單位會計財務管理制度匯編

1、PAGE PAGE 58單位會計財財務管理理制度安吉縣衛(wèi)生生局二九年年八月內(nèi)部會計管管理體系系1、院長對對會計工工作的領領導職責責：領導導本院的的會計機機構、會會計人員員和其他他人員執(zhí)執(zhí)行會會計法，保保證會計計資料合合法、真真實、準準確和完完整，保保障會計計人員的的職權不不受侵犯犯。2、財務科科的工作作職責：合理編編制醫(yī)院院預算，如如實反映映財務狀狀況；依依法組織織收入，努努力節(jié)約約支出；建立健健全內(nèi)部部財務管管理制度度，加強強經(jīng)濟核核算，提提高資金金使用效效益；加加強國有有資產(chǎn)管管理，防防止國有有資產(chǎn)流流失；對對醫(yī)院經(jīng)經(jīng)濟活動動進行財財務控制制和監(jiān)督督。3、財務負負責人的的職責與與權限：財務

2、負負責人具具體負責責醫(yī)院的的財務管管理和會會計核算算工作。組組織制訂訂內(nèi)部財財務制度度，并督督促貫徹徹執(zhí)行；編制財財務收支支計劃，并并組織實實施；擬擬訂財務務人員責責任制度度，組織織全科人人員認真真辦理會會計核算算工作，并并對所提提供的會會計信息息真實性性負責；運用會會計資料料，進行行經(jīng)濟分分析和預預測，為為領導決決策當好好參謀；對全院院財務收收支和經(jīng)經(jīng)濟活動動的合法法性、全全理性、有有效性進進行監(jiān)督督，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題及及時糾正正，如發(fā)發(fā)現(xiàn)重大大問題，有有權及時時向單位位負責人人或上級級主管部部門報告告。4、財務科科與其他他職能部部門的關關系：財財務科是是醫(yī)院管管理職能能部門之之一，財財務工作作是

3、一項項綜合性性的管理理工作，與與各個職職能部門門有著密密切的聯(lián)聯(lián)系。各各個職能能部門所所發(fā)生的的與價值值有關的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務需要要通過會會計來反反映和監(jiān)監(jiān)督，會會計核算算上的部部分原始始資料要要通過各各個職能能部門提提供，而而且財務務科和各各個職能能部門均均肩負著著互相及及時反饋饋信息的的職責，因因此財務務科與醫(yī)醫(yī)院其他他職能部部門之間間相互影影響、相相互制約約、相互互促進。5、會計核核算的組組織形式式：醫(yī)院院實行“統(tǒng)一領領導，集集中管理理”的財務務管理體體制。醫(yī)醫(yī)院的會會計工作作集中在在財會部部門。醫(yī)醫(yī)院內(nèi)部部各部門門對所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務，只負負責取得得或填制制原始憑憑證，并并對原始始憑證

4、根根據(jù)需要要作必要要的匯總總，定期期將原始始憑證和和原始憑憑證匯總總表送交交醫(yī)院財財會部門門，由財財務部門門進行審審核，并并據(jù)以編編制記帳帳憑證，然然后根據(jù)據(jù)原始憑憑證和記記帳憑證證登記總總帳和明明細帳，再再定期編編制會計計報表。財會人員崗崗位責任任制度根據(jù)中華華人民共共和國會會計法、會會計基礎礎工作規(guī)規(guī)范等等法律、法法規(guī)的要要求，為為明確崗崗位職責責，建立立科學的的會計工工作秩序序，提高高會計工工作，特特建立財財會人員員崗位責責任制，要要求每位位財會人人員都須須具備相相應的會會計和計計算機知知識，年年終由財財務負責責人根據(jù)據(jù)崗位職職責和分分工要求求對各位位財會人人員進行行工作考考核。結結合本

5、院院實際，各各崗位主主要職責責如下：一、財會負負責人崗崗位1、財務負負責人在在單位負負責人的的領導下下全面負負責單位位財務管管理和會會計核算算工作。根根據(jù)崗位位分工、內(nèi)內(nèi)部牽制制原則，提提出財會會崗位設設置和人人員配備備方案；負責組組織軟件件系統(tǒng)運運行環(huán)境境的建立立，確定定操作使使用人員員，并對對操作人人員的權權限作出出規(guī)定；負責會會計電算算化日常常工作管管理，協(xié)協(xié)調(diào)各電電算化崗崗位的工工作關系系，經(jīng)常常檢查計計算機輸輸出帳表表、憑證證數(shù)據(jù)的的正確性性和及時時性；在在系統(tǒng)發(fā)發(fā)生故聯(lián)聯(lián)時，及及時組織織有關人人員盡快快恢復系系統(tǒng)的正正常運行行。2、認真貫貫徹國家家的財經(jīng)經(jīng)方針政政策、法法律、法法規(guī)

6、，嚴嚴格遵循循財經(jīng)紀紀律和各各項規(guī)章章制度。組組織制度度訂本單單位的財財務會計計制度并并督促貫貫徹落實實。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，及及時糾正正，如發(fā)發(fā)現(xiàn)重大大問題，有有權及時時向單位位負責人人或上級級主管部部門報告告。3、根據(jù)本本單位的的發(fā)展規(guī)規(guī)劃和業(yè)業(yè)務工作作計劃，及及上級下下達的各各項控制制指標，按按年度編編制各類類財務計計劃、預預算，并并組織實實施。同同時加強強預算分分析，提提供信息息，及時時調(diào)整預預算，加加強業(yè)務務收支管管理。4、積極組組織完成成各項上上交任務務。按有有關規(guī)定定，嚴格格審查應應上交的的稅金、分分積金、養(yǎng)養(yǎng)老金、失失業(yè)金、醫(yī)醫(yī)療保險險金等款款項，并并督促及及時辦理理解交手手續(xù)，做做到

7、按時時、足額額上交。5、運用會會計資料料，采用用科學方方法，進進行經(jīng)濟濟預測，找找出管理理中的漏漏洞和不不足之處處，提出出改進意意見和措措施，充充分挖掘掘增收節(jié)節(jié)支的潛潛力，為為領導決決策當好好參謀。6、依法實實行會計計監(jiān)督。組組織對單單位各經(jīng)經(jīng)濟活動動部門定定期或不不定期地地進行檢檢查和業(yè)業(yè)務指導導，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)違反財財經(jīng)法規(guī)規(guī)的行為為及時制制和糾正正，對問問題重大大的及時時向單位位負責人人和有關關部門報報告。7、組織和和督促財財會人員員學習政政治理論論和會計計業(yè)務，遵遵守職業(yè)業(yè)道德，不不斷提高高會計人人員的政政治思想想素質(zhì)和和業(yè)務水水平，并并對所屬屬人員按按昭各自自的崗位位職責進進行檢查查考核，

8、獎獎懲分明明，公正正處事，促促使財務務管理和和會計核核算工作作規(guī)范化化、制度度化。二、出納崗崗位1、嚴格遵遵守財經(jīng)經(jīng)紀律和和國家有有關現(xiàn)金金管理和和銀行結結算制度度，按照照規(guī)定辦辦理現(xiàn)金金收付和和銀行結結算業(yè)務務，對一一切貨幣幣資金收收、付憑憑證進行行認真復復核，對對不符合合規(guī)定的的收、支支憑證有有權拒絕絕受理或或退回要要求重制制。每日日收繳門門診、住住院處現(xiàn)現(xiàn)金、支支票，認認真復核核，詳細細核對票票據(jù)和收收入日報報表，使使之與交交款金額額相符。2、遵守現(xiàn)現(xiàn)金保管管規(guī)定，確確保庫存存現(xiàn)金安安全。不不得用白白條抵庫庫，不得得挪用資資金。保保守保險險柜密碼碼，保管管好鑰匙匙，不得得任意轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交他人人

9、代管。遵遵守現(xiàn)金金庫存限限額的規(guī)規(guī)定，超超過庫存存限額部部分的現(xiàn)現(xiàn)金及時時存入銀銀行。3、保管和和使用好好有關印印章和空空白支票票、空白白收據(jù)。隨隨時掌握握銀行存存款金額額，嚴禁禁簽發(fā)空空頭支票票；對填填寫錯誤誤的支票票必須加加蓋“作廢”戳記，與與存根一一并保存存；支票票遺失要要及時辦辦理掛失失手續(xù)；對空白白收據(jù)要要妥善保保管，并并認真按按規(guī)定辦辦理領用用注銷手手續(xù)。4、及時確確認收付付款憑證證，核對對帳面余余額與庫庫存現(xiàn)金金，按照照規(guī)定管管理好銀銀行存款款，逐月月與銀行行對帳，保保持雙方方余額的的一致，未未達帳項項要及時時查詢、清清理。5、負責醫(yī)醫(yī)院職工工夜班費費、醫(yī)藥藥費的發(fā)發(fā)放報銷銷及臨

10、時時工工資資的發(fā)放放工作。認認真完成成財務負負責人交交辦的其其它事項項。三、制單崗崗位1、根據(jù)審審核無誤誤的各類類原始憑憑證，按按醫(yī)院會會計制度度規(guī)定的的會計科科目和會會計軟件件的要求求編制和和輸入記記帳憑證證。要求求科目運運用正確確，摘要要簡明扼扼要并能能說明經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務的內(nèi)容容和來往往關系，憑憑證內(nèi)容容完整，手手續(xù)齊備備、填制制及時。2、負責打打印輸出出記帳憑憑證，及及時裝訂訂。同時時做好數(shù)數(shù)據(jù)備份份工作。3、月終編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，使使銀行存存款帳面面余額與與銀行對對帳單調(diào)調(diào)節(jié)相符符，及時時處理未未達帳項項。4、操作過過程中發(fā)發(fā)現(xiàn) 的的問題，應應記錄故故障情況況并及時時向財務

11、務負責人人匯報、反反映。四、記帳崗崗位1、按統(tǒng)一一的會計計科目，設設置總分分類帳、明明細分類類帳及備備查薄，負負責運用用計算機機會計核核算系統(tǒng)統(tǒng)對制單單員編制制的全部部記帳憑憑證進行行復核后后記帳。2、月末終終了，根根據(jù)總帳帳科目余余額平衡衡表，與與各明細細帳核對對，保證證帳帳相相符，同同時，還還要根據(jù)據(jù)帳薄記記錄與庫庫存實物物、貨幣幣資金、往往來單位位或個人人等進行行定期核核對，做做到帳證證、帳實實相符。3、負責按按要求對對計算機機輸出帳帳頁進行行整理及及裝訂。4、對以前前已記帳帳務的個個別調(diào)帳帳、錯帳帳沖正等等，經(jīng)財財務負責責人同意意后，方方可在計計算機上上執(zhí)行。五、稽核崗崗位1、按會會計

12、法和和有關法法規(guī)、財財務制度度、收支支標準等等規(guī)定，負負責對記記帳憑證證和原始始憑證等等會計數(shù)數(shù)據(jù)進行行審核，包包括經(jīng)濟濟業(yè)務的的合法性性、摘要要的規(guī)范范性、附附件的完完整性、手手續(xù)的完完備性、會會計科目目和會計計數(shù)據(jù)的的正確性性等內(nèi)容容。2、對不符符實、不不合法、不不完整、不不規(guī)范的的憑證退退還各有有關人員員更正、補補齊，再再進行重重新填制制與審核核。3、對計算算機輸出出的報表表及時進進行邏輯輯性審核核，確保保會計報報表數(shù)字字、內(nèi)容容與帳薄薄一致，且且表表相相符。4、根據(jù)稽稽核中發(fā)發(fā)現(xiàn) 的的問題，提提出進一一步補充充完善會會計核算算制度，改改進會計計工作的的意見和和建議。對對稽核中中發(fā)現(xiàn)的的

13、較大違違章違法法亂紀問問題或可可疑現(xiàn)象象，主動動向財務務負責人人匯報。六、報表編編制崗位位1、按照上上級規(guī)定定的統(tǒng)一一報表格格式和要要求編制制會計報報表，做做到數(shù)字字真實、計計算正確確、內(nèi)容容完整、說說明清楚楚、編制制及時。2、根據(jù)預預算執(zhí)行行情況，開開展財務務專題分分析，每每季編寫寫財務分分析報告告，分析析盈虧增增減變化化原因，提提出建議議性意見見，為領領導提供供經(jīng)濟決決策依據(jù)據(jù)。3、負責年年終會計計決算編編制工作作，撰寫寫綜合分分析報告告。七、系統(tǒng)管管理崗位位1、負責財財務軟件件操作系系統(tǒng)的維維護，定定期對計計算機設設備進行行檢查，確確保機器器設備正正常運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，不得得擅自修修改程序序和公式

14、式。2、嚴格遵遵守計算算機的各各項制度度規(guī)定，做做好密碼碼與口令令的保密密工作。3、定期檢檢查計算算機病毒毒，維護護好機內(nèi)內(nèi)會計數(shù)數(shù)據(jù)。4、負責電電算化系系統(tǒng)升級級換版的的調(diào)試和和人員變變動的維維護工作作。5、定期做做好電算算化系統(tǒng)統(tǒng)操作運運行情況況的總結結工作，并并提出改改進意見見。八、工資核核算崗位位1、根據(jù)人人事部門門的通知知，編制制工資發(fā)發(fā)放名冊冊，并按按期正確確發(fā)放。工工資名冊冊要裝訂訂成冊，按按會計檔檔案管理理要求妥妥善保管管。2、正確劃劃分工資資及代扣扣款項的的明細項項目，提提供詳盡盡的工資資分配明明細資料料。3、按國家家有關規(guī)規(guī)定，正正確計算算并代扣扣代繳職職工個人人所得稅稅、

15、住房房公積金金、養(yǎng)老老保險金金、失業(yè)業(yè)保險金金和醫(yī)療療保險金金等款項項，按職職工工資資總額的的規(guī)定比比例正確確計提職職工福利利費和工工會經(jīng)費費。九、固定資資產(chǎn)核算算崗位1、設置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳，建立立固定資資產(chǎn)卡片片，對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置、調(diào)入入、調(diào)出出、內(nèi)部部轉(zhuǎn)移、租租憑、捐捐贈、封封存、報報損和報報廢規(guī)定定及時處處理或督督促有關關部門辦辦理報批批手續(xù)，做做到帳卡卡物三相相符。2按有關規(guī)規(guī)定認真真計算提提取固定定資產(chǎn)修修購基金金，按期期編報固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動情況況表。3、參與固固定資產(chǎn)產(chǎn)的清查查盤點，對對盤盈、盤盤虧、毀毀損的固固定資產(chǎn)產(chǎn)按規(guī)定定進行帳帳務處理理，同時時要查明明原因

16、，分分清責任任，按規(guī)規(guī)定審批批權限辦辦理報批批手續(xù)。發(fā)發(fā)現(xiàn)未使使用及保保管、使使用、維維護不當當?shù)墓潭ǘㄙY產(chǎn)要要及時向向分管領領導匯報報，并提提出處理理意見。4、會同有有關部門門對固定定資產(chǎn)的的使用狀狀況、利利用效果果進行分分析，促促進固定定資產(chǎn)的的合理使使用，并并督促有有關部門門加強維維護、保保養(yǎng)、挖挖掘潛力力，提高高利用率率。十、藥品核核算崗位位1、認真審審核藥品品的購入入和發(fā)出出憑證，做做好藥品品的明細細核算，及及時清理理往來掛掛帳，定定期核對對帳物，做做到帳實實相符。2、參與藥藥品的清清查盤點點，對盤盤盈、盤盤虧和報報損的藥藥品要查查明原因因，分別別不同情情況，經(jīng)經(jīng)批準后后進行處處理。

17、3、藥品價價格變動動時，根根據(jù)藥劑劑科通知知及時調(diào)調(diào)整財務務和庫存存藥品帳帳。4、按規(guī)定定及時編編報藥品品相關報報表，為為管理層層決策和和管理提提供數(shù)據(jù)據(jù)和參考考。5、醫(yī)院的的制劑收收支進行行核算，并并及時提提供相關關報表。6、督促藥藥劑部門門認真執(zhí)執(zhí)行藥品品采購、驗驗收、領領用、報報損、調(diào)調(diào)拔、調(diào)調(diào)價等制制度。十一、材料料核算崗崗位1、認真審審核材料料的購入入和發(fā)出出憑證，做做好材料料的明細細核算，及及時清理理往來掛掛帳，定定期核對對帳物，做做到帳實實相符。2、參與材材料的清清查盤點點，對盤盤盈、盤盤虧和報報損的材材料要查查明原因因，分別別不同情情況，經(jīng)經(jīng)批準后后進行處處理。3、了解材材料的

18、儲儲備情況況，對滯滯留積壓壓材料要要分析原原因，提提出處理理意見，對對保管不不善造成成損失的的要及時時向分管管領導匯匯報，作作出處理理。4、按保管管地點、類類別、品品種、規(guī)規(guī)格及時時登記材材料明細細帳，每每月根據(jù)據(jù)會計核核算和成成本核算算的要求求報送收收發(fā)存等等相關報報表。5、按財務務制度規(guī)規(guī)定督促促庫房管管理部門門認真執(zhí)執(zhí)行材料料采購、驗驗收、領領用、報報損、調(diào)調(diào)拔等制制度。十二、基建建會計崗崗位1、嚴格按按照基建建財務會會計制度度規(guī)定進進行會計計核算和和財務管管理，按按規(guī)定時時間和要要求向上上級主管管部門和和財政部部門報送送基建財財務報表表。2、督促具具體經(jīng)辦辦人員對對基本建建設活動動中的

19、各各項財產(chǎn)產(chǎn)物資做做好及時時入庫登登記工作作，定期期進行財財產(chǎn)物資資清查，保保證建設設資金的的合理使使用。及時與資金金拔入單單位和拔拔出單位位核對往往來款項項，做好好債權債債務的清清償工作作。3、按醫(yī)院院檔案管管理制度度規(guī)定及及時歸集集、整理理、裝訂訂、移交交基建會會計檔案案資料，對對尚未移移交的檔檔案須妥妥善保管管。十三、成本本核算崗崗位1、根據(jù)國國家有關關規(guī)定，結結合本院院特點和和需要擬擬訂成本本管理辦辦法，并并根據(jù)實實際情況況及時進進行修訂訂。2、根據(jù)醫(yī)醫(yī)院成本本支出的的特點和和成本管管理的規(guī)規(guī)定，對對各項直直接成本本、間接接成本的的核算，成成本對象象和成本本中心的的確定，費費用的歸歸集

20、、分分配等擬擬定詳細細的核算算程序。3、會同有有關部門門建立定定額、原原始記錄錄、內(nèi)部部結算價價格制度度，加強強成本管管理的基基礎工作作，為正正確計算算醫(yī)院成成本提供供可靠依依據(jù)。4、按成本本核算的的內(nèi)容、程程序、方方法，進進行費用用的歸集集和分配配，定期期分析成成本費用用計劃執(zhí)執(zhí)行情況況和成本本升降原原因，對對照本單單位歷史史資料和和同行業(yè)業(yè)的先進進水平，提提出降低低成本費費用的辦辦法和加加強管理理的建議議。5、在成本本核算的的基礎上上，開展展科室經(jīng)經(jīng)濟核算算，對科科室的經(jīng)經(jīng)濟活動動進行考考核、評評價和獎獎懲。十四、往來來結算崗崗位1、嚴格審審核往來來款項的的真實性性，并按按收付單單位、個個

21、人設置置往來明明細帳。2、及時清清理、核核對往來來款項。定定期對應應收款進進行帳齡齡分析，對對長期未未處理的的往來款款項應及及時向財財務負責責人匯報報，對確確實無法法收回的的應收款款和無法法支付的的應付款款，應查查明原因因，按有有關規(guī)定定報批后后處理。3、對團欠欠、群欠欠、醫(yī)保保中心等等應收醫(yī)醫(yī)療款，按按有關規(guī)規(guī)定進行行明細登登記，歸歸集和定定期編制制費用報報表，并并及時進進行費用用催討結結算。十五、檔案案管理崗崗位1、指導各各個崗位位對各種種會計資資料的收收集、編編號、整整理、裝裝訂工作作。年終終負責將將全年的的會計資資料收集集齊全，完完成審查查核對、整整理立卷卷、編制制目錄，裝裝訂成冊冊的

22、工作作任務。2、當年的的會計檔檔案保管管一年后后，編造造移交清清冊，交交醫(yī)院檔檔案室統(tǒng)統(tǒng)一保管管。3、對需銷銷毀的會會計檔案案，要填填寫“會計檔檔案銷毀毀清冊”。會計計檔案銷銷毀前，本本院認為為重要的的會計資資料，應應復印留留存。十六、票據(jù)據(jù)管理崗崗位1、認真學學習有關關行政事事業(yè)性收收費票據(jù)據(jù)管理的的規(guī)章制制度，熟熟練掌握握各類票票據(jù)管理理業(yè)務。2、做好對對領購和和自制票票據(jù)的統(tǒng)統(tǒng)一登記記和專門門保管工工作。3、嚴把票票據(jù)領用用關，做做好領用用登記工工作。4、負責辦辦理各類類票據(jù)的的領用、結結報和繳繳銷手續(xù)續(xù)。5、指導和和監(jiān)督票票據(jù)使用用人正確確使用和和填制各各類票據(jù)據(jù)。6、及時督督促使用用

23、人交回回已使用用的票據(jù)據(jù)，對交交回的票票據(jù)進行行核對后后注銷。7、對尚在在使用人人員手中中的未使使用票據(jù)據(jù)要定期期進行核核對。門診掛號收收費工作作制度1、在財務務負責人人的領導導下，服服從組長長安排，堅堅持原則則，按章章辦事，認認真完成成掛號、收收費工作作。2、每天開開診前半半小時開開始掛號號。窗口口服務滿滿時點，不不延時開開窗，不不提前關關窗。掛掛號收費費人員實實行靈活活的工作作制方式式，以縮縮短病人人等候時時間、減減少窗口口排隊。3、認真學學習新知知識，熟熟練掌握握崗位業(yè)業(yè)務技能能，努力力提高工工作效率率。掛號號做到迅迅速正確確地輸入入病人姓姓名、性性別、年年齡和詳詳細地址址；收費費做到規(guī)

24、規(guī)范操作作電腦，精精通收費費業(yè)務，認認真核對對病人門門診號和和姓名，嚴嚴防差錯錯發(fā)生。4、樹立為為病人提提供優(yōu)質(zhì)質(zhì)高效有有服務理理念，工工作中主主動使用用文明用用語，對對待病人人耐心細細致，有有問必答答。平時時注意觀觀察，推推出務實實的為民民服務細細則，努努力塑造造衛(wèi)生行行業(yè)窗口口服務的的良好形形象。5、工作時時間必須須佩戴服服務證，做做到著裝裝統(tǒng)一、儀儀表規(guī)范范。6、收付現(xiàn)現(xiàn)金做到到唱收唱唱付，當當面點清清。做好好空白收收費收據(jù)據(jù)和現(xiàn)金金的安全全存放保保管工作作，當天天沒有解解繳的現(xiàn)現(xiàn)金必須須全部放放入保險險柜中。7、認真執(zhí)執(zhí)行財務務制度規(guī)規(guī)定，編編制門診診收入日日報表，正正確及時時地結清清

25、解繳銀銀行款項項。做天掛次計式分報辦計9、服從統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)配配，完成成財務負負責人交交付的其其他各項項工作任任務。進出院收費費處工作作制度1、在財務務負責人人的領導導下，服服從組長長安排，堅堅持原則則，按章章辦事，認認真做好好住院病病人的出出入院收收費核算算工作。2、樹立為為病人提提供優(yōu)質(zhì)質(zhì)高效的的服務理理念，工工作中主主動使用用文明用用語，對對待病人人耐心細細致，有有問必答答，平時時注意觀觀察，推推出務實實的為民民服務細細則，努努力塑造造衛(wèi)生行行業(yè)窗口口服務的的良好形形象。3、工作時時間必須須佩戴服服務證，做做到著裝裝統(tǒng)一，儀儀表規(guī)范范。為縮縮短病人人等候時時間，進進出院收收費處根根據(jù)工作作需要

26、實實行靈活活的工作作制排班班方式。4、認真仔仔細地辦辦理出入入院手續(xù)續(xù)。病歷歷首頁的的填寫要要詳細清清楚，出出院病人人結帳時時預交款款收據(jù)要要全部收收回。針針對部分分病人預預交款收收據(jù)遺失失的情況況，根據(jù)據(jù)規(guī)定補補辦相關關手續(xù)后后準予核核銷。對對每位結結帳病人人都要提提供費用用清單，收收付現(xiàn)金金支票時時要做到到唱收唱唱付，當當面點清清并及時時開出憑憑證收據(jù)據(jù)。5、收費員員按照病病區(qū)分工工，經(jīng)常常核對病病人費用用與預繳繳款情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)超支，及及時和病病區(qū)醫(yī)護護人員聯(lián)聯(lián)系，共共同做好好催討款款工作。6、根據(jù)財財務制度度和收費費標準，對對病人發(fā)發(fā)生的醫(yī)醫(yī)藥費進進行認真真的復核核，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)差錯及及時會

27、同同有關科科室查明明原因并并糾正。7、按財務務要求編編制住院院收入日日報表，并并將收取取款項如如數(shù)存入入銀行。8、根據(jù)財財務核算算要求，每每月未對對在院病病人發(fā)生生的費用用進行統(tǒng)統(tǒng)計匯總總后報財財務科。9、做好空空白收費費收據(jù)、現(xiàn)現(xiàn)金、支支票和醫(yī)醫(yī)?？ǖ牡陌踩娲娣诺怯浻洷９芄すぷ?，尤尤其要嚴嚴格現(xiàn)金金管理，沒沒有解繳繳的現(xiàn)金金，必須須放入保保險箱內(nèi)內(nèi)。隨時時提高警警惕，不不斷完善善科室的的安全防防范措施施。10、服從從統(tǒng)一調(diào)調(diào)配，完完成財務務負責人人交付的的其他各各項工作作任務。財務收支管管理制度度為規(guī)范收支支行為，加加強財務務管理，提提高經(jīng)濟濟效益，促促進醫(yī)院院穩(wěn)定、持持續(xù)地發(fā)發(fā)展，根根據(jù)

28、會會計法及及醫(yī)院院財務制制度的的有關規(guī)規(guī)定，特特制定本本制度。一、收入管管理1、年初按按零基預預算編制制方法編編制年度度收入預預算，上上報縣衛(wèi)衛(wèi)生局審審核并報報財政部部門核定定。如遇遇調(diào)整，則則應及時時編制預預算調(diào)整整方案，并并報縣衛(wèi)衛(wèi)生局批批準。為為了促進進收入預預算的順順利實現(xiàn)現(xiàn)，財務務科應每每季開展展預算情情況分析析，考核核、評價價收入預預算的執(zhí)執(zhí)行情況況，分析析完成好好壞的原原因，發(fā)發(fā)現(xiàn)薄弱弱環(huán)節(jié)和和問題，提提出改進進措施和和意見，保保證全年年預算的的順利完完成，并并為編制制和執(zhí)行行下年度度預算提提供依據(jù)據(jù)。2、醫(yī)療收收費嚴格格執(zhí)行國國家規(guī)定定的收費費標準，做做到“應收則則收，應應收不

29、漏漏”，任何何門部和和個人不不得巧立立名目亂亂收費。物物價員應應及時檢檢查和收收集醫(yī)療療收費情情況，保保證醫(yī)院院收入的的合法性性和完整整性。3、加強收收費票據(jù)據(jù)的管理理，明確確各種票票據(jù)的購購入、保保管、領領用、注注銷等環(huán)環(huán)節(jié)的職職責權限限和程序序，并專專設登記記薄進行行記錄，防防止空白白票據(jù)的的遺失和和被盜用用。票管管員、稽稽核員要要做好票票據(jù)的抽抽查核對對工作，及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)其中的的錯弊，加加強對醫(yī)醫(yī)院收入入的監(jiān)督督。4、醫(yī)院的的全部收收入納入入財務部部門統(tǒng)一一核算和和管理，任任何其他他部門和和個人不不得向病病人或單單位直接接收取任任何費用用。5、掛號、門門診及住住院收費費處每日日將收到到的

30、現(xiàn)金金于當天天存入銀銀行，出出納每天天收繳并并核對收收費日報報表及附附件，及及時介繳繳支票。醫(yī)醫(yī)院收入入不得坐坐支。6、嚴禁私私設小金金庫，醫(yī)醫(yī)院收入入不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入三產(chǎn)產(chǎn)、工會會、食堂堂等部門門。7、加強病病人醫(yī)療療欠費的的催收工工作，設設專人詳詳細記錄錄病人欠欠費情況況，積極極組織催催討，努努力降低低醫(yī)院的的欠費率率。二、支出管管理1、本著既既要保證證醫(yī)療業(yè)業(yè)務正常常運行，又又要合理理節(jié)約的的精神編編制年度度支出預預算，上上報縣衛(wèi)衛(wèi)生局審審核并報報財政部部門核定定。如遇遇調(diào)整，則則及時編編制上報報預算調(diào)調(diào)整方案案。為了了確保預預算的順順利完成成，醫(yī)院院要加強強對各項項收出的的事前和和事中控控制

31、，每每季對支支出預算算執(zhí)行情情況進行行分析，努努力降低低成本。2、貫徹國國家有關關方針、政政策，遵遵守財政政、財務務制度和和財經(jīng)紀紀律，醫(yī)醫(yī)院的各項支出要要按規(guī)定定的經(jīng)費費開支范范圍和標標準執(zhí)行行，對于于不符合合財經(jīng)制制度，或或手續(xù)不不完備、不不合法的的一切開開支均不不予受理理。3、醫(yī)院購購置大型型儀器設設備時，要要事先編編制計劃劃預算，進進行可行行性論證證。一般般購置和和修繕要要堅持節(jié)節(jié)約原則則。4、保證醫(yī)醫(yī)療業(yè)務務質(zhì)量的的前提下下，努力力降低費費用消耗耗，積極極開展成成本核算算。全院院要不斷斷完善成成本核算算的基礎礎工作，為為醫(yī)院全全成本、科科室成本本、項目目成本核核算工作作的深化化奠定扎

32、扎實的基基礎。5、認真執(zhí)執(zhí)行經(jīng)費費開支審審批制度度，嚴格格按審批批程序辦辦理審批批手續(xù)。6、建立每每季成本本費用和和財務效效益的分分析制度度，及時時了解各各項支出出增減及及結構變變化情況況，適時時提出節(jié)節(jié)支建議議和措施施，提高高醫(yī)院經(jīng)經(jīng)濟效益益。醫(yī)院收款票票據(jù)管理理制度為了加強收收款票據(jù)據(jù)的管理理和監(jiān)督督，保障障醫(yī)院各各項收入入納入財財務統(tǒng)一一管理的的軌道，維維護醫(yī)院院經(jīng)濟秩秩序，對對醫(yī)院的的收款票票據(jù)管理理規(guī)定如如下：一、收款票票據(jù)的種種類及使使用范圍圍1、財稅部部門統(tǒng)一一監(jiān)制的的收款票票據(jù)：包包括統(tǒng)一一票據(jù)和和專用票票據(jù)兩大大類。統(tǒng)統(tǒng)一票據(jù)據(jù)有行政政事業(yè)性性收費統(tǒng)統(tǒng)一票據(jù)據(jù)和往來來款收款款

33、收據(jù)，由由出納從從票據(jù)管管理員處處領取后后保管使使用。專專用票據(jù)據(jù)有掛號號收據(jù)、門門診收款款收據(jù)、住住院收款款收據(jù)等等，主要要由門診診掛號收收費人員員、住院院收費人人員從票票據(jù)管理理員處領領取后保保管使用用。2、地方稅稅務局監(jiān)監(jiān)制的停停車場專專用定額額發(fā)票：停車場場管理員員向醫(yī)院院財務科科定額領領用，定定額結報報，用于于向機動動車主收收取停車車費用。3、醫(yī)院財財務科監(jiān)監(jiān)制的收收款票據(jù)據(jù)：主要要是住院院病人預預交款收收據(jù)，由由住院收收費人員員從票據(jù)據(jù)管理員員處領取取后保管管使用。二、收款票票據(jù)的購購置1、醫(yī)院使使用的統(tǒng)統(tǒng)一票據(jù)據(jù)和專用用票據(jù)，由由票據(jù)管管理員持持收費費許可證證、經(jīng)經(jīng)辦人員員會計計

34、證、單單位介紹紹信及有有關文件件，向財財稅部門門申請辦辦理收收費票據(jù)據(jù)準購證證。醫(yī)醫(yī)院每次次憑收收費票據(jù)據(jù)準購證證核準準的種類類、數(shù)量量及購票票方式，向向縣財政政局票據(jù)據(jù)管理中中心領購購票據(jù)。2、醫(yī)院內(nèi)內(nèi)部收款款票據(jù)，由由財務科科根據(jù)有有關規(guī)定定，提供供票據(jù)的的格式、數(shù)數(shù)量等內(nèi)內(nèi)容的印印刷計劃劃，經(jīng)院院領導批批準，由由物資供供應中心心具體辦辦理。3、停車場場專用定定額發(fā)票票，由財財務科根根據(jù)安吉吉縣公路路運輸管管理所批批準的許許可范圍圍，向地地稅局購購買停車車場專用用定額發(fā)發(fā)票。停停車場管管理員須須嚴格按按縣物價價局批準準的收費費標準收收費。三、收款票票據(jù)的領領用登記記1、醫(yī)院購購入票據(jù)據(jù)后，

35、由由財務科科組織驗驗收入庫庫，并由由票據(jù)管管理員登登記收費費票據(jù)的的購入日日期、名名稱、起起止號碼碼、數(shù)量量等。2、收款員員領取收收費票據(jù)據(jù)時要注注明領用用時間、起起止號碼碼、數(shù)量量、名稱稱等內(nèi)容容，并在在領用登登記薄上上簽字。3、統(tǒng)一票票據(jù)只能能由出納納領用。四、收款票票據(jù)退費費、作廢廢、重制制的規(guī)定定。1、收費票票據(jù)退費費的規(guī)定定 收回原原收款收收據(jù)、相相關科室室出具退退費憑證證、蓋有有“收費章章”的交款款憑證，作作為退費費憑證附附件。 退費前前先檢查查原收款款收據(jù)、相相關科室室出具的的同意退退費憑證證和蓋有有“收費章章”的交款款憑證等等，要求求病人姓姓名、收收費項目目、金額額相符，并并把

36、附件件粘于退退費票據(jù)據(jù)后。 若出現(xiàn)現(xiàn)部分退退費的情情況，操操作規(guī)程程如上，把把原收據(jù)據(jù)作全額額退費處處理，并并重開實實收收據(jù)據(jù)。2、收費票票據(jù)作廢廢的規(guī)定定作廢票據(jù)要要求一式式幾聯(lián)均均齊全，并并且必須須是當天天結帳前前發(fā)生的的事項，作作廢后應應在票據(jù)據(jù)上簡要要說明作作廢原因因。3、重制票票據(jù)的規(guī)規(guī)定重制票據(jù)要要求一式式幾聯(lián)均均齊全，并并且必須須是當天天結帳前前發(fā)生的的事項，緊緊接著下下一票據(jù)據(jù)序號上上的病人人姓名等等項目須須與重制制票有關關聯(lián)。五、收款票票據(jù)的核核銷1、交回的的收款收收據(jù)存根根聯(lián)，票票據(jù)管理理員必須須及時辦辦理注銷銷登記。銷銷號時以以存根聯(lián)聯(lián)及日報報表為依依據(jù)。 門診收收款收據(jù)

37、據(jù)：以審審核后的的門診收收費員已已繳款的的收款收收據(jù)區(qū)間間號碼及及日報表表為依據(jù)據(jù)。 住院收收費收據(jù)據(jù)：以經(jīng)經(jīng)經(jīng)審核核后的住住院收費費日報表表中的收收款收據(jù)據(jù)區(qū)間號號碼及日日報表為為依據(jù)。 掛號收收據(jù)：以以經(jīng)審核核后已繳繳款的掛掛號收據(jù)據(jù)使用區(qū)區(qū)間及日日報表為為依據(jù)。 統(tǒng)一收收款收據(jù)據(jù)：以領領用人交交回的存存根聯(lián)為為依據(jù)，并并與記帳帳聯(lián)金額額逐張核核對。2、領用收收款票據(jù)據(jù)未核銷銷的，除除特殊原原因外，不不得再予予領取。對對領用人人未銷號號完畢又又開始啟啟用新的的收款票票據(jù)，票票據(jù)管理理員要查查明原因因。3、對發(fā)生生退費、作作廢、重重制票據(jù)據(jù)等情況況，票據(jù)據(jù)管理員員要逐張張審查、核核對，確確保

38、收款款的正確確性。六、收款票票據(jù)的管管理1、收款票票據(jù)由財財務科指指定票據(jù)據(jù)管理員員負責驗驗收、登登記保管管和核銷銷結報。出出納不得得兼任票票據(jù)管理理員。2、醫(yī)療收收費票據(jù)據(jù)只限于于在醫(yī)院院進行醫(yī)醫(yī)療服務務時使用用，不得得用于非非醫(yī)療業(yè)業(yè)務活動動，不得得向外單單位轉(zhuǎn)讓讓、借用用、代開開，不得得偽造收收費票據(jù)據(jù)，不得得私刻監(jiān)監(jiān)制章，未未經(jīng)財政政部門批批準不得得自行銷銷毀收款款票據(jù)和和存根。3、票據(jù)管管理員對對收款票票據(jù)的庫庫存數(shù)和和尚在使使用人員員手中的的未使用用票據(jù)要要定期核核對。票票據(jù)的領領、發(fā)、存存登記薄薄須保存存5年。4、票據(jù)或或存根出出現(xiàn)遺失失、短少少的情況況，應及及時向同同級財稅稅部

39、門報報告，必必要時應應在報刊刊上聲明明作廢。 醫(yī)院收費管管理細則則加強收入管管理是促促進醫(yī)院院建設，保保障醫(yī)院院發(fā)展的的重要組組成部分分。為了了積極合合理地組組織醫(yī)院院收入，根根據(jù)本院院實際情情況，對對醫(yī)院收收費管理理中的具具體事項項規(guī)定如如下：1、為落實實醫(yī)院各各項收費費管理制制度，醫(yī)醫(yī)院設立立專門的的領導小小組、配配備專（兼兼）職的的物價管管理員負負責全院院的收費費管理工工作。主主要的任任務是：理解掌掌握醫(yī)院院收費政政策和規(guī)規(guī)定，積積極指導導和檢查查醫(yī)療收收費：定定期開展展自查自自糾，及及時反映映情況，制制定相應應的管理理措施，提提出整改改建議：認真接接待和處處理有關關收費方方面的查查詢和

40、投投訴；積積極組織織催收醫(yī)醫(yī)療欠費費。2、各業(yè)務務科室必必須嚴格格執(zhí)行物物價部門門核定的的醫(yī)療收收費項目目和收費費標準，不不得擅自自提高醫(yī)醫(yī)療收費費標準或或自立收收費項目目、分解解收費、重重復收費費。對新新開展的的醫(yī)療項項目，由由科室填填寫“成本測測算表”送財務務科審核核后報物物價管理理部門辦辦理審批批等手續(xù)續(xù)，待批批準后，由由財務科科通知有有關科室室執(zhí)行，凡凡無書面面通知，有有關科室室不得擅擅自收取取。3、及時向向收費對對象告知知收費依依據(jù)和標標準，提提高收費費行為透透明度。采采用方法法有：常常用的檢檢查治療療項目、收收費標準準上墻；采用電電子大屏屏幕在門門診大廳廳公布醫(yī)醫(yī)療收費費標準；向住

41、院院病人提提供一日日詳細清清單，出出院結帳帳時提供供用藥清清單；向向門診病病人提供供藥品明明細單等等。4、總值班班簽收入入院的無無押金的的危重病病人的醫(yī)醫(yī)療費用用實行限限額控制制，三千千元以內(nèi)內(nèi)由總值值班決定定，超過過三千元元，必須須請示院院領導。5、嚴格控控制在院院病人欠欠費，各各病區(qū)須須及時掌掌握病人人費用情情況，凡凡住院病病人預交交款不足足應及時時催收，住住院收費費處和各各病區(qū)要要相互配配合，密密切協(xié)助助，及時時催收病病人所欠欠費用。若若無特殊殊原因的的逃欠費費，按績績效工資資實施方方案中有有關規(guī)定定，由相相應科室室和人員員承擔。6、嚴格收收費部門門的工作作程序，工工作人員員因工作作疏忽

42、而而發(fā)生漏漏收、少少收、錯錯收，造造成醫(yī)院院經(jīng)濟損損失，由由當事人人承擔漏漏收、少少收金額額的全部部。凡因因收款人人員、出出納人員員工作疏疏忽而造造成現(xiàn)金金差錯，原原則上由由當事人人全額賠賠償，特特殊情況況請示領領導商定定。經(jīng)費開支審審批制度度為規(guī)范財務務管理秩秩序，維維護財經(jīng)經(jīng)紀律，防防止損失失、杜絕絕浪費，保保證醫(yī)院院資金安安全，根根據(jù)會會計法及及內(nèi)控制制度的要要求，結結合本院院實際，特特制定經(jīng)經(jīng)費開支支審批制制度。一、審批原原則根據(jù)國家財財經(jīng)方針針、政策策及法規(guī)規(guī)，結合合醫(yī)院有有關規(guī)定定，本著著“厲行節(jié)節(jié)約，勤勤儉辦事事”的原則則，嚴格格遵守費費用開支支范圍、開開支標準準和資金金使用規(guī)規(guī)

43、定，把把好資金金審批關關。對違違反財經(jīng)經(jīng)紀律的的開支，審審批人員員應當予予以制止止、核減減或拒絕絕審批；對損害害國家或或集體利利益的開開支，有有權加以以制止并并向單位位負責人人報告。二、審批人人員和審審批權限限所有開支由由院長一一支筆審審批，一一萬元以以上/臺臺、件、項項經(jīng)會議議集體討討論論證證后決定定。三、審批程程序1、醫(yī)院有有關部門門或個人人用款時時，應提提前向?qū)弻徟颂崽峤回泿艓刨Y金支支付申請請，注明明款項的的用途、金金額、支支付方式式等內(nèi)容容，并附附有效經(jīng)經(jīng)濟合同同或相關關證明。2、審批人人根據(jù)其其職責、權權限和相相應程序序?qū)χЦ陡渡暾堖M進行審批批。對不不符合規(guī)規(guī)定的貨貨幣資金金支付申

44、申請，審審批人應應當拒絕絕批準。3、財務科科應當對對批準后后的貨幣幣資金支支付申請請進行復復核，復復核貨幣幣資金支支付申請請的批準準范圍、權權限、程程序是否否正確，手手續(xù)及相相關單證證是否齊齊備，金金額計算算是否準準確，支支付方式式、支付付單位是是否妥當當?shù)龋瑥蛷秃藷o誤誤后，根根據(jù)醫(yī)院院資金情情況，出出納人員員憑經(jīng)審審核的全全法憑證證辦理付付款手續(xù)續(xù)。四、審批注注意事項項1、設備采采購中，凡凡屬于專專項控制制商品或或政府采采購商品品，設備備科申請請匯款時時須提供供有關審審批資料料。2、醫(yī)院安安排5萬萬元以上上的修建建項目、購購置單價價10萬萬元以上上的設備備，基建建辦和設設備科應應提供詳詳細清

45、單單，并報報縣衛(wèi)生生局審批批。3、對重大大的項目目投資（1100萬萬元以上上）應進進行項目目投資分分析，提提供可行行性研究究報告。4、為嚴格格控制出出差人次次，凡出出差人員員借路費費時，須須經(jīng)院長長審批。出出差人員員返院后后必須及及時向財財務科結結報。否否則，所所借款項項在工資資中扣還還。財務處理程程序制度度為了全面、正正確、及及時地核核算處醫(yī)醫(yī)院各項項業(yè)務，提提高會計計核算工工作的質(zhì)質(zhì)量和效效率，在在不違背背國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計制度度規(guī)定的的前提下下，根據(jù)據(jù)醫(yī)院院財務制制度和和醫(yī)院院會計制制度對對本院的的帳務處處理程序序作如下下規(guī)定：一、會計科科目及其其明細科科目的設設置和使使用按照醫(yī)院院會計

46、制制度的的規(guī)定設設置和使使用會計計科目。收收支科目目的明細細遵照醫(yī)醫(yī)院會計計制度規(guī)規(guī)定設置置，其余余明細科科目的設設置，在在不違反反統(tǒng)一會會計核算算要求的的前提下下，根據(jù)據(jù)需要自自行規(guī)定定。二、會計憑憑證的格格式會計憑證包包括原始始憑證和和記帳憑憑證在法法律上具具有證明明效力的的書面文文件。 原始憑憑證。它它是在經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務發(fā)生時時，由經(jīng)經(jīng)辦人員員取得或或填制的的載明經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務的執(zhí)行行和完成成情況的的書面證證明，是是進行會會計核算算的原始始資料和和重要依依據(jù)。原始憑證證應具備備的基本本內(nèi)容 原始憑憑證的名名稱； 填制憑憑證的日日期； 接受憑憑證單位位的名稱稱； 經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的內(nèi)內(nèi)容摘要要； 經(jīng)

47、濟業(yè)業(yè)務所涉涉及到的的數(shù)量、單單價和金金額； 填制憑憑證單位位、人員員的簽章章； 憑證的的編號； 憑證的的附件。 原始憑憑證的種種類 外來原原始憑證證是在醫(yī)醫(yī)院各項項業(yè)務發(fā)發(fā)生時，由由醫(yī)院經(jīng)經(jīng)辦人員員從外單單位或個個人所取取得的合合法的原原始憑證證。主要要包括各各種購貨貨發(fā)票、運運輸發(fā)票票、住宿宿發(fā)票、餐餐飲發(fā)票票、行政政事業(yè)性性收費統(tǒng)統(tǒng)一票據(jù)據(jù)，外單單位自制制或行業(yè)業(yè)范圍內(nèi)內(nèi)統(tǒng)一使使用的不不違背國國家會計計制度規(guī)規(guī)定的往往來款收收據(jù)等等等。 自制原原始憑證證。它是是本單位位的部門門或個人人，在執(zhí)執(zhí)行和完完成某項項業(yè)務時時，由相相關部門門和個人人填制的的書面證證明。主主要包括括財產(chǎn)出出入庫憑憑

48、證、收收入憑證證（統(tǒng)一一由財政政廳監(jiān)制制的門診診收費收收據(jù)、住住院收費費收據(jù)、浙浙江省行行政事業(yè)業(yè)性收費費統(tǒng)一票票據(jù)）、往往來結算算憑證使使用浙江江省行政政事業(yè)單單位往來來款收據(jù)據(jù)）、因因工作需需要向財財務部門門預支現(xiàn)現(xiàn)金時填填制的“借條”、“差旅費費報銷單單”、“領條”等。 記帳憑憑證。它它是由會會計部門門根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證編編制的，并并載明業(yè)業(yè)務發(fā)生生后應記記入的有有帳戶名名稱、借借貸方向向和金額額的書面面證明，它它是登記記帳薄的的基本依依據(jù)。記帳憑證證應具備備的基本本內(nèi)容 記帳憑憑證的名名稱 填制記記帳憑證證的單位位名稱； 填制憑憑證的日日期； 憑證編編號； 經(jīng)濟業(yè)業(yè)務內(nèi)容容摘

49、要； 會計科科目（包包括明細細科目）的的名稱、方方向和金金額； 憑證所所附原始始憑證的的張數(shù)； 制單、復復核、記記帳、財財務主管管等的簽簽章。填制記帳帳憑證注注意事項項 摘要欄欄要求以以簡練的的文字，高高度概括括說明所所附原始始憑證的的經(jīng)濟內(nèi)內(nèi)容，便便于審核核、檢查查和查詢詢。 記帳憑憑證必須須連續(xù)編編號，不不得重號號、漏號號。 一張原原始憑證證涉及幾幾張記帳帳憑證，可可把原始始憑證附附在一張張主要的的記帳憑憑證后面面，而在在其他記記帳憑證證上注明明附有原原始憑證證的記帳帳憑證的的編號。 原始憑憑證在外外單位保保存的，應應取得該該單位提提供的原原始憑證證分割單單作為記記帳憑證證的附件件。 經(jīng)上

50、級級批準的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務，應應將批準準文件作作為記帳帳憑證附附件。如如果批準準文件需需單獨歸歸檔，可可采用復復印件或或在憑證證上注明明批準機機關名稱稱、日期期和文件件的文號號。 轉(zhuǎn)帳和和更正錯錯誤的記記帳憑證證可以不不附近原原始憑證證，但必必須在摘摘要欄內(nèi)內(nèi)說明轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳、更更正的內(nèi)內(nèi)容、原原因和更更正憑單單的編號號，并由由制單員員簽章和和有關人人員復核核。三、會計憑憑證的審審核要求求 原始憑憑證的審審核要求求 審核原原始憑證證所記載載的經(jīng)濟濟業(yè)務內(nèi)內(nèi)容是否否符合財財政制度度、財經(jīng)經(jīng)紀律和和醫(yī)院內(nèi)內(nèi)部根據(jù)據(jù)具體情情況所制制訂的有有關規(guī)章章制度等等的規(guī)定定，是否否遵守醫(yī)醫(yī)院財務務制度規(guī)規(guī)定的開開支標準

51、準。 審核原原始憑證證填寫的的內(nèi)容是是否完整整，手續(xù)續(xù)是否完完備。 審核原原始憑證證的內(nèi)容容和數(shù)字字是否真真實，計計算是否否準確，大大小寫是是否一致致，有無無刮擦、挖挖補、涂涂改和偽偽造的情情況，對對錯誤的的更正是是否符合合規(guī)定，有有關人員員是否簽簽名蓋章章等。 對于內(nèi)內(nèi)容不完完整、手手續(xù)不完完備、數(shù)數(shù)字有差差錯的原原始憑證證，醫(yī)院院財會部部門要及及時通知知有關部部門和人人員補辦辦手續(xù)或或更正、重重制。如如發(fā)現(xiàn) 有違反反制度規(guī)規(guī)定和弄弄虛作假假的原始始憑證，財財會部門門和財會會人員一一方面要要拒絕受受理，另另一方面面應及時時報告醫(yī)醫(yī)院有關關領導進進行處理理。 記帳憑憑證的審審核要求求 審核記記

52、帳憑證證后是否否附有原原始憑證證，記帳帳憑證的的摘要內(nèi)內(nèi)容與原原始憑證證的內(nèi)容容是否相相符、金金額是否否相等，記記帳憑證證上填寫寫的附件件張數(shù)與與原始憑憑證的張張數(shù)是否否一致，原原始憑證證是否經(jīng)經(jīng)過審核核。 審核借借方和貸貸方科目目的應用用與金額額是否正正確。 審核記記帳憑證證中各項項內(nèi)容是是否填寫寫齊全，有有關人員員是否簽簽章。 審核中中如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記帳憑憑證有誤誤，應及及時退回回制單員員，重新新更正和和填制正正確的記記帳憑證證。只有有經(jīng)過審審核無誤誤后的記記帳憑證證，才能能據(jù)以登登記帳薄薄。四、會計憑憑證的傳傳遞程序序 記帳憑憑證的傳傳遞經(jīng)過過如下環(huán)環(huán)節(jié)：填填制、審審核、記記帳、裝裝訂、歸歸檔

53、保管管。 原始憑憑證的傳傳遞手續(xù)續(xù)：各購購貨部門門按已經(jīng)經(jīng)審批的的付款計計劃整理理上報稽稽核崗，發(fā)發(fā)票、驗驗收 單單等原始始憑證出出納負責責對已經(jīng)經(jīng)稽核崗崗審核的的票據(jù)的的張數(shù)、金金額、相相關單位位等進行行再復核核，復核核無誤后后根據(jù)醫(yī)醫(yī)院資金金情況辦辦理付款款手續(xù)；出納負負責及時時將已經(jīng)經(jīng)稽核崗崗審核過過后辦理理的收、付付憑單及及相關附附件轉(zhuǎn)交交制單員員，制單單員對原原始憑證證的合法法性、真真實性和和正確性性進行再再復核后后并根據(jù)據(jù)此編制制記帳憑憑證；各各物資管管理部門門會計月月底前上上報制單單員購銷銷存等相相關報表表數(shù)據(jù)。 記帳崗崗必須及及時審核核相關憑憑證，審審核無誤誤后記帳帳。 制單崗

54、崗及時輸輸出已經(jīng)經(jīng)審核、記記帳的憑憑證，做做好整理理裝訂工工作。 稽核崗崗對裝訂訂好的憑憑證按內(nèi)內(nèi)部稽核核的要求求進行全全方位的的審核。 檔案管管理崗次次月對上上月的會會計憑證證按檔案案管理要要求進行行整理裝裝訂。五、會計核核算形式式我院會計核核算形式式采用科科目匯總總表核算算形式，具具體程序序如下： 根據(jù)原原始憑證證編制原原始憑證證匯總表表。 根據(jù)原原始憑證證或原始始憑證匯匯總表編編制記帳帳憑證。 根據(jù)收收付款憑憑證和有有關原始始憑證，逐逐筆登記記現(xiàn)金日日記帳和和銀行存存款日記記帳。 根據(jù)記記帳憑證證和有關關原始憑憑證或原原始憑證證匯總表表，登記記各種明明細帳。 根據(jù)記記帳憑證證編制科科目匯

55、總總表。 根據(jù)科科目匯總總表登記記分類帳帳。 將總分分類帳與與現(xiàn)金日日記帳、銀銀行存款款日記帳帳和明細細帳相核核對。 根據(jù)總總分類帳帳和明細細帳編制制會計報報表。六、會計帳帳薄的設設置 總分類類帳：根根據(jù)總帳帳會計科科目設立立帳戶，并并按照會會計科目目的先后后順序排排列，用用來分類類登記全全部經(jīng)濟濟業(yè)務的的總括資資料。 明細分分類帳：按照會會計科目目所屬的的子細目目分類設設戶，根根據(jù)記帳帳憑單或或所屬的的原始憑憑證逐日日、逐筆筆登記，用用來分類類登記某某一具體體經(jīng)濟業(yè)業(yè)務，為為其總帳帳提供詳詳細核算算資料的的帳薄。我我院采用用的明細細分類帳帳的帳戶戶格式主主要有“三欄式式明細帳帳”、“多欄式式

56、明細帳帳”和“數(shù)量金金額式明明細帳”，其中中“數(shù)量金金額式明明細帳”格式主主要適用用于財產(chǎn)產(chǎn)物資管管理部門門核算財財產(chǎn)物資資明細。日記帳：按照經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務發(fā)生的的時間先先后順序序，逐日日逐筆登登記經(jīng)濟濟業(yè)務的的帳薄。分分為“銀行存存款日記記帳”和“現(xiàn)金日日記帳”兩種，其其帳戶格格式采用用“三欄式式明細帳帳”。備查帳薄?。焊鶕?jù)據(jù)核算上上和管理理上的實實際需要要來設置置的對總總分類帳帳、明細細分類帳帳和日記記帳等主主要帳薄薄中不能能詳細反反映的有有關事項項進行補補充登記記以備考考查的帳帳薄，如如團欠群群欠備查查薄、財財產(chǎn)臺帳帳等。七、會計報報表的種種類和編編制要求求 會計報報表的種種類 按月上上報

57、資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、收入入支出總總表、業(yè)業(yè)務收支支明細表表。 季度未未上報基基金變動動情況表表、基本本數(shù)字及及時分析析表、往往來款項項情況表表。 年度未未上報決決算報表表。 會計報報表的編編制要求求 會計報報表的編編制做到到數(shù)字真真實、計計算準確確、內(nèi)容容完整、說說明清楚楚、報送送及時。 會計報報表之間間、報表表各項目目之間，凡凡有對應應關系的的數(shù)字，做做到相互互一致。本本期報表表與上期期報表之之間有關關的數(shù)字字做到互互相銜接接。 向外報報送的財財務報告告應加有有封面、裝裝訂成冊冊、加蓋蓋公章，封封面上注注明醫(yī)院院名稱、報報表所屬屬年度、月月份、送送出日期期等，并并經(jīng)院長長、財務務負責人人、制表表

58、會計簽簽名或蓋蓋章。八、單位財財務指標標體系 社會效效益分析析指標一一般包括括每職工工平均門門診人次次、每職職工平均均住院人人數(shù)，每每門診人人次收費費水平、每每床日收收費水平平、每出出院人次次費用、出出院者平平均住院院天數(shù)等等。 經(jīng)濟效效益分析析指標一一般包括括全員勞勞動生產(chǎn)產(chǎn)率（人人均業(yè)務務收入）、成成本費用用結余率率、資金金利用率率、人員員經(jīng)費占占總費用用的比例例、管理理費用占占總費用用百分比比等。 醫(yī)院風風險指標標一般包包括資產(chǎn)產(chǎn)負債率率、流動動比率、速速動比率率等。 醫(yī)院財財產(chǎn)物資資利用分分析指標標一般包包括百元元固定資資產(chǎn)業(yè)務務收入、流流動資金金周轉(zhuǎn)天天數(shù)等。 醫(yī)院管管理情況況分析指

59、指標一般般包括百百元醫(yī)療療收入衛(wèi)衛(wèi)生材料料消耗、床床位利用用率和周周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)、藥品品差價率率等。原始記錄制制度原始記錄是是反映業(yè)業(yè)務活動動原始動動態(tài)的最最初書面面記錄。完完善的原原始記錄錄可以為為加強會會計核算算和醫(yī)院院各項管管理取得得最基本本、最直直接的數(shù)數(shù)據(jù)資料料。根據(jù)據(jù)會計計基礎工工作規(guī)范范的要要求，我我院對原原始記錄錄制度的的有關內(nèi)內(nèi)容規(guī)定定如下：一、原始記記錄的基基本內(nèi)容容1、原始記記錄的名名稱、編編號；2、記錄發(fā)發(fā)生的時時間、地地點；3、記錄的的詳細內(nèi)內(nèi)容，如如記錄的的品名、數(shù)數(shù)量、單單價、金金額、地地點與部部門、有有關人員員的姓名名；4、記錄部部門和經(jīng)經(jīng)手人員員的簽字字；5、記錄

60、交交接人與與交接時時間、交交接手續(xù)續(xù)等。二、原始記記錄的種種類1、有關醫(yī)醫(yī)療收費費方面的的記錄。主主要是對對醫(yī)院各各項收入入的記錄錄，如通通費單、門門診收費費收據(jù)、住住院收費費收據(jù)、行行政事業(yè)業(yè)性收費費統(tǒng)一票票據(jù)等。2、 有 關物資資管理方方面的記記錄。主主要是反反映物資資收發(fā)、領領退、損損失、報報廢等情情況，如如入庫驗驗收單、領領用單、調(diào)調(diào)拔單、報報損單、退退庫單、調(diào)調(diào)價單、材材料耗用用匯總表表、物資資盤點表表等。3、有關設設備利用用方面的的記錄。主主要反映映設備增增減、利利用、維維修、保保管等情情況，如如設備驗驗收單、調(diào)調(diào)拔單、固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片、臺臺帳記錄錄、設備備報廢單單、設備備事故登登