會計管理制度

1、 PAGE PAGE 8 / 8會計管理制度第一節(jié)總則第 01 條為了規(guī)范公司的會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，特制訂本制度。第 02 條本制度適用于本公司。第二節(jié)會計管理體系03 經(jīng)理具體領(lǐng)導(dǎo)會計管理工作。04 條公司設(shè)會計機構(gòu)。第 05 條公司的會計機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部內(nèi)，公司的財務(wù)部門應(yīng)確定一名人員負責(zé)會計管理工作。06 條公司及下屬單位會計機構(gòu)的主要職責(zé)是：遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，貫徹執(zhí)行財務(wù)管理制度和會計管理制度；組織會計核算工作，全面、完整、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動的全貌；協(xié)助各職能管理部門，搞好會計核算的各

2、項基礎(chǔ)工作；編制會計報表，提供會計信息和數(shù)據(jù)；進行會計監(jiān)督，維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全；開展會計檢查、分析活動，當(dāng)好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參謀；成本費用的控制工作；稅務(wù)管理和稅收籌劃工作；經(jīng)濟活動；制訂會計管理制度和會計崗位職責(zé)；其他由總經(jīng)理交辦的事項。第 07 條公司的會計機構(gòu)是以貨幣核算為主要工作形式，反映和監(jiān)督本企業(yè)經(jīng)濟活動全過程，實行經(jīng)濟管理的專業(yè)職能部門。會計機構(gòu)與其他職能部門之間的關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)管理中相同目標(biāo)、不同分工、相互配合、相互促進的分工協(xié)作關(guān)系。第 08 條公司應(yīng)按照本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的需要，確定會計核算的組織形式。第三節(jié)會計崗位與人員配備第 09 條公司應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計

3、工作崗位。按照公司經(jīng)營規(guī)模和會計業(yè)務(wù)工作量情況，會計工作崗位一般可分為：財務(wù)部門負責(zé)人，會計主管人員或主辦會計，出納，稽核，檔案管理；手工核算方式下的財產(chǎn)物資、成本費用、財務(wù)成果、資金結(jié)算等各項明細核算， 總賬報表；會計電算化核算方式下的電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、數(shù)據(jù)分析等會計工作崗位。第 10 條會計崗位可根據(jù)不同的工作量，一人一崗、一人多崗或一崗多人， 視各企業(yè)的不同情況由本單位的財務(wù)負責(zé)人確定。但一人多崗的應(yīng)符合企業(yè)內(nèi)部牽制管理制度的規(guī)定。實行會計電算化企業(yè)的會計崗位的設(shè)置，應(yīng)根據(jù)會計電算化的特點，科學(xué)、合理、有序地安排。11 條公司會計人員的配備，必須遵循的基本要求和條件

4、。會計機構(gòu)負責(zé)人由總經(jīng)理確定。一般會計工作崗位，必須同時具備以下規(guī)定條件：持有會計從業(yè)資格證書；職稱；3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和本行業(yè)的會計制度；能較熟練地操作電子計算機，或持有財會電算化合格證書；第四節(jié)會計工作交接12 條會計人員工作調(diào)動或者因故離職（包括因病、休假、長期外出等），必須將本人所負責(zé)的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第 13 條會計人員辦理交接手續(xù)應(yīng)編制移交清冊，詳細列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料、物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明由

5、移交人員保管的各種軟件及密碼、會計數(shù)據(jù)磁盤有關(guān)資料以及與電腦有關(guān)的實物等內(nèi)容。第 14 條會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員負責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人交接， 由單位總經(jīng)理或指定人員負責(zé)監(jiān)交。第 15 條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第 16 條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿、不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性；移交人員對所移交的會計憑證、會計

6、賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第 17 條發(fā)生所在單位撤銷、合并、分立等情況，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理財產(chǎn)清理工作。未移交完畢前，未經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自離職。第五節(jié)會計人員職業(yè)道德和獎懲第 18 條會計人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品德、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第 19 條會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能能適應(yīng)所從事工作的要求。第 20 條會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和本行業(yè)會計制度；應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用會計信息和會計方法，

7、為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第 21 條會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，嚴(yán)格遵守本單位的財務(wù)、會計管理制度。第 22 條會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自向外單位或個人提供或者泄露本單位的會計信息。第 23 條公司人力資源部、財務(wù)部要定期考核會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、提薪、聘任專業(yè)職務(wù)、獎懲的重要參考依據(jù)。24 條會計人員的獎懲。工作積極負責(zé)，堅持原則，維護公司財產(chǎn)安全，做出顯著成績的會計人獎金、提薪、晉升等獎勵；司遭受經(jīng)濟損失的，按公司員工獎懲制度規(guī)定進行處理。第六節(jié)會計核算的基本規(guī)定第 25 條公司應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記

8、錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬的基本要求是：內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符；賬賬相符。核對不同賬簿之間的賬簿記錄是否一致；賬實相符。核對賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否一致。26 12 31 日。第 27 條會計報表的編制。會計報表是反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，是會計核算工作的最終成果。編制會計報表必須做到清晰易懂、真實可靠、全面完整、相關(guān)可比、時間及時。28 條會計報表的分類：公司應(yīng)按企業(yè)會計制度和企業(yè)財務(wù)會計報告條例規(guī)定的會計報表的種類、格式繪制會計報表。29 條會計報表的報送時間

9、。第七節(jié)會計的內(nèi)部控制和稽核30 別規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部控制制度；織；不得兼管現(xiàn)金、銀行存款賬目的登記工作。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財務(wù)印鑒必須實行分管使用制。財務(wù)（或支票）員保管；企業(yè)法人代表私章由本人（或委托專人）保管；嚴(yán)禁由同一人同時保管、使用二枚財務(wù)印鑒；員兩人分別攜帶財務(wù)（或支票）專用章和企業(yè)法人代表私章外出，并分別使用（蓋?。坏糜赏蝗藬y帶全部印鑒；31 條公司應(yīng)當(dāng)建立和健全稽核制度。稽核制度的主要內(nèi)容是：稽核工作組織形式及崗位分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會計憑證（包括原始憑證和記賬憑證）的方法；復(fù)核會計賬簿記錄、會計報表的方法；第八

10、節(jié)會計基礎(chǔ)工作32 條公司應(yīng)當(dāng)建立原始記錄制度。原始記錄制度應(yīng)包括的主要內(nèi)容：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的種類和格式；原始記錄的審核程序和方法；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集的要求。第 33 條公司應(yīng)當(dāng)建立各項定額管理制度。定額管理制度應(yīng)包括的主要內(nèi)容：定額管理的內(nèi)容和范圍；xx 定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行部門和職責(zé)、權(quán)限；定額考核和獎懲辦法。第 34 條公司應(yīng)當(dāng)建立各項計量驗收制度。計量驗收制度應(yīng)包括的主要內(nèi)容：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責(zé)任和獎懲辦法。35 條公司應(yīng)當(dāng)建立財產(chǎn)清查制度。財產(chǎn)清查制度應(yīng)包括的主要內(nèi)容：財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織形式和人員組成；財產(chǎn)清查的期限和方法；對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產(chǎn)管理和保管人員的獎懲辦法。第 36 條會計基礎(chǔ)工作是企業(yè)進行會計核算、監(jiān)督、分析的重要方