安徽XX紙業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（doc 16）

1、安徽山鷹紙業(yè)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度PAGE PAGE 16安徽山鷹紙業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（2003年修訂）第一章 總則則第一條 為為適應(yīng)市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展的的要求，規(guī)規(guī)范公司司的財(cái)務(wù)務(wù)行為，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)核核算，確確保公司司資產(chǎn)的的安全與與增值，保保護(hù)股東東權(quán)益，根根據(jù)公公司法、會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范等等的有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)和管管理要求求，特制制定本規(guī)規(guī)定。第二條 本本公司為為依法設(shè)設(shè)立的股股份有限限公司。根根據(jù)規(guī)定定執(zhí)行企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度和和相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則。第三條 公公司各部部門(mén)和員員工凡涉涉及公司司款項(xiàng)的的收付，財(cái)財(cái)物的

2、收收發(fā)、增增減和使使用，債債權(quán)債務(wù)務(wù)的發(fā)生生和結(jié)算算，資本本的增減減，收入入、支出出、費(fèi)用用、成本本的計(jì)算算，財(cái)務(wù)務(wù)成果的的計(jì)算和和處理等等經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)，需需辦理會(huì)會(huì)計(jì)核算算手續(xù)、實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)管理的的，必須須依照本本制度辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)手續(xù)，接接受財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督。第四條 本本公司、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)以及控控股子公公司均適適用本制制度。第二章 財(cái)務(wù)管管理組織織結(jié)構(gòu)第五條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人受總經(jīng)經(jīng)理的委委托全面面負(fù)責(zé)公公司各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)管管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算算、監(jiān)督督工作，財(cái)財(cái)務(wù)部是是具體負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)管理的的職能部部門(mén)，配配合做好好財(cái)務(wù)管管理工作作是各相相關(guān)部門(mén)門(mén)的責(zé)任任。第六條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)是是企業(yè)的的財(cái)務(wù)管管

3、理中心心，其職職能是：1、認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行國(guó)家有有關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)、稅務(wù)務(wù)等相關(guān)關(guān)管理法法規(guī)、制制度；2、建立健健全內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理及控控制制度度，并監(jiān)監(jiān)督其執(zhí)執(zhí)行情況況，及時(shí)時(shí)反饋問(wèn)問(wèn)題，提提出解決決建議；3、負(fù)責(zé)組組織企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核核算工作作，及時(shí)時(shí)向公司司管理層層和公司司董事會(huì)會(huì)提供準(zhǔn)準(zhǔn)確、真真實(shí)的會(huì)會(huì)計(jì)信息息，按時(shí)時(shí)報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表及財(cái)務(wù)務(wù)分析；4、參于制制定公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃，配配合有關(guān)關(guān)部門(mén)做做好相關(guān)關(guān)的考核核工作；5、合理籌籌集、調(diào)調(diào)度資金金，對(duì)內(nèi)內(nèi)部資金金實(shí)施集集中管理理、統(tǒng)一一調(diào)度；6、參與公公司發(fā)展展新項(xiàng)目目、重大大投資、重重要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的的可

4、行性性研究；7、監(jiān)督企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)收支，如如實(shí)反映映企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況及經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果，依依法正確確計(jì)算繳繳納各項(xiàng)項(xiàng)國(guó)家稅稅費(fèi)；8、負(fù)責(zé)公公司資產(chǎn)產(chǎn)的管理理，維護(hù)護(hù)股東及及公司利利益，做做好公司司資產(chǎn)保保值增值值；9、對(duì)下屬屬公司、內(nèi)內(nèi)部單位位財(cái)務(wù)管管理工作作的檢查查與指導(dǎo)導(dǎo)；10、定期期或不定定期組織織后續(xù)學(xué)學(xué)習(xí)，提提高財(cái)務(wù)務(wù)人員的的職業(yè)道道德及業(yè)業(yè)務(wù)水平平。11、完成成公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。第七條 企企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人的財(cái)財(cái)務(wù)管理理權(quán)限：1、遵守國(guó)國(guó)家法律律、法規(guī)規(guī)，依法法領(lǐng)導(dǎo)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作；2、根據(jù)公公司發(fā)展展戰(zhàn)略和和年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃組織好好企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)，確確保經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃的的

5、順利實(shí)實(shí)現(xiàn)，確確保公司司資產(chǎn)保保值、增增值；3、根據(jù)企企業(yè)規(guī)模模、經(jīng)營(yíng)營(yíng)方式和和組織形形式設(shè)置置企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理機(jī)構(gòu)；4、負(fù)責(zé)組組織企業(yè)業(yè)投資的的決策，并并對(duì)決策策結(jié)果承承擔(dān)主要要責(zé)任；5、依法保保障財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)和和財(cái)會(huì)人人員履行行職責(zé)；6、公司章章程賦予予的其他他權(quán)限。第八條 財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人的職職責(zé)：1、宣傳貫貫徹國(guó)家家有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)，監(jiān)督督公司各各項(xiàng)的財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)，審核核公司財(cái)財(cái)務(wù)決算算等重大大財(cái)務(wù)事事項(xiàng)；2、組織制制訂公司司財(cái)務(wù)管管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算算制度，并并監(jiān)督其其執(zhí)行；3、組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)公司司財(cái)務(wù)部部開(kāi)展財(cái)財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)計(jì)核算，協(xié)協(xié)調(diào)各職職能部門(mén)門(mén)、子公公司與財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)的關(guān)系系

6、，保證證財(cái)務(wù)工工作的有有序進(jìn)行行；4、參與組組織制定定公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略和年度度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃，及及時(shí)提出出改善建建議；5、參與公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策和和投資決決策，從從經(jīng)濟(jì)可可行性角角度提出出主導(dǎo)意意見(jiàn)；監(jiān)監(jiān)督公司司重大購(gòu)購(gòu)銷合同同的簽訂訂；參與與制定公公司產(chǎn)品品定價(jià)方方案；6、優(yōu)化公公司資本本結(jié)構(gòu)，合合理籌集集資金，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度資金，降降低資金金成本；7、提出公公司利潤(rùn)潤(rùn)分配方方案等與與財(cái)務(wù)相相關(guān)的董董事會(huì)議議案；第九條 財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人的的職責(zé)：1、宣傳落落實(shí)國(guó)家家各項(xiàng)財(cái)財(cái)經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)，制訂訂落實(shí)會(huì)會(huì)計(jì)人員員崗位責(zé)責(zé)任制，合合理人員員分工，保保證企業(yè)業(yè)財(cái)會(huì)工工作的正正常運(yùn)行行；2、負(fù)責(zé)制制定企業(yè)

7、業(yè)財(cái)務(wù)管管理制度度等與財(cái)財(cái)務(wù)相關(guān)關(guān)的內(nèi)控控制度，落落實(shí)規(guī)范范的會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)管管理工作作，保護(hù)護(hù)公司資資產(chǎn)的安安全完整整與高效效運(yùn)營(yíng)；3、具體負(fù)負(fù)責(zé)銀行行借款等等資金籌籌集工作作，監(jiān)督督資金使使用，不不斷提高高資金使使用效果果。4、如實(shí)反反映公司司財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果，監(jiān)督督財(cái)務(wù)收收支，按按期報(bào)送送會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，并并對(duì)報(bào)表表計(jì)算的的及時(shí)性性、準(zhǔn)確確性負(fù)責(zé)責(zé)；5、擬訂財(cái)財(cái)務(wù)決算算草案；6、具體組組織公司司會(huì)計(jì)電電算化工工作，不不斷提高高企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)電算算化水平平；7、參與公公司的決決策，為為決策提提供準(zhǔn)確確的會(huì)計(jì)計(jì)資料；8、配合生生產(chǎn)部門(mén)門(mén)做好分分廠、車車間的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任制考核核，加強(qiáng)強(qiáng)成本管管理；

8、9、加強(qiáng)與與銀行和和稅務(wù)部部門(mén)等的的溝通，用用足用活活各項(xiàng)優(yōu)優(yōu)惠政策策。第三章 財(cái)務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作第十條 公公司在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程中中產(chǎn)品成成本的形形成、存存貨等各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的收、發(fā)發(fā)、轉(zhuǎn)移移、盤(pán)盈盈和毀損損等的原原始記錄錄是經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算的的主要依依據(jù)，各各部門(mén)須須根據(jù)公公司統(tǒng)一一規(guī)范的的格式、內(nèi)內(nèi)容和填填列方法法，簽署、傳傳遞、匯匯集、反反饋，確確保原始始記錄的的真實(shí)、完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確、清清晰。第十一條 財(cái)務(wù)人人員辦理理會(huì)計(jì)事事項(xiàng)必須須據(jù)實(shí)核核算，填填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證，登登記會(huì)計(jì)計(jì)賬簿，編編制財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告；不不得以虛虛假資料料設(shè)置賬賬簿，不不準(zhǔn)設(shè)置置賬外賬賬，私設(shè)設(shè)“小金庫(kù)庫(kù)”。第十二條 對(duì)于

9、需需辦理會(huì)會(huì)計(jì)核算算的事項(xiàng)項(xiàng)，各有有關(guān)部門(mén)門(mén)必須及及時(shí)填制制或取得得原始憑憑證送交交財(cái)務(wù)部部，財(cái)務(wù)務(wù)人員依依照會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定對(duì)對(duì)原始憑憑證進(jìn)行行審核，對(duì)對(duì)不真實(shí)實(shí)、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對(duì)記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要要求更正正、補(bǔ)充充。增值值稅專用用發(fā)票依依稅法有有關(guān)規(guī)定定不得涂涂改，如如有錯(cuò)誤誤，應(yīng)由由出具單單位重開(kāi)開(kāi)。第十三條 原始憑憑證記載載的各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容均均不得涂涂改；原原始憑證證有錯(cuò)誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出具單位位重開(kāi)或或更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋出具單單位印章章。原始始憑證金金額有錯(cuò)錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出具單位位重開(kāi)，不不得在原原始憑證證上更正正

10、。第十四條 公司必必須定期期和不定定期進(jìn)行行各類財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資盤(pán)點(diǎn)，年年度至少少進(jìn)行一一次各類類資產(chǎn)的的清查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)進(jìn)行賬物物核對(duì)、賬賬賬核對(duì)對(duì)。并對(duì)對(duì)盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧、毀毀損報(bào)廢廢進(jìn)行報(bào)報(bào)批處理理。第十五條 公司必必須實(shí)行行會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督，建建立內(nèi)部部牽制及及內(nèi)部稽稽核制度度，并做做好內(nèi)部部審計(jì)。第十六條 財(cái)務(wù)工工作人員員調(diào)動(dòng)工工作或者者離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。一般般財(cái)務(wù)人人員辦理理交接手手續(xù)，由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人人監(jiān)交，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人移移交由主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)監(jiān)交。第四章 貨幣資資金管理理第十七條 公司對(duì)對(duì)貨幣資資金的管管理，必必須嚴(yán)格格遵守國(guó)國(guó)家的有有關(guān)規(guī)定定，還應(yīng)應(yīng)根據(jù)企企業(yè)情況況

11、建立健健全貨幣幣資金的的各種內(nèi)內(nèi)控制度度。第十八條 出納人人員對(duì)貨貨幣資金金應(yīng)做到到日清月月結(jié)，銀銀行對(duì)賬賬單必須須做到每每月核對(duì)對(duì)，嚴(yán)禁禁以“白條”抵充庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金。出納納人員每每日終了了必須進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)金金盤(pán)點(diǎn)，如如果出現(xiàn)現(xiàn)長(zhǎng)款或或短缺，應(yīng)應(yīng)立即作作出記錄錄，并查查明原因因，并報(bào)報(bào)告管理理層作出出相應(yīng)處處理。第十九條 所有貨貨幣資金金收付票票據(jù)必須須加蓋“收訖”或“付訖”字樣的的戳記。第二十條 實(shí)行錢(qián)錢(qián)賬分管管，出納納人員不不得兼任任內(nèi)部審審計(jì)、稽稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作，會(huì)會(huì)計(jì)人員員不得經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金收付及及保管業(yè)業(yè)務(wù)。第二十一條條 公司支支票等結(jié)

12、結(jié)算票據(jù)據(jù)實(shí)行專專人保管管，銀行行印鑒分分由兩人人保管。第二十二條條 各有關(guān)關(guān)部門(mén)的的付款必必須憑經(jīng)經(jīng)審批的的付款通通知單或或有效票票證辦理理，財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)審核核后付款款。對(duì)于于手續(xù)不不完備或或不符合合財(cái)經(jīng)政政策的款款項(xiàng)，出出納人員員有權(quán)拒拒付。嚴(yán)嚴(yán)禁為逃逃避審批批而將同同一項(xiàng)目目總金額額分次報(bào)報(bào)批、支支付。第二十三條條 公司職職工的個(gè)個(gè)人借款款應(yīng)及時(shí)時(shí)辦理報(bào)報(bào)銷手續(xù)續(xù)，對(duì)于于借款超超過(guò)二個(gè)個(gè)月以上上的個(gè)人人，由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)催款款，如有有特殊原原因需暫暫欠的，必必須在接接到催款款通知一一個(gè)月內(nèi)內(nèi)將經(jīng)總總經(jīng)理審審批的批批條交給給財(cái)務(wù)部部，財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)登記并并追蹤報(bào)報(bào)銷還款款情況；無(wú)正常常

13、理由接接到催款款通知后后一個(gè)月月內(nèi)不還還款的，由由財(cái)務(wù)部部通知人人力資源源部從當(dāng)當(dāng)事人工工資內(nèi)扣扣款，前前次借款款未還清清之前不不得再借借款。第二十四條條 公司司可以在在下列范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金：(一)職員員工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、勞勞保、福福利；(二)個(gè)人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬、向向個(gè)人收收購(gòu)農(nóng)副副產(chǎn)品和和其他物物資的價(jià)價(jià)款及對(duì)對(duì)個(gè)人的的其他支支出；(三)根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定頒發(fā)給給個(gè)人的的科學(xué)技技術(shù)、文文化藝術(shù)術(shù)、體育育等各種種獎(jiǎng)金；(四)出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)。第二十五條條 應(yīng)收票票據(jù)實(shí)行行專人保保管，完完善臺(tái)賬賬，建立立定期盤(pán)盤(pán)存制度度。應(yīng)收收票據(jù)臺(tái)臺(tái)賬應(yīng)逐逐項(xiàng)登記記應(yīng)收票票據(jù)的

14、背背書(shū)、貼貼現(xiàn)及到到期收回回情況。第五章 存貨貨管理第二十六條條 存貨貨指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程中中為銷售售或耗用用而儲(chǔ)備備的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn),包括各各種原材材料、燃燃料、修修理用備備件、包包裝物、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、外外購(gòu)商品品、自制制半成品品及產(chǎn)成成品等。第二十七條條 公司司存貨實(shí)實(shí)行歸口口管理的的原則，即即原材料料、燃料料、低值值易耗品品、修理理用備件件、包裝裝物歸口口供應(yīng)部部門(mén)管理理，外購(gòu)購(gòu)商品、產(chǎn)產(chǎn)成品歸歸口銷售售部門(mén)管管理，在在產(chǎn)品、自自制半成成品歸口口生產(chǎn)部部門(mén)管理理，各職職能部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)管管理實(shí)物物、臺(tái)賬賬，金額額統(tǒng)一由由財(cái)務(wù)部部門(mén)管理理。第二十八條條 公司司對(duì)存貨貨必須建建立明確確

15、的計(jì)量量驗(yàn)收制制度，入入庫(kù)、領(lǐng)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移必須須辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)，并由由財(cái)務(wù)部部門(mén)據(jù)實(shí)實(shí)核算。第二十九條條 存貨貨成本的的核算采采用實(shí)際際價(jià)格核核算，發(fā)發(fā)出的計(jì)計(jì)價(jià)采用用加權(quán)平平均法，核核算方法法一經(jīng)確確定一般般不得變變動(dòng)。第三十條 為了確確保帳物物相符，公公司的倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理理人員必必須對(duì)存存貨實(shí)物物定期進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。對(duì)于于存貨的的盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧和毀毀損，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行原原因分析析，并填填報(bào)處理理申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后才可進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。第三十一條條 公司司必須建建立比價(jià)價(jià)采購(gòu)制制度，實(shí)實(shí)行貨比比三家、擇擇優(yōu)采購(gòu)購(gòu)。主要要材料采采購(gòu)應(yīng)采采用招標(biāo)標(biāo)進(jìn)行。第三十二條條 對(duì)存貨貨市價(jià)下下跌的核核算方法法是備抵抵

16、法。存存貨市價(jià)價(jià)為可變變現(xiàn)凈值值，存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備按單單個(gè)存貨貨項(xiàng)目計(jì)計(jì)提，可可變現(xiàn)凈凈值按估估計(jì)的市市價(jià)扣除除估計(jì)完完工成本本及銷售售費(fèi)用和和稅金確確定。公公司編制制中期或或年度報(bào)報(bào)告時(shí)，采采用成本本與可變變現(xiàn)凈值值孰低法法反映期期末存貨貨價(jià)值。第六章 固定資資產(chǎn)、在在建工程程管理第三十三條條 固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)：(1)使用用年限超超過(guò)年的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具以以及與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的器具工工具等。(2)不屬屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主主要設(shè)備備的物品品，單位位價(jià)值在在20000 元元以上，并并且使用用年限超超過(guò)兩年年的，也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)管理理。第三十四條條 固定定資產(chǎn)折折

17、舊提取取方法，采采用平均均年限法法，按月月計(jì)提折折舊列入入成本。折折舊方法法一經(jīng)確確定不得得隨意變變動(dòng)，確確需變更更，報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。并根根據(jù)稅法法規(guī)定報(bào)報(bào)送主管管稅務(wù)部部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)或備案案。第三十五條條 固定定資產(chǎn)凈凈殘值率率按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的的3%確定定。本公公司各類類固定資資產(chǎn)折舊舊年限如如下：通用設(shè)備部部分通用設(shè)備分分類 折舊舊年限1.機(jī)械設(shè)設(shè)備 100-144年2.運(yùn)輸設(shè)設(shè)備 66-122年3.工具及及其它生生產(chǎn)用具具 6-144年4.非生產(chǎn)產(chǎn)用設(shè)備備及工具具 118-222年專用設(shè)備部部分專用設(shè)備分分類 折舊舊年限造紙專用設(shè)設(shè)備 8-114年房屋、建筑筑物

18、部分分房屋、建筑筑物分類類 折舊年年限1生產(chǎn)用用房屋、建建筑物 30-40年年2非生產(chǎn)產(chǎn)用房屋屋、建筑筑物 35-45年年第三十六條條 公司司固定資資產(chǎn)實(shí)行行由使用用部門(mén)、管管理部門(mén)門(mén)、財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)分分工負(fù)責(zé)責(zé)的原則則，使用用部門(mén)、管管理部門(mén)門(mén)對(duì)實(shí)物物負(fù)直接接管理責(zé)責(zé)任，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)核算算、監(jiān)督督責(zé)任。第三十七條條 工程程項(xiàng)目在在施工前前要認(rèn)真真進(jìn)行可可行性調(diào)調(diào)研，建建立項(xiàng)目目審批制制度。第三十八條條 公司司應(yīng)針對(duì)對(duì)各工程程項(xiàng)目不不同建設(shè)設(shè)期制定定相應(yīng)的的管理辦辦法，編編制工程程進(jìn)度和和資金投投放計(jì)劃劃，嚴(yán)格格控制各各項(xiàng)支出出，制定定各項(xiàng)工工程物資資的收發(fā)發(fā)、保管管制度，加加強(qiáng)質(zhì)量量監(jiān)控，明明

19、確有關(guān)關(guān)部門(mén)、環(huán)環(huán)節(jié)和人人員的責(zé)責(zé)任。第三十九條條 完工工項(xiàng)目需需經(jīng)過(guò)預(yù)預(yù)決算的的審計(jì)，項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施部門(mén)應(yīng)應(yīng)及時(shí)組組織竣工工驗(yàn)收，并并將結(jié)算算報(bào)告書(shū)書(shū)及移交交清單上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，以以便及時(shí)時(shí)將在建建工程轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)。第四十條 工程項(xiàng)項(xiàng)目達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)，但但尚未辦辦理竣工工決算的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)之日日起，根根據(jù)工程程預(yù)算、造造價(jià)或工工程實(shí)際際成本等等，按估估計(jì)的價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并按會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定計(jì)計(jì)提折舊舊。計(jì)提提固定資資產(chǎn)的折折舊，待待辦理竣竣工決算算手續(xù)后后再作調(diào)調(diào)整。第四十一條條 每當(dāng)當(dāng)會(huì)計(jì)期期末，固固定資產(chǎn)產(chǎn)按照賬賬面價(jià)值值與可收收回金額

20、額孰低計(jì)計(jì)量，對(duì)對(duì)可收回回金額低低于賬面面價(jià)值的的差額，計(jì)計(jì)提固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備。在資資產(chǎn)負(fù)債債表中，固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備作為為固定資資產(chǎn)凈值值的減項(xiàng)項(xiàng)反映。第七章 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)及其他他資產(chǎn)管管理第四十二條條 無(wú)形形資產(chǎn)指指企業(yè)長(zhǎng)長(zhǎng)期使用用但沒(méi)有有實(shí)物形形態(tài)的資資產(chǎn)，包包括專利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽(yù)等。第四十三條條 無(wú)形形資產(chǎn)按按照取得得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。第四十四條條 無(wú)形資資產(chǎn)應(yīng)自自取得當(dāng)當(dāng)月起在在預(yù)計(jì)使使用年限限內(nèi)分期期平均攤攤銷，計(jì)計(jì)入損益益。第四十五條條 公司司應(yīng)定期期對(duì)無(wú)形形資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行清理理，對(duì)于于可收回回金額低低于賬面面價(jià)值的的差

21、額，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)提提無(wú)形資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。第四十六條條 長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨(dú)核核算，在在費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目的受受益期限限內(nèi)分期期平均攤攤銷。第四十七條條 除購(gòu)購(gòu)建固定定資產(chǎn)外外，所有有籌建期期間所發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，先先在長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用中歸歸集，待待公司開(kāi)開(kāi)始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)當(dāng)月起一一次計(jì)入入開(kāi)始生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)當(dāng)月的的損益。第四十八條條 如長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目不能能使以后后會(huì)計(jì)期期間受益益的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將尚尚未攤銷銷的該項(xiàng)項(xiàng)目的攤攤余價(jià)值值全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期期損益。第八章 成本、費(fèi)費(fèi)用管理理第四十九條條 公司司應(yīng)按會(huì)會(huì)計(jì)核算算的要求求，設(shè)置置生產(chǎn)成成本、制制造費(fèi)用用、管理理費(fèi)用、銷銷售費(fèi)用用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用等等科目對(duì)

22、對(duì)成本和和費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行歸集集和核算算。生產(chǎn)產(chǎn)成本再再分原材材料、燃燃料及動(dòng)動(dòng)力、工工資、福福利、制制造費(fèi)用用成本項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行明細(xì)核核算。第五十條 公司財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)須制定定適合本本單位的的成本管管理和核核算制度度，配合合生產(chǎn)部部門(mén)制定定車間經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任制考核核制度：努力做做好成本本管理工工作，及及時(shí)進(jìn)行行成本分分析，提提出改進(jìn)進(jìn)建議。第五十一條條 公司司各部門(mén)門(mén)應(yīng)健全全與成本本核算有有關(guān)的原原始記錄錄，加強(qiáng)強(qiáng)定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作作，確保保成本核核算資料料的可靠靠真實(shí)。第五十二條條 成本本核算應(yīng)應(yīng)采用品品種法計(jì)計(jì)算產(chǎn)品品成本，以以實(shí)際消消耗、實(shí)實(shí)際價(jià)格格按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制的原則則計(jì)算產(chǎn)產(chǎn)品成本本；正確確劃清

23、各各項(xiàng)成本本費(fèi)用的的界限，不不準(zhǔn)混淆淆不清，弄弄虛作假假。第五十三條條 公司司生產(chǎn)部部門(mén)應(yīng)加加強(qiáng)成本本核算，控控制好物物耗和費(fèi)費(fèi)用支出出，挖潛潛降耗，努努力降低低成本。第五十四條條 費(fèi)用用的開(kāi)支支，必須須按公司司有關(guān)制制度執(zhí)行行，公司司財(cái)務(wù)部部門(mén)必須須嚴(yán)格把把關(guān)費(fèi)用用報(bào)銷。第九章 對(duì)外投投資的管管理第五十五條條 公司司對(duì)外投投資時(shí)，應(yīng)應(yīng)由該項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)部門(mén)組組織財(cái)務(wù)務(wù)等相關(guān)關(guān)部門(mén)進(jìn)進(jìn)行充分分的研究究論證，權(quán)權(quán)衡收益益與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，并在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上提出出可行性性方案上上報(bào)公司司領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)區(qū)別不同同金額由由公司章章程和有有關(guān)制度度規(guī)定的的有權(quán)機(jī)機(jī)構(gòu)審批批。第五十六條條 公司司持有的的有價(jià)證證券應(yīng)建建立相

24、應(yīng)應(yīng)臺(tái)帳登登記和定定期檢查查制度。有有價(jià)證券券由專人人保管，數(shù)數(shù)量較多多、金額額較大的的可委托托專門(mén)機(jī)機(jī)構(gòu)保管管，有價(jià)價(jià)證券由由出納以以外的人人員分別別不同種種類分設(shè)設(shè)明細(xì)賬賬登記，建建立至少少兩名人人員的聯(lián)聯(lián)合控制制制度，證證券的存存取均需需詳細(xì)記記錄和簽簽名。第五十七條條 公司司應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)投資的的內(nèi)部控控制，投投資業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)記錄與與審批、執(zhí)執(zhí)行和保保管等方方面明確確職責(zé)分分工，并并定期進(jìn)進(jìn)行檢查查，以保保證公司司資產(chǎn)的的安全。第五十八條條 公司司應(yīng)于期期末對(duì)短短期投資資按成本本與市價(jià)價(jià)孰低計(jì)計(jì)量，對(duì)對(duì)市價(jià)低低于成本本的差額額，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)提短短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備；長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資應(yīng)當(dāng)按按期末可可

25、收回價(jià)價(jià)值低于于賬面價(jià)價(jià)值的差差額計(jì)提提長(zhǎng)期投投資減值值準(zhǔn)備。第十章 銷售收收入管理理第五十九條條 收入入指公司司在銷售售商品、提提供勞務(wù)務(wù)及讓渡渡資產(chǎn)使使用權(quán)等等日常活活動(dòng)中所所形成的的經(jīng)濟(jì)利利益的總總流入，包包括主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入和其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。收收入不包包括為第第三方或或客戶代代收的款款項(xiàng)。第六十條 收入的的確認(rèn)根根據(jù)企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定。出出口商品品確認(rèn)收收入一律律以離岸岸價(jià)為記記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)，如按按到岸價(jià)價(jià)對(duì)外成成交的，銷銷售部門(mén)門(mén)應(yīng)在開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票時(shí)注明明離岸價(jià)價(jià)及運(yùn)費(fèi)費(fèi)金額，并并及時(shí)提提供有關(guān)關(guān)運(yùn)費(fèi)發(fā)發(fā)票。第六十一條條 發(fā)票票領(lǐng)用必必須按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定，由由銷售部部門(mén)設(shè)立立專人管管

26、理、規(guī)規(guī)范使用用，開(kāi)票票內(nèi)容必必須與銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)際內(nèi)內(nèi)容相一一致；發(fā)發(fā)票填制制必須規(guī)規(guī)范、完完整、不不準(zhǔn)涂改改，作廢廢發(fā)票必必須將所所有聯(lián)數(shù)數(shù)完整保保管，并并加蓋作作廢章，不不得任意意開(kāi)具紅紅字發(fā)票票，必須須開(kāi)具紅紅字發(fā)票票的須由由購(gòu)貨方方的稅務(wù)務(wù)部門(mén)出出具證明明或履行行其他必必要手續(xù)續(xù)。第六十二條條 銷售售部門(mén)有有責(zé)任與與客戶核核對(duì)賬目目、回籠籠銷售貨貨款，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)有責(zé)任任配合其其及時(shí)對(duì)對(duì)帳、辦辦理銀行行結(jié)算手手續(xù)，月月末財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)必必須向銷銷售部門(mén)門(mén)提供應(yīng)應(yīng)收帳款款明細(xì)余余額表，督督促確保保銷售收收入及時(shí)時(shí)入賬。第六十三條條 本公公司采用用備抵法法核算壞壞賬損失失，期末末根據(jù)應(yīng)應(yīng)收款

27、項(xiàng)項(xiàng)余額及及其賬齡齡分別按按不同比比例計(jì)提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備。具具體比例例如下：賬齡比例1年以內(nèi)6%1-2年10%2-3年20%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第十一章 利潤(rùn)及及其分配配管理第六十四條條 利潤(rùn)潤(rùn)指公司司在一定定會(huì)計(jì)期期間的經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果，包括括營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)、利利潤(rùn)總額額和凈利利潤(rùn)。第六十五條條 公司司財(cái)務(wù)部部門(mén)應(yīng)做做好利潤(rùn)潤(rùn)分析工工作，季季度、年年度要有有詳細(xì)分分析。第六十六條條 公司司當(dāng)期實(shí)實(shí)現(xiàn)的凈凈利潤(rùn)，加加上年初初未分配配利潤(rùn)（或或減去年年初未彌彌補(bǔ)虧損損）和其其他轉(zhuǎn)入入后的余余額為可可分配利利潤(rùn)，按按下列順順序進(jìn)行行分配：提取110%法法定公積積金，提提取100%法定定公益金金?？煞址峙淅麧?rùn)潤(rùn)減去提提取的法法定盈余余公積、法法定公益益金后即即為可供供股東分分配的利利潤(rùn)，按按下列順順序分配配：提取取任意盈盈余公積積，應(yīng)付付普通股股股利，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作股本本的普通通股股利利（發(fā)放放股票股股利）。第六十七條條 公司司董事會(huì)會(huì)提請(qǐng)股股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)的的年度利利潤(rùn)分配配方案