銀行如何防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、 HYPERLINK 銀行如何防防范支付付結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)有償征集原原創(chuàng)文章章，為您您創(chuàng)收 投遞文文章減小小字體 增大字字體 支付結(jié)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是銀行行在運(yùn)用用結(jié)算工工具從事事貨幣活活動(dòng)、資資金清算算過(guò)程中中可能遭遭受的損損失。隨隨著銀行行支付結(jié)結(jié)算渠道道的擴(kuò)大大，票據(jù)據(jù)市場(chǎng)化化進(jìn)程的的推進(jìn)，各各商業(yè)銀銀行在注注重加強(qiáng)強(qiáng)支付結(jié)結(jié)算服務(wù)務(wù)的同時(shí)時(shí)，卻忽忽視了對(duì)對(duì)支付結(jié)結(jié)算的管管理和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的防防范。支支付結(jié)算算風(fēng)險(xiǎn)一一旦轉(zhuǎn)化化成現(xiàn)實(shí)實(shí)的損失失，將直直接影響響著銀行行、企業(yè)業(yè)資金的的安全和和社會(huì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)穩(wěn)定與發(fā)發(fā)展。支支付結(jié)算算作為銀銀行工作作的重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容和和重要環(huán)環(huán)節(jié)，其其防范風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)尤為為重要。一

2、一、支付付結(jié)算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的表表現(xiàn)銀行行支付結(jié)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)已滲透透支付結(jié)算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是銀銀行在運(yùn)運(yùn)用結(jié)算算工具從從事貨幣幣活動(dòng)、資資金清算算過(guò)程中中可能遭遭受的損損失。隨隨著銀行行支付結(jié)結(jié)算渠道道的擴(kuò)大大，票據(jù)據(jù)市場(chǎng)化化進(jìn)程的的推進(jìn)，各各商業(yè)銀銀行在注注重加強(qiáng)強(qiáng)支付結(jié)結(jié)算服務(wù)務(wù)的同時(shí)時(shí)，卻忽忽視了對(duì)對(duì)支付結(jié)結(jié)算的管管理和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的防防范。支支付結(jié)算算風(fēng)險(xiǎn)一一旦轉(zhuǎn)化化成現(xiàn)實(shí)實(shí)的損失失，將直直接影響響著銀行行、企業(yè)業(yè)資金的的安全和和社會(huì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)穩(wěn)定與發(fā)發(fā)展。支支付結(jié)算算作為銀銀行工作作的重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容和和重要環(huán)節(jié)，其其防范風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)尤為為重要。一、支付結(jié)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的表現(xiàn)現(xiàn)銀行支支付結(jié)算算風(fēng)險(xiǎn)已已滲透到到銀行會(huì)會(huì)計(jì)結(jié)算

3、算工作的的各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)，其其表現(xiàn)形形式也呈呈多樣化化。當(dāng)前前，銀行行支付結(jié)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)突出表表現(xiàn)在以以下幾個(gè)個(gè)方面：(一)清清算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)清算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是銀銀行在清清算同城城票據(jù)交交換資金金或系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行行資金過(guò)過(guò)程中產(chǎn)產(chǎn)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。主主要表現(xiàn)現(xiàn)為兩大大類。一一類是個(gè)個(gè)別行、社社在同城城結(jié)算和和聯(lián)行清清算環(huán)節(jié)節(jié)上控制制不嚴(yán)所所產(chǎn)生的的風(fēng)險(xiǎn)。同同城票據(jù)據(jù)交換和和聯(lián)行清清算環(huán)節(jié)節(jié)是會(huì)計(jì)計(jì)部門發(fā)發(fā)案較高高的部位位，主要要存在著著同城票票據(jù)交換換和暫收收暫付款款項(xiàng)掛賬賬管理不不嚴(yán)、匯匯出匯款款管理薄薄弱、聯(lián)聯(lián)行對(duì)賬賬不及時(shí)時(shí)，以及及印、壓壓、證三三分管執(zhí)執(zhí)行不力力等現(xiàn)象象。19997年1月3日至3月13日，建建設(shè)

4、銀行行南京分分行下關(guān)關(guān)支行票票據(jù)交換換員，利利用職務(wù)務(wù)之便采采用自制制進(jìn)賬單單、偷蓋蓋印章、空提票據(jù)交換等手法，先后7次將1440.3萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)出提現(xiàn)；工行南京分行城北支行漢口分理處會(huì)計(jì)員胡某，利用代班接柜、掌管壓數(shù)機(jī)之機(jī)，并偷蓋印章，簽發(fā)金額為900萬(wàn)元和700萬(wàn)元兩份銀行匯票，內(nèi)外勾結(jié)交由深圳某公司經(jīng)理行騙。另一類是商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在各銀行系統(tǒng)聯(lián)行匯差資金占用嚴(yán)重，資金調(diào)度失靈，各基層銀行占用匯差進(jìn)行超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據(jù)交換資金清算難以正常進(jìn)

5、行，嚴(yán)重的會(huì)由一個(gè)行、一個(gè)系統(tǒng)的矛盾演化為地區(qū)性、系統(tǒng)性的支付困難。(二)票票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)隨著票票據(jù)的廣廣泛推廣廣使用，一一些不法法分子利利用商業(yè)業(yè)匯票與與銀行匯匯票進(jìn)行行詐騙，而而產(chǎn)生的的風(fēng)險(xiǎn)日日趨突出出。主要要表現(xiàn)為為：(1)偽造變變?cè)炱睋?jù)據(jù)、詐騙騙盜用資資金。犯犯罪分子子通過(guò)涂涂改、挖挖補(bǔ)等手手段更改改出票金金額、收收款人等等，偽造造、變?cè)煸炱睋?jù)行行為，騙騙取銀行行和企業(yè)業(yè)的資金金。有的的利用空空頭轉(zhuǎn)賬賬支票、作作廢支票票進(jìn)行詐詐騙；有有的通過(guò)過(guò)私刻企企業(yè)預(yù)留留銀行印印鑒開匯匯票委托托書，騙騙取銀行行簽發(fā)真真匯票從從中作案案；有的的銀行對(duì)對(duì)銀行匯匯票、銀銀行承兌兌匯票的的簽發(fā)、兌兌付、退退匯

6、等管管理和審審查不嚴(yán)嚴(yán)，缺乏乏自我約約束機(jī)制制，犯罪罪分子乘乘機(jī)作案案。(2)偽造賬賬證、盜盜用資金金。近年年來(lái)，銀銀行內(nèi)部部會(huì)計(jì)人人員通過(guò)過(guò)偽造進(jìn)進(jìn)賬單、聯(lián)聯(lián)行來(lái)賬賬補(bǔ)充報(bào)報(bào)單等結(jié)結(jié)算進(jìn)賬賬憑證盜盜用資金金的案件件也在一一些地方方時(shí)有發(fā)發(fā)生。有有的人民民銀行內(nèi)內(nèi)部員工工通過(guò)自自制會(huì)計(jì)計(jì)憑證，挪挪用商業(yè)業(yè)銀行準(zhǔn)準(zhǔn)備金存存款和匯匯票保證證金，甚甚至挪用用國(guó)庫(kù)資資金；有有的偽造造、涂改改憑證、篡篡改數(shù)字字、空轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬務(wù)，有有的復(fù)制制、偽造造聯(lián)行來(lái)來(lái)賬補(bǔ)充充報(bào)單、憑憑空捏造造收付款款人，盜盜用聯(lián)行行資金；有的通通過(guò)暫收收暫付科科目，空空掛賬務(wù)務(wù)，盜用用銀行資資金。(3)銀行違違規(guī)承兌兌、貼現(xiàn)現(xiàn)商業(yè)匯匯

7、票。一一些商業(yè)業(yè)銀行承承兌銀行行承兌匯匯票時(shí)忽忽視了對(duì)對(duì)承兌申申請(qǐng)人的的資信狀狀況、商商品購(gòu)銷銷合同的的嚴(yán)格審審查，使使一些無(wú)無(wú)真實(shí)商商品交易易關(guān)系的的商業(yè)信信用納入入了銀行行信用；有的承承兌銀行行承兌時(shí)時(shí)未要求求承兌申申請(qǐng)人提提供現(xiàn)實(shí)實(shí)的資產(chǎn)產(chǎn)擔(dān)?；蚧蛱峁┑牡牡盅簱?dān)擔(dān)保資產(chǎn)產(chǎn)不足，造造成到期期票款難難以收回回，從而而倒逼銀銀行信用用放款；有的貼貼現(xiàn)、再再貼現(xiàn)銀銀行對(duì)票票據(jù)所記記載的事事項(xiàng)審查查不嚴(yán)、致致使一些些背書不不連續(xù)、絕絕對(duì)記載載事項(xiàng)不不全等有有瑕疵的的票據(jù)流流入銀行行，從而而卷入不不必要的的票據(jù)糾糾紛之中中；有的的銀行超超限額、超超比例承承兌商業(yè)業(yè)匯票、或或是一些些非銀行行金融機(jī)機(jī)構(gòu)

8、以及及不具有有貸款權(quán)權(quán)限或未未經(jīng)其上上級(jí)行承承兌授權(quán)權(quán)、轉(zhuǎn)授授權(quán)的銀銀行分支支機(jī)構(gòu)違違規(guī)辦理理銀行承承兌匯票票的承兌兌和貼現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)。如如工商銀銀行南京京某支行行承兌了了一筆融融資性的的銀行承承兌匯票票業(yè)務(wù)，該該票據(jù)第第一收款款人在轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)以以一下屬屬無(wú)法人人資格的的子公司司的印章章進(jìn)行背背書，致致使該票票據(jù)成為為有瑕疵疵的票據(jù)據(jù)，而農(nóng)農(nóng)行某支支行由于于審查不不嚴(yán)而辦辦理了貼貼現(xiàn)手續(xù)續(xù)成為最最后票據(jù)據(jù)持有人人。該匯匯票到期期后農(nóng)行行向工行行劃款，工工行以背背書不連連續(xù)而拒拒付，從從而引起起票據(jù)糾糾紛。(三)內(nèi)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主主要表現(xiàn)現(xiàn)為會(huì)計(jì)計(jì)結(jié)算制制度本身身不完善善，印押(壓)證管理理不嚴(yán)；

9、會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部憑證證隨意制制作，復(fù)復(fù)核和事事后監(jiān)督督制度不不落實(shí)；對(duì)重點(diǎn)點(diǎn)崗位、重重要人員員缺乏有有效的監(jiān)監(jiān)督制約約等內(nèi)控控制度不不嚴(yán)產(chǎn)生生的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，主要要表現(xiàn)為為：(l)憑證管管理失控控，存在在嚴(yán)重隱隱患。許許多案件件的發(fā)生生，都與與憑證管管理不嚴(yán)嚴(yán)有直接接關(guān)系。據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，全全國(guó)發(fā)生生各類重重要空白白憑證丟丟失、被被盜達(dá)上上萬(wàn)張，已已經(jīng)形成成嚴(yán)重的的潛在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)據(jù)19997年我省對(duì)金融融系統(tǒng)重重要空白白憑證管管理進(jìn)行行的專項(xiàng)項(xiàng)稽核發(fā)發(fā)現(xiàn)，不不少金融融機(jī)構(gòu)存存在著重重要憑證證使用不不規(guī)范、賬賬實(shí)不符符以及丟丟失被盜盜等現(xiàn)象象。憑證證庫(kù)房安安全設(shè)施施較差，普普遍存在在內(nèi)部管管理和控控制方面面缺乏制

10、制約機(jī)制制等問(wèn)題題和隱患患。(2)會(huì)計(jì)核核算手續(xù)續(xù)不嚴(yán)密密。主要要存在會(huì)會(huì)計(jì)人員員隨意制制作銀行行內(nèi)部憑憑證；會(huì)會(huì)計(jì)復(fù)核核人員對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)憑憑證的要要素、內(nèi)內(nèi)容審查查不嚴(yán)，有有的復(fù)核核崗位形形同虛設(shè)設(shè)；會(huì)計(jì)計(jì)事后監(jiān)監(jiān)督人員員未能按按規(guī)定履履行監(jiān)督督檢查職職能。(3)管理松松弛，內(nèi)內(nèi)控制度度不落實(shí)實(shí)。一些些行加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部管管理的力力度不夠夠，未建建立有效效的內(nèi)控控制度，造造成潛在在的會(huì)計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。有有的行同同城票據(jù)據(jù)交換雙雙人臨崗崗制度不不落實(shí)，暫暫收暫付付款項(xiàng)科科目掛賬賬監(jiān)督不不嚴(yán)，匯匯出匯款款管理薄薄弱，印印、押(壓數(shù)機(jī))、證分分管制度度執(zhí)行不不嚴(yán)，聯(lián)聯(lián)行對(duì)賬賬和內(nèi)外外賬核對(duì)對(duì)不嚴(yán)格格等。(四)技技

11、術(shù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主主要表現(xiàn)現(xiàn)為技術(shù)術(shù)軟件、硬硬件可靠靠性不強(qiáng)強(qiáng)而發(fā)生生的系統(tǒng)統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。這這種風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的危害害性很大大，所以以在程序序的開發(fā)發(fā)設(shè)計(jì)和和應(yīng)用上上必須考考慮其安安全性、可可靠性、適適用性。目目前，計(jì)計(jì)算機(jī)安安全管理理操作職職責(zé)不落落實(shí)，軟軟件開發(fā)發(fā)和系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)人人員未與與操作人人員嚴(yán)格格分離，會(huì)會(huì)計(jì)核算算系統(tǒng)操操作人員員違規(guī)越越級(jí)操作作、個(gè)人人密碼公公開使用用等現(xiàn)象象大量存存在，犯犯罪分子子通過(guò)修修改計(jì)算算機(jī)程序序、篡改改記賬信信息，利利用他人人電腦操操作代碼碼虛假收收付，盜盜用銀行行資金等等手段作作案。某某農(nóng)村信信用社儲(chǔ)儲(chǔ)蓄柜負(fù)負(fù)責(zé)人利利用工作作之便，盜盜竊資金金45萬(wàn)多元元，其作作案

12、手段段主要是是采取虛虛設(shè)開銷銷戶單、套套用當(dāng)日日使用的的存單號(hào)號(hào)碼、修修改開戶戶日期等等，此外外，系統(tǒng)統(tǒng)的安全全性、可可靠性不不強(qiáng)隱含含的潛在在風(fēng)險(xiǎn)也也很大。(五)經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是指指商業(yè)銀銀行或城城鄉(xiāng)信用用社由于于經(jīng)營(yíng)管管理不善善，各種種風(fēng)險(xiǎn)積積聚到一一定程度度集中表表現(xiàn)為流流動(dòng)性困困難而引引發(fā)的支支付風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。當(dāng)前前影響商商業(yè)銀行行資產(chǎn)流流動(dòng)性、安安全性的的主要因因素是金金融資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量低低下、資資產(chǎn)負(fù)債債比例高高、金融融資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)大。有有的商業(yè)業(yè)銀行違違反金融融法規(guī)搞搞賬外經(jīng)經(jīng)營(yíng)、投投資房地地產(chǎn)，有有的違規(guī)規(guī)拆借、越越權(quán)辦理理貼現(xiàn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；有的高高息攬儲(chǔ)儲(chǔ)，高息息放貸等等，這些些在高

13、額額利潤(rùn)的的驅(qū)動(dòng)下下違規(guī)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的結(jié)結(jié)果是造造成了巨巨額資產(chǎn)產(chǎn)的呆滯滯損失，使使有關(guān)金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的正常常支付難難以為繼繼，甚至至導(dǎo)致擠擠兌破產(chǎn)產(chǎn)、關(guān)閉閉清算，引引發(fā)嚴(yán)重重后果。當(dāng)前，金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)支付風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)隱患患相當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)重，這這是多年年來(lái)主、客客觀，內(nèi)內(nèi)、外部部矛盾積積累交織織形成的的。有的的存貸款款比例嚴(yán)嚴(yán)重超過(guò)過(guò)規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)，超超負(fù)荷經(jīng)經(jīng)營(yíng)；有有的信貸貸資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量低下下，呆賬賬壞賬所所占比例例很高；有的已已資不抵抵債，不不同程度度地出現(xiàn)現(xiàn)了支付付困難。特特別是城城鄉(xiāng)信用用社和信信托投資資公司等等金融機(jī)機(jī)構(gòu)存在在著較大大的支付付風(fēng)險(xiǎn)隱隱患。如如我轄區(qū)區(qū)一城市市信用社社，19997年9月份發(fā)發(fā)生了

14、嚴(yán)嚴(yán)重的支支付困難難，9月2日該社社業(yè)務(wù)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金只有5萬(wàn)元，在在人民銀銀行備付付金存款款和在農(nóng)農(nóng)業(yè)銀行行的清算算資金共共計(jì)只有有l(wèi)萬(wàn)多元元，而該該社吸收收的活期期儲(chǔ)蓄存存款達(dá)938萬(wàn)元，11、12月到期期的定期期儲(chǔ)蓄存存款達(dá)917萬(wàn)元。這這類高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)城鄉(xiāng)鄉(xiāng)信用社社為數(shù)不不少，支支付風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范任任務(wù)艱巨巨。二、支付結(jié)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)產(chǎn)生的的原因產(chǎn)生上上述支付付結(jié)算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部部管理問(wèn)問(wèn)題的原原因是多多方面的的。主要要有：1、內(nèi)部部控制軟軟弱，違違章操作作嚴(yán)重。從從銀行會(huì)會(huì)計(jì)部門門內(nèi)部發(fā)發(fā)生的各各類案件件中不難難發(fā)現(xiàn)，有有章不循循、違章章操作是是發(fā)案的的根本原原因?？涂陀^上銀銀行內(nèi)部部都有一一

15、整套行行之有效效的管理理制度，但但在實(shí)際際操作中中往往難難以落實(shí)實(shí)到位。突突出反映映在三個(gè)個(gè)方面：一是人人員配備備不到位位、規(guī)章章制度形形同虛設(shè)設(shè)，特別別是一些些基層分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)人手配配備不足足或隨意意抽調(diào)會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)付緊緊急任務(wù)務(wù)，使業(yè)業(yè)務(wù)相互互制約機(jī)機(jī)制不落落實(shí)、出出現(xiàn)真空空和漏洞洞，被犯犯罪分子子伺機(jī)作作案；二二是監(jiān)督督檢查流流于形式式，上級(jí)級(jí)對(duì)下級(jí)級(jí)、主管管對(duì)基層層人員、事事后監(jiān)督督崗對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)操作作崗的各各項(xiàng)檢查查并未嚴(yán)嚴(yán)肅認(rèn)真真進(jìn)行，而而是成了了例行公公事、使使一些內(nèi)內(nèi)部案件件長(zhǎng)期暴暴露不了了。尤其其是在一一些部門門與部門門之間、上上級(jí)行與與下級(jí)行行業(yè)務(wù)交交叉銜接接環(huán)節(jié)上上極易疏疏

16、忽；三三是內(nèi)控控手段滯滯后，作作案分子子在票據(jù)據(jù)、聯(lián)行行清算、電電子技術(shù)術(shù)方面的的作案手手段越來(lái)來(lái)越隱蔽蔽，而金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部的的超前防防范監(jiān)督督手段和和措施難難以應(yīng)付付。另外外對(duì)違規(guī)規(guī)違章處處罰力度度不夠，也也不同程程度地助助長(zhǎng)了內(nèi)內(nèi)部管理理的松弛弛。2、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識(shí)淡淡化，內(nèi)內(nèi)控監(jiān)督督不力。從從幾年發(fā)發(fā)生的案案件來(lái)看看，支付付結(jié)算環(huán)環(huán)節(jié)內(nèi)外外勾結(jié)作作案多發(fā)發(fā)，從涉涉案人員員看基層層單位負(fù)負(fù)責(zé)人和和財(cái)會(huì)人人員作案案多，涉涉案金額額大，作作案潛逃逃的增多多，這種種現(xiàn)象發(fā)發(fā)生不是是偶然的的，有主主觀社會(huì)會(huì)環(huán)境的的原因，特特別是經(jīng)經(jīng)商熱、炒炒股熱和和拜金主主義思想想的影響響。但更更主要在在于銀行行內(nèi)

17、部管管理不嚴(yán)嚴(yán)、用人人不當(dāng)。在在銀行內(nèi)內(nèi)部一些些領(lǐng)導(dǎo)的的意識(shí)中中存在經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理思想上上的偏差差，重經(jīng)經(jīng)營(yíng)輕管管理，重重存款、輕輕結(jié)算，重重效益，輕輕風(fēng)險(xiǎn)防防范，忙忙于應(yīng)付付日常事事務(wù)，疏疏于管理理和監(jiān)督督。3、經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理不不善、支支付風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)積聚。隨隨著市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的的發(fā)展和和金融業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的的加劇，銀銀行經(jīng)營(yíng)營(yíng)面臨內(nèi)內(nèi)外雙重重壓力。銀銀行自我我約束機(jī)機(jī)制和內(nèi)內(nèi)部控制制機(jī)制尚尚未真正正建立，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理水平難難以適應(yīng)應(yīng)市場(chǎng)的的變化，出出現(xiàn)大量量違規(guī)經(jīng)經(jīng)營(yíng)，信信貸資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量下下降，不不良資產(chǎn)產(chǎn)比例上上升，政政府行政政干預(yù)和和企業(yè)借借轉(zhuǎn)改制制之機(jī)懸懸空銀行行債務(wù)，使使銀行經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況進(jìn)一步步惡化，資資

18、產(chǎn)安全全性和流流動(dòng)性出出現(xiàn)嚴(yán)重重問(wèn)題，有有的已發(fā)發(fā)生支付付危機(jī)。與與此同時(shí)時(shí)有效化化解和抵抵御風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)機(jī)制尚尚未建立立，如銀銀行收購(gòu)購(gòu)、兼并并、重組組退出市市場(chǎng)的機(jī)機(jī)制尚未未形成，使使支付風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)日益益積聚，這這種局面面不改變變，會(huì)威威脅整個(gè)個(gè)銀行體體系的安安全。4、人員員素質(zhì)不不能適應(yīng)應(yīng)業(yè)務(wù)需需要，政政治思想想工作薄薄弱。目目前，有有相當(dāng)一一部分銀銀行分支支機(jī)構(gòu)會(huì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍伍素質(zhì)不不能適應(yīng)應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展和會(huì)會(huì)計(jì)管理理的需要要，尤其其是城鄉(xiāng)鄉(xiāng)信用社社人員素素質(zhì)相對(duì)對(duì)較差。同同時(shí)會(huì)計(jì)計(jì)崗位人人手多，業(yè)業(yè)務(wù)變化化大，知知識(shí)更新新快，培培訓(xùn)工作作未能及及時(shí)跟上上，造成成人員素素質(zhì)與業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展需要相相脫節(jié)。

19、不不少分支支行在教教育培訓(xùn)訓(xùn)上重業(yè)業(yè)務(wù)輕思思想、使使會(huì)計(jì)人人員缺乏乏職業(yè)道道德約束束、抵御御病毒的的能力不不強(qiáng)。5、犯罪罪分子把把作案目目標(biāo)瞄準(zhǔn)準(zhǔn)了金融融部門。金金融部門門是經(jīng)營(yíng)營(yíng)貨幣的的特殊行行業(yè)，詐詐騙案件件多發(fā)、內(nèi)內(nèi)外勾結(jié)結(jié)作案多多發(fā)，并并且一些些大案要要案涉案案金額之之大，令令人觸目目驚心。特特別是在在金融結(jié)結(jié)算工具具不斷完完善的今今天，票票據(jù)活動(dòng)動(dòng)日益增增多，由由于票據(jù)據(jù)在流通通環(huán)節(jié)所所特有的的功能，犯犯罪分子子利用其其作案具具有較強(qiáng)強(qiáng)的隱蔽蔽性，且且有的犯犯罪分子子的文化化層次較較高，采采用一些些高技術(shù)術(shù)手段作作案，容容易得逞逞。三、支付結(jié)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范控控制措施施防范支支付結(jié)算算

20、風(fēng)險(xiǎn)必必須采取取切實(shí)有有效的措措施，加加強(qiáng)支付付結(jié)算管管理、完完善會(huì)計(jì)計(jì)控制體體系是防防范風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的基礎(chǔ)礎(chǔ)。(一)建建立健全全和落實(shí)實(shí)內(nèi)部管管理和監(jiān)監(jiān)督制約約機(jī)制，堵堵塞漏洞洞，消除除隱患。內(nèi)部管管理制度度的健全全，是防防范風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的重要要保證。商商業(yè)銀行行必須建建立一套套科學(xué)完完善、職職責(zé)明確確的內(nèi)部部管理體體系和銀銀行內(nèi)部部控制制制度。建立健健全崗位位責(zé)任制制。營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)要要建立會(huì)會(huì)計(jì)人員員崗位責(zé)責(zé)任制，針針對(duì)銀行行會(huì)計(jì)工工作的每每一個(gè)崗崗位和每每一個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)的業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)點(diǎn)和業(yè)務(wù)務(wù)流程制制定相應(yīng)應(yīng)的制約約措施，特特別是對(duì)對(duì)易發(fā)生生案件的的重要崗崗位，實(shí)實(shí)行崗位位分工，嚴(yán)嚴(yán)禁人兼崗崗或獨(dú)自自操作全

21、全過(guò)程，對(duì)對(duì)記賬員員、復(fù)核核員、同同城票據(jù)據(jù)交換員員等重點(diǎn)點(diǎn)崗位人人員要實(shí)實(shí)行定期期檢查、定定期輪換換、交流流和強(qiáng)制制休假制制度；對(duì)對(duì)重要崗崗位的不不合格人人員要堅(jiān)堅(jiān)決予以以調(diào)整并并進(jìn)行離離任審計(jì)計(jì)和嚴(yán)格格辦理工工作交接接手續(xù)。建立重重要事項(xiàng)項(xiàng)審批制制度。會(huì)會(huì)計(jì)人員員進(jìn)行賬賬務(wù)處理理必須依依據(jù)符合合會(huì)計(jì)制制度的有有效憑證證，不得得接受不不符合制制度的任任何指令令，上級(jí)級(jí)行授權(quán)權(quán)處理的的事項(xiàng)必必須履行行必要的的手續(xù)；制作內(nèi)內(nèi)部記賬賬憑證及及錯(cuò)賬沖沖正必須須經(jīng)會(huì)計(jì)計(jì)主管審審核簽章章；加強(qiáng)強(qiáng)暫收暫暫付款科科目的管管理，嚴(yán)嚴(yán)格按規(guī)規(guī)定的核核算范圍圍使用、按按規(guī)定權(quán)權(quán)限審批批，并定定期進(jìn)行行清查。建立賬

22、務(wù)核核對(duì)制度度。會(huì)計(jì)計(jì)賬務(wù)必必須堅(jiān)持持“六相符”、即賬賬賬、賬賬款、賬賬據(jù)、賬賬實(shí)、賬賬表及內(nèi)內(nèi)外賬核核對(duì)相符符，根據(jù)據(jù)制度要要求，對(duì)對(duì)不同賬賬務(wù)采取取每日核核對(duì)或定定期核對(duì)對(duì)的辦法法，賬務(wù)務(wù)不平要要換人查查找。要要建立和和完善外外部對(duì)賬賬制度、由由事后監(jiān)監(jiān)督人員員定期按按戶核對(duì)對(duì)，確保保內(nèi)外賬賬核對(duì)相相符。建立會(huì)會(huì)計(jì)事后后監(jiān)督制制度。各各銀行營(yíng)營(yíng)業(yè)部門門要設(shè)置置事后監(jiān)監(jiān)督崗位位，對(duì)每每日發(fā)生生的會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)于于次日進(jìn)進(jìn)行全面面核查，會(huì)會(huì)計(jì)主管管重點(diǎn)抽抽查、及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和糾正正差錯(cuò)。要要加強(qiáng)重重要崗位位特別是是易發(fā)生生案件的的環(huán)節(jié)重重點(diǎn)監(jiān)督督，實(shí)行行會(huì)計(jì)主主管定期期不定期期檢查制制度。建立重要空

23、空白憑證證管理制制度。憑憑證管理理要做到到專人領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、專專人管理理、專庫(kù)庫(kù)保存，對(duì)對(duì)重要空空白憑證證的出入入庫(kù)、領(lǐng)領(lǐng)用和銷銷毀，必必須按規(guī)規(guī)定的制制度辦理理。落實(shí)實(shí)專人保保管和賬賬實(shí)分管管制度，嚴(yán)嚴(yán)格將保保管和簽簽發(fā)使用用分開，對(duì)對(duì)重要空空白憑證證按日進(jìn)進(jìn)行表外外科目核核算，并并配備必必要的安安全保管管設(shè)施。(二)強(qiáng)強(qiáng)化中央央銀行支支付結(jié)算算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)管，保保證支付付體系安安全。人民銀銀行支付付結(jié)算管管理的主主要任務(wù)務(wù)是保證證支付結(jié)結(jié)算體系系的安全全，監(jiān)控控金融機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)營(yíng)資金流流動(dòng)性和和安全性性，以防防商業(yè)銀銀行將資資金矛盾盾轉(zhuǎn)化為為支付結(jié)結(jié)算矛盾盾，避免免發(fā)生地地區(qū)性的的結(jié)算支支付困難難。要

24、定定期考核核商業(yè)銀銀行準(zhǔn)備備金存款款情況，督督促商業(yè)業(yè)銀行加加強(qiáng)系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)資金金的調(diào)度度和管理理；要加加大金融融監(jiān)管力力度，進(jìn)進(jìn)一步落落實(shí)會(huì)計(jì)計(jì)制度執(zhí)執(zhí)行情況況、結(jié)算算紀(jì)律執(zhí)執(zhí)行情況況的定期期不定期期的檢查查制度；要認(rèn)真真辦理商商業(yè)銀行行的轉(zhuǎn)匯匯業(yè)務(wù)，監(jiān)監(jiān)控商業(yè)業(yè)銀行執(zhí)執(zhí)行聯(lián)行行匯差資資金管理理規(guī)定的的情況，堵截銀行超占匯差進(jìn)行超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)的渠道，確保大額資金的實(shí)時(shí)清算，防范支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；要加強(qiáng)印、押、機(jī)、證的安全管理，增強(qiáng)防偽的手段，定點(diǎn)廠家生產(chǎn)，探索使用電子防偽技術(shù)。(三)嚴(yán)嚴(yán)格按照照票據(jù)據(jù)法和和支付付結(jié)算辦辦法準(zhǔn)準(zhǔn)確及時(shí)時(shí)辦理支支付結(jié)算算業(yè)務(wù)。票據(jù)據(jù)法頒頒布之后后、票票據(jù)管理理實(shí)施辦辦法、

25、支支付結(jié)算算辦法等等配套法法規(guī)相繼繼出臺(tái)，使使結(jié)算管管理逐步步步入法法制化軌軌道、但但仍有存存在有關(guān)關(guān)規(guī)定不不完善、票票據(jù)行為為不規(guī)范范之處。需需要進(jìn)一一步修訂訂完善有有關(guān)結(jié)算算、聯(lián)行行制度，加加強(qiáng)票票據(jù)法及及其配套套法規(guī)的的宣傳、貫貫徹和落落實(shí)，強(qiáng)強(qiáng)化支付付結(jié)算管管理，依依法辦理理各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)。要要嚴(yán)格票票據(jù)的審審查，對(duì)對(duì)票據(jù)的的真實(shí)性性、必須須記載事事項(xiàng)是否否齊全、背背書是否否連續(xù)、更更改是否否合法有有效、是是否是合合法持票票人等要要嚴(yán)格審審查，盡盡可能避避免因?qū)弻彶椴粐?yán)嚴(yán)造成詐詐騙得逞逞；要嚴(yán)嚴(yán)把大額額款項(xiàng)支支付關(guān)，對(duì)對(duì)有疑問(wèn)問(wèn)的票據(jù)據(jù)和聯(lián)行行重要憑憑證要先先查詢后后支付，嚴(yán)嚴(yán)格遵守守各項(xiàng)

26、結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)操作規(guī)規(guī)程。(四)重重視計(jì)算算機(jī)安全全管理，防防范系統(tǒng)統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)機(jī)技術(shù)在在支付結(jié)結(jié)算領(lǐng)域域的應(yīng)用用越來(lái)越越廣泛、從從微機(jī)配配置到網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)運(yùn)行，加加強(qiáng)安全全管理愈愈來(lái)愈顯顯得重要要。要健健全會(huì)計(jì)計(jì)電算化化系統(tǒng)崗崗位責(zé)任任制，加加強(qiáng)責(zé)任任控制，把把程序設(shè)設(shè)計(jì)、系系統(tǒng)日常常管理、計(jì)計(jì)算機(jī)操操作、數(shù)數(shù)據(jù)保管管四個(gè)基基本不相相容的崗崗位分開開；加強(qiáng)強(qiáng)計(jì)算機(jī)機(jī)系統(tǒng)操操作控制制，防止止未經(jīng)批批準(zhǔn)人員員操作計(jì)計(jì)算機(jī)，在在操作中中注意輸輸入控制制和輸出出控制，輸輸入憑證證必須經(jīng)經(jīng)過(guò)審查查并由兩兩人輸入入檢驗(yàn)，輸輸出數(shù)據(jù)據(jù)必須經(jīng)經(jīng)過(guò)人工工核對(duì)，由由事后監(jiān)監(jiān)督員對(duì)對(duì)計(jì)算機(jī)機(jī)打出的的日結(jié)單單與手工工

27、核算的的日結(jié)單單核對(duì)相相符；認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行會(huì)計(jì)電電算化管管理業(yè)務(wù)務(wù)操作規(guī)規(guī)定，加加強(qiáng)口令令、加密密和權(quán)限限管理。操操作密碼碼要定期期更換，防防止失密密；加強(qiáng)強(qiáng)磁介質(zhì)質(zhì)檔案管管理，每每日業(yè)務(wù)務(wù)要進(jìn)行行備份，磁磁介質(zhì)作作為會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理。(五)加加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理，提提高風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范意意識(shí)。商業(yè)銀銀行要重重視支付付結(jié)算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范，加強(qiáng)強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管管理，控控制金融融資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。要要充分認(rèn)認(rèn)識(shí)支付付結(jié)算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范的緊迫迫性，從從已經(jīng)發(fā)發(fā)生的形形形色色色的案件件中認(rèn)真真吸取教教訓(xùn)，充充分重視視內(nèi)部控控制和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范；要采采取措施施防范支支付風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，首先先要按照照資產(chǎn)負(fù)負(fù)債比例例管理的的要求加加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理，

28、堅(jiān)堅(jiān)決糾正正和嚴(yán)厲厲查處違違規(guī)經(jīng)營(yíng)營(yíng)行為，其其次要建建立支付付風(fēng)險(xiǎn)保保障機(jī)制制，明(本文來(lái)來(lái)自中科科軟件園園m，轉(zhuǎn)載載請(qǐng)注明明！)確政府府、銀行行對(duì)各類類金融機(jī)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)處置責(zé)責(zé)任、加加強(qiáng)預(yù)警警監(jiān)測(cè)，制制定臨時(shí)時(shí)救助方方案和長(zhǎng)長(zhǎng)期保障障措施，各各方努力力化解風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第第三，要要改革完完善財(cái)務(wù)務(wù)制度，貫貫徹謹(jǐn)慎慎會(huì)計(jì)原原則，實(shí)實(shí)施貸款款五級(jí)分分類，提提足各項(xiàng)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備，增增強(qiáng)商業(yè)業(yè)銀行經(jīng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力力和發(fā)展展后勁。(六)加加強(qiáng)員工工管理，提提高會(huì)計(jì)計(jì)隊(duì)伍素素質(zhì)。在我國(guó)國(guó)金融事事業(yè)迅速速發(fā)展的的今天，金融業(yè)必須擁有一支品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，人的因素是決定因素。要對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行任職資格審查制度

29、。會(huì)計(jì)主管和人員的任職變動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)認(rèn)真審核。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，采取多種方式，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和計(jì)算機(jī)知識(shí)的教育培訓(xùn)。通過(guò)政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員政治思想教育和法制教育，增強(qiáng)他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防止違法犯罪案件的發(fā)生。要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的需要，合理充實(shí)會(huì)計(jì)人員，才能保證各項(xiàng)制度的落實(shí)。銀行柜面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范摘要：柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是一種種出現(xiàn)頻頻率高、影影響范圍圍廣、管管理難度度大的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制不好，將將對(duì)商業(yè)業(yè)銀行的的聲譽(yù)和和管理方方面帶來(lái)來(lái)

30、重大的的負(fù)面影影響，嚴(yán)嚴(yán)重制約約銀行健健康有序序發(fā)展。本本文首先先對(duì)柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的概念念和特征征進(jìn)行了了介紹，其其次從理理論上分分析了柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)驅(qū)動(dòng)因素素，最后后提出了了相關(guān)對(duì)對(duì)策建議議。關(guān)鍵詞：商商業(yè)銀行行，操作作風(fēng)險(xiǎn)，防防范商業(yè)銀行在在經(jīng)營(yíng)發(fā)發(fā)展過(guò)程程中面臨臨著諸多多風(fēng)險(xiǎn)，其其中柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是一種種出現(xiàn)頻頻率高、影影響范圍圍廣、管管理難度度大的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。近近年來(lái)，因因柜面業(yè)業(yè)務(wù)操作作風(fēng)險(xiǎn)所所引發(fā)的的案件層層出不窮窮，涉案案的金額額也越來(lái)來(lái)越大，給給金融行行業(yè)、柜柜員及客客戶均帶帶來(lái)一定定程度的的負(fù)面影影響或損損失。柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制不好，將將對(duì)商

31、業(yè)業(yè)銀行的的聲譽(yù)和和管理方方面帶來(lái)來(lái)重大的的負(fù)面影影響，嚴(yán)嚴(yán)重制約約銀行健健康有序序發(fā)展。因因此，如如何有效效控制柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，是是擺在商商業(yè)銀行行管理者者面前的的一項(xiàng)長(zhǎng)長(zhǎng)期工作作。一、柜面業(yè)業(yè)務(wù)操作作風(fēng)險(xiǎn)的的概念及及特征(一)柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的概念念巴塞爾新新協(xié)議對(duì)對(duì)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的定定義是：由于內(nèi)內(nèi)部程序序、人員員和系統(tǒng)統(tǒng)的不完完備或失失效，或或由于外外部事件件造成損損失的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。我我國(guó)銀監(jiān)監(jiān)會(huì)發(fā)布布的商商業(yè)銀行行操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理指引對(duì)對(duì)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)定義義是：由由不完善善或有問(wèn)問(wèn)題的內(nèi)內(nèi)部程序序、員工工和信息息科技系系統(tǒng)，以以及外部部事件所所造成損損失的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)

32、風(fēng)險(xiǎn)是商商業(yè)銀行行操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的主主要部分分。柜面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是指銀銀行人工工網(wǎng)點(diǎn)為為客戶辦辦理賬戶戶開銷、現(xiàn)現(xiàn)金存取取、支付付結(jié)算等等業(yè)務(wù)過(guò)過(guò)程中，由由于不完完善或有有問(wèn)題的的內(nèi)部程程序、員員工和信信息科技技系統(tǒng)，以以及外部部事件造造成銀行行或客戶戶資金遭遭受損失失的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。(二)柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的特征征為了全面地地認(rèn)識(shí)柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，本本文對(duì)其其特征進(jìn)進(jìn)行了分分析。準(zhǔn)準(zhǔn)確把握握其特征征，對(duì)做做出科學(xué)學(xué)的對(duì)策策建議具具有重要要意義。1.風(fēng)險(xiǎn)的的內(nèi)生性性柜面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)通常不不是由于于市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、法法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)或信用用風(fēng)險(xiǎn)所所造成，而而主要是是由銀行行柜面管管理體制制不嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)

33、、柜面面人員的的業(yè)務(wù)操操作不當(dāng)當(dāng)、對(duì)相相關(guān)管理理規(guī)定的的執(zhí)行力力度不強(qiáng)強(qiáng)等原因因所造成成的直接接或間接接的人為為風(fēng)險(xiǎn)，屬屬于銀行行可控范范圍內(nèi)的的內(nèi)生風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，更更大程度度上表現(xiàn)現(xiàn)為非系系統(tǒng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。2.影響因因素的不不確定性性柜面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的影響響因素多多種多樣樣，有的的是由于于內(nèi)部的的管理機(jī)機(jī)制不健健全所造造成的，有有的是由由于柜面面人員風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)識(shí)和能力力不足所所造成的的。影響響因素的的不確定定性無(wú)疑疑對(duì)銀行行柜面業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的防范范提出了了更大的的挑戰(zhàn)。3.風(fēng)險(xiǎn)的的隱蔽性性柜面業(yè)務(wù)涉涉及種類類廣、業(yè)業(yè)務(wù)量大大，因此此其風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)也無(wú)處處不在、無(wú)無(wú)時(shí)不有有。賬戶戶的開銷銷、現(xiàn)金金的存取取

34、、支付付結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)的清清算，任任何管理理環(huán)節(jié)出出現(xiàn)問(wèn)題題都會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的發(fā)生生。4.危害的的嚴(yán)重性性據(jù)銀監(jiān)會(huì)通通報(bào)顯示示，20005年全國(guó)國(guó)銀行機(jī)機(jī)構(gòu)發(fā)生生各類案案件1，272件，涉涉案金額額54.1億元，其其中大量量發(fā)生于于柜面業(yè)業(yè)務(wù)中；除案件件事故外外，如再再加上差差錯(cuò)事故故或涉訟訟事件，銀銀行柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p損失遠(yuǎn)大大于此。大大量的差差錯(cuò)事故故、法律律糾紛和和經(jīng)濟(jì)案案件不僅僅給相關(guān)關(guān)銀行帶帶來(lái)極大大壓力，也也給銀行行全行業(yè)業(yè)造成巨巨大的財(cái)財(cái)務(wù)損失失，嚴(yán)重重?fù)p害了了銀行的的市場(chǎng)信信譽(yù)。綜上所述，柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是一一種預(yù)期期危害嚴(yán)嚴(yán)重、管管理難度度大、但但在可控控范圍之

35、之內(nèi)的銀銀行內(nèi)生生風(fēng)險(xiǎn)。二、柜面業(yè)業(yè)務(wù)操作作風(fēng)險(xiǎn)的的驅(qū)動(dòng)因因素分析析從柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的特特征可以以看出，導(dǎo)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)出現(xiàn)的的因素很很多，如如何準(zhǔn)確確地甄別別出最主主要、最最關(guān)鍵的的風(fēng)險(xiǎn)影影響因素素，對(duì)于于有效防防范操作作風(fēng)險(xiǎn)具具有重要要的意義義。本文文將最主主要、最最關(guān)鍵的的風(fēng)險(xiǎn)影影響因素素定義為為風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)驅(qū)動(dòng)因素素。根據(jù)巴塞塞爾新協(xié)協(xié)議，商商業(yè)銀行行的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因因素可分分為人員員因素、外外部事件件、內(nèi)部部流程、系系統(tǒng)缺陷陷、市場(chǎng)場(chǎng)因素和和信用因因素六類類。從柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的概概念和特特征可以以看出，該該風(fēng)險(xiǎn)的的驅(qū)動(dòng)因因素一般般只涉及及人員因因素、外外部事件件、內(nèi)部部流程、系系統(tǒng)

36、缺陷陷，其中中人員因因素是最最重要的的因素。因因此，本本文將從從人員因因素和非非人員因因素兩個(gè)個(gè)角度對(duì)對(duì)柜面業(yè)業(yè)務(wù)操作作風(fēng)險(xiǎn)的的驅(qū)動(dòng)因因素進(jìn)行行分析。(一)人員員因素人員因素指指的是由由于受到到管理人人員和操操作人員員學(xué)歷、能能力、素素質(zhì)和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)等多多方面的的原因?qū)?dǎo)致內(nèi)部部管理不不到位，制制度執(zhí)行行力度不不夠，業(yè)業(yè)務(wù)掌握握不熟練練和思想想認(rèn)識(shí)程程度不夠夠等方面面所造成成的操作作風(fēng)險(xiǎn)。根根據(jù)涉及及人員對(duì)對(duì)象又可可分為內(nèi)內(nèi)部原因因和外部部原因。1.內(nèi)部人人員原因因(1)內(nèi)部部控制力力度不夠夠容易出出現(xiàn)操作作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)內(nèi)控力度度不夠容容易產(chǎn)生生操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，最最終出現(xiàn)現(xiàn)員工內(nèi)內(nèi)部欺詐詐行為。內(nèi)內(nèi)部欺詐

37、詐行為是是指商業(yè)業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部的有有關(guān)人員員，采用用詐騙、盜盜用資產(chǎn)產(chǎn)等手段段進(jìn)行舞舞弊，致致使商業(yè)業(yè)銀行發(fā)發(fā)生資產(chǎn)產(chǎn)損失的的行為。邯邯鄲農(nóng)行行50000萬(wàn)庫(kù)管管現(xiàn)金盜盜用案就就是典型型的由于于內(nèi)控力力度不夠夠出現(xiàn)的的操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損失失事件。(2)規(guī)章章制度執(zhí)執(zhí)行不到到位導(dǎo)致致的操作作風(fēng)險(xiǎn)。在在柜面業(yè)業(yè)務(wù)的具具體操作作過(guò)程中中，有的的柜員往往往不嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行現(xiàn)有的的規(guī)章制制度，或或?qū)τ行┬┮?guī)章制制度執(zhí)行行不到位位，人為為更改操操作流程程，從而而造成違違規(guī)操作作的現(xiàn)象象，造成成操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。(3)職業(yè)業(yè)道德因因素引發(fā)發(fā)的操作作風(fēng)險(xiǎn)。柜柜員由于于工作態(tài)態(tài)度不認(rèn)認(rèn)真、操操作不經(jīng)經(jīng)心，導(dǎo)導(dǎo)致操作作失誤。柜柜

38、員之間間、柜員員和主管管授權(quán)人人員之間間以信任任代替制制度，互互不防范范也造成成風(fēng)險(xiǎn)隱隱患。2.外部人人員原因因主要是外部部欺詐行行為引發(fā)發(fā)的操作作風(fēng)險(xiǎn)。外外部欺詐詐行為是是指商業(yè)業(yè)銀行外外部的人人員采用用搶劫，偽偽造憑證證或票據(jù)據(jù)進(jìn)行詐詐騙，開開具空頭頭支票或或使用銀銀行卡惡惡意透支支，利用用計(jì)算機(jī)機(jī)盜取他他人及銀銀行貨幣幣資金，破破壞金融融行業(yè)計(jì)計(jì)算機(jī)系系統(tǒng)以及及采用其其他的違違法手段段使商業(yè)業(yè)銀行資資產(chǎn)造成成損失的的行為。(二)非人人員因素素1.系統(tǒng)出出錯(cuò)或故故障引發(fā)發(fā)的操作作風(fēng)險(xiǎn)。主主要包括括商業(yè)銀銀行計(jì)算算機(jī)及網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)統(tǒng)的硬軟軟件產(chǎn)生生故障、發(fā)發(fā)生問(wèn)題題，影響響業(yè)務(wù)操操作從而而發(fā)生

39、直直接的經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失和由此此產(chǎn)生其其他的操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損失。2.意外事事件造成成的操作作風(fēng)險(xiǎn)。主主要包括括由于地地震、火火災(zāi)、洪洪災(zāi)等不不可抗拒拒的力量量發(fā)生形形成操作作風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)一般是由非人為原因造成的，當(dāng)不可抗拒的意外事件發(fā)生時(shí)，操作人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法意識(shí)或是能夠意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在但沒(méi)有相應(yīng)的解決方案。3.流程或或產(chǎn)品缺缺陷所造造成的操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。在商商業(yè)銀行行的業(yè)務(wù)務(wù)操作過(guò)過(guò)程中，由由于內(nèi)部部管理不不完善、不不完備的的合同和和法律文文件、產(chǎn)產(chǎn)品缺陷陷等非人人員原因因而導(dǎo)致致柜面員員工辦理理業(yè)務(wù)造造成的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。三、防范柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)對(duì)策建議議(一)提高高重視程程度、加加強(qiáng)教育育

40、培訓(xùn)，提提升風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范能能力1.高度重重視柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的防范范。高度重視是是減少柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的前前提條件件。在柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)管理上上，基層層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)履履職，網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)支行行行長(zhǎng)在在日常工工作中要要嚴(yán)格管管理，定定期抽查查錄像，使使各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度、操作作規(guī)程得得到有效效落實(shí)，使使違規(guī)違違章行為為得到及及時(shí)糾正正和制止止。2.深入開開展內(nèi)控控合規(guī)教教育，提提高員工工風(fēng)險(xiǎn)防防范意識(shí)識(shí)。加大對(duì)員工工合規(guī)經(jīng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識(shí)和和自我保保護(hù)意識(shí)識(shí)的教育育，認(rèn)真真組織學(xué)學(xué)習(xí)各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制制度，堅(jiān)堅(jiān)決杜絕絕以習(xí)慣慣代替制制度，以以感情代代替規(guī)章章，以信信任代替替紀(jì)律的的陋習(xí)，嚴(yán)嚴(yán)

41、格按照照操作規(guī)規(guī)程辦理理業(yè)務(wù)，不不斷強(qiáng)化化員工風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范意識(shí)，從從思想、經(jīng)經(jīng)營(yíng)理念念、全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理、職職業(yè)道德德和行為為習(xí)慣上上培育良良好的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制文化，形形成一種種風(fēng)險(xiǎn)管管理人人人有責(zé)的的內(nèi)控氛氛圍。3.加強(qiáng)員員工業(yè)務(wù)務(wù)操作流流程學(xué)習(xí)習(xí)與培訓(xùn)訓(xùn)工作。結(jié)合業(yè)務(wù)務(wù)操作指指南，有有計(jì)劃、有有步驟、分分階段地地組織員員工對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)操作作指南進(jìn)進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)的學(xué)習(xí)習(xí)。杜絕絕業(yè)務(wù)操操作隨意意性和習(xí)習(xí)慣性，提提高柜面面業(yè)務(wù)的的規(guī)范化化操作水水平。通通過(guò)員工工之間互互相考，專專業(yè)組織織分散考考，以及及支行統(tǒng)統(tǒng)一考的的形式，檢檢驗(yàn)員工工對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)操作作指南的的熟練程程度，從從而有效效地提升升員工規(guī)規(guī)范化操操

42、作能力力。4.積極關(guān)關(guān)注外部部欺詐風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件，提高高風(fēng)險(xiǎn)防防范技能能積極關(guān)注外外部欺詐詐風(fēng)險(xiǎn)事事件新特特征、新新動(dòng)向，總總結(jié)防范范經(jīng)驗(yàn)與與措施，提提出防范范要點(diǎn)與與手段。通通過(guò)加強(qiáng)強(qiáng)培訓(xùn)、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)提示示等方式式，提高高一線員員工自我我保護(hù)意意識(shí)和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范技能，有有效防范范外部欺欺詐風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。5.加加強(qiáng)營(yíng)業(yè)業(yè)經(jīng)理的的履職能能力。營(yíng)營(yíng)業(yè)經(jīng)理理是事中中控制的的第一責(zé)責(zé)任人，肩肩負(fù)著防防范各種種操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的重重要責(zé)任任。要進(jìn)進(jìn)一步落落實(shí)營(yíng)業(yè)業(yè)經(jīng)理考考核獎(jiǎng)懲懲辦法。堅(jiān)堅(jiān)持按月月，有組組織、有有專人落落實(shí)營(yíng)業(yè)業(yè)經(jīng)理業(yè)業(yè)務(wù)檢查查考核評(píng)評(píng)比工作作，規(guī)范范營(yíng)業(yè)經(jīng)經(jīng)理操作作行為；要進(jìn)一一步加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)業(yè)經(jīng)理的的

43、培訓(xùn)工工作，并并提供營(yíng)營(yíng)業(yè)經(jīng)理理之間業(yè)業(yè)務(wù)交流流的平臺(tái)臺(tái)。營(yíng)業(yè)業(yè)經(jīng)理履履職能力力的提高高，能夠夠有效地地把住操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的“第一道道關(guān)”、能夠夠有效監(jiān)監(jiān)督并規(guī)規(guī)范柜員員操作，對(duì)對(duì)于防范范柜面業(yè)業(yè)務(wù)操作作風(fēng)險(xiǎn)具具有重要要的意義義。(二)健全風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理機(jī)制，為為防范操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提供保保障。1.強(qiáng)強(qiáng)化柜面面風(fēng)險(xiǎn)管管理工作作。對(duì)柜柜面崗位位設(shè)置和和人員配配置進(jìn)行行合理的的安排；嚴(yán)格要要求不相相容崗位位職責(zé)相相互分離離；柜員員的權(quán)限限卡要按按照事權(quán)權(quán)進(jìn)行劃劃分；對(duì)對(duì)各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行行嚴(yán)格的的審查和和按流程程規(guī)定辦辦理；加加強(qiáng)對(duì)授授權(quán)業(yè)務(wù)務(wù)的管理理與審核核；對(duì)違違規(guī)違紀(jì)紀(jì)現(xiàn)象及及時(shí)處理理。2.建建立健全全

44、柜面業(yè)業(yè)務(wù)考核核評(píng)價(jià)系系統(tǒng)。對(duì)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)、柜柜員的柜柜面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制管管理、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范措施和和效果等等進(jìn)行及及時(shí)的跟跟蹤考核核，把柜柜員的業(yè)業(yè)務(wù)量、營(yíng)營(yíng)銷業(yè)績(jī)績(jī)與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理水水平作為為對(duì)柜員員綜合考考評(píng)的依依據(jù)，并并與柜員員的個(gè)人人獎(jiǎng)勵(lì)與與崗位提提升掛鉤鉤。3.加加強(qiáng)監(jiān)督督檢查職職能。通通過(guò)支行行統(tǒng)一檢檢查與專專業(yè)自查查，定期期檢查和和突擊抽抽查，現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)檢查查與調(diào)閱閱錄像等等非現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)檢查等等多種檢檢查形式式，在全全行形成成風(fēng)險(xiǎn)檢檢查與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制的高壓壓態(tài)勢(shì)，促促使員工工不斷強(qiáng)強(qiáng)化遵章章守紀(jì)的的自覺(jué)性性和主動(dòng)動(dòng)性。4.加加大對(duì)差差錯(cuò)率高高網(wǎng)點(diǎn)的的業(yè)務(wù)指指導(dǎo)力度度。通過(guò)過(guò)定期通通報(bào)各網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)務(wù)差錯(cuò)

45、數(shù)數(shù)據(jù)，分分析各網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)務(wù)差錯(cuò)特特征，有有針對(duì)性性的提出出指導(dǎo)意意見；同同時(shí)通過(guò)過(guò)營(yíng)業(yè)經(jīng)經(jīng)理網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)交流、加加大檢查查力度等等手段，逐逐步提高高差錯(cuò)率率高網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)的核算算質(zhì)量。(三)加大大電子銀銀行推廣廣力度，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移柜面面業(yè)務(wù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)電子銀行產(chǎn)產(chǎn)品的特特性決定定了其具具有轉(zhuǎn)移移柜面業(yè)業(yè)務(wù)操作作風(fēng)險(xiǎn)功功能。加加大電子子銀行推推廣力度度，可以以從減少少柜面業(yè)業(yè)務(wù)操作作風(fēng)險(xiǎn)的的發(fā)生。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀銀行呼和和浩特市市新華橋橋支行健健康街分分理處柜柜員楊代代華，日日前被呼呼和浩特特市回民民區(qū)人民民法院以以挪用公公款罪判判處有期期徒刑11年，剝剝奪政治治權(quán)利2年，追追繳贓款款21萬(wàn)余元元。2004年年6月至

46、7月，楊楊代華為為歸還個(gè)個(gè)人借款款，從劉劉姓儲(chǔ)戶戶的活期期存款賬賬戶中支支取現(xiàn)金金人民幣幣萬(wàn)元元，天天后歸還還。同年年月至至11月，楊楊代華又又從該儲(chǔ)儲(chǔ)戶的活活期存款款賬戶中中分10次挪用用現(xiàn)金人人民幣20萬(wàn)元。當(dāng)當(dāng)劉姓儲(chǔ)儲(chǔ)戶提出出將50萬(wàn)元存存款轉(zhuǎn)為為定期存存款時(shí)，楊楊代華當(dāng)當(dāng)即作假假空補(bǔ)20萬(wàn)元為為其辦理理。隨后后，楊代代華又私私自將該該儲(chǔ)戶的的50萬(wàn)元定定期存款款提前支支取，并并把其中中30萬(wàn)元以以虛假戶戶名轉(zhuǎn)存存，以彌彌補(bǔ)之前前20萬(wàn)元的的假賬。20004年12月至20005年月，楊楊代華再再次從劉劉姓儲(chǔ)戶戶賬戶中中分10次挪用用現(xiàn)金人人民幣萬(wàn)元，而而之后當(dāng)當(dāng)該儲(chǔ)戶戶要求提提前支取取5

47、0萬(wàn)元定定期存款款時(shí)，他他又從另另一名李李姓儲(chǔ)戶戶的存款款賬戶中中支取現(xiàn)現(xiàn)金人民民幣21.2萬(wàn)元予予以支付付。為掩掩蓋罪行行，20005年月月，楊代代華編造造李英等等虛假姓姓名，從從名儲(chǔ)儲(chǔ)戶的個(gè)個(gè)人教育育儲(chǔ)蓄存存款中支支取現(xiàn)金金11筆，共共計(jì)人民民幣21萬(wàn)元，利利息22883.004元，隨隨后陸續(xù)續(xù)轉(zhuǎn)存到到李姓儲(chǔ)儲(chǔ)戶賬戶戶中。審判機(jī)關(guān)認(rèn)認(rèn)為，被被告人楊楊代華利利用職務(wù)務(wù)之便，先先后挪用用銀行儲(chǔ)儲(chǔ)戶存款款30余筆（次次），根根據(jù)最高高人民法法院關(guān)關(guān)于審理理挪用公公款案件件具體應(yīng)應(yīng)用法律律若干問(wèn)問(wèn)題的解解釋的的相關(guān)規(guī)規(guī)定，數(shù)數(shù)次挪用用公款，以以后次挪挪用公款款歸還前前次挪用用公款的的，以案案發(fā)時(shí)未

48、未歸還的的金額認(rèn)認(rèn)定。故故楊代華華挪用公公款數(shù)額額應(yīng)當(dāng)以以案發(fā)時(shí)時(shí)未歸還還的21萬(wàn)元認(rèn)認(rèn)定。因因此，一一審法院院以挪用用公款罪罪判處楊楊代華有有期徒刑刑11年，剝剝奪政治治權(quán)利年，追追繳贓款款21萬(wàn)余元元?！俱y聯(lián)信分分析】據(jù)統(tǒng)計(jì)，220066年銀行行業(yè)金融融機(jī)構(gòu)累累計(jì)發(fā)生生各類案案件10885件，其其中大量量發(fā)生于于柜面業(yè)業(yè)務(wù)中；如再加加上差錯(cuò)錯(cuò)事故或或其他涉涉訟事件件，銀行行業(yè)柜面面操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損失失巨大。因因此，商商業(yè)銀行行強(qiáng)化柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理，已已變得刻刻不容緩緩。柜面業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是指指銀行網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)臺(tái)為客戶戶辦理賬賬戶開銷銷、現(xiàn)金金存取、支支付結(jié)算算等業(yè)務(wù)務(wù)過(guò)程中中由于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制失

49、效使使銀行或或客戶資資金遭受受損失的的風(fēng)險(xiǎn)，是是銀行操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的主要要領(lǐng)域。柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具具有存在在的客觀觀性，不不可能徹徹底消除除，這是是由三方方面決定定的。首先，是由由銀行的的金融中中介本質(zhì)質(zhì)所決定定。銀行行作為金金融中介介，核心心職能是是為客戶戶提供存存款、貸貸款和支支付結(jié)算算等服務(wù)務(wù)。從銀銀行柜面面業(yè)務(wù)看看，賬戶戶開銷、現(xiàn)現(xiàn)金存取取、支付付結(jié)算、代代理理財(cái)財(cái)?shù)雀黝愵悩I(yè)務(wù)的的資金所所有權(quán)屬屬于客戶戶，業(yè)務(wù)務(wù)指令源源于客戶戶，銀行行僅作為為代理機(jī)機(jī)構(gòu)履行行相關(guān)義義務(wù)，銀銀行和客客戶之間間構(gòu)成明明確的委委托代理理關(guān)系。其次，是由由銀行內(nèi)內(nèi)部治理理機(jī)制所所決定。從從銀行內(nèi)內(nèi)部看，股股東擁

50、有有銀行的的所有權(quán)權(quán)，管理理層負(fù)責(zé)責(zé)具體的的經(jīng)營(yíng)管管理；管管理層又又通過(guò)內(nèi)內(nèi)部授權(quán)權(quán)機(jī)制，將將經(jīng)營(yíng)管管理的權(quán)權(quán)力責(zé)任任逐級(jí)分分解，并并最終落落實(shí)到員員工個(gè)人人，進(jìn)而而形成銀銀行內(nèi)部部明確的的委托代代理關(guān)系系。由于于委托代代理雙方方作為獨(dú)獨(dú)立的關(guān)關(guān)系主體體存在，導(dǎo)導(dǎo)致利益益主體不不一致和和信息主主體的分分離，又又由于時(shí)時(shí)空、成成本限制制等原因因，普遍遍存在代代理雙方方信息不不對(duì)稱，所所以信息息失真和和代理行行為差錯(cuò)錯(cuò)扭曲難難以避免免，銀行行柜面業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)也就成成為必然然。第三，是由由柜面業(yè)業(yè)務(wù)處理理對(duì)“人”主觀判判斷的依依賴性所所決定。在在柜面業(yè)業(yè)務(wù)中，無(wú)無(wú)論對(duì)客客戶身份份的鑒別別，還是是業(yè)務(wù)

51、單單據(jù)、印印章和相相關(guān)資料料的審查查確認(rèn)，都都依靠業(yè)業(yè)務(wù)人員員根據(jù)銀銀行的政政策規(guī)定定和專業(yè)業(yè)知識(shí)進(jìn)進(jìn)行分析析判斷，具具有較強(qiáng)強(qiáng)的技能能性、政政策性和和主觀性性。由于于“人”個(gè)體存存在差異異，主觀觀判斷差差錯(cuò)在所所難免?？傊嬉嬷黧w不不一致、信信息不對(duì)對(duì)稱、業(yè)業(yè)務(wù)處理理的主觀觀依賴性性是柜面面業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)產(chǎn)生根源源，只要要這些因因素不能能消除，柜柜面業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就就必然存存在。因因此，必必須加大大監(jiān)控力力度，最最大限度度地避免免柜面業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。首先，強(qiáng)化化事前事事后控制制，按照照能力均均衡、銜銜接流暢暢、運(yùn)作作高效的的要求重重構(gòu)柜面面業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制流程，真真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)效率與與安全的的統(tǒng)一。要根據(jù)好壞壞客戶、員員工、交交易的大大小數(shù)分分布原理理，在保保證對(duì)極極少數(shù)“消極因因素”嚴(yán)密跟跟蹤和及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的前提提下，盡盡可能疏疏通業(yè)務(wù)務(wù)處理流流程，滿滿足柜面面服務(wù)效效率要求求。因此此，要跳跳出始終終眼盯“事中控控制”的習(xí)慣慣思維，從“前、中、后”全程統(tǒng)籌規(guī)劃和重新布局，按照“重了解、強(qiáng)監(jiān)測(cè)、簡(jiǎn)控制”的思路，重建業(yè)務(wù)處理流程和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。既要抓好業(yè)務(wù)處理流程疏通提效工作，更應(yīng)建立和完善事前事后監(jiān)測(cè)。在建立事前監(jiān)控防范方面，要從增進(jìn)客戶調(diào)查、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)著手全面改進(jìn)，作到事前“心明”；在建立事后檢測(cè)監(jiān)督方面，要切實(shí)改進(jìn)賬戶核對(duì)、業(yè)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)控效