建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

1、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度第一篇：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度4.1.1(熟悉)我國現(xiàn)行的兩類不同建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理制度(1)國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度（1995）和基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（2002）實(shí)行獨(dú)立核算的國有建設(shè)單位，未經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)接軌的國有企業(yè)、行政事業(yè)單位，以及使用財(cái)政性資金的非國有建設(shè)單位 需設(shè)立專門資金賬戶，?？顚Ｓ茫湄?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)編報(bào)相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表， “資金平衡表”、“基建投資表”“待攤投資明細(xì)表”“基建借款情況表”“投資包干情況表”。(2)企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目從籌建到生產(chǎn)經(jīng)營一體化管理的單位，即經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行基建財(cái)務(wù)會(huì)

2、計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并軌的企業(yè)，其建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理應(yīng)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。取消資金專戶存儲(chǔ)辦法，實(shí)行企業(yè)資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌使用，賦予企業(yè)充分的資金運(yùn)用權(quán)。其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)編報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利益與利潤分配表”及“現(xiàn)金流量表”。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理區(qū)審計(jì)局在基本建設(shè)竣工結(jié)（決）算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中，存在著財(cái)務(wù)管理弱化的問題。主要表現(xiàn)為：一是有的建設(shè)單位沒有按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定（財(cái)基字19984號(hào)）中關(guān)于“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作”的要求，單獨(dú)設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作，而是將基本建設(shè)

3、財(cái)務(wù)與單位正常的財(cái)務(wù)混在一起，不能及時(shí)掌握工程進(jìn)度和資金的使用情況。二是有的建設(shè)單位沒有建立或不健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，有的建設(shè)單位項(xiàng)目預(yù)算粗，平時(shí)對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，沒按工程進(jìn)度進(jìn)行撥款，出現(xiàn)資金短缺或超概算的情況。三是沒按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)送基建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表，致使財(cái)政部門不能掌握項(xiàng)目建設(shè)情況，無法按時(shí)安排資金。審計(jì)建議，各建設(shè)單位一是應(yīng)加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，要按規(guī)定向財(cái)政部門提供基建計(jì)劃，支出預(yù)算資料和申請(qǐng)撥款計(jì)劃。財(cái)政部門要嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序，按計(jì)劃撥付資金。二是應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真進(jìn)行核算，按規(guī)定辦理基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算。第二篇：工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度x

4、xxxx集團(tuán)有限公司工程建設(shè)項(xiàng)目 財(cái)務(wù)與合同管理目標(biāo)考核制度項(xiàng) 目名 稱：目標(biāo)管理責(zé)任人：為規(guī)范項(xiàng)目管理行為，提升項(xiàng)目財(cái)務(wù)與合同管理水平，根據(jù)集團(tuán)項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目實(shí)行財(cái)務(wù)（合同）目標(biāo)考核制度。一、財(cái)務(wù)管理1、公司工程項(xiàng)目的核算方式一般有項(xiàng)目自行核算方式及公司核算方式，本項(xiàng)目采用 ，工程未竣工和未與甲方辦理結(jié)算前，項(xiàng)目部必須將工程款全部絕對(duì)用于工程，不得挪作它用，否則按國家法律視為挪用公款處理，追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。任何項(xiàng)目不得以任何借口要求建設(shè)方將工程款匯入合同外賬號(hào)，否則甲方將追究乙方的經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。2、公司財(cái)務(wù)部掌握工程款與農(nóng)民工工資保證金的使用情況，根據(jù)工程進(jìn)度及施工合同有

5、關(guān)條款規(guī)定，撥付工程款，并依照專款專用的制度，確保建設(shè)單位資金用于該工程。公司財(cái)務(wù)人員對(duì)工地財(cái)務(wù)核算員進(jìn)行監(jiān)督，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)。2.1、公司委派 作為本項(xiàng)目項(xiàng)場財(cái)務(wù)核算員，乙方所有對(duì)外簽定的材料與勞務(wù)合同，及對(duì)外支付的款項(xiàng)均須經(jīng)財(cái)務(wù)核算員報(bào)甲方備案，建立材料設(shè)備采購、租賃臺(tái)賬，并按月報(bào)送工程形象進(jìn)度，按季報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。2.2、建設(shè)方工程款支付至公司賬號(hào)后，公司留存工程款的5%后，再由公司財(cái)務(wù)直接支付大額材料款與全部勞務(wù)工資。2.3、項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)所有進(jìn)場勞務(wù)人員進(jìn)行登記并辦理，以本人身份證辦理個(gè)人建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄卡，每月由各勞務(wù)班組將簽發(fā)放明細(xì)表造冊(cè)，由項(xiàng)目部提交至公司財(cái)務(wù)部，公司在經(jīng)核實(shí)后直接劃撥至

6、農(nóng)民工個(gè)人賬戶上。3、項(xiàng)目部應(yīng)遵循項(xiàng)目所在地及綜合總公司所在地稅收政策繳納各類稅金及稅務(wù)部門代收的費(fèi)用。并嚴(yán)格按稅法的稅收制度進(jìn)行項(xiàng)目核算，杜絕一切偷稅、漏稅及抗稅行為。4、項(xiàng)目正式進(jìn)場開工之日起一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目責(zé)任人必須安排項(xiàng)目部的結(jié)算人員，根據(jù)中標(biāo)項(xiàng)目的施工圖紙，合同條款、投標(biāo)報(bào)價(jià)書及相關(guān)的資料等，結(jié)合實(shí)際的市場情況，編制真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠、可行的項(xiàng)目成本分析報(bào)告。成本分析報(bào)告必須有準(zhǔn)確的人工費(fèi)、材料費(fèi)及機(jī)械使用費(fèi)的相關(guān)分析統(tǒng)計(jì)報(bào)表，同時(shí)考慮項(xiàng)目所需承擔(dān)的所有成本因素，能真實(shí)反映施工當(dāng)期的市場行情。在上述規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制好后，及時(shí)交公司合約審核備案，如未能及時(shí)提供則給項(xiàng)目責(zé)任人伍萬元的罰款。二、

7、合同管理公司合約部負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同管理和目標(biāo)考核，項(xiàng)目合同管理是對(duì)項(xiàng)目部組織、實(shí)施工程項(xiàng)目建設(shè)過程中簽訂的各類合同進(jìn)行分類管理，通過合同管理與考核，杜絕違法分包、轉(zhuǎn)包、掛靠等違法行為的發(fā)生。1、項(xiàng)目所需的大型機(jī)械設(shè)備、架管架料等必須由公司設(shè)備部統(tǒng)一租賃、購買和調(diào)配，該部分的相關(guān)費(fèi)用全部計(jì)入項(xiàng)目成本。2、嚴(yán)格執(zhí)行住建部建市【2014】130號(hào)工程質(zhì)量治理兩年行動(dòng)方案要求，所需材料采購均由公司統(tǒng)一進(jìn)行集中采購，由公司統(tǒng)一簽訂采購合同，如因項(xiàng)目部材料采購計(jì)劃出現(xiàn)錯(cuò)誤或偏差，由此給公司造成的全部損失，均由項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)承擔(dān)。3、勞務(wù)公司合同必須由公司與具有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)公司簽訂，項(xiàng)目責(zé)任人及項(xiàng)目部不得以任

8、何名義與任何個(gè)人或不具有資質(zhì)的單位簽訂所謂勞務(wù)分包合同。4、專業(yè)分包合同必須由公司與具有專業(yè)分包資質(zhì)的公司簽訂，項(xiàng)目責(zé)任人及其負(fù)責(zé)的項(xiàng)目部不得以任何名義與任何個(gè)人或不具有專業(yè)分包資質(zhì)單位簽訂專業(yè)分包合同。5、工程所需的主要建筑材料、周轉(zhuǎn)材料、構(gòu)配件及工程設(shè)備的采購與租賃，采購合同由公司統(tǒng)一與供應(yīng)單位簽訂，項(xiàng)目責(zé)任人及其負(fù)責(zé)的項(xiàng)目部不得以任何名義與供應(yīng)單位或個(gè)人簽訂上述合同。6、施工過程中的現(xiàn)場簽訂及變更等屬于施工合同的補(bǔ)充部分，現(xiàn)場簽證及變更均納入項(xiàng)目合同管理目標(biāo)考核的范圍。7、項(xiàng)目責(zé)任人及負(fù)責(zé)的項(xiàng)目部履行合同情況，包括合同履行的進(jìn)度、是否存在違約與違反公司規(guī)定等，接受公司的監(jiān)督和檢查，納入項(xiàng)

9、目責(zé)任目標(biāo)考核。8、項(xiàng)目責(zé)任人在受公司法定代表人委托的情況下方可以公司名義從事與項(xiàng)目有關(guān)的外部事務(wù)，但僅以委托書上明確的事務(wù)、權(quán)限為限。項(xiàng)目責(zé)任人未獲授權(quán)或超越委托權(quán)限的行為，均視為其個(gè)人行為，與公司無關(guān)，一切責(zé)任均由項(xiàng)目責(zé)任人自行承擔(dān)，若對(duì)公司造成損失，項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)賠償公司由此產(chǎn)生的全部損失；致使公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任或公司墊付相關(guān)賠償款項(xiàng)的，公司可從項(xiàng)目工程款中扣除，不足部分有權(quán)向項(xiàng)目責(zé)任人追償。9、項(xiàng)目部屬于公司臨時(shí)成立的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，是不具有法人資格的經(jīng)營實(shí)體，項(xiàng)目部不得私刻項(xiàng)目部公章，不得以項(xiàng)目部的名義對(duì)外簽訂合同。如確需以公司名義簽訂合同的，須報(bào)公司同意后，由公司授權(quán)或直接簽訂合同，

10、經(jīng)公司授權(quán)項(xiàng)目部所簽訂的專業(yè)分包合同及勞務(wù)合同均需通過公司的審核（審核時(shí)必須提供相應(yīng)的資質(zhì)原件和安全生產(chǎn)許可證原件，否則合同無效）；未經(jīng)批準(zhǔn)同意的，以項(xiàng)目部名義或項(xiàng)目責(zé)任人名義或其他雇用人員名義對(duì)外簽訂所有合同，均由項(xiàng)目責(zé)任人承擔(dān)全部法律責(zé)任，并賠償由該份合同所引起的全部損失。 本管理目標(biāo)考核制度作為項(xiàng)目內(nèi)部經(jīng)營承包目標(biāo)管理責(zé)任書的附件，具備同等法律效力，項(xiàng)目承包人簽字生效，未簽定本責(zé)任書，不予簽定項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書及辦理所有手續(xù)。公司財(cái)務(wù)部委派為本項(xiàng)目財(cái)務(wù)與合同的目標(biāo)管理考核人。項(xiàng)目責(zé)任人簽字：目標(biāo)考核人簽字：日期：年月日第三篇：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度一、 為了規(guī)范項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)行為

11、，符合公司項(xiàng)目管理的要求，加強(qiáng)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及公司財(cái)務(wù)管理辦法，制定本制度。二、 本制度適用于公司內(nèi)部獨(dú)立核算及蘭外施工的項(xiàng)目部，是其各類財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。三、 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本項(xiàng)目部的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的遵紀(jì)守法和經(jīng)濟(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。四、 各項(xiàng)目部必須配備專職的核算人員，核算人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，無證者一律不得上崗。各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系。五、 項(xiàng)目部必須加強(qiáng)項(xiàng)目成本的預(yù)測、分析，并制定具體可行的成本降低措施。項(xiàng)目部組建前，由分公司經(jīng)理主持召開項(xiàng)目成本預(yù)測、分析、控制大會(huì)，項(xiàng)目部管理人員必須參加并發(fā)表意見，會(huì)議內(nèi)容應(yīng)整

12、理為項(xiàng)目成本預(yù)測分析控制報(bào)告。六、 項(xiàng)目部責(zé)任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織制定本項(xiàng)目部成本控制計(jì)劃，監(jiān)督成本計(jì)劃的實(shí)施，正確核算成本、費(fèi)用和利潤，認(rèn)真分析其項(xiàng)目部各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況及經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，并提出整改意見。七、 根據(jù)公司項(xiàng)目管理要求，建立健全項(xiàng)目部的一切帳、表、冊(cè)以及其他資料。帳主要有明細(xì)帳、總帳、資金回收臺(tái)帳；表包括公司項(xiàng)目管理要求的所有報(bào)表。八、 必須遵守企業(yè)會(huì)計(jì)制度及與本企業(yè)性質(zhì)相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度中有關(guān)成本、費(fèi)用的規(guī)定，認(rèn)真歸集和分配項(xiàng)目成本、真實(shí)、完整地反映整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。九、 必須按公司的項(xiàng)目管理要求和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按時(shí)向公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。第四篇：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

13、項(xiàng)目作為一個(gè)非獨(dú)立運(yùn)營，但又相對(duì)自主的經(jīng)營方式。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)責(zé)任是實(shí)現(xiàn)利潤，實(shí)現(xiàn)利潤后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益?？偣緦?duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理通過授權(quán)控制、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督等方式，安排項(xiàng)目的財(cái)務(wù)責(zé)權(quán)利體系。一、 授權(quán)管理控制總公司對(duì)項(xiàng)目在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對(duì)自主經(jīng)營，在授權(quán)范圍以外的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，則要報(bào)總公司批準(zhǔn)，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。 對(duì)資金支出的授權(quán)。項(xiàng)目擁有正常情況下的資金支出審批權(quán)。在項(xiàng)目非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如大額合同、大額預(yù)算變動(dòng)等，則必須報(bào)請(qǐng)總公司審批支出。在生產(chǎn)和技術(shù)方面則充分授權(quán)。對(duì)項(xiàng)目資金支出的授權(quán)，使項(xiàng)目擁有部分財(cái)務(wù)支配的能力，因此

14、必須對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)控。事前控制方法就是要項(xiàng)目實(shí)行預(yù)算制度，使資金“算了再用”；總公司也可以據(jù)此了解各項(xiàng)目間的預(yù)算資金盈缺狀況，在各項(xiàng)目間合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率。二、 預(yù)算管理總公司于財(cái)年預(yù)算前要向項(xiàng)目協(xié)調(diào)確定利潤目標(biāo)，以量化規(guī)范總公司對(duì)項(xiàng)目權(quán)責(zé)利安排；項(xiàng)目應(yīng)據(jù)此編定產(chǎn)值、成本、費(fèi)用等業(yè)務(wù)和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級(jí)歸口落實(shí)到個(gè)人，形成有效的分公司內(nèi)部各級(jí)責(zé)權(quán)利體系；項(xiàng)目再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù) 1計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各項(xiàng)目預(yù)計(jì)損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。預(yù)算管理體系運(yùn)做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個(gè)層次責(zé)權(quán)利安排的有效。在項(xiàng)目層面

15、，是檢查并考核其成本控制、費(fèi)用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)也要對(duì)項(xiàng)目制定和預(yù)算權(quán)責(zé)相匹配的勞動(dòng)人事制度和激勵(lì)、約束機(jī)制，并要落實(shí)到相關(guān)的個(gè)人。三、 會(huì)計(jì)核算管理對(duì)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和控制。總公司對(duì)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算的方式是下放到項(xiàng)目。下放的方式核算，是由總公司向項(xiàng)目委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)下放，而會(huì)計(jì)人員集中。四、 審計(jì)控制應(yīng)建立對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，形成對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)控制。對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)控制應(yīng)包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)兩個(gè)方面。會(huì)計(jì)審計(jì)主要檢查會(huì)計(jì)核算和控制體系，主要是對(duì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，是針對(duì)

16、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)；預(yù)算審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)估，是一種管理性審計(jì)。五、 結(jié)論建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會(huì)計(jì)核算和控制制度以及審計(jì)控制制度，將形成對(duì)項(xiàng)目有效的財(cái)務(wù)管理體系。這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會(huì)計(jì)核算控制是事中和事后控制，審計(jì)控制則檢查監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。3 二O一O年九月九日第五篇：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定第一章總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財(cái)務(wù)”的基本

17、思路，特制定工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定。第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項(xiàng)目部。第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé)第三條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：（一）公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)工作管控；（二）各工程項(xiàng)目部設(shè)相應(yīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作；（三）各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項(xiàng)目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。第四條 公司財(cái)務(wù)部管理職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程，健全公司財(cái)務(wù)控制體系；（二）負(fù)責(zé)公司本部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作；（三）負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行調(diào)度；（四）負(fù)責(zé)擬定、審核項(xiàng)目融資方案和相關(guān)文件，并組織實(shí)施；（五）負(fù)責(zé)公司金融風(fēng)

18、險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（六）負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實(shí)施，審核項(xiàng)目部資產(chǎn)處置方案；（七）負(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項(xiàng)目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為決策提供支持；（九）負(fù)責(zé)外派項(xiàng)目會(huì)計(jì)的管理，指導(dǎo)下屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。第五條 公司各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)：（一）執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程；（二）負(fù)責(zé)本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；（三）根據(jù)本項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會(huì)計(jì)賬薄、審核各項(xiàng)收支，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，使項(xiàng)目部的各種報(bào)表、帳簿、憑證內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；（四）配合審

19、計(jì)單位做好每個(gè)基建項(xiàng)目的審計(jì)工作，及時(shí)提供各種數(shù)據(jù)及資料；（五）做好經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)管理，定期與供應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對(duì)往來賬目，及時(shí)、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費(fèi)、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款；（六）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資管理，做好財(cái)產(chǎn)保全工作；（七）負(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)的納稅申報(bào)和繳納；（八）及時(shí)處理財(cái)務(wù)工作相關(guān)事宜。第三章 資金與計(jì)劃第六條 工程項(xiàng)目部資金主要來源：（一）建設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預(yù)付款；（二）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；（三）應(yīng)付未付款項(xiàng)；（四）公司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；（五）其它來源。第七條 工程項(xiàng)目部資金主要用于支付下列款項(xiàng)：（一）工程用物資、設(shè)備的采購；（

20、二）職工工資及福利；（三）工程人工費(fèi)；（四）繳納稅費(fèi)；（五）規(guī)定的各種應(yīng)上交款項(xiàng)；（六）支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。第八條 工程項(xiàng)目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時(shí)，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。第九條 工程項(xiàng)目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運(yùn)用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。第十條 工程項(xiàng)目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時(shí)結(jié)算卡（個(gè)人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零

21、星支出，按實(shí)際報(bào)銷金額劃入出納臨時(shí)結(jié)算賬戶，該臨時(shí)結(jié)算賬戶不留余額。第十一條 工程項(xiàng)目部要定期編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃，實(shí)行資金按計(jì)劃管理。未列入計(jì)劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。第四章 成本與稅費(fèi)第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費(fèi)開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費(fèi)用開支辦法，并如實(shí)在項(xiàng)目成本中列支。第十三條 材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點(diǎn)工作。采用移動(dòng)平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺(tái)賬。第十四條 項(xiàng)目部要設(shè)置存貨實(shí)物賬，建立存貨計(jì)

22、量、驗(yàn)收、入庫、出庫、盤點(diǎn)、對(duì)賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項(xiàng)目會(huì)計(jì)在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細(xì)表后，再編報(bào)材料購銷存匯總表送交公司財(cái)務(wù)部。存貨計(jì)入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機(jī)械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺(tái)帳，做到帳卡相符、帳實(shí)相符。所配備的機(jī)械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費(fèi)。調(diào)入的機(jī)械設(shè)備，及時(shí)辦理交接手續(xù)。項(xiàng)目部對(duì)機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第十六條 對(duì)于工程項(xiàng)目一次性使用，完工后拆除的臨時(shí)設(shè)施，應(yīng)由項(xiàng)目部自行建造，其費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。對(duì)于周轉(zhuǎn)性

23、費(fèi)用的臨時(shí)設(shè)施（如活動(dòng)房屋等），其攤銷費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時(shí)回收保管的，按公司規(guī)定報(bào)批后處置。第十七條 營業(yè)稅及其附加費(fèi)由項(xiàng)目部按規(guī)定在工程所在地計(jì)繳。第五章清算與監(jiān)督第十八條 工程項(xiàng)目部在工程完工解散之前，應(yīng)對(duì)各債權(quán)、債務(wù)和往來款項(xiàng)清算完畢。對(duì)竣工時(shí)仍清算不完的，提出處理意見并報(bào)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。第十九條 工程項(xiàng)目部解散時(shí)剩余財(cái)產(chǎn)物資按以下原則處理：（一）自購的固定資產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收交接手續(xù)；（二）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報(bào)廢、變賣等手續(xù)；（三）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價(jià)處理，發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)；（四）