常用不相容崗位列表格

1、一、錢幣資本業(yè)務的不相容崗位最少應當包括：（一）錢幣資本支付的審批與執(zhí)行；（二）錢幣資本的保留與盤點盤點；（三）錢幣資本的會計記錄與審計督查。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保留和收入、支出、開支、債權債務賬目的登記工作。二、企業(yè)采買與付款業(yè)務的不相容崗位最少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采買合同的訂立與審察；（四）采買、查收與相關會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。三、存貨業(yè)務的不相容崗位最少包括：（一）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；（二）存貨的采買與查收、付款；（三）存貨的保留與相關會計記錄；（四）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；（五）存貨辦理的申請與審批，

2、申請與會計記錄。四、對外投資不相容崗位最少應當包括：（一）對外投資項目的可行性研究與評估；（二）對外投資的決策與執(zhí)行；（三）對外投資辦理的審批與執(zhí)行；（四）對外投資績效評估與執(zhí)行。五、工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：（一）項目建議、可行性研究與項目決策；（二）概預計編制與審察；（三）項目決策與項目推行；（四）項目推行與價款支付；（五）項目推行與項目查收；（六）竣工決算與竣工決算審計六、固定財產業(yè)務不相容崗位最少包括：（一）固定財富投資預計的編制與審批，審批與執(zhí)行；（二）固定財富采買、查收與款項支付；（三）固定財富投保的申請與審批；（四）固定財富辦理的申請與審批，審批與執(zhí)行；（五）固定財富獲取與

3、辦理業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。七、銷售與收款不相容崗位最少應當包括：（一）客戶信用檢查評估與銷售合同的審批簽訂；（二）合同的談判與簽訂；（三）銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；（四）銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；（五）銷售退回貨物的查收、辦理與相關會計記錄；（六）銷售業(yè)務經辦（編制銷售發(fā)票通知單）與發(fā)票開具、管理；（七）壞賬準備的計提與審批；壞賬的核銷與審批。（八）應收票據的貼現業(yè)務聯(lián)系的審批與經辦（必定經過審批）；特別注意：高出單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特別銷售交易，企業(yè)應當進行集體決策（而不是由經理審批）八、籌資業(yè)務的不相容崗位最少包括：（一）籌資方案的擬定與決策；（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；（三）與籌資相關的各種款項償付的審批與執(zhí)行；（四）籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。九、成本開支業(yè)務的不相容崗位最少包括：（一）成本開支定額、預計的編制與審批；（二）成本開支支出與審批；（三）成本開支支出與相關會計記錄。十、擔保業(yè)務不相容崗位最少包括：（一）擔保業(yè)務的評估與審批；（二）擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行；（三）擔保業(yè)務的執(zhí)行和核對；常有的不相容職務有：登記明細賬&登記總賬出納&稽核，會計檔案保留，收入、支出、開支、債權債務賬目的登記支票保留&印章保留票據保留&票據貼現審批合同談判&合同訂立銷售&賒銷審批請購&審批詢