2022最全中級(jí)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)A卷400題精選題精選

1、2022最全中級(jí)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)A卷400題精選題精選第一部分 判斷題(100題)1、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目獲利的納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目“取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。答案選B 2、企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金清查小組應(yīng)當(dāng)在出納人員不在場(chǎng)的情況下對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：庫(kù)存現(xiàn)金清查方法庫(kù)存現(xiàn)金清查出納人員必須在場(chǎng)。答案

2、選B 3、勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，用工單位為當(dāng)事人。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人。答案選B 4、車船稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳納。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：車船稅是按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。答案選B 5、勞動(dòng)者的工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：題目說(shuō)法是正確的。答案選A 6、因共同海損提起的訴訟只能由船舶最先到達(dá)地或者航程終止地的法院管轄。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解

3、析】：因共同海損提起的訴訟由船舶最先到達(dá)地、共同海損理算地或者航程終止地的法院管轄。答案選B 7、對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。（）（2020）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”真投資，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)；“收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”假投資，視為租賃，從租計(jì)征房產(chǎn)稅，以出租方取得的不含增值稅的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。答案選A 8、如果固定資產(chǎn)清理科目出現(xiàn)借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目中以負(fù)數(shù)填列。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：正確答案：錯(cuò)固定資產(chǎn)清理科目出現(xiàn)貸方余額才以負(fù)數(shù)填列。答案選B

4、9、會(huì)計(jì)核算職能是指會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：會(huì)計(jì)核算職能，又稱會(huì)計(jì)反映職能，是指會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。答案選A 10、判斷題印花稅由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買印花稅票，自行完成納稅義務(wù)。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：根據(jù)稅額大小，應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。答案選B 11、事業(yè)單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的未分配結(jié)余，應(yīng)全部轉(zhuǎn)入專用基金。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：事業(yè)單位當(dāng)年

5、實(shí)現(xiàn)的未分配結(jié)余，應(yīng)全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金一般基金”科目。考點(diǎn)：事業(yè)單位結(jié)余分配的處理答案選B 12、在中國(guó)境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺(tái)同胞，為個(gè)人所得稅的非居民納稅人。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺(tái)同胞，也是個(gè)人所得稅的居民納稅人。答案選B 13、制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用而不是直接費(fèi)用。制造費(fèi)用一般包括企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、

6、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等不能根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表直接計(jì)入成本的費(fèi)用，需要按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入成本核算的對(duì)象。答案選B 14、有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行決定。答案選B 15、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)3個(gè)月，重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)“6個(gè)月”；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批

7、準(zhǔn)。答案選B 16、判斷題金融機(jī)構(gòu)把單位或者個(gè)人的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)把單位或者個(gè)人的存款借貸給他人使用，以貸款利息全額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅，不得扣減存款利息。答案選B 17、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。答案選B 18、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用

8、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅?？键c(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍答案選B 19、資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間也包括在內(nèi)。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。答案選B 20、企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案中確認(rèn)分配的股票股利，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解

9、析】：企業(yè)宣告向股東發(fā)放股票股利時(shí)，不做賬務(wù)處理，待實(shí)際發(fā)放時(shí)，借：利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)作股本的股利貸：股本借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利應(yīng)付股利核算的是現(xiàn)金股利，所以本題說(shuō)法不正確。答案選B 21、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的對(duì)象不包括總需求和總供給。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：答案選A 22、民事案件的一般地域管轄通常實(shí)行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：題目說(shuō)法是正確的。答案選A 23、企業(yè)增資擴(kuò)股時(shí)，投資者實(shí)際繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占的份額部分，也應(yīng)該計(jì)入“實(shí)收資本”科目。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：

10、企業(yè)增資擴(kuò)股時(shí)，投資者實(shí)際繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占的份額部分，屬于資本（股本）溢價(jià)，計(jì)入資本公積，不計(jì)入“實(shí)收資本”科目。答案選B 24、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：見增值稅法內(nèi)容答案選A 25、企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。答案選B 26、采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，只對(duì)輔助生產(chǎn)車間以外的各個(gè)受益單位或產(chǎn)品分配，僅分配一次，計(jì)算簡(jiǎn)單，但分配結(jié)果不夠準(zhǔn)確。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解

11、析】：【該題針對(duì)“輔助生產(chǎn)費(fèi)用的直接分配法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】題目說(shuō)法是正確的。答案選A 27、采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方收到代銷單位匯來(lái)的貨款時(shí)確認(rèn)收入（）。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。答案選B 28、實(shí)體法是指有權(quán)制定法律的國(guó)家機(jī)關(guān)，依照法定程序所制定的具有條文形式的規(guī)范性文件。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題考核法的分類。成文法是指有權(quán)制定法律的國(guó)家機(jī)關(guān)，依照法定程序所制定的具有條文形式的規(guī)范性文件。答案選B 29、所有者權(quán)益變動(dòng)表能夠反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況，有助于報(bào)表使用者理解所

12、有者權(quán)益增減變動(dòng)的原因。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：題目的說(shuō)法正確。答案選A 30、職工薪酬中的“職工”是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工；但不包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：職工薪酬中的“職工”是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工；也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員。答案選B 31、應(yīng)付職工未按期領(lǐng)取的工資應(yīng)該通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：此題表述是正確的。答案選A 32、期末，應(yīng)將營(yíng)業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸

13、記“本年利潤(rùn)”科目。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：期末，應(yīng)將營(yíng)業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。答案選B 33、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報(bào)，待重新開業(yè)后一并辦理納稅申報(bào)。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納稅款。答案選B 34、研究開發(fā)支出中的開發(fā)支出應(yīng)資本化，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：研究開發(fā)支出中的開發(fā)支出，符合資本化條件的應(yīng)資本化，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的研發(fā)支出應(yīng)予以費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。答案選B 35、沒收財(cái)產(chǎn)為行政責(zé)任形式。

14、()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：沒收財(cái)產(chǎn)屬于刑事附加刑;沒收非法財(cái)物、沒收違法所得，屬于行政處罰。答案選B 36、資產(chǎn)負(fù)債表日可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升產(chǎn)生的凈額應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：資產(chǎn)負(fù)債表日可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升產(chǎn)生的凈額應(yīng)確認(rèn)為其他綜合收益。答案選B 37、判斷題土地增值稅的納稅人，在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除額時(shí)，若財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛘卟荒軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，可按納稅人當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額，據(jù)實(shí)扣除。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算

15、分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。答案選B 38、利得與所有者投入資本無(wú)關(guān)。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：利得是指由企業(yè)非日常活動(dòng)形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。答案選A 39、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（）（2010年）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其個(gè)人投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。答案選B 40、會(huì)計(jì)人

16、員違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德就一定違反了會(huì)計(jì)法律。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求。會(huì)計(jì)人員違背了會(huì)計(jì)法律就一定違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，但違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德不一定違反了會(huì)計(jì)法律。答案選B 41、判斷題商品流通企業(yè)對(duì)采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等進(jìn)貨費(fèi)用，必須計(jì)入存貨成本。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：商品流通企業(yè)在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用等進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本，也可以先進(jìn)行歸集，期末根據(jù)所購(gòu)商品的存銷情況進(jìn)行分?jǐn)?。企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)人當(dāng)期損益。答案選B 42、

17、納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。答案選B 43、對(duì)于雖載有金額，但作為計(jì)稅依據(jù)不合理的憑證，可以采用定額稅率。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題考核印花稅的定額稅率適用范圍。對(duì)無(wú)法計(jì)算金額的憑證，或雖載有金額，但作為計(jì)稅依據(jù)不合理的憑證，采用定額稅率，以件為單位繳納一定數(shù)額的稅款。答案選A

18、44、7.POS機(jī)刷卡支付屬于線上支付方式。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：POS機(jī)刷卡支付屬于線下支付方式。答案選B 45、預(yù)收賬款與應(yīng)付賬款雖然均屬于負(fù)債項(xiàng)目，但與應(yīng)付賬款不同，它通常不需要以貨幣償付。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：預(yù)收賬款通常將來(lái)以自產(chǎn)的貨物償還。答案選A 46、一般企業(yè)增加資本主要的途徑包括接受投資者追加投資、資本公積轉(zhuǎn)增資本，但不包括盈余公積轉(zhuǎn)增資本（）。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：盈余公積轉(zhuǎn)增資本是資本增加的途徑之一。答案選B 47、企業(yè)管理部門的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入制造費(fèi)用。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：企業(yè)管理部門的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)

19、入管理費(fèi)用。答案選B 48、非全日制用工雙方當(dāng)事人不可以訂立口頭協(xié)議。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。答案選B 49、企業(yè)在計(jì)算確定提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括年初未分配利潤(rùn)的貸方余額。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：企業(yè)在計(jì)算確定提取的法定盈余公積時(shí)，是按照本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(減彌補(bǔ)以前年度虧損)來(lái)計(jì)算的，不包括年初的未分配利潤(rùn)的貸方余額。答案選A 50、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：答案選A 51、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案

20、及解析】：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。答案選B 52、所有者權(quán)益變動(dòng)表中“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：所有者權(quán)益變動(dòng)表中“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。答案選A 53、企業(yè)為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)記入相關(guān)產(chǎn)品成本。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：產(chǎn)品成本的確認(rèn)本題表述正確。答案選A 54、自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及

21、解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅規(guī)定。自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?？键c(diǎn)：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠答案選B 55、一票貨物關(guān)稅稅額進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的，可以免征關(guān)稅。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。答案選B 56、匯票上可以記載票據(jù)法規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上可以記載票據(jù)法等規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)

22、不具有票據(jù)上的效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。答案選A 57、企業(yè)發(fā)出各種材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異可按當(dāng)月成本差異率計(jì)算，若發(fā)出的材料在發(fā)出時(shí)就要確定其實(shí)際成本，則也可按上月成本差異率計(jì)算。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：發(fā)出時(shí)就要確定其實(shí)際成本，可按上月成本差異率計(jì)算。答案選A 58、當(dāng)履約進(jìn)度能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。答案選B 59、企業(yè)租入固定資

23、產(chǎn)應(yīng)付的租金，應(yīng)該通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：如果是經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)，應(yīng)該通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，如果是融資租入固定資產(chǎn)，應(yīng)該通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算。答案選B 60、某企業(yè)某工序上有甲乙兩臺(tái)機(jī)床，其中甲機(jī)床型號(hào)較老，自乙機(jī)床投入使用后，一直未再使用且已不具備轉(zhuǎn)讓價(jià)值。乙機(jī)床是甲機(jī)床的替代產(chǎn)品，目前承擔(dān)該工序的全部生產(chǎn)任務(wù)。那么甲機(jī)床不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的固定資產(chǎn)。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題考核資產(chǎn)的確認(rèn)條件。甲機(jī)床長(zhǎng)期閑置不用且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值，不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，因此不能確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)。答案選A 61、違反中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的行為，不一

24、定是違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求的行為。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：會(huì)計(jì)法律制度與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的區(qū)別在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)的實(shí)踐中，違反會(huì)計(jì)法規(guī)的行為必定違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，而違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為不一定違反會(huì)計(jì)法規(guī)。答案選B 62、采購(gòu)材料或接受勞務(wù)通過(guò)銀行匯票結(jié)算的，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：銀行匯票應(yīng)該通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算。答案選B 63、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本不影響所有者權(quán)益總額的變化，但會(huì)使企業(yè)凈資產(chǎn)減少。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：用盈余公積轉(zhuǎn)增資本不影響所有者權(quán)益總額的變化，不會(huì)導(dǎo)致凈資產(chǎn)減少。答案選B 64、成本一般以生產(chǎn)過(guò)程中取得的各種

25、原始憑證為計(jì)算依據(jù)。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：正確答案：錯(cuò)成本一般以成本計(jì)算單或成本匯總表及產(chǎn)品入庫(kù)單等為計(jì)算依據(jù)，費(fèi)用一般以生產(chǎn)過(guò)程中取得的各種原始憑證為計(jì)算依據(jù)。答案選B 65、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，要分別核算，組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。答案選A 66、紅字信息表只能由銷售方開具。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：紅字信息表可以銷售方開具，也可購(gòu)買方開具，要根據(jù)具體的情況而判定。例如，購(gòu)買

26、方已完成進(jìn)項(xiàng)抵扣后發(fā)生退票的，需要由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字信息表；購(gòu)買方未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣并退回發(fā)票的情形，可以由銷售方申請(qǐng)紅字信息表。答案選B 67、契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”(而非轉(zhuǎn)讓)土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。答案選B 68、按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類，對(duì)記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿征收印花稅，對(duì)其他營(yíng)業(yè)賬簿同樣征收印花稅。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類，對(duì)記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿征收印花稅，對(duì)其他

27、營(yíng)業(yè)賬簿不征收印花稅。答案選B 69、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，集體合同自工會(huì)代表與單位簽訂之日起生效，單位應(yīng)當(dāng)自簽訂之日起15日內(nèi)將集體合同文本報(bào)送勞動(dòng)行政部門備案。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：集體合同訂立后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動(dòng)行政部門；勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。答案選B 70、判斷題根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，對(duì)納稅人有過(guò)偷稅、騙稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅款。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)

28、設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。答案選B 71、公司董事會(huì)通過(guò)利潤(rùn)分配方案中擬分配現(xiàn)金股利，不需進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中披露。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：企業(yè)股東大會(huì)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利，董事會(huì)做出的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)是不用做賬務(wù)處理的。應(yīng)付股利的核算答案選A 72、超豪華

29、小汽車，是指每輛零售價(jià)格為150萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：超豪華小汽車指每輛零售價(jià)格為130萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。答案選B 73、控制活動(dòng)為內(nèi)部控制五要素之首。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制五要素之首。答案選B 74、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。答案選B 75、個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“特許權(quán)使

30、用費(fèi)”征收個(gè)人所得稅（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。答案選B 76、在勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1年內(nèi)取得的收入為一次。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：在勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次答案選B 77、81、“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”反映的是資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)方面，反映的是某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，反映一個(gè)過(guò)程，是編制利潤(rùn)表的依據(jù)。A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題的說(shuō)法是正確的。答案選A 78、根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，訂立勞動(dòng)合同必須采用書面形式。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：勞動(dòng)合同法規(guī)定，

31、非全E1制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。答案選B 79、企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。答案選A 80、一種產(chǎn)品的不同生產(chǎn)步驟，由于生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求的不同，可能采用不同的成本計(jì)算方法。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：由于生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求不同，企業(yè)可能采用不同的方法計(jì)算產(chǎn)品成本。時(shí)間工作中，在一個(gè)工業(yè)企業(yè)中，不同的生產(chǎn)車間由于生產(chǎn)特點(diǎn)和刮玻璃要求不同，可能同時(shí)采用不同的成本計(jì)算方法，即使是同一車間的不同產(chǎn)品，企業(yè)也可能采用不同的成本計(jì)

32、算方法。答案選A 81、凡是特定主體能夠以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，也就是會(huì)計(jì)的對(duì)象。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：會(huì)計(jì)對(duì)象，即會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容。凡是特定主體能夠以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，也就是會(huì)計(jì)的對(duì)象。所以正確。答案選A 82、采用按廢品所耗定額費(fèi)用計(jì)算不可修復(fù)廢品成本時(shí)，廢品的生產(chǎn)成本是按廢品數(shù)量和各項(xiàng)費(fèi)用定額計(jì)算的，不需要考慮廢品實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：考點(diǎn)：廢品損失的核算答案選A 83、采取委托銀行收款方式銷售貨物時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：采取

33、委托銀行收款方式銷售貨物其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天答案選B 84、企業(yè)應(yīng)償還的銀行承兌匯票到期，無(wú)力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：題目表述正確。答案選A 85、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：考點(diǎn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)答案選A 86、應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等時(shí)，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本等計(jì)入當(dāng)期損益。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：營(yíng)業(yè)成本的內(nèi)容辨析及核算。成本的結(jié)轉(zhuǎn)是隨收入的確認(rèn)進(jìn)行的，在確認(rèn)銷售收入時(shí)，應(yīng)

34、同時(shí)將相關(guān)成本計(jì)入當(dāng)期損益。答案選A 87、在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，所以法律地位是不平等的。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人雖然是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，但法律地位是平等的。答案選B 88、會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)法律制度的重要補(bǔ)充，會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本制度保障。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度在內(nèi)容上相互滲透、相互吸收；在作用上相互補(bǔ)充、相互協(xié)調(diào)。會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)法律制度的重要補(bǔ)充，會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本制度保障。答

35、案選A 89、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，則不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，則不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。答案選A 90、長(zhǎng)期股權(quán)投資初始取得價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利應(yīng)作為應(yīng)收股利處理。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題表述正確。答案選A 91、管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)是通過(guò)運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具方法，參與單位規(guī)劃、決策、控制、評(píng)價(jià)活動(dòng)并為之

36、提供有用信息，推動(dòng)單位實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)是通過(guò)運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具方法，參與單位規(guī)劃、決策、控制、評(píng)價(jià)活動(dòng)并為之提供有用信息，推動(dòng)單位實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。題目表述正確。答案選A 92、所有者權(quán)益變動(dòng)表中“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：所有者權(quán)益變動(dòng)表中“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。答案選A 93、納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】

37、：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。答案選A 94、企業(yè)的出口產(chǎn)品按照規(guī)定退稅的，按照應(yīng)收的退稅額計(jì)入企業(yè)的“營(yíng)業(yè)外收入”科目中。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。答案選B 95、分批法成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期一致。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：分批法下，成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致，但與財(cái)務(wù)報(bào)告期不一致。答案選A 96、住在M市的李某將位于Y市的一處自有住房對(duì)外出

38、租，李某應(yīng)向M市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納該處住房的房產(chǎn)稅。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：房產(chǎn)稅應(yīng)在房產(chǎn)所在地(Y市)繳納。答案選B 97、對(duì)終審判決、裁定，當(dāng)事人只能向最高人民法院提起上訴。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題考核審判制度。對(duì)終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。如果發(fā)現(xiàn)終審裁判確有錯(cuò)誤，可以通過(guò)審判監(jiān)督程序予以糾正。答案選B 98、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為中有折扣的，不管如何開票，均可以按照扣除折扣后的余額作為營(yíng)業(yè)額。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均

39、不得從營(yíng)業(yè)額中扣除。答案選B 99、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。()A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。答案選B 100、納稅人注銷稅務(wù)登記，需要先向工商行政部門辦理工商注銷登記，再進(jìn)行稅務(wù)注銷登記。（）A:正確B:錯(cuò)誤【答案及解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。答案選B 第二部分 單選題(100題)1、GD公司與乙公司簽訂合同，向乙公

40、司銷售A商品一批，商品售價(jià)為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元，該批商品的成本為320萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。對(duì)于GD公司發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下列說(shuō)法正確的是（）。A:應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入380萬(wàn)元B:應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入280萬(wàn)元C:應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本320萬(wàn)元D:應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元【答案及解析】：GD公司應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為400萬(wàn)元；由于銷售前該批存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所以結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時(shí)還要結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=32020=3

41、00(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款4520000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）520000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200000貸：庫(kù)存商品3200000答案選D 2、甲廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款117萬(wàn)元，另收取單獨(dú)核算的包裝物押金234萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A:(117+234)(1+13)13B:117(1+13)13C:11713D:117+234(1+13)13【答案及解析】：(1)117萬(wàn)元為“不含”增值稅價(jià)款，不必作價(jià)稅分離處理，排除

42、選項(xiàng)AB。(2)本題銷售的標(biāo)的是“食品”，而非啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，其單獨(dú)記賬核算的包裝物押金在收取時(shí)不作銷售處理，不必并入銷售額中征稅，排除選項(xiàng)D；如果本題銷售的是白酒，則對(duì)應(yīng)的包裝物押金應(yīng)在收取時(shí)價(jià)稅分離后并入銷售額征稅，應(yīng)選D項(xiàng)。本題答案為C項(xiàng)。答案選C 3、GD公司2017年5月13日與客戶簽訂了一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期9個(gè)月，合同總收入500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本350萬(wàn)元；至2017年12月31日實(shí)際發(fā)生成本160萬(wàn)元，GD公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完工程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，GD公司發(fā)現(xiàn)客戶已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，估計(jì)只能從工程款中收回成本140萬(wàn)

43、元。則GD公司2017年應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬(wàn)元。A:160B:150C:140D:228.45【答案及解析】：勞務(wù)完工程度=160/350=45.71%按正常情況可確認(rèn)收入=500*45.71%=228.55（萬(wàn)元），但因客戶發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)只能收回成本140萬(wàn)元，因此只能確認(rèn)收入140萬(wàn)元。答案選C 4、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A:對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B:財(cái)產(chǎn)租賃所得C:特許權(quán)使用費(fèi)所得D:稿酬收入【答案及解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。選項(xiàng)A適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B、C、D均適用于比例稅率?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅的稅率答案選A 5、某企業(yè)200

44、9年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊1000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。（2009年）A:18B:33.6C:42D:48【答案及解析】：應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000（1-30%）1.2%=42（萬(wàn)元）。答案選C 6、某公司2011年9月以3500萬(wàn)元購(gòu)得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬(wàn)元。A:120B:105C:180D:15【答案及解析】：契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，本題中該

45、公司應(yīng)繳納契稅=35003%=105（萬(wàn)元）。答案選B 7、下列金融業(yè)務(wù)中，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)稅的確定不符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的是（）。A:金融機(jī)構(gòu)將借入的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額B:金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位或個(gè)人的存款貸與他們使用，以貸款利息減去支付的存款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額C:金融機(jī)構(gòu)將自有資本金貸與他人使用，以取得的利息收入額為營(yíng)業(yè)額D:金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)，全額計(jì)稅。答案選B 8、某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2019年

46、9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實(shí)際成本為300元；9月7日購(gòu)入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本為310元；9月21日購(gòu)入甲材料400千克，每千克實(shí)際成本為290元；9元28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為（）元。A:145000B:150000C:153000D:155000【答案及解析】：解析先進(jìn)先出法是指以先購(gòu)入的存貨應(yīng)先發(fā)出（即用于銷售或耗用）這樣一種存貨實(shí)物流動(dòng)假設(shè)為前提，對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)的一種方法。采用這種方法，先購(gòu)入的存貨成本在后購(gòu)入存貨成本之前轉(zhuǎn)出，據(jù)此確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本。9月份甲材料發(fā)出成本為=200300+300310=15300（元）。答案

47、選C 9、韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是（）元。A:20000B:24000C:60000D:70000【答案及解析】：勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過(guò)12年；在本題中，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2000310=60000（元）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算答案選C 10、依據(jù)企業(yè)所

48、得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A:銷售貨物所得B:提供勞務(wù)所得C:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D:特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定，本題選D。答案選D 11、下列對(duì)法所作的分類中，屬于根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進(jìn)行分類的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:實(shí)體法和程序法D:一般法和特別法【答案及解析】：A根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，法分為成文法和不成文法。答案選A 12、（）職能是指會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核

49、算的同時(shí)，對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審查的過(guò)程。A:參與經(jīng)濟(jì)決策B:會(huì)計(jì)核算C:績(jī)效評(píng)價(jià)D:會(huì)計(jì)監(jiān)督【答案及解析】：會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是指會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審查的過(guò)程答案選D 13、單位應(yīng)當(dāng)定期清查固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或損毀、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行處理，并通過(guò)（）科目進(jìn)行核算。A:資產(chǎn)處置費(fèi)用B:待處理財(cái)產(chǎn)損溢C:事業(yè)支出D:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊【答案及解析】：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)定期清查固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或損毀、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行處理，并通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。答案選B 14

50、、單選題企業(yè)對(duì)成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)攤銷時(shí)，應(yīng)該借記（）科目。A:投資收益B:其他業(yè)務(wù)成本C:營(yíng)業(yè)外收入D:管理費(fèi)用【答案及解析】：用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，按期(月)計(jì)提折舊或攤銷，借記“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷)”科目。答案選B 15、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是()。A:公園自用的土地B:市政街道公共用地C:國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地D:企業(yè)生活區(qū)用地【答案及解析】：(1)選項(xiàng)D：企業(yè)生活區(qū)用地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅規(guī)定;(2)選項(xiàng)ABC：

51、免征城鎮(zhèn)土地使用稅。答案選D 16、在長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資收益的是（）。A:收到被投資企業(yè)分配的現(xiàn)金股利B:被投資企業(yè)提取盈余公積C:被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)D:收到被投資企業(yè)分配的股票股利【答案及解析】：C借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整貸：投資收益答案選C 17、下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。A:在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)的居民B:在中國(guó)境內(nèi)提供工程作業(yè)的非居民C:提供加工修理修配的納稅人D:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人【答案及解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，提供加工、修理修配的納稅人應(yīng)該繳納增值稅。答案選C 18、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行沒有為存款人墊付的義務(wù)體現(xiàn)

52、了()的原則。A:銀行不墊付原則B:恪守信用原則C:履約付款原則D:誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則【答案及解析】：本題考查支付結(jié)算的原則。主要內(nèi)容包括：（1）恪守信用、履約付款原則，（2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則，（3）銀行不墊款原則。答案選A 19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，該期限是()。A:領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B:領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)C:納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)D:開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)【答案及解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其

53、他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。答案選D 20、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬(wàn)元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元；10月18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元；10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元；已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A:2.3B:2.6C:2

54、.66D:6【答案及解析】：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106(1+6%)6%=6（萬(wàn)元）；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3（萬(wàn)元）答案選A 21、納稅人以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）。A:應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B:減半征收營(yíng)業(yè)稅C:也不征營(yíng)業(yè)稅D:暫緩征收營(yíng)業(yè)稅【答案及解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與受資方利潤(rùn)分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅：投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入，也不征收營(yíng)業(yè)稅答案選C 22、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是（

55、）。A:排氣量B:自重噸位C:凈噸位D:購(gòu)置價(jià)格【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重每噸為計(jì)稅依據(jù)。答案選B 23、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。A:不繳納增值稅B:可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C:一律按小規(guī)模納稅人納稅D:參照一般納稅人納稅【答案及解析】：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅答案選B 24、2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建

56、寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。A:150B:80C:70D:0【答案及解析】：銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=16005%=80(萬(wàn)元）。答案選B 25、根據(jù)會(huì)計(jì)法的要求，會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，移交清冊(cè)填制一式（）份。A:5B:4C:3D:2【答案及解析】：根據(jù)會(huì)計(jì)法的要求，會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，移交清冊(cè)填制

57、一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。答案選C 26、(2016年)鄭某于2016年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。A:2016年6月15日B:2016年7月2日C:2016年7月15日D:2016年8月2日【答案及解析】：用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。答案選B 27、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是A:市政公務(wù)車B:國(guó)營(yíng)企業(yè)的公用車C:外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車D:個(gè)體工商戶自用摩托車【答案及解析】：選項(xiàng)C：依照法律

58、規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。答案選C 28、下列各項(xiàng)中屬于居民納稅人的是（）。A:在中國(guó)境內(nèi)居住了5年的外國(guó)僑民B:在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買了別墅住宅用于投資的外國(guó)人C:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但從2010年3月1日到2011年8月1日一直在中國(guó)居住的外國(guó)人D:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，從2010年12月1日到2011年12月1日一直在中國(guó)居住，期間一次離開中國(guó)35天【答案及解析】：判斷居民納稅人我國(guó)采用了“住所”和“居住時(shí)間”兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。只有在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。這里的有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)性慣性居住，

59、選項(xiàng)B只是用于投資不是習(xí)慣性居住，所以選項(xiàng)B屬于非居民納稅人。居住滿1年時(shí)指在一個(gè)納稅年度（1月1日至12月31日）內(nèi)，居住滿365天，臨時(shí)離境不扣減在華天數(shù)。臨時(shí)離境是指一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境不超過(guò)90日。選項(xiàng)CD不符合條件所以不屬于居民納稅人。答案選A 29、某家居廠2009年銷售收入3200萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)640萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)整所得是（）萬(wàn)元。A:200B:240C:120D:160【答案及解析】：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=320015%=480（萬(wàn)元），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為640萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)640-480=160（萬(wàn)元），所以應(yīng)調(diào)增納

60、稅額所得160萬(wàn)元。答案選D 30、下列各項(xiàng)中，關(guān)于事業(yè)單位收入的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。A:銀行存款利息收入應(yīng)計(jì)入其他收入B:固定資產(chǎn)出租收入應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入C:投資收益應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)收入D:從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入應(yīng)計(jì)入財(cái)政補(bǔ)助收入【答案及解析】：投資收益、固定資產(chǎn)租金收入計(jì)入其他收入，選項(xiàng)B、C不正確；選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入。答案選A 31、11.2021年GD公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6000萬(wàn)元(其中包含國(guó)債利息收入100萬(wàn)元),適用企業(yè)所得稅稅率為25%,發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元,(其中包含稅收滯納金支出20萬(wàn)元)。不考慮其他因素,該企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A:45