企業(yè)財務(wù)核算管理

1、總 則 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，規(guī)范酒店的財務(wù)管理，維護國家和酒店的合法權(quán)益，提高酒店的財務(wù)管理水平，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)通則和旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本酒店的實際情況，制定本制度。 一、總經(jīng)理理對本酒酒店的財財務(wù)工作作和財務(wù)務(wù)資料的的真實性性、完整整性負責(zé)責(zé)。 二、財務(wù)核核算記帳帳本位幣幣為人民民幣。會會計年度度自公歷歷1月11日起至至12月月31日日止。會會計記帳帳采用借借貸記賬賬法。 三、酒店的的財務(wù)行行為，應(yīng)應(yīng)遵守國國家的法法律、法法規(guī)，并并接受國國家相關(guān)關(guān)機構(gòu)的的監(jiān)督和和檢查。 四、酒店財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)當(dāng)履行行財務(wù)管管理的職職責(zé)，參

2、參與經(jīng)濟濟預(yù)測和和決策，做做好財務(wù)務(wù)計劃、控控制、核核算、分分析和考考核工作作。 財務(wù)基礎(chǔ)工工作管理理 1、財務(wù)機機構(gòu)內(nèi)部部設(shè)立稽稽核制度度。出納納人員不不得兼任任稽核、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作。 2、從事財財務(wù)工作作的人員員，必須須取得會會計從業(yè)業(yè)資格證證書。 3、財務(wù)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守職職業(yè)道德德，提高高業(yè)務(wù)素素質(zhì)。 4、財務(wù)人人員調(diào)動動工作或或者離職職，必須須與接管管人員辦辦清交接接手續(xù)。一一般財務(wù)務(wù)人員辦辦理交接接手續(xù)，由由財務(wù)部部負責(zé)人人監(jiān)交，財財務(wù)部負負責(zé)人辦辦理交接接手續(xù)，由由酒店負負責(zé)人監(jiān)監(jiān)交，必必要時可可以提請請社會中中介機構(gòu)構(gòu)進行審審計，并并會同監(jiān)監(jiān)交。 5、酒

3、店財財務(wù)人員員必須根根據(jù)實際際發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)事項項進行會會計核算算，填制制會計憑憑證，登登記會計計帳簿，編編制財務(wù)務(wù)會計報報告，不不得以虛虛假的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)事項或或者資料料進行會會計核算算。 6、財務(wù)人人員必須須按照國國家統(tǒng)一一的規(guī)定定取得和和審核原原始憑證證，原始始憑證記記載的各各項內(nèi)容容均不得得涂改。記記賬憑證證必須根根據(jù)經(jīng)過過審核的的原始憑憑證編制制。 7、會計帳帳簿登記記必須以以經(jīng)過審審核的會會計憑證證為依據(jù)據(jù)，并符符合國家家的有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和國國家統(tǒng)一一的會計計制度的的規(guī)定。會會計帳簿簿包括總總帳、明明細賬、日日記帳和和其他輔輔助性帳帳簿。 8、會計資資料（包包括原始始憑證、

4、記記賬憑證證、總帳帳、明細細賬、日日記帳和和其他輔輔助性帳帳簿以及及各種報報表、財財務(wù)報告告等）必必須指定定專人按按照國家家的相關(guān)關(guān)規(guī)定統(tǒng)統(tǒng)一歸檔檔管理。會會計資料料不得外外借，如如果特殊殊情況需需外借時時，必須須請示財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理同意意，并做做好登記記手續(xù)。 貨幣資金管管理 1、酒店任任何部門門（除財財務(wù)部外外）不得得發(fā)生任任何形式式的貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)，一一切的貨貨幣資金金業(yè)務(wù)必必須有財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一管理理。 2、酒店的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為人民民幣貳萬萬元，所所有超過過此限額額的現(xiàn)金金必須送送存銀行行。 3、酒店每每日的營營業(yè)款必必須當(dāng)日日送存銀銀行，禁禁止任何何形式的的坐支現(xiàn)現(xiàn)金現(xiàn)象象的發(fā)生

5、生。出納納每日必必須填制制每日日現(xiàn)金繳繳存表。 4、不準(zhǔn)挪挪用現(xiàn)金金，不準(zhǔn)準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金長短款款時，應(yīng)應(yīng)及時列列帳，不不得以長長補短，應(yīng)應(yīng)及時查查明原因因，報財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后進行行處理。 5、經(jīng)酒店店總經(jīng)理理批準(zhǔn)，酒酒店相關(guān)關(guān)部門或或個人可可以申請請備用金金，但備備用金必必須?？羁顚Ｓ?，禁禁止挪用用，每年年年末必必須對備備用金的的使用情情況進行行清理，考考核備用用金的使使用情況況。 6、酒店在在銀行開開立的賬賬戶，不不準(zhǔn)出租租、出借借或轉(zhuǎn)讓讓給其他他單位和和個人。 7、出納人人員不得得簽發(fā)空空頭支票票和遠期期支票。 8、結(jié)算起起點（￥10000）以以下的可可以以現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算

6、，超過過結(jié)算起起點的，如如果要用用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算必須須報財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審批，金金額超過過一萬元元的，必必須報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 往來結(jié)算管管理 1、酒店經(jīng)經(jīng)營部門門之間的的有關(guān)費費用和收收入的劃劃轉(zhuǎn)、管管理費用用結(jié)算、財財務(wù)物品品有償調(diào)調(diào)撥、合合同價款款結(jié)算等等業(yè)務(wù)，業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生部門應(yīng)應(yīng)填制“內(nèi)部往往來結(jié)算算通知單單”，送交交對方部部門及時時記賬；對方部部門核對對后，及及時傳遞遞到財務(wù)務(wù)部門。 2、酒店應(yīng)應(yīng)該嚴(yán)格格按照信信用等級級審定制制度，確確定各客客戶的信信用等級級及掛帳帳制度，以以便按此此隨時進進行控制制；未按按照信用用審定制制度執(zhí)行行的部門門和個人人，發(fā)生生賬款不不能回收收的，由由其部門門負

7、責(zé)人人或經(jīng)辦辦人承擔(dān)擔(dān)。 3、對往來來結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)及時登登記每筆筆往來款款項，進進行分戶戶設(shè)帳，準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映其形成成、回收收及增減減變化情情況，月月底對往往來款項項余額列列出分戶戶清單。 4、財務(wù)部部應(yīng)對往往來帳業(yè)業(yè)務(wù)指定定專人經(jīng)經(jīng)管。每每季度末末經(jīng)管人人員應(yīng)匯匯集編制制應(yīng)收賬賬款帳齡齡情況表表，提出出應(yīng)收賬賬款的帳帳齡分析析報告，對對逾期未未結(jié)清的的往來款款項，要要及時分分析情況況，追查查責(zé)任，健健全制度度，采取取措施組組織追收收工作。屬屬于會計計人員延延誤期限限或不負負責(zé)任引引起呆帳帳、壞帳帳損失的的，要追追究當(dāng)事事會計人人員的責(zé)責(zé)任。 5、對于帳帳齡超過過一年的的大額應(yīng)應(yīng)收帳款款，要

8、向向債務(wù)人人索取“確認(rèn)證證明書”及“還款計計劃書”。 6、屬于個個人簽字字擔(dān)保的的消費款款項，擔(dān)擔(dān)保人應(yīng)應(yīng)在十五五天內(nèi)負負責(zé)將款款項交回回財務(wù)部部。超過過十五天天的，擔(dān)擔(dān)保人應(yīng)應(yīng)由主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字聯(lián)保保，否則則財務(wù)部部將在擔(dān)擔(dān)保人的的工資中中逐月扣扣回并于于次日取取消當(dāng)事事人的擔(dān)擔(dān)保簽單單權(quán)，直直至全部部扣回為為止。 存貨的管理理 1、酒店的的存貨包包括總倉倉及各二二級庫內(nèi)內(nèi)的物料料用品、燃燃料、低低值易耗耗品；布布草房內(nèi)內(nèi)的工服服、棉織織品；工工程部倉倉庫的零零配件、材材料及工工具用具具等。 2、存貨按按實際成成本計價價。 3、領(lǐng)用和和發(fā)出的的存貨按按實際成成本計價價。低值值易耗品品在領(lǐng)用用

9、后次月月分期攤攤銷，兩兩年內(nèi)攤攤銷完。 4、酒店各各類存貨貨按類別別設(shè)立明明細賬，按按照管理理部門分分倉庫設(shè)設(shè)專人保保管。強強化收、發(fā)發(fā)、存管管理，每每月盤點點一次，年年終應(yīng)進進行全面面盤點。盤盤點中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題及時時解決，以以保證帳帳實相符符，杜絕絕盲目進進貨。 5、盤盈的的存貨沖沖減管理理費用；盤虧和和毀損的的存貨，在在扣除責(zé)責(zé)任人及及保險公公司的賠賠款和殘殘值后，其其余計入入管理費費用；屬屬非常損損失的，在在扣除保保險公司司的賠款款和殘值值后，余余額計入入營業(yè)外外支出。 固定資產(chǎn)的的管理 固定資產(chǎn)是是指使用用年限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機機器、機機械、運運輸工具具和其他他與生

10、產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價值值在20000元元以上，并并且使用用年限在在二年以以上的，也也應(yīng)當(dāng)作作為固定定資產(chǎn)。 一、固定資資產(chǎn)分類類： 1、經(jīng)營用用固定資資產(chǎn)和非非經(jīng)營用用固定資資產(chǎn)； 2、房屋建建筑物、空空調(diào)系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)備、機機電設(shè)備備、交通通設(shè)備、工工具用具具、家具具、計算算機系統(tǒng)統(tǒng)及設(shè)備備等； 3、出租固固定資產(chǎn)產(chǎn)； 4、租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)。 二、管理規(guī)規(guī)定： 1、酒店全全部固定定資產(chǎn)的的帳務(wù)處處理和計計提折舊舊等，由由財務(wù)部部負責(zé)，實實物管理理由使用用部門負負責(zé)，部部門設(shè)備備使用管管理必須須落實到到崗： A、房屋、道道路由工工

11、程部負負責(zé)；BB、計算算機系統(tǒng)統(tǒng)和財務(wù)務(wù)系統(tǒng)由由財務(wù)部部負責(zé)；C、客客房空調(diào)調(diào)、電視視、電話話、家具具等由客客房部負負責(zé)；DD、電傳傳、電話話系統(tǒng)由由前廳部部負責(zé)；E、KKTV音音響系統(tǒng)統(tǒng)由康樂樂部負責(zé)責(zé)；F、各各種管道道、煤氣氣站、油油庫、空空調(diào)、電電氣系統(tǒng)統(tǒng)、機械械設(shè)備由由工程部部負責(zé)；G、園園林綠化化由客房房部負責(zé)責(zé)；H、消消防系統(tǒng)統(tǒng)由保安安部負責(zé)責(zé)；I、大大小汽車車由車隊隊負責(zé)；J、辦辦公用家家具、設(shè)設(shè)備、計計算機等等由使用用部門負負責(zé)；KK、依據(jù)據(jù)上述分分工，各各部門同同時建立立固定資資產(chǎn)登記記表，記記錄固定定資產(chǎn)名名稱、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價、總總值金額額、購建建日期、規(guī)規(guī)定合理理

12、使用年年限及放放置地段段。 2、土建房房屋、道道路等的的大修理理及日常常維修制制度由工工程部負負責(zé)制定定； 3、機械設(shè)設(shè)備、油油庫、煤煤氣站及及附屬設(shè)設(shè)施以及及各部門門所使用用的機械械設(shè)備、計計算機、電電話、電電傳系統(tǒng)統(tǒng)、音響響設(shè)備、空空調(diào)系統(tǒng)統(tǒng)及報警警、消防防系統(tǒng)、電電梯系統(tǒng)統(tǒng)等的大大修理及及日常維維修制度度由工程程部負責(zé)責(zé)制定； 4、各種車車輛的大大修及日日常維修修制度由由車隊負負責(zé)制定定； 5、上述各各部制定定的大修修及日常常維修制制度報總總經(jīng)理審審批后下下達各使使用部門門。 6、各部門門應(yīng)該指指定一名名財務(wù)實實物保管管員負責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的管管理工作作。 7、固定資資產(chǎn)每年年年終財財務(wù)部

13、必必須組織織一次全全面的盤盤點工作作，做到到實物和和帳表記記錄相符符，核算算資料正正確。對對固定資資產(chǎn)遺失失部分，要要查明原原因，明明確責(zé)任任，適當(dāng)當(dāng)處理。 三、固定資資產(chǎn)計價價 1、房屋及及園林建建筑：基基建一切切費用、補補償費、設(shè)設(shè)計費均均應(yīng)計入入各項固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價值值； 2、機械設(shè)設(shè)備：設(shè)設(shè)備購進進的原值值、運雜雜費、關(guān)關(guān)稅、安安裝調(diào)試試費、技技術(shù)資料料費均計計入固定定資產(chǎn)的的價值； 3、新購入入的固定定資產(chǎn)：以進價價加運費費、包裝裝費、途途中保險險費作 為原始價值值，需要要安裝的的固定資資產(chǎn)，也也應(yīng)將安安裝費、進進口固定定資產(chǎn)關(guān)關(guān)稅和統(tǒng)統(tǒng)一稅也也計入原原值； 4、自制和和自建的的固定

14、資資產(chǎn)以制制造過程程中發(fā)生生的實際際支出數(shù)數(shù)為原價價； 5、有償調(diào)調(diào)入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按現(xiàn)現(xiàn)行調(diào)撥撥價或雙雙方協(xié)議議價加上上支付 的包裝費、運運雜費和和安裝成成本費后后的價值值記賬； 6、汽車及及運輸工工具購進進的原值值、運雜雜費、關(guān)關(guān)稅、證證照費、公公用 事業(yè)管理費費、交通通管理費費、隨車車購進的的一套配配件、車車用工具具均計入入固定資資產(chǎn)價值值； 7、其它固固定資產(chǎn)產(chǎn)，購進進價值、運運雜費、稅稅均計入入固定資資產(chǎn)價值值。 四、固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥： 一切固定資資產(chǎn)的調(diào)調(diào)入、調(diào)調(diào)出必須須經(jīng)酒店店董事會會批準(zhǔn)，調(diào)調(diào)出、調(diào)調(diào)入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)均由調(diào)調(diào)撥雙方方按質(zhì)論論價，結(jié)結(jié)算價款款。固定定資產(chǎn)的的內(nèi)部

15、調(diào)調(diào)撥必須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，填制制固定定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥單交交財務(wù)部部進行帳帳務(wù)處理理。任何何部門、任任何人不不得擅自自改變固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用部門。 五、固定資資產(chǎn)折舊舊： 1、各種固固定資產(chǎn)產(chǎn)按照國國家規(guī)定定的使用用年限，結(jié)結(jié)合酒店店實際情情況確認(rèn)認(rèn)折舊年年限； 2、酒店固固定資產(chǎn)產(chǎn)采用平平均年限限折舊法法（直線線法）計計提折舊舊，預(yù)計計殘值率率一律規(guī)規(guī)定為33%。計計算方法法為：AA、年折折舊額=（固定定資產(chǎn)原原值殘殘值清清理費）使用年限B、年折舊率=（年折舊額固定資產(chǎn)原值）100% C、月折舊率=年折舊率12 3、酒店財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)月初帳帳面原值值和月折折舊率，按按月

16、計提折舊。月月內(nèi)開始始使用的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不計計提折舊舊，次月月開始計計提；月月內(nèi)停止止使用的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月繼續(xù)續(xù)計提折折舊，此此月停止止計提；對已提提足折舊舊，但還還在使用用的固定定資產(chǎn)，不不再計提提折舊。 六、固定資資產(chǎn)大修修理費用用，財務(wù)務(wù)部在年年度預(yù)算算中解決決，不計計提大修修理費用用。 無形資產(chǎn)和和遞延資資產(chǎn)的管管理 1、無形資資產(chǎn)包括括專利權(quán)權(quán)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽等。無無形資產(chǎn)產(chǎn)以取得得時的實實際成本本計價。 2、無形資資產(chǎn)在計計價時，須須備有相相關(guān)的詳詳細資料料，包括括所有證證書復(fù)印印件、作作價的依依據(jù)和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，其其中非專專利技

17、術(shù)術(shù)和商譽譽的計價價應(yīng)由法法定的評評估機構(gòu)構(gòu)評估確確認(rèn)。 3、無形資資產(chǎn)攤銷銷采用直直線法，自自無形資資產(chǎn)開始始使用之之日起在在有效使使用期限限內(nèi)分期期攤?cè)牍芄芾碣M用用，無形形資產(chǎn)有有效使用用期限的的確定應(yīng)應(yīng)遵循如如下原則則： （一）法律律和合同同分別規(guī)規(guī)定有法法定有效效期限和和使用年年限的，按按法定有有效期限限與合同同規(guī)定的的使用年年限孰短短的原則則確定； （二）法律律無規(guī)定定有效期期限，但但合同中中規(guī)定有有受益年年限的，按按合同中中規(guī)定的的受益年年限確認(rèn)認(rèn)； （三）法律律和合同同均未有有規(guī)定法法定有效效期限和和受益年年限的，按按預(yù)計受受益期限限確認(rèn)； （四）受益益期限難難以確認(rèn)認(rèn)的，按按不

18、短于于10年年的期限限確認(rèn)。 4、酒店出出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的無無形資產(chǎn)產(chǎn)，按實實際收到到的價款款計入營營業(yè)收入入。法律律另有規(guī)規(guī)定的，從從其規(guī)定定。 5、遞延資資產(chǎn)包括括開辦費費、以經(jīng)經(jīng)營方式式足入的的固定資資產(chǎn)改良良支出等等。 6、開辦費費自開業(yè)業(yè)之日起起，分期期攤?cè)牍芄芾碣M用用，攤銷銷期一般般不少于于5年。 成本、費用用管理 1、酒店在在經(jīng)營過過程中耗耗用的各各項材料料，應(yīng)按按實際耗耗用的數(shù)數(shù)量和帳帳面單價價計算，計計入當(dāng)期期的成本本費用。 2、酒店在在經(jīng)營過過程中發(fā)發(fā)生的其其他各項項費用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以實實際發(fā)生生數(shù)計入入成本、費費用。凡凡應(yīng)當(dāng)由由本期負負擔(dān)而未未支出的的費用，作作為預(yù)提提費用計計入

19、本期期成本、費費用；凡凡已支付付，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由本期期和以后后各期負負擔(dān)的費費用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為待攤費費用，分分期攤?cè)肴氤杀?、費費用。 3、酒店列列入成本本費用的的職工福福利費、職職工教育育經(jīng)費、工工會經(jīng)費費，分別別按下列列比例計計提： 職工福利費費按工資資總額的的14%計提，法法律另有有規(guī)定的的，從其其規(guī)定； 職工教育經(jīng)經(jīng)費按工工資總額額的1.5%計計提； 工會經(jīng)費按按工資總總額的22%計提提。 4、酒店的的下列支支出不得得計入成成本費用用： （一）為購購置和建建造固定定資產(chǎn)、購購入無形形資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn)發(fā)生生的支出出； （二）對外外投資支支出和分分配給投投資者的的利潤； （三）被沒沒收的財財務(wù)損

20、失失； （四）支付付的各種種賠償金金、違約約金、滯滯納金、罰罰款，以以及贊助助、捐贈贈支出； （五）國家家規(guī)定不不得列入入成本、費費用的其其他支出出。 5、酒店成成本費用用核算必必須按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則，嚴(yán)格格區(qū)分本本期成本本費用與與下期成成本費用用的界限限，直接接成本與與期間費費用的界界限。 收入、利潤潤及利潤潤分配的的管理 1、酒店營營業(yè)收入入的確定定，必須須以酒店店各項服服務(wù)已經(jīng)經(jīng)提供，同同時收回回相應(yīng)的的足額的的價款獲獲取的受受區(qū)價款款的合法法證據(jù)為為標(biāo)志。 2、營業(yè)收收入按實實際價款款計算，發(fā)發(fā)生的各各種折扣扣、回扣扣沖減當(dāng)當(dāng)期營業(yè)業(yè)收入。各各級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格格按規(guī)定定的折扣扣權(quán)限簽

21、簽單。需需對外支支付傭金金時，應(yīng)應(yīng)有經(jīng)辦辦部門以以書面的的形式向向主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)請示示，經(jīng)同同意，在在報總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方方可支付付，如需需代領(lǐng)，代代領(lǐng)人必必須經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)確認(rèn)。 3、營業(yè)收收入應(yīng)按按配比的的原則記記賬，與與同期發(fā)發(fā)生的營營業(yè)成本本、營業(yè)業(yè)費用、管管理費用用、營業(yè)業(yè)稅金及及財務(wù)費費用同時時反應(yīng)，預(yù)預(yù)收的房房租等應(yīng)應(yīng)按預(yù)付付期分期期計入營營業(yè)收入入。 4、酒店的的一切收收入均需需經(jīng)財務(wù)務(wù)部入帳帳核算。各各收銀點點當(dāng)日收收到的現(xiàn)現(xiàn)金、支支票、信信用卡消消費等票票據(jù)經(jīng)夜夜審核準(zhǔn)準(zhǔn)后，于于次日上上午全部部上交財財務(wù)部；各營業(yè)業(yè)部門預(yù)預(yù)收的包包餐、包包房定金金應(yīng)及時時如數(shù)上上交財務(wù)務(wù)部。

22、 5、嚴(yán)格按按國家的的法律法法規(guī)的規(guī)規(guī)定計提提各項稅稅金、基基金，按按時納稅稅。 6、酒店的的利潤總總額計算算公式：營業(yè)收收入營營業(yè)外收收入其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入投資收收益營營業(yè)稅金金營業(yè)業(yè)成本營業(yè)費費用管管理費用用財務(wù)務(wù)費用營業(yè)外外支出其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出匯兌兌損益 7、按照酒酒店董事事會的規(guī)規(guī)定，全全年應(yīng)上上繳的利利潤，按按年計劃劃數(shù)分四四個季度度預(yù)交，悼悼念中介介算是經(jīng)經(jīng)年審后后，多抵抵少補，保保證全年年計劃數(shù)數(shù)。 8、酒店全全年繳納納所得稅稅后利潤潤，按照照旅游企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度的的規(guī)定，以以如下順順序分配配： A、支付被被沒收財財務(wù)損失失和各項項稅費的的滯納金金、罰金金；B、彌彌補以前前年度虧虧

23、損；CC、按照照董事會會規(guī)定的的比例計計提法定定盈余公公積金和和公益金金；D、按按酒店董董事會規(guī)規(guī)定的金金額，上上交未分分配利潤潤。 9、 公益益金只能能用于職職工住房房的購建建、集體體福利設(shè)設(shè)施支出出，并必必須通過過董事會會的批準(zhǔn)準(zhǔn)。 外匯業(yè)務(wù)管管理 1、營業(yè)收收入中的的外幣、外外匯，收收銀員必必須詳細細記錄在在營業(yè)收收入日報報表中，連連同收費費單據(jù)一一起交出出納入庫庫。 2、營業(yè)收收入中的的外匯轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證從收到到的第二二天及委委托銀行行轉(zhuǎn)賬。 3、外匯現(xiàn)現(xiàn)金必須須當(dāng)天送送存銀行行，一切切營業(yè)收收入的外外匯現(xiàn)金金，不得得坐支。外外匯的收收支必須須經(jīng)過銀銀行辦理理。 4、外匯結(jié)結(jié)算辦理理，必

24、須須在雙方方協(xié)商簽簽訂合同同或協(xié)議議的形式式加以確確認(rèn)和約約束。 5、負責(zé)外外匯結(jié)算算的人員員必須及及時把對對外結(jié)算算單證按按合同協(xié)協(xié)議辦理理結(jié)算，并并在委托托銀行結(jié)結(jié)算的第第六天（國國外業(yè)務(wù)務(wù)單位在在委托銀銀行后的的第十天天）核對對是否收收妥。凡凡在上述述的時期期內(nèi)未接接獲銀行行收款通通知單的的，應(yīng)及及時通知知銷售部部協(xié)助辦辦理催收收，并報報告總經(jīng)經(jīng)理和財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理。 6、用外匯匯購建的的物資，在在出售、調(diào)調(diào)撥調(diào)劑劑時，必必須收回回外匯。用用外匯購購建物資資原則上上不得以以人民幣幣出售或或調(diào)撥，特特殊情況況需收人人民幣時時，須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，零零星以人人民幣供供應(yīng)的，必必須經(jīng)部部門經(jīng)理理

25、和財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理批準(zhǔn)。 7、使用外外匯必須須編制使使用外匯匯計劃，使使用外匯匯必須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部經(jīng)理審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 8、客人交交外匯付付賬單的的，一律律按當(dāng)日日國家頒頒布的外外匯匯率率折算成成人民幣幣入賬，嚴(yán)嚴(yán)禁擅自自變更匯匯率，也也不得取取整舍零零作為匯匯率折算算外匯。 9、客人付付外幣時時，一律律按當(dāng)天天兌換現(xiàn)現(xiàn)鈔的匯匯率減貼貼息折算算本位幣幣。 10、凡以以轉(zhuǎn)賬或或記賬方方式結(jié)算算業(yè)務(wù)款款的，外外幣與本本位幣的的折算率率按結(jié)賬賬當(dāng)天的的銀行匯匯總牌價價的買賣賣中間價價為結(jié)算算的折算算率。 11、酒店店開立的的銀行外外匯帳戶戶，不準(zhǔn)準(zhǔn)外單位位或個人人借用和和租用。 12、酒店店財務(wù)

26、部部年底應(yīng)應(yīng)該根據(jù)據(jù)國家的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，計計算匯兌兌損益，并并計入當(dāng)當(dāng)期損益益。 13、酒店店應(yīng)嚴(yán)格格遵守國國家外匯匯管理部部門的有有關(guān)規(guī)定定，按時時報送外外匯收支支情況申申報表。 財務(wù)報告和和財務(wù)評評價 1、酒店財財務(wù)報告告包括財財務(wù)報表表和財務(wù)務(wù)狀況說說明書。 2、財務(wù)報報表包括括資產(chǎn)負負債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表及其其有關(guān)附附表。 3、酒店應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期向主管管財政機機關(guān)等政政府部門門以及其其他與酒酒店有關(guān)關(guān)的報表表使用者者提供財財務(wù)報告告。 4、酒店的的財務(wù)狀狀況說明明書，主主要說明明以下內(nèi)內(nèi)容： （一）酒店店經(jīng)營狀狀況、利利潤實現(xiàn)現(xiàn)和分配配情況、資資金增減減和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況、財財務(wù)收支

27、支情況、稅稅金繳納納情況、各各項財產(chǎn)產(chǎn)物資變變動情況況等。 （二）對某某些重要要事項采采用的財財務(wù)會計計方法及及其變動動情況和和原因；對本期期或者下下期財務(wù)務(wù)情況有有重大影影響的事事項；資資產(chǎn)負債債表日后后支報出出財務(wù)會會計報告告前發(fā)生生的對酒酒店財務(wù)務(wù)狀況變變動由重重大影響響的事項項；為便便于正確確理解財財務(wù)會計計報告需需要說明明的事項項。 5、考核和和評價酒酒店的財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果的的財務(wù)指指標(biāo)包括括：流動動比率、速速動比率率、應(yīng)收收賬款周周轉(zhuǎn)率、存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、資資產(chǎn)負債債率、資資本金利利潤率、營營業(yè)利潤潤率、成成本利潤潤率等。 （一）流動動比率：用于衡衡量酒店店流動資資產(chǎn)在短短期

28、債務(wù)務(wù)到期以以前可以以變?yōu)楝F(xiàn)現(xiàn)金用于于償還流流動負債債的能力力。計算算公式： 流動比率=流動資資產(chǎn)流動負負債1000% （二）速動動比率：用于衡衡量酒店店流動資資產(chǎn)中可可以立即即用于償償還流動動負債的的能力。計計算公式式：速動動比率=速動資資產(chǎn)流動負負債1000% 速動資產(chǎn)=流動資資產(chǎn)存存貨 (三)應(yīng)收收賬款周周轉(zhuǎn)率：用于反反映酒店店應(yīng)收賬賬款的流流動程度度。計算算公式：應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=賒賒銷收入入凈額應(yīng)收賬賬款平均均余額1000% 賒銷收入凈凈額=營營業(yè)收入入現(xiàn)銷銷收入 應(yīng)收賬款平平均余額額=(期期初應(yīng)收收賬款期末應(yīng)應(yīng)收賬款款)2 （四）存貨貨周轉(zhuǎn)率率：用于于衡量酒酒店存貨貨是否過過量。

29、計計算公式式： 存貨周轉(zhuǎn)率率=營業(yè)業(yè)成本存貨平平均余額額1000% 存貨平均余余額=(期初存存貨期期末存貨貨)2 (五)資產(chǎn)產(chǎn)負債率率：用于于衡量酒酒店利用用債權(quán)人人提供資資金進行行經(jīng)營活活動的能能力。計計算公式式：資產(chǎn)產(chǎn)負債率率=負債債總額資產(chǎn)凈凈值總額額1000% （六）資本本金利潤潤率：用用于衡量量投資者者投入酒酒店資本本金的獲獲利能力力。計算算公式：資本金金利潤率率=利潤潤總額資本金金總額1000% （七）營業(yè)業(yè)利潤率率：用于于衡量酒酒店的盈盈利水平平。計算算公式： 營業(yè)利潤率率=利潤潤總額營業(yè)收收入凈額額1000% （八）成本本利潤率率：用于于反映酒酒店成本本費用與與利潤的的關(guān)系。計

30、計算公式式：成本本利潤率率=利潤潤總額成本費費用總額額1000% 附 則 1、本制度度由酒店店財務(wù)部部負責(zé)解解釋和修修訂。 2、本制度度經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后開始始執(zhí)行。 附：酒店固固定資產(chǎn)產(chǎn)分類折折舊年限限表 房屋、建筑筑物分類類 一、房屋 營業(yè)用房 20-40年年 非營業(yè)用房房 355-455年 簡易房 55-100年 二、建筑物物 100-255年 機器設(shè)備分分類 一、供電系系統(tǒng)設(shè)備備 155-200年 二、 供熱熱系統(tǒng)設(shè)設(shè)備 111-118年 三、 中央央空調(diào)設(shè)設(shè)備 110-220年 四、 通訊訊設(shè)備 8-110年 五、 洗滌滌設(shè)備 5-110年 六、 維修修設(shè)備 10年年 七、 出房房用

31、具設(shè)設(shè)備 55-100年 八、 電子子計算機機系統(tǒng)設(shè)設(shè)備 66-100年 九、 電梯梯設(shè)備 10年年 十、 相片片沖印設(shè)設(shè)備 88-100年 十一、 復(fù)復(fù)印、打打字設(shè)備備 3-8年 十二、 其其它機器器設(shè)備 10年年 交通運輸工工具分類類 一、客車 大型客車（333座以以上） 30萬萬公里88-100年 中型客車(32座座以下) 300萬公里里8-110年 小轎車 220萬公公里5-7年 二、貨車 50萬萬公里112年 三、摩托車車 155萬公里里5年 家具設(shè)備分分類 一、家具設(shè)設(shè)備 營業(yè)用家具具設(shè)備 5-88年 辦公用家具具設(shè)備 10-20年年 二、地毯 純毛地毯 5-110年 混織地毯 3

32、-55年 化纖地毯 3年 電器及影視視設(shè)備分分類 一、閉路電電視播放放系統(tǒng) 10年年 二、 音響響設(shè)備 5年 三、 電視視機 55年 四、 電冰冰箱 55年 五、 空調(diào)調(diào)器 柜式 5年年 窗式 3年年 六、 電影影放映機機及幻燈燈機 110年 七、 照相相機 110年 八、 其它它電器設(shè)設(shè)備 55年 文體娛樂設(shè)設(shè)備分類類 一、高級樂樂器 110年 二、 游樂樂場設(shè)備備 5-10年年 三、 健身身房設(shè)備備 5-10年年 其它設(shè)備分分類 一、工藝擺擺設(shè) 110年 二、 消防防設(shè)備 6年 總倉管理制制度 一、酒店總總倉的分分類：干干貨倉、綜綜合倉，下下設(shè)客房房部和工工程部兩兩個二級級倉庫，維維修材料

33、料全部存存放在工工程部的的二級倉倉庫。綜綜合倉按按客房一一次性用用品、辦辦公用品品、印刷刷品、PPA清潔潔用品、洗洗衣房洗洗衣用品品、其他他非經(jīng)營營用物品品等分門門別類、分分塊管理理。 二、物品的的驗收： 1、倉管員員對采購購員購回回的物品品，無論論大小、多多少都必必須進行行驗收。并并做到：A、發(fā)發(fā)票于事事物的名名稱、型型號、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量等不不相符時時不驗收收；B、對對購進的的物品已已損壞的的不驗收收；C、對對購進的的食品原原材料、油油味料，不不鮮不收收，味道道不正不不受；DD、發(fā)票票與實物物數(shù)量不不相符，但但名稱、型型號、規(guī)規(guī)格相符符，可按按實際數(shù)數(shù)量驗收收。 2、驗收后后，要根根據(jù)發(fā)票票

34、上列明明的物品品名稱、型型號、規(guī)規(guī)格、單單位、單單價、數(shù)數(shù)量和金金額填寫寫驗收單單一式四四份，其其中一份份留倉庫庫記賬，一一份交成成本會計計記賬，一一份交采采購員報報銷，一一份留申申購部門門備查。 三、入庫存存放： 1、凡經(jīng)驗驗收后的的物資，除除直撥的的外，一一律要進進總倉管管理； 2、凡進總總倉的物物品一律律按物品品的種類類、品名名、型號號、規(guī)格格等幾種種按固定定的位置置存放。堆堆放要有有條理，注注意整齊齊美觀。不不能擠壓壓的物品品必須要要用層架架平放； 3、凡庫存存物品，要要逐項建建立實實物卡，物物品進庫庫時在卡卡片上按按數(shù)加，物物品出庫庫時在卡卡片上按按數(shù)減，并并結(jié)出余余數(shù)?？ㄆ瑧?yīng)該該

35、固定在在物品存存放正前前方的中中間顯眼眼處。 四、保管與與抽查： 1、對庫存存物資要要認(rèn)真看看管、勤勤于檢查查、防蟲蟲蛀、防防鼠咬、防防霉變，將將物資的的損耗率率降低的的最小； 2、抽查：A、倉倉管員本本身要經(jīng)經(jīng)常對自自己所管管各類物物資進行行抽查，檢檢查實物物與卡片片是否相相符，若若不相符符適應(yīng)及及時查對對；B、成成本會計計或有關(guān)關(guān)人員也也要經(jīng)常常對總倉倉和各二二級倉庫庫物資進進行抽查查，檢查查是否帳帳物相符符、帳卡卡相符、帳帳帳相符符。 五、 所有有鮮活的的食品以以及申購購部門緊緊急申購購的物資資可以直直撥給該該部門，但但必須經(jīng)經(jīng)總倉人人員驗收收后，同同時辦理理入、出出庫手續(xù)續(xù)。 六、工程

36、用用維修材材料由工工程部申申購，經(jīng)經(jīng)過總倉倉人員驗驗收后，交交工程部部二級庫庫入庫管管理，工工程人員員到二級級庫申請請領(lǐng)用，月月底成本本會計會會同有關(guān)關(guān)人員進進行盤查查。 七、干貨、調(diào)調(diào)料、客客房一次次性用品品、辦公公用品、印印刷品、PPA清潔潔用品、洗洗衣房洗洗衣用品品等物品品由總倉倉根據(jù)部部門使用用情況，制制定最佳佳庫存量量和采購購周期，定定期定量量進行補補倉。使使用部門門根據(jù)需需要，填填制領(lǐng)領(lǐng)貨單，報報部門負負責(zé)人和和財務(wù)部部經(jīng)理審審批后，即即可領(lǐng)用用。 八、其他非非經(jīng)營用用物品的的采購和和領(lǐng)用，都都必須經(jīng)經(jīng)過總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 九、各部門門的領(lǐng)貨貨人員必必須指定定專人負負責(zé)，便便于溝通通

37、。領(lǐng)貨貨員要先先填好領(lǐng)領(lǐng)貨單（含含日期、名名稱、型型號、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價、金金額、用用途），領(lǐng)領(lǐng)貨單一一式三份份，領(lǐng)用用部門一一份，憑憑單領(lǐng)貨貨；總倉倉一份，憑憑單發(fā)貨貨；成本本會計一一份，憑憑單記賬賬。 十、發(fā)貨時時，倉管管員要注注意先進進的貨物物先發(fā)。 十一、倉庫庫物資要要求每月月月中小小盤點，月月底大盤盤點，半半年和年年終大盤盤點。盤盤點期間間停止發(fā)發(fā)貨。盤盤點結(jié)果果列明細細表報財財務(wù)部和和總經(jīng)理理審核。 十二、總倉倉必須建建立檔案案制度，倉倉庫檔案案有收貨貨單、領(lǐng)領(lǐng)貨單和和實物卡卡等。 采購管理制制度 為了規(guī)范酒酒店采購購程序，降降低酒店店的經(jīng)營營成本，保保證各項項物資的的正常供

38、供應(yīng)，特特制定本本制度。 一、采購人人員必須須以經(jīng)營營部門的的需要為為中心，根根據(jù)“貨比三三家，質(zhì)質(zhì)優(yōu)價廉廉”的原則則，準(zhǔn)時時、保質(zhì)質(zhì)、保量量的完成成各項物物品的采采購工作作。 只有采購人人員才能能給供應(yīng)應(yīng)商下達達采購指指令，其其他任何何人下達達的采購購指令都都是無效效的，總總倉有權(quán)權(quán)拒絕驗驗收。 二、采購程程序： 使用部門門需要采采購物資資時，必必須填寫寫采購購申請單單（采采購申請請單必須須明確：物品名名稱、規(guī)規(guī)格型號號、質(zhì)量量要求、數(shù)數(shù)量、要要求到貨貨時間等等）；使用部部門經(jīng)理理核準(zhǔn)；送總倉倉確認(rèn)；報采購購負責(zé)人人和財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審核；報總經(jīng)經(jīng)理審批批，采購購人員才才可采購購。 采購申請請

39、單一一式四聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)(白白)留采采購部存存檔，第第二聯(lián)（紅紅）交財財務(wù)部核核算，第第三聯(lián)（綠綠）交總總倉作為為收貨憑憑據(jù)，第第四聯(lián)（黃黃）交申申購部門門備查。 三、采購部部業(yè)務(wù)操操作程序序： 按經(jīng)過批批準(zhǔn)的采采購申請請單的的要求多多方詢價價、選擇擇、填寫寫價格及及供應(yīng)商商的調(diào)查查表；向采購購負責(zé)人人匯報詢詢價情況況，呈報報調(diào)查表表，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，確確定最佳佳采購方方案；按照確確定的采采購方案案進行采采購；到貨后后，送總總倉驗收收，按規(guī)規(guī)定辦理理入庫手手續(xù)；如果驗驗收時發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，應(yīng)立立即通報報采購負負責(zé)人，并并提出處處理意見見；將到貨貨的品種種、數(shù)量量、付款款情況通通報申購購部門；

40、將貨物物發(fā)票、驗驗收單、采采購申請請單或采采購合同同一并交交財務(wù)部部審核，并并辦理報報銷或結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)。 四、使用部部門需要要采購物物資時，應(yīng)應(yīng)該提前前3天提提出采購購申請，批批量采購購或島內(nèi)內(nèi)購買不不到的物物資必須須提前330天提提出采購購申請。如如果緊急急需要時時，應(yīng)該該填寫緊緊急采購購申請單單，知知會財務(wù)務(wù)部或采采購負責(zé)責(zé)人，直直接報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，即即可交采采購人員員進行采采購。 五、酒店成成立專門門的市場場價格調(diào)調(diào)查小組組，價格格調(diào)查小小組成員員由使用用部門經(jīng)經(jīng)理、使使用部門門相關(guān)人人員、采采購負責(zé)責(zé)人、采采購人員員、財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)部成本本主管以以及總經(jīng)經(jīng)理組成成。價格格調(diào)

41、查小小組負責(zé)責(zé)對酒店店計劃采采購的所所有物資資的價格格進行市市場調(diào)查查，提出出建議進進貨價格格，并監(jiān)監(jiān)督采購購物資的的價格執(zhí)執(zhí)行情況況。 六、酒店的的蔬菜、水水果、肉肉類的鮮鮮貨價格格必須每每月1日日、155日， 由價格格調(diào)查小小組進行行一次市市場價格格調(diào)查，價價格調(diào)查查小組根根據(jù)市場場調(diào)查情情況提出出建議購購貨貨價價格，經(jīng)經(jīng)使用部部門經(jīng)理理、采購購負責(zé)人人、財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審核后后，報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，交交總倉作作為收貨貨的依據(jù)據(jù)。 任何人不得得擅自修修改已經(jīng)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行的的進貨價價格。 七、大批量量的物資資采購必必須簽訂訂購貨合合同，按按照合合同法和和酒店有有關(guān)的合合同審批批程序簽簽署合同同

42、，并嚴(yán)嚴(yán)格的按按合同規(guī)規(guī)定的內(nèi)內(nèi)容進行行收貨。 八、采購人人員采購購的物資資，無論論是直撥撥，還是是入庫，都都必須經(jīng)經(jīng)總倉人人員驗收收。 九、長期需需用的物物資，可可以與有有關(guān)工廠廠、公司司、商店店簽訂長長期的供供貨協(xié)議議，以保保證物品品的質(zhì)量量、數(shù)量量、品種種、規(guī)格格和供貨貨要求。 十、采購人人員報銷銷或供貨貨商要求求付款時時，必須須提供合合法的購購貨發(fā)票票、總倉倉開出的的驗收單單第三聯(lián)聯(lián)（紅）交交財務(wù)部部成本主主管核對對后，填填制支付付單，經(jīng)經(jīng)使用部部門經(jīng)理理或采購購負責(zé)人人、財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審核，報報總經(jīng)理理審批后后，財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)資金情情況予以以報銷或或付款。 十一、如需需退換貨貨，由總

43、總倉人員員填寫“驗收報報告”，經(jīng)申申購部門門經(jīng)理或或主管簽簽名同意意后，交交采購部部辦理退退換貨手手續(xù)。鮮鮮活貨物物的驗收收必須由由申購部部門指定定專人會會同總倉倉人員進進行驗收收，如發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，應(yīng)盡盡量在當(dāng)當(dāng)天內(nèi)提提出辦理理退換貨貨手續(xù)，逾逾期由申申購部門門負責(zé)。 十二、采購購人員接接到印刷刷品稿件件后進行行付印，樣樣稿出來來后交使使用部門門核對簽簽字確認(rèn)認(rèn)后方可可進行印印刷。 十三、本制制度經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)生效效。生效效后，以以前出臺臺的與本本制度不不一致的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，以以本制度度為準(zhǔn)。 財務(wù)開支、費費用報銷銷管理制制度 1、為了統(tǒng)統(tǒng)籌安排排資金，控控制費用用開支，酒酒店財務(wù)務(wù)實行集集

44、中管理理，執(zhí)行行總經(jīng)理理“一支筆筆”審批制制度，財財務(wù)開支支、費用用報銷一一律報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 2、實行酒酒店財務(wù)務(wù)開支計計劃管理理，各部部門根據(jù)據(jù)經(jīng)營目目標(biāo)，編編制各自自的經(jīng)營營費用控控制計劃劃，經(jīng)財財務(wù)部匯匯總后報報總經(jīng)理理批準(zhǔn)，并并在此基基礎(chǔ)上編編制財務(wù)務(wù)計劃。 3、差旅費費報銷規(guī)規(guī)定： A、為保證證出差人人員工作作與生活活的需要要，本著著利于工工作、節(jié)節(jié)約開支支的原則則，對出出差人員員的住宿宿費、交交通費、伙伙食費實實行“按級定定標(biāo)、按按標(biāo)控制制、分項項計算、累累計考核核、憑據(jù)據(jù)報銷、超超標(biāo)自負負”的辦法法。 B、工作人人員出差差時須先先填寫“借款單單”，寫明明出差事事由、地地點、人

45、人數(shù)、預(yù)預(yù)計天數(shù)數(shù)給預(yù)支支金額等等。按借借款程序序（經(jīng)辦辦人-部部門經(jīng)理理-總經(jīng)經(jīng)理-財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理）審審批后，方方可借支支差旅費費。 C、出差人人員必須須將以前前借支的的款項結(jié)結(jié)清，才才能借支支本次差差旅費。DD、工作作人員出出差住宿宿費、交交通費、伙伙食費補補貼天數(shù)數(shù)，按自自然（日日 歷）天數(shù)計計算。 E、工作人人員出差差報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如下下表： 標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 交通費費用 住住宿費 市內(nèi)交交通補貼貼 伙食食費補貼貼 用補貼 島島內(nèi) 島島外 總經(jīng)理 據(jù)據(jù)實報銷銷 2880 880 880 1100 副總經(jīng)理 據(jù)實報報銷 1180 30 30 50 部門經(jīng)理 據(jù)實報報銷 1150 10 20 25 其

46、余人員 據(jù)實報報銷 880 55 100 155 F、總經(jīng)理理出差超超出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)部分據(jù)據(jù)實報銷銷。 G、營銷人人員差旅旅費報銷銷標(biāo)準(zhǔn)： 職務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 伙食補補貼 交交通補貼貼 住宿宿補貼 營銷總監(jiān) 60 30 2200 營銷部經(jīng)理理 500 255 2000 營銷主管以以下 550 225 1150 H、主管級級以下人人員（含含主管）可可以乘坐坐火車硬硬座、輪輪船三等等艙以 下、汽車、中中吧車或或大巴車車；部門門經(jīng)理可可以乘坐坐火車硬硬臥、輪輪船三等等艙以下下、汽車車、中吧吧車或大大巴車；副總經(jīng)經(jīng)理原則則上可以以乘坐飛飛機，但但須總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)；以上上各級人人員工作作需要乘乘坐飛機機，經(jīng)特特別請示示

47、，報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后可可以乘坐坐?？偨?jīng)經(jīng)理可以以乘坐飛飛機。 I、因工作作需要，隨隨行職級級低的工工作人員員，可享享受同行行高職級級人員（或或客人）同同等待遇遇。 J、出差人人員陪同同客人（外外賓）全全天在餐餐館就餐餐或已享享受餐費費據(jù)實報報銷的，不不再給與與出差伙伙食補貼貼。 K、出差期期間發(fā)生生的業(yè)務(wù)務(wù)活動費費，須事事先請示示總經(jīng)理理同意后后方可開開支。 M、銷售人人員出差差，須事事先向總總經(jīng)理提提交出差差報告。報報告中必必須寫 明出差目的的、促銷銷對象、預(yù)預(yù)期達到到的效果果、出差差費預(yù)算算等，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方可開支支。 N、外出參參加會議議的人員員，會議議期間安安排食宿宿的，不不再給

48、補補貼。 O、出差人人員自帶帶車輛的的，不再再給室內(nèi)內(nèi)交通費費補貼。 P、報銷差差旅費時時必須將將出差時時間、地地點、單單據(jù)帳數(shù)數(shù)及金額額如實填填寫清楚楚，如發(fā)發(fā)生餐費費或購物物單據(jù)，發(fā)發(fā)票背面面必須由由經(jīng)手人人及部門門經(jīng)理簽簽字，否否則財務(wù)務(wù)部不予予報銷。 Q、出差人人員回店店后，必必須在一一星期內(nèi)內(nèi)到財務(wù)務(wù)部辦理理有關(guān)報報銷手續(xù)續(xù)。對超超過規(guī)定定期限的的，財務(wù)務(wù)部將按按規(guī)定在在其工資資中扣回回。 4、招待費費用： A、招待費費用主要要用于總總經(jīng)理為為業(yè)務(wù)、工工作需要要與外單單位的聯(lián)聯(lián)絡(luò)應(yīng) 酬而開支的的費用。 B、部門經(jīng)經(jīng)理為使使業(yè)務(wù)、工工作取得得預(yù)期的的招待費費（包括括店內(nèi)宴宴請、KKTV

49、消消費等及及店外發(fā)發(fā)生的一一切招待待費）必必須事先先填寫“宴請單單”，注明明宴請對對象、事事由、來來客及陪陪同人數(shù)數(shù)，預(yù)計計金額等等，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方可宴請請。如特特殊情況況，事先先來不及及填寫“宴請單單”的，須須電話請請示總經(jīng)經(jīng)理并于于次日補補簽手續(xù)續(xù)。違者者掛經(jīng)辦辦人帳，并并在其工工資中扣扣取。 招待標(biāo)準(zhǔn)：一般客客人300元/人人 特殊殊客人550元/人（以以上 均含酒水）業(yè)業(yè)務(wù)部門門經(jīng)理需需發(fā)生的的業(yè)務(wù)招招待費，同同樣按以以上規(guī)定定執(zhí)行，否否則費用用由責(zé)任任人承擔(dān)擔(dān)。 C、部門經(jīng)經(jīng)理在大大堂吧招招待相關(guān)關(guān)單位人人員，只只允許以以茶水招招待，同同時應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格控制制，招待待茶水費費限額：

50、部門經(jīng)經(jīng)理5000元/月；營營銷部經(jīng)經(jīng)理8000元/月；總總監(jiān)以上上人員110000元/月月。不得得用其他他飲料、香香煙等，違違者由經(jīng)經(jīng)辦人自自負。 5、通訊費費開支的的規(guī)定： A、月定額額標(biāo)準(zhǔn)： 標(biāo) 準(zhǔn) 職職 務(wù) 費 用用 標(biāo) 準(zhǔn) 總經(jīng)理 據(jù)據(jù)實報銷銷 副總經(jīng)理 5000 營銷總監(jiān) 據(jù)實報報銷 一級部門經(jīng)經(jīng)理 3300 二級部門經(jīng)經(jīng)理 2200 營銷部主管管 1000 采購部主管管 2550 B、除總經(jīng)經(jīng)理、營營銷總監(jiān)監(jiān)外其余余全部隨隨工資發(fā)發(fā)放。 C、總經(jīng)理理、營銷銷總監(jiān)每每月初填填寫“借款單單”借出預(yù)預(yù)存電話話費款， 月底憑電信信局提供供的本月月話費憑憑據(jù)核銷銷預(yù)存電電話費借借款。 6、

51、辦公費費開支規(guī)規(guī)定：各各部門日日常所需需的辦公公用品，由由行政辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一制定定標(biāo)準(zhǔn)，每每月制定定“辦公用用品計劃劃領(lǐng)用情情況表”報財務(wù)務(wù)部總倉倉，以便便及時補補倉。 7、水、電電、煤氣氣費由工工程部同同供電、供供水、供供氣公司司核對數(shù)數(shù)量、抄抄表，月月底報財財務(wù)部入入賬。 8、員工工工作餐標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：8元/天（含含原材料料及燃料料） 9、報賬程程序的規(guī)規(guī)定： A、經(jīng)辦人人在取得得的國家家稅務(wù)部部門確認(rèn)認(rèn)的合法法原始單單據(jù)上確確認(rèn)，同同時按財財務(wù)部的的有關(guān)要要求，將將原始單單據(jù)分門門別類粘粘貼整齊齊，簡要要明晰的的填制“費用報報銷單”； B、將粘貼貼填制好好的“費用報報銷單”交部門門經(jīng)理簽簽字

52、確認(rèn)認(rèn)，再交交財務(wù)部部經(jīng)理審審核，最最后報總總經(jīng)理審審批后交交財務(wù)補補進行帳帳務(wù)處理理； C、借支費費用應(yīng)及及時報帳帳，對不不遵守報報帳時間間的，財財務(wù)部有有權(quán)在其其當(dāng)月工工資中扣扣回借款款。 財產(chǎn)管理制制度 一、本部門門對各項項資產(chǎn)實實行“總經(jīng)理理領(lǐng)導(dǎo)下下的，使使用部門門經(jīng)理負負責(zé)制”。 二、酒店實實行財產(chǎn)產(chǎn)責(zé)任制制，財務(wù)務(wù)人員根根據(jù)部門門經(jīng)理以以及實物物保管人人的變動動情況隨隨時向酒酒店提供供“財產(chǎn)負負責(zé)人及及保管人人清單”，以此此確定責(zé)責(zé)任，保保障財產(chǎn)產(chǎn)責(zé)任制制的時效效。 三、財產(chǎn)負負責(zé)人負負有對從從接收開開始即保保證全部部財產(chǎn)安安全完整整的責(zé)任任，并按按酒店的的有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。各部部

53、門可根根據(jù)本部部門財產(chǎn)產(chǎn)的分布布特點，由由部門經(jīng)經(jīng)理指定定實物保保管責(zé)任任人，并并報財務(wù)務(wù)部備案案。 四、所有財財產(chǎn)的帳帳務(wù)管理理和計提提折舊、攤攤銷等，由由財務(wù)部部負責(zé)，各各使用部部門對其其分管的的財產(chǎn)進進行實物物管理。 五、財產(chǎn)維維護及修修理的管管理： 1、大宗財財產(chǎn)的維維護和修修理，由由具體分分管部門門每季編編制“維護和和修理計計劃”，報財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審核核后，送送總經(jīng)理理審批，交交財務(wù)部部備案。實實際維修修后，由由工程部部或位部部門填制制設(shè)備備維修報報告單，交交財務(wù)部部作為入入賬依據(jù)據(jù)。 2、一般性性財產(chǎn)維維護和修修理： A、由工程程部修理理的報“維修單單”，其修修理結(jié)果果和耗用用材料

54、由由工程 部、維修部部門簽字字，每月月底工程程部編制制匯總表表報財務(wù)務(wù)部； B、由酒店店以外單單位或個個人進行行維護和和修理的的，經(jīng)財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審核核，報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后報報財務(wù)部部備查。實實際維修修后，由由工程部部和申請請維修部部門，出出具“維修情情況驗收收報告”，送財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，交交財務(wù)部部入賬。 六、使用部部門需要要新增或或補充財財產(chǎn)，必必須先填填寫“采購申申請單”，提出出申請理理由和用用途，經(jīng)經(jīng)總倉確確認(rèn)，采采購負責(zé)責(zé)人核準(zhǔn)準(zhǔn)，財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，交交采購人人員進行行購置。 七、財產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用時，必必須填寫寫“領(lǐng)貨單單”，經(jīng)本本部門經(jīng)經(jīng)理簽字字

55、確認(rèn)后后，報財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審核核。禮品品、高檔檔貴重物物品的領(lǐng)領(lǐng)用，還還應(yīng)該報報總經(jīng)理理批準(zhǔn)。 八、財產(chǎn)的的內(nèi)部調(diào)調(diào)撥，調(diào)調(diào)出部門門負責(zé)填填寫“內(nèi)部調(diào)調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)調(diào)撥雙方方部門經(jīng)經(jīng)理簽字字確認(rèn)，并并注明調(diào)調(diào)撥理由由及原因因，交財財務(wù)部成成本主管管核定調(diào)調(diào)撥財產(chǎn)產(chǎn)價值，送送財務(wù)部部經(jīng)理審審核，報報總經(jīng)理理審批后后，才能能進行調(diào)調(diào)撥 。 九、財產(chǎn)需需要報損損時，報報損部門門必須填填寫“報損財財產(chǎn)清單單”及“財產(chǎn)報報損報告告”，注明明財產(chǎn)受受損原因因、報損損數(shù)量、損損失責(zé)任任人及對對責(zé)任人人的處理理意見等等，經(jīng)本本部門經(jīng)經(jīng)理簽字字確認(rèn)后后，根據(jù)據(jù)酒店規(guī)規(guī)定的審審批權(quán)限限進行報報損。報報損的財財產(chǎn)如

56、果果有實物物的，必必須交財財務(wù)部總總倉集中中處理，任任何部門門不得擅擅自處理理。 十、財產(chǎn)報報損審批批權(quán)限： 1、每次報報損總金金額不超超過20000元元和單位位報損價價值不超超過5000元的的，財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理有權(quán)簽簽批； 2、每次報報損總金金額超過過20000元和和單位報報損價值值超過5500元元的，除除報財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審核外外，必須須報總經(jīng)經(jīng)理審批批。 十一、財產(chǎn)產(chǎn)出租的的規(guī)定： 1、外單位位請求租租用或借借用酒店店的財產(chǎn)產(chǎn)，必須須由對方方部門經(jīng)經(jīng)理以上上人員同同財產(chǎn)管管理部門門經(jīng)理以以上人員員聯(lián)系，并并報財務(wù)務(wù)部備案案，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方可出租租或出借借。 2、對出租租或出借借的財產(chǎn)產(chǎn)，財產(chǎn)產(chǎn)責(zé)任人人要嚴(yán)格格規(guī)定收收回時間間，督促促并收回回財產(chǎn)。（注注：請技技術(shù)人員員現(xiàn)場鑒鑒定質(zhì)量量，并在在還物人人離店