所得稅自查報告

1、第 所得稅自查報告所得稅自查報告1 1、我單位已（未）按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報_人，少報_人。） 2、明細申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是）3、_年扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（基礎(chǔ)信息尚未更改）。4、_年（稅款所屬期為20_年_月至20_年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對全部一致（_月不一致）。5、_年（稅款所屬期為20_年_月至20_年11月）單位發(fā)放收入總?cè)舜蝊人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總?cè)舜蝊人（每月申報人數(shù)之和）。6、我單位已知道要于20_年

2、1月1日至1月_日之間申報_年度印花稅。7、我單位已知道20_年1月1日至1月31日之間向管理員報送北京市地方稅務(wù)局綜合申報表（申報期為_年度1月到_月）8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權(quán)書或單位介紹信（必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復(fù)印件。所得稅自查報告2 _有限公司成立于20_年4月23日，位于_和村，法人代表_，注冊資本200萬元，從業(yè)人數(shù)96人，生產(chǎn)銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷往臨沂、河北等

3、市場。20_年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4_43791.77元，主營業(yè)務(wù)成本4_92012.46元，期間費用378203.5元。實現(xiàn)增值稅919381.29元。20_年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據(jù)貴局要求，我公司對20_年度增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)警進行了認真自查，自查情況如下。 一、關(guān)于增值稅申報稅負異常預(yù)警情況說明。1.營業(yè)外支出增長預(yù)警情況說明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12月底原材料倉庫盤點，原材料尿素盤虧6023.11元，記入20_年4季度營業(yè)外支出導(dǎo)致預(yù)警。2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預(yù)警情況說明。經(jīng)查對銀行20_年和20_年的支出明細，公司沒有和山東聊城魯西新材料銷售有

4、限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開收入所致。二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)警情況說明。1 、銷售毛利率偏低預(yù)警情況說明。市場競爭激烈，產(chǎn)品已進入成熟期，業(yè)內(nèi)競爭對手之間相互降價，平均每噸比20_年低36元。另外，主要原材料甲醇平均單價比20_年高12元，導(dǎo)致產(chǎn)品利潤空間降低，比去年下降了一半。2、銷售利潤率偏低預(yù)警指標情況說明。企業(yè)管理過于粗放，20_年期間費用34_38.39元，20_年期間費用比上一年高37665.11元，主要因為20_新產(chǎn)品研發(fā)費用支出20167.09元，記入當期管理費用，導(dǎo)致企業(yè)利潤率偏低

5、。3、成本費用利潤率偏低預(yù)警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導(dǎo)致生產(chǎn)成本比往年高近2個百分點。4、營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導(dǎo)致20_年營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警。三、存在問題及改進措施。1、工人不穩(wěn)定，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。2、產(chǎn)品附加值低，導(dǎo)致銷售毛利潤低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實施科技興企、品牌戰(zhàn)略。3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20_年12月16日的銷售處理廢料15000元未做收

6、入，應(yīng)補繳增值稅2550元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅3750元，以上應(yīng)補繳稅金共計6300元，我公司將按時補交入庫。所得稅自查報告3 根據(jù)市局工作安排，我局于7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點如下： 一、預(yù)繳申報方面（一）自查要點實行據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度

7、預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知（國稅函635號）第一條規(guī)定申報的情況。（二）政策規(guī)定1、依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知（國稅函635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。2、依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知（國稅函34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行處理。二、收入方面1、企業(yè)取得的

8、各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函第875號）。2、不征稅收入：（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)；（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報），其對應(yīng)的研究開發(fā)費不得加計扣除；（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征

9、稅收入；（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當年年審的；（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條；中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第二十六條；財政部

10、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅151號）；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅87號）；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅1號）第一條第（一）款。3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進行稅務(wù)處理。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第十三條、第二十五條；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函828號）第二條、第三條；國家稅務(wù)總局關(guān)于做好度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知（國稅函148號第三條第（八）款）。4、投資收益:（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算

11、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數(shù)；（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第十四條；中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第十七、八十三條；國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。三、成本費用方面1、工資薪金：（1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；（3）工資薪金的合理性必須符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題

12、的通知（國稅函3號）第一條的規(guī)定；（4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；（6）對于實施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；（7）已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函3號）；財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知（

13、財企242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：（1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過稅法允許扣除的限額；（2）職工福利費支出范圍必須符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函3號）第三條規(guī)定；（3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工；（4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負擔的支出費用；（5）企業(yè)以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，及以后年度發(fā)生的職工福利費，應(yīng)先沖減上述福利費余額；（6）企業(yè)以前結(jié)余的職工福利費，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）對于軟件生產(chǎn)企

14、業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用支出。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第四十條；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函3號）第三條、第四條；財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知（財企242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知（國稅函98號）第四條；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知（國稅函202號）第四條；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅1號）；財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)

15、部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅63號）。3、利息支出：（1）企業(yè)從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調(diào)整；（2）企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所

16、得稅法實施條例第三十八條；財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅121號）；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知（國稅函777號）；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)（國稅函312號）。4、資產(chǎn)損失：（1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復(fù)文件；（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，須作納稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第八條；中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第

17、三十二條；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅57號）；企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法（國稅發(fā)88號）；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知國稅函772號。5、其他費用支出：（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。（3）不得隨意改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。（4）不得超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費不得進行稅前扣除。（7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行

18、納稅調(diào)整。（8）工會經(jīng)費應(yīng)憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。（9）公益性捐贈的對象應(yīng)符合財稅160號、京財稅542號文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈票據(jù)。四、稅收優(yōu)惠方面：享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進行審批或備案。五、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點自查以下內(nèi)容：1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。2、內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在1月1日前（不含）將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知（國稅發(fā)_31號）第六條的規(guī)定進行稅務(wù)處理。3、外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策

19、銜接須符合北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知（京國稅發(fā)92號）第五條的規(guī)定。4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目（成本對象）開工前或已向稅務(wù)機關(guān)備案的開發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時，應(yīng)按照北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知（京國稅發(fā)92號）第六條的規(guī)定及時向主管稅務(wù)機關(guān)報送開發(fā)項目（成本對象）情況備案表；1月1日前已開工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)補報開發(fā)項目（成本對象）情況備案表。5、符合北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知（京國稅發(fā)92號）第六條第（二）項規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開工前向主管稅務(wù)機關(guān)報送土地預(yù)算成本情況表。6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應(yīng)符合國家

20、稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國稅發(fā)31號）第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點提示以下內(nèi)容：（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)當負擔的成本費用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立明細臺帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國稅發(fā)31號）第二十八條第（五）項的規(guī)定。（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費用的稅前扣除應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國稅發(fā)31號）第三十二條的規(guī)定。（3）停車場所的稅務(wù)處理應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國稅發(fā)31號）第三十三條的規(guī)定。（

21、4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應(yīng)當取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國稅發(fā)31號）第三十四條的規(guī)定。7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報應(yīng)符合北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知（京國稅發(fā)92號）附件四房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑的要求。8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認應(yīng)符合國稅函201號文件的有關(guān)規(guī)定。納稅人應(yīng)全面自查度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請您在自查報告中詳細說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)

22、現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。所得稅自查報告4 1、我單位已(未)按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。 2、明細申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。3、_年扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息有(沒有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改。4、_年(稅款所屬期為_年12月至_年11月)個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對全部一致。5、_年(稅款所屬期為_年12月至_年11月)單位發(fā)放收入總?cè)舜蝊人(每月發(fā)放收入人數(shù)之和)，已申報總?cè)舜蝊人

23、。6、我單位已知道要于_年1月1日至1月10日之間申報_年度印花稅。7、我單位已知道_年1月1日至1月31日之間向管理員報送北京市地方稅務(wù)局綜合申報表。8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權(quán)書或單位介紹信(必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復(fù)印件。法人代表：_財務(wù)負責人：_20_年_月_日(單位公章)所得稅自查報告5 納稅單位：東莞市_公司 納稅識別號：地稅號碼：地址：我企業(yè)在 20_（稅款所屬期為20_年1月至20_年12月）年期間，按

24、月進行了個稅申報，現(xiàn)對于_地稅的疑問進行自查。1、根據(jù)_地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20_年個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對不一致，差異_元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有按照相關(guān)稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因： 因我企業(yè)會計人員調(diào)動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：_元。 因_稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20_年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導(dǎo)致工資薪金的增加969342.02元（如需證實，_稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。2、除以上三個因素造成差異外

25、，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。3、我企業(yè)會計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給_地稅局帶來困擾，以后會按排相關(guān)人員進行不定期的會計知識及相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關(guān)法規(guī)，配合_地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。以上情況請予核實！致禮！東莞市_公司20_年10月31日所得稅自查報告6 根據(jù)地稅直查()20_號文件要求，我公司高度重

26、視省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司至度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，

27、并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司應(yīng)補繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中：應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4,580.76元;應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:1、度我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得

28、稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細如下：項目金額未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用13,881.10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計13,881.10應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4,580.76(1)未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)20_084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。2、度我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計

29、入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細如下：項目金額購買無形資產(chǎn)直接費用化14,061.67公司所得稅自查報告范文各類報告無須支付的應(yīng)付款項20,000.00調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計34,061.67應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8,515.42(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司11月購入財務(wù)軟件14,300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)20_084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。(2)無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付

30、的20_年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)地稅直函20_89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。所得稅自查報告7 武漢市東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局： 現(xiàn)將自查情況匯報如下：納稅人名稱：武漢德仁科技開發(fā)有限公司，稅務(wù)登記號：420101717957651，經(jīng)濟類型：有限責任公司，法人代表：羅仁德，注冊資金：300萬元，經(jīng)營地址：武漢高科醫(yī)療器械園（武漢市東湖高新開發(fā)區(qū)高新大道818號）B區(qū)9號樓A單元5樓，主營：光機電一體化、高頻激光、醫(yī)療器械、計算機技術(shù)開發(fā)研制、技

31、術(shù)服務(wù)；開發(fā)產(chǎn)品的銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。我公司于20_年對我公司20_年1月-12月所得稅進行了自查，清查的情況匯報如下：一、20_年度實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用202,205.03元，營業(yè)利潤5,150.58元，20_年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為515.06元。20_年全年應(yīng)納所得稅額515.06元，當年已繳515.06元，已繳清。二、自查后發(fā)現(xiàn)問題：自查發(fā)現(xiàn)，20_年管理費用應(yīng)調(diào)減10,751.70元，其中差旅費調(diào)減6,842.20元，業(yè)務(wù)招待費調(diào)減3,909.50元，調(diào)整后20_年度實現(xiàn)營業(yè)收入1,0

32、29,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用191,453.33元，營業(yè)利潤15,902.28元，20_年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為1,791.94元。20_年全年實際應(yīng)納所得稅額1,791.94元，當年已繳515.06元，次年1月已補繳1276.88元三、我公司于20_年2月前將應(yīng)補繳的所得稅已經(jīng)全部繳清。武漢德仁科技開發(fā)有限公司20_年12月10日所得稅自查報告8 根據(jù)_地稅直查（20_）20_號文件要求，我公司高度重視_省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員

33、協(xié)助相結(jié)合的方式，于20_年7月14日17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為20_至20_年度的企業(yè)所得稅的繳納情景。二、自查工作的原則1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20_至20_年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風險。我公司結(jié)合實際情景，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工

34、作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20_年20_年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。經(jīng)過此次自查，我公司20_年20_年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅14,096.18元；其中：20_年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4,580.76元；20_年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情景如下：1、20_年度我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上頭，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、1

35、0元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細如下：（1）未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20_年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用14,881、10元，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國稅發(fā)【20_】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881.10元。2、20_年度我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上頭，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細如下：（1）

36、購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20_年11月購入財務(wù)軟件14,300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國稅發(fā)【20_】084號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。（2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20_年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一向未催收該筆款項，根據(jù)_地稅直函【20_】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。所得稅自查報告9 根據(jù)貴單位稅務(wù)通知書要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理

37、人員進行認真學(xué)習(xí)、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關(guān)注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下： 一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)我們一致認為，稅務(wù)通知書反饋的問題是中肯、務(wù)實的，對我們隊伍建設(shè)和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關(guān)責任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責任。三是要進一步健全

38、監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。二、針對問題，嚴格措施，有關(guān)問題逐項落實這次整改工作，我們加大整改力度，把稅務(wù)通知書的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。（一）責成財務(wù)部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款_元；（二）懇請充分考慮_工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳_年度個人所得稅。20_年，正我們的_工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務(wù)部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之

39、前，由于工作人員對稅法學(xué)習(xí)、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，_年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。三、加強教育引導(dǎo)，建立合法繳稅的長效機制一是加強引導(dǎo)，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認識

40、，特別是繼續(xù)加強對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。感謝稅務(wù)部門對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導(dǎo)，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務(wù)繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構(gòu)建和諧社會做出更大的貢獻。所得稅自查報告10 請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。(如有特殊情況請在報告最后添加) _年度個人所得稅全員全額申報自查報告1、我單位 已 (未) 按規(guī)定按月進

41、行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。(漏報_人，少報_人。)2、明細申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是_)3、_年扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息有(沒有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改(_基礎(chǔ)信息尚未更改)。4、_年(稅款所屬期為20_年_月_日至20_年_月_日)個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對全部一致(_月不一致)。5、_年(稅款所屬期為20_年_月_日至20_年_月_日)單位發(fā)放收入總?cè)舜蝊人(每月發(fā)放收入人數(shù)之和)，已申報總?cè)舜蝊人(每月申報人數(shù)之和)。6、我單位已知道要于20_年_月_日至20_年_月_日之間申報_年度印花稅。7、

42、我單位已知道20_年_月_日至20_年_月_日之間向管理員報送北京市地方稅務(wù)局綜合申報表(申報期為_年度1月到12月)8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權(quán)書或單位介紹信(必須有首席代表或財務(wù)負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復(fù)印件。法人代表：_財務(wù)負責人：_20_年_月_日(單位公章)所得稅自查報告11 我企業(yè)在 20_（稅款所屬期為20_年1月至20_年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于_地稅的疑問進行自查。 1、根據(jù)_地稅納稅評估分析得出，我企

43、業(yè)20_年個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對不一致，差異_元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有按照相關(guān)稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因： 因我企業(yè)會計人員調(diào)動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：_元。 因_稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20_年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導(dǎo)致工資薪金的增加969342。02元（如需證實，_稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放

44、的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。3、我企業(yè)會計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給_地稅局帶來困擾，以后會按排相關(guān)人員進行不定期的會計知識及相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關(guān)法規(guī)，配合_地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。企業(yè)所得稅自查報告二：根據(jù)貴單位稅務(wù)通知書要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理人員進行認真學(xué)習(xí)、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關(guān)注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自

45、糾，強化督促整改。現(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)我們一致認為，稅務(wù)通知書反饋的問題是中肯、務(wù)實的，對我們隊伍建設(shè)和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關(guān)責任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責任。三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步

46、推進。二、針對問題，嚴格措施，有關(guān)問題逐項落實這次整改工作，我們加大整改力度，把稅務(wù)通知書的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。（一）責成財務(wù)部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款_元；（二）懇請充分考慮_工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳_年度個人所得稅。_年，正我們的_工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務(wù)部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習(xí)、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不

47、夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，_年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。三、加強教育引導(dǎo)，建立合法繳稅的長效機制一是加強引導(dǎo)，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將

48、加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。感謝稅務(wù)部門對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導(dǎo)，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務(wù)繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構(gòu)建和諧社會做出更大的貢獻。所得稅自查報告12 1、企業(yè)基本情況 2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題4、處理措施，調(diào)整方式5、結(jié)尾（我公司今后.做一個.納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅自查報告。國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企

49、業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。根據(jù)市局工作安排，我局于20_年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20_年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點如下：一、預(yù)繳申報方面（一）自查要點實行據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月

50、（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知（國稅函20_635號）第一條規(guī)定申報的情況。（二）政策規(guī)定1、依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知（國稅函20_635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。2、依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知（國稅函 20_ 34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行處

51、理。二、收入方面1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函20_第875號）。2、不征稅收入：（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)；（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報），其對應(yīng)的研究開發(fā)費不得加計扣除；（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟

52、件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征稅收入；（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當年年審的；（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條；中華人民共和國企

53、業(yè)所得稅法實施條例第二十六條；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅 20_ 151號）；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅 20_ 87號）；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅20_1號）第一條第（一）款。3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進行稅務(wù)處理。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第十三條、第二十五條；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函20_828號）第二條、第三條；國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20_年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知（國稅函20_

54、148號第三條第（八）款）。4、投資收益:（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數(shù)；（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第十四條；中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第十七、八十三條；國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函20_79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。三、成本費用方面1、工資薪金：（1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金

55、不能稅前扣除；（3）工資薪金的合理性必須符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20_3號）第一條的規(guī)定；（4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；（6）對于實施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；（7）已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條；國家稅務(wù)總局關(guān)于

56、企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20_3號）；財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知（財企20_242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：（1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過稅法允許扣除的限額；（2）職工福利費支出范圍必須符合國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20_3號）第三條規(guī)定；（3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工；（4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負擔的支出費用；（5）企業(yè)20_年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20_年及以后年度發(fā)

57、生的職工福利費，應(yīng)先沖減上述福利費余額；（6）企業(yè)20_年以前結(jié)余的職工福利費，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用支出，整改報告企業(yè)所得稅自查報告()。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第四十條；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20_3號）第三條、第四條；財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知（財企20_242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知（國稅函20_98號）第四條；

58、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知（國稅函20_202號）第四條；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅20_1號）；財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅 20_63號）。3、利息支出：（1）企業(yè)從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調(diào)整；（2）企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納

59、稅調(diào)整；（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十八條；財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅20_121號）；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知（國稅函20_777號）；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)（國稅函20_312號）。4、資產(chǎn)損失：（1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批

60、后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復(fù)文件；（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑氉骷{稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國企業(yè)所得稅法第八條；中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十二條；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅20_57號）；企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法（國稅發(fā)20_88號）；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知國稅函20_772號。5、其他費用支出：（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。（3）不得隨意改變成本