合同管理和風(fēng)險防范

1、第十第十七章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號合同管理講解市場經(jīng)濟(jì)又稱合同經(jīng)濟(jì)，合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，它起到維系市場主體，規(guī)范、約束市場交易行為，優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要作用。因此，加強(qiáng)企業(yè)合同管理技師企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，又是企業(yè)維護(hù)合法權(quán)益、保證營運安全、控制財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要基礎(chǔ)。一、加強(qiáng)合同管理的意義（一）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于防范范企業(yè)法法律風(fēng)險險，維護(hù)護(hù)合法權(quán)權(quán)益合同作為調(diào)調(diào)節(jié)企業(yè)業(yè)與其他他組織或或各人之之間經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動關(guān)關(guān)系的依依據(jù)，能能夠以法法律形式式規(guī)范企企業(yè)在合合同訂立立與履行行過

2、程中中的行為為，保護(hù)護(hù)了合同同當(dāng)事人人的合法法權(quán)益。有有效的合合同管理理，一方方面能培培育企業(yè)業(yè)信用，推推動企業(yè)業(yè)自覺履履行合同同義務(wù)，預(yù)預(yù)防經(jīng)濟(jì)濟(jì)糾紛，防防止招致致不必要要的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失；另一方方面能在在經(jīng)濟(jì)糾糾紛產(chǎn)生生時，保保護(hù)企業(yè)業(yè)在合同同中的預(yù)預(yù)期利益益和交易易成果，維維護(hù)企業(yè)業(yè)的合法法權(quán)益不不受違約約行為方方侵害。對對合同實實施有效效的內(nèi)控控管理，有有助于企企業(yè)增強(qiáng)強(qiáng)應(yīng)變、發(fā)發(fā)展和競競爭能力力，促使使企業(yè)在在競爭中中提高預(yù)預(yù)見性、減減少失誤誤，使其其管理活活動符合合國家法法律要求求，從根根本上維維護(hù)企業(yè)業(yè)在合同同中的合合法權(quán)益益。（二）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于降低低企業(yè)運運營風(fēng)險險，提

3、高高經(jīng)營管管理水平平一個企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理水平的的高和低低，在很很大程度度上取決決于其在在供、產(chǎn)產(chǎn)、銷或或資金的的籌集與與運用等等多環(huán)節(jié)節(jié)的有效效銜接上上。合同同是企業(yè)業(yè)經(jīng)營活活動的先先導(dǎo)，是是計劃安安排的依依據(jù)，是是企業(yè)一一系列互互相銜接接、互相相監(jiān)督、互互相制衡衡、共同同協(xié)調(diào)行行動的經(jīng)經(jīng)營活動動的橋梁梁，合同同管理貫貫穿于企企業(yè)對一一系列活活動進(jìn)行行組織、監(jiān)監(jiān)督和檢檢查的全全過程。有有效利用用合同管管理能協(xié)協(xié)調(diào)企業(yè)業(yè)內(nèi)部各各方關(guān)系系，有利利于提高高企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理水平，提提升企業(yè)業(yè)競爭力力，降低低運營風(fēng)風(fēng)險，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)可持續(xù)續(xù)發(fā)展。（三）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于控制制企業(yè)財財務(wù)風(fēng)險險，提升

4、升資金使使用效率率在世界經(jīng)濟(jì)濟(jì)高速發(fā)發(fā)展的今今天，金金融正在在趕超實實體經(jīng)濟(jì)濟(jì)成為現(xiàn)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)濟(jì)的核心心，企業(yè)業(yè)已經(jīng)越越來越多多地參與與到金融融活動當(dāng)當(dāng)中，能能否通過過合同管管理有效效控制金金融和財財務(wù)風(fēng)險險關(guān)系到到企業(yè)的的生死存存亡。有有效利用用合同管管理，對對復(fù)雜金金融合同同制定風(fēng)風(fēng)險對沖沖等應(yīng)對對策略，有有效監(jiān)控控和計量量財務(wù)風(fēng)風(fēng)險，則則能夠保保證合同同目標(biāo)與與企業(yè)財財務(wù)戰(zhàn)略略目標(biāo)相相協(xié)調(diào)，控控制企業(yè)業(yè)投融資資風(fēng)險。同同時，有有效的合合同管理理，能幫幫助企業(yè)業(yè)節(jié)省交交易時間間，降低低交易成成本，保保證交易易正常進(jìn)進(jìn)行，加加速資金金周轉(zhuǎn)，減減少費用用，以最最少的消消耗獲取取最大的的收益，提提

5、升企業(yè)業(yè)資金使使用效率率。二、合同管管理的總總體要求求合同管理總總體上要要求企業(yè)業(yè)建立分分級授權(quán)權(quán)管理制制度，實實行統(tǒng)一一歸口管管理，明明確各部部門職責(zé)責(zé)分工，保保證不相相容職務(wù)務(wù)分離，健健全考核核與責(zé)任任追究制制度。（一）建立立分級授授權(quán)管理理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置和管管理層級級安排，建建立合同同分級授授權(quán)管理理制度。企企業(yè)最高高權(quán)利機(jī)機(jī)構(gòu)（股股東大會會）負(fù)責(zé)責(zé)審議批批準(zhǔn)與企企業(yè)重大大投資、籌籌資決策策等相關(guān)關(guān)的重大大合同；企業(yè)最最高決策策結(jié)構(gòu)（董董事會）負(fù)負(fù)責(zé)組織織建立企企業(yè)合同同管理制制度、明明確合同同分級審審批權(quán)限限等；企企業(yè)最高高執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)（經(jīng)經(jīng)理層）負(fù)負(fù)

6、責(zé)組織織建立企企業(yè)合同同管理制制度、直直接參與與重要合合同的談?wù)勁?、簽簽訂、履履行和監(jiān)監(jiān)控等；企業(yè)最最高監(jiān)督督機(jī)構(gòu)（監(jiān)監(jiān)事會）負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督企業(yè)董董事、經(jīng)經(jīng)理和其其他高級級管理人人員對重重大合同同管理責(zé)責(zé)任的履履行情況況。各相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門實實行合同同崗位責(zé)責(zé)任制，在在公司對對本崗位位授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行合同同洽談、擬擬定合同同文本并并落實合合同履行行，確保保合同簽簽署目的的的實現(xiàn)現(xiàn)。（二）實行行統(tǒng)一歸歸口管理理企業(yè)可以根根據(jù)實際際情況制制定法律律部門等等作為合合同歸口口管理部部門，對對合同實實施統(tǒng)一一規(guī)范管管理，具具體負(fù)責(zé)責(zé)明確合合同擬定定、審批批、執(zhí)行行等環(huán)節(jié)節(jié)的程序序和要求求；參與與重大合合

7、同的起起草、談?wù)勁?、審審查和簽簽訂；參參與或組組織合同同糾紛的的調(diào)解、仲仲裁、訴訴訟活動動；管理理合同專專用章；管理與與合同有有關(guān)的法法人授權(quán)權(quán)委托書書；定期期檢查和和評價合合同管理理中的薄薄弱環(huán)節(jié)節(jié)，采取取相應(yīng)控控制措施施，促進(jìn)進(jìn)合同的的有效履履行。（三）明確確職責(zé)分分工企業(yè)各業(yè)務(wù)務(wù)不忙呢呢作為合合同的承承辦部門門負(fù)責(zé)在在職責(zé)范范圍內(nèi)承承辦相關(guān)關(guān)合同。合合同管理理還應(yīng)注注意不相相容職務(wù)務(wù)的相互互分離、制制約與監(jiān)監(jiān)督。合合同管理理的不相相容職務(wù)務(wù)一般包包括：合合同的擬擬定與審審核（會會審）、合合同的審審核與審審批，合合同的審審批與執(zhí)執(zhí)行，合合同的執(zhí)執(zhí)行與監(jiān)監(jiān)督評估估等。（四）健全全考核與與責(zé)任

8、追追究制度度合同控制的的各個環(huán)環(huán)節(jié)緊密密相扣，相相關(guān)合同同管理人人員應(yīng)有有明確的的職責(zé)與與權(quán)限，企企業(yè)應(yīng)健健全合同同管理考考核與責(zé)責(zé)任追究究制度，對對合同訂訂立、履履行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的違法法違規(guī)行行為，給給企業(yè)造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失或或商業(yè)信信譽(yù)損害害的行為為，應(yīng)當(dāng)當(dāng)追究有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員員的責(zé)任任。三、合同管管理流程程合同管理從從大的方方面可以以劃分為為合同訂訂立階段段和合同同履行階階段。合合同訂立立階段包包括合同同調(diào)查、合合同談判判、合同同文本擬擬訂、合合同審核核、合同同簽署等等環(huán)節(jié)；合同履履行階段段涉及合合同履行行、合同同補(bǔ)充和和變更、合合同解除除、合同同結(jié)算、合合同登記記等環(huán)節(jié)節(jié)。四、合同管

9、管理各環(huán)環(huán)節(jié)主要要風(fēng)險點點和管控控措施（一）合同同調(diào)查主要風(fēng)險：忽視被被調(diào)查對對象的主主體資格格審查，將將不具有有相應(yīng)民民事權(quán)利利能力和和民事行行為能力力或不具具備特定定資質(zhì)的的主體確確定為準(zhǔn)準(zhǔn)合同對對象，或或與不具具備代理理權(quán)或越越權(quán)代理理的主體體簽訂合合同，導(dǎo)導(dǎo)致合同同無效，或或引發(fā)潛潛在風(fēng)險險；在合合同簽訂訂前錯誤誤判斷被被調(diào)查對對象的信信用狀況況，或在在合同履履行過程程中沒有有持續(xù)關(guān)關(guān)注對方方的資信信變化，致致使企業(yè)業(yè)蒙受損損失；對對被調(diào)查查對象的的履約能能力給出出不當(dāng)評評價，將將不具備備履約能能力的對對象確定定為準(zhǔn)合合同對象象，或?qū)⒕哂新穆募s能力力的對象象排除在在準(zhǔn)合同同對象之之外

10、，最最終導(dǎo)致致合同無無法執(zhí)行行。主要管控措措施：第第一，審審查被調(diào)調(diào)查對象象的身份份證件、法法人登記記證書、資資質(zhì)證明明、授權(quán)權(quán)委托書書等證明明原件，可可通過發(fā)發(fā)證機(jī)關(guān)關(guān)查詢證證書的真真實性和和合法性性，關(guān)注注授權(quán)代代理人的的行為是是否在其其被授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)，在充充分收集集相關(guān)證證據(jù)的基基礎(chǔ)上評評價主體體資格是是否恰當(dāng)當(dāng)。第二二，獲取取調(diào)查對對象經(jīng)審審計的財財務(wù)報告告、以往往交易記記錄等財財務(wù)和非非財務(wù)信信息，分分析其獲獲利能力力、償債債能力和和營運能能力，評評估其財財務(wù)風(fēng)險險和信用用狀況，并并在合同同履行過過程中持持續(xù)關(guān)注注其資信信變化，建建立和及及時更新新合同對對方的商商業(yè)信用用檔案。第第

11、三，對對被調(diào)查查對象進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場場調(diào)查，實實地了解解和全面面評估其其生產(chǎn)能能力、技技術(shù)水平平、產(chǎn)品品類別和和質(zhì)量等等生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況，分析析其合同同履約能能力。第第四，與與被調(diào)查查對象的的主要供供應(yīng)商、客客戶、開開戶銀行行、主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)和工工商管理理部門溝溝通，了了解其生生產(chǎn)經(jīng)營營、商業(yè)業(yè)信譽(yù)、履履約能力力等情況況。（二）合同同談判主要風(fēng)險：談判中中忽略合合同重大大問題或或在重大大問題上上做出不不當(dāng)讓步步；談判判經(jīng)驗不不足，缺缺乏技術(shù)術(shù)、法律律和財務(wù)務(wù)知識的的支撐，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)利益受受損；泄泄露本企企業(yè)談判判策略，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)在談判判中處于于不利地地位。主要管控措措施：第第一，企企業(yè)在談?wù)勁?/p>

12、前應(yīng)應(yīng)收集談?wù)勁袑κ质仲Y料，充充分熟悉悉談判對對手情況況，做到到知己知知彼；研研究國家家相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)、行業(yè)業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策策、同類類產(chǎn)品或或服務(wù)價價格等與與談判內(nèi)內(nèi)容相關(guān)關(guān)的信息息，正確確制定本本企業(yè)談?wù)勁胁呗月?。第二二，關(guān)注注合同核核心內(nèi)容容、條款款和關(guān)鍵鍵細(xì)節(jié)，具具體包括括合同標(biāo)標(biāo)的的數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量或技技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，合同同價格的的確定方方式與支支付方式式、履約約期限和和方式，違違約責(zé)任任和爭議議的解決決方法、合合同變更更或解除除條件等等。第三三，對于于影響重重大、涉涉及較高高專業(yè)技技術(shù)或法法律關(guān)系系復(fù)雜的的合同，組組織法律律、技術(shù)術(shù)、財務(wù)務(wù)等專業(yè)業(yè)人員參參與談判判，充分分發(fā)揮團(tuán)團(tuán)隊智慧

13、慧，及時時總結(jié)談?wù)勁羞^程程中的得得失，研研究確定定下一步步談判策策略。第第四，必必要時，可可聘請外外部專家家參與相相關(guān)工作作，并充充分了解解外部專專家的專專業(yè)資質(zhì)質(zhì)、勝任任能力和和職業(yè)道道德情況況。第五五，加強(qiáng)強(qiáng)保密工工作，嚴(yán)嚴(yán)格責(zé)任任追究制制度。第第六，對對談判過過程中的的重要事事項和參參與談判判人員的的主要意意見，予予以記錄錄并妥善善保存，作作為避免免合同舞舞弊的重重要手段段和責(zé)任任追究的的依據(jù)。（三）合同同文本訂訂立主要風(fēng)險：選擇不不恰當(dāng)?shù)牡暮贤涡问剑缓虾贤c國國家法律律法規(guī)、行行業(yè)產(chǎn)業(yè)業(yè)政策、企企業(yè)總體體戰(zhàn)略目目標(biāo)或特特定業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營目目標(biāo)發(fā)生生沖突；合同內(nèi)內(nèi)容和條條款不完完整、表表述

14、不嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確確，或存存在重大大疏漏和和欺詐，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)合法利利益受損損；通過過操縱合合同金額額等條款款規(guī)避合合同管理理規(guī)定；對于合合同文本本須報經(jīng)經(jīng)國家有有關(guān)主管管部門審審查或備備案的，未未履行相相應(yīng)程序序。主要管控措措施：第第一，企企業(yè)對外外發(fā)送經(jīng)經(jīng)濟(jì)行為為，除即即時結(jié)清清方式外外，應(yīng)訂訂立書面面合同。第第二，嚴(yán)嚴(yán)格審核核合同需需求與國國家法律律法規(guī)、產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策策、企業(yè)業(yè)整體戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)的關(guān)系系，保證證其協(xié)調(diào)調(diào)一致；考察合合同是否否以生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計計劃、項項目立項項書等為為依據(jù)，確確保完成成具體業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營營目標(biāo)。第第三，合合同文本本一般由由業(yè)務(wù)承承辦部門門起草，法法律部門門參與審審核；重重大

15、合同同或法律律關(guān)系復(fù)復(fù)雜的特特殊合同同應(yīng)由法法律部門門參與起起草。第第四，通通過統(tǒng)一一歸口管管理和授授權(quán)審批批制度，嚴(yán)嚴(yán)格合同同管理，防防止通過過化整為為零等方方式故意意規(guī)避招招標(biāo)等合合同管理理規(guī)定的的做法，杜杜絕越權(quán)權(quán)行為。第第五，由由簽約對對方起草草的合同同，企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真審查查，確保保合同內(nèi)內(nèi)容準(zhǔn)確確反映企企業(yè)訴求求和談判判達(dá)成的的一致意意見。第第六，國國家或行行業(yè)有合合同示范范文本的的，可以以優(yōu)先選選用。第第七，合合同文本本須報國國家有關(guān)關(guān)主管部部門審查查或備案案的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)履行行相應(yīng)程程序。（四）合同同審查主要風(fēng)險：合同審審核人員員因?qū)I(yè)業(yè)素質(zhì)或或工作態(tài)態(tài)度原因因未能發(fā)發(fā)現(xiàn)合同同文本

16、中中的不當(dāng)當(dāng)內(nèi)容和和條款；審核人人員雖然然通過審審核發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題但但未提出出恰當(dāng)?shù)牡男抻喴庖庖?；合合同起草草人員沒沒有根據(jù)據(jù)審核人人員的改改進(jìn)意見見修改合合同，導(dǎo)導(dǎo)致合同同中的不不當(dāng)內(nèi)容容和條款款未被糾糾正。主要管控措措施：第第一，審審核人員員應(yīng)對合合同文本本的合法法性、經(jīng)經(jīng)濟(jì)學(xué)、可可行性和和嚴(yán)密性性進(jìn)行重重點審核核，關(guān)注注合同的的主體、內(nèi)內(nèi)容和形形式是否否合法，合合同內(nèi)容容是否符符合企業(yè)業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，對對方當(dāng)事事人是否否具有履履約能力力，合同同權(quán)利和和義務(wù)、違違約責(zé)任任和爭議議解決條條款是否否明確等等。第二二，建立立會審制制度，對對影響重重大或法法律關(guān)系系復(fù)雜的的合同文文本，組組織財會會部門

17、、內(nèi)內(nèi)部審計計部、法法律部和和其他業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)部門進(jìn)進(jìn)行審核核，相關(guān)關(guān)部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真真履行職職責(zé)。第第三，慎慎重對待待審核意意見，認(rèn)認(rèn)真分析析研究，對對審核意意見準(zhǔn)確確無誤地地加以記記錄，必必要時對對合同條條款作出出修改并并再次提提交審核核。（五）合同同簽署主要風(fēng)險：超越權(quán)權(quán)限簽訂訂合同，合合同印章章管理不不當(dāng)，簽簽署后的的合同被被篡改，因因手續(xù)不不全而導(dǎo)導(dǎo)致合同同無效等等。主要管控措措施：第第一，按按照規(guī)定定的權(quán)限限和程序序與對方方當(dāng)事人人簽署合合同。正正式對外外訂立的的合同應(yīng)應(yīng)當(dāng)由企企業(yè)法定定代表人人或由其其授權(quán)的的代理人人簽名或或加蓋有有關(guān)印章章。授權(quán)權(quán)簽署合合同的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)簽署署授權(quán)委委

18、托書。第第二，嚴(yán)嚴(yán)格合同同專用章章保管制制度，合合同經(jīng)編編號、審審批及企企業(yè)法定定代表人人或由其其授權(quán)的的代理人人簽署后后，方可可加蓋合合同專用用章。第第三，采采取恰當(dāng)當(dāng)措施，防防止已簽簽署的合合同被篡篡改。第第四，按按照國家家有關(guān)法法律、行行政法規(guī)規(guī)規(guī)定，需需辦理批批準(zhǔn)、登登記等手手續(xù)后方方可生效效的合同同，企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)及及時按規(guī)規(guī)定辦理理相關(guān)手手續(xù)。（六）合同同履行主要風(fēng)險：本企業(yè)業(yè)或合同同對方當(dāng)當(dāng)事人沒沒有恰當(dāng)當(dāng)?shù)芈男行泻贤兄屑s定的的義務(wù)。主要管控措措施：第第一，強(qiáng)強(qiáng)化對合合同履行行情況及及效果的的檢查、分分析和驗驗收，全全面適當(dāng)當(dāng)執(zhí)行本本企業(yè)義義務(wù)，敦敦促對方方積極執(zhí)執(zhí)行合同同，確保保

19、合同全全面有效效履行。第第二，對對合同對對方的合合同履行行情況實實施有效效監(jiān)控，企企業(yè)的業(yè)業(yè)務(wù)部門門和經(jīng)辦辦人員應(yīng)應(yīng)對其承承辦的合合同，從從訂立到到履行終終結(jié)進(jìn)行行全過程程跟蹤監(jiān)監(jiān)控管理理，一旦旦發(fā)現(xiàn)有有違約可可能或違違約行為為，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時提提示風(fēng)險險，并立立即采取取應(yīng)對措措施，避避免合同同損失的的發(fā)送或或擴(kuò)大，將將違約損損失降到到最低。（七）合同同補(bǔ)充、變變更和合合同解除除主要風(fēng)險：企業(yè)沒沒有就質(zhì)質(zhì)量、價價款、履履約低點點等內(nèi)容容與合同同對方進(jìn)進(jìn)行約定定或約定定不明確確，導(dǎo)致致合同無無法正常常履行；在合同同履行過過程中未未能及時時發(fā)現(xiàn)顯顯失公平平、條款款有誤或或?qū)Ψ接杏衅墼p行行為等情情形，或

20、或未能采采取有效效措施；因政策策調(diào)整、市市場變化化等客官官因素，已已經(jīng)或可可能導(dǎo)致致企業(yè)利利益受損損；合同同糾紛處處理不當(dāng)當(dāng)，導(dǎo)致致企業(yè)遭遭受外部部處罰、訴訴訟失敗敗、損害害企業(yè)利利益、信信譽(yù)和形形象等。主要管控措措施：第第一，對對于合同同沒有約約定或約約定不明明確的內(nèi)內(nèi)容，通通過雙方方協(xié)商一一致對原原有合同同進(jìn)行補(bǔ)補(bǔ)充；無無法達(dá)成成補(bǔ)充協(xié)協(xié)議的，按按國家有有關(guān)法律律法規(guī)、合合同有關(guān)關(guān)條款或或交易習(xí)習(xí)慣確定定。第二二，對顯顯失公平平、條款款有誤或或存在欺欺詐行為為的合同同，以及及因客觀觀因素已已經(jīng)或可可能導(dǎo)致致企業(yè)利利益受損損的合同同，按規(guī)規(guī)定程序序及時報報告，并并經(jīng)雙方方協(xié)商一一致，按按照規(guī)

21、定定權(quán)限和和程序辦辦理合同同變更或或解除事事宜。合合同變更更和解除除應(yīng)采取取書面形形式，嚴(yán)嚴(yán)禁在原原合同文文本上涂涂改、添添加，變變更后的的合同視視同新合合同，須須履行相相應(yīng)的合合同管理理流程。第第三，對對方當(dāng)事事人提出出中止、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、解解除合同同，造成成企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失的應(yīng)向向?qū)Ψ疆?dāng)當(dāng)事人書書面提出出索賠。第第四，加加強(qiáng)合同同糾紛管管理，在在履行合合同過程程中發(fā)生生糾紛的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)依據(jù)國國家相關(guān)關(guān)法律法法規(guī)，在在規(guī)定時時效內(nèi)與與對方當(dāng)當(dāng)事人協(xié)協(xié)商并按按規(guī)定權(quán)權(quán)限和程程序及時時報告。（八）合同同結(jié)算主要風(fēng)險：違反合合同條款款，未按按合同規(guī)規(guī)定期限限、金額額或方式式付款；疏于管管理，未未能及時時

22、催收到到期合同同款項；在沒有有合同依依據(jù)的情情況下盲盲目付款款等。主要管控措措施：第第一，財財會部門門應(yīng)當(dāng)在在審核合合同條款款后辦理理結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，按按照合同同規(guī)定付付款，及及時催收收到期欠欠款。第第二，未未按合同同條款履履約或應(yīng)應(yīng)簽訂書書面合同同而未簽簽訂的，財財務(wù)部門門有權(quán)拒拒絕付款款，并及及時向企企業(yè)有關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人報告。（九）合同同登記主要風(fēng)險：合同檔檔案不全全，合同同泄密、合合同濫用用等。主要管控措措施：第第一，合合同管理理部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)合同登登記管理理，充分分利用信信息化手手段，定定期對合合同進(jìn)行行統(tǒng)計、分分類和歸歸檔，詳詳細(xì)登記記合同的的訂立、履履行、變變更和終終結(jié)等情情況，合合同

23、終結(jié)結(jié)應(yīng)及時時辦理銷銷號和歸歸檔手續(xù)續(xù)。第二二，建立立合同文文本統(tǒng)一一分類和和連續(xù)編編號制度度，以防防止或及及早發(fā)現(xiàn)現(xiàn)合同文文本的遺遺失。第第三，加加強(qiáng)合同同信息安安全保密密工作，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，任何何人不得得以任何何形式泄泄露合同同訂立與與履行過過程中涉涉及的國國家或商商業(yè)秘密密。第四四，規(guī)范范合同管管理人員員職責(zé)，明明確合同同流轉(zhuǎn)、借借閱和歸歸還的職職責(zé)權(quán)限限和審批批程序等等有關(guān)要要求，實實施合同同管理的的責(zé)任追追究制度度，對合合同保管管情況實實施定期期和不定定期的檢檢查。五、合同管管理的后后評估評估的內(nèi)容容：合同同的簽訂訂是否符符合程序序；合同同審核的的意見是是否得到到合理采采納，不不采納

24、的的主要原原因及其其產(chǎn)生的的后果；合同是是否全面面履行，重重大合同同未履行行的主要要原因分分析和教教訓(xùn)總結(jié)結(jié)；合同同履行中中是否存存在不足足，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取何何種改進(jìn)進(jìn)措施；合同糾糾紛是否否得到妥妥善處置置；合同同是否適適當(dāng)歸檔檔；合同同管理工工作中是是否有成成績、創(chuàng)創(chuàng)新，是是否存在在違法、違違規(guī)行為為；合同同管理內(nèi)內(nèi)部控制制的涉及及和執(zhí)行行是否有有效；是是否存在在提高合合同管理理效率和和效果的的建議等等。第十十七章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用用指引第第16號號合同同管理講講解市場經(jīng)濟(jì)又又稱合同同經(jīng)濟(jì)，合合同是企企業(yè)與自自然人、法法人及其其他組織織等平等等主體之之間設(shè)立立、變更更、終止止民事權(quán)權(quán)利義務(wù)務(wù)

25、關(guān)系的的協(xié)議，它它起到維維系市場場主體，規(guī)規(guī)范、約約束市場場交易行行為，優(yōu)優(yōu)化資源源配置，維維護(hù)市場場經(jīng)濟(jì)秩秩序的重重要作用用。因此此，加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)合合同管理理技師企企業(yè)內(nèi)部部控制的的重要手手段，又又是企業(yè)業(yè)維護(hù)合合法權(quán)益益、保證證營運安安全、控控制財務(wù)務(wù)風(fēng)險、提提高企業(yè)業(yè)經(jīng)營管管理水平平的重要要基礎(chǔ)。一、加強(qiáng)合合同管理理的意義義（一）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于防范范企業(yè)法法律風(fēng)險險，維護(hù)護(hù)合法權(quán)權(quán)益合同作為調(diào)調(diào)節(jié)企業(yè)業(yè)與其他他組織或或各人之之間經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動關(guān)關(guān)系的依依據(jù)，能能夠以法法律形式式規(guī)范企企業(yè)在合合同訂立立與履行行過程中中的行為為，保護(hù)護(hù)了合同同當(dāng)事人人的合法法權(quán)益。有有效的合合同管理理，

26、一方方面能培培育企業(yè)業(yè)信用，推推動企業(yè)業(yè)自覺履履行合同同義務(wù)，預(yù)預(yù)防經(jīng)濟(jì)濟(jì)糾紛，防防止招致致不必要要的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失；另一方方面能在在經(jīng)濟(jì)糾糾紛產(chǎn)生生時，保保護(hù)企業(yè)業(yè)在合同同中的預(yù)預(yù)期利益益和交易易成果，維維護(hù)企業(yè)業(yè)的合法法權(quán)益不不受違約約行為方方侵害。對對合同實實施有效效的內(nèi)控控管理，有有助于企企業(yè)增強(qiáng)強(qiáng)應(yīng)變、發(fā)發(fā)展和競競爭能力力，促使使企業(yè)在在競爭中中提高預(yù)預(yù)見性、減減少失誤誤，使其其管理活活動符合合國家法法律要求求，從根根本上維維護(hù)企業(yè)業(yè)在合同同中的合合法權(quán)益益。（二）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于降低低企業(yè)運運營風(fēng)險險，提高高經(jīng)營管管理水平平一個企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理水平的的高和低低，在很很大程度度上

27、取決決于其在在供、產(chǎn)產(chǎn)、銷或或資金的的籌集與與運用等等多環(huán)節(jié)節(jié)的有效效銜接上上。合同同是企業(yè)業(yè)經(jīng)營活活動的先先導(dǎo)，是是計劃安安排的依依據(jù)，是是企業(yè)一一系列互互相銜接接、互相相監(jiān)督、互互相制衡衡、共同同協(xié)調(diào)行行動的經(jīng)經(jīng)營活動動的橋梁梁，合同同管理貫貫穿于企企業(yè)對一一系列活活動進(jìn)行行組織、監(jiān)監(jiān)督和檢檢查的全全過程。有有效利用用合同管管理能協(xié)協(xié)調(diào)企業(yè)業(yè)內(nèi)部各各方關(guān)系系，有利利于提高高企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理水平，提提升企業(yè)業(yè)競爭力力，降低低運營風(fēng)風(fēng)險，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)可持續(xù)續(xù)發(fā)展。（三）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于控制制企業(yè)財財務(wù)風(fēng)險險，提升升資金使使用效率率在世界經(jīng)濟(jì)濟(jì)高速發(fā)發(fā)展的今今天，金金融正在在趕超實實體經(jīng)

28、濟(jì)濟(jì)成為現(xiàn)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)濟(jì)的核心心，企業(yè)業(yè)已經(jīng)越越來越多多地參與與到金融融活動當(dāng)當(dāng)中，能能否通過過合同管管理有效效控制金金融和財財務(wù)風(fēng)險險關(guān)系到到企業(yè)的的生死存存亡。有有效利用用合同管管理，對對復(fù)雜金金融合同同制定風(fēng)風(fēng)險對沖沖等應(yīng)對對策略，有有效監(jiān)控控和計量量財務(wù)風(fēng)風(fēng)險，則則能夠保保證合同同目標(biāo)與與企業(yè)財財務(wù)戰(zhàn)略略目標(biāo)相相協(xié)調(diào)，控控制企業(yè)業(yè)投融資資風(fēng)險。同同時，有有效的合合同管理理，能幫幫助企業(yè)業(yè)節(jié)省交交易時間間，降低低交易成成本，保保證交易易正常進(jìn)進(jìn)行，加加速資金金周轉(zhuǎn)，減減少費用用，以最最少的消消耗獲取取最大的的收益，提提升企業(yè)業(yè)資金使使用效率率。二、合同管管理的總總體要求求合同管理總總體上要要

29、求企業(yè)業(yè)建立分分級授權(quán)權(quán)管理制制度，實實行統(tǒng)一一歸口管管理，明明確各部部門職責(zé)責(zé)分工，保保證不相相容職務(wù)務(wù)分離，健健全考核核與責(zé)任任追究制制度。（一）建立立分級授授權(quán)管理理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置和管管理層級級安排，建建立合同同分級授授權(quán)管理理制度。企企業(yè)最高高權(quán)利機(jī)機(jī)構(gòu)（股股東大會會）負(fù)責(zé)責(zé)審議批批準(zhǔn)與企企業(yè)重大大投資、籌籌資決策策等相關(guān)關(guān)的重大大合同；企業(yè)最最高決策策結(jié)構(gòu)（董董事會）負(fù)負(fù)責(zé)組織織建立企企業(yè)合同同管理制制度、明明確合同同分級審審批權(quán)限限等；企企業(yè)最高高執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)（經(jīng)經(jīng)理層）負(fù)負(fù)責(zé)組織織建立企企業(yè)合同同管理制制度、直直接參與與重要合合同的談?wù)勁?、簽簽?/p>

30、、履履行和監(jiān)監(jiān)控等；企業(yè)最最高監(jiān)督督機(jī)構(gòu)（監(jiān)監(jiān)事會）負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督企業(yè)董董事、經(jīng)經(jīng)理和其其他高級級管理人人員對重重大合同同管理責(zé)責(zé)任的履履行情況況。各相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門實實行合同同崗位責(zé)責(zé)任制，在在公司對對本崗位位授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行合同同洽談、擬擬定合同同文本并并落實合合同履行行，確保保合同簽簽署目的的的實現(xiàn)現(xiàn)。（二）實行行統(tǒng)一歸歸口管理理企業(yè)可以根根據(jù)實際際情況制制定法律律部門等等作為合合同歸口口管理部部門，對對合同實實施統(tǒng)一一規(guī)范管管理，具具體負(fù)責(zé)責(zé)明確合合同擬定定、審批批、執(zhí)行行等環(huán)節(jié)節(jié)的程序序和要求求；參與與重大合合同的起起草、談?wù)勁?、審審查和簽簽訂；參參與或組組織合同同糾紛的的調(diào)解、仲仲

31、裁、訴訴訟活動動；管理理合同專專用章；管理與與合同有有關(guān)的法法人授權(quán)權(quán)委托書書；定期期檢查和和評價合合同管理理中的薄薄弱環(huán)節(jié)節(jié)，采取取相應(yīng)控控制措施施，促進(jìn)進(jìn)合同的的有效履履行。（三）明確確職責(zé)分分工企業(yè)各業(yè)務(wù)務(wù)不忙呢呢作為合合同的承承辦部門門負(fù)責(zé)在在職責(zé)范范圍內(nèi)承承辦相關(guān)關(guān)合同。合合同管理理還應(yīng)注注意不相相容職務(wù)務(wù)的相互互分離、制制約與監(jiān)監(jiān)督。合合同管理理的不相相容職務(wù)務(wù)一般包包括：合合同的擬擬定與審審核（會會審）、合合同的審審核與審審批，合合同的審審批與執(zhí)執(zhí)行，合合同的執(zhí)執(zhí)行與監(jiān)監(jiān)督評估估等。（四）健全全考核與與責(zé)任追追究制度度合同控制的的各個環(huán)環(huán)節(jié)緊密密相扣，相相關(guān)合同同管理人人員應(yīng)有有

32、明確的的職責(zé)與與權(quán)限，企企業(yè)應(yīng)健健全合同同管理考考核與責(zé)責(zé)任追究究制度，對對合同訂訂立、履履行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的違法法違規(guī)行行為，給給企業(yè)造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失或或商業(yè)信信譽(yù)損害害的行為為，應(yīng)當(dāng)當(dāng)追究有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員員的責(zé)任任。三、合同管管理流程程合同管理從從大的方方面可以以劃分為為合同訂訂立階段段和合同同履行階階段。合合同訂立立階段包包括合同同調(diào)查、合合同談判判、合同同文本擬擬訂、合合同審核核、合同同簽署等等環(huán)節(jié)；合同履履行階段段涉及合合同履行行、合同同補(bǔ)充和和變更、合合同解除除、合同同結(jié)算、合合同登記記等環(huán)節(jié)節(jié)。四、合同管管理各環(huán)環(huán)節(jié)主要要風(fēng)險點點和管控控措施（一）合同同調(diào)查主要風(fēng)險：忽視被被調(diào)

33、查對對象的主主體資格格審查，將將不具有有相應(yīng)民民事權(quán)利利能力和和民事行行為能力力或不具具備特定定資質(zhì)的的主體確確定為準(zhǔn)準(zhǔn)合同對對象，或或與不具具備代理理權(quán)或越越權(quán)代理理的主體體簽訂合合同，導(dǎo)導(dǎo)致合同同無效，或或引發(fā)潛潛在風(fēng)險險；在合合同簽訂訂前錯誤誤判斷被被調(diào)查對對象的信信用狀況況，或在在合同履履行過程程中沒有有持續(xù)關(guān)關(guān)注對方方的資信信變化，致致使企業(yè)業(yè)蒙受損損失；對對被調(diào)查查對象的的履約能能力給出出不當(dāng)評評價，將將不具備備履約能能力的對對象確定定為準(zhǔn)合合同對象象，或?qū)⒕哂新穆募s能力力的對象象排除在在準(zhǔn)合同同對象之之外，最最終導(dǎo)致致合同無無法執(zhí)行行。主要管控措措施：第第一，審審查被調(diào)調(diào)查對象

34、象的身份份證件、法法人登記記證書、資資質(zhì)證明明、授權(quán)權(quán)委托書書等證明明原件，可可通過發(fā)發(fā)證機(jī)關(guān)關(guān)查詢證證書的真真實性和和合法性性，關(guān)注注授權(quán)代代理人的的行為是是否在其其被授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)，在充充分收集集相關(guān)證證據(jù)的基基礎(chǔ)上評評價主體體資格是是否恰當(dāng)當(dāng)。第二二，獲取取調(diào)查對對象經(jīng)審審計的財財務(wù)報告告、以往往交易記記錄等財財務(wù)和非非財務(wù)信信息，分分析其獲獲利能力力、償債債能力和和營運能能力，評評估其財財務(wù)風(fēng)險險和信用用狀況，并并在合同同履行過過程中持持續(xù)關(guān)注注其資信信變化，建建立和及及時更新新合同對對方的商商業(yè)信用用檔案。第第三，對對被調(diào)查查對象進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場場調(diào)查，實實地了解解和全面面評估其其生產(chǎn)能能

35、力、技技術(shù)水平平、產(chǎn)品品類別和和質(zhì)量等等生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況，分析析其合同同履約能能力。第第四，與與被調(diào)查查對象的的主要供供應(yīng)商、客客戶、開開戶銀行行、主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)和工工商管理理部門溝溝通，了了解其生生產(chǎn)經(jīng)營營、商業(yè)業(yè)信譽(yù)、履履約能力力等情況況。（二）合同同談判主要風(fēng)險：談判中中忽略合合同重大大問題或或在重大大問題上上做出不不當(dāng)讓步步；談判判經(jīng)驗不不足，缺缺乏技術(shù)術(shù)、法律律和財務(wù)務(wù)知識的的支撐，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)利益受受損；泄泄露本企企業(yè)談判判策略，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)在談判判中處于于不利地地位。主要管控措措施：第第一，企企業(yè)在談?wù)勁星皯?yīng)應(yīng)收集談?wù)勁袑κ质仲Y料，充充分熟悉悉談判對對手情況況，做到到知己知知彼

36、；研研究國家家相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)、行業(yè)業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策策、同類類產(chǎn)品或或服務(wù)價價格等與與談判內(nèi)內(nèi)容相關(guān)關(guān)的信息息，正確確制定本本企業(yè)談?wù)勁胁呗月?。第二二，關(guān)注注合同核核心內(nèi)容容、條款款和關(guān)鍵鍵細(xì)節(jié)，具具體包括括合同標(biāo)標(biāo)的的數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量或技技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，合同同價格的的確定方方式與支支付方式式、履約約期限和和方式，違違約責(zé)任任和爭議議的解決決方法、合合同變更更或解除除條件等等。第三三，對于于影響重重大、涉涉及較高高專業(yè)技技術(shù)或法法律關(guān)系系復(fù)雜的的合同，組組織法律律、技術(shù)術(shù)、財務(wù)務(wù)等專業(yè)業(yè)人員參參與談判判，充分分發(fā)揮團(tuán)團(tuán)隊智慧慧，及時時總結(jié)談?wù)勁羞^程程中的得得失，研研究確定定下一步步談判策策略。第第

37、四，必必要時，可可聘請外外部專家家參與相相關(guān)工作作，并充充分了解解外部專專家的專專業(yè)資質(zhì)質(zhì)、勝任任能力和和職業(yè)道道德情況況。第五五，加強(qiáng)強(qiáng)保密工工作，嚴(yán)嚴(yán)格責(zé)任任追究制制度。第第六，對對談判過過程中的的重要事事項和參參與談判判人員的的主要意意見，予予以記錄錄并妥善善保存，作作為避免免合同舞舞弊的重重要手段段和責(zé)任任追究的的依據(jù)。（三）合同同文本訂訂立主要風(fēng)險：選擇不不恰當(dāng)?shù)牡暮贤涡问?；合合同與國國家法律律法規(guī)、行行業(yè)產(chǎn)業(yè)業(yè)政策、企企業(yè)總體體戰(zhàn)略目目標(biāo)或特特定業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營目目標(biāo)發(fā)生生沖突；合同內(nèi)內(nèi)容和條條款不完完整、表表述不嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確確，或存存在重大大疏漏和和欺詐，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)合法利利益受損損；

38、通過過操縱合合同金額額等條款款規(guī)避合合同管理理規(guī)定；對于合合同文本本須報經(jīng)經(jīng)國家有有關(guān)主管管部門審審查或備備案的，未未履行相相應(yīng)程序序。主要管控措措施：第第一，企企業(yè)對外外發(fā)送經(jīng)經(jīng)濟(jì)行為為，除即即時結(jié)清清方式外外，應(yīng)訂訂立書面面合同。第第二，嚴(yán)嚴(yán)格審核核合同需需求與國國家法律律法規(guī)、產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策策、企業(yè)業(yè)整體戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)的關(guān)系系，保證證其協(xié)調(diào)調(diào)一致；考察合合同是否否以生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計計劃、項項目立項項書等為為依據(jù)，確確保完成成具體業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營營目標(biāo)。第第三，合合同文本本一般由由業(yè)務(wù)承承辦部門門起草，法法律部門門參與審審核；重重大合同同或法律律關(guān)系復(fù)復(fù)雜的特特殊合同同應(yīng)由法法律部門門參與起起草。第第四，

39、通通過統(tǒng)一一歸口管管理和授授權(quán)審批批制度，嚴(yán)嚴(yán)格合同同管理，防防止通過過化整為為零等方方式故意意規(guī)避招招標(biāo)等合合同管理理規(guī)定的的做法，杜杜絕越權(quán)權(quán)行為。第第五，由由簽約對對方起草草的合同同，企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真審查查，確保保合同內(nèi)內(nèi)容準(zhǔn)確確反映企企業(yè)訴求求和談判判達(dá)成的的一致意意見。第第六，國國家或行行業(yè)有合合同示范范文本的的，可以以優(yōu)先選選用。第第七，合合同文本本須報國國家有關(guān)關(guān)主管部部門審查查或備案案的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)履行行相應(yīng)程程序。（四）合同同審查主要風(fēng)險：合同審審核人員員因?qū)I(yè)業(yè)素質(zhì)或或工作態(tài)態(tài)度原因因未能發(fā)發(fā)現(xiàn)合同同文本中中的不當(dāng)當(dāng)內(nèi)容和和條款；審核人人員雖然然通過審審核發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題但但未提出出

40、恰當(dāng)?shù)牡男抻喴庖庖?；合合同起草草人員沒沒有根據(jù)據(jù)審核人人員的改改進(jìn)意見見修改合合同，導(dǎo)導(dǎo)致合同同中的不不當(dāng)內(nèi)容容和條款款未被糾糾正。主要管控措措施：第第一，審審核人員員應(yīng)對合合同文本本的合法法性、經(jīng)經(jīng)濟(jì)學(xué)、可可行性和和嚴(yán)密性性進(jìn)行重重點審核核，關(guān)注注合同的的主體、內(nèi)內(nèi)容和形形式是否否合法，合合同內(nèi)容容是否符符合企業(yè)業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，對對方當(dāng)事事人是否否具有履履約能力力，合同同權(quán)利和和義務(wù)、違違約責(zé)任任和爭議議解決條條款是否否明確等等。第二二，建立立會審制制度，對對影響重重大或法法律關(guān)系系復(fù)雜的的合同文文本，組組織財會會部門、內(nèi)內(nèi)部審計計部、法法律部和和其他業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)部門進(jìn)進(jìn)行審核核，相關(guān)關(guān)部門

41、應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真真履行職職責(zé)。第第三，慎慎重對待待審核意意見，認(rèn)認(rèn)真分析析研究，對對審核意意見準(zhǔn)確確無誤地地加以記記錄，必必要時對對合同條條款作出出修改并并再次提提交審核核。（五）合同同簽署主要風(fēng)險：超越權(quán)權(quán)限簽訂訂合同，合合同印章章管理不不當(dāng)，簽簽署后的的合同被被篡改，因因手續(xù)不不全而導(dǎo)導(dǎo)致合同同無效等等。主要管控措措施：第第一，按按照規(guī)定定的權(quán)限限和程序序與對方方當(dāng)事人人簽署合合同。正正式對外外訂立的的合同應(yīng)應(yīng)當(dāng)由企企業(yè)法定定代表人人或由其其授權(quán)的的代理人人簽名或或加蓋有有關(guān)印章章。授權(quán)權(quán)簽署合合同的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)簽署署授權(quán)委委托書。第第二，嚴(yán)嚴(yán)格合同同專用章章保管制制度，合合同經(jīng)編編號、審審批及企企

42、業(yè)法定定代表人人或由其其授權(quán)的的代理人人簽署后后，方可可加蓋合合同專用用章。第第三，采采取恰當(dāng)當(dāng)措施，防防止已簽簽署的合合同被篡篡改。第第四，按按照國家家有關(guān)法法律、行行政法規(guī)規(guī)規(guī)定，需需辦理批批準(zhǔn)、登登記等手手續(xù)后方方可生效效的合同同，企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)及及時按規(guī)規(guī)定辦理理相關(guān)手手續(xù)。（六）合同同履行主要風(fēng)險：本企業(yè)業(yè)或合同同對方當(dāng)當(dāng)事人沒沒有恰當(dāng)當(dāng)?shù)芈男行泻贤兄屑s定的的義務(wù)。主要管控措措施：第第一，強(qiáng)強(qiáng)化對合合同履行行情況及及效果的的檢查、分分析和驗驗收，全全面適當(dāng)當(dāng)執(zhí)行本本企業(yè)義義務(wù)，敦敦促對方方積極執(zhí)執(zhí)行合同同，確保保合同全全面有效效履行。第第二，對對合同對對方的合合同履行行情況實實施有效效

43、監(jiān)控，企企業(yè)的業(yè)業(yè)務(wù)部門門和經(jīng)辦辦人員應(yīng)應(yīng)對其承承辦的合合同，從從訂立到到履行終終結(jié)進(jìn)行行全過程程跟蹤監(jiān)監(jiān)控管理理，一旦旦發(fā)現(xiàn)有有違約可可能或違違約行為為，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時提提示風(fēng)險險，并立立即采取取應(yīng)對措措施，避避免合同同損失的的發(fā)送或或擴(kuò)大，將將違約損損失降到到最低。（七）合同同補(bǔ)充、變變更和合合同解除除主要風(fēng)險：企業(yè)沒沒有就質(zhì)質(zhì)量、價價款、履履約低點點等內(nèi)容容與合同同對方進(jìn)進(jìn)行約定定或約定定不明確確，導(dǎo)致致合同無無法正常常履行；在合同同履行過過程中未未能及時時發(fā)現(xiàn)顯顯失公平平、條款款有誤或或?qū)Ψ接杏衅墼p行行為等情情形，或或未能采采取有效效措施；因政策策調(diào)整、市市場變化化等客官官因素，已已經(jīng)或可

44、可能導(dǎo)致致企業(yè)利利益受損損；合同同糾紛處處理不當(dāng)當(dāng)，導(dǎo)致致企業(yè)遭遭受外部部處罰、訴訴訟失敗敗、損害害企業(yè)利利益、信信譽(yù)和形形象等。主要管控措措施：第第一，對對于合同同沒有約約定或約約定不明明確的內(nèi)內(nèi)容，通通過雙方方協(xié)商一一致對原原有合同同進(jìn)行補(bǔ)補(bǔ)充；無無法達(dá)成成補(bǔ)充協(xié)協(xié)議的，按按國家有有關(guān)法律律法規(guī)、合合同有關(guān)關(guān)條款或或交易習(xí)習(xí)慣確定定。第二二，對顯顯失公平平、條款款有誤或或存在欺欺詐行為為的合同同，以及及因客觀觀因素已已經(jīng)或可可能導(dǎo)致致企業(yè)利利益受損損的合同同，按規(guī)規(guī)定程序序及時報報告，并并經(jīng)雙方方協(xié)商一一致，按按照規(guī)定定權(quán)限和和程序辦辦理合同同變更或或解除事事宜。合合同變更更和解除除應(yīng)采取

45、取書面形形式，嚴(yán)嚴(yán)禁在原原合同文文本上涂涂改、添添加，變變更后的的合同視視同新合合同，須須履行相相應(yīng)的合合同管理理流程。第第三，對對方當(dāng)事事人提出出中止、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、解解除合同同，造成成企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失的應(yīng)向向?qū)Ψ疆?dāng)當(dāng)事人書書面提出出索賠。第第四，加加強(qiáng)合同同糾紛管管理，在在履行合合同過程程中發(fā)生生糾紛的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)依據(jù)國國家相關(guān)關(guān)法律法法規(guī)，在在規(guī)定時時效內(nèi)與與對方當(dāng)當(dāng)事人協(xié)協(xié)商并按按規(guī)定權(quán)權(quán)限和程程序及時時報告。（八）合同同結(jié)算主要風(fēng)險：違反合合同條款款，未按按合同規(guī)規(guī)定期限限、金額額或方式式付款；疏于管管理，未未能及時時催收到到期合同同款項；在沒有有合同依依據(jù)的情情況下盲盲目付款款等。主要管控

46、措措施：第第一，財財會部門門應(yīng)當(dāng)在在審核合合同條款款后辦理理結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，按按照合同同規(guī)定付付款，及及時催收收到期欠欠款。第第二，未未按合同同條款履履約或應(yīng)應(yīng)簽訂書書面合同同而未簽簽訂的，財財務(wù)部門門有權(quán)拒拒絕付款款，并及及時向企企業(yè)有關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人報告。（九）合同同登記主要風(fēng)險：合同檔檔案不全全，合同同泄密、合合同濫用用等。主要管控措措施：第第一，合合同管理理部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)強(qiáng)合同登登記管理理，充分分利用信信息化手手段，定定期對合合同進(jìn)行行統(tǒng)計、分分類和歸歸檔，詳詳細(xì)登記記合同的的訂立、履履行、變變更和終終結(jié)等情情況，合合同終結(jié)結(jié)應(yīng)及時時辦理銷銷號和歸歸檔手續(xù)續(xù)。第二二，建立立合同文文本統(tǒng)一一分類

47、和和連續(xù)編編號制度度，以防防止或及及早發(fā)現(xiàn)現(xiàn)合同文文本的遺遺失。第第三，加加強(qiáng)合同同信息安安全保密密工作，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，任何何人不得得以任何何形式泄泄露合同同訂立與與履行過過程中涉涉及的國國家或商商業(yè)秘密密。第四四，規(guī)范范合同管管理人員員職責(zé)，明明確合同同流轉(zhuǎn)、借借閱和歸歸還的職職責(zé)權(quán)限限和審批批程序等等有關(guān)要要求，實實施合同同管理的的責(zé)任追追究制度度，對合合同保管管情況實實施定期期和不定定期的檢檢查。五、合同管管理的后后評估評估的內(nèi)容容：合同同的簽訂訂是否符符合程序序；合同同審核的的意見是是否得到到合理采采納，不不采納的的主要原原因及其其產(chǎn)生的的后果；合同是是否全面面履行，重重大合同同未履行

48、行的主要要原因分分析和教教訓(xùn)總結(jié)結(jié)；合同同履行中中是否存存在不足足，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取何何種改進(jìn)進(jìn)措施；合同糾糾紛是否否得到妥妥善處置置；合同同是否適適當(dāng)歸檔檔；合同同管理工工作中是是否有成成績、創(chuàng)創(chuàng)新，是是否存在在違法、違違規(guī)行為為；合同同管理內(nèi)內(nèi)部控制制的涉及及和執(zhí)行行是否有有效；是是否存在在提高合合同管理理效率和和效果的的建議等等。七章 企企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引第166號合同管管理講講解市場經(jīng)濟(jì)又又稱合同同經(jīng)濟(jì)，合合同是企企業(yè)與自自然人、法法人及其其他組織織等平等等主體之之間設(shè)立立、變更更、終止止民事權(quán)權(quán)利義務(wù)務(wù)關(guān)系的的協(xié)議，它它起到維維系市場場主體，規(guī)規(guī)范、約約束市場場交易行行為，優(yōu)優(yōu)化資

49、源源配置，維維護(hù)市場場經(jīng)濟(jì)秩秩序的重重要作用用。因此此，加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)合合同管理理技師企企業(yè)內(nèi)部部控制的的重要手手段，又又是企業(yè)業(yè)維護(hù)合合法權(quán)益益、保證證營運安安全、控控制財務(wù)務(wù)風(fēng)險、提提高企業(yè)業(yè)經(jīng)營管管理水平平的重要要基礎(chǔ)。一、加強(qiáng)合合同管理理的意義義（一）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于防范范企業(yè)法法律風(fēng)險險，維護(hù)護(hù)合法權(quán)權(quán)益合同作為調(diào)調(diào)節(jié)企業(yè)業(yè)與其他他組織或或各人之之間經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動關(guān)關(guān)系的依依據(jù)，能能夠以法法律形式式規(guī)范企企業(yè)在合合同訂立立與履行行過程中中的行為為，保護(hù)護(hù)了合同同當(dāng)事人人的合法法權(quán)益。有有效的合合同管理理，一方方面能培培育企業(yè)業(yè)信用，推推動企業(yè)業(yè)自覺履履行合同同義務(wù)，預(yù)預(yù)防經(jīng)濟(jì)濟(jì)糾紛，

50、防防止招致致不必要要的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失；另一方方面能在在經(jīng)濟(jì)糾糾紛產(chǎn)生生時，保保護(hù)企業(yè)業(yè)在合同同中的預(yù)預(yù)期利益益和交易易成果，維維護(hù)企業(yè)業(yè)的合法法權(quán)益不不受違約約行為方方侵害。對對合同實實施有效效的內(nèi)控控管理，有有助于企企業(yè)增強(qiáng)強(qiáng)應(yīng)變、發(fā)發(fā)展和競競爭能力力，促使使企業(yè)在在競爭中中提高預(yù)預(yù)見性、減減少失誤誤，使其其管理活活動符合合國家法法律要求求，從根根本上維維護(hù)企業(yè)業(yè)在合同同中的合合法權(quán)益益。（二）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于降低低企業(yè)運運營風(fēng)險險，提高高經(jīng)營管管理水平平一個企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理水平的的高和低低，在很很大程度度上取決決于其在在供、產(chǎn)產(chǎn)、銷或或資金的的籌集與與運用等等多環(huán)節(jié)節(jié)的有效效銜接上上。

51、合同同是企業(yè)業(yè)經(jīng)營活活動的先先導(dǎo)，是是計劃安安排的依依據(jù)，是是企業(yè)一一系列互互相銜接接、互相相監(jiān)督、互互相制衡衡、共同同協(xié)調(diào)行行動的經(jīng)經(jīng)營活動動的橋梁梁，合同同管理貫貫穿于企企業(yè)對一一系列活活動進(jìn)行行組織、監(jiān)監(jiān)督和檢檢查的全全過程。有有效利用用合同管管理能協(xié)協(xié)調(diào)企業(yè)業(yè)內(nèi)部各各方關(guān)系系，有利利于提高高企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理水平，提提升企業(yè)業(yè)競爭力力，降低低運營風(fēng)風(fēng)險，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)可持續(xù)續(xù)發(fā)展。（三）加強(qiáng)強(qiáng)合同管管理有助助于控制制企業(yè)財財務(wù)風(fēng)險險，提升升資金使使用效率率在世界經(jīng)濟(jì)濟(jì)高速發(fā)發(fā)展的今今天，金金融正在在趕超實實體經(jīng)濟(jì)濟(jì)成為現(xiàn)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)濟(jì)的核心心，企業(yè)業(yè)已經(jīng)越越來越多多地參與與到金融融活動當(dāng)當(dāng)中，

52、能能否通過過合同管管理有效效控制金金融和財財務(wù)風(fēng)險險關(guān)系到到企業(yè)的的生死存存亡。有有效利用用合同管管理，對對復(fù)雜金金融合同同制定風(fēng)風(fēng)險對沖沖等應(yīng)對對策略，有有效監(jiān)控控和計量量財務(wù)風(fēng)風(fēng)險，則則能夠保保證合同同目標(biāo)與與企業(yè)財財務(wù)戰(zhàn)略略目標(biāo)相相協(xié)調(diào)，控控制企業(yè)業(yè)投融資資風(fēng)險。同同時，有有效的合合同管理理，能幫幫助企業(yè)業(yè)節(jié)省交交易時間間，降低低交易成成本，保保證交易易正常進(jìn)進(jìn)行，加加速資金金周轉(zhuǎn)，減減少費用用，以最最少的消消耗獲取取最大的的收益，提提升企業(yè)業(yè)資金使使用效率率。二、合同管管理的總總體要求求合同管理總總體上要要求企業(yè)業(yè)建立分分級授權(quán)權(quán)管理制制度，實實行統(tǒng)一一歸口管管理，明明確各部部門職責(zé)責(zé)

53、分工，保保證不相相容職務(wù)務(wù)分離，健健全考核核與責(zé)任任追究制制度。（一）建立立分級授授權(quán)管理理制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置和管管理層級級安排，建建立合同同分級授授權(quán)管理理制度。企企業(yè)最高高權(quán)利機(jī)機(jī)構(gòu)（股股東大會會）負(fù)責(zé)責(zé)審議批批準(zhǔn)與企企業(yè)重大大投資、籌籌資決策策等相關(guān)關(guān)的重大大合同；企業(yè)最最高決策策結(jié)構(gòu)（董董事會）負(fù)負(fù)責(zé)組織織建立企企業(yè)合同同管理制制度、明明確合同同分級審審批權(quán)限限等；企企業(yè)最高高執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)（經(jīng)經(jīng)理層）負(fù)負(fù)責(zé)組織織建立企企業(yè)合同同管理制制度、直直接參與與重要合合同的談?wù)勁?、簽簽訂、履履行和監(jiān)監(jiān)控等；企業(yè)最最高監(jiān)督督機(jī)構(gòu)（監(jiān)監(jiān)事會）負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督企業(yè)董董事、經(jīng)經(jīng)

54、理和其其他高級級管理人人員對重重大合同同管理責(zé)責(zé)任的履履行情況況。各相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門實實行合同同崗位責(zé)責(zé)任制，在在公司對對本崗位位授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行合同同洽談、擬擬定合同同文本并并落實合合同履行行，確保保合同簽簽署目的的的實現(xiàn)現(xiàn)。（二）實行行統(tǒng)一歸歸口管理理企業(yè)可以根根據(jù)實際際情況制制定法律律部門等等作為合合同歸口口管理部部門，對對合同實實施統(tǒng)一一規(guī)范管管理，具具體負(fù)責(zé)責(zé)明確合合同擬定定、審批批、執(zhí)行行等環(huán)節(jié)節(jié)的程序序和要求求；參與與重大合合同的起起草、談?wù)勁小弻彶楹秃灪炗?；參參與或組組織合同同糾紛的的調(diào)解、仲仲裁、訴訴訟活動動；管理理合同專專用章；管理與與合同有有關(guān)的法法人授權(quán)權(quán)委托書書；

55、定期期檢查和和評價合合同管理理中的薄薄弱環(huán)節(jié)節(jié)，采取取相應(yīng)控控制措施施，促進(jìn)進(jìn)合同的的有效履履行。（三）明確確職責(zé)分分工企業(yè)各業(yè)務(wù)務(wù)不忙呢呢作為合合同的承承辦部門門負(fù)責(zé)在在職責(zé)范范圍內(nèi)承承辦相關(guān)關(guān)合同。合合同管理理還應(yīng)注注意不相相容職務(wù)務(wù)的相互互分離、制制約與監(jiān)監(jiān)督。合合同管理理的不相相容職務(wù)務(wù)一般包包括：合合同的擬擬定與審審核（會會審）、合合同的審審核與審審批，合合同的審審批與執(zhí)執(zhí)行，合合同的執(zhí)執(zhí)行與監(jiān)監(jiān)督評估估等。（四）健全全考核與與責(zé)任追追究制度度合同控制的的各個環(huán)環(huán)節(jié)緊密密相扣，相相關(guān)合同同管理人人員應(yīng)有有明確的的職責(zé)與與權(quán)限，企企業(yè)應(yīng)健健全合同同管理考考核與責(zé)責(zé)任追究究制度，對對合同

56、訂訂立、履履行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的違法法違規(guī)行行為，給給企業(yè)造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失或或商業(yè)信信譽(yù)損害害的行為為，應(yīng)當(dāng)當(dāng)追究有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員員的責(zé)任任。三、合同管管理流程程合同管理從從大的方方面可以以劃分為為合同訂訂立階段段和合同同履行階階段。合合同訂立立階段包包括合同同調(diào)查、合合同談判判、合同同文本擬擬訂、合合同審核核、合同同簽署等等環(huán)節(jié)；合同履履行階段段涉及合合同履行行、合同同補(bǔ)充和和變更、合合同解除除、合同同結(jié)算、合合同登記記等環(huán)節(jié)節(jié)。四、合同管管理各環(huán)環(huán)節(jié)主要要風(fēng)險點點和管控控措施（一）合同同調(diào)查主要風(fēng)險：忽視被被調(diào)查對對象的主主體資格格審查，將將不具有有相應(yīng)民民事權(quán)利利能力和和民事行行為能力力

57、或不具具備特定定資質(zhì)的的主體確確定為準(zhǔn)準(zhǔn)合同對對象，或或與不具具備代理理權(quán)或越越權(quán)代理理的主體體簽訂合合同，導(dǎo)導(dǎo)致合同同無效，或或引發(fā)潛潛在風(fēng)險險；在合合同簽訂訂前錯誤誤判斷被被調(diào)查對對象的信信用狀況況，或在在合同履履行過程程中沒有有持續(xù)關(guān)關(guān)注對方方的資信信變化，致致使企業(yè)業(yè)蒙受損損失；對對被調(diào)查查對象的的履約能能力給出出不當(dāng)評評價，將將不具備備履約能能力的對對象確定定為準(zhǔn)合合同對象象，或?qū)⒕哂新穆募s能力力的對象象排除在在準(zhǔn)合同同對象之之外，最最終導(dǎo)致致合同無無法執(zhí)行行。主要管控措措施：第第一，審審查被調(diào)調(diào)查對象象的身份份證件、法法人登記記證書、資資質(zhì)證明明、授權(quán)權(quán)委托書書等證明明原件，可可

58、通過發(fā)發(fā)證機(jī)關(guān)關(guān)查詢證證書的真真實性和和合法性性，關(guān)注注授權(quán)代代理人的的行為是是否在其其被授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)，在充充分收集集相關(guān)證證據(jù)的基基礎(chǔ)上評評價主體體資格是是否恰當(dāng)當(dāng)。第二二，獲取取調(diào)查對對象經(jīng)審審計的財財務(wù)報告告、以往往交易記記錄等財財務(wù)和非非財務(wù)信信息，分分析其獲獲利能力力、償債債能力和和營運能能力，評評估其財財務(wù)風(fēng)險險和信用用狀況，并并在合同同履行過過程中持持續(xù)關(guān)注注其資信信變化，建建立和及及時更新新合同對對方的商商業(yè)信用用檔案。第第三，對對被調(diào)查查對象進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場場調(diào)查，實實地了解解和全面面評估其其生產(chǎn)能能力、技技術(shù)水平平、產(chǎn)品品類別和和質(zhì)量等等生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況，分析析其合同同履約能能

59、力。第第四，與與被調(diào)查查對象的的主要供供應(yīng)商、客客戶、開開戶銀行行、主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)和工工商管理理部門溝溝通，了了解其生生產(chǎn)經(jīng)營營、商業(yè)業(yè)信譽(yù)、履履約能力力等情況況。（二）合同同談判主要風(fēng)險：談判中中忽略合合同重大大問題或或在重大大問題上上做出不不當(dāng)讓步步；談判判經(jīng)驗不不足，缺缺乏技術(shù)術(shù)、法律律和財務(wù)務(wù)知識的的支撐，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)利益受受損；泄泄露本企企業(yè)談判判策略，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)在談判判中處于于不利地地位。主要管控措措施：第第一，企企業(yè)在談?wù)勁星皯?yīng)應(yīng)收集談?wù)勁袑κ质仲Y料，充充分熟悉悉談判對對手情況況，做到到知己知知彼；研研究國家家相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)、行業(yè)業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策策、同類類產(chǎn)品或或服務(wù)價價

60、格等與與談判內(nèi)內(nèi)容相關(guān)關(guān)的信息息，正確確制定本本企業(yè)談?wù)勁胁呗月?。第二二，關(guān)注注合同核核心內(nèi)容容、條款款和關(guān)鍵鍵細(xì)節(jié)，具具體包括括合同標(biāo)標(biāo)的的數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量或技技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，合同同價格的的確定方方式與支支付方式式、履約約期限和和方式，違違約責(zé)任任和爭議議的解決決方法、合合同變更更或解除除條件等等。第三三，對于于影響重重大、涉涉及較高高專業(yè)技技術(shù)或法法律關(guān)系系復(fù)雜的的合同，組組織法律律、技術(shù)術(shù)、財務(wù)務(wù)等專業(yè)業(yè)人員參參與談判判，充分分發(fā)揮團(tuán)團(tuán)隊智慧慧，及時時總結(jié)談?wù)勁羞^程程中的得得失，研研究確定定下一步步談判策策略。第第四，必必要時，可可聘請外外部專家家參與相相關(guān)工作作，并充充分了解解外部專專家的專