物業(yè)財務管理之財務報告管理辦法

1、Word - 10 -物業(yè)財務管理之財務報告管理辦法第一章 總則 第一條 為規(guī)范物業(yè)集團有限公司（以下簡稱“集團”）財務報告與管理報告工作，防范經(jīng)營風險，全面反映業(yè)務活動過程與結(jié)果，充分并準時反映業(yè)務、財務及營運信息，探尋集團各項業(yè)務進展邏輯，增加平時經(jīng)營管理時效性、針對性及對將來進展趨勢的預見性，提高決策效率與效果，按照會計法、企業(yè)會計準則、內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引要求，結(jié)合集團實際，制定本方法。 其次條定義 財務報告：指反映公司財務情況、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量的書面文件。包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、全部者權益變動表、報表附注以及其他應在財務報告中披露的相關信息和資料。 管理報告：指

2、為了滿足內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營或預算管理的需要而編制的，供企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理人員使用的管理報表、經(jīng)營分析，包括內(nèi)部業(yè)務、財務及其他專項報表等，其作用主要是為管理層提供決策依據(jù)。 經(jīng)營分析：指通過會計核算、財務報表、業(yè)務臺賬以及其他方面提供的數(shù)據(jù)、信息，采納一定辦法來分析經(jīng)營活動的過程與結(jié)果，做到明確現(xiàn)狀、發(fā)覺問題、找準緣由、明確措施，從而達到挖掘公司進展?jié)摿εc改進經(jīng)營決策的一項活動。 第三條本方法適用于集團、直管子公司及區(qū)域城市公司（含其區(qū)域內(nèi)的子公司、其他分支機構(gòu)及其所屬物業(yè)管理項目）【以下可合稱“公司”】財務報告及管理報告的管理。 其次章 關鍵控制點 第四條財務報告編制、對外提供及披露應滿足法律規(guī)矩、

3、會計準則及外部監(jiān)管要求，真切、完整的反映公司的財務情況、經(jīng)營成績、股東權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。 第五條在財務報告編制實施過程中，至少應該加強以下關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并實行有效控制措施： （一）財務報告編制的崗位分工和職責支配應明確； （二）預備編制財務報告過程中，有關對賬、調(diào)賬、差錯更正、結(jié)賬等流程控制要求應該明確； （三）財務報告的編制、校驗、審核、批準、報送流程應該規(guī)范。 第六條財務報告編制、對外披露與報送應利用會計機構(gòu)負責人及主管會計工作負責人審核、公定代表人批準，方可對外提供或披露。 第七條應重視管理報表分析工作，充分通過管理報表反映的綜合信息，為公司經(jīng)營管理提供信息支持與決策依

4、據(jù)。 第三章 權責分工 第八條董事長 （一）負責批準重大業(yè)務核算辦法、重大會計政策及會計估量變更、財務報告、審計報告等。 （二）作為集團法定代表人，對財務報告的真切性、完整性負責。 （三）為集團管理報表、經(jīng)營分析報送第一責任人。 第九條 城市公司負責人 對各城市公司的財務報告的真切性、完整性負責，為各城市公司管理報表、經(jīng)營分析報送第一責任人。 第十條 財務總監(jiān) 作為集團主管會計工作負責人，負責領導、組織公司會計核算、財務報告及管理報告編制工作，并就重大會計政策調(diào)節(jié)等事項與董事長交流；同時負責組織、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)審計工作。 第十一條 集團財務管理中心 （一）負責擬定年度財務報告及管理報告編制計

5、劃，以明確年度財務報告編制辦法、會計政策調(diào)節(jié)、披露政策及報告時光要求等。 （二）負責集團及各城市公司相關賬務調(diào)節(jié)、財產(chǎn)清查、核實債務，對賬、查賬及差錯更正，確保賬務處理真切、精確。 （三）負責編制集團單體財務報告及集團合并報告。 （四）負責組織集團管理報表、經(jīng)營分析編制、審核、上報與匯報工作。 第十二條 城市公司/子公司財務管理部 負責本城市公司及下屬分子公司財務報告編制及匯報；負責管理報表及經(jīng)營分析編制、審核、上報與匯報工作。 第四章 財務報告 第十三條 財務報告的內(nèi)容 （一）財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。 1.年度、半年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、全部者權

6、益變動表和附注。 2.季度、月度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。 （二）會計報表附注內(nèi)容應該包括：財務報表的編制基礎及遵從企業(yè)會計準則的聲明；重要會計政策的說明，包括會計報表項目的計量基礎和會計政策確實定依據(jù)；重要會計估量的說明，包括下一會計期內(nèi)很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)節(jié)的會計估量確定依據(jù)等；會計政策和會計估量變更以及差錯更正說明；對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和全部者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明；或有事項和允諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)節(jié)事項說明；關聯(lián)方關系及交易說明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售狀況，重大投資、融資活動；企業(yè)合并、分立；合并報表中重要項目明細資料

7、；有助于理解和分析會計報表的其他事項。（三）合并會計報表附注還應包括：納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務性質(zhì)、母公司的持股比例；納入合并會計報表的各公司財務數(shù)據(jù)的增減變動狀況；未納入合并會計報表范圍的各子公司；當母子公司會計政策不全都時，在合并會計報表時的處理辦法；其他事項。 第十四條財務報告編制的要求 （一）明確編制責任部門及責任人 集團財務報告由財務分享中心總賬報表組編制，各城市公司財務報告由各城市公司編制。 （二）明確財務報告結(jié)賬日期 年度結(jié)賬日為公歷12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分離為公歷半年度、季度、月末最后一天。 （三）明確財務報告提交日 各城市公司的財務報告于次月5號之

8、前編制完成并提交報送。 集團合并財務報告于次月8號之前編制完成并提交報送。 第十五條財務報告編制預備工作 （一）報告編制人員推斷對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，并將其會計處理辦法提交總賬報表組組長、財務管理中心副總經(jīng)理（分管財務分享中心）、財務管理中心負責人審核后，報財務總監(jiān)審批。 （二）進一步明確會計政策和會計估量調(diào)節(jié)事項，對于重大會計政策變更、重大會計估量調(diào)節(jié)事項，應準時提交審批。 （三）組織資產(chǎn)清查、減值測試和債權債務核實，對于賬實不符事項應舉行賬務處理，保證賬實相符。 （四）各崗位會計人員準時對賬，將會計賬簿記錄與會計憑證、往來單位或者個人等舉行核對，保證賬證、賬賬相符。 第十

9、六條 編制個別會計報表 （一）報表管理崗按照記下完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他資料編制會計報表，不得漏報或任意取舍。 （二）重點關注是否浮現(xiàn)漏記或多記、提前或推遲確認交易或事項的情形，確保交易或事項記入正確的期間。 （三）校驗會計報表之間、報表項目之間勾稽關系是否正確，重點校驗項目： 1.會計報表項目之間、表與表之間對應關系； 2.本期與上期有關數(shù)字的連接關系； 3.會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。 第十七條 編制合并會計報表 （一）根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，明確合并會計報表編制范圍、辦法，提報財務總監(jiān)審核、董事長審批利用，一經(jīng)確定，不得任意調(diào)節(jié)。 （二）明確合并報表編制范圍內(nèi)子公司會計

10、核算要求： 1.落實統(tǒng)一的會計政策和制度； 2.母、子公司之間業(yè)務往來的會計處理落實權責發(fā)生制原則，并核對全都； 3.規(guī)定合并會計報表工作底稿、明細表格式、編制說明、報送要求。 （三）編制工作底稿及抵銷分錄，計算合并數(shù)據(jù)并納入合并會計報表。 （四）編制生成合并會計報表。 （五）遵從逐級合并的原則。 第十八條 檢查與復核 （一）財務管理中心副總經(jīng)理（分管財務分享中心）、財務管理中心負責人分離對編制的財務報告舉行復核，復核重點為： 1.相關的會計核算是否符合公司會計制度； 2.對于集團會計制度中未規(guī)定核算辦法的交易和事項，關注其是否根據(jù)會計準則及制度的普通原則舉行確認和計量，以及相關賬務處理是否合

11、理； 3.檢查是否存在因會計政策變更、會計估量變更、會計差錯等緣由，導致需要調(diào)節(jié)的前期或本期項目。 （二）對于檢查發(fā)覺的問題，通知總賬報表組舉行調(diào)賬，重新生成財務報表。 第十九條 財務報告的責任人及對外報送 （一）財務報告對外報送前，財務管理中心副總經(jīng)理（分管財務分享中心）應負責審核對外提供的財務報告編制基礎、依據(jù)、原則和辦法是否全都。集團的財務報告經(jīng)財務總監(jiān)、集團總裁簽字確認；各城市公司財務報告經(jīng)本公司財務管理部負責人、公司負責人簽字確認。 （二）對外報送的財務報告應裝訂成冊，加蓋公章并由相應責任人簽字后報送有關部門。 （三）如發(fā)覺已報送的財務報告有誤，財務管理中心應準時辦理更正手續(xù)，除更正

12、留存的財務報告外，還應通知接受財務報告的單位。 第五章 管理報告 其次十條 管理報告的內(nèi)容 （一）管理報告分為月度、季度、半年度、年度管理報告。 （二）管理報告包括管理報表、經(jīng)營分析。 其次十一條 管理報表模板 （一）集團按照經(jīng)營管理需要擬定管理報表模板，并下發(fā)內(nèi)部相關城市公司落實。各城市公司在落實過程中嚴禁刪減或新增已設立管理報表格式。 （二）各城市公司可按照本城市公司業(yè)務進展狀況，增強附表。 其次十二條經(jīng)營分析的重點 集團經(jīng)營分析的重點應按照集團財務管理中心最新要求舉行適時調(diào)節(jié)，普通狀況下，以下需作為重點分析項目： （一）物業(yè)管理業(yè)務收入、費用與利潤分析，評價影響物業(yè)業(yè)務盈利管理的主要問題

13、或事項，找出改進的措施，提出利潤管理建議； （二）對各物業(yè)管理處收入、成本費用舉行分析，橫向比較或與行業(yè)標桿比較，找準各物業(yè)處管理業(yè)務特征與差異； （三）細分物業(yè)管理收費收入、增值服務收入等，找準物業(yè)管理“開源”方向； （四）細分物業(yè)管理投入的人工、費用等，與服務標準打造與落實、業(yè)主反饋的主要問題結(jié)合，客觀評價物業(yè)管理業(yè)務本事與效果，明確物業(yè)管理投入點。 其次十三條 管理報告的報送流程 （一）各城市公司財務管理部編制本公司的管理報告，經(jīng)本公司負責人審批后提交集團財務管理中心。 （二）集團財務管理中心編制集團整體管理報告，并由財務管理中心組織召開財務分析會議，全面分析公司的經(jīng)營管理情況和存在的問題，提出改進建議。 （三）財務管理中心提報財務分析結(jié)果上報集團相關領導查閱。 （四）財務管理中心將財務分析結(jié)果準時送達相關部門和人員，充分發(fā)揮管理報告在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要作用。 其次十四條 管理報告報送的時光要求 （一）各城市公司應在每月28號前報送當月管理報告。 （二）集團應在每月5號前報送上月合并管理報告，每年1、4、7、10月12號前報送上季度合并