增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)

1、表證單書(shū)表證單書(shū) PAGE 670SB001增值稅納稅申報(bào)報(bào)表（適用于一般般納稅人）根據(jù)中華人民民共和國(guó)增值值稅暫行條例例第二十二二條和第二十十三條的規(guī)定定制定本表。納納稅人不論有有無(wú)銷(xiāo)售額，均均應(yīng)按主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定的納稅期限限按期填報(bào)本本表，并于次次月一日起十十日內(nèi)，向當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)納稅并并結(jié)清上月應(yīng)應(yīng)納稅款。稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日 填填表日期： 年 月 日日 金額單位位：元納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱(chēng)法定代表人名稱(chēng)稱(chēng)營(yíng)業(yè)地址開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)號(hào)企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)類(lèi)型電話號(hào)碼銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng) 目銷(xiāo) 售 額額稅 額本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)(a)(b)(c)(d)按適用稅率征稅稅貨

2、物及勞務(wù)務(wù)1=2+3應(yīng)稅貨物貨 物 名 稱(chēng)稱(chēng)適用稅率%小 計(jì)2應(yīng)稅勞務(wù)3按簡(jiǎn)易征收辦法法征稅貨物4=5+6+77其中：適用6%征收率的貨貨物5 適適用4%征收收率的貨物67免稅貨物8出口貨物免稅銷(xiāo)銷(xiāo)售額9進(jìn)項(xiàng)項(xiàng) 目本 月 數(shù)數(shù)本年累計(jì)數(shù)合計(jì)17%稅率13%稅率10%扣除率7%扣除率6%征收率4%征收率期初存貨已征稅稅款本期進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)發(fā)生額10進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出11其中：免稅貨物物用12 非非應(yīng)稅項(xiàng)目用用13 非非正常損失14 簡(jiǎn)簡(jiǎn)易辦法征稅稅貨物用15 免免抵退貨物不不得抵扣稅額額16 其其他17期初存貨已征稅稅款期末余額額1819稅款計(jì)算項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)授權(quán)聲明(如果你已委托托代理申報(bào)人人，

3、請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下下列資料)為代理一切稅務(wù)務(wù)事宜，現(xiàn)授授權(quán)_(地址址)_為本納稅人人的代理申報(bào)報(bào)人，任何與與本申報(bào)表有有關(guān)的往來(lái)文文件都可寄與與此人。 授權(quán)人簽字字：銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)20=1c進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)21=10-111上期留抵稅額22免抵退貨物已退退稅額23應(yīng)抵扣稅額合計(jì)計(jì)24=21+222-23實(shí)際抵扣稅額25(如2420則為244，否則為220)應(yīng)納稅額26=20+44c-25申報(bào)人聲明此納稅申報(bào)表是是根據(jù)中華華人民共和國(guó)國(guó)增值稅暫行行條例的規(guī)規(guī)定填報(bào)的，我我確信它是真真實(shí)的、可靠靠的、完整的的。 聲明人簽字字：代扣代繳稅額27本期應(yīng)納稅額合合計(jì)28=26+227期末留抵稅額29=24-225稅款繳

4、納期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù)數(shù))30本期已繳稅額31其中：本期應(yīng)納納稅額預(yù)繳數(shù)數(shù)32期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù)數(shù))33=30+228-31其中：欠繳稅額額34本期應(yīng)補(bǔ)（應(yīng)退退）稅額35=28-332會(huì)計(jì)主管簽字： 代理申申報(bào)人簽字： 納稅人蓋蓋章：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)填寫(xiě)收到日期： 接收人： 主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)蓋章：目 錄目 錄增值稅納稅申報(bào)報(bào)填表說(shuō)明一、增值稅納納稅申報(bào)表填填表說(shuō)明（一）本申報(bào)表表適用于增值值稅一般納稅稅人填報(bào)。增增值稅一般納納稅人銷(xiāo)售按按簡(jiǎn)易辦法繳繳納增值稅的的貨物，也使使用本表。（二）“稅款所所屬時(shí)間”是指納稅人人申報(bào)的增值值稅應(yīng)納稅額額的所屬期間間，應(yīng)填寫(xiě)具具體的起止年年、月、日

5、。（三）“填表日日期”指納稅人填填寫(xiě)本表的具具體日期。（四）“納稅人人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)為納納稅人確定的的識(shí)別號(hào)。（五）“納稅人人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納納稅人單位名名稱(chēng)全稱(chēng)，不不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)。（六）“法定代代表人姓名”欄，填寫(xiě)納納稅人法人代代表的姓名。（七）“營(yíng)業(yè)地地址”欄，填寫(xiě)納納稅人營(yíng)業(yè)地地的詳細(xì)地址址。（八）“開(kāi)戶(hù)銀銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納納稅人開(kāi)戶(hù)銀銀行的名稱(chēng)和和納稅人在該該銀行的結(jié)算算帳戶(hù)號(hào)碼。（九）“企業(yè)登登記注冊(cè)類(lèi)型型”欄，按稅務(wù)務(wù)登記證填寫(xiě)寫(xiě)。（十）“銷(xiāo)項(xiàng)”部分“按適用稅率率征稅貨物及及勞務(wù)合計(jì)”欄的填寫(xiě)口口徑，為應(yīng)征征增值稅的所所有貨物和應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)，包包括出口先征征后退貨物、

6、視視同銷(xiāo)售貨物物、外貿(mào)企業(yè)業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)進(jìn)料加工復(fù)出出口貨物等。其其中“銷(xiāo)售額”欄，填寫(xiě)納納稅人銷(xiāo)售貨貨物和勞務(wù)所所取得的全部部銷(xiāo)售額，包包括財(cái)務(wù)上不不作銷(xiāo)售但稅稅法規(guī)定應(yīng)征征增值稅的價(jià)價(jià)外費(fèi)用等?！柏浳锩Q(chēng)”欄欄按國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分分類(lèi)口徑及不不同的適用稅稅率分別填列列。如果生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)貨物物品種超過(guò)三三項(xiàng)的，應(yīng)按按不同稅率匯匯總填報(bào)，但但必須同時(shí)按按國(guó)家稅務(wù)總總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表的貨物物分類(lèi)口徑填填列“貨物清單”，清單的具具體樣式由各各省、自治區(qū)區(qū)、直轄市、計(jì)計(jì)劃單列市國(guó)國(guó)家稅務(wù)局制制定。（十一）第8項(xiàng)項(xiàng)“免稅貨物”指國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)節(jié)免稅貨物。（十二）第9項(xiàng)項(xiàng)“出口貨物免免稅銷(xiāo)售額”欄

7、填寫(xiě)享受受免稅政策出出口貨物的銷(xiāo)銷(xiāo)售額，包括括實(shí)行“免抵退辦法法”出口貨物的的銷(xiāo)售額，不不包括實(shí)行出出口“先征后退”的貨物銷(xiāo)售售額。（十三）本表“進(jìn)項(xiàng)”中的第100項(xiàng)“本期進(jìn)項(xiàng)稅稅額發(fā)生額”本月數(shù)應(yīng)根根據(jù)本期購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)取得的的增值稅專(zhuān)用用發(fā)票、收購(gòu)購(gòu)憑證、運(yùn)輸輸發(fā)票以及進(jìn)進(jìn)口貨物海關(guān)關(guān)完稅憑證計(jì)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅稅額。納稅人人當(dāng)期可以抵抵扣的期初存存貨已征稅款款、經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的進(jìn)進(jìn)料加工企業(yè)業(yè)虛擬進(jìn)項(xiàng)稅稅額、實(shí)行出出口“先征后退”貨物負(fù)擔(dān)的的進(jìn)項(xiàng)稅額亦亦在本欄合計(jì)計(jì)填列。工業(yè)企業(yè)未入庫(kù)庫(kù)、商業(yè)企業(yè)業(yè)未付款的購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額，不不得填入本欄欄。對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確確定用途的

8、貨貨物或應(yīng)稅勞勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額，如免稅稅貨物與應(yīng)稅稅貨物共同耗耗用的進(jìn)項(xiàng)稅稅額，非正常常損失的在產(chǎn)產(chǎn)品、產(chǎn)成品品所耗用的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額，亦亦應(yīng)填入本欄欄。（十四）第111項(xiàng)填寫(xiě)納稅稅人已經(jīng)抵扣扣但按規(guī)定應(yīng)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)數(shù)，第12至至17項(xiàng)填寫(xiě)寫(xiě)明細(xì)數(shù)。（十五）第122項(xiàng)“免稅貨物用用”填寫(xiě)銷(xiāo)售免免稅貨物的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額，包包括出口免稅稅貨物的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額，不包包括實(shí)行“免抵退辦法法”出口貨物的的進(jìn)項(xiàng)稅額。（十六）第133項(xiàng)“非應(yīng)稅項(xiàng)目目用”填寫(xiě)不征增增值稅項(xiàng)目的的進(jìn)項(xiàng)稅額。（十七）第144項(xiàng)“非正常損失失”填寫(xiě)非正常常損失的原材材料、在產(chǎn)品品、產(chǎn)成品等等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額。（十八）第155項(xiàng)“簡(jiǎn)

9、易辦法征征稅貨物用”填寫(xiě)納稅人人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易易辦法計(jì)算增增值稅的貨物物的進(jìn)項(xiàng)稅額額。（十九）第166項(xiàng)“免抵退貨物物不得抵扣稅稅額”填寫(xiě)出口企企業(yè)實(shí)行“免抵退辦法法”計(jì)算出不得得抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額。（二十）第177項(xiàng)“其他”填寫(xiě)第122至16項(xiàng)以以外按規(guī)定需需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額，含含用于集體福福利、個(gè)人消消費(fèi)等項(xiàng)目的的進(jìn)項(xiàng)稅額。（二十一）第118項(xiàng)“期初存貨已已征稅款期末末余額”填寫(xiě)納稅人人期末尚未抵抵扣完的19995年初存存貨已征稅款款余額。（二十二）本表表“稅款計(jì)算”中的有關(guān)欄欄次，按下列列方法填寫(xiě)：1、第22項(xiàng)“上期留抵稅稅額”欄，為納稅稅人前一申報(bào)報(bào)期的“期末留抵稅稅額”數(shù)。2、第23項(xiàng)“

10、免抵退貨物物已退稅額”欄，填寫(xiě)退退稅機(jī)關(guān)按照照出口貨物免免抵退辦法審審批的實(shí)際退退稅額。3、第27項(xiàng)“代扣代繳稅稅額”欄，是指根根據(jù)中華人人民共和國(guó)增增值稅暫行條條例實(shí)施細(xì)則則的有關(guān)規(guī)規(guī)定扣繳的增增值稅。（二十三）第332項(xiàng)“本期應(yīng)納稅稅額預(yù)繳數(shù)”填寫(xiě)納稅人人在辦理納稅稅申報(bào)前向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳繳本期應(yīng)納稅稅額數(shù)。（二十四）第334項(xiàng)“欠繳稅額”填寫(xiě)按稅法法規(guī)定已形成成欠稅的數(shù)額額。（二十五）第335項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（應(yīng)應(yīng)退）稅額”填寫(xiě)本期應(yīng)應(yīng)納稅額中尚尚未繳納的數(shù)數(shù)額。二、增值稅納納稅申報(bào)表附附列資料填填表說(shuō)明（一）“財(cái)務(wù)指指標(biāo)”部分按照納納稅人當(dāng)期資資產(chǎn)負(fù)債表和和損益表有有關(guān)欄目填寫(xiě)寫(xiě)，其中商業(yè)

11、業(yè)企業(yè)“商品銷(xiāo)售收收入”欄按照損損益表“商品銷(xiāo)售收收入凈額”欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)寫(xiě)。（二）“銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)發(fā)票”部分“開(kāi)具增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票”欄和“開(kāi)具普通發(fā)發(fā)票”欄按照“備查資料”情況填寫(xiě)，“未開(kāi)具發(fā)票票”欄填寫(xiě)納稅稅人銷(xiāo)售（包包括視同銷(xiāo)售售）貨物和應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)銷(xiāo)售額和稅額額，上述三欄欄均包括按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易辦法征收收增值稅貨物物的銷(xiāo)售額和和稅額。（三）“進(jìn)項(xiàng)發(fā)發(fā)票或憑證”部分各欄按按照“備查資料”情況填寫(xiě)。三、發(fā)票領(lǐng)用用存月報(bào)表填填表說(shuō)明（一）“納稅人人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納納稅人全稱(chēng)，不不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)。（二）“填寫(xiě)日日期”，為填寫(xiě)本本表的具體日日期。（三）本表按發(fā)發(fā)票份數(shù)填寫(xiě)寫(xiě)，納稅人按按本使用的，應(yīng)應(yīng)換算份數(shù)后后填寫(xiě)。（四）“本期開(kāi)開(kāi)具”欄填寫(xiě)納稅稅人當(dāng)期填開(kāi)開(kāi)的發(fā)票份數(shù)數(shù)，包括誤填填作廢的發(fā)票票份數(shù)和一本本發(fā)票中剩余余未開(kāi)但按規(guī)規(guī)定繳銷(xiāo)的空空白發(fā)票。（五）“本期作作廢或遺失”欄填寫(xiě)整本本作廢的空白白發(fā)票和丟失失的發(fā)票