某集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

1、集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度目的為配合集團(tuán)團(tuán)總體戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃以及年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃的的實(shí)現(xiàn)，同同時(shí)為加加強(qiáng)對(duì)下下屬子公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)的控制制和指導(dǎo)導(dǎo)，通過(guò)過(guò)對(duì)預(yù)算算的編制制和執(zhí)行行來(lái)評(píng)價(jià)價(jià)各下屬屬子公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改改進(jìn)下屬屬子公司司經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中的的不足，特特指定本本預(yù)算管管理制度度。適用范圍集團(tuán)下屬各各控股子子公司職責(zé)3.1 下下屬各子子公司負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的初擬，下下屬子公公司財(cái)務(wù)務(wù)部為財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制的的執(zhí)行部部門。3.2 財(cái)財(cái)務(wù)中心心負(fù)責(zé)下下屬各子子公司的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的收收集及審審核并出出具審核核意見(jiàn)，并并對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控。3.3 集集團(tuán)董事事會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)制定總總體經(jīng)營(yíng)營(yíng)規(guī)劃

2、和和年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃，分配配各下屬屬公司的的經(jīng)營(yíng)任任務(wù)，并并負(fù)責(zé)下下屬子公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的審批和和下達(dá)內(nèi)容4.1 預(yù)預(yù)算編制制原則和和方法4.1.11 預(yù)算算編制原原則：（1）按照照財(cái)政年年度進(jìn)行行預(yù)算管管理；（2）當(dāng)年年費(fèi)用率率不能超超過(guò)上年年實(shí)際費(fèi)費(fèi)用率；（3）利潤(rùn)潤(rùn)的增長(zhǎng)長(zhǎng)必須高高于費(fèi)用用的增長(zhǎng)長(zhǎng)；（4）要考考慮人工工成本占占利潤(rùn)的的合適比比例，保保證具有有競(jìng)爭(zhēng)力力的人均均創(chuàng)利水水平。4.1.22 編報(bào)報(bào)方法編制預(yù)算采采用上下下結(jié)合、綜綜合平衡衡的辦法法。自上上而下分分解目標(biāo)標(biāo)，明確確任務(wù)；自上而而下層層層填報(bào)，逐逐級(jí)審核核把關(guān)、匯匯總；最最終進(jìn)行行綜合平平衡；預(yù)預(yù)算有效效、適用用地得

3、到到控制和和約束。4.2 預(yù)預(yù)算層次次及期間間4.2.11各下屬屬子公司司應(yīng)該根根據(jù)本公公司組織織架構(gòu)、業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)點(diǎn)等分層層次進(jìn)行行預(yù)算安安排，預(yù)預(yù)算的層層次可以以分為公公司年度度預(yù)算、部部門預(yù)算算、產(chǎn)品品預(yù)算、項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算算等。上上報(bào)總部部的預(yù)算算為公司司年度總總預(yù)算。子子公司根根據(jù)經(jīng)批批準(zhǔn)的年年度總預(yù)預(yù)算來(lái)重重新分解解各部門門或項(xiàng)目目的預(yù)算算。4.2.22公司年年度預(yù)算算的期間間為自然然年度。4.3 預(yù)預(yù)算內(nèi)容容下屬子公司司年度預(yù)預(yù)算應(yīng)該該包括：長(zhǎng)期投資和和短期投投資預(yù)算算固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置預(yù)算算現(xiàn)金流量預(yù)預(yù)算成本預(yù)算管理費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用、營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用預(yù)預(yù)算銷售收入和和利潤(rùn)預(yù)預(yù)算其他預(yù)算以上各項(xiàng)

4、預(yù)預(yù)算的填填制可根根據(jù)附表表項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行填列列。根據(jù)據(jù)上述內(nèi)內(nèi)容編制制預(yù)算之之后，各各子公司司應(yīng)該形形成下一一年度的的預(yù)計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表。4.4 預(yù)預(yù)算管理理的流程程4.4.11每年末末集團(tuán)公公司董事事會(huì)根據(jù)據(jù)集團(tuán)年年度總體體目標(biāo)，提提出下一一財(cái)年總總預(yù)算指指標(biāo)，并并將總預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)分解。4.4.22下屬子子公司根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)公司分分解的指指標(biāo)、預(yù)預(yù)算編制制原則和和方法以以及工作作計(jì)劃安安排編制制公司當(dāng)當(dāng)年的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。4.4.33財(cái)務(wù)中中心審查查下屬子子公司編編制提交交的預(yù)算算，匯總總出集團(tuán)團(tuán)總預(yù)算算，并將將總預(yù)算算提交總總經(jīng)理室室進(jìn)行審審議。4.4.44總經(jīng)理理室將總總預(yù)算提提交集團(tuán)團(tuán)公司董董

5、事會(huì)審審議，根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)意見(jiàn)調(diào)調(diào)整財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算后后，由總總經(jīng)理室室將預(yù)算算下達(dá)到到各下屬屬子公司司執(zhí)行。4.5預(yù)算算控制和和評(píng)價(jià)4.5.11 財(cái)務(wù)務(wù)中心根根據(jù)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)、總經(jīng)經(jīng)理室下下達(dá)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控，每每月下屬屬子公司司除根據(jù)據(jù)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告管理制制度報(bào)報(bào)送相關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)資資料外，還還需向財(cái)財(cái)務(wù)中心心報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情情況說(shuō)明明。4.5.22 每個(gè)個(gè)財(cái)年結(jié)結(jié)束后220個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)，每個(gè)個(gè)子公司司報(bào)送上上一年度度的財(cái)務(wù)務(wù)決算情情況，并并說(shuō)明差差異原因因。財(cái)務(wù)務(wù)中心綜綜合各子子公司執(zhí)執(zhí)行情況況，向總總經(jīng)理室室報(bào)告上上一年度度整體財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算分析報(bào)報(bào)告，提提出整改改建

6、議。4.5.33 下屬屬子公司司應(yīng)嚴(yán)格格控制費(fèi)費(fèi)用支出出，各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)應(yīng)該按專專項(xiàng)進(jìn)行行使用和和控制，各各項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)用當(dāng)月月有節(jié)余余的，可可以在結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下月月使用，未未經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)中心審審批，嚴(yán)嚴(yán)禁各項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)用用之間相相互替代代使用。4.5.44 下屬屬子公司司在當(dāng)月月經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中如如果發(fā)生生了超預(yù)預(yù)算情況況，先用用上月節(jié)節(jié)余彌補(bǔ)補(bǔ)，如果果節(jié)余不不足彌補(bǔ)補(bǔ)的，按按超預(yù)算算金額不不同報(bào)不不同部門門審批，如如果當(dāng)月月超預(yù)算算金額在在預(yù)算金金額100%以內(nèi)內(nèi)的，由由下屬子子公司總總經(jīng)理審審批，超超過(guò)100%的，需需交財(cái)務(wù)務(wù)中心報(bào)報(bào)總經(jīng)理理室審批批。長(zhǎng)期投資和和短期投投資預(yù)算算表預(yù)算年度： 年預(yù)算編制單單位：

7、 單位位：人民民幣元預(yù)算投資項(xiàng)項(xiàng)目出資方式及及投資時(shí)時(shí)間出資金額資金來(lái)源備注合 計(jì)制表： 復(fù)復(fù)核：注：該表的的數(shù)據(jù)將將會(huì)影響響現(xiàn)金流流量固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置預(yù)算算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單位位：人民民幣元擬購(gòu)置資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)計(jì)金額購(gòu)買方式預(yù)計(jì)投入使使用時(shí)間間制表： 復(fù)核核：注：該表中中的數(shù)據(jù)據(jù)將會(huì)影影響現(xiàn)金金流量和和折舊費(fèi)費(fèi)銷售收入預(yù)預(yù)算總表表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單單位：人人民幣元元月份期初應(yīng)收款款當(dāng)月銷售總總額當(dāng)月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)應(yīng)收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表； 復(fù)核：注：該表中中的銷售售總額由由后續(xù)的的產(chǎn)品銷銷售預(yù)測(cè)測(cè)以及服

8、服務(wù)收入入預(yù)測(cè)匯匯總得出出。XX商品銷銷售預(yù)測(cè)測(cè)表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單位位：人民民幣元月份商品數(shù)量單價(jià)金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)復(fù)核：注：分不同同產(chǎn)品進(jìn)進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)，該表表應(yīng)該根根據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)部門提提供的預(yù)預(yù)測(cè)表進(jìn)進(jìn)行預(yù)計(jì)計(jì)。XX服務(wù)收收入預(yù)算算表（含含項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)）預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單位位：人民民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表； 復(fù)核：銷售成本預(yù)預(yù)算總表表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單單位：人人民幣元元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)

9、制表： 復(fù)核核：XX商品銷銷售成本本預(yù)測(cè)表表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單位位：人民民幣元月份商品數(shù)量單位成本金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)復(fù)核：采購(gòu)現(xiàn)金支支出預(yù)測(cè)測(cè)表預(yù)算期間： 年編制單位： 單位：人民幣幣元月份期初應(yīng)付款款總額當(dāng)月采購(gòu)總總額當(dāng)月現(xiàn)金支支出轉(zhuǎn)入下月應(yīng)應(yīng)付款款款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表； 復(fù)核：XX存貨預(yù)預(yù)測(cè)表預(yù)測(cè)期間： 年年預(yù)算編制單單位： 單單位；人人民幣元元項(xiàng) 目一月二月三月四月五月六月數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額一、期初余余額二、本期采

10、采購(gòu)1，采購(gòu)2，其他方方式購(gòu)入入小計(jì)三、本期出出庫(kù)1，銷售出出庫(kù)2，其他出出庫(kù)小計(jì)四、庫(kù)存余余額XX存貨預(yù)預(yù)測(cè)表（續(xù)續(xù)表）預(yù)測(cè)期間： 年年項(xiàng) 目七月八月九月十月十一月十二月數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額一、期初余余額二、本期采采購(gòu)1，采購(gòu)2，其他方方式購(gòu)入入小計(jì)三、本期出出庫(kù)1，銷售出出庫(kù)2，其他出出庫(kù)小計(jì)四、庫(kù)存余余額制表： 復(fù)核核：銷售稅金及及附加預(yù)預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位； 單位位：人民民幣元月份應(yīng)交增值稅稅營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加加合計(jì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)核核：費(fèi)用預(yù)算總總表預(yù)算期間： 年

11、預(yù)算編制單單位； 單位：人民幣幣元月份金額當(dāng)年付現(xiàn)金金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)核：月度費(fèi)用預(yù)預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單位位：人民民幣元費(fèi)用大類費(fèi)用明細(xì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人 力成 本支 出工資職工福利費(fèi)費(fèi)職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)社保費(fèi)按人均預(yù)計(jì)費(fèi)用公雜費(fèi)通訊費(fèi)交通費(fèi)基本固定的費(fèi)用房產(chǎn)稅土地使用稅稅車船使用稅稅租賃費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)水電管理費(fèi)費(fèi)折舊費(fèi)與收入直接相關(guān)費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)廣告宣傳費(fèi)費(fèi)稿費(fèi)業(yè)務(wù)代理費(fèi)費(fèi)差旅費(fèi)其他維修費(fèi)低值易耗品品勞保費(fèi)汽車費(fèi)郵寄費(fèi)印刷費(fèi)印花費(fèi)中介費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)其他合計(jì)制表： 復(fù)核核：現(xiàn)

12、金流量預(yù)預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單位；人民幣幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 12月一、期初余余額二、本期流流入1，商品銷銷售收入入2，應(yīng)收款款流入3，其他流流入小計(jì)三、本期支支出1，采購(gòu)支支出2，應(yīng)付款款支出3，日常費(fèi)費(fèi)用支出出4，稅金支支出5，固定資資產(chǎn)購(gòu)置置支出6，投資支支出7，還貸支支出8，其他支支出四、余額五、需籌資資金額制表： 復(fù)復(fù)核：款財(cái)務(wù)費(fèi)用用預(yù)算表表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單單位： 單位位：人民民幣元籌資金額利率計(jì)息期間金額備注制表： 復(fù)核核：利潤(rùn)預(yù)算表表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單單位： 單單位：人人民幣元元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、銷售收收入減：銷售折折扣主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本營(yíng)業(yè)稅金及及附加二、主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)減：管理費(fèi)費(fèi)用 營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)加：其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn) 投投資收益益營(yíng)業(yè)外收支支凈額減：所得稅稅四：凈利潤(rùn)潤(rùn)制表： 復(fù)核核：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表預(yù)算期間： 年年預(yù)算編制單單位： 單位：人民幣幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款預(yù)付帳款其他應(yīng)收款款待攤費(fèi)用其他流動(dòng)資資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合合