盡職調(diào)查訪談提綱財(cái)務(wù)

1、財(cái)務(wù)訪談大綱一、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、公司可否存在較大偏離同行業(yè)公司平均水平的財(cái)務(wù)指標(biāo)、有較大變動(dòng)或異常的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2、近兩年一期公司應(yīng)收賬款余額變動(dòng)可否合理？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：3、公司應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款可否均依據(jù)規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取可否充分？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：4、公司可否存在高出3年的大額應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款？如有，請(qǐng)解析其回收可能性及潛藏的風(fēng)險(xiǎn)？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：5、公司可否存在高出3年的大額應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款？如有，請(qǐng)講解其形成原因及公司采用的措施？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：6、產(chǎn)品價(jià)格、銷量等因素對(duì)收入變動(dòng)影響狀況說明。財(cái)務(wù)總監(jiān)：7、請(qǐng)結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政

2、策、回款狀況、納稅狀況，說明公司收入變動(dòng)合理性。財(cái)務(wù)總監(jiān)：8、原資料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比率及變動(dòng)可否合理？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：8、公司存貨可否真實(shí)、完滿？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：9、存貨賬齡的合理性、賬齡較長(zhǎng)存貨的形成原因及公司采用的措施、可否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提取可否充分注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（二）關(guān)系方、關(guān)系方關(guān)系及關(guān)系方交易1、公司存在哪些關(guān)系方，近幾年可否相關(guān)系交易?分別有哪些關(guān)系交易？請(qǐng)介紹。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)：2、公司關(guān)系方交易決策可否依據(jù)公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序？董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)：3、關(guān)系方交易的定價(jià)可否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格可否有較大差異？董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)：

3、5、來自關(guān)系方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率、向關(guān)系方采買額占公司采買總數(shù)的比率可否較高？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：6、對(duì)關(guān)系方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比率可否較高？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：7、關(guān)系方交易產(chǎn)生的收益占公司收益總數(shù)的比率可否較高？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：8、關(guān)系方交易有無大額銷售退回狀況，如有，對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響？財(cái)務(wù)總監(jiān)：9、可否存在關(guān)系方關(guān)系非關(guān)系化的狀況？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：9、關(guān)系方交易存在的必要性和連續(xù)性？董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（三）收入、成本、花銷的配比性1、收入與成本、花銷，成本、花銷與相關(guān)財(cái)富攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系可否合理？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2、明顯缺乏合理的配比

4、或勾稽關(guān)系的收入與成本、花銷，成本、花銷與相關(guān)財(cái)富攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如有，請(qǐng)講解原因？財(cái)務(wù)總監(jiān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（四）非經(jīng)常性損益的真實(shí)性與正確性1、公司大額非經(jīng)常性狀況說明財(cái)務(wù)總監(jiān)：2、非經(jīng)常性損益占收益總數(shù)比率，以及非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成就影響的狀況說明。財(cái)務(wù)總監(jiān)：（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)建議？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2、公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留建議的審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)辦理狀況的說明，及涉及事項(xiàng)對(duì)公司的影響可否重要、影響可否已經(jīng)除掉、違反公允性的事項(xiàng)可否已予糾正（如有）？董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)：（六）近來二年更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所狀況1、公

5、司可否存在更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的狀況？請(qǐng)說明原因？董事長(zhǎng)、總經(jīng)理：二、公司會(huì)計(jì)政策莊重性（一）財(cái)富減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策1、各項(xiàng)財(cái)富減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法可否吻合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)可否充分，比率可否合理？財(cái)務(wù)總監(jiān)：2、財(cái)富減值準(zhǔn)備的計(jì)提狀況可否與財(cái)富質(zhì)量狀況吻合？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：3、財(cái)富減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)回等可否履行了必要的審批程序，計(jì)提方法和比率可否隨意改正，金額可否異常，可否存在利用財(cái)富減值準(zhǔn)備調(diào)治收益的狀況？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（二）投資會(huì)計(jì)政策1、公司投資的評(píng)估和決策程序、管理層對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制的態(tài)度？1）公司可否有對(duì)外投資？2）公司可否有對(duì)外投資的決策程序細(xì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度？董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

6、、財(cái)務(wù)總監(jiān)：2、公司可否存在對(duì)外擔(dān)保和委托理財(cái)業(yè)務(wù)？如有請(qǐng)說明決策過程與狀況。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)：3、公司長(zhǎng)短期投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法、長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資差額的攤銷方法和限時(shí)、長(zhǎng)遠(yuǎn)債權(quán)投資溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法等可否吻合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定？財(cái)務(wù)總監(jiān)：4、對(duì)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍子公司的投資核算方法可否合適？公司可否需要合并會(huì)計(jì)報(bào)表的子公司？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：5、子公司財(cái)務(wù)狀況的重要方面及財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（三）固定財(cái)富和折舊會(huì)計(jì)政策1、公司固定財(cái)富的計(jì)價(jià)政策、固定財(cái)富折舊方法、固定財(cái)富使用年限或殘值率的預(yù)計(jì)是什么？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2、固定財(cái)富的構(gòu)成及狀況？公司有無較大金額的固定財(cái)

7、富的購(gòu)置或辦理狀況？財(cái)務(wù)總監(jiān)：3、固定財(cái)富可否面對(duì)裁汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等狀況，及其對(duì)公司連續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響程度？財(cái)務(wù)總監(jiān)：4、購(gòu)建和辦理固定財(cái)富等的審批程序是什么，可否都獲取履行，手續(xù)可否齊全？董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)：（四）無形財(cái)富會(huì)計(jì)政策1、無形財(cái)富的計(jì)價(jià)政策、攤銷方法、攤銷年限等可否吻合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，及其合理性？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2、股東投入的無形財(cái)富的入賬價(jià)值可否有充分依據(jù)，投資方獲取無形財(cái)富的方式可否合法？財(cái)務(wù)總監(jiān)：3、購(gòu)置的無形財(cái)富的銷售方與公司可否存在關(guān)系關(guān)系，定價(jià)可否合理？公司無形財(cái)富的購(gòu)置一般履行什么樣的程序？董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)：4、自行開發(fā)的

8、無形財(cái)富的確認(rèn)時(shí)間和價(jià)值可否吻合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：5、辦理無形財(cái)富可否履行了必要的審批程序，手續(xù)可否齊全？財(cái)務(wù)總監(jiān)：6、已經(jīng)或預(yù)計(jì)不能夠帶來未來經(jīng)濟(jì)效益無形財(cái)富、未投入使用的無形財(cái)富列表，相關(guān)帳簿可否已將該項(xiàng)無形財(cái)富的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。財(cái)務(wù)總監(jiān)：7、無形財(cái)富可否為公司核心技術(shù)，可否與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，可否形成產(chǎn)品，可否形成特定盈利模式的狀況說明。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)：8、如存在專利、專有技術(shù)等應(yīng)計(jì)入未計(jì)入無形財(cái)富的狀況，請(qǐng)說明詳盡原因。財(cái)務(wù)總監(jiān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師：9、無形財(cái)富的減值風(fēng)險(xiǎn)及辦理計(jì)劃，比方，未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，未投入使用等。財(cái)務(wù)總監(jiān)：（五）收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策1、公司

9、的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策可否吻合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，公司可否虛計(jì)收入、可否存在提前或延緩確認(rèn)收入的狀況？財(cái)務(wù)總監(jiān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2、收入可否存在異常變動(dòng)或重要變動(dòng)，及其原因？財(cái)務(wù)總監(jiān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師：3、銷售模式對(duì)公司收入確認(rèn)的影響及可否存在異常？財(cái)務(wù)總監(jiān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（六）廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)等花銷項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策1、廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)間和價(jià)值可否吻合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2、可否存在將研發(fā)花銷資本化的不合理狀況？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：3、公司利息花銷資本化的狀況可否吻合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：4、公司計(jì)入當(dāng)期損益的利息花銷可否真實(shí)、完滿，逾期借款利息、支付給關(guān)系方的資本

10、使用費(fèi)，可否存在財(cái)務(wù)花銷負(fù)擔(dān)較重的風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)利息花銷支付合同的有效性和公允性？財(cái)務(wù)總監(jiān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（七）合并會(huì)計(jì)報(bào)表政策1、公司與其子公司的股權(quán)關(guān)系，合并范圍的確定及變動(dòng)可否合理，盡責(zé)檢查所涵蓋時(shí)期內(nèi)合并范圍可否發(fā)生變動(dòng)？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2、公司與其子公司會(huì)計(jì)時(shí)期和會(huì)計(jì)政策可否一致及不一致時(shí)的辦理可否吻合相關(guān)規(guī)定？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：3、合并抵銷的內(nèi)容和結(jié)果可否正確？注冊(cè)會(huì)計(jì)師：四、一子孤其實(shí)不能怕，若是我能夠從中提出自由，那我就是幸福的。多久的關(guān)系都以忘了當(dāng)初所持與有的，最后又開始敬羨起孤的人。五、戀，在感情上，當(dāng)你想征服方的候，上已在必然程度上被方征服了。第一是方你的吸引，爾后才是你征服方的欲望。

11、六、沒居心如刀割，不再流連忘返，只有，默然相隔七、和你在一起可是我不想任何人機(jī)遇。八、一個(gè)人要走陌生的路，看陌生的景，聽陌生的歌，爾后在某個(gè)不意的瞬，你會(huì)，本來是盡心計(jì)想要忘的事情真的就那么忘了。九、無我是就，我都會(huì)感你。因遇你，我才知道思念一個(gè)人的滋味；因遇你，我才知道感情真的不能夠勉；因遇你，我才知道我的心不是真的死了；因遇你，我才知道我也能有美的。所以，無你怎么待我，我都會(huì)專心去恕你的狠，專心去你的好。十、情需要的是相互相互的照，當(dāng)我心的人累了，我不是坐在一不理，而是多陪方心，方需要什么的候，自己盡量的足方的需求，最少能夠方知道，在自己身的感是這樣的溫暖。十一、自從你出後，我才知道本來有

12、人是那麼的美好十二、有的人與人之的相遇就像是流星，瞬迸出令人敬羨的火花，卻注定可是趕忙而。十三、有一些人，一子都不會(huì)在一起，但是有一種感卻能夠藏在心里守一子。十四、不要易，下的承就是欠下的！十五、無論你是多么的方，但千萬不能當(dāng)?shù)谌?。想，默然。因知道，的故事一開始便注定了局，一開始就注定在個(gè)故事里，很多人會(huì)受。走開的是要走開，挽留不住，就像彼岸花，其一世，花葉仍是生生相。十六、什么叫快？就是掩自己的悲每一個(gè)人微笑。十七、情與力沒關(guān)，任你看得再怎么清楚，在里只有模糊。因太明太理智就沒有法戀，情根本是盲目的。十八、戀就像剪，種事情不到最后是不知道果的，果可否令每一個(gè)人皆大喜，無人保障，但是所有都是

13、自己的。十九、因，所以慈善：因懂得，所以容。二十、那些隨散落的微笑眼神，仿似落寞人的情句，一段一段，落成行。孤獨(dú)的夜悲，那些如花容，不切割的，我的仰望陽光，看流年未亡，年盡耗。二十一、一個(gè)人一世能夠上很多的人，等你得真實(shí)屬于你的幸福此后，你就會(huì)理解一起的痛其是一種富，它你學(xué)會(huì)更好地去掌握和珍惜你的人。二十二、愛一個(gè)人，由天由人卻由不得自己。不由自主只因鏤心刻骨，不離不棄只因無法代替?？偸切挠邢Ｍ?，才有燈火闌珊處的望眼等待；總是情懷善待，才存心甘情愿地付出所有，習(xí)慣的依賴。也許你的世界一無所有，但在愛你人的心里，你就是全世界。珍惜一個(gè)深愛你的人，更要珍藏一顆為你融入生命的心。二十三、就在我以為所有都沒有改變只要我快樂就可以重新扎入你的懷抱一輩子不出來的時(shí)候，其實(shí)所有都已經(jīng)滄海桑田了，我像是一躲在殼里長(zhǎng)眠的鸚鵡螺，等我探出頭來端量這個(gè)世界的時(shí)候，我本來居住的大海已經(jīng)成為遙不能及的山脈，而我，是一塊僵死在山崖上的化石二十四、幸福，不是長(zhǎng)生不老，不是大魚大肉，不是權(quán)傾朝野。幸福是每一個(gè)渺小的生活夢(mèng)想達(dá)成。當(dāng)你想吃的時(shí)候有得吃，想被愛的時(shí)候有人來愛你。二十五、有時(shí)，愛也是種傷害。殘忍的人，選擇傷害別人，和藹的人，選擇傷害自己。二十六、若是，不幸福，若是，不快樂，那就放手吧；若是，舍