中國石油天然氣內(nèi)部控制管理手冊

1、內(nèi)部控制管理手冊控制活活動手冊冊（評審稿）中國石油天天然氣股股份有限限公司二零零五年年十一月月內(nèi)部控制體體系建設設內(nèi)容概述1.1.11 概述述控制活動是是確保管管理層的的指令得得到貫徹徹執(zhí)行的的必要措措施，存存在于整整個機構構內(nèi)所有有級別和和職能部部門。包包括批準準、授權權、查證證、核對對、經(jīng)營營業(yè)績評評價、資資產(chǎn)保全全措施和和職責分分工等活活動。1.1.22 控制制活動的的分類控制活動按按照不同同的分類類標準可可以劃分分為不同同的類型型。1.1.22.1 按控制制活動的的目標分分類按控制活動動的目標標可以分分為以下下幾類：戰(zhàn)略目標控控制活動動：指能能夠滿足足戰(zhàn)略目目標實現(xiàn)現(xiàn)的控制制活動。經(jīng)營

2、控制活活動：指指能夠滿滿足經(jīng)營營活動效效率與效效果目標標的控制制活動。財務報告控控制活動動：指能能夠滿足足財務報報告目標標的控制制活動。合規(guī)性控制制活動：指能夠夠滿足合合規(guī)性目目標的控控制活動動。1.1.22.2 按控制制活動的的內(nèi)容分分類按控制活動動的內(nèi)容容劃分，控控制活動動可分為為公司層層面控制制和業(yè)務務活動層層面控制制。1)公司層層面控制制。公司層面控控制是管管理層確確保在公公司內(nèi)部部各個領領域獲得得適當、有有效控制制的重要要機制。主主要包括括：(1)控制制環(huán)境范范圍內(nèi)的的內(nèi)部控控制，包包括道德德準則的的建立與與推行、高高層管理理者基調(diào)調(diào)、檢舉舉揭發(fā)機機制、權權限和職職責分工工、審計計委

3、員會會、ITT環(huán)境與與組織以以及人力力資源政政策等；(2)反舞舞弊程序序與控制制；(3)風險險評估流流程；(4)集中中化的處處理和程程序；(5)監(jiān)督督，包括括持續(xù)監(jiān)監(jiān)督、獨獨立評估估和缺陷陷報告；(6)經(jīng)營營活動分分析、審審核；(7)期末末財務報報告流程程；(8)統(tǒng)一一的規(guī)章章制度。2)業(yè)務活活動層面面控制。業(yè)務活動層層面控制制是指直直接作用用于公司司經(jīng)營業(yè)業(yè)務活動動的具體體控制，亦亦稱業(yè)務務控制，如如業(yè)務處處理程序序中的批批準與授授權、審審核與復復核，以以及為保保證資產(chǎn)產(chǎn)安全而而采用的的限制接接近等控控制。1.1.22.3 按控制制活動的的作用分分類按控制活動動的作用用劃分，控控制活動動可分

4、為為預防性性控制和和發(fā)現(xiàn)性性控制。預防性控制制。預防性控制制是指為為防止錯錯誤和非非法行為為的發(fā)生生，或盡盡量減少少其發(fā)生生機會所所進行的的一種控控制。發(fā)現(xiàn)性控制制。發(fā)現(xiàn)性控制制是指為為及時查查明已發(fā)發(fā)生的錯錯誤和非非法行為為，或增增強發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯誤和和非法行行為機會會的能力力進行的的各項控控制。1.1.22.4 按控制制活動的的手段分分類按控制活動動的手段段劃分，控控制活動動可分為為人工控控制和自自動控制制。1)人工控控制。人工控制是是以人工工方式執(zhí)執(zhí)行的控控制。2)自動控控制。自動控制是是由計算算機等系系統(tǒng)自動動執(zhí)行的的控制。1.2 控控制活動動的實施施1.2.11 內(nèi)控控關注要要點針對公司的

5、的每一項項業(yè)務活活動都有有必要和和恰當?shù)牡恼吆秃统绦?。已確定的控控制行為為得到恰恰當執(zhí)行行。1.2.22 措施施公司制定中中國石油油天然氣氣股份有有限公司司發(fā)現(xiàn)管管理暫行行規(guī)定（送送審稿），對對風險管管理機構構及職責責分工、控控制方法法、控制制設計程程序、關關鍵控制制的確認認、控制制實施與與監(jiān)督、控控制措施施的更新新與維護護等進行行明確規(guī)規(guī)定。1.2.22.1 開展財財務分析析活動公司制定了了財務務分析管管理規(guī)定定（送送審稿），明確了財務分析的職責、內(nèi)容、具體方法和程序。財務分析的內(nèi)容包括：損益類指標分析、資產(chǎn)負債類指標分析、現(xiàn)金流量指標分析。在財務分析的方法上，采用因素分析法、比較分析法等

6、，重點對財務報表中影響利潤指標的價格因素、銷量因素、成本因素及其他費用的變化進行分析；同時通過財務分析對財務報表的真實性進行核實。1.2.22.2 建立財財務會計計報告流流程公司建立并并不斷完完善財務務會計報報告流程程，主要要包括以以下幾方方面的內(nèi)內(nèi)容：編制財務會會計報告告的前期期工作；地區(qū)公司財財務會計計報告流流程；股份公司財財務會計計報告流流程；財務會計報報告批復復及歸檔檔；財務會計報報告考評評及內(nèi)部部審計。1.2.22.3 建立風風險控制制文檔，補補充修訂訂現(xiàn)有制制度公司針對各各項生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動，制制定采購購、生成成、銷售售、服務務等業(yè)務務活動方方面的管管理規(guī)程程；針對對各項管管理活動

7、動，制定定財務、人人事、行行政、質(zhì)質(zhì)量安全全環(huán)保、監(jiān)監(jiān)察、審審計、法法律事務務、資本本運營等等管理活活動方面面的管理理規(guī)程。此此外，公公司還對對某些業(yè)業(yè)務活動動制定操操作規(guī)程程，如財財務部制制定的中中國石油油會計手手冊，明明確規(guī)定定會計政政策、會會計科目目、主要要業(yè)務會會計核算算、內(nèi)部部購銷往往來核對對及結賬賬、財務務會計報報告等與與會計核核算有關關的政策策和程序序以及會會計政策策。地區(qū)區(qū)公司普普遍建立立QHSSE管理理體系，從從加強制制度建設設入手，針針對管理理上的漏漏洞和死死角，及及時建立立和完善善相關規(guī)規(guī)章制度度，用制制度規(guī)范范各項管管理工作作。按照照“集約化化經(jīng)營、專專業(yè)化管管理”的思

8、路路，進一一步完善善管理體體制和工工作機制制，理順順工作程程序，明明確工作作職責和和標準。在在生產(chǎn)、現(xiàn)現(xiàn)場、安安全以及及定額、計計量、標標準化、信信息管理理等方面面，加大大工作力力度，提提高管理理水平，有有效規(guī)范范各項管管理。公司通過建建立風險險控制文文檔進行行差異分分析，查查找現(xiàn)有有控制的的差距和和不足，然然后補充充和完善善現(xiàn)有控控制措施施，以達達到防范范風險的的目的；同時，為為進一步步補充、修修訂制度度提供依依據(jù)。風險控制文文檔（RRCD）用用于確認認、記錄錄每個流流程及每每個步驟驟中存在在的風險險和已建建立的控控制，并并與相應應的制度度和控制制實施證證據(jù)相對對應。風風險控制制文檔的的控制

9、重重點強調(diào)調(diào)：與財財務會計計報表和和附注的的真實性性、準確確性有關關的控制制，防止止舞弊、欺欺詐行為為的控制制以及資資產(chǎn)安全全的控制制。具體的執(zhí)行行步驟是是：1)建立風風險控制制文檔編編制規(guī)范范。為了統(tǒng)一和和規(guī)范風風險控制制文檔的的編制，公公司制定定“風險控控制文檔檔編制規(guī)規(guī)范”，明確確風險控控制文檔檔中各項項目的描描述要求求。2)建立業(yè)業(yè)務流程程的風險險控制文文檔。內(nèi)控部門組組織相關關部門對對業(yè)務流流程上的的風險和和控制進進行描述述，形成成風險控控制文檔檔，并由由有關業(yè)業(yè)務主管管部門的的相關人人員確認認，以保保證風險險控制文文檔中描描述的內(nèi)內(nèi)容能夠夠反映實實際業(yè)務務執(zhí)行情情況。3)分析查查找

10、差距距，補充充和完善善現(xiàn)有控控制措施施。內(nèi)控部門組組織相關關部門對對風險控控制文檔檔進行分分析，查查找現(xiàn)有有控制措措施的缺缺失和不不足，由由相關部部門進行行整改，并并補充、修修改相關關制度。1.2.22.4 確認關關鍵控制制關鍵控制，是是在相關關流程中中影響力力和控制制力相對對較強的的一項或或多項控控制，其其控制作作用是必必不可少少和不可可替代的的。如果果缺少該該項控制制，將在在很大程程度上直直接導致致財務風風險的產(chǎn)產(chǎn)生。公司確認關關鍵控制制的目的的是：將將確認的的關鍵控控制作為為控制活活動的重重點，對對其實行行全面、嚴嚴格的管管理，以以防范重重要風險險。關鍵鍵控制也也為公司司管理層層測試內(nèi)內(nèi)

11、部控制制體系的的完整性性和有效效性提供供統(tǒng)一的的范圍和和標準；同時將將其作為為公司提提供的內(nèi)內(nèi)部測試試基礎性性資料，以以滿足外外部審計計師評估估、測試試公司內(nèi)內(nèi)部控制制體系的的完整性性和有效效性。確認關鍵控控制的步步驟為：1)在確認認重要風風險和關關鍵控制制目標的的基礎上上確認關關鍵控制制。公司成立工工作小組組，在開開展風險險控制分分析并編編寫風險險控制文文檔（RRCD）的的基礎上上，尋找找影響公公司目標標實現(xiàn)的的重要風風險，并并針對這這些重要要風險，確確認關鍵鍵控制。2)建立“關鍵控控制文檔檔”。在確認關鍵鍵控制的的基礎上上，建立立“關鍵控控制文檔檔”。3)關鍵控控制的審審定、審審批和執(zhí)執(zhí)行

12、。組織公司相相關部門門的負責責人、地地區(qū)公司司的總會會計師、外外部內(nèi)控控專家對對初步確確認的關關鍵控制制進行審審定，最最終確認認公司的的關鍵控控制，報報公司內(nèi)內(nèi)控項目目建設委委員會審審批后執(zhí)執(zhí)行。1.2.22.5 制定控控制程序序文件公司在建立立風險控控制文檔檔的基礎礎上，建建立與控控制相對對應的程程序文件件和與控控制相關關的、有有示范意意義的控控制證據(jù)據(jù)。公司司建立的的程序文文件是公公司對重重要業(yè)務務流程中中的風險險和控制制進行統(tǒng)統(tǒng)一描述述的規(guī)范范性文件件。1.2.22.6 根據(jù)變變化的內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境調(diào)整整控制措措施，并并完善相相應的制制度文件件隨著公司經(jīng)經(jīng)營活動動外部環(huán)環(huán)境和內(nèi)內(nèi)部管理理的

13、變化化，風險險評估的的結果也也會不斷斷更新，控控制活動動也將隨隨之發(fā)生生變化。因因此，內(nèi)內(nèi)控部門門每年定定期組織織相關部部門對新新增或變變動的風風險進行行以下判判斷：是是否有新新增的控控制活動動；已有有的控制制活動是是否有變變化；這這些控制制活動中中哪些是是關鍵控控制。然然后將這這些新增增或變化化后的控控制活動動記錄在在風險控控制文檔檔中，并并根據(jù)識識別出的的關鍵控控制對關關鍵控制制文檔進進行更新新。1.2.33 文檔檔性記錄錄文檔性記錄錄包括以以下內(nèi)容容：財務分析報報告；財務會計報報告流程程；風險控制文文檔（RRCD）編編制規(guī)范范；風險控制文文檔；關鍵控制文文檔。2 內(nèi)部控控制體系系執(zhí)行的的

14、文件及及規(guī)范2.1 風風險控制制文檔（RRCD）編編制規(guī)范范2.1.11 風險險控制文文檔抬頭頭部分 11)字體體：中文文12號號，宋體體，粗體體；西文文（包括括英文、數(shù)數(shù)字、字字符等）112號，粗粗體，TTimees NNew Romman2)單位名名稱：統(tǒng)統(tǒng)一列示示“中國石石油分公司司”。3)單位編編碼：暫暫留空。4)業(yè)務流流程名稱稱：按照照業(yè)務流流程目錄錄列示。(1)財務務流程：填列二二級財務務子流程程名稱，如如“資金管管理”。(2)非財財務流程程：填列列一級流流程名稱稱，如“建設過過程”。5)當前子子流程名名稱：(1)財務務流程：在二級流流程下按按流程層層次連續(xù)續(xù)列示其其流程名名稱，如

15、如“欠款管理理清欠欠管理”。(2)非財財務流程程：在一級流流程下按按流程層層次連續(xù)續(xù)列示其其流程名名稱，如如“建設用地地管理土地使使用管理理”。6)業(yè)務流流程編碼碼：按該該業(yè)務流流程相應應的編碼碼列示。7)當前子子流程編編碼：按按當前子子流程相相應的編編碼列示示。8)最后更更新時間間：最后后上報時時間，格格式“yyyyymmmddd”，例如如20005-009-330。9)版本：由股份份公司內(nèi)內(nèi)控項目目組統(tǒng)一一制定。10)編制制部門：負責編編制該RRCD的的部門。11)編制制人：負負責編制制該RCCD的人人員。12)抬頭頭部分與與正文部部門空一一行。2.1.22 正文文部分 11)：表表頭部分

16、分(1) 表表頭部分分包括的的內(nèi)容要要與標準準模板一一致。(2)字體體：中文文10號號，宋體體，粗體體；西文文10號號,Tiimess Neew RRomaan。(3)位置置：上下下居中，左左右居中中。2)內(nèi)容部部分：(1) 字字體：中中文9號號，宋體體；西文文9號,Timmes Neww Roomann。(2)選擇擇CAVVR類型型時，以以對號“”表示示，不能能使用英英文“V”。(3)位置置：文字字居左，居居上；對對號上下下居中，左左右居中中。(4)控制制點編號號：以小小數(shù)點為為界，分分成兩部部分：小小數(shù)點之之前的部部分表示示相對應應的風險險的編號號，小數(shù)數(shù)點之后后的部分分表示對對該風險險的

17、各個個控制的的編號，并并在編號號后加MM或A以以區(qū)分人人工或自自動控制制，如：1.11A、1.22M等。應應對所有有的控制制點進行行編號?？乜刂泣c編編號必須須和流程程圖中的的編號對對應。風風險參考考總部下下發(fā)的風風險數(shù)據(jù)據(jù)庫的內(nèi)內(nèi)容，根根據(jù)本單單位的實實際情況況進行風風險識別別和描述述。若對對風險數(shù)數(shù)據(jù)庫進進行刪減減、增加加、修改改應加以以解釋。(5)控制制實施證證據(jù)：指指地區(qū)公公司在實實施現(xiàn)有有控制時時所使用用的報告告、表單單、簽字字等。(6)控制制文件的的文號及及名稱：該項控控制的管管理制度度文件的的文號和和名稱。若若沒有控控制文件件，則應應填“無”。2.1.33 總體體性問題題邊框：正文

18、文部分的的邊框，粗粗細采用用默認設設置。打印：保證證橫向在在一個AA4頁中中。風險控制文文檔的抬抬頭部分分和表頭頭部分需需要在每每一個打打印頁重重復出現(xiàn)現(xiàn)，設置置方法為為：進入入“文件頁面設設置”，選擇擇“工作表表”一欄，通通過“頂端標標題行”選擇需需要重復復出現(xiàn)的的單元格格。刪除沒有內(nèi)內(nèi)容的空空行。風險控制文文檔應以以需要編編制風險險控制文文檔的末末級子流流程為單單位編制制。風險險控制文文檔建立立文件的的層次應應與相應應的流程程圖相同同。例如如，如果果相應的的流程圖圖在二級級流程的的層次上上建立文文件，風風險控制制文檔也也應在二二級流程程的層次次上建立立文件，并并將下屬屬末級子子流程的的風險

19、控控制文檔檔在同一一文檔中中建立不不同的工工作表表表示，該該工作表表以“末級子子流程的的流程編編碼流流程名稱稱”命名。 66)風險險控制文文檔和流流程圖、風風險數(shù)據(jù)據(jù)庫的關關系：風風險控制制文檔和和末級子子流程的的流程圖圖應該是是一一對對應的關關系，風風險控制制文檔中中應涵蓋蓋風險數(shù)數(shù)據(jù)庫中中對應的的所有風風險。7)頁邊距距的規(guī)定定：左（22）,右右（2）,上（22.5）,下（22.5）,以厘米米為單位位。風險控制文文檔（RRCD）模模板風險控制文文檔（RRCD）模模板單位名稱： 單位位編碼：業(yè)務流程名名稱： 業(yè)務務流程編編碼：當前子流程程名稱： 當前前子流程程編碼：最后更新時時間： 版本本：

20、編制部門： 編制制人：控制點編號號風險類別風險描述控制目標類類型控制目標具具體描述述關鍵控制措措施現(xiàn)有控制措措施控制方法（自自動/人人工）控制類型（預預防性/發(fā)現(xiàn)性性）控制頻率（隨隨時，日日，周，月月度，季季度，年年度）控制實施證證據(jù)控制文件文文號及名名稱經(jīng)營決策風風險違反法律法法規(guī)財務報告失失真資產(chǎn)安全受受到威脅脅營私舞弊C：完整性性控制A：準確性性控制V：有效性性控制R：接觸性性控制2.2 中國國石油天天然氣股股份有限限公司財財務分析析管理規(guī)規(guī)定（送送審稿）第一章 總 則則 第一條 為了規(guī)規(guī)范中國國石油天天然氣股股份有限公司司(以下下簡稱“股份公司司”)財務分分析工作作，充分分發(fā)揮財財務分

21、析析在企業(yè)業(yè)管理中中的作用用，為企企業(yè)經(jīng)營營管理和和決策提提供信息息支持，制制定本規(guī)規(guī)定。 第第二條 本規(guī)規(guī)定適用用于股份份公司總總部、專專業(yè)分公公司、地區(qū)區(qū)分公司司和全資子子公司，控股公公司參照照執(zhí)行。 第第三條 股份份公司財財務分析析以國際會計準則編制制的財務務報告為為基礎，結合相關生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，分析評價公司經(jīng)營成果、財務狀況和資金運營情況，形成財務分析報告。 第第四條 股份份公司實行行總部、專專業(yè)公司司、地區(qū)區(qū)公司三三級財務務分析體體系。根根據(jù)分析析工作需需要，由由下級向上級級提供信息息支持。對對外合作作經(jīng)理部部和中油油勘探開開發(fā)有限限公司參照照專業(yè)公公司，直直接向總總部提供供信息支支持

22、。 第第五條 財務務分析的職能部門門為總部部、專業(yè)業(yè)公司和和地區(qū)公公司財務務部門，負負責財務務分析的的組織和報報告編制制工作。生生產(chǎn)經(jīng)營營相關部部門根據(jù)據(jù)管理需需要，為為財務分分析工作提供供信息支支持。 第二章 財務分分析內(nèi)容容與方法法 第六條 財務分分析應根根據(jù)不同同分析目目標，將將分析期期的實際際數(shù)據(jù)分分別與上上年同期對比比、與預算對對比、與期初初數(shù)對比比或者反反映歷史史數(shù)據(jù)的的變化趨趨勢，對對主要生產(chǎn)經(jīng)營指標標進行分分析。 第第七條 損益類類指標分分析。 11)經(jīng)營營收入。 對對比分析析產(chǎn)品結結構、銷銷售數(shù)量量、銷售價格格對收入入的影響響；對比比主要產(chǎn)產(chǎn)品銷售售流向，分分析銷售售結構異異

23、常變動動原因。 22)經(jīng)營成本本。 購購買服務務及其他他支出。主主要分析析生產(chǎn)耗耗用的原原料且主主要材料料、輔助助材料、燃燃料、動動力等主主要成本本項目的的數(shù)量和和價格變變化對成成本的影影響；半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品期期初 期末庫庫存變化化的影響響；修理理費對購購買服務務的影響響；管輸成成本變化化的影響響等。 員員工工資資及福利利。分析析工資及及福利費費增減變變動情況況及人員費用在成本支支出中所所占的比比重。 銷銷售及管管理費用用。按費費用項目目進行對對比分析析，對增增減變動動較大的的項目(增減幅幅度超過過10)，分分析增減變動動原因。 勘勘探費用用。重點點分析二二維地震震、三維維地震、探探井、干井

24、井費用的投資支支出及工工資量變變動的影影響。 折折舊折耗耗及攤銷銷。分析析折舊折折耗及攤攤銷增減減變化情況況。 所所得稅以以外稅費費。按主主要稅種種(消費費稅、資源稅、城建建稅、教育育費附加加等)分分析增減減變動原原因。 融融資成本本。分析年度利息總總支出，利利息資本本化和列入損損益的情情況；股份公司司總部對對財務費費用支出出進行整整體分析析，并分分析有息息債務總總額變化化影響、利利率變化化影響、匯匯兌損益益影響以以及資本本負債率率變化情情況；專業(yè)分分公司對對本公司財務務費用進行行對比分分析；地地區(qū)公司司分析貨貨幣資金金、長短期負息資資金的變動對對利息支支出的影影響，總總部補貼貼財務費費用額度

25、度、匯兌兌損益的的變動等等。 33)單位位成本。單位操作成成本。按按操作費費的構成成項目逐逐項分解解，分析產(chǎn)產(chǎn)量、區(qū)區(qū)塊變動動等因素素對操作作費的影響。煉油單位加加工費。按加工工費的構構成項目目逐漸分分解為固固定費用用、變動費用進行行分析，重重點分析析加工量量等因素素的影響響。 單單位現(xiàn)金金營銷成成本。分分批發(fā)、零零售環(huán)節(jié)節(jié)按費用用的構成成項目逐項分分解，從費費用增減的合合理性、有效性性兩個方方面分析析。重點點分析銷銷售量變變動的影影響。煉煉油銷售售地區(qū)公公司應對對運費、人人工費進進行專題題分析。 輸輸油輸氣氣單位成成本。按按輸油輸輸氣成本本的構成成項目逐逐項分解解，分析析輸油量量、輸氣氣量等

26、因素的影響響。 天天然氣、原原油、成成品油管管輸現(xiàn)金金單位成成本。按按天然氣氣業(yè)務、原原油管輸輸業(yè)務、成成品油管管輸業(yè)務務，分析析增減變變化情況況及原因因；按費費用的構構成項目目逐項分分解，分分析各項項目的影影響情況況。4)單位產(chǎn)產(chǎn)品盈利利能力。分分析主要要產(chǎn)品盈盈利能力力變化的的原因。5)主要生生產(chǎn)經(jīng)營營指標。主要生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營指標標包括：開發(fā)成成本、發(fā)發(fā)現(xiàn)成本本、主要要產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)量、商商品量、銷銷量；油油（氣）商商品率；原油加加工量，一一次原油油加工負負荷率；石油產(chǎn)產(chǎn)品綜合合商品收收率，輕輕油收率率，柴汽汽比，高高檔潤滑滑油比例例，原料料油（氣氣）加工工損失率率，綜合合能耗；乙烯裝裝置損失失率，

27、乙乙烯收率率，分裝裝置綜合合能耗；煉油銷銷售地區(qū)區(qū)公司主主要產(chǎn)品品外購量量、批發(fā)發(fā)量、零零售量、零零售比例例；輸油油、輸氣氣量，銷銷氣量；原油、天天然氣剩剩余可采采儲量、當當年新增增可采儲儲量及儲儲量接替替率；油油氣產(chǎn)能能建設規(guī)規(guī)模（包包括當年年新建產(chǎn)產(chǎn)能及產(chǎn)產(chǎn)能到位位率等）；建設百百萬噸產(chǎn)產(chǎn)能的投投資額；勘探投投資實物物工作量量完成情情況(二二維地震震、三維維地震、探井、開發(fā)井等)等。6)每股盈盈利及股股息分配配情況。第八條 可比公公司相關指標標對比。在在半年或或年度決決算分析析時，收收集可比公司司相關資資料，選選取合適適的指標標進行對對比分析析。第九條 資產(chǎn)負負債類指指標分析析。1)資產(chǎn)、

28、負負債及權益總總體情況況。主要要分析期期初期末末的資產(chǎn)、負債債、權益益的整體體增減變化化情況。2)應收款款項。按按賬齡結結構分析析應收款項項變動情況況。3)存貨。分析存貨的產(chǎn)、購、銷、存及周轉(zhuǎn)速度，存貨的數(shù)量、單價、結構的變化，說明主要存貨占存貨總額的比例以及存貨增減、盤虧、毀損的主要原因。4)長期投投資。對對長期投投資成本本、投資資差異攤攤銷、投投資準備備和投資資收益的的變動情況況進行分分析。5)固定資資產(chǎn)。重重點分析析固定資資產(chǎn)增減減變動、清清理報廢廢情況及及生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營用固固定資產(chǎn)產(chǎn)所占的的比重。年度決算分析時，對資本性支出完成及轉(zhuǎn)資情況進行分析。6)八項減減值準備備。分析析計提依據(jù)據(jù)、轉(zhuǎn)

29、銷銷原因、核銷情況等。7)應付款款項。重重點分析析賬齡三三年以上的的應付款款項。8)應交稅稅費。重重點分析當期稅稅費實現(xiàn)現(xiàn)及上繳情況。9)其他流流動資產(chǎn)產(chǎn)、其他他流動負負債、其其他長期資產(chǎn)產(chǎn)、其他他長期負債債。當變動幅度超超過100%時，分分析說明明原因。10)少數(shù)數(shù)股東權權益。分分析少數(shù)數(shù)股東權權益增減減變動原原因。11)有息息債務。分析總額和結構的變化。12)股市市表現(xiàn)。跟跟蹤香港港、紐約約股市股股份公司司股價變變化，分分析股價價走勢。第十條 現(xiàn)金流流量分析析。1)現(xiàn)金流流量總體情情況分析析。結合合企業(yè)具具體的經(jīng)經(jīng)營、投投資、籌籌資活動動分析現(xiàn)現(xiàn)金流量量的數(shù)量量及其增增減變動動，評價價企業(yè)

30、經(jīng)經(jīng)營狀況況、創(chuàng)現(xiàn)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實力。2)資金運運行情況況分析。資金頭寸平平衡狀況況。分析析本月、本年資金頭寸平衡狀況，分析收入、支出的組成。資金收支分分析。分分析產(chǎn)品品銷售收收入、國國債回購購、新增增貸款情情況及其他收收入情況況；分析析經(jīng)營支支出、投投資支出出、國債債回購、貸貸款歸還還情況；分析銀銀行存款款余額的變變化情況況。輔助分析。分析銀銀行賬戶戶分布情情況、票票據(jù)持有有情況；分析銀銀行貸款款余額情情況；分析應收賬款款余額、其其他應收收款余額額情況。第三章 財務分分析流程程第十一條 財務務分析應應按信息息采集。信息傳遞遞、信息息加工和集集成、信信息使用用和報送送等管理程程序進行行

31、。第十二條 信息息采集。根據(jù)專業(yè)部部門權責責的劃分分和界定定，按照照先后順順序在相相關部門門中分別別確定信信息采集集點，具具體落實實到工作作崗位責責任人。1)財務信信息采集集。由財財務分析析職能部部門各財財務分析析責任人人按照崗崗位分工工，通過過會計憑憑證、會會計賬簿簿和會計計報表，以以及會計計科目明明細臺賬賬等進行行信息采采集。2)非財務務信息采采集。由由財務分分析相關關部門，包包括資產(chǎn)產(chǎn)、生產(chǎn)產(chǎn)、計劃劃、人事事、開發(fā)發(fā)、采購購、銷售售、企管管等部門門，根據(jù)據(jù)分析工工作需要要，向財財物部門門對口責責任人員員提供經(jīng)經(jīng)營數(shù)據(jù)據(jù)和分析析說明資資料。3)外部信信息采集集。由財財務分析析職能部部門和相

32、相關部門門，根據(jù)據(jù)部門業(yè)業(yè)務分工工，對企企業(yè)外部部經(jīng)濟信信息，如如：國家家權威部部門發(fā)布布的價格格信息、宏宏觀經(jīng)濟濟政策信信息、同同行業(yè)同同規(guī)模企企業(yè)經(jīng)審審計后發(fā)發(fā)布的財財務信息息等，進進行采集集、分類類和匯總總。第十三條 信息息傳遞。財財務分析析相關部部門按照照以下原原則向財財務部門門提供有有關信息息支持。1)分析信信息的對對口關系系。在企企業(yè)內(nèi)部部相關部部門間和和相關部部門對口口崗位間間，明確確和固定定數(shù)據(jù)傳傳遞的對對口關系系，保持持良好的的溝通和和聯(lián)系。2)分析信信息提供供的時間間。按照照財務分分析工作作要求，信信息提供供部門按按時提供供專業(yè)分分析信息息。3)分析信信息內(nèi)容容、格式式。根

33、據(jù)據(jù)分析信信息管理理的需要要，在企企業(yè)內(nèi)部部相關部部門間和和各對口口崗位間間，確定定提供信信息的內(nèi)內(nèi)容、格格式。4)分析信信息的質(zhì)質(zhì)量。明明確提供供信息部部門的責責任人、審審核人，部部門負責責人對本本部門專專業(yè)信息息進行審審查，財財務分析析人員按按照信息息識別的的具體要要求，對對提供信信息進行行核對，提提高和保保證分析析信息的的質(zhì)量。5)分析信信息的手手段。按按照企業(yè)業(yè)實際需需要，推推進信息息分析的的信息化化、集成成化建設設。第十四條 信息息加工和和集成。財務部門在在信息采采集完成成后，由由財務分分析責任任人按照照一定的的方法和和口徑對對相關信信息進行行加工，生生成需要要的財務務分析信信息。財

34、務部門在在對財務務分析數(shù)數(shù)據(jù)進行行匯總和和綜合分分析評價價后，按按照統(tǒng)一一的分析析內(nèi)容、格格式，形形成財務務分析報報告。第十五條 信息息使用。財財務分析析信息在在本公司司內(nèi)部使使用。對對應管理理層各級級別，股股份公司司可使用用總部、專專業(yè)公司司、地區(qū)區(qū)公司分分析信息息；專業(yè)業(yè)公司可可使用專專業(yè)公司司、地區(qū)區(qū)公司分分析信息息；地區(qū)區(qū)公司可可使用本本公司分分析信息息。根據(jù)據(jù)需要，各各級相關關部門可可以使用用同級及及下級公公司的財財務分析析信息。第十六條 信息息報送。財財務分析析信息上上報必須須履行內(nèi)內(nèi)部審批批管理程程序。財財務分析析信息應應經(jīng)責任任人、財財務部門門負責人人和總會會計師審審批后，按按

35、上級規(guī)規(guī)定的時時間、內(nèi)內(nèi)容和方方式上報報。第十七條 財務務分析上上報時間間和頻率率?！百Y金運行行情況分分析報告告”按月編編制，由由股份公公司財務務部于每每月100日前報報股份公公司管理理層。“預算執(zhí)行行情況分分析報告告”按月編編制，地地區(qū)公司司于每月月8日前前編寫完完畢報本本地區(qū)公公司管理理層，并并上報專專業(yè)公司司；專業(yè)業(yè)公司預預算執(zhí)行行情況分分析于每每月100日前報報專業(yè)公公司管理理層，并并上報股股份公司司財務部部；財務務部于每每月144日前將將匯總完完畢的分分析報告告上報股股份公司司管理層層?！柏攧涨闆r況說明書書”按半年年度編制制，地區(qū)區(qū)公司于于審定會會計報表表后5日日內(nèi)編寫寫完畢，報報本

36、地區(qū)區(qū)公司管管理層，并并上報專專業(yè)公司司財務處處和股份份公司財財務部；專業(yè)公公司于接接收地區(qū)區(qū)公司分分析后44日內(nèi)編編寫分析析報告報報專業(yè)公公司管理理層，并并上報股股份公司司財務部部；財務務部于接接收地區(qū)區(qū)公司分分析后，按按管理層層要求時時間將匯匯總完畢畢的分析析報告上上報股份份公司管管理層。第十八條 效用用評估。財財務分析析職能部部門應組組織有關關部門，定定期或不不定期進進行財務務分析評評價信息息在本企企業(yè)和本本系統(tǒng)使使用的適適用性評評估和效效用性分分析。第四章 附附則第十九條 本辦辦法自下下發(fā)之日日起執(zhí)行行。第二十條 本辦辦法由股股份公司司財務部部負責解解釋。2.3 關關鍵控制制管理文文件

37、2311 關鍵鍵控制管管理文件件實施指指南關鍵控制管管理文件件是內(nèi)部部控制體體系框架架的重要要部分，它它是針對對影響財財務報告告的完整整性、準準確性，授授權的有有效性和和資產(chǎn)安安全接觸觸性的重重要風險險，按照照統(tǒng)一性性、規(guī)范范性和可可操作性性的原則則所設置置的控制制措施，是是公司內(nèi)內(nèi)部測試試和外部部審計關關注的重重點。關關鍵控制制管理文文件設計計不到位位和執(zhí)行行不嚴格格，將直直接影響響內(nèi)部和和外部審審計關注注的重點點。關鍵鍵控制管管理文件件設計不不到位和和執(zhí)行不不嚴格，將將直接影影響內(nèi)部部體系的的有效性性。關鍵控制管管理文件件包括業(yè)業(yè)務流程程圖、關關鍵控制制文檔、控控制程序序文件等等部分內(nèi)內(nèi)容

38、。各各單位要要嚴格按按照規(guī)定定編制本本單位的的風險控控制文件件，并認認真貫徹徹執(zhí)行。現(xiàn)現(xiàn)就關鍵鍵控制管管理文件件的應用用說明如如下。23111 業(yè)務流流程圖1）業(yè)務流流程目錄錄。各單位應按按照關鍵鍵控制管管理文件件所確定定的流程程目錄，結結合標注注的業(yè)務務適用板板塊，確確定各單單位奉獻獻控制管管理文件件中的業(yè)業(yè)務流程程目錄。如如所在單單位涉及及多板塊塊業(yè)務的的，應分分別確認認業(yè)務流流程并納納入各單單位統(tǒng)一一的流程程目錄進進行編號號，關鍵鍵控制業(yè)業(yè)務流程程不得遺遺漏。2）關鍵控控制流程程圖關鍵控制管管理文件件中的流流程圖，只只涉及到到含有重重要風險險和關鍵鍵控制控控制部分分的子流流程，而而且只是

39、是簡單描描述了該該業(yè)務環(huán)環(huán)節(jié)應具具有的重重要風險險和關鍵鍵控制步步驟，其其目的是是要求各各單位在在業(yè)務流流程描述述時，必必須包含含但不僅僅限于這這些內(nèi)容容。各單位在落落實關鍵鍵控制時時，應注注意以下下幾點：第一，各單單位必須須按照內(nèi)內(nèi)控體系系建設的的總體要要求，建建立并執(zhí)執(zhí)行完整整的業(yè)務務流程，而而不能僅僅僅保留留相應的的關鍵控控制業(yè)務務流程步步驟。第二，關鍵鍵控制流流程圖中中所描述述的重要要風險和和關鍵控控制點，各各單位要要求對照照本單位位相應的的業(yè)務流流程圖，逐逐一落實實，不得得遺漏。如如在關鍵鍵控制管管理文件件中確定定為關鍵鍵控制的的措施，經(jīng)經(jīng)確認轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為一般般控制的的，取消消原標注注的K

40、點點，作為為一般控控制保留留。第三，各單單位的業(yè)業(yè)務流程程圖應是是完整的的，不但但要含有有重要風風險和關關鍵控制制，還要要包含一一般風險險和非關關鍵控制制措施及及步驟。23112 關鍵控控制文檔檔關鍵控制文文檔對重重要業(yè)務務流程相相關的重重要風險險和關鍵鍵控制進進行了統(tǒng)統(tǒng)一、規(guī)規(guī)范的描描述，各各單位要要認真領領會股份份公司關關鍵控制制文檔的的內(nèi)容，結結合本公公司的實實際情況況進行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換，調(diào)調(diào)整并審審定本單單位風險險控制管管理文件件，并注注意以下下事項：1)各單位位的風險險文檔（RRCD）必必須完整整的描述述控制過過程，不不僅要保保留與重重要風險險和關鍵鍵控制相相關的內(nèi)內(nèi)容，對對于一般般風險和和

41、非關鍵鍵控制也也要描述述。2)各單位位要根據(jù)據(jù)關鍵控控制文檔檔中所確確定的重重要風險險和關鍵鍵控制，與與本單位位現(xiàn)有的的風險控控制文檔檔進行核核對，確確保相關關內(nèi)容沒沒有缺失失。如果果風險控控制文檔檔沒有覆覆蓋確定定的重要要風險和和關鍵控控制，應應當進行行補充和和完善。3)由于考考慮各地地區(qū)公司司控制方方面存在在的差異異股份公公司部分分關鍵控控制沒有有進行具具體的描描述，只只進行了了概括性性描述。同同時，編編制了“關鍵控控制示范范”，作為為各單位位描述關關鍵控制制的范例例。4)對于在在關鍵控控制管理理文件中中確定為為關鍵控控制，經(jīng)經(jīng)確認后后轉(zhuǎn)為一一般控制制的控制制點，各各單位在在修訂關關鍵控制

42、制管理文文件時不不得在風風險控制制文檔中中刪除，應應作為一一般控制制的控制制保留并并予實施施。5)各單位位如果有有等級二二應用系系統(tǒng)，增增加的手手工關鍵鍵控制，不不單獨設設列，應應與一般般手工控控制一并并描述。 6)各單位位單獨描描述等級級一應用用系統(tǒng)自自動控制制文檔（AARCDD），附附在相關關流程的的RCDD文檔后后面。23114 其他他問題1）多層次次審核、審審批的關關鍵控制制確認。 對于于重復審審批過程程控制等等內(nèi)容，各各單位應應對照完完整性準準確性有有效性接接觸行等等控制目目標并結結合本單單位管理理實際進進行分析析，把直直接影響響財務報報告和資資產(chǎn)安全全的控制制，卻認認為關鍵鍵控制，

43、其其他控制制作為一一般控制制，不應應把逐級級審核均均確認為為關鍵控控制。2）控制頻頻率。對于關鍵控控制管理理文件中中已經(jīng)規(guī)規(guī)定控制制頻率的的，各單單位要嚴嚴格執(zhí)行行。對于于沒有明明確控制制頻率只只注明“定期”的各單單位應結結合股份份公司和和地區(qū)公公司有關關文件的的具體規(guī)規(guī)定，在在保證滿滿足控制制目標的的前提下下，明確確相關控控制頻率率，確保?？刂圃O設計的有有效性和和可操作作性。3）實施證證據(jù)。對于已經(jīng)在在關鍵控控制管理理文件中中給出的的示范性性控制證證據(jù)，建建議各地地區(qū)公司司參照執(zhí)執(zhí)行。如如本單位位現(xiàn)行的的相關控控制證據(jù)據(jù)能夠涵涵蓋示范范證據(jù)中中的主要要內(nèi)容，可可以沿用用原有的的控制證證據(jù)。對

44、對于沒有有列示控控制證據(jù)據(jù)的控制制措施，應應結合本本單位的的實際情情況，確確定示范范性的關關鍵控制制涉及的的證據(jù)名名稱和格格式式樣樣，原則則上各單單位主要要的、常常用的關關鍵控制制實施證證據(jù)格式式式樣及及其使用用辦法應應當統(tǒng)一一。 2322 重要要業(yè)務流流程目錄錄 重要業(yè)務流流程目錄錄序號參考流程編編號一級流程末級子流程程頁碼01規(guī)劃設計101.033年度投資計計劃1502建設過程202.033.011土地使用管管理18302.033.022拆遷管理20402.044地質(zhì)勘探支支出24502.055.033證實石油儲儲量27602.066.011在建工程成成本及油油氣開發(fā)發(fā)支出30702.06

45、6.022在建工程減減值儲備備3203生產(chǎn)過程803.155生產(chǎn)成本核核算40904物資采購物資采購461005服務采購服務采購5606產(chǎn)品銷售1106.011原油銷售601206.022天然氣銷售售641306.022.022成品油零售售691406.077.011預收貨款741506.077.022定期結存761606.077.033定期結算781706.099銷售收入8307存貨管理1807.011存活入庫881907.022入庫成本核核算902007.033存活盤點1032107.044存貨出庫1092207.055發(fā)出成本核核算1112307.066存貨跌價準準備11908投資管理2

46、408.011.011長期股權投投資決策策和審批批1252508.011.022長期股權投投資的處處置1262608.022長期股權投投資減值值準備1312708.033.011短期投資決決策1362808.033.022政權機構選選擇1372908.033.033短期投資業(yè)業(yè)務運行行13809人力資源與與業(yè)績考考核3009.033.011薪酬1453109.033.022社會保險和和住房公公積金14811技術發(fā)展3211.022技術研發(fā)15112健康、安全全、環(huán)保保3312.033.055排污費繳納納1543412.044安全事故管管理15713財務資產(chǎn)13.011財務資產(chǎn)預算管管理3513

47、.011.011預算編制1623613.011.022預算分解16313.022財務資產(chǎn)資金管管理3713.022.022.011賬戶管理1673813.022.022.022銀行存款日日常管理理1703913.022.033內(nèi)部資金劃劃撥1724013.022.044支付結算1814113.022.055庫存現(xiàn)金管管理1844213.022.066.022壞賬準備1884313.022.066.033壞賬核銷1904413.022.077銀行承兌匯匯票管理理1974513.022.099.011其他應付款款管理2004613.022.099.022其他應收款款管理20213.033財務資產(chǎn)無

48、形資資產(chǎn)核算算4713.033.011無形資產(chǎn)取取得2064813.033.022無形資產(chǎn)攤攤銷2084913.033.033計提減值準準備2105013.033.044無形資產(chǎn)處處理21213.044.011財務資產(chǎn)油氣及及固定資資產(chǎn)管理理和核算算5113.044.011轉(zhuǎn)資2185213.044.022折舊2275313.044.033后續(xù)支出管管理2305413.044.055租賃管理2325513.044.066資產(chǎn)清查2375613.044.077報廢管理2395713.044.088處置管理2425813.044.099資產(chǎn)評估2525913.044.100計提減值準準備25513

49、.055財務資產(chǎn)債務管管理6013.055.011簽訂借款合合同及提提款2666113.055.033利息預提2686213.055.044對外擔保及及委托貸貸款2716313.055.055或有負債管管理27813.066財務資產(chǎn)關聯(lián)交交易6413.066.011關聯(lián)交易管管理2816513.066.022一次性關聯(lián)聯(lián)交易測測試2826613.066.033持續(xù)性關聯(lián)聯(lián)交易額額度上限限申請28513.077財務資產(chǎn)財務風風險管理理6713.077.011保險28813.088財務資產(chǎn)稅收管管理6813.088.011增值稅核算算2926913.088.022企業(yè)所得稅稅核算2977013.0

50、88.033稅費減免3007113.088.055發(fā)票管理3037213.099財務資產(chǎn)價格管管理價格管理30713.111財務資產(chǎn)費用管管理7313.111.022費用核算31013.122財務資產(chǎn)權益管管理7413.122.011股本3137513.122.022資本公積3147613.122.033盈余公積3157713.122.044利潤分配31613.133財務資產(chǎn)財務會會計報告告7813.133.011財務報告地區(qū)公公司3197913.133.022財務報告總部33713.144財務資產(chǎn)會計核核算8013.144.011會計手冊的的制定與與維護4038113.144.033會計業(yè)務

51、處處理40615合同與糾紛紛8215.011合同管理4198315.022糾紛處理420單位：中國國石油天天然氣股股份有限限公司流程名稱：規(guī)劃計計劃編制人：流程編號：01業(yè)務主管部部門：最后更新時時間：220055-100業(yè)務參與部部門：版本：01101.033 年年度投資資計劃04規(guī)劃計劃部04規(guī)劃計劃部審查股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司 通過通過規(guī)劃計劃部05.匯總形成公司年度投資計劃草案、調(diào)整計劃議案規(guī)劃計劃部05.匯總形成公司年度投資計劃草案、調(diào)整計劃議案06管理層投資委員會、06管理層投資委員會、董事會審查批準不通過KK1規(guī)劃計劃部門17.匯總編制股份公司計劃執(zhí)行情況分析報告計劃執(zhí)行情況分

52、析報告規(guī)劃計劃部門17.匯總編制股份公司計劃執(zhí)行情況分析報告計劃執(zhí)行情況分析報告通過K1K107.下達公司年度投資計劃、年度投資調(diào)整計劃規(guī)劃計劃部09.核對是否相符并跟蹤計劃執(zhí)行情況財務部12.按股份公司投資計劃撥款03計劃處匯總平衡后申報不通過03計劃處匯總平衡后申報計劃處08.接收并下達本專業(yè)年度投資計劃、年度投資調(diào)整計劃計劃處11.核對是否相符并跟蹤計劃執(zhí)行情況計劃處16.匯總編制專業(yè)公司計劃執(zhí)行情況分析報告計劃執(zhí)行情況分析報告通過計劃處16.匯總編制專業(yè)公司計劃執(zhí)行情況分析報告計劃執(zhí)行情況分析報告規(guī)劃計劃部門01.按要求組織所屬單位編制年度投資建議計劃、年度投資調(diào)整計劃1.年度投資建議

53、計劃。2.年度投資調(diào)整計劃 規(guī)劃計劃部門01.按要求組織所屬單位編制年度投資建議計劃、年度投資調(diào)整計劃1.年度投資建議計劃。2.年度投資調(diào)整計劃不通過1102.預算委員會審批、申報02.預算委員會審批、申報規(guī)劃計劃部門09.接收公用系統(tǒng)工程計劃規(guī)劃計劃部門規(guī)劃計劃部門10.依據(jù)批復文件，編制并發(fā)布年度投資（調(diào)整）實施計劃1.年度投資實施計劃。2.年度投資調(diào)整實施計劃財物部門13.按投資計劃撥款基建管理部門14.接收并組織實施年度投資計劃規(guī)劃計劃部門15.組織跟蹤計劃執(zhí)行情況、投資調(diào)整計劃計劃執(zhí)行情況分析報告規(guī)劃計劃部門15.組織跟蹤計劃執(zhí)行情況、投資調(diào)整計劃計劃執(zhí)行情況分析報告關鍵控制文文檔單

54、位名稱：中國石石油天然然氣股份份有限公公司 業(yè)務流程名名稱：001規(guī)劃劃計劃當前子流程程名稱：年度投投資計劃劃最后更新時時間：220055100業(yè)務主管部部門：規(guī)規(guī)劃計劃劃部關鍵控制編編號重要風險關鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)產(chǎn)煉油與銷售售化工與銷售售天然氣與管管道勘探與生產(chǎn)產(chǎn)煉油與銷售售化工與銷售售天然氣與管管道科研及其他他 K11投資計劃劃未經(jīng)有有效批準準股份公司司董事會會審議或或管理層層批準年年度投資資計劃；規(guī)劃計劃劃部依據(jù)據(jù)董事會會決議或或管理層層批復地地區(qū)公司司；專業(yè)公司司、地區(qū)區(qū)公司依依據(jù)批復復文件審審定下達達具體投投資計劃劃

55、人工年度董事會決議議（總部部）或管管理層批批示；專專業(yè)公司司地區(qū)公公司具體體實施計計劃中國石油油天然氣氣股份有有限公司司規(guī)劃計計劃工作作管理暫暫行辦法法（石石油計字字【20000】第第22號號）年度投資計計劃關鍵鍵控制程程序1)適用范范圍。本程序適用用于年度度投資計計劃的上上報、審審批、下下達和實實施過程程。2)風險。（1）投資資計劃未未經(jīng)有效效審批（KK）。（2）下達達的投資資計劃與與上級公公司批準準的不一一致。（3）實施施情況與與投資計計劃不符符。3)部門職職責。規(guī)劃計劃部部門負責責本程序序的實施施和歸口口管理。4)控制。（1）年度度投資計計劃的上上報與審審批地區(qū)公司司規(guī)劃計計劃部門門組織

56、編編制年度度投資建建議計劃劃，報地地區(qū)公司司預算委委員會審審批。專業(yè)公司司計劃處處匯總、平平衡，報報主管領領導審核核。股份公司司規(guī)劃計計劃部匯匯總、平平衡，報報主管領領導審核核。股份公司司投資委委員會審審核。股份公司司董事會會審議或或管理層層批準年年度投資資計劃（KK1）。（2）年度度投資計計劃的下下達規(guī)劃計劃劃部依據(jù)據(jù)董事會會決議或或管理層層批示批批復，組組織編制制年度計計劃，其其中：專專業(yè)計劃劃下達到到專業(yè)公公司、公公用系統(tǒng)統(tǒng)工程計計劃直接接下達到到地區(qū)公公司。專專業(yè)公司司、地區(qū)區(qū)公司依依據(jù)股份份公司下下達計劃劃組織編編制并下下達具體體投資計計劃（KK1）。專業(yè)公司司下達的的投資計計劃抄送

57、送股份公公司備案案，地區(qū)區(qū)公司下下達的具具體投資資計劃抄抄送專業(yè)業(yè)公司備備案，股股份公司司和專業(yè)業(yè)公司進進行核對對，對核核對中發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題進行記記錄并跟跟蹤。財務部按按股份公公司下達達的投資資計劃撥撥款。（3）年度度投資計計劃的實實施專業(yè)公司根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營環(huán)環(huán)境的變變化以及及勘探開開發(fā)部署署的重大大變化，提提出年度度投資調(diào)調(diào)整意見見，由股股份公司司規(guī)劃計計劃部匯匯總后報報管理層層審批，批批準后向向?qū)I(yè)公公司下達達年度投投資調(diào)整整計劃。5)相關制制度。中國石油油天然氣氣股份有有限公司司規(guī)劃計計劃工作作管理暫暫行辦法法（石石油計字字20000第222號）。6)控制證證據(jù)。董事會決議議（總部部）或

58、管管理層批批示、投投資計劃劃批復文文件、專專業(yè)公司司、地區(qū)區(qū)公司具具體實施施計劃。7)控制證證據(jù)示范范。無。單位：中國國石油天天然氣股股份有限限公司流程名稱：建設過過程編制人：流程編號：02業(yè)務主管部部門：最后更新時時間：220055-100業(yè)務參與部部門：版本：01102033011 土地地使用管管理地區(qū)公司土地管理部門01.與政府土地管理部門草簽土地使用協(xié)議批復文件土地出讓協(xié)議土地管理部門01.與政府土地管理部門草簽土地使用協(xié)議批復文件土地出讓協(xié)議 不通過過11生大項目由股份公司規(guī)劃計劃部向國家土地管理部門提出用地預審申請02地區(qū)公司主管領導審批02地區(qū)公司主管領導審批 通過過土地管理部門

59、K103.與政府土地管理部門簽定土地使用協(xié)議K106.地區(qū)公司負責人審批土地管理部門05.現(xiàn)場認定土地補償金額后填寫土地補償協(xié)議土地補償協(xié)議土地管理部門04.辦理土地使用證國有土地使用證 06.地區(qū)公司負責人審批土地管理部門05.現(xiàn)場認定土地補償金額后填寫土地補償協(xié)議土地補償協(xié)議土地管理部門04.辦理土地使用證國有土地使用證2 不通過過2K2K2 通通過基建成本核算崗07.賬務處理關鍵控制編編號重要風險關鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)產(chǎn)煉油與銷售售化工與銷售售天然氣與管管道勘探與生產(chǎn)產(chǎn)煉油與銷售售化工與銷售售天然氣與管管道科研與其他他K11

60、.土地使使用未取取得合法法的審批批手續(xù)地區(qū)公司司土地管管理部門門取得地地方政府府土地管管理部門門合法的的審批手手續(xù)；重重大項目目由股份份公司規(guī)規(guī)劃計劃劃部向國國家土地地管理部部門提出出用地預預審申請請人工隨時用地審批有有關材料料的記錄錄或證明明；批復文件；土地出讓協(xié)協(xié)議；中國石油油天然氣氣股份有有限公司司用地管管理規(guī)定定（試行行）（油油計字220044655號）K22.土地補補償費或或者土地地出讓金金計算不不準確建設單位位土地管管理部門門根據(jù)土土地補償償協(xié)議或或土地出出讓協(xié)議議審核土土地補償償費或土土地出讓讓金，并并按規(guī)定定程序報報批人工隨時土地補償協(xié)協(xié)議；土地出讓協(xié)協(xié)議；關鍵控制文文檔單位名