2022年注冊稅務師《稅法一》預熱題4

1、2022年注冊稅務師稅法一預熱題46000 TOC o 1-5 h z 65001202224000標準答案：c解 析：購進新車成交價低于最低計稅價格，應根據(jù)最低計稅價格計稅。購置已經(jīng)使用過的小汽車不繳納車輛購置稅甲企業(yè)應納車輛購置稅= 120220X10% = 12022 元2、依據(jù)資源稅的有關規(guī)定，以下說法中正確的選項是。入自產(chǎn)自用應稅資源不繳納資源稅銷售應稅資源，應以實際銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量。納稅人不能精確供應應稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅標準答案：b解析：納稅人開采應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；銷售應稅資源，應以

2、實際銷售數(shù)量為資源稅課稅數(shù)量。收購未稅產(chǎn)品的單位代扣代繳資源上的依據(jù)是收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量；納稅人不能精確供應不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額征稅。3、某油田2022年12月份生產(chǎn)原油10500噸，其中已銷售8000噸，自用1500噸不是用于加熱、修井，另有1000噸待銷售。該油田當月應納資源稅元該油田適用單位稅額每噸18元27000144000171000180000標準答案：c解 析：加熱、修井用原油不征收資源稅，此題自用局部不是用于加熱修井，所以應繳納資源稅該油田當月應納資源稅=8000 + 1500X 18 = 171000 元4、依據(jù)資源稅的有關規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳資源

3、稅的地點是。開采地核算地收購地銷售地標準答案：c解 析：扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地方主管稅務機關繳納。5、某鹽場2022年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當月應納資源稅萬元。液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸 TOC o 1-5 h z 198243195150標準答案：d解 析：納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。該鹽場當月應納資源稅= 10X3 +14X12 16X3 = 150 萬元6、依據(jù)資源稅的有關規(guī)定，以下煤炭中屬于資

4、源稅征收范圍的是。煤礦開采銷售的原煤商業(yè)企業(yè)銷售的選煤生產(chǎn)企業(yè)銷售的蜂窩煤商業(yè)企業(yè)銷售的原煤標準答案：a解 析：征收資源稅的煤炭是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。另外資源稅的納稅人是境內開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，所以商業(yè)企業(yè)銷售的原煤不征收資源稅7、依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，以下說法中正確的選項是。車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地車輛購置稅是對全部新購置車輛的使用行為征稅車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)標準答案：a解析：車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率10%納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅；車輛購置稅征收范圍是特定應稅

5、車輛，并不是全部新購置車輛的使用行為都征收車輛購置稅車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)即最終消費環(huán)節(jié)8、甲成產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2022年5月繳納增值稅28萬元，當月托付位于縣城的乙企業(yè)加工應稅消費品，乙企業(yè)代收消費稅15萬元。甲企業(yè)應繳納城市維護建立稅萬元。1. 96 TOC o 1-5 h z 0. 752. 711. 31標準答案：a解 析：托付加工的應稅消費品由受托方代收代繳城建稅甲企業(yè)應繳納城市維護建立稅= 28X7% = 1.96 萬元9、關于關稅的完稅價格，以下說法中正確的選項是。進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為根底審查確定完稅價格進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采納倒扣價格估價方法由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中標準答案：c解 析：進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件原進口時成交價格為根底審查確定完稅價格；如進口貨物的成交價格無法確定時，海關會依次以規(guī)定方法審查確定該貨物的完稅價格由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費，都是要計入完稅價格設備進口后發(fā)生的安裝費用，不應計入完稅價格中10、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，以租金方式對外支付的進口租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是。以海關審