醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度

1、醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度（一）藥品及庫存物資請購審批管理藥品是指醫(yī)院為開展醫(yī)療活動而儲存的西藥、中藥、中成藥、針劑、麻醉藥品、精神藥品、醫(yī)療用毒性藥品和放射性藥品等。庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的各種材料、包裝物和低值易耗品等，包括衛(wèi)生材料、其他材料、辦公用品、五金材料、日用雜品等。1. 醫(yī)院對藥品及庫存物資實行歸口管理，藥品歸藥劑科管理；衛(wèi)生材料歸設備科管理；其他材料歸總務科管理。藥品及庫存物資必須由歸口部門組織統(tǒng)一采購，其他任何部門不得私自采購。2. 歸口管理部門應設立專職管理人員進行實物管理。出、入庫管理人員與采購人員崗位相互分離，落實崗位責任。3. 藥品及庫存物資應納入年

2、度預算管理，對于預算內采購項目，歸口管理部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，歸口管理部門應按規(guī)定程序追加預算后再辦理請購手續(xù)。4. 建立藥品及庫存物資請購與審批制度。歸口管理部門應以使用部門的申購單為基礎，并根據(jù)庫存情況及實際使用量編制請購單。各級管理人員在審批和庫存物資請購之前應論證庫存量和需求情況，當?shù)陀诨蚪咏鼛齑嫦揞~，方可簽發(fā)審批書。5. 明確藥品和庫存物資采購審批權限，結合業(yè)務性質、范圍和采購量，分別規(guī)定歸口管理部門和管理人員不同的審批權限。審批人不得超越權限審批，重大或重要采購業(yè)務應由集體研究決定，不能由一人審批。（二）藥品及庫存物資的采購管理1. 藥

3、品和庫存物資由醫(yī)院具有請購權的部門統(tǒng)一采購。納入財政和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關規(guī)定執(zhí)行。2. 制定藥品及庫存物資采購管理流程。明確采購計劃編制、審批、購入、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應藥品及庫存物資臺賬，認真核對請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、貨物發(fā)票等憑證，確保采購過程得到有效控制。3. 醫(yī)院應當根據(jù)具體藥品及庫存物資的性質及其供應情況確定采購方式。政府采購和藥品集中招標采購范圍以外的庫存物資應通過招標統(tǒng)一采購合同訂貨等方式（特殊藥品按醫(yī)院特殊用藥采購規(guī)定程序申請，經(jīng)醫(yī)院藥事管理委員會審批后，由藥劑科組織采購），小額零星的庫存物

4、資的采購可以采用直接購買等方式，確保采購過程的透明化。4. 批量采購由采購部門、歸口管理部門、財務部門、審計、專業(yè)委員以及使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本；小額零星采購由經(jīng)授權的部門對價格、質量和供應商等有關內容進行審查和篩選，按規(guī)定審批。5. 醫(yī)院采購部門應當嚴格審核供應商的資質、充分了解和掌握供應商的信譽、合法證件以及供貨能力等有關情況，采取由采購和使用等部門共同參與比質比價的程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也就由被授權的管理部門進行審查。（三）藥品及庫存物資盤點管理1. 加強藥品及庫存物資核對管理。財務部門要根據(jù)審核無誤驗收入庫單和發(fā)票、批準的

5、采購計劃、合同協(xié)議等相關證明及時上報衛(wèi)生分中心入賬，同時也做好相應資產(chǎn)臺賬；每月財務科與歸口管理部門、衛(wèi)生分中心核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。2. 建立定期盤點制度，定期對藥品及庫存物資進行監(jiān)查盤點，每季至少盤點一次，貴重藥品應在交接班時清點。3. 盤點時應由盤點人以實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份；一份本部門存查，一份送財務部門。如有盤點盈虧應填寫差異原因及處理辦法，報送主管院長審批、財務部門存檔。4. 財務部門依據(jù)審批后的盤點報告進行賬務處理，以確保賬賬相符、賬實相符。5. 藥品及庫存物資的缺損、報廢和失效應及時分析原因，使用部門填寫報損、報廢單，經(jīng)技術部鑒定，歸口管理部門簽署

6、意見，報主管院領導批準，才能辦理核銷手續(xù)。專職庫房管理人員對醫(yī)院的藥品及庫存物資的保管負全責。（四）固定資產(chǎn)購建管理醫(yī)院固定資產(chǎn)購建包括通過購買、自建、改擴建和接受捐贈等方式增加固定資產(chǎn)價值。醫(yī)院要經(jīng)過立項申請或可行性論證審批后，方可進行固定資產(chǎn)的購建。1. 固定資產(chǎn)購建立項。1.1 由使用科室或歸口管理部門提出申請和可行性分析報告。1.2 成立可行性論證小組進行論證。小組成員由分管領導，使用、歸口管理、財務、審計、紀檢監(jiān)察等部門人員組成，必要時外聘專家參加。1.3 應遵守上級主管部門有關政策及財務管理制度的規(guī)定，認真貫徹勤儉辦事的方針，充分考慮單位的實際需要和發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，合理布局。1

7、.4 由單位領導集體決策審批固定資產(chǎn)購建立項是否成立。2. 固定資產(chǎn)購建可行性論證。2.1 為預防盲目購建和決策失誤所造成的損失，對固定資產(chǎn)建設和改造進行可行性研究，對臨床醫(yī)技使用固定資產(chǎn)提出的購置申請，特別是大型、專用的醫(yī)療儀器設備購置和房屋建筑物的購建應進行可行性論證。2.2 可行性論證一般應從可行性、必要性、科學性、實用性四個方面進行論證。2.2.1 可行性：單位是否有足夠的資金，技術和人員是否配套，是否符合預算。2.2.2 必要性：根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法的規(guī)定，醫(yī)院固定資產(chǎn)的配置標準時，當現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足單位履行職能時方可購建。國有資產(chǎn)配置應當符合規(guī)定配置標準，從嚴控制，合理

8、配置。應控制購建的固定資產(chǎn)是否符合醫(yī)療衛(wèi)生保健發(fā)展的要求，以及與醫(yī)院所擔負的醫(yī)療、教學、科研的關聯(lián)度密切情況。2.2.3 科學性：購建的固定資產(chǎn)是否具有經(jīng)濟價值，能否為醫(yī)院帶來經(jīng)濟效益和社會效益，購建是否經(jīng)過決策。2.2.4 實用性：購建的固定資產(chǎn)是否具備比較高的經(jīng)濟效益，規(guī)模適度。成本回收快、社會評價好、群眾易于接受等特點。3. 固定資產(chǎn)購建預算管理。3.1 各使用部門根據(jù)當年經(jīng)費預算和實際需要，向固定資產(chǎn)歸口管理部門提出申請計劃。3.2 歸口管理部門按照相關制度并考慮單位資產(chǎn)存量和有符合資產(chǎn)配置標準嚴格審核后納入預算申報。3.3 經(jīng)預算管理決策機構集體討論通過，對重大項目應通過職工代表大會

9、討論通過，報上級主管部門審批。3.4 對未經(jīng)批準預算擅自購建的固定資產(chǎn)，歸口管理部門和財務部門不予辦理入庫和付款手續(xù)。4. 固定資產(chǎn)購建調整追加管理。4.1 對已有預算（計劃）要購置的固定資產(chǎn)，由于業(yè)務發(fā)展需要調換品種的，應通過科室申請、歸口管理部門和財務部門審核、主管領導審批。4.2 對已有預算（計劃）要購置的固定資產(chǎn)，由于業(yè)務發(fā)展需要購置金額需要增加的，應通過科室申請、歸口管理部門和財務部門審核，主管領導權限內審批，單位負責人審批，大額資金須經(jīng)領導集體決策。 5. 固定資產(chǎn)購建審批管理5.1 醫(yī)院應嚴格按照固定資產(chǎn)購建授權辦理業(yè)務。明確各相關人員的審批權限及職責范圍，各管理部門及經(jīng)辦人員應

10、在被授權范圍內行使職權，承擔責任，不得越權審批。5.2 固定資產(chǎn)采購由相應歸口部門統(tǒng)一采購，其他任何部門不得私自采購，任何采購都應由預算指標和申購計劃單，并經(jīng)被授權部門（人員）的審批后方能采購。5.3 采購活動應嚴格遵守中華人民共和國采購法，以及政府采購、部門集中采購的有關規(guī)定。5.4 單位自行建造固定資產(chǎn)應遵守工程項目管理的有關規(guī)定。（五）固定資產(chǎn)的驗收管理為把購進固定資產(chǎn)的質量關，對固定資產(chǎn)的驗收活動規(guī)定如下：1. 新購建的固定資產(chǎn)，歸口管理部門必須按經(jīng)濟合同的內容嚴格驗收、清點，防止以劣充優(yōu)、以少充多。發(fā)現(xiàn)實物與經(jīng)濟合同規(guī)定不相符合時，要及時和供貨單位或建設單位聯(lián)系，并通知財務部門辦理拒

11、付手續(xù)。所購置固定資產(chǎn)出現(xiàn)質量問題應及時處理，并將處理情況詳細記錄備案。2. 新增的大型固定資產(chǎn)和竣工基建項目，歸口管理部門應組織審計，財務和使用部門共同參與驗收。3. 購入的固定資產(chǎn)，根據(jù)發(fā)票、入庫單或調撥單辦理驗收核算。對大型設備的驗收，歸口管理部門要及時根據(jù)訂貨合同和發(fā)票裝箱單與使用部門一起開箱驗收，并做好驗收記錄，如發(fā)現(xiàn)設備質量問題，要及時辦理退貨和索賠手續(xù)；對竣工基建項目的驗收，歸口管理部門要根據(jù)施工合同、竣工結算。審計報告和質量報告及時組織驗收。4. 及時辦理驗收合格固定資產(chǎn)的編號，建賬和入庫手續(xù)。驗收部門要根據(jù)收貨單和貨物，設置分戶賬及固定資產(chǎn)卡片；財務部門負責登記固定資產(chǎn)總分類

12、賬；歸口管理部門負責登記固定資產(chǎn)明細分類賬；使用部門負責登記固定資產(chǎn)分戶賬（登記卡）5. 固定資產(chǎn)應由使用部門負責人和保管人填寫領物單，經(jīng)歸口管理部門負責人批準后領用。領物單應標明固定資產(chǎn)名稱，型號，廠牌，規(guī)格，數(shù)量。領物單一式三聯(lián)，一聯(lián)交會計記賬，一聯(lián)交管理部門保管，一聯(lián)交使用部門存查。6. 對醫(yī)療儀器設備的新產(chǎn)品，須按國家有關標準嚴格檢驗，在確保安全的前提下，方可驗收投入使用。（六）固定資產(chǎn)處置管理為規(guī)范固定資產(chǎn)處置的行為，防范國有資產(chǎn)的損失或流失，對固定資產(chǎn)的處置規(guī)定如下：固定資產(chǎn)處置管理原則：1.1 所有儀器設備，不論其購置經(jīng)費來自何種渠道，均屬于國有資產(chǎn)，應遵照財政部2006第36號

13、令事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法由單位統(tǒng)一管理和處置。處置方式包括出售、轉讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。1.2 醫(yī)院占有、使用的房屋建筑物、車輛的處置，以及單位價值或者批量價值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門審核后報同級財政部門審批；規(guī)定限額以下的固定資產(chǎn)的處置報主管部門審批。1.3 各部門對占有使用的固定資產(chǎn)進行處置時，必須按照程序和規(guī)定向歸口管理部門寫出專題報告，提供有關資料，嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置。1.4 對長期不用閑置的固定資產(chǎn)要及時提出處置意見，歸口管理部門有權調劑處置。1.5 待出售報廢的固定資產(chǎn)，百萬元以上大型設備經(jīng)有關部門技術鑒定報上級部

14、門批準后，經(jīng)醫(yī)院院長辦公會討論通過，以拍賣等市場競價方式公開處置。1.6 處置固定資產(chǎn)的收入需全部納入財務部門統(tǒng)一管理。醫(yī)院固定資產(chǎn)處置收入，報廢報損的殘值收入一律上交本單位財務部門，任何部門和個人不得截留、挪作他用。1.7 根據(jù)上級主管部門對國有資產(chǎn)處置事項的批復，及時調整相關會計賬目。固定資產(chǎn)處置范圍：2.1 已過使用年限，技術性能落后已無法滿足工作需要或長期不用閑置的設備及器材；2.2 設備儀器呆賬損失、非正常損壞、遺失等；2.3 喪失原有功能，經(jīng)技術鑒定無法修復、無法繼續(xù)使用或修復成本超過接近新購價格，必須進行產(chǎn)權注銷的設備儀器。2.4 因國家標準改變而不符合現(xiàn)在使用要求，且不能改裝利

15、用或國家規(guī)定應淘汰的技術性能落后、高能耗、低效率的設備儀器；2.5 因原設備儀器安放場地發(fā)生改變無法拆卸遷移或繼續(xù)使用易發(fā)生危險的設備儀器。固定資產(chǎn)報批處置權限：3.1 固定資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權轉讓、注銷產(chǎn)權、無償調出、出售、報廢和報損等事項時，必須經(jīng)過審批程序后，由歸口管理部門統(tǒng)一處置；3.2 凡屬報廢的固定資產(chǎn)，先由使用單位提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”，注明處置理由并經(jīng)過使用部門負責人審核簽字后，報送歸口管理部門。3.3 審批：3.3.1 固定資產(chǎn)處置經(jīng)過及時鑒定后必須經(jīng)固定資產(chǎn)處置小組審核批準，重大固定資產(chǎn)處置，實行領導集體決策，并按規(guī)定經(jīng)上級部門審批通過后可進行處置。3.3.2 未履行

16、報批手續(xù)、未按規(guī)定審批權限或未按批復意見的，任何單位和個人不得擅自對固定資產(chǎn)進行處置。3.4 醫(yī)院無償調出的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門與接收單位簽署協(xié)議書，并根據(jù)上級主管部門國有資產(chǎn)處置批復書及相關文件規(guī)定，調整有關固定資產(chǎn)帳目。3.5 經(jīng)有權機關批準后需要出售的固定資產(chǎn)評估機構對其價值進行評估，并按規(guī)定進行公開拍賣。對已批準準備處理的大宗或大型的固定資產(chǎn)廢品應進行單位邀請招標，參加投標的單位不得低于三家，監(jiān)察、審計部門參加招投標全過程。4. 回收處理：固定資產(chǎn)歸口管理部門將多余、閑置及廢舊固定資產(chǎn)進行機構內外調劑，盤點存量，做好廢舊物資利用工作；不得違反國家規(guī)定整機出售報廢的醫(yī)療檢查或治療設備

17、。5. 責任追究。醫(yī)院在固定資產(chǎn)處置的管理過程中，應當遵循公開、公正、公平的原則。各部門應積極配合管理，制止固定資產(chǎn)處置中的各種違紀行為，防止國有資產(chǎn)流失，維護國有資產(chǎn)的合法權益。對違反相關財經(jīng)法規(guī)，擅自處置固定資產(chǎn)的部門和個人，均應承擔相應的經(jīng)濟責任。（七）固定資產(chǎn)清查盤點管理為了規(guī)范固定資產(chǎn)清查盤點工作，規(guī)定如下：1. 年終，需對固定資產(chǎn)實行全面清查盤點。2. 盤點的內容：包括固定資產(chǎn)實有數(shù)和賬面結存是否相符；固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。3. 盤點時應依實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”，一式二份；一份本部門存查，一份送財務部門，核算盤點盈虧。4. 盤點報告。各有關部門應將“盤點單”的盈虧項目填列“盤點盈虧匯總表”及“項目盈虧匯總表”，并填寫差異原因及處理辦法，報送主管院長審批、財務部門存檔。5. 盤點盈虧處理。對固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資產(chǎn)；對固定資產(chǎn)盤虧或毀損，按規(guī)定的程序上報，經(jīng)上級主管部門批準后，沖減固定資產(chǎn)。（八）