總總則22第二節(jié)資資金管理理233第三節(jié)資

2、資金使用用審批程程序24第24頁 共25頁第1頁 共25頁銀華基金管管理有限限公司財(cái)務(wù)制度第一章 財(cái)務(wù)制制度第一節(jié)總總則銀華基金管管理有限限公司（以以下簡稱稱“公司”）是經(jīng)經(jīng)中國證證券監(jiān)督督管理委委員會批批準(zhǔn)，按按照中華華人民共共和國證證券投資資基金管管理暫行行辦法及及國家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)設(shè)立的的有限責(zé)責(zé)任公司司。為規(guī)范公司司的財(cái)務(wù)務(wù)行為，提提高會計(jì)計(jì)核算質(zhì)質(zhì)量，維維護(hù)財(cái)務(wù)務(wù)紀(jì)律，保保護(hù)股東東權(quán)益，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，根根據(jù)財(cái)政政部企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)準(zhǔn)則、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、金金融保險(xiǎn)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度及有有關(guān)政策策、法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，結(jié)合合公司具具體情況況，制定定本制度度。公司堅(jiān)持“股權(quán)平平等，同同

3、股同權(quán)權(quán)，利益益共享，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)擔(dān)”的原則則；公司司系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部實(shí)行行“統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，分分級管理理，逐級級核算”的財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制?？偨?jīng)理統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)全全公司的的財(cái)務(wù)工工作。綜綜合管理理部在公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下管理理公司系系統(tǒng)內(nèi)的的財(cái)務(wù)工工作，行行使財(cái)務(wù)務(wù)管理職職能；負(fù)負(fù)責(zé)制定定公司內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)章制制度；編編制財(cái)務(wù)務(wù)收支預(yù)預(yù)算；負(fù)負(fù)責(zé)日常常財(cái)務(wù)收收支的審審查核算算；考核核經(jīng)營成成果，定定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)分分析及財(cái)財(cái)務(wù)檢查查。公司各項(xiàng)收收入、成成本、費(fèi)費(fèi)用的確確認(rèn)遵循循權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制的的原則，凡凡屬于本本期的收收入和支支出，不不論款項(xiàng)項(xiàng)是否在在本期實(shí)實(shí)際支付付，都應(yīng)應(yīng)確認(rèn)為為本期收收入和支支出；凡凡不屬于于本期

4、的的收入和和支出，即即使款項(xiàng)項(xiàng)已在本本期實(shí)際際收付，也也不應(yīng)作作為本期期的收入入和支出出。公司各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)活動動應(yīng)嚴(yán)格格遵守國國家各項(xiàng)項(xiàng)法律、法法規(guī)和財(cái)財(cái)政、金金融政策策。公司司財(cái)務(wù)管管理以提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益為為中心，認(rèn)認(rèn)真做好好財(cái)務(wù)收收支和預(yù)預(yù)算、核核算、控控制、考考核和分分析工作作，有效效地籌集集和運(yùn)用用資金，努努力增收收節(jié)支，不不斷改善善經(jīng)營管管理，追追求最佳佳經(jīng)濟(jì)效效益。第二節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算公司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算是指指導(dǎo)公司司財(cái)務(wù)活活動的重重要依據(jù)據(jù)，各有有關(guān)部門門應(yīng)認(rèn)真真做好財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的編制制、實(shí)施施、分析析和考核核工作。財(cái)務(wù)預(yù)算的的主要內(nèi)內(nèi)容分為為收入、支支出、利利潤或虧虧損、權(quán)權(quán)益分配配四部

5、分分。按時(shí)時(shí)間分為為年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算和季(月)度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)計(jì)劃自自下而上上編制上上報(bào)，自自上而下下審批下下達(dá)。經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)下下達(dá)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，各級級應(yīng)采取取措施組組織實(shí)施施。遇特特殊情況況確需調(diào)調(diào)整財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的，應(yīng)按按財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算審批批程序辦辦理。第三節(jié)所所有者權(quán)權(quán)益和負(fù)負(fù)債公司所有有者權(quán)益益包括實(shí)實(shí)收資本本、資本本公積、盈盈余公積積、未分分配利潤潤等，負(fù)負(fù)債包括括流動負(fù)負(fù)債和長長期負(fù)債債。公司由西南南證券有有限責(zé)任任公司、北北京首都都創(chuàng)業(yè)集集團(tuán)有限限公司、南南方證券券有限公公司、東東北證券券有限責(zé)責(zé)任公司司共同出出資設(shè)立立，注冊冊資本為為1億元元人民幣幣。股東東應(yīng)足額額繳付出出資協(xié)議議中

6、規(guī)定定的各自自所認(rèn)繳繳的出資資額。股股東全部部繳款出出資后，由由法定驗(yàn)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)構(gòu)驗(yàn)資并并出具驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告，公司司據(jù)此向向股東簽簽發(fā)出資資證明書書。在公司經(jīng)營營期內(nèi)，股股東對其其投入的的資本除除依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不不得以任任何方式式抽走。股東對公司司的所有有者權(quán)益益按其出出資比例例享有所所有權(quán)，并并分享公公司利潤潤和分擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及及虧損。公司對股東東投入的的資本依依法享有有經(jīng)營權(quán)權(quán)。公司的負(fù)債債包括各各項(xiàng)借入入資金、金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)往來資資金、應(yīng)應(yīng)付和預(yù)預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)等。公司的負(fù)債債均按實(shí)實(shí)際發(fā)生生額計(jì)價(jià)價(jià)，發(fā)行行債券按按債券面面值入帳帳，實(shí)際際收到的的價(jià)款超超過或低低于面值值的差額額，在債債券存續(xù)續(xù)期內(nèi)，采

7、采用直線線法進(jìn)行行攤銷，沖沖減或增增加利息息支出。公公司發(fā)行行債券發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用用，計(jì)入入當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用，費(fèi)費(fèi)用較大大時(shí)，可可在債券券有效期期限內(nèi)分分期攤銷銷。公司以負(fù)債債形式籌籌建的資資金，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定的利率率按月計(jì)計(jì)提應(yīng)付付利息，實(shí)實(shí)際支付付利息大大于應(yīng)付付利息時(shí)時(shí)，其差差額部分分直接計(jì)計(jì)入當(dāng)期期成本。第四節(jié)流流動資產(chǎn)產(chǎn)和長期期投資第十八條公司資資產(chǎn)管理理堅(jiān)持“安全性性、流動動性、效效益性”的原則則。安全全性指資資金的籌籌集、運(yùn)運(yùn)用、調(diào)調(diào)撥的制制度安全全、結(jié)算算安全及及運(yùn)用安安全。流流動性指指及時(shí)滿滿足利潤潤的分配配、調(diào)整整資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)對資資金的需需求，合合理調(diào)撥撥，盡量量避免資資金閑置置；

8、效益益性指高高效規(guī)范范運(yùn)作資資金，降降低資金金成本和和風(fēng)險(xiǎn)，以以獲取最最大經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。第十九條流動資資金管理理包括資資金來源源和資金金運(yùn)用，資資金來源源包括所所有者權(quán)權(quán)益和負(fù)負(fù)債。資資金運(yùn)用用包括國國債買賣賣、貨幣幣資金及及其他國國家規(guī)定定的短期期投資。公公司資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)用和和基金資資產(chǎn)運(yùn)用用必須分分帳管理理。第二十條公司購購買持有有期限在在一年以以內(nèi)的國國債列入入公司流流動資產(chǎn)產(chǎn)管理，買買賣國債債，采用用實(shí)際成成本核算算，國債債賣出時(shí)時(shí)采用移移動平均均法結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本，與與帳面差差額計(jì)入入損益。第二十一條條公司司按照業(yè)業(yè)務(wù)要求求購買持持有期超超過一年年的國債債計(jì)入長長期投資資，購買買時(shí)實(shí)際際支付的的

9、價(jià)款中中包括已已宣告發(fā)發(fā)放的利利息的，應(yīng)應(yīng)按照實(shí)實(shí)際支付付的價(jià)款款扣除已已宣告發(fā)發(fā)放的利利息計(jì)價(jià)價(jià)。長期期投資分分得的利利息，計(jì)計(jì)入投資資收益。第二十二條條公司司作為基基金的發(fā)發(fā)起人投投入的資資金計(jì)入入長期投投資，該該長期投投資按實(shí)實(shí)際投入入計(jì)價(jià)。長長期投資資依據(jù)合合同、協(xié)協(xié)議規(guī)定定到期收收回時(shí)，收收回投資資金額與與帳面價(jià)價(jià)值的差差額，如如為凈收收益，計(jì)計(jì)入投資資收益，如如為凈損損失，沖沖減投資資收益。第五節(jié)固固定資產(chǎn)產(chǎn)第二十三條條固定定資產(chǎn)是是指單位位價(jià)值在在20000元（含含20000元）以以上，使使用期限限超過一一年，并并在使用用過程中中保持原原有物質(zhì)質(zhì)形態(tài)的的資產(chǎn)，包包括房屋屋及建筑筑

10、物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、交通通工具等等。不符符合固定定資產(chǎn)條條件、單單位價(jià)值值在5000元（含含5000元）以以上的物物品，作作為低值值易耗品品。低值值易耗品品可一次次或分期期攤?cè)胭M(fèi)費(fèi)用。單單位價(jià)值值在5000元以以下的物物品，作作為費(fèi)用用列支。第二十四條條固定定資產(chǎn)按按下列原原則計(jì)價(jià)價(jià)：（一） 自行建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按建建造過程程中實(shí)際際發(fā)生的的全部支支出計(jì)價(jià)價(jià)。 購入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以買買價(jià)加上上支付的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、途中中保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、包裝裝費(fèi)、安安裝費(fèi)和和繳納的的稅金等等計(jì)價(jià)。公公司用借借款和發(fā)發(fā)行債券券購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)，在在購建期期間發(fā)生生的利息息支出和和外幣折折合差額額，計(jì)入入固定資資產(chǎn)價(jià)

11、值值。 融資租入入的固定定資產(chǎn)，按按租賃合合同或協(xié)協(xié)議確定定的價(jià)款款加上支支付的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、途途中保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、包包裝費(fèi)、安安裝費(fèi)等等計(jì)價(jià)。 在原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)基礎(chǔ)上上改建、擴(kuò)擴(kuò)建的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按原原固定資資產(chǎn)的凈凈值加上上改建、擴(kuò)擴(kuò)建發(fā)生生的實(shí)際際支出，扣扣除改建建、擴(kuò)建建過程中中產(chǎn)生的的變價(jià)收收入后金金額計(jì)價(jià)價(jià)。 接受捐贈贈的固定定資產(chǎn)，按按所附票票據(jù)或資資產(chǎn)驗(yàn)收收清單所所列金額額加上由由公司負(fù)負(fù)擔(dān)的運(yùn)運(yùn)輸、保保險(xiǎn)、安安裝等費(fèi)費(fèi)用計(jì)價(jià)價(jià)。無發(fā)發(fā)票賬單單的根據(jù)據(jù)同類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)。（六）盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照同類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置置完全價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)價(jià)。第二十五條條公司司固定資資產(chǎn)有

12、償償轉(zhuǎn)讓、報(bào)報(bào)廢、清清理和盤盤盈、盤盤虧、毀毀損的凈凈收益或或凈損失失，計(jì)入入營業(yè)外外收入或或營業(yè)外外支出。第二十六條條以固固定資產(chǎn)產(chǎn)對外投投資或增增資擴(kuò)股股，或者者發(fā)生固固定資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、兼兼并、清清算事宜宜時(shí)，均均應(yīng)對固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)進(jìn)行評估估。第二十七條條公司司固定資資產(chǎn)采用用平均年年限法分分類按月月計(jì)提折折舊。固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別及及其折舊舊年限，預(yù)預(yù)計(jì)凈殘殘值率如如下：類別折舊舊年限（年年）預(yù)計(jì)凈凈殘值率率1、辦公用用房40 33%2、通訊設(shè)設(shè)備（1）單、雙雙向衛(wèi)星星站等110 3%（2）其他他通訊設(shè)設(shè)備 53%3、電子設(shè)設(shè)備 53%4、辦公設(shè)設(shè)備 83%5、電器設(shè)設(shè)備 53%6、

13、運(yùn)輸設(shè)設(shè)備 100 33%計(jì)算公式如如下：固定資產(chǎn)年年折舊率率（11預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值值率）/固定資資產(chǎn)折舊舊年限1000%固定資產(chǎn)月月折舊額額固定定資產(chǎn)原原值年折舊舊率/112第二十八條條下列列固定資資產(chǎn)計(jì)提提折舊：房屋和建筑筑物；在用的各類類設(shè)備；（三） 修修理停用用的設(shè)備備。第二十九條條下列列固定資資產(chǎn)不計(jì)計(jì)提折舊舊：建設(shè)工程交交付使用用前的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。以經(jīng)營租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。已提足折舊舊繼續(xù)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。（四） 提提前報(bào)廢廢和淘汰汰的固定定資產(chǎn)。（五） 國國家規(guī)定定其他不不計(jì)提折折舊的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。第三十條公司投投入使用用的固定定資產(chǎn)，從從投入使使用月份份的次月月起計(jì)

14、提提折舊，停停止使用用的固定定資產(chǎn)，從從停用月月份的次次月起停停止計(jì)提提折舊。第三十一條條固定定資產(chǎn)修修理費(fèi)支支出，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期成本。修修理費(fèi)用用發(fā)生不不均衡時(shí)時(shí)，可以以采用預(yù)預(yù)提或待待攤的辦辦法。第三十二條條綜合合管理部部應(yīng)定期期或不定定期地對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行盤點(diǎn)、清清查，年年度終了了前須進(jìn)進(jìn)行一次次全面的的盤點(diǎn)、清清查，盤盤盈、盤盤虧、報(bào)報(bào)廢、毀毀損的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)查查明原因因及時(shí)處處理。第三十三條條固定定資產(chǎn)的的購入、出出租或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓由綜綜合管理理部提出出意見，報(bào)報(bào)經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。因因使用不不當(dāng)，保保管不慎慎發(fā)生損損壞的，要要追究當(dāng)當(dāng)事人經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。第六節(jié)其其他類資資產(chǎn)第

15、三十四條條現(xiàn)金金資產(chǎn)包包括庫存存現(xiàn)金、存存放銀行行與同業(yè)業(yè)的款項(xiàng)項(xiàng)以及其其他形式式的現(xiàn)金金資產(chǎn)。公司應(yīng)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金的內(nèi)內(nèi)部控制制制度，庫庫存現(xiàn)金金必須做做到帳面面金額與與庫存金金額相符符。發(fā)生生的出納納長短款款、結(jié)算算業(yè)務(wù)的的差錯，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定報(bào)經(jīng)批批準(zhǔn)后，分分別計(jì)入入營業(yè)外外收入或或營業(yè)外外支出。第三十五條條公司司發(fā)生外外匯買賣賣業(yè)務(wù)，因因價(jià)格、匯匯率變動動與帳面面原值的的差額，列列入當(dāng)期期損益。第三十六條條無形形資產(chǎn)包包括專利利權(quán)、著著作權(quán)、租租賃權(quán)、土土地使用用權(quán)、商商譽(yù)及非非專利技技術(shù)等。無形資產(chǎn)按按取得時(shí)時(shí)的實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)：（一）投資資者作為為資本投投入的無無形資產(chǎn)產(chǎn)，按評評估

16、確認(rèn)認(rèn)或合同同、協(xié)議議約定的的價(jià)值計(jì)計(jì)價(jià)。（二）購入入的無形形資產(chǎn)，按按實(shí)際支支付的價(jià)價(jià)款計(jì)價(jià)價(jià)。（三）接受受捐贈的的無形資資產(chǎn)，按按所付單單據(jù)或參參照同類類無形資資產(chǎn)市場場價(jià)格計(jì)計(jì)價(jià)。（四）自行行開發(fā)并并已經(jīng)得得到法律律承認(rèn)的的無形資資產(chǎn)，按按開發(fā)過過程中的的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。除企業(yè)合并并外，商商譽(yù)不得得作價(jià)入入帳。非非專利技技術(shù)和商商譽(yù)的計(jì)計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)當(dāng)經(jīng)法定定評估機(jī)機(jī)構(gòu)評估估確認(rèn)。第三十七條條無形形資產(chǎn)自自開始使使用之日日起在有有效使用用期限內(nèi)內(nèi)平均攤攤?cè)氤杀颈尽＾D(zhuǎn)讓讓無形資資產(chǎn)取得得的凈收收入，除除國家另另有規(guī)定定外，計(jì)計(jì)入其他他營業(yè)收收入。第三十八條條其他他資產(chǎn)包包括開辦辦費(fèi)、以以經(jīng)營租

17、租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)改良良支出、攤攤銷期超超過一年年的其他他待攤費(fèi)費(fèi)用。開開辦費(fèi)指指公司在在籌建期期間發(fā)生生的費(fèi)用用，包括括籌建期期間工作作人員工工資、辦辦公費(fèi)、差差旅費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、印印刷費(fèi)、選選題費(fèi)、律律師費(fèi)、注注冊登記記費(fèi)以及及不計(jì)入入固定資資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)產(chǎn)購建成成本的匯匯兌凈損損失等支支出。公公司籌建建期間的的下列費(fèi)費(fèi)用不得得計(jì)入開開辦費(fèi)：應(yīng)當(dāng)由由投資者者負(fù)擔(dān)的的費(fèi)用；為取得得固定資資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的支出出；籌建建期間應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入入工程成成本的匯匯兌損益益、利息息支出等等。開辦辦費(fèi)用自自營業(yè)之之日起分分5年平平均攤?cè)肴氤杀尽Ｒ越?jīng)營租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出

18、，在在有效租租賃期內(nèi)內(nèi)分期攤攤?cè)氤杀颈?。攤銷期超過過一年的的其他待待攤費(fèi)用用應(yīng)按費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目的受益益期限平平均攤銷銷。第七節(jié)成成本和費(fèi)費(fèi)用成本管理是是財(cái)務(wù)管管理的主主要內(nèi)容容，其基基本任務(wù)務(wù)是加強(qiáng)強(qiáng)成本核核算、監(jiān)監(jiān)督、控控制和考考核，努努力降低低成本費(fèi)費(fèi)用。第四十條公司的的成本費(fèi)費(fèi)用包括括：營業(yè)業(yè)支出、營營業(yè)稅金金及附加加和營業(yè)業(yè)外支出出。第四十一條條營業(yè)業(yè)支出包包括利息息支出、金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)往來利利息支出出、手續(xù)續(xù)費(fèi)支出出、營業(yè)業(yè)費(fèi)用、匯匯兌損失失、其他他業(yè)務(wù)支支出等。利息支出。指指公司以以負(fù)債形形式籌措措的各類類資金，按按國家規(guī)規(guī)定適用用利率支支付的利利息。金融企業(yè)往往來支出出。指公公司與銀

19、銀行及其其他金融融機(jī)構(gòu)之之間資金金往來所所發(fā)生的的利息支支出。手續(xù)費(fèi)支出出。指公公司委托托其他單單位代辦辦業(yè)務(wù)等等支付的的手續(xù)費(fèi)費(fèi)。營業(yè)費(fèi)用。指指公司經(jīng)經(jīng)營過程程中，直直接與經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。職工工資：在職職職工的工工資、獎獎金、津津貼和補(bǔ)補(bǔ)貼。職工福利費(fèi)費(fèi)：按職職工工資資總額的的14%計(jì)提，用用于職工工集體福福利方面面的開支支。工會經(jīng)費(fèi)：按職工工工資總總額的22%計(jì)提提，撥交交工會使使用。職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)：按按職工工工資總額額的1.5%計(jì)計(jì)提，用用于職工工教育方方面的開開支。住房公積金金：按國國家規(guī)定定繳納的的住房基基金。勞動保護(hù)費(fèi)費(fèi)：按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定用于于職工勞勞動保護(hù)護(hù)方面的的費(fèi)用

20、（如如發(fā)給出出納人員員、電腦腦人員、司司機(jī)的津津帖；按按有關(guān)規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)給職職工的服服裝費(fèi)等等）。勞動保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)：指離離退休職職工的退退休金、價(jià)價(jià)格補(bǔ)貼貼、醫(yī)藥藥費(fèi)（含含離退人人員參加加醫(yī)療保保險(xiǎn)的醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)基金）、異異地安家家補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)、職工工退職金金、六個(gè)個(gè)月以上上病假人人員工資資、職工工亡喪補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)、撫撫恤費(fèi)、按按規(guī)定支支付給離離休干部部的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以以及實(shí)行行社會統(tǒng)統(tǒng)籌辦法法的情況況下按規(guī)規(guī)定提取取的退休休統(tǒng)籌基基金。保險(xiǎn)費(fèi)：指指為財(cái)產(chǎn)產(chǎn)或職工工安全生生產(chǎn)等投投保而支支付的保保險(xiǎn)費(fèi)。待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)：指按按照國家家規(guī)定繳繳納的待待業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)基金。車輛使用費(fèi)費(fèi)：指購購置或租租賃的機(jī)機(jī)動車輛輛

21、在使用用過程中中發(fā)生的的燃料費(fèi)費(fèi)、修理理費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)等等支出。公雜費(fèi)：指指購置辦辦公用品品、清潔潔用品、訂訂閱公用用書報(bào)雜雜志、刻刻制印章章等項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。低值易耗品品攤銷：本公司司低值易易耗品采采取一次次性攤銷銷法，購購置時(shí)一一次性列列入項(xiàng)目目成本。水電費(fèi)：指指營業(yè)用用水費(fèi)和和電費(fèi)。會議費(fèi)：指指因工作作需要召召開會議議所開支支的費(fèi)用用。差旅費(fèi)：按按有關(guān)文文件規(guī)定定列支的的出差人人員的交交通、住住宿費(fèi)及及各項(xiàng)補(bǔ)補(bǔ)貼。電子設(shè)備運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指為保保證計(jì)算算機(jī)、磁磁碼機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)等等電子設(shè)設(shè)備正常常運(yùn)轉(zhuǎn)而而購買的的紙張、色色帶、軟軟盤等所所發(fā)生的的費(fèi)用。安全防衛(wèi)費(fèi)費(fèi)：指出出于安全全保衛(wèi)需需要而購

22、購置的槍槍支、彈彈藥、警警棍、報(bào)報(bào)警器、安安裝營業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的的防護(hù)窗窗及柜臺臺欄桿、消消防專用用滅火器器、水龍龍管以及及經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他他防衛(wèi)費(fèi)費(fèi)用。研究開發(fā)費(fèi)費(fèi)：指為為開發(fā)業(yè)業(yè)務(wù)新品品種及進(jìn)進(jìn)行項(xiàng)目目研究等等發(fā)生的的費(fèi)用。郵電費(fèi)：指指因業(yè)務(wù)務(wù)需要支支付的郵郵費(fèi)、電電報(bào)費(fèi)、電電話費(fèi)、月月租費(fèi)、電電傳費(fèi)、傳傳真費(fèi)以以及安裝裝費(fèi)、線線路租用用費(fèi)等。外事費(fèi)：按按有關(guān)規(guī)規(guī)定支付付的因業(yè)業(yè)務(wù)需要要出國人人員的有有關(guān)費(fèi)用用及招待待外國人人員的有有關(guān)費(fèi)用用。印刷費(fèi)：指指印刷有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)憑證、帳帳冊、帳帳表等及及資料文文件的費(fèi)費(fèi)用。租賃費(fèi)：指指為租入入固定資資產(chǎn)或其其他財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資而而支付的的租賃費(fèi)費(fèi)，融資資租賃費(fèi)

23、費(fèi)不包括括在內(nèi)。修理費(fèi)：指指為維護(hù)護(hù)、修理理房屋及及建筑物物、器具具、設(shè)備備等而支支付的費(fèi)費(fèi)用（不不含車輛輛修理費(fèi)費(fèi)）。訴訟費(fèi)：包包括律師師聘請費(fèi)費(fèi)、法院院訴訟費(fèi)費(fèi)以及在在辦案過過程中所所支付的的其他必必要費(fèi)用用。公證費(fèi)：支支付給公公證機(jī)構(gòu)構(gòu)的公證證費(fèi)用和和在公證證過程中中發(fā)生的的必要費(fèi)費(fèi)用。咨詢費(fèi)：支支付給咨咨詢機(jī)構(gòu)構(gòu)的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。取暖費(fèi)（降降溫費(fèi)）：指取暖暖期間發(fā)發(fā)生的燃燃料等各各項(xiàng)取暖暖支出，以以及按規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)給職職工的冬冬季取暖暖費(fèi)（南南方：按按規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給給職工的的夏季防防暑降溫溫補(bǔ)貼）。審計(jì)費(fèi)：指指聘請注注冊會計(jì)計(jì)師進(jìn)行行查帳驗(yàn)驗(yàn)資以及及進(jìn)行資資產(chǎn)評估估等發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。

24、國國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)財(cái)政機(jī)關(guān)關(guān)和金融融主管機(jī)機(jī)關(guān)對本本公司實(shí)實(shí)施審計(jì)計(jì)過程中中，本公公司所花花費(fèi)的必必要開支支，也包包括在本本項(xiàng)內(nèi)。綠化費(fèi)：指指為綠化化辦公環(huán)環(huán)境而發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用。董事會費(fèi)：指董事事會及其其成員執(zhí)執(zhí)行職能能而發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，包包括差旅旅費(fèi)、會會議費(fèi)。稅金：指房房產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅、印印花稅等等按規(guī)定定應(yīng)在成成本中列列支的稅稅金。長期待攤費(fèi)費(fèi)用攤銷銷：指開開辦費(fèi)等等按規(guī)定定年限進(jìn)進(jìn)行的攤攤銷。固定資產(chǎn)折折舊費(fèi)：指按規(guī)規(guī)定計(jì)提提的固定定資產(chǎn)折折舊。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)：指開開展業(yè)務(wù)務(wù)宣傳活活動所支支付的費(fèi)費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)：指為為業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營的合合理需要要而支付付的業(yè)務(wù)

25、務(wù)交際費(fèi)費(fèi)用。業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)應(yīng)按按國家和和當(dāng)?shù)卣挠杏嘘P(guān)規(guī)定定掌握使使用。壞帳準(zhǔn)備：按年末末應(yīng)收帳帳款余額額的3提取，用用于核銷銷公司應(yīng)應(yīng)收帳款款的壞帳帳損失。壞壞帳損失失是指因因債務(wù)人人破產(chǎn)或或死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或或遺產(chǎn)清清償后，仍仍然不能能收回的的應(yīng)收帳帳款，或或者因債債務(wù)人逾逾期未履履行償債債義務(wù)超超過3年年仍然不不能收回回的應(yīng)收收帳款。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備金，每每年按上上年末投投資余額額3提取，當(dāng)當(dāng)年末余余額達(dá)到到上年末末投資余余額的11%時(shí)，實(shí)實(shí)行差額額提取。匯兌損失。指指公司進(jìn)進(jìn)行外匯匯業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的匯匯兌損失失。其他業(yè)務(wù)支支出。指指上述項(xiàng)項(xiàng)目以外外但又屬屬于管理理費(fèi)用性性質(zhì)的支支

26、出。第四十二條條營業(yè)業(yè)稅金及及附加指指公司繳繳納的營營業(yè)稅、城城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅稅及教育育費(fèi)附加加等。第四十三條條營業(yè)業(yè)外支出出是指與與本公司司經(jīng)營無無直接關(guān)關(guān)系的各各項(xiàng)支出出。包括括固定資資產(chǎn)盤虧虧、毀損損、報(bào)廢廢和出售售而發(fā)生生的凈損損失；證證券交易易差錯損損失；非非常損失失；違約約和賠償償支出；捐贈支支出等。第四十四條條公司司需要待待攤和預(yù)預(yù)提的費(fèi)費(fèi)用，由由公司根根據(jù)權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制和成本本與收入入配比的的原則，結(jié)結(jié)合具體體情況確確定。待待攤費(fèi)用用的攤銷銷期一般般不超過過1年。第四十五條條下列列開支不不得計(jì)入入成本：購置和建造造固定資資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)等等資本性性支出。對外投資支

27、支出及分分配給投投資者的的利潤。違法經(jīng)營的的罰款和和被沒收收財(cái)物的的損失。支支付的滯滯納金、罰罰款、罰罰息以及及贊助、捐捐贈支出出。國家法律、法法規(guī)規(guī)定定以外的的各種付付費(fèi)。國家規(guī)定不不得在成成本中開開支的其其他支出出。第四十六條條公司司的成本本核算，以以月、年年為計(jì)算算期，同同一計(jì)算算期內(nèi)的的成本與與收入核核算的起起訖日期期、計(jì)算算范圍和和口徑必必須一致致。第八節(jié)收收入、利利潤及分分配第四十七條條公司司收入包包括營業(yè)業(yè)收入、投投資收益益和營業(yè)業(yè)外收入入。（一）營營業(yè)收入入包括管管理人報(bào)報(bào)酬、金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)往來收收入、其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。管理人報(bào)酬酬：核算算公司管管理基金金收取的的管理費(fèi)費(fèi)收入。金

28、融機(jī)構(gòu)往往來收入入：指公公司與銀銀行及其其他金融融機(jī)構(gòu)之之間資金金往來（包包括公司司進(jìn)行銀銀行間同同業(yè)市場場拆入資資金），所所發(fā)生的的利息收收入。其他業(yè)務(wù)收收入指除除以上各各項(xiàng)收入入外的營營業(yè)收入入。投資收益包包括公司司按照現(xiàn)現(xiàn)行的法法律法規(guī)規(guī)進(jìn)行長長期投資資獲得的的利潤、股股利和利利息，公公司的長長期投資資到期收收回或中中途轉(zhuǎn)讓讓獲得的的款項(xiàng)多多于或低低于實(shí)際際投資數(shù)數(shù)額或帳帳面價(jià)值值及應(yīng)收收股利、應(yīng)應(yīng)收利息息的差額額，按權(quán)權(quán)益法核核算的長長期股權(quán)權(quán)投資在在被投資資單位的的凈利潤潤（或虧虧損）中中所擁有有的數(shù)額額等。（三）營業(yè)業(yè)外收入入是指與與本公司司經(jīng)營無無直接關(guān)關(guān)系的各各項(xiàng)收入入。包括括

29、固定資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓、盤盈盈、清理理凈收入入、罰款款收入、罰罰沒收入入、出納納長款收收入、證證券交易易差錯收收入、因因債權(quán)人人的特殊殊原因確確實(shí)無法法支付的的應(yīng)付款款項(xiàng)等。第四十八條條利潤潤總額按按下列公公式計(jì)算算：利潤總額營業(yè)利利潤投投資收益益營業(yè)業(yè)外收入入營業(yè)業(yè)外支出出營業(yè)利潤營業(yè)收收入營營業(yè)支出出營業(yè)業(yè)稅金及及附加凈利潤利利潤總額額所得得稅第四十九條條計(jì)算算應(yīng)交所所得稅時(shí)時(shí)，對投投資收益益應(yīng)視不不同情況況分別處處理：當(dāng)證券的利利息按國國家規(guī)定定屬于免免稅范圍圍，或?qū)ν馔顿Y資分回的的利潤已已在對方方納過所所得稅，且且對方所所得稅率率高于或或等于我我方，則則計(jì)算應(yīng)應(yīng)交所得得稅時(shí)，計(jì)計(jì)稅的利利潤

30、總額額應(yīng)剔除除此項(xiàng)收收益。當(dāng)對方所得得稅率低低于我方方時(shí)，按按國家有有關(guān)規(guī)定定差額補(bǔ)補(bǔ)交。當(dāng)分回的利利潤是從從對方稅稅前分來來時(shí)，則則這部分分利潤與與我方其其他利潤潤合并繳繳納所得得稅。第五十條發(fā)生的的年度虧虧損，可可以用下下一年度度的利潤潤在所得得稅前彌彌補(bǔ)，下下一納稅稅年度所所得不足足彌補(bǔ)的的，可逐逐年延續(xù)續(xù)彌補(bǔ)，但但彌補(bǔ)期期最長不不得超過過5年。第五十一條條利潤潤總額按按照國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定作相相應(yīng)調(diào)整整后，依依法繳納納所得稅稅。第五十五條條繳納納所得稅稅后的利利潤，按按下列順順序分配配：彌補(bǔ)以前年年度虧損損。提取法定盈盈余公積積金。按按稅后利利潤（減減彌補(bǔ)虧虧損）的的10%提取。法法定盈

31、余余公積金金累計(jì)達(dá)達(dá)到注冊冊資本的的50%時(shí)，可可不再提提取。提取法定公公益金。按按稅后利利潤5%100%提取取。公益益金主要要用于職職工集體體福利及及其他需需在稅后后留利中中開支的的費(fèi)用。提取任意盈盈余公積積金和公公益金。每每年按董董事會決決議規(guī)定定的比例例提取。向投資者分分配利潤潤。第五十三條條以前前年度未未分配的的利潤，可可并入本本年度未未分配利利潤參與與本年稅稅后利潤潤分配。第五十四條條盈余余公積金金可用于于彌補(bǔ)虧虧損或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本本金，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增后留留存的盈盈余公積積金不得得少于注注冊資本本的255%。第九節(jié)資資金和財(cái)財(cái)產(chǎn)盈缺缺處理第五十五條條資金金和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生盈盈缺，直直接影響響到公司司

32、財(cái)產(chǎn)的的安全和和完整，必必須嚴(yán)肅肅對待，分分清情況況，認(rèn)真真妥善處處理。第五十六條條財(cái)產(chǎn)產(chǎn)盈缺的的處理權(quán)權(quán)限財(cái)產(chǎn)盤盈：應(yīng)根據(jù)據(jù)其技術(shù)術(shù)性能和和新舊程程度按規(guī)規(guī)定估價(jià)價(jià)，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后入入帳。財(cái)產(chǎn)盤虧：應(yīng)由綜綜合管理理部查明明原因，提提出處理理意見，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后注銷其其帳面價(jià)價(jià)值。固定資產(chǎn)非非自然損損失和其其他災(zāi)害害、事故故損失：每筆損損失金額額在100萬元以以下的由由綜合管管理部審審核后報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，110萬元元以上重重大損失失報(bào)董事事會審批批。第五十七條條資金金盈缺的的權(quán)限出納長短款款、錯帳帳損失：每筆損損失金額額在1萬萬元以下下的由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，11萬元以以上的報(bào)報(bào)公司董

33、董事會批批準(zhǔn)。交易損失：每筆金金額在110萬元元以下的的，由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，110萬元元以上的的報(bào)公司司董事會會批準(zhǔn)。貪污、盜竊竊、詐騙騙、冒領(lǐng)領(lǐng)、搶劫劫等案件件：損失失金額在在10萬萬元以下下的，由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)。110萬元元以上的的報(bào)董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)。第五十八條條對因因工作嚴(yán)嚴(yán)重不負(fù)負(fù)責(zé)任，經(jīng)經(jīng)營管理理不善造造成財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、資金金損失的的，在按按上述權(quán)權(quán)限審批批報(bào)損的的同時(shí)，應(yīng)應(yīng)視其情情節(jié)追究究直接責(zé)責(zé)任者和和有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任，并給給予行政政紀(jì)律處處分。情情節(jié)嚴(yán)重重，構(gòu)成成犯罪的的，交司司法機(jī)關(guān)關(guān)依法處處理。第十節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告及財(cái)務(wù)務(wù)分析第五十九條條財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告是是反映公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和

34、經(jīng)營成成果的總總結(jié)性書書面文件件，包括括財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表和財(cái)財(cái)務(wù)狀況況說明書書。第六十條財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表包括括資產(chǎn)債債表、利利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表及其其他附表表。公司司按月編編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、利潤潤表。第六十一條條財(cái)務(wù)務(wù)情況說說明書主主要包括括以下內(nèi)內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債情情況。本本會計(jì)期期間資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債總總量、增增（減）量量、結(jié)構(gòu)構(gòu)、質(zhì)量量情況、增增減變化化原因。財(cái)務(wù)收支情情況。本本會計(jì)期期間各項(xiàng)項(xiàng)收入、成成本、費(fèi)費(fèi)用等增增減變動動情況及及原因。經(jīng)營效益情情況。本本會計(jì)期期間資產(chǎn)產(chǎn)收益、負(fù)負(fù)債成本本情況及及原因。利潤的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)及分配配和稅金金的繳納納情況。某些主要項(xiàng)項(xiàng)目采用用的財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)方方法及其其變動情情況和原

35、原因；對對本期或或下期財(cái)財(cái)務(wù)狀況況發(fā)生重重大影響響的事項(xiàng)項(xiàng)；資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日后至至報(bào)出期期內(nèi)發(fā)生生的對公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況有有重大影影響的事事項(xiàng)；為為便于正正確理解解財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告需要要說明的的其他事事項(xiàng)。重大案件、重重大差錯錯、重大大損失情情況。第六十二條條公司司應(yīng)當(dāng)建建立健全全財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告制度度。按月月、季、年年向主管管財(cái)政機(jī)機(jī)關(guān)及公公司主要要投資者者等提供供財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告。公公司年度度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告于年年度終了了后按規(guī)規(guī)定期限限，連同同具有相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)從業(yè)資資格的中中國注冊冊會計(jì)師師的查帳帳報(bào)告一一并報(bào)送送主管財(cái)財(cái)政機(jī)關(guān)關(guān)。第六十三條條公司司應(yīng)對經(jīng)經(jīng)營狀況況和經(jīng)營營成果進(jìn)進(jìn)行總結(jié)結(jié)、評價(jià)價(jià)和考核核。經(jīng)營狀

36、況指指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率率負(fù)債債期末余余額/資資產(chǎn)期末末余額1000%權(quán)益負(fù)債率率所有有者權(quán)益益期末余余額/負(fù)負(fù)債期末末余額1000%流動比率流動資資產(chǎn)期末末余額/流動負(fù)負(fù)債期末末余額1000%長期投資比比例長長期投資資期末余余額/所所有者權(quán)權(quán)益期末末余額1000%固定資本比比例（固固定資產(chǎn)產(chǎn)期末凈凈值期期末在建建工程）/實(shí)收資資本1000%經(jīng)營成果指指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益益率凈凈利潤/凈資產(chǎn)產(chǎn)平均余余額1000%資產(chǎn)利潤率率凈利利潤/（資產(chǎn)產(chǎn)期初余余額資資產(chǎn)期末末余額）/21000%人均利潤凈利潤潤/年平平均人數(shù)數(shù)費(fèi)用率營營業(yè)費(fèi)用用/收入入1000%成本率成成本/收收入1000%利潤率凈凈利潤/收入1

37、000%第十一節(jié)公司清清算公司按照章章程規(guī)定定解散或或者破產(chǎn)產(chǎn)以及其其他原因因宣布終終止時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)成立立清算機(jī)機(jī)構(gòu)。清清算機(jī)構(gòu)構(gòu)在清算算期間負(fù)負(fù)責(zé)制定定清算方方案，清清理公司司財(cái)產(chǎn)；編制資資產(chǎn)負(fù)債債表和財(cái)財(cái)產(chǎn)清單單；處理理公司的的債權(quán)、債債務(wù)；向向投資者者收取已已認(rèn)繳而而未繳的的出資；結(jié)清納納稅事宜宜以及處處置公司司剩余財(cái)財(cái)產(chǎn)等。被清算公司司的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)包括宣宣布終止止時(shí)公司司的全部部財(cái)產(chǎn)以以及清算算期間取取得的財(cái)財(cái)產(chǎn)。已作為擔(dān)保保物的財(cái)財(cái)產(chǎn)相當(dāng)當(dāng)于擔(dān)保保債務(wù)的的部分，不不屬于清清算財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，擔(dān)保保物的價(jià)價(jià)款超過過所擔(dān)保保的債務(wù)務(wù)數(shù)額的的部分，屬屬于清算算財(cái)產(chǎn)。清算期間，未未經(jīng)清算算機(jī)構(gòu)同同意，不不

38、得處置置公司財(cái)財(cái)產(chǎn)。清算財(cái)產(chǎn)的的作價(jià)一一般以帳帳面凈值值為依據(jù)據(jù)，也可可以重估估價(jià)值或或變現(xiàn)收收入為依依據(jù)。清算中發(fā)生生的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤盤虧、變變賣無力力歸還的的債務(wù)或或者無法法收回的的債權(quán)，以以及清算算期間的的經(jīng)營收收益或損損失等，計(jì)計(jì)入公司司清算損損益。公司在宣布布終止前前6個(gè)月月至終止止之日的的期間內(nèi)內(nèi)，下列列行為無無效：隱匿、私分分或者無無償轉(zhuǎn)讓讓財(cái)產(chǎn)。非正常壓價(jià)價(jià)處理財(cái)財(cái)產(chǎn)。對原來沒有有財(cái)產(chǎn)擔(dān)擔(dān)保的債債務(wù)提供供財(cái)產(chǎn)擔(dān)擔(dān)保。對未到期債債務(wù)提前前清償。放棄自己的的債權(quán)。如發(fā)生上述述行為，清清算機(jī)構(gòu)構(gòu)有權(quán)追追回公司司財(cái)產(chǎn)，作作為清算算財(cái)產(chǎn)入入賬。清算期間發(fā)發(fā)生的清清算機(jī)構(gòu)構(gòu)的人員員工資、辦

39、辦公費(fèi)、差差旅費(fèi)、公公告費(fèi)、訴訴訟費(fèi)以以及清算算過程中中所必須須的其他他支出，計(jì)計(jì)入清算算費(fèi)用，從從現(xiàn)有財(cái)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)優(yōu)先支付付。清算財(cái)產(chǎn)支支付清算算費(fèi)用后后，按照照下列順順序清償償債務(wù)：應(yīng)付未付的的職工工工資、勞勞動保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)。應(yīng)繳未繳國國家的稅稅金及其其他款項(xiàng)項(xiàng)。尚未償付的的債務(wù)。不足以清償償同一順順序債務(wù)務(wù)的，按按比例清清償。公司清算終終了，清清算收益益大于清清算損失失、清算算費(fèi)用的的部分，依依法繳納納所得稅稅。公司清算終終了后的的剩余財(cái)財(cái)產(chǎn)，除除法律和和公司章章程另有有規(guī)定外外，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照投投資各方方的出資資比例分分配。清算完畢，清清算機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提提出清算算報(bào)告，并并編制清清算期內(nèi)內(nèi)收支報(bào)報(bào)表。清清算報(bào)告告和收支支報(bào)表必必須經(jīng)具具有相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)從從業(yè)資格格的中國國注冊會會計(jì)師驗(yàn)驗(yàn)證，并并報(bào)主管管財(cái)政機(jī)機(jī)關(guān)。第七十四條條 本本制度由由綜合管管理部負(fù)負(fù)責(zé)修訂訂和解釋釋。第七十五條條 本本制度自自頒布之之日起執(zhí)執(zhí)行。第二章 資金管管理及審審批程序序第一節(jié)總總則第一條 銀銀華基金金管理有有限公司司（以下下簡稱“公司”）是按按照中中華人民民共和國國公司法法、證證券投資資基金管管理暫行行辦法及及國家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)，經(jīng)中中國證券券監(jiān)督管管理委員員會批準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)立的的有限責(zé)責(zé)任公司司。第二條 公公司由西西南證券