連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)制度(門(mén)店管理)

1、PAGE PAGE ii目 錄TOC o 1-3 h z u1. HYPERLINK l _Toc355110743 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算算管理辦辦法112. HYPERLINK l _Toc355110744 全面預(yù)預(yù)算管理理1143. HYPERLINK l _Toc355110745 貨幣資資金管理理1194. HYPERLINK l _Toc355110746 應(yīng)收款款項(xiàng)管理理2275. HYPERLINK l _Toc355110747 存貨管管理3356. HYPERLINK l _Toc355110748 實(shí)物資資產(chǎn)管理理4497. HYPERLINK l _Toc355110749

2、發(fā)票管管理5338. HYPERLINK l _Toc355110750 財(cái)務(wù)分分析6449. HYPERLINK l _Toc355110751 財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理65PAGE 65財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)結(jié)結(jié)算管理理辦法1 總則1.1 為為提高企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理水水平，加加強(qiáng)企業(yè)業(yè)內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督管理理，規(guī)范范財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷(xiāo)流程程，嚴(yán)格格控制費(fèi)費(fèi)用支出出，根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法、會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范等等有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)，結(jié)合合公司實(shí)實(shí)際，制制定本辦辦法。 1.2 本本辦法所所稱(chēng)“財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷(xiāo)”是指公公司一切切對(duì)外付付款業(yè)務(wù)務(wù)，包括括采購(gòu)商商品、購(gòu)購(gòu)置實(shí)物物資產(chǎn)、費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)、個(gè)人人借款、預(yù)預(yù)付款等等支出。

3、1.3 本本辦法適用用于公司司總部及各直直營(yíng)店。其中：總部各各項(xiàng)支出出應(yīng)及時(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)，各各直營(yíng)店店每月226日前前到總部部報(bào)賬。2. 事前前審批管管理2.1 事事前審批批是指經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)門(mén)在經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生前，對(duì)對(duì)該事項(xiàng)項(xiàng)的發(fā)生生依據(jù)和和預(yù)算金金額進(jìn)行行說(shuō)明并并提出申申請(qǐng)，單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或相關(guān)關(guān)部門(mén)按按照規(guī)定定對(duì)其進(jìn)進(jìn)行審批批，事項(xiàng)項(xiàng)沒(méi)有通通過(guò)審批批的不能能辦理資資金支付付及報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。2.2 需需要進(jìn)行行事前審審批的事事項(xiàng)主要要包括廣廣告促銷(xiāo)銷(xiāo)及業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)、資本本性支出出、低值值易耗品品支出項(xiàng)項(xiàng)目。2.3 事事前審批批資料包包括事前前審批單單、會(huì)議議紀(jì)要、相相關(guān)批復(fù)復(fù)文件及及其他證證明材料料。

4、2.4 事事前審批批流程為為2.4.11 經(jīng)辦辦人根據(jù)據(jù)工作需需要填制制事前審審批單，依依據(jù)敘述述清楚、預(yù)預(yù)算金額額真實(shí)可可靠；2.4.22 經(jīng)辦辦部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核簽字字，重點(diǎn)點(diǎn)審核該該經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)是否否可行；2.4.33 財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核簽字字，重點(diǎn)點(diǎn)審核是是否為預(yù)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)項(xiàng)目、預(yù)預(yù)算金額額是否超超支； 2.4.55 經(jīng)辦辦部門(mén)分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)進(jìn)行審審批；2.4.66 單位位負(fù)責(zé)人人進(jìn)行審審批。3. 報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)管理理3.1 經(jīng)經(jīng)辦人員員辦理報(bào)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)取得得真實(shí)、合合法、有有效的原原始票據(jù)據(jù)。3.1.11 發(fā)票類(lèi)類(lèi)型與業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容要匹配配，國(guó)稅稅發(fā)票主主要用于于購(gòu)買(mǎi)商商品、接接受

5、加工工、修理理修配勞勞務(wù)等支支出項(xiàng)目目；地稅稅發(fā)票主主要用于于餐飲、服服務(wù)、建建筑、運(yùn)運(yùn)輸、住住宿、會(huì)會(huì)務(wù)等支支出項(xiàng)目目。3.1.22 發(fā)票必必須真實(shí)實(shí)，票面面加蓋發(fā)發(fā)票專(zhuān)用用章；3.1.33 發(fā)票項(xiàng)項(xiàng)目必須須填開(kāi)齊齊全：付付款單位位（濟(jì)南南泰山壹壹伍叁貳貳經(jīng)濟(jì)貿(mào)貿(mào)易有限限公司）、開(kāi)票票日期、品品名、數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、金金額。3.1.44 取得的發(fā)票應(yīng)應(yīng)逐筆開(kāi)開(kāi)具各項(xiàng)項(xiàng)目，項(xiàng)項(xiàng)目較多多的可匯匯總開(kāi)具具但需附附清單，并并在清單單加蓋發(fā)發(fā)票專(zhuān)用用章（與與發(fā)票蓋蓋章一致致）。3.1.55 發(fā)票開(kāi)具具單位與與發(fā)生經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)單位一一致，發(fā)發(fā)票專(zhuān)用用章所注注單位與與收款單單位一致致。3.1.66 購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)商

6、品、接接受加工工、修理理修配勞勞務(wù)的應(yīng)應(yīng)盡量取取得增值值稅專(zhuān)用用發(fā)票。3.1.77不符合合以上條條件的外外來(lái)票據(jù)據(jù)，不得得作為財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)憑證，任任何部門(mén)門(mén)和個(gè)人人有權(quán)拒拒收，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)有權(quán)拒拒絕報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)。3.1.88 經(jīng)辦辦人員辦辦理完畢畢經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)并取取得有效效票據(jù)后后，應(yīng)及及時(shí)到財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)報(bào)銷(xiāo),原則上上當(dāng)月取取得發(fā)票票當(dāng)月辦辦理報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報(bào)銷(xiāo)。3.2 經(jīng)經(jīng)辦人員員填制單單位自制制報(bào)銷(xiāo)憑憑證封面面應(yīng)確保保內(nèi)容完完整，書(shū)寫(xiě)清清楚、規(guī)范，不得涂涂改、刮擦、挖挖補(bǔ)。3.2.11 摘要中中應(yīng)對(duì)報(bào)報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)做簡(jiǎn)要要說(shuō)明。3.2.22 報(bào)銷(xiāo)金金額應(yīng)根根據(jù)數(shù)字字填寫(xiě)規(guī)規(guī)范認(rèn)真

7、真填寫(xiě)，并并與發(fā)票票附件金金額一致致。3.2.33 收款單單位信息息應(yīng)填寫(xiě)寫(xiě)齊全。3.2.44 附件張張數(shù)需準(zhǔn)準(zhǔn)確填寫(xiě)寫(xiě)對(duì)。 33.2.5 填制憑憑證應(yīng)使使用簽字字筆或鋼鋼筆，不不得使用用鉛筆、圓圓珠筆。書(shū)書(shū)寫(xiě)的文文字、數(shù)數(shù)字應(yīng)規(guī)規(guī)范整潔潔，大小小寫(xiě)金額額必須相相符。 3.3填制制報(bào)銷(xiāo)憑憑證除應(yīng)應(yīng)附票據(jù)據(jù)外，還還應(yīng)加附附相應(yīng)資資料：需需要事前前審批的的事項(xiàng)（詳詳見(jiàn)第五五條），應(yīng)應(yīng)附事前前審批資資料；無(wú)無(wú)需事前前審批的的，應(yīng)附附相關(guān)通通知、合合同等資資料，如如參加會(huì)會(huì)議應(yīng)附附會(huì)議通通知、支支付租賃賃費(fèi)應(yīng)附附租賃合合同等。3.4報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)憑證及及其附件件應(yīng)整理理粘貼整整齊，具具體應(yīng)注注意以下下事項(xiàng)：3

8、.4.11 取得的的各種原原始憑證證應(yīng)按支支出類(lèi)別別不同分分別粘貼貼。3.4.22粘貼時(shí)時(shí)需從上上到下從從右至左左錯(cuò)位粘粘貼，小小張單據(jù)據(jù)要分布布均勻，以以利裝訂訂。3.4.33粘貼單單據(jù)不能能超越裝裝訂線，不不得超過(guò)過(guò)報(bào)銷(xiāo)憑憑證范圍圍，如單據(jù)據(jù)較大，可可將單據(jù)據(jù)折疊與與憑證對(duì)對(duì)齊。3.5 非非報(bào)銷(xiāo)類(lèi)類(lèi)結(jié)算項(xiàng)項(xiàng)目包括括發(fā)放工工資、職職工借款款及其他他類(lèi)付款款。工資資發(fā)放由由綜合部部根據(jù)審審批完成成的工資資發(fā)放明明細(xì)表填填寫(xiě)付款款申請(qǐng)單單，職工工借款及及其他類(lèi)類(lèi)付款根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要填填寫(xiě)借款款憑證或或付款申申請(qǐng)單。4. 報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)結(jié)算審審批管理理4.1 經(jīng)經(jīng)辦人應(yīng)應(yīng)按照審審批流程程依次辦辦理簽字字審

9、批，不不得跨越越審批節(jié)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行行簽批。4.2 商商品采購(gòu)購(gòu)的付款款審批流流程為：4.2.11 付款款與商品品驗(yàn)收入入庫(kù)及取取得發(fā)票票為同一一月份的的，經(jīng)辦辦人持發(fā)發(fā)票、入入庫(kù)單，經(jīng)經(jīng)辦人、經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人、分管管業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、單單位負(fù)責(zé)責(zé)人依次次在發(fā)票票上簽字字后，再再經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核后，出出納進(jìn)行行轉(zhuǎn)賬付付款；4.2.22 付款款與商品品驗(yàn)收入入庫(kù)及取取得發(fā)票票非同一一月份的的，經(jīng)辦辦人填寫(xiě)寫(xiě)付款申申請(qǐng)單，注注明收款款單位及及發(fā)票號(hào)號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人、分分管業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單單位負(fù)責(zé)責(zé)人審批批后，再再經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核后，出出納進(jìn)行行轉(zhuǎn)賬付付款。4.3 非非商品采采購(gòu)業(yè)務(wù)

10、務(wù)的報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)結(jié)算審批批流程：4.3.11 經(jīng)辦人人根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)類(lèi)型型填制粘粘貼報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)憑證或或填寫(xiě)付付款申請(qǐng)請(qǐng)單或填填寫(xiě)借款款憑證，填填寫(xiě)項(xiàng)目目正確、粘粘貼整齊齊，若報(bào)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目目為事前前審批的的，已簽簽字審批批完畢的的事前審審批單為為必需附附件；4.3.22 經(jīng)辦部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人審核核簽字，重重點(diǎn)審核核經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)發(fā)生生的真實(shí)實(shí)性和必必要性；4.3.33 會(huì)計(jì)計(jì)復(fù)核及及財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人審核核簽字，重重點(diǎn)審核核內(nèi)附票票據(jù)是否否真實(shí)、合合法，金金額是否否正確，報(bào)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算算單據(jù)填填寫(xiě)、粘粘貼是否否符合要要求；4.3.44 單位位負(fù)責(zé)人人綜合各各方面情情況進(jìn)行行審批；4.3.55 出納對(duì)對(duì)審批信信息核對(duì)對(duì)無(wú)誤

11、后后，辦理理付款或或轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)。4.4 財(cái)財(cái)務(wù)人員員對(duì)審批批手續(xù)不不完善、內(nèi)內(nèi)附票據(jù)據(jù)不規(guī)范范、數(shù)字字不準(zhǔn)確確、粘貼貼不整齊齊的報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)結(jié)算憑憑證有權(quán)權(quán)拒絕辦辦理付款款結(jié)算。4.5 付付款完成成后，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)在原原始憑證證上加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”印章。5. 日常常費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)管理理5.1 日日常費(fèi)用用主要包包括業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)、會(huì)會(huì)議費(fèi)、通通訊費(fèi)、辦辦公費(fèi)、修理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目等。5.2 業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)管理：業(yè)務(wù)招招待費(fèi)是是指管理理人員及及各部門(mén)門(mén)在業(yè)務(wù)務(wù)往來(lái)中中招待有有關(guān)人員員所發(fā)生生的餐費(fèi)費(fèi)、招待待用品費(fèi)費(fèi)及其他他相關(guān)費(fèi)費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)招待待餐費(fèi)原原

12、則上實(shí)實(shí)行一餐餐一單，集中結(jié)結(jié)賬的招招待費(fèi)實(shí)實(shí)行按月月度或與與酒店協(xié)協(xié)議約定定及時(shí)結(jié)結(jié)賬，報(bào)報(bào)銷(xiāo)時(shí)相相關(guān)招待待明細(xì)留留存綜合合部，作作為備查查。購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)招待日日常用品品按照公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。5.3 差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)管理理：外出出參加會(huì)會(huì)議或培培訓(xùn)，統(tǒng)統(tǒng)一安排排食宿的的，會(huì)議議或培訓(xùn)訓(xùn)期間的的住宿費(fèi)費(fèi)、伙食食費(fèi)由主主辦單位位按規(guī)定定統(tǒng)一開(kāi)開(kāi)支。出差人人員應(yīng)在在出差歸歸來(lái)一周周內(nèi)辦理理報(bào)銷(xiāo)事事宜，填填寫(xiě)報(bào)報(bào)銷(xiāo)憑證證，并并按審批批流程進(jìn)行行費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)，有有借款的的結(jié)清借借款。 5.4 會(huì)會(huì)議費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)管理理：5.4.11 自行組組織召開(kāi)開(kāi)會(huì)議的的，報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)時(shí)需提提供相關(guān)關(guān)會(huì)議通通知及會(huì)會(huì)議簽到到表等進(jìn)

13、進(jìn)行逐級(jí)級(jí)審批后后報(bào)銷(xiāo)。5.4.22 外出參參加會(huì)議議的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)時(shí)需要提提供相關(guān)關(guān)的會(huì)議議通知及及參會(huì)報(bào)報(bào)名表進(jìn)進(jìn)行逐級(jí)級(jí)審批后后報(bào)銷(xiāo)。5.5 通通訊費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)管理理：5.5.11 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)按照照公司規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)小小于規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)的的按實(shí)際際支出報(bào)報(bào)銷(xiāo)，超超過(guò)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)期限的的不予報(bào)報(bào)銷(xiāo)。5.5.22 單位位辦公通通訊費(fèi)按按月進(jìn)行行報(bào)銷(xiāo)結(jié)結(jié)算。5.5.33 個(gè)人人通訊費(fèi)費(fèi)用以部部門(mén)為單單位，按按照月度度或季度度進(jìn)行報(bào)報(bào)銷(xiāo)，從從上年112月至至當(dāng)年111月視視為一個(gè)個(gè)年度。5.6辦公公費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)時(shí)需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級(jí)審批后進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。6.

14、 財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算方方式管理理6.1 財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算方式分分為現(xiàn)金金支付、銀銀行柜面面支付、企企業(yè)銀行行網(wǎng)上支支付三種種方式。6.2公司司支付現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)符符合現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例規(guī)規(guī)定可以使用用現(xiàn)金的的范圍：6.2.11.職工工工資、津津貼； 66.2.2.個(gè)人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬； 66.2.3.根據(jù)據(jù)國(guó)家規(guī)規(guī)定頒發(fā)發(fā)給個(gè)人人的科學(xué)學(xué)技術(shù)、文文化藝術(shù)術(shù)、體育育等各種種獎(jiǎng)金； 66.2.4.各種種勞保、福福利費(fèi)用用以及國(guó)國(guó)家規(guī)定定的對(duì)個(gè)個(gè)人的其其他支出出； 66.2.5.出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)； 66.2.6.結(jié)算算起點(diǎn)以以下的零零星支出出（結(jié)算算起點(diǎn)定定為10000元元。結(jié)算算起點(diǎn)的的調(diào)整，

15、由由中國(guó)人人民銀行行確定）；6.2.77.中國(guó)國(guó)人民銀銀行確定定需要支支付現(xiàn)金金的其他他支出。6.3 使使用銀行行柜面支支付的，經(jīng)經(jīng)辦人員員在轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票登記簿簿上進(jìn)進(jìn)行登記記，注明明日期、票票據(jù)號(hào)碼碼、票據(jù)據(jù)金額、收收款單位位、用途途及經(jīng)辦辦人等信信息，完完成登記記后方能能領(lǐng)取。6.4使用用企業(yè)銀銀行網(wǎng)上上支付的的，經(jīng)辦辦人需在在網(wǎng)銀銀支付登登記簿上上進(jìn)行登登記，注注明日期期、收款款人全稱(chēng)稱(chēng)、收款款人開(kāi)戶戶銀行、收收款人賬賬號(hào)、用用途及經(jīng)經(jīng)辦人等等信息。7. 借款款及墊付付款管理理7.1 職職工借款款包括出出差借款款及臨時(shí)時(shí)周轉(zhuǎn)借借款、長(zhǎng)長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金。出出差借款款要求出出差返還還后7個(gè)工作作

16、日內(nèi)辦辦理報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)還款手手續(xù)；臨臨時(shí)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借款要要求業(yè)務(wù)務(wù)處理完完畢后及及時(shí)還款款，最長(zhǎng)長(zhǎng)不得超超過(guò)2個(gè)月；長(zhǎng)長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金要求求在借款款當(dāng)年年年末予以以結(jié)清，次次年如有有需要必必須重新新辦理借借款手續(xù)續(xù)。7.2 職職工借款款在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)內(nèi)未予歸歸還且超過(guò)一一個(gè)月的的，由財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)通通知催收收，催收收后5個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)仍不不歸還的的，由綜綜合部根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)提提供的金金額從借借款人員員的工資資中扣減減；無(wú)法法從工資資中扣減減的，從從其后報(bào)報(bào)銷(xiāo)金額額中扣減減，直至至還清為為止。工工作人員員調(diào)離本本單位或或離開(kāi)原原所在部部門(mén)時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)歸歸還借款款。綜合合部在辦辦理離職職人員調(diào)調(diào)離手續(xù)續(xù)前，

17、應(yīng)應(yīng)通知財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)，核對(duì)對(duì)其是否否存在未未歸還的的借款，還還款后方方可辦理理調(diào)離手手續(xù)。7.3 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)在在每年111-12月月對(duì)所有有未還清清職工借借款分部部門(mén)進(jìn)行行催收，各各部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人收收到催收收還款通通知后應(yīng)應(yīng)督促本本部門(mén)借借款人員員及時(shí)還還款，如如有特殊殊情況致致使職工工借款在在當(dāng)年112月331日前前確實(shí)無(wú)無(wú)法還清清的，借借款人員員應(yīng)做書(shū)書(shū)面說(shuō)明明并由部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字后交財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)留存。7.4 申申請(qǐng)預(yù)付付款、墊墊付款的的經(jīng)辦部部門(mén)應(yīng)對(duì)對(duì)此類(lèi)款款項(xiàng)的支支付與結(jié)結(jié)算全程程負(fù)責(zé)，除除工程類(lèi)類(lèi)項(xiàng)目外外，原則則上要求求在當(dāng)年年結(jié)清。7.5財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)在每每年年末末統(tǒng)計(jì)未

18、未結(jié)算完完畢的預(yù)預(yù)付款與與墊付款款明細(xì)，經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)門(mén)在明細(xì)細(xì)表對(duì)應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目簽簽字確認(rèn)認(rèn)。附 1、商商品采購(gòu)購(gòu)流程2、所需表表格3、費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)流程程4、相關(guān)表表格全面預(yù)算管管理1 總則1.1 為為完善內(nèi)內(nèi)部控制制機(jī)制，建建立規(guī)范范、科學(xué)學(xué)、高效效的全面面預(yù)算管管理體系系，提高高企業(yè)管管理水平平，根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合合公司實(shí)實(shí)際，制制定本辦辦法。1.2 本本辦法所所稱(chēng)全面面預(yù)算管管理是指指圍繞公公司發(fā)展展戰(zhàn)略和和企業(yè)年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理目目標(biāo)，對(duì)對(duì)各類(lèi)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理活動(dòng)及及其資源源配置進(jìn)進(jìn)行合理理預(yù)測(cè)、控控制和監(jiān)監(jiān)督。包包括預(yù)算算編制、審審批、執(zhí)執(zhí)行、控控制、監(jiān)監(jiān)督與考考核等程程序。1.3 全全面

19、預(yù)算算期間為為每年的的一月一一日至十十二月三三十一日日。2. 組織織機(jī)構(gòu)2.1 公公司設(shè)立立預(yù)算管管理委員員會(huì)，成成員由領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子成員和和各部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人組成，為為全面預(yù)預(yù)算管理理的決策策支持機(jī)機(jī)構(gòu)，董董事會(huì)是是預(yù)算決決策機(jī)構(gòu)構(gòu)。2.2 預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)主任由由公司主主要負(fù)責(zé)責(zé)人擔(dān)任任，是全全面預(yù)算算管理工工作的第第一責(zé)任任人。 2.3 預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)下設(shè)預(yù)預(yù)算管理理辦公室室，負(fù)責(zé)責(zé)辦理日日常工作作。辦公公室設(shè)在在財(cái)務(wù)部部門(mén)，主主任由財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人擔(dān)任，成成員由相相關(guān)職能能部門(mén)人人員組成成。3. 預(yù)算算編制與與審批3.1 預(yù)預(yù)算編制制內(nèi)容主主要包括括業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資金預(yù)算算和

20、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算等等。3.2 業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算編制的的主要內(nèi)內(nèi)容：3.2.11 銷(xiāo)售預(yù)預(yù)算，主主要包括括銷(xiāo)售商商品的采采購(gòu)預(yù)算算、銷(xiāo)售售預(yù)算、庫(kù)庫(kù)存結(jié)構(gòu)構(gòu)預(yù)算等等。3.2.22 費(fèi)用預(yù)預(yù)算，主主要包括括業(yè)務(wù)招招待費(fèi)預(yù)預(yù)算、車(chē)車(chē)輛運(yùn)行行費(fèi)預(yù)算算、辦公公費(fèi)預(yù)算算、通訊訊費(fèi)預(yù)算算等。3.2.33 稅費(fèi)預(yù)預(yù)算，主主要包括括流轉(zhuǎn)類(lèi)類(lèi)稅預(yù)算算、企業(yè)業(yè)所得稅稅預(yù)算等等。3.3 資資金預(yù)算算的主要要內(nèi)容：3.3.11 經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)資金金收支預(yù)預(yù)算，主主要包括括商品的的采購(gòu)、銷(xiāo)銷(xiāo)售及各各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出、往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)結(jié)算過(guò)過(guò)程中資資金的收收入、支支出預(yù)算算等；3.3.22 籌融資資活動(dòng)資資金收支支預(yù)算，主主要包括括長(zhǎng)短

21、期期借款預(yù)預(yù)算等；3.4 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的主要要內(nèi)容：3.4.11 損益預(yù)預(yù)算，主主要包括括預(yù)計(jì)收收入、成成本、費(fèi)費(fèi)用及經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果預(yù)算。3.4.22 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債預(yù)算算，主要要包括預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債及所有有者權(quán)益益預(yù)算。3.5 預(yù)預(yù)算編制制、審批批程序：3.5.11 預(yù)算管管理辦公公室根據(jù)據(jù)預(yù)算管管理委員員會(huì)確定定的年度度預(yù)算目目標(biāo)，將將預(yù)算編編制工作作分解到到相關(guān)預(yù)預(yù)算責(zé)任任單位、部部門(mén)。3.5.22 預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位編制單單位（部部門(mén)）預(yù)預(yù)算，并并將審核核、匯總總、平衡衡后的部部門(mén)預(yù)算算報(bào)預(yù)算算管理辦辦公室。3.5.33 預(yù)算管管理辦公公室審核核、匯總總、平衡衡各部門(mén)門(mén)編制的的預(yù)算，擬擬定

22、預(yù)算算草案并并提交預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)審議。3.5.44 預(yù)算管管理辦公公室根據(jù)據(jù)預(yù)算委委員會(huì)審審議決定定意見(jiàn)，對(duì)對(duì)預(yù)算草草案進(jìn)行行修改調(diào)調(diào)整，并并按規(guī)定定上報(bào)董董事會(huì)決決定。3.5.55 年度預(yù)預(yù)算正式式下達(dá)后后，預(yù)算算管理辦辦公室將將預(yù)算指指標(biāo)分解解到各部部門(mén)，經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后后執(zhí)行。4. 預(yù)算算的執(zhí)行行與控制制4.1 年年度預(yù)算算一經(jīng)批批復(fù)下達(dá)達(dá)，不得得擅自調(diào)調(diào)整或變變更，切切實(shí)維護(hù)護(hù)預(yù)算的的嚴(yán)肅性性。4.2 公公司將批批復(fù)預(yù)算算作為預(yù)預(yù)算年度度內(nèi)組織織、協(xié)調(diào)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的基本本依據(jù)，將將批準(zhǔn)后后的預(yù)算算按月度度，季度度進(jìn)行分分解，并并進(jìn)行層層層落實(shí)實(shí)，歸口口管理，將將預(yù)算指指標(biāo)

23、落實(shí)實(shí)到每一一個(gè)部門(mén)門(mén)，各部部門(mén)要嚴(yán)嚴(yán)格按照照經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)下達(dá)的的預(yù)算方方案執(zhí)行行，確保保年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。4.3 各各部門(mén)在在預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題要要及時(shí)向向預(yù)算管管理辦公公室反饋饋，預(yù)算算管理辦辦公室收收集、匯匯總、整整理預(yù)算算執(zhí)行信信息并根根據(jù)重要要性原則則及時(shí)向向預(yù)算管管理委員員會(huì)反饋饋。相關(guān)關(guān)信息可可以作為為預(yù)算調(diào)調(diào)整以及及持續(xù)提提高預(yù)算算編制水水平的參參考依據(jù)據(jù)。5. 預(yù)算算考核與與監(jiān)督5.1 預(yù)預(yù)算管理理辦公室室根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況制定預(yù)預(yù)算考核核方案定定獎(jiǎng)懲辦辦法，報(bào)報(bào)預(yù)算管管理委員員會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，定定期組織織對(duì)各部部門(mén)進(jìn)行行考核。預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況考考核，應(yīng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持持公開(kāi)

24、、公公平、公公正的原原則。 5.2 預(yù)預(yù)算內(nèi)部部控制監(jiān)監(jiān)督檢查查的內(nèi)容容主要包包括：5.22.1預(yù)預(yù)算編制制情況。重重點(diǎn)檢查查預(yù)算編編制依據(jù)據(jù)是否科科學(xué)、合合理，是是否存在在預(yù)算與與經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)際相脫脫節(jié)甚至至相背離離的情況況；預(yù)算算編制程程序和方方法是否否合規(guī)、正正確，是是否存在在違反編編制程序序、濫用用編制方方法的情情況。5.22.2 預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況。重點(diǎn)點(diǎn)檢查各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門(mén)門(mén)（單位位）是否否建立預(yù)預(yù)算責(zé)任任制；是是否嚴(yán)格格按照既既定的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)執(zhí)行；對(duì)預(yù)算算執(zhí)行中中出現(xiàn)的的問(wèn)題是是否及時(shí)時(shí)進(jìn)行糾糾正和處處理。5.22.3 預(yù)算分分析與考考核情況況。重點(diǎn)點(diǎn)檢查是是否建立立科學(xué)的的分析考

25、考核制度度，是否否落實(shí)預(yù)預(yù)算責(zé)任任制，是是否落實(shí)實(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲措施施。 5.3 對(duì)對(duì)監(jiān)督檢檢查過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的預(yù)算算執(zhí)行過(guò)過(guò)程中的的薄弱環(huán)環(huán)節(jié),有有關(guān)部門(mén)門(mén)應(yīng)當(dāng)查查明原因因，采取取措施加加以糾正正和完善善。附1預(yù)算編編制流程程圖貨幣資金管管理1.總則 1.1 為為加強(qiáng)公公司貨幣幣資金的的控制和和管理，規(guī)規(guī)范資金金支付手手續(xù)和列列支程序序，提高高貨幣資資金的使使用效率率，確保保各項(xiàng)資資金規(guī)范范使用和和安全管管理，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法等有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)，結(jié)合合公司實(shí)實(shí)際，制制定本辦辦法。 11.2 本辦法法包括資資金收入入管理和和資金支支出管理理。1.3 本本辦法適適用于公公司總部

26、及分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)。1.4 公公司辦理理有關(guān)貨貨幣資金金的收入入、支付付、保管管等事宜宜時(shí)，嚴(yán)嚴(yán)格遵循循本辦法法。2. 資金金收入管管理2.1 財(cái)財(cái)務(wù)部是是公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算、財(cái)務(wù)務(wù)管理的的職能管管理部門(mén)門(mén)，公司司的資金金收入業(yè)業(yè)務(wù)均由由財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一管管理。2.2 現(xiàn)現(xiàn)金收入入要當(dāng)天天入賬，當(dāng)當(dāng)天聯(lián)系系存入銀銀行；日日周轉(zhuǎn)需需用的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金必須存存放在保保險(xiǎn)柜內(nèi)內(nèi)，不準(zhǔn)準(zhǔn)以白條條抵庫(kù)，嚴(yán)嚴(yán)禁坐支支。2.3 現(xiàn)現(xiàn)金收入入業(yè)務(wù)，由由出納清清點(diǎn)現(xiàn)金金，開(kāi)出出收據(jù)或或發(fā)票，并并加蓋“現(xiàn)金收收訖”章后，及及時(shí)入賬賬。2.4 公公司發(fā)生生收款業(yè)業(yè)務(wù)，要要根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)提供的的結(jié)算憑憑證核實(shí)實(shí)收款金金額、手手

27、續(xù)及相相關(guān)單證證是否齊齊全，金金額計(jì)算算是否正正確，出出納人員員復(fù)核并并填制收收款憑證證，辦理理收款業(yè)業(yè)務(wù)。2.5 收收取的支支票貨款款必須為為轉(zhuǎn)賬支支票，嚴(yán)嚴(yán)禁收取取現(xiàn)金支支票。2.6 收收取轉(zhuǎn)賬賬支票時(shí)時(shí)檢查支支票的收收款單位位名稱(chēng)、出出票日期期、用途途和大小小寫(xiě)金額額（如有有密碼的的應(yīng)填寫(xiě)寫(xiě)上密碼碼）是否否正確，是是否涂改改，以及及印鑒是是否清晰晰。2.7 嚴(yán)嚴(yán)禁收取取過(guò)期支支票和遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票。2.8 嚴(yán)嚴(yán)禁收取取非購(gòu)貨貨方出票票的轉(zhuǎn)賬賬支票。2.9 嚴(yán)嚴(yán)禁用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票套取現(xiàn)現(xiàn)金。2.10收收取的支支票應(yīng)妥妥善保管管，不得得折損、丟丟失。2.11 收取的的轉(zhuǎn)賬支支票當(dāng)日日交至財(cái)務(wù)部部門(mén)

28、出納納，由出出納及時(shí)時(shí)繳存至至收入賬賬戶。2.13 財(cái)務(wù)部部門(mén)出納納將現(xiàn)現(xiàn)金繳款款單或或銀行行存款進(jìn)進(jìn)賬單保保存完整整。3. 資金金支出管管理3.1 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)應(yīng)應(yīng)按照國(guó)國(guó)家及煙煙草行業(yè)業(yè)有關(guān)規(guī)規(guī)定，妥妥善使用用和保管管法人章章及財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)用章章等財(cái)務(wù)務(wù)印鑒。3.2 財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)印印鑒應(yīng)按按照專(zhuān)人人保管分分別存放放的原則則妥善保保管，并并在保險(xiǎn)險(xiǎn)柜中存存放。企企業(yè)法人人代表章章與財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)用章章必須指指定不同同保管人人員專(zhuān)人人負(fù)責(zé)分分別保管管和存放放，嚴(yán)禁禁一人保保管支付付款項(xiàng)所所需的全全部印鑒鑒。印鑒鑒保管人人臨時(shí)出出差時(shí)由由其書(shū)面面委托他他人代管管。3.3 嚴(yán)嚴(yán)禁在空空白憑證證、空白

29、白表格上上使用財(cái)財(cái)務(wù)印鑒鑒。3.4 財(cái)財(cái)務(wù)印鑒鑒原則上上不得帶帶出，確確有必要要時(shí)在財(cái)財(cái)務(wù)印鑒鑒審批單單上特別別注明，經(jīng)經(jīng)公司財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人、分管管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批同意后后，由兩兩位以上上財(cái)務(wù)人人員共同同攜帶辦辦理有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)。3.5 超超出財(cái)務(wù)務(wù)印鑒使使用范圍圍必須事事先經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)。3.6 票票據(jù)是指指收據(jù)、支支票等各各類(lèi)結(jié)算算憑證等等。支票票由出納納員負(fù)責(zé)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。印印鑒和支支票分人人保管，實(shí)實(shí)行嚴(yán)格格分工、把把關(guān)和牽牽制制度度。3.7 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)要建立立轉(zhuǎn)賬賬支票領(lǐng)領(lǐng)用登記記簿，由由業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人員員登記票票據(jù)的編編號(hào)、金金額、時(shí)時(shí)間、用用途、簽簽名等。3.8 財(cái)財(cái)務(wù)部

30、門(mén)門(mén)要建立立網(wǎng)銀銀支付登登記簿，由由業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人員員登記收收款單位位名稱(chēng)、金金額、時(shí)時(shí)間、用用途、簽簽名等。3.9 現(xiàn)現(xiàn)金支票票僅限于于出納提提取備用用金時(shí)使使用，開(kāi)開(kāi)具時(shí)登登記現(xiàn)現(xiàn)金支票票領(lǐng)用備備查簿。如如確有特特殊情況況需領(lǐng)用用現(xiàn)金支支票，必必須由財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人簽署意意見(jiàn)注明明。3.10 作廢或或過(guò)期的的支票必必須加蓋蓋“作廢”戳記。3.11 對(duì)于確確實(shí)無(wú)法法填寫(xiě)支支票金額額的，在在簽發(fā)支支票時(shí)，除除加蓋銀銀行預(yù)留留印鑒外外，必須須注明日日期、用用途和以以大寫(xiě)金金額書(shū)寫(xiě)寫(xiě)的限額額，以防防止超限限額使用用或銀行行賬戶出出現(xiàn)透支支，同時(shí)還還必須在在簽發(fā)支支票時(shí)填填寫(xiě)收款款單位。3.12

31、現(xiàn)金付付款業(yè)務(wù)務(wù)，必須須有原始始憑證，并并填制報(bào)報(bào)銷(xiāo)憑證證，由經(jīng)經(jīng)辦人簽簽字，經(jīng)經(jīng)公司規(guī)規(guī)定的報(bào)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算算審批流流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。3.13 現(xiàn)金的的使用范范圍（一）職工工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、福福利等。（二）出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)；（三）結(jié)算算起點(diǎn)110000元以下下的日常常支出；（四）中國(guó)國(guó)人民銀銀行確定定需要支支付現(xiàn)金金的其它它支出。3.14 凡一次次借款或或報(bào)銷(xiāo)在在20000元以上上的，應(yīng)應(yīng)提前一一天告知知財(cái)務(wù)部部出納人人員，以以便出納納籌款備備付。3.15 公司發(fā)發(fā)生對(duì)

32、外外支付業(yè)業(yè)務(wù)，付付款部門(mén)門(mén)必須按按照公司司報(bào)銷(xiāo)結(jié)算算規(guī)定填填制付款款憑證，經(jīng)經(jīng)相關(guān)人人員簽字字、領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后，出納納人員復(fù)復(fù)核，方方可辦理理付款業(yè)業(yè)務(wù)。支支付業(yè)務(wù)務(wù)必須嚴(yán)嚴(yán)格履行行簽字或或蓋章手手續(xù)。3.16 對(duì)合同同或協(xié)議議規(guī)定確確需預(yù)付付賬款或或支付購(gòu)購(gòu)貨定金金的業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照照授權(quán)批批準(zhǔn)制度度辦理審審批手續(xù)續(xù)，貨款款預(yù)付后后，經(jīng)辦辦采購(gòu)部部門(mén)的負(fù)負(fù)責(zé)人要要派專(zhuān)人人催貨，逾逾期不發(fā)發(fā)貨要追追回貨款款。附1、貨幣幣收入流流程附2、貨幣幣資金支支出流程程附3相關(guān)表表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)領(lǐng)用備查查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或或部門(mén)金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日日期歸還人簽字字備注現(xiàn)金支票領(lǐng)領(lǐng)用備查

33、查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或或部門(mén)金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日日期歸還人簽字字備注網(wǎng)銀支付登登記簿日期賬戶名稱(chēng)賬號(hào)賬戶金額開(kāi)戶銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項(xiàng)管管理1. 公司司應(yīng)收款款項(xiàng)包括括應(yīng)收賬賬款、其其他應(yīng)收收款等2. 應(yīng)收收賬款是是指公司司銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)向向購(gòu)貨客客戶或接接受勞務(wù)務(wù)客戶收收取的款款項(xiàng)或代代墊的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)等等。3. 賒銷(xiāo)銷(xiāo)商品前前，銷(xiāo)售售人員應(yīng)應(yīng)對(duì)客戶戶進(jìn)行信信用調(diào)查查和資信信評(píng)價(jià)，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)應(yīng)收賬賬款管理理人員根根據(jù)客戶戶欠款余余額大小小、時(shí)間間長(zhǎng)短，向向銷(xiāo)售業(yè)業(yè)務(wù)人員員提出貨貨款回收收建議，均均需報(bào)總總經(jīng)理審審批。4. 發(fā)生生應(yīng)收款款項(xiàng)時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)當(dāng)以以經(jīng)過(guò)核核對(duì)的購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)合同同

34、（附出出庫(kù)單）為為依據(jù)予予以記賬賬，并按按照不同同的應(yīng)收收款項(xiàng)單單位名稱(chēng)稱(chēng)設(shè)置明明細(xì)賬，同同時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)注明應(yīng)應(yīng)賬款發(fā)發(fā)生時(shí)間間、責(zé)任任人等。5. 分管管慶收賬賬款項(xiàng)的的財(cái)務(wù)人人員每月月末列出出應(yīng)收款款項(xiàng)明細(xì)細(xì)清單交交給責(zé)任任人及時(shí)時(shí)對(duì)賬和和催收，并并進(jìn)行應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡分分析，對(duì)對(duì)逾期拖拖欠的貨貨款和潛潛在的呆呆壞賬整整理出清清單，交交業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人提出出解決方方法，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行。6. 簽訂訂產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售合同同的部門(mén)門(mén)及經(jīng)辦辦人是清清理追收收應(yīng)收賬賬款的第第一責(zé)任任人。公公司發(fā)生生因清理理追收不不力，造造成壞賬賬損失的的，應(yīng)依依情節(jié)輕輕重和損損失大小小對(duì)有關(guān)關(guān)責(zé)任人人予以經(jīng)經(jīng)濟(jì)和行

35、行政處罰罰，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重，損損失巨大大的，要要追究法法律責(zé)任任。7. 財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)應(yīng)應(yīng)收賬款款管理人人員每季季度應(yīng)欠欠款單位位或個(gè)人人最少進(jìn)進(jìn)行一次次應(yīng)收賬賬款核對(duì)對(duì)，確保保應(yīng)收賬賬款記錄錄準(zhǔn)確無(wú)無(wú)誤，賬賬賬相符符。如不不相符，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查找原因因，并提提出相應(yīng)應(yīng)解決辦辦法。8. 其他他應(yīng)收款款，主要要是對(duì)外外非產(chǎn)品品銷(xiāo)售活活動(dòng)發(fā)生生的應(yīng)收收債權(quán)，公公司內(nèi)部部各單位位往來(lái)應(yīng)應(yīng)收款等等。9. 嚴(yán)嚴(yán)格控投投師其他他應(yīng)收款款項(xiàng)的發(fā)發(fā)生，若若確實(shí)需需要發(fā)生生其他應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，均需需總經(jīng)理理審批。10. 公公司內(nèi)部部各種 往來(lái)應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)應(yīng)該月清清月結(jié)，不不得長(zhǎng)期期掛賬。對(duì)對(duì)于內(nèi)部部應(yīng)收款款項(xiàng)應(yīng)落落料責(zé)任任制

36、，誰(shuí)誰(shuí)制單掛掛賬，誰(shuí)誰(shuí)負(fù)責(zé)清清收，不不得拖欠欠，對(duì)于于前期形形成的內(nèi)內(nèi)部往來(lái)來(lái)要進(jìn)行行徹底清清理并進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)處理。11. 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)每月末末活龍活活現(xiàn)有理理核對(duì)其其他應(yīng)收收余額，確確保記錄錄準(zhǔn)確無(wú)無(wú)誤，并并督促責(zé)責(zé)任人員員及時(shí)催催收。對(duì)對(duì)公司內(nèi)內(nèi)部不按按規(guī)定及及時(shí)還款款的個(gè)人人從其下下月及以以后的工工資當(dāng)中中扣回。12. 應(yīng)應(yīng)收賬款款實(shí)行報(bào)報(bào)告制度度。每月月末，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)應(yīng)收款款項(xiàng)管理理人員應(yīng)應(yīng)提交包包括應(yīng)收收款余額額總數(shù)，明明細(xì)單位位，結(jié)構(gòu)構(gòu)情況，賬賬齡長(zhǎng)短短和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)大小分分析的應(yīng)應(yīng)款報(bào)告告，分別別報(bào)銷(xiāo)售售主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)和和總經(jīng)理理。13. 應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)發(fā)生問(wèn)問(wèn)題不能能收

37、回時(shí)時(shí)，由經(jīng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)務(wù)人員提提出書(shū)面面說(shuō)明，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)應(yīng)單獨(dú)獨(dú)設(shè)立明明細(xì)科目目予以列列示。14. 應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)確實(shí)無(wú)無(wú)法收回回時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)據(jù)以下情情況處理理：1、提提表仲裁裁機(jī)構(gòu)協(xié)協(xié)調(diào)處理理；22、依法法起訴，予予以法律律裁決；3、總總經(jīng)理辦辦公會(huì)議議研究處處理方法法。15. 依依法申訴訴而無(wú)法法取回的的應(yīng)收款款項(xiàng)，如如果事后后發(fā)現(xiàn)債債務(wù)人有有償還能能力時(shí)，應(yīng)應(yīng)依據(jù)有有關(guān)規(guī)定定申請(qǐng)法法院執(zhí)行行。16. 應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)確實(shí)無(wú)無(wú)法收回回，事實(shí)實(shí)上已成成呆壞賬賬時(shí)，應(yīng)應(yīng)專(zhuān)案列列送財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，并并附稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)認(rèn)可的合合法憑證證（如法法院裁定定書(shū)、當(dāng)當(dāng)?shù)嘏沙龀鏊C明明文件、郵郵政信函函等），由由財(cái)務(wù)

38、總總監(jiān)審核核，報(bào)總總經(jīng)理辦辦公會(huì)研研究后方方可核銷(xiāo)銷(xiāo)應(yīng)收款款項(xiàng)。17. 公公司的應(yīng)應(yīng)款項(xiàng)包包括應(yīng)收收賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款、其其他應(yīng)收收款、長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收收款。18. 公公司的款款賬采用用備抵法法核算，對(duì)對(duì)于單項(xiàng)項(xiàng)金額重重大且公公司已取取得確鑿鑿證據(jù)能能證實(shí)其其減值金金額的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，公司司根據(jù)相相關(guān)證據(jù)據(jù)估計(jì)其其減值金金額；對(duì)對(duì)于其他他的應(yīng)收收款項(xiàng)，公公司以賬賬齡作為為其信用用風(fēng)險(xiǎn)特特征的評(píng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，分賬賬齡計(jì)提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，并并將不同同賬齡的的應(yīng)收款款項(xiàng)的壞壞賬實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)定期與與公司估估計(jì)對(duì)比比復(fù)核。具具體計(jì)提提比例如如下：賬齡壞賬準(zhǔn)備比比例（%）一年以?xún)?nèi)5一至二年10二至三年

39、30三至四年50四至五年80五年以上10019.應(yīng)收收款項(xiàng)發(fā)發(fā)生減值值的客觀觀證據(jù)，包包括在下下列各項(xiàng)項(xiàng)：1、債債務(wù)人發(fā)發(fā)生嚴(yán)重重財(cái)務(wù)困困難；22、債務(wù)務(wù)人違反反了合同同條款，如如償付利利息或本本金發(fā)生生違約或或逾期等等；3、出出于經(jīng)濟(jì)濟(jì)或法律律等方面面因素的的考慮，對(duì)對(duì)發(fā)生財(cái)財(cái)務(wù)困難難的債務(wù)務(wù)人作出出讓步；4、債債務(wù)人很很可能倒倒閉或進(jìn)進(jìn)行其他他財(cái)務(wù)重重組；55、債務(wù)務(wù)人經(jīng)營(yíng)營(yíng)所處的的技術(shù)、市市場(chǎng)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)或法法律環(huán)境境等發(fā)生生重大不不利變化化；6、其其他表明明應(yīng)收款款項(xiàng)減值值的客觀觀證據(jù)。20. 對(duì)對(duì)符合下下列標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)之一的的應(yīng)收款款項(xiàng)，按按權(quán)限報(bào)報(bào)經(jīng)公司司決策機(jī)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)準(zhǔn)后作為為壞賬損損失，

40、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)觥提取取的壞賬賬準(zhǔn)備：1、因因債務(wù)人人破產(chǎn)或或死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或或遺產(chǎn)清清償后仍仍不能收收回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)；2、債債務(wù)人已已撤銷(xiāo)；3、債債務(wù)人長(zhǎng)長(zhǎng)期停產(chǎn)產(chǎn)未正常常經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)現(xiàn)金流量量嚴(yán)重不不足，資資不抵債債；4、債債務(wù)人逾逾期未履履行償債債義務(wù)，且且有明顯顯特征表表明無(wú)法法收回的的應(yīng)收款款項(xiàng)。21. 應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備后，如如有客觀觀證據(jù)表表明價(jià)值值已恢復(fù)復(fù)，應(yīng)將將原確認(rèn)認(rèn)的壞賬賬準(zhǔn)備予予以轉(zhuǎn)回回，計(jì)入入當(dāng)期損損益。22. 壞壞賬確認(rèn)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)有確確鑿證據(jù)據(jù)表明確確實(shí)無(wú)法法收回的的應(yīng)收賬賬款或逾逾期3年年以上且且收回的的可能性性極小的的應(yīng)收賬賬款，報(bào)報(bào)經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)后作作

41、為壞賬賬損失，沖沖銷(xiāo)提取取的壞賬賬準(zhǔn)備。附1、應(yīng)收收賬款管管理流程程附2、相關(guān)關(guān)表格附3其他應(yīng)應(yīng)收款管管理流程程附4、相關(guān)關(guān)表格存貨管理1.總 則則1.1 為為加強(qiáng)公公司存貨貨管理，規(guī)規(guī)范存貨貨的采購(gòu)購(gòu)、銷(xiāo)售售、領(lǐng)用用、核算算及盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)等流程，根根據(jù)國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司實(shí)際，制制定本辦辦法。1.2 本本辦法所所稱(chēng)存貨貨是指公公司在日日?；顒?dòng)動(dòng)中持有有以備出出售的商商品或提提供勞務(wù)務(wù)過(guò)程中中耗用的的材料物物料等。本公司存貨貨主要包包括庫(kù)存存商品、包包裝材料料、周轉(zhuǎn)材材料等。庫(kù)存存商品是是指外購(gòu)購(gòu)并驗(yàn)收入入庫(kù)用于于銷(xiāo)售的的各種商商品；包裝材材料是指指包裝商商品用材材料，如如包裝袋袋等；周轉(zhuǎn)

42、材材料是指指能夠多多次使用用、逐漸漸轉(zhuǎn)移其其價(jià)值但但仍保持持原有形形態(tài)不確確認(rèn)為固固定資產(chǎn)產(chǎn)的材料料，如包包裝物和和低值易易耗品。1.3 公公司業(yè)務(wù)務(wù)部及各各直營(yíng)店店是存貨貨管理的的直接責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)；綜合部是是非生產(chǎn)產(chǎn)用低值值易耗品品的管理理部門(mén)；財(cái)務(wù)部部是存貨貨的賬務(wù)務(wù)核算部部門(mén)。1.4 本本公司各各類(lèi)存貨貨取得時(shí)時(shí)按實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)，發(fā)發(fā)出時(shí)按按移動(dòng)加加權(quán)平均均法計(jì)價(jià)價(jià)。低值值易耗品品在領(lǐng)用用時(shí)采用用一次攤攤銷(xiāo)法攤攤銷(xiāo)。2. 入庫(kù)庫(kù)管理2.1 非非煙商品品采購(gòu)入入庫(kù)2.1.11 貨與發(fā)發(fā)票同時(shí)時(shí)到達(dá)的的，業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)對(duì)對(duì)貨物與與發(fā)票及及經(jīng)過(guò)簽簽批的泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司商品采采購(gòu)單核核

43、對(duì)，無(wú)無(wú)誤后對(duì)對(duì)貨物驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，填列列泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)庫(kù)單，在在入庫(kù)單單上寫(xiě)明明供貨單單位、發(fā)發(fā)票號(hào)碼碼、貨物物名稱(chēng)、單單位及數(shù)數(shù)量。2.1.22 業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)在在貨物驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)2個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)（不得得跨月），將將簽批后后的泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司商品采采購(gòu)單、增增值稅發(fā)發(fā)票（包包括發(fā)票票聯(lián)、抵抵扣聯(lián)及及清單）和和泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)庫(kù)單記記賬聯(lián)傳傳遞到財(cái)財(cái)務(wù)部，辦辦理單據(jù)據(jù)傳遞手手續(xù)。2.1.33 財(cái)務(wù)務(wù)部收到到業(yè)務(wù)傳傳遞單據(jù)據(jù)后，當(dāng)當(dāng)月進(jìn)行行存貨的的采購(gòu)入入庫(kù)賬務(wù)務(wù)核算。2.1.33.1 貨到發(fā)發(fā)票未到到的，業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)對(duì)貨物物及隨貨貨同行的的供貨

44、清清單（加加蓋供貨貨單位公公章）與與經(jīng)過(guò)審審批的泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司商品采采購(gòu)單核核對(duì)，無(wú)無(wú)誤后對(duì)對(duì)貨物暫暫估入庫(kù)庫(kù)，填列列泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)庫(kù)單，在在入庫(kù)單單上寫(xiě)明明供貨單單位、貨貨物名稱(chēng)稱(chēng)、單位位及數(shù)量量。2.1.33.2 業(yè)務(wù)部部門(mén)在貨貨物驗(yàn)收收入庫(kù)22個(gè)工作作日內(nèi)，將將審批后后的泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司商品采采購(gòu)單、供供貨清單單（加蓋蓋供貨單單位公章章）和泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司倉(cāng)庫(kù)入入庫(kù)單記記賬聯(lián)傳傳遞到財(cái)財(cái)務(wù)部，辦辦理單據(jù)據(jù)傳遞手手續(xù)。2.1.33.3當(dāng)月月貨到，當(dāng)當(dāng)月應(yīng)辦辦理暫估估入庫(kù)手手續(xù)，不不得跨月月入庫(kù)。2.1.33.4 財(cái)務(wù)部部收到業(yè)業(yè)務(wù)

45、傳遞遞單據(jù)后后，當(dāng)月月進(jìn)行存存貨的采采購(gòu)估價(jià)價(jià)入庫(kù)賬賬務(wù)核算算。2.1.33.5貨貨物暫估估入庫(kù)后后，業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)應(yīng)應(yīng)積極與與供貨單單位溝通通協(xié)調(diào)，督督促對(duì)方方盡快提提供發(fā)票票。收到到發(fā)票后后，業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)與與泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司商商品采購(gòu)購(gòu)單和和泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)庫(kù)單核核對(duì)，無(wú)無(wú)誤后22個(gè)工作作日內(nèi)將將增值稅稅發(fā)票（包包括發(fā)票票聯(lián)、抵抵扣聯(lián)及及清單）傳傳遞到財(cái)財(cái)務(wù)部，辦辦理單據(jù)據(jù)傳遞手手續(xù)。2.1.33.6財(cái)財(cái)務(wù)部收收到業(yè)務(wù)務(wù)傳遞發(fā)發(fā)票后，當(dāng)當(dāng)月沖銷(xiāo)銷(xiāo)以前月月份估價(jià)價(jià)入庫(kù)，根根據(jù)發(fā)票票對(duì)貨物物實(shí)際價(jià)價(jià)值進(jìn)行行入庫(kù)賬賬務(wù)核算算。2.2 卷卷煙商品品采購(gòu)入入庫(kù)2.2.11業(yè)務(wù)

46、部部門(mén)整理理直營(yíng)店店卷煙需需求，制制定要貨貨計(jì)劃表表，根據(jù)據(jù)卷煙訂訂購(gòu)流程程進(jìn)行訂訂購(gòu)，并并將審核核簽批的的要貨計(jì)計(jì)劃表22日內(nèi)傳傳遞至財(cái)財(cái)務(wù)部。2.2.22 各直直營(yíng)店對(duì)對(duì)貨物與與發(fā)票及及卷煙訂訂單核對(duì)對(duì)，無(wú)誤誤后對(duì)貨貨物驗(yàn)收收入庫(kù)，填填列泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司倉(cāng)庫(kù)入入庫(kù)單，在在入庫(kù)單單上寫(xiě)明明發(fā)票號(hào)號(hào)碼、貨貨物名稱(chēng)稱(chēng)、單位位及數(shù)量量。2.2.33 各直直營(yíng)店對(duì)對(duì)在每旬旬結(jié)束后后1日內(nèi)內(nèi)（不得得跨月），將將增值稅稅發(fā)票（包包括發(fā)票票聯(lián)、抵抵扣聯(lián)）和和泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)庫(kù)單記記賬聯(lián)傳傳遞到財(cái)財(cái)務(wù)部，辦辦理單據(jù)據(jù)傳遞手手續(xù)。2.2.44 財(cái)務(wù)務(wù)部收到到卷煙采采購(gòu)單據(jù)據(jù)后，

47、當(dāng)當(dāng)月進(jìn)行行存貨的的采購(gòu)入入庫(kù)賬務(wù)務(wù)核算。2.3 調(diào)調(diào)撥入庫(kù)庫(kù)2.3.11 業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)根根據(jù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)需要，對(duì)對(duì)貨物在在公司與與直營(yíng)店店之間進(jìn)進(jìn)行調(diào)撥撥。調(diào)撥撥時(shí)出具具泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司銷(xiāo)銷(xiāo)售調(diào)撥撥單，列列明收貨貨單位、商商品名稱(chēng)稱(chēng)、貨號(hào)號(hào)、單位位、數(shù)量量，經(jīng)業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人簽批批后，將將泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司銷(xiāo)銷(xiāo)售調(diào)撥撥單記記賬聯(lián)22日內(nèi)傳傳遞至財(cái)財(cái)務(wù)部。2.3.22 接受受調(diào)撥入入庫(kù)的單單位對(duì)調(diào)調(diào)撥貨物物與泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司銷(xiāo)售調(diào)調(diào)撥單核核對(duì)，無(wú)無(wú)誤后對(duì)對(duì)貨物驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。2.3.33 接受受調(diào)撥入入庫(kù)的單單位每旬旬結(jié)束后后1日內(nèi)內(nèi)將泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司銷(xiāo)售調(diào)調(diào)撥單

48、記記賬聯(lián)交交至財(cái)務(wù)務(wù)部，辦辦理單據(jù)據(jù)傳遞手手續(xù)。2.3.44財(cái)務(wù)部部收到業(yè)業(yè)務(wù)單據(jù)據(jù)后，當(dāng)當(dāng)月進(jìn)行行貨物移移庫(kù)賬務(wù)務(wù)處理。2.3.55業(yè)務(wù)部部門(mén)根據(jù)據(jù)經(jīng)營(yíng)需需要，對(duì)對(duì)貨物在在直營(yíng)店店之間進(jìn)進(jìn)行調(diào)撥撥。調(diào)出出部門(mén)調(diào)調(diào)撥時(shí)出出具泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司店間商商品調(diào)劑劑確認(rèn)單單，列列明調(diào)出出門(mén)店、調(diào)調(diào)入門(mén)店店、商品品名稱(chēng)、貨貨號(hào)、單單位、數(shù)數(shù)量，經(jīng)經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽批后，將將泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司店店間商品品調(diào)劑確確認(rèn)單記記賬聯(lián)22日內(nèi)傳傳遞至財(cái)財(cái)務(wù)部。2.4 倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)退貨貨2.4.11 業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)對(duì)對(duì)于需要要退貨的的商品聯(lián)聯(lián)系商品品供應(yīng)商商并同時(shí)時(shí)通知直直營(yíng)店和和區(qū)縣局局非煙物物流科按按照退

49、貨貨程序?qū)⑸唐吠送嘶卮髱?kù)庫(kù)。2.4.22 業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)按按照要求求聯(lián)系對(duì)對(duì)方開(kāi)具具相應(yīng)的的退貨發(fā)發(fā)票。2.4.33 倉(cāng)庫(kù)庫(kù)根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)的通知知在供貨貨單位取取貨時(shí)填填寫(xiě)泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司倉(cāng)庫(kù)退退貨單，取取貨人簽簽字確認(rèn)認(rèn)后進(jìn)行行記賬，財(cái)財(cái)務(wù)記賬賬聯(lián)2日日內(nèi)傳遞遞到財(cái)務(wù)務(wù)部。 3. 出庫(kù)庫(kù)管理3.1公司司業(yè)務(wù)部部門(mén)正常常銷(xiāo)售出出庫(kù)：3.1.11 業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)發(fā)發(fā)生銷(xiāo)售售業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，出具具泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司銷(xiāo)銷(xiāo)售調(diào)撥撥單，列列明收貨貨單位、商商品名稱(chēng)稱(chēng)、單位位、數(shù)量量，并經(jīng)經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽批。3.1.22業(yè)務(wù)部部門(mén)根據(jù)據(jù)簽批的的泰山山15332經(jīng)貿(mào)貿(mào)公司銷(xiāo)銷(xiāo)售調(diào)撥撥單，辦辦理貨

50、物物出庫(kù)手手續(xù)。3.1.33業(yè)務(wù)部部門(mén)完成成銷(xiāo)售業(yè)業(yè)務(wù)2個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)，將將簽批后后的泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司銷(xiāo)售調(diào)調(diào)撥單記記賬聯(lián)、銀銀行收款款單（或或轉(zhuǎn)賬支支票）傳傳遞到財(cái)財(cái)務(wù)部，辦辦理單據(jù)據(jù)傳遞手手續(xù)。3.1.44 財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)傳傳遞單據(jù)據(jù)，當(dāng)月月進(jìn)行銷(xiāo)銷(xiāo)售出庫(kù)庫(kù)賬務(wù)處處理。3.2直營(yíng)營(yíng)店正常常銷(xiāo)售出出庫(kù)：3.2.11直營(yíng)店店銷(xiāo)售貨貨物根據(jù)據(jù)銷(xiāo)售小小票，辦辦理貨物物出庫(kù)手手續(xù)，錢(qián)錢(qián)貨兩清清。3.2.22直營(yíng)店店每旬結(jié)結(jié)束后匯匯總銷(xiāo)售售數(shù)據(jù)，出出具旬旬進(jìn)銷(xiāo)存存表。每每月結(jié)束束后，出出具月月進(jìn)銷(xiāo)存存表。匯匯總表列列明本店店名稱(chēng)、商商品名稱(chēng)稱(chēng)、單位位、數(shù)量量、單價(jià)價(jià)、銷(xiāo)售售金額、不不含

51、稅金金額及稅稅額，并并經(jīng)店長(zhǎng)長(zhǎng)簽字。3.2.33 直營(yíng)營(yíng)店上、中中旬每旬結(jié)束束后1個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)，將將旬進(jìn)進(jìn)銷(xiāo)存表表及現(xiàn)現(xiàn)金繳款款單交至至財(cái)務(wù)部部，下旬旬旬進(jìn)進(jìn)銷(xiāo)存表表、現(xiàn)現(xiàn)金繳款款單及月月進(jìn)銷(xiāo)存存表于于次月11日上午午交至財(cái)財(cái)務(wù)部，辦辦理單據(jù)據(jù)傳遞手手續(xù)。3.2.44財(cái)務(wù)部部收到直直營(yíng)店傳傳遞單據(jù)據(jù)后，進(jìn)進(jìn)行當(dāng)月月銷(xiāo)售出出庫(kù)賬務(wù)務(wù)處理。3.3 退退庫(kù)3.3.11 在在商品超超過(guò)保質(zhì)質(zhì)期或需需要調(diào)換換時(shí)，區(qū)區(qū)縣局非非煙物流流科和直直營(yíng)店填填寫(xiě)泰泰山15532經(jīng)經(jīng)貿(mào)公司司商品返返倉(cāng)單，經(jīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部部門(mén)簽字字確認(rèn)后后，隨同同商品發(fā)發(fā)往倉(cāng)庫(kù)庫(kù)。3.3.22 倉(cāng)庫(kù)庫(kù)收到貨貨物后，在在泰山山15332經(jīng)貿(mào)

52、貿(mào)公司商商品返倉(cāng)倉(cāng)單上上簽字確確認(rèn)后，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)聯(lián)留留存記賬賬，財(cái)務(wù)務(wù)記賬22日內(nèi)傳傳遞到財(cái)財(cái)務(wù)部。4. 存貨貨日常管管理4.1 業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)及各直直營(yíng)店倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)貨物物擺放整整齊，歸歸類(lèi)存放放，出入入庫(kù)時(shí)及及時(shí)登記記庫(kù)存數(shù)數(shù)量卡（帳）。4.2 業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)及各直直營(yíng)店倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)暫時(shí)時(shí)代管商商品應(yīng)單單獨(dú)存放放，不在在盤(pán)點(diǎn)范范圍內(nèi)，但但要提供供代存證證明。4.3 杜杜絕白條條抵庫(kù)，不允許許有白條條現(xiàn)象。4.4 關(guān)關(guān)于低值值易耗品品的管理理，按低低值易耗耗品相關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。4.5 各各責(zé)任部部門(mén)對(duì)存存貨疏于于管理，給給公司造造成損失失的，公公司將給給予責(zé)任任人相應(yīng)應(yīng)的處罰罰，并納納入績(jī)效效考核。5. 存貨貨

53、盤(pán)點(diǎn)5.1 業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)及各直直營(yíng)店倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員每日日下班前前清點(diǎn)貨貨物，與與存貨庫(kù)庫(kù)存數(shù)量量卡（賬）進(jìn)行卡卡、實(shí)核核對(duì)，做做到日清清月結(jié)。5.2 業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)及各直直營(yíng)店每每月結(jié)束束后對(duì)貨貨物全面面清點(diǎn)，業(yè)業(yè)務(wù)部及及財(cái)務(wù)部部次月66日前組組織人員員對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)及及各直營(yíng)營(yíng)店存貨貨進(jìn)行檢檢查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)情況況進(jìn)行記記錄。5.3 年年度結(jié)束束后，綜綜合部、業(yè)業(yè)務(wù)部及及財(cái)務(wù)部部聯(lián)合組組織人員員開(kāi)展存存貨的全全面清點(diǎn)點(diǎn)盤(pán)查，進(jìn)進(jìn)行賬、物物核對(duì)，做做到賬賬賬相符，賬賬物相符符。對(duì)于于存貨的的異常情情況要查查明原因因，分清清責(zé)任，按規(guī)定的程序、手續(xù)處理。附1、非煙煙商品采采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)流程附2、卷煙煙

54、商品采采購(gòu)流程程附3、直營(yíng)營(yíng)店及區(qū)區(qū)縣非煙煙物流科科調(diào)撥入入庫(kù)流程程附4、相關(guān)關(guān)表格附5、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)出庫(kù)流流程附6、相關(guān)關(guān)表格附7、存貨貨盤(pán)點(diǎn)流流程實(shí)物資產(chǎn)管管理1本辦法法所稱(chēng)實(shí)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)，包括括固定資資產(chǎn)和低低值易耗耗品。本本辦法中中固定資資產(chǎn)是指指使用期期限超過(guò)過(guò)一年的的房屋建建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械和其其他生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)關(guān)的器具具、家具具和工具具、運(yùn)輸輸設(shè)備、電電子設(shè)備備等，不屬于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)主要要設(shè)備的的資產(chǎn)，單單位價(jià)值值在20000元元（含220000元）以以上且使使用期限限超過(guò)兩兩年的，也也作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。低值值易耗品品是指單單價(jià)2000元（含含）至220000元（不不

55、含）且且獨(dú)立使使用的物物品。2公司綜綜合部負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的實(shí)物管管理，負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)臺(tái)臺(tái)賬建立立，資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥變變更，資資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)清查，資資產(chǎn)報(bào)廢廢處置等等固定資資產(chǎn)綜合合事項(xiàng)管管理。3財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的預(yù)預(yù)算管理理、價(jià)值值核算、賬賬務(wù)管理理等工作作。4各固定定資產(chǎn)使使用部門(mén)門(mén)應(yīng)按相相關(guān)要求求使用固固定資產(chǎn)產(chǎn)，做好好本部門(mén)門(mén)固定資資產(chǎn)的保保管、維維護(hù)工作作，資產(chǎn)產(chǎn)使用者者對(duì)所使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)承擔(dān)安安全、完完整的責(zé)責(zé)任。5固定資資產(chǎn)購(gòu)建建應(yīng)進(jìn)行行事項(xiàng)審審批，并并在批準(zhǔn)準(zhǔn)的預(yù)算算額度內(nèi)內(nèi)進(jìn)行。6新購(gòu)建建固定資資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)時(shí)，應(yīng)應(yīng)由采購(gòu)購(gòu)部門(mén)組組織相關(guān)關(guān)部門(mén)驗(yàn)驗(yàn)收，

56、驗(yàn)驗(yàn)收合格格后，由由資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)續(xù)，登記記固定資資產(chǎn)卡片片，并由由財(cái)務(wù)部部門(mén)登記記入賬。7根據(jù)工工作需要要，固定定資產(chǎn)可可在公司司內(nèi)部調(diào)調(diào)配使用用。由調(diào)調(diào)出部門(mén)門(mén)填制“固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”，經(jīng)實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)和和財(cái)務(wù)部部門(mén)同意意后，調(diào)調(diào)入部門(mén)門(mén)簽收確確認(rèn)，由由資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)辦理調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)。未經(jīng)經(jīng)資產(chǎn)實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)辦辦理調(diào)撥撥手續(xù)而而私自轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移存放放地點(diǎn)的的，調(diào)出出部門(mén)視視同資產(chǎn)產(chǎn)丟失，追追究責(zé)任任人的責(zé)責(zé)任并按按資產(chǎn)賬賬面價(jià)值值履行賠賠償責(zé)任任。8固定資資產(chǎn)日常常管理堅(jiān)堅(jiān)持“價(jià)值管管理與實(shí)實(shí)物管理理結(jié)合，用用和管結(jié)結(jié)合，賬賬實(shí)相符符”的原則則。實(shí)行行賬實(shí)分分管

57、，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)管賬，實(shí)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)管物物。9財(cái)務(wù)部部門(mén)應(yīng)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行合理計(jì)計(jì)價(jià)，正正確計(jì)提提折舊并并及時(shí)登登記明細(xì)細(xì)賬、總總賬。實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)應(yīng)應(yīng)及時(shí)登登記固定定資產(chǎn)卡卡片和固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)賬，如如實(shí)記錄錄固定資資產(chǎn)變動(dòng)動(dòng)情況，并并定期或或不定期期對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行保養(yǎng)養(yǎng)、檢修修和維護(hù)護(hù)。10 固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行標(biāo)標(biāo)簽管理理。使用用部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)用固定定資產(chǎn)后后，實(shí)物物管理部部門(mén)應(yīng)及及時(shí)將注注明資產(chǎn)產(chǎn)編碼、使使用人等等信息的的“資產(chǎn)管管理標(biāo)簽簽”粘貼到到固定資資產(chǎn)上，便便于固定定資產(chǎn)管管理清點(diǎn)點(diǎn)等工作作。11固定定資產(chǎn)的的大修理理，由使使用部門(mén)門(mén)提出需需求，實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)提提出固定定

58、資產(chǎn)修修理計(jì)劃劃，財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)審審核報(bào)單單位負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)后在預(yù)預(yù)算額度度內(nèi)據(jù)實(shí)實(shí)列支。12固定定資產(chǎn)實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)應(yīng)應(yīng)與財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)組組成清查查小組，定定期對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行全全面清查查盤(pán)點(diǎn)，查查明有無(wú)無(wú)丟失、毀毀損或賬賬外固定定資產(chǎn)，保保證賬、卡卡、物相相符。12.1 固定資資產(chǎn)每年年至少清清查一次次。遇到到下列情情況，應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行臨臨時(shí)清查查：12.1.1固定定資產(chǎn)管管理員發(fā)發(fā)生變動(dòng)動(dòng)；12.1.2 因機(jī)構(gòu)構(gòu)、業(yè)務(wù)務(wù)變動(dòng)，辦辦理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)交接；12.1.3 固定資資產(chǎn)發(fā)生生非常損損失；12.1.4其他他根據(jù)工工作需要要決定進(jìn)進(jìn)行的臨臨時(shí)抽查查。12.2 固定定資產(chǎn)清清查應(yīng)當(dāng)當(dāng)逐一點(diǎn)

59、點(diǎn)清實(shí)物物，填制制“固定資資產(chǎn)清查查盤(pán)點(diǎn)表表”，財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)根根據(jù)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果與與固定資資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)賬面數(shù)數(shù)進(jìn)行核核對(duì)，如如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盤(pán)存數(shù)與與賬面數(shù)數(shù)不一致致時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)查明原原因，必必要時(shí)由由固定資資產(chǎn)管理理人員作作出書(shū)面面報(bào)告。12.3 清查查盤(pán)點(diǎn)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧、毀毀損、報(bào)報(bào)廢以及及非正常常損失等等，經(jīng)清清查小組組審核，報(bào)報(bào)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批，財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)根根據(jù)審批批意見(jiàn)，按按照會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定，做做賬務(wù)調(diào)調(diào)整。13超過(guò)過(guò)折舊年年限并經(jīng)經(jīng)相關(guān)部部門(mén)鑒定定，不能能繼續(xù)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，經(jīng)審審批同意意后予以以報(bào)廢處處理。相相關(guān)部門(mén)門(mén)鑒定是是指：房房屋及建建筑物類(lèi)類(lèi)的報(bào)廢廢由當(dāng)?shù)氐胤?/p>

60、屋安安全鑒定定機(jī)構(gòu)鑒鑒定，并并出具鑒鑒定報(bào)告告；電子子設(shè)備類(lèi)類(lèi)及機(jī)械械器具類(lèi)類(lèi)的報(bào)廢廢由實(shí)物物資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)組織技技術(shù)人員員進(jìn)行技技術(shù)鑒定定；運(yùn)輸輸工具類(lèi)類(lèi)的報(bào)廢廢標(biāo)準(zhǔn)按按照國(guó)家家規(guī)定的的使用年年限或累累計(jì)行駛駛里程執(zhí)執(zhí)行。除運(yùn)輸工具具類(lèi)超過(guò)過(guò)國(guó)家規(guī)規(guī)定的使使用年限限或累計(jì)計(jì)行駛里里程，以以及被專(zhuān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)鑒定為為危房的的房產(chǎn)等等不做報(bào)報(bào)廢處理理將影響響正常生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)安全的的，其他他超過(guò)折折舊年限限但仍能能繼續(xù)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)繼繼續(xù)使用用。13.1 對(duì)未未超過(guò)折折舊年限限但由于于自然災(zāi)災(zāi)害、意意外事故故、管理理不善等等原因造造成不能能繼續(xù)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由相相關(guān)部門(mén)門(mén)鑒定，經(jīng)