會計電算化工作環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控制制度研究

1、管帳電算化事情環(huán)境下企業(yè)內(nèi)操縱制度研究管帳電算化是以電子盤算機為主的當(dāng)代電子信息技能應(yīng)用到管帳中，用電子盤算機取代人工記賬、算賬、報賬，以及部門交換人工完成對管帳信息的闡發(fā)、猜測、決議的歷程。管帳電算化體系的內(nèi)部操縱既包羅了本來的手工財政歷程，又包羅步伐方案、電算化賬務(wù)處置懲罰歷程。嚴酷的內(nèi)部操縱制度是管帳電算化信息真實可靠的包管。內(nèi)部操縱制度要求處置懲罰同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職員既要彼此接洽、又要彼此制約。別的，嚴酷的內(nèi)操縱度有助于防范違法舉動的產(chǎn)生。國表里管帳電算化的理論表白，盤算機自己處置懲罰墮落概率較低，但報酬造成墮落和報酬舞弊卻有增無減，并且一旦出現(xiàn)舞弊，企業(yè)喪失宏大。管帳電算化所引起的喪

2、失重要有三種：1由于災(zāi)難變亂如火警、水患或電源停頓阻礙等緣故原由所引起的管帳信息處置懲罰停頓和數(shù)據(jù)喪失；2因電算化管帳信息自己的錯誤和疏漏所引起的喪失；3因管帳電算化舞弊而引起的喪失。對前兩種喪失，通過借助于改進電算化環(huán)境和進步電算化開拓操縱技能就能較好地加以辦理；而訂定嚴酷的電算化內(nèi)操縱度那么是防范管帳電算化舞弊的有效途徑。就如今我國企業(yè)管帳電算化的應(yīng)用近況來看，大部門還停頓在一樣平常應(yīng)用程度上。重要緣故原由有以下幾點：1.不少企業(yè)的各級向?qū)嶒灩軒る娝慊木o張意義缺乏充足的熟悉，沒有熟悉到開展管帳電算化是期間生長的一定，是辦理當(dāng)代化的必要。管帳電算化是管帳進人信息化的底子，是以后企業(yè)決議

3、的緊張本領(lǐng)，是管帳制度革新的打破口。2.由于傳統(tǒng)的手工記賬方法恒久被人們所擔(dān)當(dāng)，如今企業(yè)辦理都創(chuàng)立在手工記賬的底子上，要改變形成的風(fēng)俗方法有一定難度。尤其是管帳電算化的保密性、寧靜性存在空缺，因此對管帳電算化數(shù)據(jù)的可靠性持猜疑態(tài)度。3.不少企業(yè)以為電算化僅僅是“以機代賬，軟件只必要一次投入即可，出現(xiàn)了只器重硬件換代，不留意軟件晉級的環(huán)境。從奔馳不停到奔馳，機型換頻頻，但財政軟件仍停頓在“陳腐的Fxbase開拓的DS版上。4.管帳電算化固然在很大程度上減輕了管帳職員的事情量，但同時也增長了操縱職員、體系維護職員等崗?fù)ぃ瑤砹撕芏嘈碌囊?，提出了新的題目。如今，我國創(chuàng)立在手工操縱條件下的管帳底子事

4、情的辦理還存在著很多不敷；實驗管帳電算化，就必要創(chuàng)立與之相配套的一系列內(nèi)部操縱制度加以束縛，才氣充實發(fā)揮電算化的上風(fēng)。5.由于管帳電算化涉及到管帳和盤算機兩種專業(yè)知識，在崗的管帳職員雖顛末盤算機品級培訓(xùn)，但與現(xiàn)實要求程度另有較大差距。管帳職員知識不全面，要使得盤算機知識和管帳事情履歷有機結(jié)合，另有待時日。同時，盤算機培訓(xùn)課本老化，眼不上盤算機技能生長的形勢。顛末如許的培訓(xùn)和稽核的職員，現(xiàn)實操縱本領(lǐng)難以順應(yīng)電算化環(huán)境下對內(nèi)控的要求。二、由于上述近況及緣故原由，強化內(nèi)控辦理，訂定有效的電算化環(huán)境下的內(nèi)部操縱制度，進步電算化的科學(xué)辦理程度，是創(chuàng)立當(dāng)代企業(yè)內(nèi)部操縱制度的內(nèi)涵要求，也是進步企業(yè)辦理程度的

5、緊張途徑。一樣平常創(chuàng)立的管帳電算化下的內(nèi)部操縱制度不過乎硬件方面的、軟件方面的、體系運行方面的及操縱歷程方面的有關(guān)制度。下面就實驗管帳電算化應(yīng)該創(chuàng)立的內(nèi)部操縱制度及其所包羅的內(nèi)容予以說明。一增強防范電算化犯法的法制建立如今，由于法例的不健全使電算化犯法的操縱很困難。比方，對未經(jīng)允許打仗電算化管帳信息體系或有關(guān)數(shù)據(jù)文件的舉動，在執(zhí)法上未劃定為偷竊舉動，因此就無法對下載緊張機密數(shù)據(jù)的舉動治罪。必需看到，對電算化管帳信息體系的開拓和辦理，不克不及僅靠現(xiàn)有的一些法例，如?管帳法?、?企業(yè)管帳準那么?等。由于管帳電算化犯法終究是高科技、新技能下的一種新型犯法，為此訂定專門的法例對此加以有效操縱就很有需要

6、。為企業(yè)營造精良的大環(huán)境，防范電算化犯法的法制建立，可從兩個方面入手：1創(chuàng)立懲治利用管帳電算化犯法運動的執(zhí)法，明白劃定哪些舉動屬于舞弊舉動及懲罰要領(lǐng)；2創(chuàng)立管帳電算化體系的庇護執(zhí)法，明白電算化體系中哪些工具或哪些方面受執(zhí)法庇護硬件、軟件、數(shù)據(jù)庫及受何種庇護。二訂定企業(yè)內(nèi)部操縱辦理制度操縱辦理制度是針對每一個上機操縱管帳軟件的職員而訂定的，重要用來范例每一個操縱職員的舉動以及各自之間的權(quán)限限定。除了軟件對操縱方面作了一定的方案以外，訂定并嚴酷操縱辦理制度，將會有效地包管管帳軟件的寧靜運行；同時，也有利于內(nèi)部管束制度的實行。操縱辦理制度從內(nèi)容上來看，一樣平常包羅以下幾項：1.操縱職員的事情職責(zé)和事

7、情權(quán)限。只管軟件一樣平常都已有效戶辦理成效，但其用戶辦理的設(shè)置是由人工舉行的，這就必要從制度上對操縱職員的事情職責(zé)和事情權(quán)限加以劃定，用來在用戶辦理的設(shè)置和詳細的操縱中實行。2、防范原始憑據(jù)和記賬憑據(jù)等管帳數(shù)據(jù)未經(jīng)考核而輸入盤算機的措施。如劃定原始憑據(jù)必需經(jīng)有關(guān)考核職員考核并簽章后才氣輸入盤算等。3.防范已輸入盤算機的原始憑據(jù)和記賬憑據(jù)等未經(jīng)查對而登記機內(nèi)賬簿的措施。如劃定已輸入盤算機的憑據(jù)需由考核職員查對并簽章前方可登記機內(nèi)賬簿等。4.創(chuàng)立需要的上機操縱記載制度。如劃定用操縱日志的情勢記載天天的上機操縱內(nèi)容等。三創(chuàng)立盤算機硬件和軟件辦理制度對付擁有盤算機的單元，無論是用于管帳核算，照舊用來其

8、他事情，一樣平常都要求訂定硬、軟件辦理制度。通常，硬件和軟件辦理制度包羅以下一些內(nèi)容：1.包管機房裝備寧靜的措施。如機房防火劃定等。2.包管盤算機正常運行措施。如機房防潮、防磁及恒溫等方面的劃定等。3.管帳數(shù)據(jù)和管帳軟件寧靜保密的措施。如數(shù)據(jù)備份、禁絕在盤算機上玩電腦游戲等劃定。4.修改管帳核算軟件的審批和監(jiān)視制度。如劃定管帳核算軟件的修改需報經(jīng)單元總管帳師容許等。四增逼迫訂管帳檔案辦理制度在實驗管帳電算化之后，隨著存儲介質(zhì)的改變，對會汁檔案辦理的要求也比力嚴酷；同時，對管帳檔案的觀點也就有所生長。在管帳電算化環(huán)境下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個體系開拓形成的全套文檔資料都屬于管帳檔案的領(lǐng)域，別的，對存有管帳數(shù)據(jù)的有關(guān)介質(zhì)也應(yīng)妥善保管。訂定電算化管帳檔案辦理制度一樣平常應(yīng)包羅以下內(nèi)容：1.實驗會汁電算化后的管帳檔案以盤算機打印的書面情勢保存，保存的有關(guān)劃定按?集會檔案辦理措施?的劃定實行。2.全套管帳電算化體系文檔視同管帳文檔保管，保管期制止該體系制止利用或有龐大修改后的三年。3.妥善保管存有管帳信息的磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)的措施。如劃定存有管帳數(shù)據(jù)的磁盤應(yīng)存放在防潮防磁的容器內(nèi)等。4.科學(xué)劃定管帳檔案的有關(guān)權(quán)限。如劃定查詢從前年度的管帳檔案應(yīng)經(jīng)有關(guān)職員容