企業(yè)財務管理體制概述

1、內部財務管理制度 第一章 總則 為規(guī)范我院財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度和國家有關法規(guī)，結合我院特點，制定本制度。 我院院財務管管理的基基本原則則是：貫貫徹執(zhí)行行國家有有關法律律、法規(guī)規(guī)和財務務規(guī)章制制度，堅堅持勤儉儉辦學的的方針；正確處處理事業(yè)業(yè)發(fā)展需需要和資資金供給給的關系系、社會會效益和和經濟效效益的關關系、國國家、集集體和個個人三者者利益的的關系 我院院財務管管理的主主要任務務是：依依法多渠渠道籌集集事業(yè)資資金；合合理編制制學院預預算，并并對預算算執(zhí)行過過程進行行控制和和管理；科學配配置學校校資源，努努力節(jié)約約支出，提提高

2、資金金使用效效益；加加強資產產管理，防防止國有有資產流流失；建建立健全全財務規(guī)規(guī)章制度度，規(guī)范范校內經經濟秩序序；如實實反映學學校財務務狀況；對學校校經濟活活動的合合法性、合合理性進進行監(jiān)督督。 我院院各級領領導和各各級財務務部門應應嚴格執(zhí)執(zhí)行本制制度規(guī)定定，維護護正常的的財務工工作秩序序。 第二章 財財務管理理體制 第五條 我我院實行行“統(tǒng)一一領導、分分級管理理”的財財務管理理體制。財財務工作作實行院院長負責責制。財財務處作作為學院院財務的的一級核核算與管管理職能能部門，在在主管財財務工作作的院長長領導下下行使其其職權： （一）參與與血緣事事業(yè)發(fā)展展計劃的的制定，編編制學院院的財務務收支計計

3、劃，并并組織實實施。定定期對各各項財務務收支進進行預測測、分析析、考核核，向領領導及各各部門提提供會計計信息。 （二）組織織好各項項資金的的收入，保保證學院院各項資資金合法法、合理理、有效效地使用用。 （三）認真真做好會會計核算算工作與與年終決決算工作作。 （四）配合合國有資資產管理理部門做做好資產產核算管管理，保保證國有有資產安安全、完完整。 （五）擬定定學校有有關財務務核算、管管理、監(jiān)監(jiān)督制度度，并監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行。 （六）對二二級核算算單位進進行業(yè)務務指導，監(jiān)監(jiān)督其財財經工作作。 （七）組織織全院財財會人員員的業(yè)務務培訓、業(yè)業(yè)務考核核和專業(yè)業(yè)職務評評聘工作作。 （八）負責責行政事事業(yè)性收收費

4、的管管理工作作。 （九）完成成院領導導交辦的的其他工工作。 第六條 學學院內審審機構是是專職的的財務監(jiān)監(jiān)督機構構。負責責對學院院的財務務計劃、財財務決算算、重大大財務開開支、主主要財務務制度的的制訂等等進行審審計監(jiān)督督。 第七條 建建立二級級財務機機構，根根據(jù)授權權實行二二級會計計核算與與管理。 作為二級財財務機構構的各財財務辦，在在其所在在二級單單位與學學院財務務處的雙雙重領導導下，進進行會計計核算、會會計監(jiān)督督與財務務管理，保保證其所所在單位位的教學學、科研研、生產產、后勤勤服務、基基建工作作任務的的順利完完成。其其主要職職責如下下： （一）根據(jù)據(jù)學院的的財務收收支計劃劃與包干干經費的的額

5、度，制制定具體體的實施施計劃與與措施，保保證各項項資金的的有效使使用及學學院交辦辦任務的的完成。 （二）搞好好各項資資金的核核算與監(jiān)監(jiān)督，按按月及時時向財務務處報表表。 （三）結合合本單位位的實際際，根據(jù)據(jù)學校的的規(guī)章制制度，制制定本單單位的財財務核算算、監(jiān)督督與管理理的實施施細則或或辦法 （四）負責責各種稅稅金的申申報工作作。 （五）按學學院的收收費規(guī)定定，對所所負責收收取的各各項費用用，如期期劃轉財財務處或或監(jiān)督本本單位使使用。 （六）負責責本單位位資產的的管理，建建立健全全資產管管理制度度，保證證國有資資產安全全與完整整。 （七）完成成學院和和學院財財務處交交辦的其其他任務務。 二級財務

6、機機構崗位位的設置置及聘任任條件需需報財務務處審定定，所聘聘財會人人員受學學院財務務處及其其所在二二級單位位的雙重重領導，即即行政領領導由所所在單位位負責，業(yè)業(yè)務領導導與監(jiān)督督由財務務處負責責。 未經學院財財務處同同意，任任何部門門和單位位不得擅擅自設置置會計機機構、聘聘任會計計人員、開開立銀行行帳戶及及使用有有關印章章。 第六條 學學校內部部的經費費管理，實實行“定定額包干干、結余余留用、超超支不補補”的辦辦法。學學校制定定財務收收支計劃劃和定額額標準，按按會計科科目和資資金用途途，把經經費切塊塊分給有有關主管管部門，主主管部門門按經費費額度和和定額標標準，制制定使用用計劃，經經主管校校領導

7、批批準后分分到二級級單位和和機關各各處室，各各二級單單位和機機關處室室按用途途與額度度包干使使用。 第八條 實實行“一一支筆”審審批財務務開支的的制度。 各二級單位位可以指指定一名名負責人人，實行行“一支支筆”審審批，也也可以按按其不同同的職責責分工，分分別由幾幾名負責責人，對對其管轄轄范圍內內的財務務開支進進行審批批。審批批人名單單要報財財務處備備案。 對不執(zhí)行“一一支筆”審審批制度度的，各各級財會會人員有有權拒付付。 第九條 各各級財務務機構和和財會人人員，都都要嚴格格按照會會計科目目、資金金用途、經經費歸屬屬，分別別設立帳帳戶，單單獨核算算，做到到“分灶灶吃飯”、專?？顚Ｓ糜谩８鞑坎块T、

8、各各單位要要和財務務處等核核算單位位定期對對帳，互互相監(jiān)督督，互相相制約。財財務處等等核算單單位要定定期向各各部門公公布其收收支情況況。要嚴嚴格劃分分各項資資金的界界限，未未經批準準不得互互相擠占占。 各部門、各各單位的的收入都都要按規(guī)規(guī)定的管管理范圍圍，在學學院財務務處或指指定的二二級核算算單位入入帳，不不得在院院內外租租借帳號號，不得得私設“小小金庫”，如如有違反反，一經經發(fā)現(xiàn)，要要追究當當事人與與負責人人的責任任并進行行嚴肅處處理。 第三章 財財務預算算管理 第十條 財財務預算算是根據(jù)據(jù)學院事事業(yè)發(fā)展展計劃和和任務而而編制的的年度財財務收支支計劃，包包括收入入預算和和支出預預算并分分為院

9、級級預算和和二級單單位預算算。 第十一條 預算的的編制 （一）預算算編制原原則 1、政策性性原則：按照國國家、上上級主管管部門及及我院的的有關財財經政策策、財務務制度進進行編制制。 2、可靠性性原則：收支預預算堅持持積極穩(wěn)穩(wěn)妥可靠靠，做到到“量入入為出，收收支平衡衡”，避避免赤字字預算。 3、“保證證重點，兼兼顧一般般”原則則：首先先保證工工資、離離退休費費等剛性性支出，在在此基礎礎上，多多渠道籌籌措資金金，保證證重點項項目資金金到位。 4、“優(yōu)化化結構，勤勤儉節(jié)約約”原則則：不斷斷優(yōu)化支支出結構構，堅持持勤儉節(jié)節(jié)約，合合理利用用資金，提提高資金金的使用用效益。 （二）預算算編制的的依據(jù) 1、

10、國家和和天津市市關于高高校事業(yè)業(yè)發(fā)展的的方針、政政策及市市教委及及上級主主管部門門批準的的我校事事業(yè)發(fā)展展計劃。 2、市財政政下達的的人員編編制、定定額標準準、收支支標準和和預算計計劃。 3、我院上上年度財財務收支支計劃執(zhí)執(zhí)行情況況，院內內自定的的定額標標準、年年初基本本數(shù)據(jù)和和本年度度財力可可能，以以及預計計可能出出現(xiàn)的增增減情況況和物價價變動幅幅度。 （三）預算算的編制制 1、編制預預算計劃劃，應包包括三個個主要部部分：一一是上年年度的決決算簡況況，二是是本年度度預算計計劃；三三是執(zhí)行行預算的的措施和和說明。 2、編制預預算的主主管部門門是財務務處，由由財務處處參考各各部門在在其職責責范圍

11、內內所需經經費預算算以及各各創(chuàng)收部部門的創(chuàng)創(chuàng)收計劃劃，擬定定預算建建議方案案。各二二級核算算單位根根據(jù)財務務處核定定的預算算額編制制本單位位預算。 3、編制預預算的日日期一般般安排在在每年的的122月份。 （四）預算算審批程程序 第一步：在在上年決決算完成成后，各各部門申申報預算算計劃。 第二步：財財務處討討論并草草擬預算算建議方方案。 第三步：市市財政撥撥款數(shù)額額下達后后，修定定我校預預算草擬擬方案。 第四步：召召開院長長辦公會會，討論論年度預預算計劃劃，然后后報學院院黨委常常委會審審批。第第十二條條 預算算的執(zhí)行行 （一）預算算執(zhí)行工工作任務務 1、要按政政策規(guī)定定積極組組織收入入，保證證

12、各項收收入準確確、及時時、足額額地收取取。 2、要按預預算計劃劃，及時時、合理理、節(jié)約約地安排排和使用用資金，努努力提高高資金使使用效益益。 3、要妥善善調整預預算執(zhí)行行過程中中出現(xiàn)的的不平衡衡，對于于由于客客觀實際際變化所所引起的的預算變變化和出出現(xiàn)的新新情況、新新問題，應應及時妥妥善地調調整預算算。 4、加強對對預算的的管理，正正確地、精精心地組組織預算算的實施施工作。 5、搞好預預算執(zhí)行行的分析析與監(jiān)督督，對不不按計劃劃辦事和和違反財財經紀律律的現(xiàn)象象，應及及時糾正正與處理理。 （二）預算算執(zhí)行的的監(jiān)督 1、每年預預算（決決算）情情況要向向院長辦辦公會匯匯報，聽聽取意見見。 2、每年預預

13、算執(zhí)行行前報審審計機構構審計；決算上上報前送送審計機機構審計計。 （三）預算算分析 1、分析的的內容：學院事事業(yè)發(fā)展展和預算算執(zhí)行進進度；資資金收支支情況，超超計劃和和未達計計劃的程程度，存存在主要要問題、原原因和應應該采取取的措施施；預算算執(zhí)行措措施落實實情況，有有何經驗驗和問題題。 2、分析的的指標：預算完完成率，收收支完成成率、人人員支出出和公用用支出占占總支出出比例，資資產負債債率等 3、分析的的時間：于每年年三月、六六月、九九月、十十二月分分四次進進行分析析。 4、分析的的方法：采用比比例法、對對比法等等。 （四）預算算調整 1、調整的的內容：一般情情況是將將執(zhí)行計計劃的增增減金額額

14、在本年年度預算算各科目目之間調調整，不不得突破破年度預預算金額額，財政政補助收收入和專專項資金金收入一一般不得得調整。如如因國家家有關政政策、事事業(yè)計劃劃有重大大調整，公公用開支支部分物物價調整整，除申申報市財財政撥款款外，應應由預算算內的機機動費解解決。 2、調整程程序和時時間：每每年100月初，將將199月份預預算執(zhí)行行情況進進行分析析后，經經財務處處研究并并提出調調整意見見，由財財務處長長書面報報主管院院長審定定，經院院長辦公公會討論論通過后后執(zhí)行。 3、不論何何人、何何部門不不經院長長辦公會會討論，均均無權修修改預算算。因特特殊情況況確需辦辦理的預預算外支支出項目目，經財財務處嚴嚴格審

15、核核后提出出意見報報主管院院長審批批，由預預算內的的機動費費列支。 （五）決算算的編報報 1、編報決決算報表表 （1）報表表分別報報送市財財政局、市市教委。報報市財政政局的報報表分三三部分：一是決決算說明明，二是是會計報報表（資資產負債債表，收收入支出出表，支支出明細細表，專專用基金金增減變變動情況況表，基基本數(shù)字字表等），三三是學生生培養(yǎng)成成本要素素指標體體系和財財務綜合合評價指指標體系系等。 （2）決算算報表編編制時間間：每年年1月。 （3）決算算報表的的編制，要要求做到到數(shù)字真真實、計計算準確確、內容容完整、報報表及時時。 （ 4）決決算報表表編制程程序： 第一步：做做好充分分準備。一一

16、要學習習報表的的說明與與要求；二要收收集有關關數(shù)據(jù)、材材料；三三要對帳帳、調帳帳、結帳帳、轉帳帳。 第二步：經經過復核核后，填填寫正式式表，再再經復核核后打印印、裝訂訂、簽章章。 第三步：報報送。 2、組織好好決算工工作 （1）年終終決算的的任務 第一，搞好好年終清清理、核核對年度度預算數(shù)數(shù)字和撥撥入經費費數(shù)字，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時處處理。 清理、核對對預算收收支款項項。該收收的都要要收回入入帳；應應上交的的全部上上交；應應提取分分配的按按規(guī)定辦辦理完畢畢。 清理“應付付及暫存存款”、“應應收及暫暫付款”。 清查貨幣資資金，清清點現(xiàn)金金、存款款、有價價證券，做做到帳實實相符。 第二、搞好好年終對對

17、帳、調調帳、結結帳、轉轉帳等項項工作。做做到帳帳帳、帳表表相符。 第三、結轉轉各核算算科目、預預算項目目余額。 （1）決算算時間：當年112月下下旬至下下年1月月上旬。 （2）決算算工作的的組織：決算工工作由全全體財會會人員參參加。在在年終決決算開始始前，由由財務處處印發(fā)決決算通知知，要求求各部門門協(xié)助財財務部門門搞好報報帳、結結算工作作。 第十三條 預算管管理具體體辦法參參見學學院內部部部門預預算管理理制度。 第四章 收收入管理理制度 第十四條收入是是指我院院開展教教學、科科研及其其他活動動依法取取得的非非償還性性資金。 第十五五條我我院收入入內容包包括： （一一）財政政補助收收入，即即我院

18、從從財政部部門取得得的各類類事業(yè)經經費。具具體包括括： 教育育經費撥撥款，即即我院從從天津市市地方財財政取得得的教育育經費，包包括教育育事業(yè)費費和專項項撥款等等。 科研研經費撥撥款，即即我院從從有關主主管部門門取得的的科學研研究經費費，包括括科學事事業(yè)費和和科技三三項費用用等。 其其他經費費撥款，即即我院取取得的除除上述撥撥款以外外的事業(yè)業(yè)經費，包包括公費費醫(yī)療經經費、住住房改革革經費等等。 上上述財政政補助收收入，應應當按照照國家預預算支出出分類和和不同的的管理規(guī)規(guī)定，進進行管理理和安排排使用。 （二）上上級補助助收入，即即我院從從主管部部門和上上級單位位取得的的非財政政補助收收入。 （三）

19、事事業(yè)收入入，即我我院開展展教學、科科研及其其輔助活活動取得得的收入入。包括括： 教學學收入，指指我院開開展教學學及其輔輔助活動動所取得得的收入入，包括括：通過過學歷和和非學歷歷教育向向單位或或學生個個人收取取的學費費、住宿宿費、委委培費、報報名考試試費、高高自考學學費、短短訓班學學費，實實驗室等等教學設設施對外外開放收收入等。 科科研收入入，指我我院開展展科研及及其輔助助活動所所取得的的收入，包包括：通通過承接接科技項項目、開開展科研研協(xié)作、轉轉讓科技技成果、進進行科技技咨詢所所取得的的收入和和其他科科研收入入。特別別指出，該該項收入入僅指從從學院外外取得的的縱向和和橫向科科研經費費，不含含

20、由學院院預算安安排的科科研費。 上述事事業(yè)收入入中，按按照國家家規(guī)定應應當上繳繳財政納納入預算算的資金金和應當當繳入財財政專戶戶的預算算外資金金，應及及時足額額上繳，不不計入事事業(yè)收入入；從財財政專戶戶核撥的的預算外外資金和和部分經經核準不不上繳財財政專戶戶的預算算外資金金，計入入事業(yè)收收入。 （四四）經營營收入，即即我院在在教學、科科研及其其輔助活活動之外外，開展展非獨立立核算經經營活動動取得的的收入。包包括學院院的房屋屋、設備備、場地地出租取取得的收收入等。 （五五）附屬屬單位上上繳收入入，即我我院附屬屬獨立核核算單位位按照有有關規(guī)定定上繳的的收入。包包括院辦辦產業(yè)上上繳利潤潤；其他他附屬

21、單單位上繳繳的凈收收入（不不含管理理費、返返換工資資、水電電等條件件費）。 （六六）其他他收入，即即上述規(guī)規(guī)定范圍圍以外的的各項收收入，包包括投資資收益、捐捐贈收入入、利息息收入等等。 第第十六條條 學院院各單位位、部門門必須嚴嚴格按照照國家及及學院有有關政策策規(guī)定依依法組織織收入；各項收收費必須須嚴格執(zhí)執(zhí)行國家家規(guī)定的的收費范范圍和標標準，并并使用符符合國家家規(guī)定的的合法票票據(jù)；各各項收入入必須全全部納入入學院預預算，統(tǒng)統(tǒng)一管理理，統(tǒng)一一核算。 第十六六條 收收入管理理規(guī)定 （一）教育育經費撥撥款 1、每月225日至至月底，由由財務處處催促上上級主管管部門劃劃撥下月月經費，經經費到位位后及時

22、時劃給二二級核算算單位。 2、月報表表前，由由本院財財務處和和上級主主管部門門財務處處核對當當月?lián)芸羁顢?shù)和累累計撥款款數(shù)，防防止錯漏漏。 3、每年112月份份，由財財務處向向上級主主管部門門催要當當年政策策性調整整應補撥撥經費。 4、每年112月331日，由由本校財財務處和和上級主主管部門門財務處處核對當當年撥款款累計數(shù)數(shù)并和二二級單位位核對下下?lián)軘?shù)，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時報報告調整整。 5、每年市市財政下下達當年年預算后后，我院院要編制制用款計計劃。編編制用款款計劃要要考慮77、8月月份修繕繕等用款款高峰和和其他月月份的區(qū)區(qū)別。 6、根據(jù)學學院年度度預算，由由財務處處下達各各二級核核算單位位撥款數(shù)

23、數(shù)額后，各各二級核核算單位位應在一一周內將將每月用用款計劃劃數(shù)報財財務處作作為撥款款依據(jù)。 7、專項經經費撥款款要設立立專戶，包包干核算算。 8、經常性性經費撥撥款年終終結余可可轉事業(yè)業(yè)基金，專專項經費費撥款結結余不轉轉。 （二）科研研經費撥撥款 除以上措施施外，由由學院財財務處按按項目設設立專戶戶，單獨獨核算。 （三）其他他經費撥撥款 1、公費醫(yī)醫(yī)療費由由市財政政下達指指標后，要要核對離離退休人人數(shù)和金金額數(shù)。 2、公費醫(yī)醫(yī)療費到到位后，離離休人員員醫(yī)療費費部分劃劃撥黨委委工作部部核算，退退休人員員醫(yī)療費費部分劃劃撥人事事處核算算，每月月按報帳帳報表沖沖暫付款款。 3、教職工工醫(yī)療保保險由人

24、人事處提提供上繳繳數(shù)額，財財務處負負責核對對劃撥。 （四）教育育事業(yè)收收入 按照學院制制定的行行政事業(yè)業(yè)性收費費管理規(guī)規(guī)定辦辦理。 （五）科研研事業(yè)收收入 1、縱向科科研費（合合國家部部委、省省市級科科研項目目費等）由由學院財財務處按按項目立立戶核算算。 2、橫向科科研費（含含科技協(xié)協(xié)作等項項目費）由由科研處處立專戶戶核算。 3、每月、每每季度、年年度由科科研處統(tǒng)統(tǒng)一報表表交財務務處。 4、每年112月份份，由科科研處將將橫向科科研項目目提取的的條件費費上繳財財務處。 （六）經營營收入 房屋、場地地、設備備出租按按本院行行政事業(yè)業(yè)性收費費管理規(guī)規(guī)定辦辦理。 （七）附屬屬單位繳繳款：按按本院校校

25、辦產業(yè)業(yè)管理辦辦法及及經營營承包協(xié)協(xié)議執(zhí)執(zhí)行。 （八）其他他收人 1、投資收收益和利利息收入入按天津津市教委委和財政政局有關關文件規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 2、捐贈收收人：一一是轉留留本基金金，二是是按指定定用途使使用。 第五章 支支出管理理制度 第十七條支出是是指我院院開展教教學、科科研及其其他活動動發(fā)生的的各項資資金耗費費和損失失。 第第十八條條我院院支出包包括： （一）事事業(yè)支出出，即我我院開展展教學、科科研及其其輔助活活動發(fā)生生的支出出。事業(yè)業(yè)支出的的內容包包括人員員支出、對對個人及及家庭補補助支出出、日常常公用支支出、固固定資產產購建及及大修理理支出。具具體指： 1、人員支支出：基基本工資資、

26、津貼貼、獎金金、福利利費、社社會保險險繳費、其其他。 2、對個人人及家庭庭補助支支出：離離休費、退退休費、撫撫恤金、醫(yī)醫(yī)療費、生生活補貼貼、提租租補貼、住住房公積積金、購購房補貼貼、助學學金、其其他。 3、日常公公用支出出：辦公公費、專專用材料料購置費費、專項項業(yè)務費費、勞務務費、水水電費、郵郵寄費、電電話通訊訊費、取取暖費、物物業(yè)管理理費、交交通費、差差旅費、維維修費、培培訓費、招招待費、其其他。 4 、固定定資產購購建和大大修理：建筑物物購建、辦辦公設備備購置、專專用設備備購置、交交通工具具購置、基基礎設施施建設、大大修理、更更新改造造、其他他 。 事業(yè)支出按按其用途途劃分為為教學支支出、

27、科科研支出出、業(yè)務務輔助支支出、行行政管理理支出、后后勤支出出、學生生事務支支出和福福利保障障支出。 教學支支出是指指我院各各教學單單位為培培養(yǎng)各類類學生發(fā)發(fā)生在教教學過程程中的支支出。 科研支支出是指指我院為為完成所所承擔的的科研任任務，以以及所屬屬科研機機構發(fā)生生在科學學研究過過程中的的支出。 業(yè)務輔輔助支出出是指我我院圖書書館、計計算中心心、電教教中心、測測試中心心等教學學、科研研輔助部部門為支支持教學學、科研研活動所所發(fā)生的的支出。 行政管管理支出出是指我我院行政政管理部部門為完完成學院院的行政政管理任任務所發(fā)發(fā)生的支支出。 后勤支出是是指我院院后勤部部門為完完成所承承擔的后后勤保障障

28、任務所所發(fā)生的的支出。 學生事事務支出出是指我我院在教教學業(yè)務務以外直直接用于于學生事事務性的的各類費費用開支支，包括括學生獎獎貸基金金、助學學金、勤勤工助學學基金、學學生物價價補貼、學學生醫(yī)療療費和學學生活動動費等。 福利保保障支出出是指我我院用于于教職工工社會保保障和福福利待遇遇以及離離退休人人員社會會保障和和福利待待遇方面面的各類類費用開開支。 （二）經經營支出出，即我我院在教教學、科科研及其其輔助活活動之外外開展非非獨立核核算經營營活動發(fā)發(fā)生的支支出。 （三）自自籌基本本建設支支出，即即我院用用財政補補助收入入以外的的資金安安排自籌籌基本建建設發(fā)生生的支出出。我院院應在保保證事業(yè)業(yè)支出

29、需需要，保保持預算算收支平平衡的基基礎上，統(tǒng)統(tǒng)籌安排排自籌基基本建設設支出，隨隨年度預預算報主主管部門門和財政政部門核核批，并并按審批批權限，報報經有關關部門列列入基本本建設計計劃。核核定的自自籌基本本建設納納入基本本建設財財務管理理。 （四四）對附附屬單位位補助支支出，即即我院用用財政補補助收入入之外的的收入對對附屬單單位補助助發(fā)生的的支出。 第十九九條 支支出管理理規(guī)定： （一）各項項支出要要嚴格按按各級預預算執(zhí)行行，不得得超預算算支出。如如有不可可預見性性支出，要要辦理審審批手續(xù)續(xù)，由主主管財務務院長和和財務處處處長簽簽章，在在機動費費中列支支，待調調整預算算時再納納入預算算。包干干經費

30、無無余額時時一律停停止借報報。 （二）各項項支出要要嚴格執(zhí)執(zhí)行各級級的“一一支筆”審審批制度度。 （三）各項項支出要要嚴格審審查每筆筆業(yè)務和和原始單單據(jù)的合合法性、正正確性、合合理性。對對不合法法的不予予辦理；對不正正確的要要退回更更正；對對不合理理的要提提出建議議，以保保證今后后不再發(fā)發(fā)生。 （四）給獨獨立設置置的校區(qū)區(qū)劃撥經經費，使使用“撥撥出經費費”科目目核算，月月末匯總總報表。給給非獨立立設置的的校區(qū)劃劃撥經費費，使用用“應收收及暫付付款”科科目，月月末以支支出明細細表沖帳帳，但不不能出現(xiàn)現(xiàn)負數(shù)。 （五）給二二級核算算單位撥撥款要使使用“應應收及暫暫付款”科科目，月月末以支支出明細細表

31、沖帳帳，但不不能出現(xiàn)現(xiàn)負數(shù)。 （六）職工工福利、津津貼、補補貼等支支出，凡凡上級有有規(guī)定的的可在財財政撥款款中列支支；學院院自定的的在學校?；鹬兄辛兄У牡男冉蚪蛸N、郊郊區(qū)工作作補助等等，由學學院自籌籌資金解解決。 （七）學院院內部各各單位、部部門自定定補貼部部分，由由各單位位、部門門在創(chuàng)收收留存收收益中列列支，不不得列入入預算支支出范圍圍。 第二十條學院及及各單位位、部門門在開展展教學、科科研、獨獨立核算算和非獨獨立核算算的經營營活動中中，應當當正確歸歸集實際際發(fā)生的的各項費費用；不不能直接接歸集的的，應當當按照規(guī)規(guī)定的比比例合理理分攤。必必須注意意經營支支出應當當與經營營收入配配比。 第

32、二十十一條學院及及各單位位、部門門從有關關部門取取得的有有指定項項目和用用途并且且要求單單獨核算算的專項項資金，應應當按照照要求定定期報送送資金的的使用情情況；項項目完成成后，應應當報送送資金支支出決算算和使用用效果的的書面報報告，并并接受有有關部門門的檢查查、驗收收。 第第二十二二條學學院及各各單位、部部門要加加強對支支出的管管理，各各項支出出應按實實際發(fā)生生數(shù)列支支，不得得虛列虛虛報，不不得以計計劃數(shù)和和預算數(shù)數(shù)代替。對對院內各各單位包包干使用用的經費費和核定定定額的的費用，其其包干基基數(shù)和定定額標準準要本著著勤儉節(jié)節(jié)約的原原則科學學合理地地制定。 第二十十三條學院及及各單位位、部門門的支

33、出出應當嚴嚴格執(zhí)行行國家有有關財務務規(guī)章制制度規(guī)定定的開支支范圍及及開支標標準；國國家有關關財務規(guī)規(guī)章制度度沒有統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的，由由學院結結合本院院實際情情況規(guī)定定。學院院各單位位、部門門的規(guī)定定違反法法律和國國家政策策及學院院財經紀紀律的，由由其主管管部門和和學院財財務處責責令改正正。 第六章 結結余及其其分配管管理 第二十四條條結余余是指我我院年度度收入與與支出相相抵后的的余額。分分為事業(yè)業(yè)結余與與經營結結余。經營營收支結結余應當當單獨反反映。經經營收支支結余可可以按照照國家有有關規(guī)定定彌補以以前年度度經營虧虧損，其其余部分分并入學學校結余余。 第第二十五五條我我院結余余除專項項資金按按照

34、國家家規(guī)定結結轉下一一年度繼繼續(xù)使用用外，可可以按照照國家有有關規(guī)定定提取職職工福利利基金，剩剩余部分分作為事事業(yè)基金金用于彌彌補以后后年度收收支差額額。國家家另有規(guī)規(guī)定的，從從其規(guī)定定。 第七章 專專用基金金管理制制度 第二十六條條專用用基金是是指我院院按照規(guī)規(guī)定提取取和設置置的有專專門用途途的資金金。 第二十七條條專用用基金內內容包括括修購基基金、職職工福利利基金、學學生獎貸貸基金、勤勤工助學學基金、學學生困難難補助基基金、住住房基金金、留本本基金、其其他專用用基金等等。 （一一）修購購基金是是按照事事業(yè)收入入和經營營收入的的一定比比例提取取，在修修繕費和和設備購購置費中中列支，以以及按照

35、照其他規(guī)規(guī)定轉入入，用于于固定資資產維修修和購置置的資金金。 1、按市教教委和財財政局規(guī)規(guī)定比例例提取。 2、設備購購置費和和修繕費費各占提提取額的的50。 3、固定資資產變價價收入在在該基金金中核算算。 4、每年七七月份、十十月份、十十二月份份集中提提取。 （二）職工工福利基基金是按按照結余余的一定定比例提提取以及及按照其其他規(guī)定定提取轉轉入，用用于職工工集體福福利設施施，集體體福利待待遇等的的資金。 1、按市教教委和財財政局的的規(guī)定比比例提取取。 2、每季度度末按實實際發(fā)生生工資總總額與規(guī)規(guī)定比例例提取后后轉入“專專用基金金-職工工福利基基金”核核算。 （三）學生生獎貸基基金是按按照規(guī)定定

36、提取用用于發(fā)放放學生獎獎學金和和貸款的的資金。 （四）勤工工助學基基金是按按照規(guī)定定從教育育事業(yè)費費和事業(yè)業(yè)收入中中提取的的，用于于支付學學生開展展勤工助助學活動動報酬的的資金。 （五） 學學生困難難補助基基金是用用于特困困學生生生活補助助的資金金。 （六）住房房基金是是按規(guī)定定出售住住房收到到的售房房款，用用于學院院為職工工新建、修修理職工工宿舍等等開支。 （七）留本本基金是是指接受受捐贈款款等資金金。 （八） 其其他專用用基金是是指我院院按照國國家有關關規(guī)定，根根據(jù)事業(yè)業(yè)發(fā)展需需要提取取或者設設置的其其他專用用基金。 第二十十八條 專用基基金管理理規(guī)定 （一）專用用基金列列支必須須?？顚?/p>

37、用，不不得挪用用、擠占占。必須須按規(guī)定定比例提提取，不不得多提提或少提提。 （二）專用用基金列列支要按按國家規(guī)規(guī)定項目目和學院院自定項項目分別別在財政政撥款和和教育事事業(yè)收入入中按標標準執(zhí)行行，不得得混用。 （三）專用用基金提提取時要要在支出出類的相相關科目目中列支支，轉到到專用基基金科目目中列報報支出。 （四）專用用基金分分別由以以下主管管部門管管理： 1、職工福福利基金金，由財財務處按按預算控控制，由由人事處處負責管管理。 2、用于學學生的三三項基金金，由財財務處按按預算控控制，由由學生處處負責管管理。 3、住房基基金、修修購基金金，由財財務處按按預算控控制，由由基建處處、設備備處、總總務

38、處管管理。 （五）職工工福利基基金，學學生三項項基金的的列支，分分別由人人事處、學學生處按按學院規(guī)規(guī)定的標標準和范范圍造冊冊報財務務處發(fā)放放，財務務處進行行監(jiān)督。 建房、購房房及購置置設備、修修繕等項項開支，由由基建處處、設備備處、后后勤處報報明細預預算，經經院長辦辦公會討討論批準準后執(zhí)行行。 第八章 資資產管理理制度 第二十九條條資產產是指我我院占有有或者使使用的能能以貨幣幣計量的的經濟資資源，包包括各種種財產、債債權和其其他權利利。 第第三十條條我院院的資產產內容包包括流動動資產、固固定資產產、無形形資產和和對外投投資等。 （一）流流動資產產是指可可以在一一年以內內變現(xiàn)或或者耗用用的資產產

39、，包括括現(xiàn)金、各各種存款款、應收收及暫付付款項、借借出款、存存貨等。 （二）固定定資產是是指一般般設備單單位價值值在 5500 元以上上、專用用設備單單位價值值在 8800 元以上上，使用用期限在在一年以以上，并并在使用用過程中中基本保保持原有有物質形形態(tài)的資資產。單單位價值值雖未達達到規(guī)定定標準，但但耐用時時間在一一年以上上的大批批同類物物資，作作為固定定資產管管理。 我院的的固定資資產一般般分為六六類：房房屋和建建筑物；專用設設備；一一般設備備；文物物和陳列列品；圖圖書；其其他固定定資產（詳詳見固固定資產產管理制制度）。各各單位、部部門應根根據(jù)規(guī)定定的固定定資產標標準，結結合本單單位、部部

40、門的具具體情況況，制定定各類固固定資產產的明細細目錄。 設備的的運雜費費、包裝裝費、安安裝費等等要做增增值計價價；維修修、更換換原固定定資產的的主要設設備，要要做增、減減原值計計價。 （三） 無無形資產產是指不不具有實實物形態(tài)態(tài)而能為為使用者者提供某某種權利利的資產產，包括括學院名名稱及學學院標識識使用權權、招生生權、收收費權、專專利權、商商標權、著著作權、土土地使用用權、非非專利技技術、商商譽以及及其他財財產權利利。 （四）對外外投資是是指我院院利用貨貨幣資金金、實物物、無形形資產等等向校辦辦產業(yè)的的投資和和其他單單位的投投資。 第三十十一條 資產管管理規(guī)定定 （一）現(xiàn)金金的管理理 1、庫存

41、現(xiàn)現(xiàn)金限額額：財務務處和二二級核算算單位由由開戶行行核定每每日限額額，當天天結帳時時庫存現(xiàn)現(xiàn)金不得得超過限限額，如如有超出出應及時時送交銀銀行。 2、各項業(yè)業(yè)務收入入要開具具收據(jù)，并并及時送送交銀行行，不得得坐支。 3、不準以以白條抵抵庫，不不準套取取現(xiàn)金，不不準私設設“小金金庫”。 4、要做到到日清月月結，帳帳款相符符，每日日要打印印出現(xiàn)金金日記帳帳并編制制“庫存存現(xiàn)金日日報表”，每每月與總總帳核對對。 5、每周由由會計負負責人或或復核人人員抽查查現(xiàn)金庫庫存與現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳余額額數(shù)，并并登記記記錄表，由由出納人人員、抽抽查人員員簽字。 6、如出現(xiàn)現(xiàn)庫存現(xiàn)現(xiàn)金長、短短款現(xiàn)象象，應及及時核對對查

42、找，并并向領導導報告，作作好帳務務處理。短短款自負負，長款款入帳，不不得長、短短款互相相抵補 7、收付款款后，要要在原始始憑單上上加蓋“收收訖”或或“付訖訖”戳記記。 （二）銀行行存款的的管理 1、除現(xiàn)金金結算范范圍內的的業(yè)務外外，均要要用轉帳帳結算的的方式進進行。 2、不準簽簽發(fā)空白白支票與與空頭支支票，支支票存根根的項目目要填寫寫齊全。 3、由出納納人員保保管并開開據(jù)支票票，審核核、復核核人員保保管并使使用銀行行專用章章。 4、銀行帳帳要做到到日清月月結。次次月155日前，編編制“銀銀行存款款余額調調節(jié)表”，逐逐筆核對對與處理理未達帳帳項并每每月與總總帳核對對。 5、收入各各種款項項要及時

43、時開具收收據(jù)給交交款方，并并將收款款存入銀銀行。 6、支票丟丟失要及及時向銀銀行掛失失，并登登報聲明明作廢。 7、每年112月初初，要按按市財政政經費預預算指標標與撥入入款額核核對。 （三）往來來資金的的管理 1、“應收收及暫付付款”、”應應付及暫暫存款”、“借借出款”要要以個人人設戶頭頭明細核核算，不不得在此此科目中中列報支支出，只只能一次次沖轉。 2、每月月月底，記記帳人員員與出納納人員要要清理一一次往來來款項。督督促有關關部門、人人員清帳帳結算，月月底要嚴嚴格控制制轉帳支支票的簽簽發(fā)。 每年12月月上旬，徹徹底清理理一次往往來款項項，除特特殊情況況外，應應全部結結清。 3、對于二二級核算

44、算單位的的包干經經費，用用“應收收及暫付付款”科科目核算算，每月月用報表表沖銷，但但不得出出現(xiàn)負數(shù)數(shù)，年終終余額上上交。 4、“借出出款”要要按借款款協(xié)議執(zhí)執(zhí)行，借借款協(xié)議議書應由由主管財財務院領領導簽字字。 （四）固定定資產的的管理 1、我院各各單位、部部門的各各類固定定資產，由由科研處處、后勤勤處、教教務處歸歸口入帳帳、建卡卡。 2、建立固固定資產產管理、大大型精密密儀器管管理、設設備維修修管理、損損壞丟失失賠償?shù)鹊戎贫取?3、建立由由科研處處、后勤勤處、教教務處統(tǒng)統(tǒng)一領導導與管理理的物資資管理網(wǎng)網(wǎng)絡，聘聘任若干干名物管管員，負負責各部部門的設設備物資資管理工工作。 4、財務處處設總帳帳與

45、明細細帳進行行核算，物物資管理理部門每每年7月月、122月要向向財務處處報固定定資產增增減表；每年112月份份，財務務處要和和物資管管理部門門對帳，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時調調帳，做做到帳帳帳、帳實實相符。 5、設備的的采購要要納入年年度預算算并制定定明細采采購計劃劃，交財財務處一一份備查查。超計計劃采購購要經主主管部門門同意、主主管院長長批準，單單項數(shù)額額較大須須經院長長辦公會會議批準準。設備備到貨后后須經科科研處、后后勤處、教教務處辦辦理驗收收手續(xù)，報報銷時需需加蓋“固固定資產產驗收專專用章”，否否則財務務不予報報銷。 （五）無形形資產管管理 按照我院關于于保護知知識產權權的暫行行規(guī)定執(zhí)行行。 （

46、六）對校校辦產業(yè)業(yè)投資管管理 1、學院對對校辦產產業(yè)的投投資，要要有可行行性論證證報告，有有學院和和校辦企企業(yè)的投投資協(xié)議議，并須須經院長長辦公會會議討論論決定。 2、已批準準的貨幣幣資金投投資，要要使用事事業(yè)基金金的節(jié)余余，并在在預算中中做出安安排；由由借出款款轉為投投資的也也照此規(guī)規(guī)定辦理理。 3、巳批準準的固定定資產投投資要按按原值計計價，如如按凈值值計價要要進行重重估計價價，并有有合法機機構出具具合法手手續(xù)，否否則不予予辦理。 4、 學院院的資產產應分為為非經營營性資產產和經營營性資產產。非經經營性資資產是指指在教學學、科研研、科技技開發(fā)、行行政管理理、后勤勤服務等等活動中中使用，不不

47、以經營營為目的的的資產產；經營營性資產產是指校校辦產業(yè)業(yè)和經濟濟實體在在經營活活動中使使用，以以經營為為目的的的資產。 校辦產業(yè)和和經濟實實體占用用的資產產，應從從非經營營性資產產轉為經經營性資資產，轉轉作經營營性的資資產，增增加校辦辦產業(yè)的的實收資資本。若若原屬學學校（或或院系、部部處）的的非經營營性資產產暫時未未能轉為為經營性性資產的的，使用用單位應應按學院院有關規(guī)規(guī)定，繳繳納占用用費。 5、 經學學院批準準，校辦辦產業(yè)或或經濟實實體發(fā)生生轉、撤撤、并時時，應進進行清算算。校辦辦產業(yè)或或經濟實實體的清清算，應應在學院院有關職職能部門門監(jiān)督指指導下，對對單位的的資產、債債權、債債務進行行全面

48、清清算，編編制資產產目錄和和債權、債債務清單單，提出出財產作作價依據(jù)據(jù)和債權權、債務務處理辦辦法，經經學院審審批后執(zhí)執(zhí)行。在在執(zhí)行過過程中，應應做好資資產移交交、接收收和管理理工作，并并妥善處處理各項項遺留問問題。 第九章 負負債管理理 第三十二條條負債債是指我我院所承承擔的能能以貨幣幣計量，需需要以資資產或勞勞務償還還的債務務。 第第三十三三條我我院的負負債內容容包括借借入款、應應付及暫暫存款、應應繳款項項、代管管款項等等。 應應繳款項項包括我我院收取取的應當當上繳財財政納入入預算的的資金和和應當上上繳財政政專戶的的預算外外資金、應應繳稅金金以及其其他按照照國家有有關規(guī)定定應當上上繳的款款項

49、。 代管款款項是指指我院接接受委托托代為管管理的各各類款項項。 第第三十四四條 負負債管理理規(guī)定 （一）“應應付及暫暫存款”不不能列報報支出，凡凡需列報報支出的的款項應應記入代代管款項項；要按按部門、項項目設戶戶核算，要要及時清清理做到到不跨年年度。， （二）“應應繳財政政專戶款款”要核核實上交交是否符符合規(guī)定定，數(shù)字字是否準準確，核核算口徑徑是否一一致。 （三）出租租門臉房房應交納納的房地地產稅要要在成本本中列支支。 （四）代管管款項要要按部門門、項目目獨立核核算，由由該部門門管理使使用，財財務處監(jiān)監(jiān)督辦理理。 第三十五條條學院院及各單單位、部部門應當當對不同同性質的的負債分分別管理理，及時

50、時清理并并按照規(guī)規(guī)定辦理理結算，保保證各項項負債在在規(guī)定期期限內歸歸還。 第三十十六條 各行政政部處、教教學單位位、教學學輔助單單位，不不得直接接向外單單位（含含金融機機構）借借款或貸貸款。校校辦產業(yè)業(yè)或經濟濟實體為為發(fā)展生生產經營營向外單單位或金金融機構構貸款，必必須在嚴嚴格論證證效益和和自身的的償還能能力基礎礎上須經經學院審審批。校校辦產業(yè)業(yè)或經濟濟實體的的貸款，不不得以學學院的資資產作抵抵押。 第十章 財財務報告告和財務務分析 第三十七條條財務務報告是是反映我我院一定定時期財財務狀況況和事業(yè)業(yè)發(fā)展成成果的總總結性書書面文件件。 第第三十八八條 財財務報告告的內容容： 1、月報表表：資產產

51、負債表表、收支支情況表表、支出出明細表表。 2、季報表表：除以以上三種種表外，增增加市教教委及上上級主管管部門發(fā)發(fā)的季報報表。 3、年報表表：資產產負債年年報表，收收支情況況年報表表，支出出明細年年報表；專用基基金變動動情況表表，基本本數(shù)字表表；財政政局發(fā)的的各類報報表。 第三十九條條 財務務報告的的要求： （一）政策策口徑必必須統(tǒng)一一； （二）數(shù)字字必須真真實準確確； （三）內容容必須完完整齊全全； （四）編列列報送必必須及時時； （五）說明明書撰寫寫要條理理清楚、文文字精練練、重點點突出、說說理透徹徹、評價價正確。 第四十條 財務報報告的編編制： （一）報表表要按報報表說明明填寫； （二）

52、說明明書要按按提綱撰撰寫； （三）編制制要有專專人負責責，明確確分工： 1、記帳崗崗人員負負責會計計報表的的編制； 2、預算管管理人員員負責草草擬說明明書； 3、財務處處長負責責復核、檢檢查報表表，修改改說明書書。 （四）季報報說明書書主要是是對預算算執(zhí)行、收收支余情情況、資資產負債債情況進進行分析析，總結結經驗教教訓，找找出問題題及原因因，提出出改進措措施。 第四十一條條財務務分析是是財務管管理工作作的重要要組成部部分。應應當按照照主管部部門的規(guī)規(guī)定和要要求，根根據(jù)學院院財務管管理的需需要，定定期編制制財務分分析報告告。財務務分析的的內容包包括我院院事業(yè)發(fā)發(fā)展和預預算執(zhí)行行、資產產使用管管理

53、、收收入、支支出和專專用基金金變動以以及財務務管理情情況、存存在主要要問題和和改進措措施等。 第四十十二條 財務分分析的主主要內容容： （一）學院院年度預預算的編編制和執(zhí)執(zhí)行情況況。 （二）學院院資產構構成情況況，學院院房屋和和儀器設設備利用用情況，負負債水平平及負債債構成情情況等。 （三）學院院和二級級核算單單位財力力收支情情況：收收入的構構成，經經費自給給水平，自自給率的的變化及及相關政政策等問問題；各各項收支支是否符符合國家家政策，是是否完成成收入計計劃，采采取了哪哪些增收收措施；支出是是否嚴格格執(zhí)行預預算和進進度，是是否符合合規(guī)定的的用途和和標準，支支出結構構是否合合理，支支出管理理中存在在的問