全維化工財(cái)務(wù)管理制度

1、 金昌全維化工有限公司規(guī)章制度匯編財(cái)務(wù)管理制制度會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)規(guī)范及財(cái)財(cái)務(wù)管理理辦法1 目的的為了理順公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作，規(guī)規(guī)范內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理行為為，根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度和和會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范，結(jié)結(jié)合本單單位實(shí)際際，制定定本辦法法。2 會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)規(guī)范2.1 按照會(huì)會(huì)計(jì)法和和會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)規(guī)范的的規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算，及及時(shí)準(zhǔn)確確完整地地記錄和和反映財(cái)財(cái)務(wù)收支支和經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)，為為本單位位、股東東各方及及其他報(bào)報(bào)表使用用者提供供合法、真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整的會(huì)會(huì)計(jì)信息息。2.2 公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及各各部門應(yīng)應(yīng)支持財(cái)財(cái)務(wù)人員員依法辦辦事、依依制度辦辦事。財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)積極極主動(dòng)地

2、地配合公公司各部部門辦理理有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)做做到實(shí)事事求是、廉廉潔奉公公、忠于于職守、堅(jiān)堅(jiān)持原則則。2.3 財(cái)務(wù)人人員應(yīng)按按照企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定，合合理規(guī)范范地設(shè)置置和使用用會(huì)計(jì)科科目。財(cái)財(cái)務(wù)人員員不得隨隨意增減減或合并并會(huì)計(jì)科科目。2.4 財(cái)務(wù)人人員應(yīng)對(duì)對(duì)收支和和經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的合合法性、合合理性和和有效性性進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督，對(duì)對(duì)不真實(shí)實(shí)、不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的原始憑憑證予以以退回，要要求補(bǔ)充充更正，制制止經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)中中違法亂亂紀(jì)行為為，保證證公司財(cái)財(cái)產(chǎn)完全全、國有有資產(chǎn)增增值保值值，防止止資產(chǎn)流流失。財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)積極極配合財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)、審審計(jì)等部部門的工工作，妥妥善處理理好各方方面關(guān)系系

3、。2.5 財(cái)務(wù)人人員必須須根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證編編制記賬賬憑證，記記賬憑證證的內(nèi)容容必須齊齊備、摘摘要反映映的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)簡(jiǎn)明扼扼要、恰恰當(dāng)，使使用會(huì)計(jì)計(jì)科目及及明細(xì)科科目。所所屬原始始憑證賬賬數(shù)、填填制人員員、稽核核人員、主主管人員員簽名齊齊全，所所附憑據(jù)據(jù)疊制平平順、整整齊。2.6 財(cái)務(wù)人人員編寫寫、填制制各類原原始憑證證的字跡跡必須清清晰、工工整，不不得潦草草、辯認(rèn)認(rèn)不清。特特別是原原始憑證證數(shù)據(jù)大大、小寫寫應(yīng)逐筆筆填寫，不不能連筆筆寫。賬賬簿、支支票登記記書寫的的文字和和數(shù)字上上面要留留適當(dāng)空空距（11/3），不不寫滿格格，即一一般書寫寫的文字字和數(shù)字字應(yīng)占格格寬的22/3左

4、左右。如如果業(yè)務(wù)務(wù)處理錯(cuò)錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)采用紅紅字注銷銷更正，并并在摘要要檔中簡(jiǎn)簡(jiǎn)明扼要要注明更更正原則則。2.7 財(cái)務(wù)人人員應(yīng)妥妥善傳遞遞、登記記、裝訂訂、保管管會(huì)計(jì)憑憑證，如如果由于于積壓、扣扣留憑證證，使企企業(yè)利益益受到損損失，將將追究有有關(guān)責(zé)任任人的責(zé)責(zé)任。會(huì)會(huì)計(jì)憑證證在登記記完畢后后，應(yīng)編編號(hào)保管管，不得得散亂丟丟失。若若發(fā)生會(huì)會(huì)計(jì)憑證證丟失，要要追查責(zé)責(zé)任人的的責(zé)任。2.8 記賬憑憑證及所所附原始始憑證，按按照編號(hào)號(hào)順序，折折疊整齊齊，按期期裝訂成成冊(cè)，并并加具封封面，注注明單位位名稱、年年度月份份、起訖訖日期，并并由裝訂訂人在封封簽處簽簽字或蓋蓋章。各各類經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同以以及編外外文件等等

5、重要原原始憑證證，可另另編目錄錄，單獨(dú)獨(dú)登記保保管，并并在相關(guān)關(guān)附件上上相互注注明日期期和編號(hào)號(hào)。2.9 原始憑憑證一般般不得外外借，有有關(guān)部門門因特殊殊原因需需使用或或復(fù)制，必必須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方可進(jìn)進(jìn)行，且且要進(jìn)行行詳細(xì)登登記，由由提供人人員和借借用人員員共同簽簽名或蓋蓋章。2.10 財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)按期如如實(shí)計(jì)算算申報(bào)納納稅，稅稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)在本本月266日前收收取的增增值稅發(fā)發(fā)票、公公路運(yùn)輸輸發(fā)票、鐵鐵路運(yùn)輸輸發(fā)票統(tǒng)統(tǒng)一報(bào)驗(yàn)驗(yàn)。在正正確合理理計(jì)算出出本月銷銷售收入入后，編編制應(yīng)交交稅金計(jì)計(jì)算表，經(jīng)經(jīng)審核后后，由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理簽字字后方可可持ICC卡和電電子開票票數(shù)據(jù)向向稅務(wù)

6、機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行行申報(bào)。2.11 報(bào)表表編制人人員應(yīng)做做到會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)字真實(shí)實(shí)、計(jì)算算準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整，說明明清楚，報(bào)報(bào)送及時(shí)時(shí)。任何何人都不不得弄虛虛作假，不不得篡改改或授意意、指使使他人篡篡改會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表數(shù)數(shù)據(jù)。2.12 會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表之之間、各各項(xiàng)目之之間，凡凡有對(duì)應(yīng)應(yīng)平衡的的數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)相互一一致。本本期報(bào)表表應(yīng)與上上期報(bào)表表之間有有關(guān)的數(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)相相互銜接接。各年年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表各各個(gè)項(xiàng)目目變動(dòng)或或核算方方法有變變動(dòng)，應(yīng)應(yīng)在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注中加加以說明明。2.13 稽核人人員應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格審核核原始憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，對(duì)記記載不正正確、不不完整，不不符合規(guī)規(guī)定的憑憑證，應(yīng)應(yīng)立即退退回更正正。對(duì)偽偽造憑證

7、證和經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)不不合法的的憑證，應(yīng)應(yīng)拒絕受受理，并并檢查落落實(shí)責(zé)任任人員?；巳藛T員按照公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營方方針、目目標(biāo)、制制度的要要求，稽稽核各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃指指標(biāo)計(jì)算算結(jié)果的的正確性性，指標(biāo)標(biāo)間的銜銜接平衡衡，計(jì)劃劃的合理理性、可可行性，對(duì)對(duì)審核中發(fā)發(fā)現(xiàn)的不不符合規(guī)規(guī)定的收收支應(yīng)及及時(shí)提出出修正意意見和建建議。2.13.1 根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，稽稽核工作作人員有有以下權(quán)權(quán)限：對(duì)對(duì)沒有計(jì)計(jì)劃的費(fèi)費(fèi)用支出出及支付付款項(xiàng)未未經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)審審批，不不予受理理；對(duì)不不合理、不不合法的的一切開開支，有有權(quán)拒絕絕付款和和報(bào)銷；對(duì)于手手續(xù)不完完備，數(shù)數(shù)字計(jì)算算不準(zhǔn)確確以及不不符合規(guī)規(guī)定的原原始憑證證，應(yīng)

8、退退還給經(jīng)經(jīng)辦人，并并要求更更正、補(bǔ)補(bǔ)充；對(duì)對(duì)違反國國家統(tǒng)一一的財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)規(guī)定的收收支，不不予辦理理；對(duì)于于拒絕付付款、拒拒絕報(bào)銷銷、拒絕絕執(zhí)行的的事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)報(bào)告。 2.13.2 財(cái)務(wù)稽稽核人員員必須按按期在財(cái)財(cái)務(wù)軟件件中進(jìn)行行記賬、結(jié)結(jié)賬處理理。結(jié)賬賬必須按按期正常常進(jìn)行，不不得為趕趕編報(bào)表表提前結(jié)結(jié)賬，也也不得先先編報(bào)表表而后結(jié)結(jié)賬。年年度終了了，應(yīng)將將核對(duì)無無誤的年年末余額額正確初初始至次次年年初初余額中中。3 固定定資產(chǎn)管管理3.1 固定資資產(chǎn)的購購建審批批程序3.1.11 各各部門編編制設(shè)備備采購計(jì)計(jì)劃交主主管經(jīng)理理，經(jīng)總總工程師師、總經(jīng)經(jīng)理審批批后，填填一式三三聯(lián)設(shè)備

9、備購買通通知書，一一聯(lián)傳供供應(yīng)部門門、一聯(lián)聯(lián)傳設(shè)備備使用部部門，一一聯(lián)傳計(jì)計(jì)財(cái)部作作付款審審核依據(jù)據(jù)。采購購部門根根據(jù)設(shè)備備購買通通知書與與供貨單單位簽定定購貨合合同（一一式四份份），生生調(diào)部、技技術(shù)部、供供應(yīng)部門門、計(jì)財(cái)財(cái)部各一一份。貨貨物到站站后，供供應(yīng)部門門門組織織人員驗(yàn)驗(yàn)貨提貨貨，然后后交倉庫庫驗(yàn)收。在設(shè)備到貨后，供應(yīng)部門門將發(fā)票和設(shè)備入庫單一并送財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)根據(jù)設(shè)備購買通知單，合同以及驗(yàn)貨證明等資料通知付款，并登記相應(yīng)賬戶。3.1.22 固固定資產(chǎn)產(chǎn)購入時(shí)時(shí)，由經(jīng)經(jīng)辦部門門辦理相相關(guān)審批批手續(xù)后后在計(jì)財(cái)財(cái)部填制制固定資資產(chǎn)卡片片，一式式叁份，一一份留技技術(shù)發(fā)展展部，一一份留使使

10、用部門門，一份份留計(jì)財(cái)財(cái)部，同同時(shí)計(jì)財(cái)財(cái)部將審審核無誤誤的票據(jù)據(jù)在財(cái)務(wù)務(wù)軟件固固定資產(chǎn)產(chǎn)模塊中中建立相相應(yīng)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片后后方可入入賬。公公司凡形形成的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，其殘殘值率統(tǒng)統(tǒng)一確定定為5%。3.1.33 工工程擴(kuò)建建、技術(shù)術(shù)改造竣竣工后形形成的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)報(bào)送送由生調(diào)調(diào)部、技技術(shù)部、施施工單位位等簽認(rèn)認(rèn)的各項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告、施施工合同同。工程程決算書書應(yīng)由具具備資質(zhì)質(zhì)的審核核人員審審核完畢畢，工程程量由生生產(chǎn)技術(shù)術(shù)部簽字字確認(rèn)。工工程竣工工后，計(jì)計(jì)財(cái)部應(yīng)應(yīng)依據(jù)有關(guān)關(guān)部門工工程成本本、技術(shù)術(shù)資料，方方可轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)。并并按相關(guān)關(guān)程序進(jìn)進(jìn)行建卡卡、建賬賬。辦理理交接驗(yàn)驗(yàn)收手續(xù)續(xù)時(shí)應(yīng)有有固定

11、資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表，參參與各方方在移交交明細(xì)表表上簽字字，移交交表一式式三份，工工程部、計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部、施施工方、存存檔各一一份。 3.2 固定資資產(chǎn)實(shí)物物管理3.2.11 固固定資產(chǎn)產(chǎn)由于種種類多，使用部門不同，具體作用又不同，在生產(chǎn)和日常經(jīng)營過程中，要提高固定資產(chǎn)的利用效果，就必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理。3.2.22 按按照固定定資產(chǎn)的的類別、使使用地點(diǎn)點(diǎn)，由各各部門負(fù)負(fù)責(zé)歸口口管理，并并進(jìn)一步步落實(shí)到到班組和和個(gè)人，同同崗位責(zé)責(zé)任相結(jié)結(jié)合起來來，形成成自上而而下、縱縱橫交叉叉的管理理體系。3.2.33 將將各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)分別交交各部門門、掌握握使用，并并建立使使用責(zé)任任制。設(shè)設(shè)備使用用單位

12、應(yīng)應(yīng)該指定定專人兼兼管固定定資產(chǎn)，做做到層層層有責(zé)任任，物物物有人管管，實(shí)行行設(shè)備定定號(hào)、保保管定人人、管理理定戶的的管理辦辦法，使使固定資資產(chǎn)的安安全、保保管和有有效利用用得到可可靠保證證。 3.3 固定資資產(chǎn)的清清查核對(duì)對(duì)為了保證固固定資產(chǎn)產(chǎn)的完整整、準(zhǔn)確確，防止止資產(chǎn)不不實(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)每年年必須定定期、不不定期進(jìn)進(jìn)行帳、實(shí)實(shí)、卡核核對(duì)，帳帳實(shí)核對(duì)對(duì)。將固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)帳帳、卡片片帳，以以及核對(duì)對(duì)日前月月報(bào)表等等資料準(zhǔn)準(zhǔn)備妥當(dāng)當(dāng)，根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)的入入帳時(shí)間間，以及及分類情情況，進(jìn)進(jìn)行帳、卡卡核對(duì)，核核對(duì)無誤誤后編制制出匯總總“固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表”，其總總額必須須與報(bào)表表數(shù)相符符。將帳帳、卡核

13、核對(duì)結(jié)果果交總經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)后，召召集各部部門召開開核對(duì)協(xié)協(xié)調(diào)會(huì)，組組織人員員進(jìn)行分分門別類類的清查查核對(duì).4 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)管管理4.1 公司流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付賬款款、存貨貨等。4.2 公司應(yīng)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬，結(jié)合合財(cái)務(wù)軟軟件所作作記賬記記錄及銀銀行對(duì)賬賬單，定定期核對(duì)對(duì)現(xiàn)金和和銀行存存款日記記賬按編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。4.3 年度終終了，應(yīng)應(yīng)按應(yīng)收收賬款余余額及國國家規(guī)定定的方案案和比例例壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金，發(fā)發(fā)生壞賬賬損失，沖沖減壞賬賬準(zhǔn)備金金，收回回已核銷銷的壞賬賬，相應(yīng)應(yīng)增加壞壞賬準(zhǔn)備備金。4.4 存貨包包括原材材

14、料、燃燃料、包包裝物、自自制半成成品、庫庫存商品品等。4.4.11 購購入的存存貨，買買價(jià)加運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、倉倉儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸途中中的合理理耗、入入庫前的的調(diào)選整整理費(fèi)用用和應(yīng)規(guī)規(guī)定計(jì)入入成本的的稅金及及其它費(fèi)費(fèi)用作為為實(shí)際成成本。4.4.22 計(jì)計(jì)財(cái)部對(duì)對(duì)大宗原原材料、其其他材料料按明細(xì)細(xì)建立原原材料帳帳，生調(diào)調(diào)部庫房房按庫存存的類別別、品名名和規(guī)格格等設(shè)置置材料明明細(xì)賬。并并根據(jù)入入庫單和和出庫單單逐筆登登記入賬賬。同時(shí)時(shí)按庫存存填報(bào)材材料收支支月報(bào)表表。如有有財(cái)務(wù)賬賬面與實(shí)實(shí)際庫存存不相符符的必須須寫出說說明，待待下月調(diào)調(diào)整，年年底將對(duì)對(duì)庫房盤盤庫。4.4.33 存存貨的采采

15、購程序序4.4.33.1 存貨貨采購應(yīng)應(yīng)由使用用部門填填寫存貨貨采購申申請(qǐng)表，申請(qǐng)表要反映基本的價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)廠家，將采購申請(qǐng)表送交公司采購部門，由供應(yīng)部門根據(jù)市場(chǎng)情況編制采購計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，向計(jì)財(cái)部申請(qǐng)資金。4.4.33.2 供應(yīng)應(yīng)部門組組織實(shí)施施材料采采購計(jì)劃劃時(shí)，應(yīng)應(yīng)填制所所需商品品品名、數(shù)數(shù)量、價(jià)價(jià)格、廠廠商和地地址等，并并經(jīng)授權(quán)權(quán)部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽名名。供應(yīng)應(yīng)部門選選擇最佳佳進(jìn)貨批批量和進(jìn)進(jìn)貨時(shí)間間，采用用科學(xué)合合理的經(jīng)經(jīng)濟(jì)訂貨貨模型，使使存貨的的總成本本達(dá)到最最佳水平平。大宗宗原材料料保持生產(chǎn)產(chǎn)需用量量?jī)?chǔ)備，其其它備品品備件根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)耗用情情況確定定。4.4.33.3 公

16、司司各部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)產(chǎn)品市市場(chǎng)情況況和公司司的生產(chǎn)產(chǎn)任務(wù)，有有組織、有有計(jì)劃的的領(lǐng)取材材料。領(lǐng)領(lǐng)取材料料時(shí)首先先應(yīng)由生生產(chǎn)部主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)，分廠廠領(lǐng)料人人員在連連續(xù)編號(hào)號(hào)的領(lǐng)料料單（一一式四聯(lián)）簽字字，交送送公司庫庫房，由由庫管人人員在領(lǐng)領(lǐng)料單上上簽字。領(lǐng)領(lǐng)料單一一式四聯(lián)分別別留財(cái)務(wù)務(wù)、生產(chǎn)產(chǎn)、技術(shù)術(shù)、庫房房各一份份。4.4.33.4 存貨貨檢查、盤盤點(diǎn)由辦辦公室組組織實(shí)施施，同時(shí)時(shí)計(jì)財(cái)部部有權(quán)組組織人員員進(jìn)行存存貨檢查查，存貨貨保管部部門應(yīng)給給予支持持和配合合，不得得無故拒拒絕和刁刁難。5 成本本費(fèi)用5.1 生產(chǎn)過過程中實(shí)實(shí)際消耗耗的直接接材料，直直接人工工工資，其其它直接接支出和和

17、制造費(fèi)費(fèi)用，財(cái)財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定計(jì)計(jì)入產(chǎn)品品制造成成本。不不得亂擠擠、亂占占、任意意壓縮成成本；不不得列支支與本核核算單位位生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營無關(guān)關(guān)的費(fèi)用用。5.2 公司機(jī)機(jī)關(guān)的銷銷售費(fèi)用用、管理理費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用，須嚴(yán)嚴(yán)格按國國家有關(guān)關(guān)制度規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。其中中：a) 業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)按國家家規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，以以年銷售售凈收入入確定的的列支比比例控制制。b) 經(jīng)營營部發(fā)生生的廣告告、宣傳傳費(fèi)用，由由公司核核定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行，計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部實(shí)行行監(jiān)督。c) 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用按按國家規(guī)規(guī)定據(jù)實(shí)實(shí)列支。d) 以上上各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用由各各使用部部門在年年初向計(jì)計(jì)財(cái)部提提出計(jì)劃劃，由計(jì)計(jì)財(cái)部匯匯總后，采采取定量量和定性

18、性相結(jié)合合的辦法法，報(bào)公公司董事事會(huì)或經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)通過過后在全全公司施施實(shí)。各各部門嚴(yán)嚴(yán)格控制制，計(jì)財(cái)財(cái)部監(jiān)督督，超出出部分自自行負(fù)責(zé)責(zé)，節(jié)約約部分按按 %獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。5.3 下列各各項(xiàng)開支支不得直直接列入入成本費(fèi)費(fèi)用：a) 固定定資產(chǎn)的的購置、建建造、擴(kuò)擴(kuò)建、改改良支出出；b) 無形形資產(chǎn)和和其它資資本性支支出。c) 歸還還固定資資產(chǎn)投資資的本金金和在固固定資產(chǎn)產(chǎn)投入使使用前發(fā)發(fā)生的借借款利息息。d) 被沒沒收的財(cái)財(cái)物、支支付的滯滯納金、罰罰款以及及企業(yè)贊贊助，捐捐贈(zèng)支出出，國家家法律、法法規(guī)規(guī)定定以外的的各種付付費(fèi)。5.4 公司每每月按職職工工資資總額的的14%計(jì)提職職工福利利基金列列入成本

19、本費(fèi)用，福福利基金金使用范范圍參照照國家有有關(guān)規(guī)定定。每月月按職工工工資總總額的22%計(jì)提提工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)，工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)由公司司工會(huì)按按照財(cái)政政部及全全國總工工會(huì)有關(guān)關(guān)規(guī)定管管理和使使用。每每月按職職工工資資總額的的1.55%計(jì)提提職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)，按國國家勞動(dòng)動(dòng)部門規(guī)規(guī)定比例例繳納的的職工退退休養(yǎng)老老金、待待業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)金，列列入管理理費(fèi)中。6 收入入及利潤潤6.1 主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入、其它它業(yè)務(wù)收收入的構(gòu)構(gòu)成按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。6.2 利潤總總額按下下列公式式計(jì)算：a) 利利潤總額額= 營營業(yè)利潤潤+ 投投資凈收收益+ 營業(yè)外外收入營業(yè)外外支出b） 營業(yè)業(yè)利潤=主營業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤+ 其

20、其它業(yè)務(wù)務(wù)利潤 管理理費(fèi)用 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)費(fèi)用 c) 主營營業(yè)務(wù)利利潤=主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入主營業(yè)業(yè)務(wù)成本本主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加6.3 其它業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤=其它它業(yè)務(wù)收收入 其它它業(yè)務(wù)成成本 其它它業(yè)務(wù)稅稅金及附附加。6.4 銷售稅稅金的計(jì)計(jì)算，按按稅收法法規(guī)執(zhí)行行 ，稅金的的繳納，按按稅務(wù)局局規(guī)定的的時(shí)間按按期繳納納。6.5 發(fā)生年年度虧損損，可以以用下一一年的稅稅前利潤潤彌補(bǔ)，下下一年利利潤不足足彌補(bǔ)的的，可以以在5年年內(nèi)延續(xù)續(xù)彌補(bǔ)，55年內(nèi)不不足彌補(bǔ)補(bǔ)的，用用稅后利利潤彌補(bǔ)補(bǔ)。企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立虧損彌彌補(bǔ)臺(tái)賬賬。6.6 利潤分分配方案案應(yīng)于年年度終了了由董事事會(huì)制定定方案，股股東會(huì)通通過后

21、實(shí)實(shí)施。7 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告與與財(cái)務(wù)分分析7.1 月度終終了，按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，稅稅務(wù)、公公司股東東、貸款款銀行等等部門報(bào)報(bào)送資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表。年年度終了了向上述述機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表和其其它附表表，以及及財(cái)務(wù)情情況說明明書。7.2 財(cái)務(wù)情情況說明明書是會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的組成成部分，應(yīng)應(yīng)按月編編寫，做做到內(nèi)容容突出，情情況具體體，分析析深入，結(jié)結(jié)論公正正。主要要說明生生產(chǎn)經(jīng)營營、基建建和經(jīng)營營情況、資資產(chǎn)變動(dòng)動(dòng)、利潤潤實(shí)現(xiàn)和和分配，資資金增減減和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)務(wù)收支，稅稅金繳納納，各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資變動(dòng)動(dòng)等情況況。對(duì)本本期或者者下期財(cái)財(cái)務(wù)

22、狀況況發(fā)生重重大影響響的事項(xiàng)項(xiàng)，對(duì)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況變變動(dòng)有重重大影響響的事項(xiàng)項(xiàng)，也要要在報(bào)告告中說明明。財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告要要總結(jié)和和評(píng)價(jià)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況及經(jīng)營營成果的的基本情情況，對(duì)對(duì)償債能能力、盈盈利能力力，資金金營運(yùn)能能力等主主要指標(biāo)標(biāo)要客觀觀、科學(xué)學(xué)地進(jìn)行行評(píng)價(jià)。7.3 公司在在經(jīng)營期期間內(nèi)向向投資各各方上繳繳股利是是應(yīng)盡的的義務(wù)。公公司應(yīng)在在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告審計(jì)計(jì)完成后后，召開開董事會(huì)會(huì)，明確確利潤和和股利分分配方案案，并按按規(guī)定程程序?qū)⒐晒衫D(zhuǎn)與與各方股股東或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為投資資等。8 附則則本辦法由計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部制定定并負(fù)責(zé)責(zé)解釋 。本辦法自公公司發(fā)布布之日起起施行。財(cái)務(wù)管理制制度1 目的的為規(guī)范公司司財(cái)

23、務(wù)行行為，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，建建立健全全公司內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)的約束束機(jī)制，提提高資金金使用效效益，促促進(jìn)公司司的發(fā)展展，根據(jù)據(jù)財(cái)政部部有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)制度度和國家家有關(guān)法法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司司實(shí)際，特特制定本本制度。2 財(cái)務(wù)務(wù)管理基基本原則則貫徹執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章章制度，堅(jiān)堅(jiān)持勤儉儉創(chuàng)業(yè)，正正確處理理公司發(fā)發(fā)展需要要和資金金供給的的關(guān)系，社社會(huì)效益益和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的的關(guān)系，股股東、債債權(quán)人、公公司員工工之間利利益的關(guān)關(guān)系。3 財(cái)務(wù)務(wù)管理的的主要任任務(wù)依法多渠道道籌集公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營與與發(fā)展所所需資金金，科學(xué)學(xué)配置公公司資源源，努力力節(jié)約支支出，提提高資金金使用效效益；加加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)管理，防

24、防止資產(chǎn)產(chǎn)流失；建立健健全財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)章制制度，規(guī)規(guī)范公司司內(nèi)部經(jīng)經(jīng)濟(jì)秩序序，如實(shí)實(shí)反映公公司的財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，對(duì)公公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的的合法性性、合理理性進(jìn)行行監(jiān)督。4財(cái)務(wù)管管理的內(nèi)內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)管管理體制制、公司司收入、支支出、盈盈余及其其分配、資資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債管理理、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告和和財(cái)務(wù)分分析、財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督、內(nèi)部部財(cái)務(wù)清清算等。 5 財(cái)務(wù)務(wù)管理體體制公司設(shè)立計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部，統(tǒng)統(tǒng)一組織織和管理理公司的的各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)工作作。其主主要職責(zé)責(zé)為：a) 貫徹徹執(zhí)行中中華人民民共和國國會(huì)計(jì)法法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、財(cái)財(cái)政部有有關(guān)財(cái)會(huì)會(huì)制度以以及國家家有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)法律律法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況和管管理要求求，制定定各項(xiàng)

25、財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章章制度及及公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)政策策。b) 建立立健全會(huì)會(huì)計(jì)工作作制度和和內(nèi)部控控制制度度，對(duì)全全公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督。c) 組織織公司各各項(xiàng)收入入，積極極為公司司經(jīng)營與與發(fā)展籌籌措資金金，統(tǒng)籌籌安排調(diào)調(diào)度資金金，努力力提高資資金使用用效益。d) 按照照企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度認(rèn)認(rèn)真開展展會(huì)計(jì)核核算工作作，及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確確、完整整地確認(rèn)認(rèn)、歸集集、記錄錄和反映映公司財(cái)財(cái)務(wù)收支支活動(dòng)中中的會(huì)計(jì)計(jì)信息，編編制和報(bào)報(bào)送會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。e) 對(duì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行分分析和預(yù)預(yù)測(cè)，定定期向公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)工作作情況，為為領(lǐng)導(dǎo)科科學(xué)決策策提供參參考依據(jù)據(jù)，當(dāng)好好參謀。f) 稅收收核算申申報(bào)工作作。g) 公

26、司司的創(chuàng)收收、核算算、分配配等管理理工作。參參與有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)合合同的執(zhí)執(zhí)行和審審定，了了解檢查查合同的的執(zhí)行情情況和效效果。h) 公司司財(cái)會(huì)人人員持縣縣級(jí)及以以上財(cái)政政部門頒頒發(fā)的會(huì)會(huì)計(jì)人員員從業(yè)資資格證書書上崗崗工作，未未取得會(huì)會(huì)計(jì)人員員從業(yè)資資格證書書的人人員，不不得從事事財(cái)會(huì)工工作。i) 當(dāng)具具備必要要的專業(yè)業(yè)知識(shí)和和專業(yè)技技能，熟熟悉國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)和財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度等等，遵守守職業(yè)道道德。j ) 財(cái)財(cái)會(huì)人員員的任用用實(shí)行回回避制度度。各單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人的直直系親屬屬不得擔(dān)擔(dān)任本單單位的會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員；會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員的直直系親屬屬不得

27、擔(dān)擔(dān)任本單單位的出出納工作作。需要要回避的的親屬關(guān)關(guān)系為：夫妻關(guān)關(guān)系，直直系血親親關(guān)系和和三代以以內(nèi)旁系系血親以以及配偶偶關(guān)系。7 收入入管理7.1 收入，指指公司在銷銷售商品品、提供供勞務(wù)及及讓渡資資產(chǎn)使用用權(quán)等日日?；顒?dòng)動(dòng)中所形形成的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益的總流流入及其其它收入入。收入入不包括括為第三三方或客客戶代收收的款項(xiàng)項(xiàng)。7.2 公司的的收入內(nèi)內(nèi)容及確確認(rèn)方法法7.3 銷售商商品的收收入7.3.11. 銷售售商品的的收入，應(yīng)應(yīng)在下列列條件均均能滿足足時(shí)予以以確認(rèn)：a) 企業(yè)業(yè)已將商商品所有有權(quán)上的的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)報(bào)酬轉(zhuǎn)移移給購貨貨方；b) 企業(yè)業(yè)既沒有有保留通通常與所所有權(quán)相相聯(lián)系的的繼續(xù)管管

28、理權(quán)，也也沒有對(duì)對(duì)已售出出的商品品實(shí)施控控制；c) 與交交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)；d) 相關(guān)關(guān)的收入入和成本本能夠可可靠地計(jì)計(jì)量。7.3.22 銷售商商品的收收入應(yīng)按按企業(yè)與與購貨方方簽訂的的合同或或協(xié)議金金額或雙雙方接受受的金額額確定。現(xiàn)現(xiàn)金折扣扣在實(shí)際際發(fā)生時(shí)時(shí)確認(rèn)為為當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用；銷銷售折讓讓在實(shí)際際發(fā)生時(shí)時(shí)沖減當(dāng)當(dāng)期收入入。7.3.33 企業(yè)已已經(jīng)確認(rèn)認(rèn)收入的的售出商商品發(fā)生生銷售退退回的，應(yīng)應(yīng)沖減退退回當(dāng)期期的收入入，但資資產(chǎn)負(fù)債債表日及及以前售售出的商商品在資資產(chǎn)負(fù)債債表日至至財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告批準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)出日日之間發(fā)發(fā)生退回回的，應(yīng)應(yīng)按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日日后事項(xiàng)項(xiàng)

29、的有有關(guān)規(guī)定定處理。7.5 讓渡資資產(chǎn)使用用權(quán)取得得的收入入7.5.11 讓渡渡資產(chǎn)使使用權(quán)而而發(fā)生的的收入包包括利息息收入和和使用費(fèi)費(fèi)收入。7.5.22 利息息和使用用費(fèi)收入入，應(yīng)在在以下條條件均能能滿足時(shí)時(shí)按第33款規(guī)定定的方法法分別予予以確定定a) 與交交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)；b) 收入入的金額額能夠可可靠地計(jì)計(jì)量。7.5.33 利息息和使用用費(fèi)收入入，應(yīng)按按下列方方法分別別確定：a) 利息息收入應(yīng)應(yīng)按他人人使用本本企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金的時(shí)時(shí)間和適適用利率率計(jì)算確確定；b) 使用用費(fèi)收入入應(yīng)按有有關(guān)合同同或協(xié)議議規(guī)定的的收費(fèi)時(shí)時(shí)間和方方法計(jì)算算確定；7.6 其它收收入，包包括投

30、資資收益、補(bǔ)補(bǔ)貼收入入、接受受損贈(zèng)收收入及營營業(yè)外收收入等，在在實(shí)際收收到時(shí)入入賬或確確認(rèn)。7.7 公司各各項(xiàng)收入入由公司司財(cái)務(wù)部部全部納納入公司司，統(tǒng)一一管理和和核算，各各項(xiàng)收入入必須按按規(guī)定及及時(shí)足額額上交財(cái)財(cái)務(wù)部，公公司內(nèi)任任何單位位不得截截留、隱隱瞞、挪挪用、私私分、私私吞公司司收入。7.8 公司各各單位應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按照國家家有關(guān)政政策規(guī)定定依法組組織收入入，對(duì)各各類非法法收入，財(cái)財(cái)務(wù)部不不予管理理和核算算，并報(bào)報(bào)有關(guān)部部門按規(guī)規(guī)定予以以查處。7.9 公司各各項(xiàng)收入入應(yīng)由財(cái)財(cái)會(huì)人員員或經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部授授權(quán)的人人員收取取，實(shí)行行收費(fèi)專專管制度度。7.10 公司司的發(fā)票票、收據(jù)據(jù)歸口財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)

31、一管理理。財(cái)務(wù)務(wù)部按照照國家規(guī)規(guī)定領(lǐng)購購、登記記、保管管、使用用合法的的票據(jù)，并并根據(jù)公公司實(shí)際際需要統(tǒng)統(tǒng)一印制制公司內(nèi)內(nèi)部結(jié)算、管管理單證證。8 支出出管理8.1 支出是是公司生生產(chǎn)與銷銷售商品品、提供供勞務(wù)及及其它經(jīng)經(jīng)營事項(xiàng)項(xiàng)與非經(jīng)經(jīng)營過程程中的各各種耗費(fèi)費(fèi)。8.2 公司的的支出包包括：成成本、費(fèi)費(fèi)用、營營業(yè)外支支出及損損失等。8.3 公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)按規(guī)規(guī)定正確確歸集經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)中所實(shí)實(shí)際發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，不不能直接接歸集的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的比比例分?jǐn)倲偂?.4 公司的的各類支支出，以以現(xiàn)金流流出為核核心。公公司財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)公司確確定的支支出項(xiàng)目目、范圍圍、支出出的額度度，并按

32、按公司規(guī)規(guī)定的審審批程序序與權(quán)限限安排各各項(xiàng)開支支。8.5 公司各各項(xiàng)支出出應(yīng)按實(shí)實(shí)際發(fā)生生數(shù)列支支，不得得虛列虛虛報(bào)。8.6 公司財(cái)務(wù)務(wù)部嚴(yán)格格執(zhí)行國國家財(cái)經(jīng)經(jīng)制度和和財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律以及及公司內(nèi)內(nèi)部的財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章章制度，對(duì)對(duì)違反規(guī)規(guī)定的開開支，財(cái)財(cái)務(wù)部拒拒絕辦理理。9 利潤潤及其分分配管理理9.1 利潤是是公司一一定期間間的經(jīng)營營成果，是是一定期期間收入入與支出出相抵后后的差額。9.2 公司的的利潤包括括：營業(yè)業(yè)利潤、投資收收益、補(bǔ)補(bǔ)貼收入入及營業(yè)業(yè)外收支支凈額。9.3 公司取取得的收收入在補(bǔ)補(bǔ)償各種種成本費(fèi)費(fèi)用、繳繳納各種種稅費(fèi)后后形成的的凈利潤潤，按有有關(guān)法規(guī)規(guī)及公司司章程的的規(guī)定，稅稅后利潤

33、潤按下列列順序分分配：9.3.11 彌彌補(bǔ)以前前年度虧虧損；9.3.22 提提取法定定盈余公公積金110（當(dāng)當(dāng)此公積積金累計(jì)計(jì)至本公公司注冊(cè)冊(cè)資本的的50時(shí)可不不再提取?。?.3.33 提提取法定定公益金金5；6.3.44 向向股東支支付股利利；6.4 年度終終了，應(yīng)應(yīng)對(duì)全年年的收支支活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行全面面的清查查、核對(duì)對(duì)、結(jié)算算，確保保會(huì)計(jì)資資料的真真實(shí)性和和合法性性。凡應(yīng)應(yīng)屬本年年的各項(xiàng)項(xiàng)收入都都應(yīng)及時(shí)時(shí)入帳；凡應(yīng)屬屬本年的的各項(xiàng)支支出，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定確認(rèn)列列支。10 資資產(chǎn)管理理10.1 資產(chǎn)產(chǎn)，是指指公司過過去的交交易、事事項(xiàng)形成成的，由由公司擁擁有或控控制的，能能以貨幣幣計(jì)量的的，預(yù)期期能

34、給公公司帶來來經(jīng)濟(jì)利利益的資資源，包包括流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)、長長期投資資、固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)。10.2 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。10.2.1 現(xiàn)金及及銀行存款款的管理理公司建立健健全現(xiàn)金金及各種種存款的的內(nèi)部管管理制度度，明確確經(jīng)管人人員的崗崗位職責(zé)責(zé)，嚴(yán)格格按照中中國人民民銀行現(xiàn)現(xiàn)金管理理?xiàng)l例和和銀行行結(jié)算辦辦法辦辦理現(xiàn)金金及各種種存款的的結(jié)算。10.2.2 短期投投資的管管理短期投資，是是指能夠夠隨時(shí)變變現(xiàn)并且且持有時(shí)時(shí)間不準(zhǔn)準(zhǔn)備超過過1年(含1年年)的投投資，包包

35、括股票票、債券券、基金金等。在期末時(shí)對(duì)對(duì)短期投投資按成成本與市市價(jià)孰低低計(jì)量，對(duì)對(duì)市價(jià)低低于成本本的差額額，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)提短短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備。處置短期投投資時(shí)，應(yīng)應(yīng)將短期期投資的的賬面價(jià)價(jià)值與實(shí)實(shí)際取得得價(jià)款的的差額，作作為當(dāng)期期投資損損益。企業(yè)的委托托貸款，應(yīng)應(yīng)視同短短期投資資進(jìn)行核核算。但但是，委委托貸款款應(yīng)按期期計(jì)提利利息，計(jì)計(jì)入損益益；企業(yè)業(yè)按期計(jì)計(jì)提的利利息到付付息期不不能收回回的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)停止止計(jì)提利利息，并并沖回原原已計(jì)提提的利息息。期末末時(shí)，企企業(yè)的委委托貸款款應(yīng)按資資產(chǎn)減值值的要求求，計(jì)提提相應(yīng)的的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。公司進(jìn)行短短期投資資，應(yīng)充充分考慮慮風(fēng)險(xiǎn)，按按公司規(guī)規(guī)定的審審批程序

36、序與權(quán)限限辦理。10.2.3 待攤費(fèi)費(fèi)用管理理待攤費(fèi)用是是指企業(yè)業(yè)已經(jīng)支支出，但但應(yīng)當(dāng)由由本期和和以后各各期分別別負(fù)擔(dān)的的、分?jǐn)倲偲谠谝灰荒暌詢?nèi)內(nèi)(含11年)的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，如如開辦費(fèi)費(fèi)、排污污費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等。待攤費(fèi)用應(yīng)應(yīng)按其受受益期限限在1年年內(nèi)分期期平均攤攤銷，計(jì)計(jì)入成本本、費(fèi)用用。如果果某項(xiàng)待待攤費(fèi)用用已經(jīng)不不能使企企業(yè)受益益，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將其攤攤余價(jià)值值一次全全部轉(zhuǎn)入入當(dāng)期成成本、費(fèi)費(fèi)用，不不得再留留待以后后期間攤攤銷。待待攤費(fèi)用用應(yīng)按費(fèi)費(fèi)用種類類設(shè)置明明細(xì)賬，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。10.2.4 存貨的的管理 存貨，是指指企業(yè)在在日常生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中持有以以備出售售，或者者仍然處處在

37、生產(chǎn)產(chǎn)過程，或或者在生生產(chǎn)或提提供勞務(wù)務(wù)過程中中將消耗耗的材料料或物料料等，包包括各類類材料、商商品、在在產(chǎn)品、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等。公司建立健健全存貨貨的采購購、驗(yàn)收收、進(jìn)出出庫、保保管、領(lǐng)領(lǐng)用等管管理制度度，明確確各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)和各各個(gè)崗位位的責(zé)任任，嚴(yán)格格管理，并并盡可能能降低存存貨的庫庫存和消消耗，保保證存貨貨的安全全，提高高存貨的的使用效效益。嚴(yán)格存貨的的清查盤盤點(diǎn)制度度。公司司財(cái)務(wù)部部和有關(guān)關(guān)部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)存存貨進(jìn)行行定期或或者不定定期的清清查盤點(diǎn)點(diǎn)，保證證帳實(shí)相相符，對(duì)對(duì)于盤盈盈、盤虧虧、毀損損以及報(bào)報(bào)廢的存存貨，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)查明原原因，并并按規(guī)定定程序及及權(quán)限予予以處理理。10.3

38、 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理固定資產(chǎn)是是指具有有以下特特征的有有形資產(chǎn)產(chǎn)：使用用期限超超過一年的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等。單單位價(jià)值值較高，并并且使用用年限超超過二年的不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品。10.3.1 固定資資產(chǎn)的分分類：房房屋及建建筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸設(shè)備和和電子設(shè)設(shè)備及其其他。10.3.2 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報(bào)廢廢和轉(zhuǎn)讓讓，按公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。10.3.3 公司建建立健全全固定資資產(chǎn)清查查盤點(diǎn)制制度，年年度終了了前，固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門、使使用部門門和資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)進(jìn)行一一次

39、全面面的清查查盤點(diǎn)，做做到固定定資產(chǎn)帳帳、卡、物物相符。對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的盤盤盈、盤盤虧由財(cái)財(cái)務(wù)部和和資產(chǎn)主主管部門門按照規(guī)規(guī)定的程程序及時(shí)時(shí)辦理。10.4 無形形資產(chǎn)的的管理無形資產(chǎn)，是是指企業(yè)業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)商品或或者提供供勞務(wù)、出出租給他他人、或或?yàn)楣芾砝砟康亩钟械牡?、沒有有實(shí)物形形態(tài)的非非貨幣長長期資產(chǎn)產(chǎn)。無形形資產(chǎn)分分為可辨辨認(rèn)無形形資產(chǎn)和和不可辨辨認(rèn)無形形資產(chǎn)?？煽杀嬲J(rèn)無無形資產(chǎn)產(chǎn)包括專專利權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)等；不可辨辨認(rèn)無形形資產(chǎn)是是指商譽(yù)譽(yù)。10.4.1 公公司無形形資產(chǎn)（無無論使用用權(quán)還是是所有權(quán)權(quán)）的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格審批程程序，并并按照國

40、國家規(guī)定定經(jīng)過法法定評(píng)估估機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估，取取得的收收入必須須納入公公司資產(chǎn)產(chǎn)由財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一核核算。11 負(fù)債債管理 負(fù)債是指過過去的交交易、事事項(xiàng)形成成的現(xiàn)實(shí)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。11.1 負(fù)債債應(yīng)按其其流動(dòng)性性，分為為流動(dòng)負(fù)負(fù)債和長長期負(fù)債債。流動(dòng)動(dòng)負(fù)債，是是指將在在1年(含1年年)或者者超過11年的一一個(gè)營業(yè)業(yè)周期內(nèi)內(nèi)償還的的債務(wù)，包包括短期期借款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付賬款、預(yù)預(yù)收賬款款、應(yīng)付付工資、應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi)、應(yīng)應(yīng)付股利利、應(yīng)交交稅金、其其他暫收收應(yīng)付款款項(xiàng)、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用和一年年內(nèi)到期期的長期期借款等等。長期期負(fù)債，是是指償還還期在11年或者者超過11

41、年的一一個(gè)營業(yè)業(yè)周期以以上的負(fù)負(fù)債，包包括長期期借款、應(yīng)應(yīng)付債券券、長期期應(yīng)付款款等。11.2 公司司根據(jù)實(shí)實(shí)際需要要，本著著慎重穩(wěn)穩(wěn)妥的原原則，加加強(qiáng)對(duì)借借入款及及其他負(fù)負(fù)債的控控制和管管理，保保證負(fù)債債在規(guī)定定或合同同約定期期限內(nèi)歸歸還。未經(jīng)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)不不得對(duì)其其他單位位的借貸貸行為提提供擔(dān)保保。12 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告和財(cái)財(cái)務(wù)分析析12.1 公司司財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告是指指對(duì)外提提供的反反映公司司某一特特定日期期財(cái)務(wù)狀狀況和某某一會(huì)計(jì)計(jì)期間經(jīng)經(jīng)營成果果、現(xiàn)金金流量的的文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。12.2 公司司財(cái)務(wù)部部按財(cái)政政部企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告條條例的的規(guī)定要要求編制制并向外外報(bào)送

42、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告。財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告分為為年度、半半年度、季季度和月月度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告。年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。12.3 企業(yè)業(yè)不得編編制和對(duì)對(duì)外提供供虛假的的或者隱隱瞞重要要事實(shí)的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告。企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人對(duì)本企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告的真實(shí)實(shí)性、完完整性負(fù)負(fù)責(zé)。12.4 任何何組織或或者個(gè)人人不得授授意、指指使、強(qiáng)強(qiáng)令企業(yè)業(yè)編制和和對(duì)外提提供虛假假的或者者隱瞞重重要事實(shí)實(shí)的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告。12.5 財(cái)務(wù)務(wù)情況說說明書至至少應(yīng)當(dāng)

43、當(dāng)對(duì)下列列情況做做出說明明：a) 企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的基基本情況況；b）利潤實(shí)實(shí)現(xiàn)和分分配情況況；c) 資金金增減和和周轉(zhuǎn)情情況；d) 對(duì)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量有有重大影影響的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。 12.6 企業(yè)對(duì)對(duì)外提供供的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)當(dāng)當(dāng)依此編編定頁數(shù)數(shù)，加具具封面，裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，加蓋蓋公章。封封面上應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明：企業(yè)業(yè)名稱、企企業(yè)統(tǒng)一一代碼、組組織形式式、地址址、報(bào)表表所屬年年度或者者月份、報(bào)報(bào)出日期期，并由由企業(yè)負(fù)負(fù)責(zé)人和和主管會(huì)會(huì)計(jì)工作作的負(fù)責(zé)責(zé)人、經(jīng)經(jīng)辦會(huì)計(jì)計(jì)簽名并并蓋章。12.7 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)依依照企業(yè)業(yè)章程的的規(guī)定，向向投資者者提供財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告。未經(jīng)公司主管

44、領(lǐng)導(dǎo)同意，不得對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。12.8 非依照照法律、行行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，任何何企業(yè)或或者個(gè)人人要求公公司提供供部分或或全部財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表及及其有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)，公公司有權(quán)權(quán)拒絕。12.9 按有有關(guān)規(guī)定定，應(yīng)當(dāng)當(dāng)至少每每年一次次向本企企業(yè)的員員工代表表大會(huì)公布財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告，并并重點(diǎn)說說明下列列事項(xiàng)：a) 反映映與員工利益益密切相相關(guān)的信信息，包包括：管管理費(fèi)用用的構(gòu)成成情況以以及其他他與員工利益益相關(guān)的的信息；b) 內(nèi)部部審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題及糾糾正情況況；c) 注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)的的情況；d) 國家家審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題及糾正正情況；e) 重大大的投資資、融資資和資產(chǎn)處置置決策及及其原

45、因因的說明明；f) 需要要說明的的其他重重要事項(xiàng)項(xiàng)。g) 財(cái)務(wù)務(wù)分析是是公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理的重要要組成部部分。財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)定期（至至少每半半年一次次）編制制財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告，財(cái)務(wù)務(wù)分析的的內(nèi)容包包括公司司事業(yè)發(fā)發(fā)展和資資產(chǎn)使用用管理，收收入、支支出變動(dòng)動(dòng)以及財(cái)財(cái)務(wù)管理理情況、存存在的主主要問題題和改進(jìn)進(jìn)措施等等。k) 財(cái)務(wù)務(wù)分析指指標(biāo)由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定及根根據(jù)公司司實(shí)際情情況與管管理要求求設(shè)置，以以達(dá)到供供公司決決策層有有效參考考、使用用為原則則。13 財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督 13.1 財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督是是貫徹國國家財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)以以及公司司財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章制度度，維護(hù)護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律的保保證。公公司接受受國家審

46、審計(jì)、財(cái)財(cái)政、稅稅收、物物價(jià)等部部門的財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督。13.2 公司建建立健全全嚴(yán)密的的內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督制度。內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督制制度由財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)國家家財(cái)經(jīng)法法規(guī)和財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，結(jié)合合公司實(shí)實(shí)際情況況制訂。13.3 公司司的財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督包包括事前前監(jiān)督、事事中監(jiān)督督和事后后監(jiān)督三三種形式式，公司司財(cái)務(wù)部部和財(cái)會(huì)會(huì)人員可可根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況對(duì)不同同的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)實(shí)實(shí)施不同同的監(jiān)督督方式。13.4 公司司支持財(cái)財(cái)會(huì)人員員依法行行使財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督權(quán)權(quán)。公司司財(cái)會(huì)人人員有權(quán)權(quán)按中中華人民民共和國國會(huì)計(jì)法法及其其他有關(guān)關(guān)規(guī)定行行使財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督權(quán)權(quán)，對(duì)違違反國家家財(cái)經(jīng)法法規(guī)的行行為，有有權(quán)提出出意見并并報(bào)告。14附則

47、則本制度由財(cái)財(cái)務(wù)部制制定并負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋 。本制度自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。財(cái)務(wù)信息管管理辦法法范圍為了加強(qiáng)公公司財(cái)務(wù)務(wù)信息管管理，促促進(jìn)公司司財(cái)務(wù)電電算化工工作持續(xù)續(xù)健康的的發(fā)展，根根據(jù)財(cái)政政會(huì)計(jì)計(jì)電算化化管理辦辦法和和會(huì)計(jì)計(jì)電算化化工作規(guī)規(guī)范，結(jié)結(jié)合公司司財(cái)務(wù)信信息系統(tǒng)統(tǒng)的特點(diǎn)點(diǎn)，特制制定本辦辦法。財(cái)務(wù)管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)是指在在公司財(cái)財(cái)會(huì)、資資產(chǎn)工作作中，運(yùn)運(yùn)用通信信技術(shù)、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)術(shù)、計(jì)算算機(jī)技術(shù)術(shù)和現(xiàn)代代信息技技術(shù)而建建造和運(yùn)運(yùn)行的能能對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)、資產(chǎn)產(chǎn)及有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行收集集、傳送送、加工工、存儲(chǔ)儲(chǔ)和管理理的各種種系統(tǒng)的的總和。公司財(cái)務(wù)管管理信息息系統(tǒng)工工作的目目標(biāo)是：以會(huì)計(jì)計(jì)核算為為基礎(chǔ)，

48、逐逐步建立立統(tǒng)一的的、科學(xué)學(xué)的、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合理理的、并并具有輔輔助預(yù)算算、支持持決策和和辦公自自動(dòng)化功功能的財(cái)財(cái)務(wù)信息息網(wǎng)絡(luò)系系統(tǒng)。2 財(cái)務(wù)務(wù)人員操操作權(quán)限限分工2.1 會(huì)計(jì)崗崗位權(quán)限限包括軟軟件功能能權(quán)限、科科目使用用權(quán)限、報(bào)報(bào)表使用用權(quán)限和和其它權(quán)權(quán)限。應(yīng)應(yīng)根據(jù)各各會(huì)計(jì)崗崗位工作作內(nèi)容制制定會(huì)計(jì)計(jì)崗位權(quán)權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，臨時(shí)時(shí)性的賦賦予某崗崗位其權(quán)權(quán)限以外外的權(quán)限限應(yīng)由會(huì)會(huì)計(jì)主管管批準(zhǔn)?！皻v史數(shù)據(jù)調(diào)整”、“數(shù)據(jù)恢復(fù)”等對(duì)會(huì)計(jì)信息正確性有決定性意義的功能權(quán)限不能作為任何崗位的永久性權(quán)限。2.2 主辦會(huì)會(huì)計(jì)依據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)主主管通過過的會(huì)計(jì)計(jì)崗位權(quán)權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，對(duì)各各會(huì)計(jì)崗崗位分配配權(quán)限。臨臨時(shí)性賦賦權(quán)在完完成

49、財(cái)務(wù)務(wù)主管所所批準(zhǔn)的的任務(wù)后后立即收收回。2.3 財(cái)務(wù)人人員必須須設(shè)置自自己唯一一知道的的口令，并并定期更更換口令令?？诹盍畹陌踩筛鞑俨僮魅藛T員自己負(fù)負(fù)責(zé)，操操作人員員發(fā)現(xiàn)自自己口令令被刪除除應(yīng)及時(shí)時(shí)報(bào)告。2.4 財(cái)務(wù)人人員離開開系統(tǒng)時(shí)時(shí)應(yīng)退出出系統(tǒng)，操操作人員員對(duì)自己己帳號(hào)下下的所有有操作負(fù)負(fù)完全責(zé)責(zé)任。2.5 原則上上由處理理一項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)人員員本人將將數(shù)據(jù)輸輸入計(jì)算算機(jī)，特特殊情況況下也可可以委托托他人代代為輸入入，但必必須將業(yè)業(yè)務(wù)交代代清楚，并并且使用用輸入者者本人的的名字及及口令。2.6 所有電電腦產(chǎn)生生的憑證證、帳簿簿、報(bào)表表等會(huì)計(jì)計(jì)資料，必必須以書書面形式式打印出出來，打

50、打印結(jié)果果必須清清楚。所所有打印印出的憑憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表必須須經(jīng)制單單人員、審審核人員員、記帳帳人員、財(cái)財(cái)務(wù)主管管簽字或或蓋章后后生效。審審核人員員對(duì)打印印件簽字字或蓋章章，必須須與機(jī)器器內(nèi)的數(shù)數(shù)據(jù)核對(duì)對(duì)一致后后進(jìn)行。2.7 每天發(fā)發(fā)生的業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)天登登記入帳帳。日記記帳原則則上應(yīng)每每天打印印輸出，業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生量少不不能滿頁頁打印的的，可按按周或旬旬打印。一一般帳簿簿應(yīng)根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況和工工作需要要按月或或按季、按按年打印印，并保保持帳頁頁的連續(xù)續(xù)性。2.8 特殊情情況下須須對(duì)存檔檔數(shù)據(jù)作作調(diào)整，需需經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)主管批批準(zhǔn)，由由系統(tǒng)管管理員臨臨時(shí)賦權(quán)權(quán)，由系系統(tǒng)管理理員以外外的人員員操作。

51、操操作完成成后應(yīng)及及時(shí)計(jì)算算生成有有關(guān)憑證證、帳簿簿、報(bào)表表，并打打印存檔檔。2.9 結(jié)帳時(shí)時(shí)，要規(guī)規(guī)定結(jié)帳帳時(shí)間、結(jié)結(jié)帳順序序。產(chǎn)生生上報(bào)報(bào)報(bào)表以后后不能再再錄入本本月憑證證，必須須保證帳帳表的一一致。報(bào)報(bào)表上報(bào)報(bào)以前必必須進(jìn)行行報(bào)表校校驗(yàn)（勾勾稽關(guān)系系檢查），檢檢查通過過后才能能上報(bào)。上上報(bào)報(bào)表表必須以以書面及及網(wǎng)絡(luò)傳傳遞兩種種方式進(jìn)進(jìn)行。2.10 對(duì)系系統(tǒng)軟、硬硬件的操操作必須須按照正正確的操操作規(guī)程程進(jìn)行。電電源的開開關(guān)、軟軟件的啟啟動(dòng)與關(guān)關(guān)閉都應(yīng)應(yīng)遵循正正確的順順序。3 電算算審查3.1 審核人人員監(jiān)督督計(jì)算機(jī)機(jī)及會(huì)計(jì)計(jì)軟件系系統(tǒng)的運(yùn)運(yùn)行，防防止利用用計(jì)算機(jī)機(jī)進(jìn)行舞舞弊，應(yīng)應(yīng)每半個(gè)個(gè)

52、月檢查查一次工工作日志志，核實(shí)實(shí)操作人人員的上上機(jī)時(shí)間間、操作作內(nèi)容。3.2 審核人人員應(yīng)定定期審查查機(jī)內(nèi)數(shù)數(shù)據(jù)與書書面資料料（憑證證、帳簿簿、報(bào)表表等）的的一致性性；3.3 審核人人員監(jiān)督督“歷史數(shù)數(shù)據(jù)調(diào)整整”，“數(shù)據(jù)恢恢復(fù)”，“憑證取取消審核核”等功能能的使用用，確保保修改結(jié)結(jié)果在當(dāng)當(dāng)期書面面資料中中反映出出來。3.4 審核人人員監(jiān)督督歷史數(shù)數(shù)據(jù)保存存方式的的安全性性、合法法性、防防止對(duì)已已存檔數(shù)數(shù)據(jù)的非非法修改改。4 軟硬硬件管理理制度4.1 所有來來歷不明明的媒體體介質(zhì)在在使用前前必須經(jīng)經(jīng)過病毒毒檢測(cè)，對(duì)對(duì)所有在在用計(jì)算算機(jī)必須須定期進(jìn)進(jìn)行清病病毒檢測(cè)測(cè)，嚴(yán)防防病毒通通過網(wǎng)絡(luò)絡(luò)傳播。辦

53、辦公用計(jì)計(jì)算機(jī)不不能裝入入各種游游戲軟件件。4.2 任何人人不得隨隨意更動(dòng)動(dòng)和擅自自拆卸一一切設(shè)備備、線路路，使用用中如發(fā)發(fā)現(xiàn)線路路、設(shè)備備發(fā)生故故障，應(yīng)應(yīng)立即通通知系統(tǒng)統(tǒng)管理員員及時(shí)排排除。5 管理理信息系系統(tǒng)檔案案5.1 財(cái)務(wù)管管理信息息系統(tǒng)檔檔案包括括：a) 每年年一次的的數(shù)據(jù)庫庫備份；b) 財(cái)務(wù)務(wù)軟件升升級(jí)前的的數(shù)據(jù)庫庫備份；c) 打印印輸出的的經(jīng)過蓋蓋章簽字字的會(huì)計(jì)計(jì)資料；d) 每年年一次的的經(jīng)系統(tǒng)統(tǒng)管理員員簽字的的系統(tǒng)管管理維護(hù)護(hù)記錄本本存檔；e) 所有有版本的的系統(tǒng)、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)數(shù)據(jù)庫、軟軟件；5.2 打印印輸出的的憑證、報(bào)報(bào)表、帳帳薄等各各種會(huì)計(jì)計(jì)資料的的保存按按財(cái)政部部會(huì)計(jì)計(jì)檔

54、案管管理辦法法執(zhí)行行。數(shù)據(jù)據(jù)庫的備備份要永永久保留留，以膠膠片、磁磁、光、等等介質(zhì)保保存的數(shù)數(shù)據(jù)的檔檔案保存存在溫度度適宜、陽陽光不直直射,并且不不能被損損害的場(chǎng)場(chǎng)所。 6 附則則本辦法由計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部制定定并負(fù)責(zé)責(zé)解釋 。本辦法自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。會(huì)計(jì)檔案管管理辦法法1 目的的遵照財(cái)政部部、國家家檔案局局關(guān)于會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理辦辦法的的有關(guān)規(guī)規(guī)定和精精神，結(jié)結(jié)合公司司的實(shí)際際情況，對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)檔檔案的立立卷、歸歸檔、保保管、查查閱和銷銷毀等管管理制訂訂以下辦辦法。2 會(huì)計(jì)計(jì)憑證的的管理會(huì)計(jì)憑證，包包括原始始憑證，記記帳憑證證，匯總總憑證，其其它會(huì)計(jì)計(jì)憑證。當(dāng)當(dāng)月憑證證以次月月十日內(nèi)內(nèi)應(yīng)按憑憑證

55、號(hào)順順序，整整齊裝訂訂不得跳跳號(hào)、缺缺號(hào)。裝裝訂時(shí)必必須查看看憑證所所需原始始單據(jù)是是否齊全全。如有有不全應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查找并匯匯報(bào)部門門領(lǐng)導(dǎo)。憑憑證裝訂訂好后應(yīng)應(yīng)蓋章并并登記交交于專人人保管。保保管員接接收憑證證時(shí)，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真查查看憑證證是否齊齊全、完完整。憑憑證應(yīng)及及時(shí)按順順序整齊齊存放于于憑證柜柜內(nèi)。3 會(huì)計(jì)計(jì)帳薄和和財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告的管管理3.1 會(huì)計(jì)帳帳薄類：包括總總帳，明明細(xì)帳，日日記帳，固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，輔輔助帳薄薄，其它它會(huì)計(jì)帳帳薄。會(huì)會(huì)計(jì)人員員所經(jīng)管管的帳薄薄應(yīng)于次次年元月月25日日前及時(shí)時(shí)登記移移交于專專人保管管，帳薄薄所記錄錄的會(huì)計(jì)計(jì)科目、數(shù)數(shù)據(jù)等要要齊全、完完整。保保管員在在接收時(shí)

56、時(shí)要檢查查記帳人人、復(fù)核核人是否否蓋章，科科目、頁頁數(shù)編號(hào)號(hào)是否齊齊全。檢檢查無誤誤后，及及時(shí)存放放于帳簿簿柜內(nèi)。3.2 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告類包包括月度度、季度度、年度度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告。財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告應(yīng)于次次月100日登記記后交于于保管員員，保管管員應(yīng)將將各類報(bào)報(bào)表或按按季，或或按年裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，妥善善保管。4 其他他管理包括銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表、銀行行對(duì)帳單單、鐵路路貨運(yùn)發(fā)發(fā)票、其其他應(yīng)當(dāng)當(dāng)保存的的會(huì)計(jì)核核算的專專業(yè)資料料。經(jīng)管管人應(yīng)每每年終了了后裝訂訂成冊(cè)登登記后交交于保管管員保管管，保管管員分類類編號(hào)存存放。5 查閱閱、借閱閱管理會(huì)計(jì)檔案不不得借出出，如有有特殊需需要，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后，方

57、方可提供供查閱或或者復(fù)制制，并辦辦理登記記手續(xù)，查查閱或者者復(fù)制會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的人員員，嚴(yán)禁禁在會(huì)計(jì)計(jì)檔案上上圖畫，拆拆封和抽抽換。查查閱者必必須有經(jīng)經(jīng)管財(cái)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)人員陪陪同查閱閱，不能能直截將將會(huì)計(jì)檔檔案交于于外單位位查閱，查查閱的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案必須下下班前歸歸庫。6 會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管期限限按照會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理辦法法的規(guī)規(guī)定，會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的保管管分為永永久，定定期兩類類。定期期保管分分為3年年，5年年，100年，115年，225年55類。會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的保管管期限，從從會(huì)計(jì)年年度終了了后的第第一天算算起。6.3 會(huì)計(jì)檔檔案的銷銷毀6.3.11 由由檔案機(jī)機(jī)構(gòu)會(huì)同同會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)提出出銷毀意意見，編

58、編制會(huì)計(jì)計(jì)檔案銷銷毀清冊(cè)冊(cè)，列明明銷毀會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的名稱稱，卷號(hào)號(hào)，冊(cè)數(shù)數(shù)，起止止年度和和檔案編編號(hào)，應(yīng)應(yīng)保管期期限，已已保管期期限，銷銷毀時(shí)間間等。6.3.22 單單位負(fù)責(zé)責(zé)人在會(huì)會(huì)計(jì)檔案案銷毀清清冊(cè)上簽簽署意見見。銷毀毀會(huì)計(jì)檔檔案時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)由檔檔案和會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)共同派派監(jiān)銷。監(jiān)監(jiān)銷人在在銷毀會(huì)會(huì)計(jì)檔案案前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照會(huì)計(jì)檔檔案銷毀毀清冊(cè)所所列內(nèi)容容清點(diǎn)核核對(duì)所要要銷毀的的會(huì)計(jì)檔檔案；銷銷毀后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在會(huì)會(huì)計(jì)檔案案銷毀清清冊(cè)上簽簽名蓋章章，并將將監(jiān)銷情情況報(bào)告告本單位位負(fù)責(zé)人人。6.3.33 保保管期滿滿但未結(jié)結(jié)清的債債權(quán)債務(wù)務(wù)原始憑憑證和涉涉及其它它未了事事項(xiàng)的原原始憑證證，不得得銷毀，應(yīng)

59、應(yīng)當(dāng)單獨(dú)獨(dú)抽出立立卷，保保管到未未了事項(xiàng)項(xiàng)完結(jié)時(shí)時(shí)為止。單單獨(dú)抽出出立卷的的會(huì)計(jì)檔檔案，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在會(huì)會(huì)計(jì)檔案案銷毀清清冊(cè)和會(huì)會(huì)計(jì)檔案案中列明明。7 會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理要求求會(huì)計(jì)檔案應(yīng)應(yīng)妥善保保管，有有序存放放，方便便查閱，嚴(yán)嚴(yán)防毀損損，散失失和泄密密。8 附則則本辦法由財(cái)財(cái)務(wù)部制制定并負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。 本辦辦法自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。存貨管理制制度1 范圍圍為了加強(qiáng)和和規(guī)范公公司存貨貨管理，減減少存貨貨資金占占用，降降低產(chǎn)品品成本，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益,特制定定本制度度。本制制度適用用于公司司所屬的的各部門。本本公司存存貨是指指公司在在日常生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中持有以以備出售售，或者者仍然處處在生產(chǎn)產(chǎn)過程

60、，或或者在生生產(chǎn)或提提供勞務(wù)務(wù)過程中中將消耗耗的材料料或物料料等，包包括各類類材料、原原料、燃燃料、商商品、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、半半產(chǎn)品，產(chǎn)產(chǎn)成品等等。2 存貨貨成本的的構(gòu)成確確定及主主要賬務(wù)務(wù)處理原原則2.1 本公司司在取得得存貨時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照實(shí)實(shí)際成本本入賬，實(shí)實(shí)際成本本應(yīng)按以以下方法法確定：2.1.11 購購入的存存貨，按按買價(jià)加加運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、裝卸卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、包包裝費(fèi)、倉倉儲(chǔ)費(fèi)等等費(fèi)用、運(yùn)運(yùn)輸途中中合理的的損耗、入入庫前的的挑選整整理費(fèi)用用和按規(guī)規(guī)定應(yīng)計(jì)計(jì)入成本本的稅金金以及其其他費(fèi)用用，作為為實(shí)際成成本。2.1.22 自自制的存存貨，按按制造過過程中的的各項(xiàng)實(shí)實(shí)際支出出，作為